EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver
cul es la situacin financiera de la empresa, inicialmente a travs del fondo de maniobra y despus
aplicando todos los ratios.. El Impuesto de Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y
Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO SL
elementos patrimoniales:

presenta

31

de

diciembre

Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM

Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UM
Deudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UM
Proveedores...................................................... 5.000,00 UM
Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM
Inversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UM
Acreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UM
Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM
Mobiliario ............................................................ 20.000,00 UM
Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM
Terrenos ............................................................. 30.000,00 UM
Capital social .....................................................
?
Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UM
Clientes............................................................... 8.000,00 UM
Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UM
Deudores ........................................................... 10.000,00 UM
Caja .................................................................... 5.000,00 UM
Construcciones
(para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM
Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM
Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM
Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material 2.000,00 UM
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

de

201X

los siguientes

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL

150,000.00

INMOVILIZADO INTANGIBLE

PATRIMONIO NETO
TOTAL

153,000.00
95,000.00

Capital Social

Aplicaciones Informticos

2,000.00

20,000.00

Reservas Estatuarias

30,000.00

Reserva Legal

INMOVILIZADO MATERIAL

8,000.00

Elementos de Trasporte

40,000.00

Resultado del ejercicio

Mobiliario

20,000.00

PASIVO
NO
EXIGIBLE
A LARGO PLAZO
TOTAL

Terrenos

30,000.00

Deudas a I/P con entidades de crdito

Construcciones

60,000.00

Amortizacin Acumulada del Inmobiliario

Material

-2,000.00

ACTIVO CORRIENTE
TOTAL

90,000.00

CORRIENTE

Proveedores de Inmovilizado a largo

plazo
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A
CORTO PLAZO
TOTAL
Acreedores por prestacin de servicio
Proveedores, efectos comerciales a
pagar

EXISTENCIAS

Proveedores

Mercancas
REALIZABLES
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Inversiones Financieras a corto plazo
Clientes
Deudores
DISPONIBLE
Banco C/C
Caja

52,000.00
50,000.00
2,000.00

35,000.00
20,000.00
10,000.00
5,000.00

20,000.00
12,000.00
20,000.00
8,000.00
10,000.00
15,000.00
5,000.00

TOTAL ACTIVO

240,000.00

TOTAL PASIVO

FONDO DE MANIOBRA
FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C
90,000.00 35,000.00 = 153,000.00 + 52,000.00 150,000.00=55,000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIOS DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=

240,000.00

RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA =

=2
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL

RATIO DE LIQUIDEZ=

SOLVENCIA O GARANTA

RATIO DE GARANTIA=

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=

=0.57

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO

RENTABILIDAD
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=

RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA=

= 0.23

La
sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes
elementos patrimoniales expresados en UM:

Mobiliario ............................................................... 16.000,00

Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00
Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ..................................................................... 4.000,00
Caja ........................................................................... 4.000,00
Clientes................................................................... 14.000,00
Capital social ......................................................... 48.000,00
Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00
Proveedores........................................................... 12.000,00
Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00
Materias primas .................................................... 14.000,00
Maquinaria ............................................................. 54.000,00
Bancos c/c................................................................ 6.000,00
Productos terminados........................................... 10.000,00
Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00
Elementos de transporte....................................... 10.000,00

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

ACTIVO

PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL

76,000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

PATRIMONIO NETO
TOTAL

86,000.00

Capital Social

48,000.00

Mobiliario

16,000.00

Reservas Voluntarias

28,000.00

Maquina

54,000.00

Resultados del Ejercicio

10,000.00

Elementos de Transporte

10,000.00

PASIVO NO CORRIENTE O
EXIGIBLE
A LARGO PLAZO
TOTAL

Amortizacin acumulada del Inmovilizado

material

-4,000.00

Deudas a L/P con entidades de

crdito

ACTIVO CORRIENTE
TOTAL

54,000.00

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A

CORTO PLAZO
TOTAL
Proveedores
Proveedores, efectos comerciales a
pagar

EXISTENCIAS
Materias Primas
Productos Terminados
REALIZABLES
Clientes
Efectos Comerciales a Cobrar

14,000.00
10,000.00
14,000.00
6,000.00

12,000.00

12,000.00
32,000.00
12,000.00
20,000.00

DISPONIBLE
Banco C/C

6.000.00

Caja

4.000.00
TOTAL ACTIVO

130.000.00

TOTAL PASIVO

FONDO DE MANIOBRA
FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C=54.000.00 - 32.000.00 = 86.000.00 + 12.000.00
76.000.00
= 22,000.00

Y TESORERIA
RATIOS DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA
INMEDIATA

RATIO DE TESORERIA
= = 0.94

= 0.31

10,000.00 + 20,000.00=
32,000.00

RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL

RATIO DE LIQUIDEZ=
=

= 1.69

SOLVENCIA O GARANTA
RATIO DE GARANTIA
RATIO DE
=

GARANTIA=
2.95

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO
= 0.14

= 0.51

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO

= 0.37

130.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ

RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=

X 100
X 100

11.62%
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
=11.6%

X 100

X 100

La
industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin
contable, valorndose los elementos patrimoniales en euros.
Mobiliario ................................................................ 4.000,00
Capital social .......................................................... 9.000,00
Maquinaria ............................................................ 10.000,00
Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Productos terminados................................................500,00
Clientes................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00
Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00
Bancos c/c............................................................ 10.000,00
Caja ............................................................................500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ................................................................. 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL

5,000.00

INMOVILIZADO MATERIAL

Capital Social

Mobiliario

4,000.00

Maquinaria

10,000.00

Amortizacin acumulada del

Inmovilizado material

-9,000.00

ACTIVO CORRIENTE
TOTAL

PATRIMONIO NETO
TOTAL

14,000.00

EXISTENCIAS

Reservas Estatuarias

1,000.00

Resultado del Ejercicio

1,000.00

PASIVO NO CORRIENTE O
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL
Deudas a L/P con entidades de
crdito
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE
A
CORTO PLAZO
TOTAL
Deudas a C/P con entidades de
crdito

REALIZABLES
Clientes
DISPONIBLE
Bancos C/C

500.00

3,000.00
3,000.00

5,000.00
2,000.00
2,000.00

Proveedores
Productos Terminados

11,000.0
0
9,000.00

Proveedores, efectos comerciales a

pagar

1,000.00

3,000.00
10,000.00

Caja

500.00
TOTAL ACTIVO

19,000.00

TOTAL PASIVO

FONDO DE MANIOBRA
FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C=
14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 5.000.00=9,000.00
RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA
=
2.1

INMEDIATA=

RATIO DE LIQUIDEZ

RATIO DE
=
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE
LIQUIDEZ=

TESORERIA=
=

2.7

=2.8

19,000.00

SOLVENCIA O GARANTA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=

=2.37

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL=

=0.73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO
=
=0.27
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO
=
= 0.46

RENTABILIDADES

RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=

X 100
= x 100

= 9.09%

RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA=

X 100

X100 = 10.15%

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente

informacin contable, expresada en euros.

Mobiliario ..............................................................10.000,00
Capital social ....................................................... 31.000,00
Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00
Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00)
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Mercaderas ................................................................ 500,00
Clientes.................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00
Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00
Bancos c/c............................................................. 10.000,00
Caja ............................................................................. 500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ................................................................... 9.000,00

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL

5,000.00

INMOVILIZADO MATERIAL
Mobiliario

Amortizacin acumulada del

Inmobiliario material
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL

4000.00
-9,000.00
14,000.00

500.00

REALIZABLES
Clientes

31,000.00

3,000.00

1,000.00

Reservas Voluntarias
Resultados del Ejercicio (prdidas)
PASIVO NO CORRIENTE O
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL

Deudas a L/P con entidades de

crdito
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A
CORTO PLAZO
TOTAL

EXISTENCIAS
Mercancas

11,000.00

Capital Social
10,000.00

Equipos para proceso de Informacin

PATRIMONIO NETO
TOTAL

-21,000.00
3,000.00
3,000.00
5,000.00

Deudas a C/P con entidades de

crdito

2,000.00

Proveedores

2,000.00

Proveedores, efectos comerciales

a pagar

1,000.00

DISPONIBLE
Banco C/C

10,000.00

Caja

500.00
TOTAL ACTIVO

19.000.00

TOTAL PASIVO

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.

19.000.00

FONDO DE MANIOBRA
FM= AC PC = PN + PASIVO N.C ACTIVO N.C=
14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 5.000.00=9,000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=

= 2.1

RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA
= 2.7

RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL

RATIO DE LIQUIDEZ=

=
=

2.8

SOLVENCIA O GARANTA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA=

= 2.375

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL= = = 0.73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO

==

= =

= 0.27

= 0.46

RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD
X 100

FINANCIERA=
=

X100= -190.91%
RENTABILIDAD ECONOMICA

RENTABILIDAD FINANCIERA=

X100

= = -112.1%