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EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el

En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver cuál es la situación financiera de la empresa, inicialmente a través del fondo de maniobra y después

aplicando todos los

ratios..

El Impuesto de Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Pérdidas y

Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique otra cosa.

EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el

La

empresa

ANETO

SL

presenta

a

31

de

diciembre

de

201X los siguientes elementos

patrimoniales:

 

Reserva legal

Clientes, efectos comerciales a cobrar Deudas a l/p con entidades de crédito

30.000,00 UM ........... 12.000,00 UM

50.000,00 UM

Proveedores

......................................................

 

5.000,00 UM

Elementos de

40.000,00 UM

Inversiones Financieras a cp

20.000,00 UM

Acreedores por prestación de servicios

20.000,00 UM

Bancos

UM

Mobiliario

20.000,00 UM

 

Pérdidas y ganancias

 

15.000,00 UM

Terrenos

30.000,00 UM

Capital social

?

Mercaderías

20.000,00

UM

8.000,00 UM

 

Reservas estatutarias

20.000,00 UM

Deudores

10.000,00 UM

Caja

5.000,00 UM

Construcciones

 

(para la actividad de la empresa)………………. 60.000,00 UM

 

Proveedores efectos comerciales a pagar .......

10.000,00

UM

Aplicaciones informáticas

....

 

2.000,00 UM

 

Proveedores de inmovilizado a largo plazo Amortización acumulada del inmovilizado

2.000,00

UM

material………………………………………………… 2.000,00 UM

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

 

ACTIVO

   

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL

150.000.00

 

PATRIMONIO NETO

TOTAL

153.000.00

INMOVILIZADO INTANGIBLE

Capital Social

95.000.00

Aplicaciones Informáticos

2.000.00

Reservas Estatuarias

20.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

Reserva Legal

30.000.00

Elementos de Trasporte

40.000.00

Resultado del ejercicio

8.000.00

Mobiliario

20.000.00

PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO

TOTAL

52.000.00

Terrenos

30.000.00

Deudas a I/P con entidades de crédito

50.000.00

Construcciones

60.000.00

Proveedores de Inmovilizado a largo plazo

2.000.00

Amortización Acumulada del Inmobiliario Material

-2.000.00

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL

35.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL

90.000.00

Acreedores por prestación de servicio

20.000.00

Proveedores, efectos comerciales a pagar

10.000.00

EXISTENCIAS

Proveedores

5.000.00

Mercancías

20.000.00

 

REALIZABLES

Clientes, efectos comerciales a cobrar

12.000.00

Inversiones Financieras a corto plazo

20.000.00

Clientes

8.000.00

Deudores

10.000.00

DISPONIBLE

Banco C/C

15.000.00

Caja

5.000.00

TOTAL ACTIVO

240.000.00

TOTAL PASIVO

240.000.00

FONDO DE MANIOBRA

FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C

RESULTADO

90.000.00 35.000.00 = 153.000.00 + 52.000.00

 

150.000.00

55.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA RATIO DE TESORERIA INMEDIATA= RESULTADO 0.57
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
0.57
 

RATIO DE LIQUIDEZ

RATIO DE TESORERIA =

 

RESULTADO

RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL RATIO DE LIQUIDEZ= RESULTADO 2.57 2
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2.57
2

SOLVENCIA O GARANTÍA

RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL RATIO DE GARANTIA= RESULTADO 2.75
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=
RESULTADO
2.75

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO 0.57 RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=
RESULTADO
0.57
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0.34
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= RESULTADO 0.23
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0.23

RENTABILIDADES

 

RENTABILIDAD FINANCIERA

RENTABILIDAD FINANCIERA=

 

X 100

RESULTADO

 
 

x 100

5,2 %

RENTABILIDAD ECONOMICA

 

RENTABILIDAD FINANCIERA=

 

X 100

RESULTADO

 

x 100

6,25 %

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del año 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del año 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM:

Mobiliario

16.000,00

Deudas a l/p con entidades de crédito

12.000,00

20.000,00

Amortización acumulada del inmovilizado material

4.000,00

Caja

4.000,00

14.000,00

48.000,00

6.000,00

Proveedores

...........................................................

12.000,00

Pérdidas y ganancias (Beneficio)

10.000,00

Materias primas

 

14.000,00

Maquinaria

54.000,00

Bancos

6.000,00

Productos

10.000,00

Reservas voluntarias

28.000,00

Elementos de

10.000,00

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

 

ACTIVO

   

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL

76.000.00

PATRIMONIO NETO

TOTAL

86.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

Capital Social

48.000.00

Mobiliario

16.000.00

Reservas Voluntarias

28.000.00

Maquina

54.000.00

Resultados del Ejercicio

10.000.00

Elementos de Transporte

10.000.00

PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO

TOTAL

12.000.00

   

Deudas a L/P con entidades de

 

Amortización acumulada del Inmovilizado material

-4.000.00

crédito

12.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL

54.000.00

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL

32.000.00

Proveedores

12.000.00

EXISTENCIAS

Proveedores, efectos comerciales a pagar

20.000.00

Materias Primas

14.000.00

 

Productos Terminados

10.000.00

REALIZABLES

Clientes

14.000.00

Efectos Comerciales a Cobrar

6.000.00

DISPONIBLE

Banco C/C

6.000.00

Caja

4.000.00

TOTAL ACTIVO

130.000.00

TOTAL PASIVO

130.000.00

FONDO DE MANIOBRA

FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C

RESULTADO

54.000.00 - 32.000.00 = 86.000.00 + 12.000.00 76.000.00

22.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA RATIO DE TESORERIA INMEDIATA= RESULTADO 0,31
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
0,31
RATIO DE LIQUIDEZ RATIO DE TESORERIA = RESULTADO 0,94
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA =
RESULTADO
0,94
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL RATIO DE LIQUIDEZ= RESULTADO 1,69
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
1,69

SOLVENCIA O GARANTÍA

RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL RATIO DE GARANTIA= RESULTADO 2,95
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=
RESULTADO
2,95

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO 0,51
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=
RESULTADO
0,51
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= RESULTADO 0,14
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,14
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= RESULTADO 0,37
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,37

RENTABILIDADES

RENTABILIDAD FINANCIERA

 

RENTABILIDAD FINANCIERA=

 

X 100

RESULTADO

 

x 100

11,62 %

RENTABILIDAD ECONOMICA

 

RENTABILIDAD FINANCIERA=

 

X 100

 
 

RESULTADO

x 100

11,6 %

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, valorándose los elementos

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, valorándose los elementos patrimoniales en euros.

Mobiliario

4.000,00

Capital social

9.000,00

Maquinaria

10.000,00

Pérdidas y

1.000,00

Proveedores, efectos comerciales a pagar

1.000,00

Proveedores

............................................................

2.000,00

Productos terminados................................................500,00

 

3.000,00

Deudas a l/p con entidades de crédito

3.000,00

Reservas

estatutarias

1.000,00

Bancos

10.000,00

Caja ............................................................................500,00

Deudas a c/p con entidades de

crédito..................

2.000,00

Amortización acumulada del inmovilizado

material

.................................................................

9.000,00

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.

 

ACTIVO

   

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL

5.000.00

PATRIMONIO NETO

TOTAL

11.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

Capital Social

9.000.00

Mobiliario

4.000.00

Reservas Estatuarias

1.000.00

Maquinaria

10.000.00

Resultado del Ejercicio

1.000.00

Amortización acumulada del Inmovilizado material

-9.000.00

PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO

TOTAL

3.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL

14.000.00

Deudas a L/P con entidades de crédito

3.000.00

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL

5.000.00

EXISTENCIAS

Deudas a C/P con entidades de crédito

2.000.00

Productos Terminados

500.00

Proveedores

2.000.00

Proveedores, efectos comerciales a pagar

1.000.00

REALIZABLES

 

Clientes

3.000.00

DISPONIBLE

Bancos C/C

10.000.00

Caja

500.00

TOTAL ACTIVO

19.000.00

TOTAL PASIVO

19.000.00

FONDO DE MANIOBRA

FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C

RESULTADO

14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 5.000.00

9.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA RATIO DE TESORERIA INMEDIATA= RESULTADO 2,1
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
2,1
RATIO DE LIQUIDEZ RATIO DE TESORERIA = RESULTADO 2,7
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA =
RESULTADO
2,7
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL RATIO DE LIQUIDEZ= RESULTADO 2,8 SOLVENCIA O GARANTÍA RATIO DE GARANTIA O
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2,8
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=
RESULTADO
2,37

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO 0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=
RESULTADO
0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= RESULTADO 0,27 RATIO DE
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,27
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,46
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 100
9,09%
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 100
10,15%
La compañía mercantil Juan Tur y Cía SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información

La compañía mercantil Juan Tur y Cía SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, expresada en euros.

Mobiliario

10.000,00

Capital social

31.000,00

4.000,00

Pérdidas y ganancias (Pérdidas)

(21.000,00)

1.000,00

Proveedores

............................................................

2.000,00

Mercaderías

500,00

3.000,00

3.000,00

Reservas

voluntarias

1.000,00

Bancos

10.000,00

Caja

500,00

Deudas a c/p con entidades de

2.000,00

Amortización acumulada del inmovilizado

material

9.000,00

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.

 

ACTIVO

   

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL

5.000.00

PATRIMONIO NETO

TOTAL

11.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

Capital Social

31.000.00

Mobiliario

10.000.00

Reservas Voluntarias

1.000.00

Equipos para proceso de Información

4.000.00

Resultados del Ejercicio (pérdidas)

-21.000.00

Amortización acumulada del Inmobiliario material

-9.000.00

PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO

TOTAL

3.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL

14.000.00

Deudas a L/P con entidades de crédito

3.000.00

EXISTENCIAS

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL

5.000.00

Mercancías

500.00

Deudas a C/P con entidades de crédito

2.000.00

REALIZABLES

Proveedores

2.000.00

Clientes

3.000.00

Proveedores, efectos comerciales a pagar

1.000.00

 

DISPONIBLE

Banco C/C

10.000.00

Caja

500.00

 

TOTAL ACTIVO

19.000.00

TOTAL PASIVO

19.000.00

FONDO DE MANIOBRA

FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C

RESULTADO

14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 5.000.00

9.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA RATIO DE TESORERIA INMEDIATA= RESULTADO 2,1
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
2,1
RATIO DE LIQUIDEZ RATIO DE TESORERIA = RESULTADO 2,7
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA =
RESULTADO
2,7
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL RATIO DE LIQUIDEZ= RESULTADO 2,8 SOLVENCIA O GARANTÍA RATIO DE GARANTIA O
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2,8
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=
RESULTADO
2,375

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO 0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=
RESULTADO
0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= RESULTADO 0,27 RATIO DE
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,27
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,46
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 100
-190,91%

RENTABILIDAD ECONOMICA

 

RENTABILIDAD FINANCIERA=

 

X 100

 
 

RESULTADO

x 100

-112,1%