REGIMEN FISCAL

INTRODUCCIN
1. ESTRUCTURA ECONMICA: FBKF-CONSTRUCCIN Y FINANZAS- SERVICIOS;
REMUNERACIN ASALARIADOS; DEFICIT PBLICO-EXTERIOR

2. GASTO PBLICO: DEBATES (NIVEL; REDISTRIBUCIN GASTO-INGRESO;
UNIVERSAL-FOCALIZADO; CENTRALIZADO-DESCENTRALIZADO; EN ESPECIE-
TRANSFERENCIAS MONETARIAS; PRODUCCIN PROVISIN; COPAGOS)

3. TERRITORIOS: DESCENTRALIZACIN INTERNA (CORRESPONSABILIDAD-
NIVELACIN; CCAA-DIPUTACIONES-AYUNTAMIENTOS); UNIN EUROPEA
(COMPETENCIA-ARMONIZACIN); GLOBALIZACIN-COMPETENCIA-ELUSIN Y
FRAUDE

4. REGLAS-CONTROL-TICA: SEGURIDAD JURDICA Y ESTABILIDAD; ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA; CONCIENCIA FISCAL

5. INGRESOS PBLICOS: PRINCIPIOS (NEUTRALIDAD; EQUIDAD; ADMINISTRACIN);
NIVEL Y ESTRUTURA CICLO VITAL Y GRAVAMEN DEL CONSUMO HERENCIAS;
POLITICAS SECOND BEST (DUAL; EXENCIN AHORRO; IMPUESTOS DIRECTOS-
INDIRECTOS)

CUNTO Y CMO RECAUDAMOS?

POCO
MAL DISTRIBUIDO
INESTABLE

POCO
APROXIMADAMENTE 1 PUNTO DEL
PIB MENOS QUE OCDE Y 7 MENOS
QUE LA UE

PIB, Presin Fiscal y Gasto Pblico

PIB pc en PPC Presin fiscal Gasto Pblico
nd. UE = 100 nd. UE = 100 % PIB nd. UE = 100 % PIB
2007 2012 2007 2012 2007 2012 2007 2012 2007 2012
UE (28) 100 100 100 100 40,5 40,6 100 100 45,5 49,4
UE (NPM) 65 70 86 81 34,8 32,9 88 84 39,9 41,4
UE (NORD) 121 122 116 113 46,9 46,0 109 113 49,7 56,0
OCDE (32) 109 109 86 85 35,0 34,6 91 92 41,3 45,4
Espaa 105 96 94 83 38,0 33,6 86 97 39,2 47,8
Alemania 115 123 99 100 40,0 40,4 96 90 43,5 44,7
Francia 108 109 112 116 45,2 47,0 116 115 52,6 56,7
Reino Unido 118 104 92 92 37,2 37,3 95 97 43,3 48,1
Italia 104 100 106 109 43,0 44,3 105 102 47,6 50,6
Grecia 90 76 85 90 34,3 36,6 104 108 47,5 53,4
Portugal 79 76 89 86 35,9 34,9 98 96 44,4 47,4

Fuente: elaboracin propia, Eurostat y OECD.StatExtracts.
Notas: Los datos de PIB per cpita est corregidos por las diferencias en poder de compra
(expresado en Paridad de Poder de Compra, PPC). Los datos de gasto pblico en la OCDE ms
recientes corresponden a 2011. Lo Nuevos Pases Miembros (NPM) son los ingresados desde 1994.
El agregado Pases Nrdicos, UE (NORD), integra a Dinamarca, Suecia y Finlandia.


PRESIN FISCAL Y PIB pc. 2007

Fuente: elaboracin propia, Eurostat y OECD.StatExtracts.
Notas: ndices en relacin a la UE =100.

PRESIN FISCAL Y PIB pc. 2012

Fuente: elaboracin propia, Eurostat y OECD.StatExtracts.
Notas: ndices en relacin a la UE =100.

GASTO PBLICO Y PIB pc. 2007


Fuente: elaboracin propia, Eurostat y OECD.StatExtracts.
Notas: ndices en relacin a la UE =100.

GASTO PBLICO Y PIB pc. 2012

Fuente: elaboracin propia, Eurostat y OECD.StatExtracts.
Notas: ndices en relacin a la UE =100.

GASTO SOCIAL. 2007-2012

En % PIB
2007 2012
UE Espaa UE Espaa
Protec. Social 17,5 13,1 19,9 17,7
Salud 6,7 6,2 7,3 5,8
Educacin 5,1 4,4 5,3 4,5
TOTAL 29,3 23,7 32,5 28
%Gasto Total 64,4 60,5 65,8 58,6

Fuente: elaboracin propia, Eurostat .

MAL DISTRIBUIDO
RECAE EN RENTAS SALARIALES
FRAUDE FISCAL
Impuestos 2011 Recaudacin Admon. Principal Otras
Consideraciones Mill. Euros % Total
Impuestos sobre la produccin e importaciones
IVA
54.045 15,55
AEAT 50% cedido a CCAA, 1,7897% a EELL
IGIC
829 0,24
Canarias En Canarias no es de aplicacin el IVA
Imp. Importacin 127 0,04 AEAT
ITPAJD 6.574 1,89 CCAA
IIEE
21.288 6,12
AEAT IEDMT posibilidad de ser asumida por CCAA.
58% cedido a CCAA, 2,0454% a EELL
I. combustibles derivados del
petrleo
216 0,06
Canarias Sustituye en Canarias a la imposicin de
hidrocarburos.
IVMDH
1.315 0,38
AEAT Posibilidad de ser asumida por CCAA. 100%
cedido a CCAA. Desaparecer por decisin de
la UE
I. primas de seguros 1.517 0,44 AEAT
ICIO 773 0,22 Municipios
Tasas de juego
1.475 0,42
CCAA Un parte menor es competencia de la AEAT
IAE 1.732 0,50 Municipios
IBI 10.169 2,93 Municipios
Impuestos corrientes sobre renta, patrimonio, etc.
IRPF
77.554 22,31
AEAT 50% cedido a CCAA, 1,6875% a EELL
IS 18.782 5,40 AEAT
IRNR 2.147 0,62 AEAT
IP 56 0,02 CCAA Abolido para este ejercicio
IVTM 1.799 0,52 Municipios
Impuestos sobre el capital
ISD 2.220 0,64 CCAA
IIVTNU 1.222 0,35 Municipios
Impuestos propios de las
CCAA(rgimen comn)
1.246 0,36
CCAA
Otros tributos 3.021 0,87
Cotizaciones sociales 139.453 40,12 Tesorera General de la Seguridad Social
TOTAL 347.560
Fuente: Elaboracin propia a partir de las Cuentas de las Administraciones Pblicas 2011
(IGAE) y de Las Haciendas Autonmicas en cifras 2011 (Ministerio de Economa y
Hacienda)
NOTAS: IVA: impuesto sobre el valor aadido; IGIC: impuesto general indirecto canario;
ITPAJD: impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurdicos documentados; IIEE:
impuestos especiales (alcohol y bebidas derivadas; cervezas; labores del tabaco;
hidrocarburos; determinados medios de transporte; productos intermedios; electricidad);
IVMDH: impuesto sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos; ICIO:
impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras; IAE: impuestos sobre actividades
econmicas; IBI: impuesto sobre bienes inmuebles; IRPF: impuesto sobre la renta de las
personas fsicas; IS: impuesto sobre la renta de sociedades; IRNR: impuesto sobre la renta de
no residentes; IP: impuesto sobre el patrimonio; IVTM: impuesto sobre vehculos de traccin
mecnica; ISD: impuesto de sucesiones y donaciones; IIVTNU: impuesto sobre de
incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.
2009 PNB
E.Sumergid
a
Presin
fiscal
E.Sumergid
a
Perdida
Fiscal
Perdida
Fiscal

mill.
euros % PNB % PIB mill. euros mill. euros %PIB
Austria 284.000 10 43 27.548 11.763 4,14
Belgium 353.000 22 44 77.307 33.629 9,53
Bulgaria 36.000 35 29 12.708 3.673 10,20
Cyprus 17.000 28 35 4.760 1.671 9,83
CzechRepubli
c 145.000 18 35 26.680 9.205 6,35
Denmark 234.000 18 48 41.418 19.922 8,51
Estonia 15.000 31 36 4.680 1.680 11,20
Finland 180.000 18 43 31.860 13.732 7,63
France 1.933.000 15 42 289.950 120.619 6,24
Germany 2.499.000 16 40 399.840 158.736 6,35
Greece 230.000 28 30 63.250 19.165 8,33
Hungary 98.000 24 40 23.912 9.445 9,64
Ireland 156.000 16 28 24.648 6.951 4,46
Italy 1.549.000 27 43 418.230 180.257 11,64
Latvia 18.000 29 27 5.256 1.398 7,77
Lithuania 27.000 32 29 8.640 2.532 9,38
Luxembourg 42.000 10 37 4.074 1.511 3,60
Malta 6.200 27 34 1.686 577 9,31
Netherlands 591.000 13 38 78.012 29.801 5,04
Poland 354.000 27 32 96.288 30.620 8,65
Portugal 173.000 23 31 39.790 12.335 7,13
Romania 122.000 33 27 39.772 10.738 8,80
Slovakia 66.000 18 29 11.946 3.440 5,21
Slovenia 36.000 26 38 9.432 3.546 9,85
Spain 1.063.000 23 30 239.175 72.709 6,84
Sweden 347.000 19 47 65.236 30.596 8,82
U.Kingdom 1.697.000 13 35 212.125 74.032 4,36
Total/media 12.271.200 22 36 2.258.223 864.282 7,04

Fuente: Murphy, R. (2012) y elaboracin propia.
INESTABLE
2007 A 2010
-55.000 MILLONES
DESCENSO DE LA RECAUDACIN CRISIS (EN % DEL TOTAL)
2007 2011 Variacin
UE TOTAL 40,6 40,1 -0,5
IVA 7,0 7,1 0,1
II (sin IVA e IMP)
1
4,0 3,7 -0,3
PERSONAS 9,4 9,1 -0,3
EMPRESAS 3,3 2,5 -0,8
CS REALES TOTAL 12,4 12,9 0,5
CS EMPLEADOR 7,2 7,4 0,2
CS EMPLEADO 3,8 3,9 0,1
CS AUTOEMPLEO 1,5 1,6 0,1
CS IMPUTADAS 0,9 1,0 0,1
ESPAA TOTAL 38 32,4 -5,6
IVA 6,0 5,4 -0,6
II (sin IVA e IMP) 4,7 3,2 -1,5
PERSONAS 7,8 7,4 -0,4
EMPRESAS 4,8 1,9 -2,9
CS REALES TOTAL 12,2 12,1 -0,1
CS EMPLEADOR 8,9 8,5 -0,4
CS EMPLEADO 1,9 1,9 0,0
CS AUTOEMPLEO 1,4 1,7 0,3
CS IMPUTADAS 0,8 1,0 0,2


1
Agregado de los impuestos indirectos excluyendo el IVA y los impuestos sobre importaciones.