Contabilidad Financiera

Evento Cuent
Detalle
1
10 Caja
1
12 Letras por cobrar
2
33 Equipo
2
10 Caja
3
42 Letras por pagar
3
10 Caja
4
20 Mercaderas
4
40 Tributos - IGV
4
42 Cuentas por pagar comerciales
4
4
10 Caja
5
63 Mantenimiento
5
40 Tributos - IGV
5
46 Cuentas por pagar diversas
5
5
10 Caja
5
94 Gastos de Administracin
5
95 Gastos de Ventas
5
79 Imputable
6
62 sueldos
6
41 sueldos por pagar
6
41 sueldos por pagar
6
10 Caja
6
6
95 Gastos de Ventas
6
79 Imputable
7
12 Cuentas por cobrar
7
70 Ventas
7
40 Tributos - IGV
7
10 Caja
7
8
10 Banco
8
10 Caja
9
60 Compras
9
40 Tributos - IGV
9
9
20 Mercaderas
9
60 Compras
10
10
10 Caja
11
63 Gastos de Servicios
11
11
11
95 Gastos de Ventas
11
79 Imputable
12
12
10 Caja
13
14 Cuentas por cobrar al personal
13
10 Caja
14
14
70 Ventas
14
40 Tributos - IGV
15
63 Gastos de Servicios
15
40 Tributos - IGV
Debe Haber
3000
3000
2000
2000
3000
3000
4000
720
4720
4720
4720
1000
180
1180
1180
1180
500
500
1000
1500
1500
1500
1500
750
750
1500
1180
1000
180
1180
1180
1000
1000
1000
180
1180
1000
1000
1000
1000
500
500
250
250
500
500
500
10620
9000
1620
400
72
15
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
17
17
17
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
21
21
22
22
23
23
23
23
23
24
24
25
25
46
46
10
94
95
79
60
40
46
46
10
33
60
63
40
46
46
10
94
95
79
12
70
40
10
12
62
41
41
10
94
95
79
63
40
46
46
10
94
95
79
10
45
10
52
31
40
46
46
10
41
10
40
10
Cuentas por pagar diversas

Caja
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Imputable
Compras
Tributos - IGV
Caja
Inmuebles, maquinaria, equipo
Compras
Servicios Terceros
Tributos - IGV
Cheque
Gastos de Ventas
Imputable
Cuentas por cobrar
Ventas
Tributos - IGV
Caja
Cuentas por cobrar
Gastos Personal (CTS)
Remuneraciones y par por pagar
Caja
Gastos de Ventas
Imputable
Servicios Terceros
Tributos - IGV
Cheque
Gastos de Ventas
Imputable
Caja
Obligaciones Financieras
Caja
Capital adicional
Terreno
Tributos - IGV
Cheque
Caja
Tributos - IGV
Banco
472
472
472
200
200
400
5000
900
5900
5900
5900
5000
5000
3000
540
3540
3540
3540
1500
1500
3000
16520
14000
2520
16520
16520
5010
5010
5010
5010
2505
2505
5010
4530
815.4
5345
5345
5345
2265
2265
2265
10000
10000
35000
35000
25000
4500
29500
29500
29500
63200
63200
8600
8600
Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
50 Capital
1
10 Caja
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
10 Banco
1
10 Caja
2
61 Variacin Existencias
2
40 Tributos-IGV
2
2
2
10 Caja
2
63 Flete
2
65 Seguro de transporte
2
2
2
10 Caja
2
20 Mercaderas
2
2
2
95 Gastos de Ventas
2
79 Imputables
3
10 Efectivo
3
11 Valores negociables
3
33 Mobiliario
3
31 Terrenos
3
50 Capital
4
65 Seguro de incendios
4
4
4
10 Cheque
4
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
41 Remuneraciones y participaciones
5
10 Caja
6
10 Caja
6
33 Muebles y enseres
6
53 Capitalizacin
7
7
40 Tributos-IGV
7
7
7
10 Caja
7
20 Mercaderas
7
8
10 Caja-Banco
8
45 Obligaciones Financieras
9
10 Caja
9
12 Cuentas por cobrar comerciales
9
70 Ventas
9
40 Tributos-IGV
10
33 Inmuebles, maquinaras y equipo
10
10 Caja
11
10 Caja-Banco
Debe
Haber
36300
36300
36300
36300
29040
29040
90000
16200
106200
5000
5000
1500
1000
2500
2500
2500
90000
90000
1250
1250
2500
500000
150000
200000
150000
1000000
50000
50000
50000
50000
25000
25000
50000
2700
2700
190000
100000
290000
86750
15615
102365
40946
40946
86750
86750
12000
12000
116230
116230
197000
35460
127000
127000
99909.4
11
11
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13
70
40
63
42
42
10
Ventas
Tributos-IGV
Gastos de Servicios terceros
Cuentas por pagar comerciales
Cheque
84669
15240.4
3500
3500
3500
3500
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
La Empresa se constituy el 1 de enero del 2012, con el aporte de tres socios

La empresa tiene dos cuentas bancarias cuyos saldos al 31 de marzo son:
La empresa tiene dos cuentas bancarias cuyos saldos al 31 de marzo son:
A mediados de febrero los sociosante la expectativa de una fuerte alza en el
El acumulado de beneficios sociales pendiente de ser depositado en el banco
Al final del perodo se ha encontrado que en el almacn hay 260 bobinas de
Se encuentran pendientes de cobranza facturas por S/8,000
Estn pendientes de pago F/ por compra de mercadera por S/ 4,000
Se tiene muebles para las oficinas de administracin y ventas por un total de
Se ha estimado que el desgaste de estos muebles ser de 10% cada ao
Los impuestos de marzo suman S/ 9,780, se pagarn en abril
La utilidad obtenida este primer trimestre es de S/ 22,820
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Mercadera
Bancos
Caja
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar al personal
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a accionistas
Edificios
Inversiones en valores
Letras por cobrar
Maquinara
Prstamos por pago a largo plazo
Compensacin por tiempo de servicios
Remuneraciones por pagar
Seguros pagados por adelantado
Sobregiros bancarios
Terrenos
Valores negociables
Vehculos
Parte corriente de deuda por pagar a largo plazo
C
A
P
A
P
A
A
P
A
(A)
P
C
RPTA
AC
AC
AC
AC
AC
PC
PC
ANC
AC
AC
ANC
PNC
PNC
PC
ANC
PC
ANC
AC
ANC
PC
Bonus :)
(Cuenta)
Detalle
20
Realizable
10
Disponible
10
Disponible
13
Exigible
14
Exigible
42
44
33
Activo fijo / Tangible
11
Disponible
13
Exigible
33
45
41
41
18
Activo Transitorio
46
33
11
Disponible
33
45
cuenta
10
11
20
12
33
39
Activo
detalle
Efectivo o equivalente de efectivo
Acciones
Mercadera
Cuentas por cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipos
Depreciacin
monto
10500
8800
16000
7100
12000
-300
cuenta
45
41
42
40
Pasivo
detalle
Sobregiro bancario
beneficios por pagar
Cuentas por pagar
Tributos por pagar
monto
4500
800
4000
9780
19080
54100
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Utilidad
monto
15200
19820
35020
54100
300
45
10500
8800
7100
16000
12000
-300
54100
15200
19820
35020
13500
500
2000
16000
9780
800
4000
4500
19080
54100
Estado de Ganancias y Prdidas

cuentas
70
Ventas
61 Compra de Mercaderas
61 Inventario inicial
61 Inventario final
$220,000
$10,000
$1,500
Utilidad Bruta
63
62
63
68
67
63
62
65
64
$470,000
Alquileres
Beneficios Sociales
Electricidad, agua y telfono
Depreciacin
Intereses pagados
Publicidad
Remuneraciones
Seguros
Impuestos Municipales
$241,500
$8,000
$7,000
$55,000
$15,000
$1,500
$27,000
$84,000
$2,800
$20,000
Utilidad de Operacin
$21,200
Utilidad antes de impuestos
$21,200
40 Impuesto a la Renta 30%
$6,360
Utilidad despus de impuestos
$14,840
Utilidad del perodo
$14,840
220000
10000
470000
230000
1500
241500
Evento Cuenta
Detalle
1
10 Caja
1
50 Capital
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de existencias
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
20 Mercaderas
3
61 Variacin de existencias
4
62 Sueldos de personal
4
63 Gastos de Servicios de terceros
4
41 Remuneraciones por pagar
4
4
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
41 Remuneraciones por pagar
6
6
10 Cheque
7
33 Terreno
7
42 Letras por pagar
8
64 Arbitrios
8
40 Arbitrios por pagar
8
40 Arbitrios por pagar
8
10 Cheque
8
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
9
10 Cheque
9
10 Caja
9
10
62 CTS
10
41 CTS por pagar
10
10
95 Gastos de Ventas
10
79 Imputables
11
42 Letras por pagar
11
10 Cheque
12
69 Costo de Ventas
12
20 Mercaderas
Debe
$5,000.00
$5,000.00
$2,542.00
$458.00
$2,542.00
$900.00
$1,100.00
$1,000.00
$1,000.00
$5,310.00
$900.00
$1,100.00
Haber
*
$5,000.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$2,542.00 *
*
*
$900.00 *
$1,100.00 *
*
*
$2,000.00 *
*
$4,500.00 *
$810.00 *
*
*
$2,000.00
Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
1
5000
9
3000
2
5000
13000
Debe
(40) Tributos
evento Monto
3
458
8
150
$1,000.00
$150.00
$150.00
$75.00
$75.00
$2,000.00
$1,000.00
$300.00
$150.00
$150.00
$500.00
$1,742.00
$1,000.00 *
*
$150.00 *
*
$150.00 *
*
*
$150.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$300.00 *
*
*
$300.00 *
*
$500.00 *
*
$1,742.00 *
608
Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
3
2542
Saldo
(63) Gastos de
Debe
evento Monto
4
1100
(42) Cuentas por

Debe
evento Monto
6
1100
11
500
1600
(95) Gastos de
Debe
evento Monto
4
10
8
1000
150
75
1225
(12) Cuentas por

Debe
evento Monto
5
5310
(10) Caja/Banco
evento
2
3
6
11
8
Haber
Monto
5000
3000
2000
500
150
10650
Debe
(50) Capital
evento Monto
evento
Debe
(62) Sueldos de
evento Monto
evento
4
900
10
300
Haber
Monto
1 5000
Haber
Monto
1200
(41) Remuneraciones Haber

Debe
evento Monto
evento
Monto
6
900
4
900
10
300
Haber
Monto
5
810
8
150
(40) Tributos
evento
960
(20) Mercaderas Haber

evento
Monto
12 1742
900
(94) Gastos de
Debe
evento Monto
evento
4
1000
10
150
8
75
800
(63) Gastos de
evento
(42) Cuentas por

evento
Haber
Monto
458
Haber
Monto
4 2000
10
300
8
150
2450
Haber
Monto
Haber
Monto
4 1100
7 1000
1200
1225
(79) Imputables
Debe
evento Monto
evento
(70) Ventas
Debe
evento Monto
evento
Haber
Monto
5 4500
(33) Terreno
Debe
evento Monto
evento
7
1000
Haber
Monto
(61) Variacin de
Debe
evento Monto
evento
Haber
Monto
2100
(95) Gastos de
evento
Haber
Monto
Cuentas
10
12
20
33
40
41
42
50
69
61
62
63
64
70
79
94
95
(12) Cuentas por

evento
Haber
Monto
9 3000
2542
(64) Arbitrios
Debe
evento Monto
evento
8
150
3 2542
Haber
Monto
Sumas
Debe
Haber
$13,000.00 $10,650.00
$5,310.00 $3,000.00
$2,542.00 $1,742.00
$1,000.00
$608.00
$960.00
$900.00 $1,200.00
$1,600.00 $2,100.00
$5,000.00
$1,742.00
$2,542.00 $2,542.00
$1,200.00
$1,100.00
$150.00
$4,500.00
$2,450.00
$1,225.00
$1,225.00
Saldos
Deudor Acreedor
$2,350.00
$2,310.00
$800.00
$1,000.00
$352.00
$300.00
$500.00
$5,000.00
$1,742.00
Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$2,350.00
$2,310.00
$800.00
$1,000.00
$352.00
$300.00
$500.00
$5,000.00
$1,200.00
$1,100.00
$150.00
$4,500.00
$2,450.00
$2,450.00
$1,225.00
$1,225.00
$6,460.00
$6,152.00
$308.00
mprobacin
Resultados por naturaleza
Perdida
Ganancia
$1,742.00
Resultados por Funcin

Perdida
Ganacia
$1,742.00
$1,200.00
$1,100.00
$150.00
$4,500.00
$4,500.00
$1,225.00
$1,225.00
$4,192.00
$308.00
$4,500.00
$4,192.00
$308.00
$4,500.00
Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar accionistas
1
50 Acciones
1
10 Caja
1
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de Inventario
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
42 Letra por pagar
3
20 Mercadera
3
4
10 Banco
4
5
10 Caja
5
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
60 Compras
6
40 Tributos-IGV
6
10 Cheque
6
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
6
60 Compras
7
60 Compras
7
40 Tributos-IGV
7
10 Cheque
7
7
60 Compras
8
65 Seguros
8
40 Tributos-IGV
8
8
8
10 Cheque
8
94 Gastos de administracin
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputable
9
9
10 Cheque
10
10
10 Caja
11
60 Compras
11
40 Tributos-IGV
11
11
11
10 Cheque
11
33 Automovil
11
60 Compras
12
60 Compras
12
40 Tributos-IGV
12
10 Cheque
12
34 Intangibles
12
60 Compras
13
13
40 Tributos-IGV
Debe
$75,000.00
$38,500.00
$38,500.00
$50,000.00
$9,000.00
$50,000.00
$22,500.00
$12,390.00
$5,310.00
$3,000.00
$540.00
$3,000.00
$5,000.00
$900.00
$5,000.00
$4,000.00
$720.00
$4,720.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,500.00
$1,000.00
$30,000.00
$5,400.00
$21,240.00
$30,000.00
$3,000.00
$540.00
$3,000.00
$20,000.00
$3,600.00
Haber
*
$75,000.00 *
*
$38,500.00 *
*
$38,500.00 *
*
*
$23,600.00 *
$35,400.00 *
*
$50,000.00 *
*
$22,500.00 *
*
*
$15,000.00 *
$2,700.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *
*
*
$5,900.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$4,720.00 *
*
$4,720.00 *
*
*
$4,000.00 *
*
$1,500.00 *
*
$1,000.00 *
*
*
$35,400.00 *
*
$21,240.00 *
*
$30,000.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *
*
*
debe
34
40
10
3000
540
13
13
13
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
18
18
42
20
61
42
20
40
63
10
94
95
79
42
70
40
10
42
42
70
40
10
42
69
20

Mercadera
Variacin de Inventario
Mercadera
Tributos-IGV
Gastos bancarios
Caja / Banco
Gastos de administracin
Gastos de Ventas
Imputable
Cuentas por cobrar comerciales
Ventas
Tributos-IGV
Caja
Ventas
Tributos-IGV
Caja
Costo de Ventas
Mercadera
$20,000.00
$7,080.00
$500.00
$250.00
$250.00
$41,300.00
$33,040.00
$47,200.00
$47,200.00
$50,000.00
$23,600.00 *
*
$20,000.00 *
*
$6,000.00 *
$1,080.00 *
*
$500.00 *
*
*
$500.00 *
*
$35,000.00 *
$6,300.00 *
*
$33,040.00 *
*
$40,000.00 *
$7,200.00 *
*
$47,200.00 *
*
$50,000.00 *
42
60
40
20
61
7080
6000
Debe
Haber
(10) Caja
evento Monto
evento Monto
10
38500
2
38500
5
12390
10
1000
16
33040
15
500
17
47200
Saldo
14000 *
(61) Variacin de Haber

Debe
evento Monto
evento Monto
3
50000
3
50000
13
20000
13
20000
Saldo
Debe
(40) Tributos-IGV Haber
evento Monto
evento Monto
3
9000
5
2700
6
540
14
1080
7
900
16
6300
8
720
17
7200
11
5400
12
540
13
3600
Saldo
3420 *
Debe
(20) Mercadera Haber
evento Monto
evento Monto
3
50000
14
6000
13
20000
18
50000
Saldo
Saldo
75000
91130 *
Debe
(14) Cuentas por Haber
evento Monto
evento Monto
1
75000
1
38500
4
22500
Saldo
Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento
Debe
(10) Banco - Cheque
evento Monto
evento
2
38500
3
4
22500
6
7
8
9
11
12
Saldo
Debe
(42) Letras por pagar
evento Monto
evento
11
21240
3
16
41300
11
17
47200
13
14
7080
16
17
Saldo
-57820
Debe (12) Cuentas por cobrar

evento Monto
evento
5
5310
Saldo
5310
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
14000 *
5
16
17
haber
Debe
(60) Compras Haber
3540 evento Monto
evento Monto
6
3000
6
3000
7
5000
7
5000
11
30000
11
30000
12
3000
12
3000
-3040
Saldo
Debe
-90000
(33) Inmueble, Maq, Eq
Saldo
6000
1080 Debe
Haber
(65) Seguros
6000 evento Monto
evento Monto
8
4000
Saldo
4000
Debe
(94) Gastos de Haber
evento Monto
evento Monto
8
2000
15
250
Saldo
2250
Debe
(79) Imputables Haber
evento Monto
evento Monto
8
4000
15
500
Saldo
-4500
Debe
(34) Intangibles Haber
evento Monto
evento Monto
12
3000
Saldo
3000 *
Debe
Haber
(69) Costo de
evento Monto
evento Monto
18
50000
Saldo
50000
evento Monto
evento
6
3000
7
5000
11
30000
Saldo
38000
Debe (46) Cuentas por pagar

evento Monto
evento
8
4720
8
Saldo
Debe
(95) Gastos de Ventas
evento Monto
evento
8
2000
15
250
Saldo
2250
Debe (14) Cuentas por cobrar

evento Monto
evento
9
1500
10
1000
Saldo
2500
Debe
(63) Gastos Bancarios
evento Monto
evento
15
500
Saldo
500
Haber
Monto
BALANCE
75000
cuenta
10
12
14
20
33
34
40
Haber
Monto
23600
3540
5900
4720
1500
21240
3540
*
monto
88090
5310
16500
14000
38000
3000
3420
168320
35400
35400
23600
33040
47200
*
Haber
Monto
Haber
Monto
15000
35000
40000
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
164900
*
*
131130
61000
192130
104040
164900
Haber
Monto
Haber
Activo
detalle
Efectivo o equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Mercadera
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Crdito Fiscal
Monto
Haber
Monto
4720
Haber
Monto
Haber
Monto
Haber
Monto
BALANCE
cuenta
41
42
40
46
Pasivo
detalle
Letras por pagar
Tributos por pagar
monto
0
57820
0
57820
cuenta
50 Capital
59 Utilidad
Patrimonio
detalle
monto
75000
35500
110500
168320

cuentas
70
Ventas
61 Compra de Mercaderas
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta
63
62
63
68
67
63
63
65
Alquileres
Beneficios Sociales
Depreciacin
Intereses pagados
Publicidad
Gastos Bancarios
Seguros
$90,000
$50,000
$40,000
$500
$4,000
$35,500
Utilidad antes de
$35,500
40 Impuesto a la Renta 30%
$10,650
Utilidad despus de
$24,850
Utilidad del perodo
$24,850
PRINCIPIOS CONTABLES
Detalle
Pregunta Principio mal aplicado o incumplido
El cambio de mtodo no permite una adecuada comparabilidad de perodo a p
1
Uniformidad
Se deben contabilizar las prdidas cuando se conocen y las ganancias cuando
cuenta
Debe
Haber
2
Prudencia / Ejercicio
Cuentas por cobrar
58000
Caja
58000
Solo correspoden al ejercicio que acaba el 31/12/09 los pagos correspondiente
Septiembre
186000
Octubre
120000
Noviembre
100000
Diciembre
38000
Total Ventas
3
Devengado / Perodo
Cuenta
Caja
Anticipo Clientes
A finales de diciembre 2009
Anticipo Clientes
Ventas
Ente
444000
Debe
Haber
2094000
2094000
444000
444000
Los intereses personales del gerente debe ser considerados como de un tercer
Debe
Haber
Cuentas por cobrar al personal
200000
Gastos de representacin
200000
NTABLES
Detalle
da comparabilidad de perodo a perodo de los estados financieros
conocen y las ganancias cuando se hayan realizado
DUDA: Puede ser
/12/09 los pagos correspondientes a los meses durante ese ao, aunque se haya
DUDA: En esta
r considerados como de un tercero en relacin a los intereses de la compaa
yo tambien tengo
Calcule la utilidad
Ingresos
a
Ventas
13000
Costos de ventas
10000
Egresos
Utilidad
3000
Ingresos
Ventas
Variacin de existencias
16500
5000
costo de ventas
20000
Egresos
Utilidad
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
m
Deudas y obligaciones de la compaa

Recursos sacrificados o valor del esfuerzo
Ingresos menos gastos
Sirve para clasificar la informacin
Aporte de los socios
Bienes y derechos de la compaa
Registro, clasificacin, elaboracin de
Es comparable con una fotografa de la
Dinero o cuentas por cobrar recibidos a
Son informes contables que muestran la
Sirve para registrar las transacciones
Muestra la utilidad obtenida por la empresa
Muestra los saldos de la cuenta caja con
1500
Pasivo
Gasto
Utilidad
Libro Mayor
Capital Social
Activo
Proceso Contable
Balance General
Ingreso
Estados Financieros
Libro diario
Ganancias y Prdidas
Flujo de caja
Caja
Adelanto
tributos
Debe
$1,180.00
Haber
$1,000.00
$180.00
adelanto
ventas
$700.00
Caja
Adelanto
$7,950.00
Caja
Adelanto
Ventas
tributo
$18,550.00
$7,950.00
$700.00
$7,950.00
$22,457.63
$4,042.37
Evento Cuenta
Detalle
10 Caja
70 Venta
1
2
2
2
2
2
3
3
3
4
4
5
5
5
40
61
40
10
20
61
10
70
40
18
10
63
40
42
Tributos-IGV
Variacion de Inventario
Tributos-IGV
Caja
Mercaderia
Caja
Venta
tributos-IGV
anticipos preoveedor
Caja
Servicios terceros
Tributos-IGV
Cuentas por pagar
5
5
5
6
6
94
95
79
10
45
Gastos de Ventas
Imputable
Caja
7
7
7
7
7
8
8
9
9
9
60
40
10
33
60
14
10
63
40
42
Compras
Tributos-IGV
Caja
Equipo
Compras
Cuentas por cobrar pers
Caja
Servicios terceros
Tributos-IGV
Cuentas por pagar
9
9
9
10
10
10
10
10
11
11
11
12
12
12
12
12
12
94
95
79
61
40
10
20
61
10
70
40
62
40
41
94
95
79
Gastos de Ventas
Imputable
Tributos-IGV
Caja
Mercaderia
Caja
Venta
tributos-IGV
Gastos de Personal
Tributos-EsSalud-SNP
Gastos de Ventas
Imputable
Debe
Haber
$89,680.00
*
$76,000.00 *
$84,235.20
$15,162.34
$84,235.20
$67,503.67
$3,800.00
$610.00
$110.00
$305.00
$305.00
$55,000.00
$13,680.00 *
*
*
$99,397.54 *
*
$84,235.20 *
*
$57,206.50 *
$10,297.17 *
*
$3,800.00 *
*
*
$720.00 *
(10) Caja
Debe
evento Monto
1
3
6
11
10
$89,680.00
$67,503.67
$55,000.00
$23,340.40
$3,500.00
$239,024.07
Saldo
Debe (18) Anticipo Proveedor
evento Monto
4
$3,800.00
*
*
$610.00 *
*
$55,000.00 *
$3,348.00
$603.00
$3,951.00
$3,348.00
$3,348.00
$3,500.00
$3,500.00
$680.00
$122.40
$802.40
$340.00
$340.00
$780.00
$96,627.00
$17,392.86
$114,019.86
$96,627.00
$96,627.00
$23,340.40
$19,780.00
$3,560.40
$4,597.08
$927.85
$3,669.23
$2,298.54
$2,298.54
$4,597.08
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
$3,800.00
Saldo
(20) Mercadera
Debe
evento Monto
2
$84,235.20
16
$96,627.00
$180,862.20
Saldo
(40) Tributos-IGV
Debe
evento Monto
2
$15,162.34
5
$110.00
7
$603.00
9
$122.40
10
$17,392.86
12
$927.85
13
40 Tributos-EsSalud-SNP
13
13
13
13
13
41
42
45
10
10
13
14 Cuentas por cobrar pers
14
14
69 Costo de Ventas
20 Mercadera

Cuentas por pagar
Caja
Caja
$927.85
$3,669.23
$1,522.40
$55,000.00
*
*
*
$61,119.48 *
*
$3,500.00
$3,500.00 *
$130,862.20
*
$130,862.20 *
$34,318.45
Saldo
(45) Obligaciones
Financieras
evento Monto
13
$55,000.00
Debe
$55,000.00
Saldo
(61) Variacin de
Debe
evento Monto
2
$84,235.20
10
$96,627.00
$180,862.20
Saldo
(94) Gastos de
Debe
evento Monto
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
$2,943.54
Saldo
(79) Imputables
Debe
evento Monto
0
Saldo
Debe (41) Remuneraciones por

evento Monto
13
$3,669.23
$3,669.23
Saldo
(10) Caja
Haber
evento
(70) Ventas
Debe
Monto
evento Monto
Haber
evento
2 $99,397.54
7
$3,951.00
8
$3,500.00
10 $114,019.86
4
$3,800.00
13 $61,119.48
Monto
1
3
11
$76,000.00
$57,206.50
$19,780.00
$152,986.50
Saldo
$152,986.50
$285,787.88
-$46,763.81
18) Anticipo Proveedor Haber

evento
Monto
Debe (14) Cuentas por cobrar al Haber

evento Monto
evento
Monto
8
$3,500.00
13
$3,500.00
0
$3,800.00
(20) Mercadera
evento
$130,862.20
$50,000.00
1
3
11
12
$3,500.00
Saldo
Haber
Monto
14 $130,862.20
(40) Tributos-IGV
evento
$3,500.00
(33) Equipo
Debe
evento Monto
evento
7
$3,348.00
Haber
Monto
$3,348.00
Saldo
Haber
Monto
$13,680.00
$10,297.17
$3,560.40
$927.85
$3,348.00
(42) Cuentas por pagar Haber

Debe
evento Monto
evento
Monto
13
$1,522.40
5
$720.00
9
$802.40
$1,522.40
Saldo
$1,522.40
0
$28,465.42
$5,853.03
(45) Obligaciones
Financieras
evento
(60) Compras
Debe
evento Monto
evento
7
$3,348.00
Haber
Monto
7
$3,348.00
Haber
Monto
6 $55,000.00
$3,348.00
$3,348.00
Saldo
$55,000.00
0
(61) Variacin de
evento
Haber
Monto
2 $84,235.20
10 $96,627.00
Debe (63) Servicios de Terceros Haber

evento Monto
evento
Monto
5
$610.00
9
$680.00
$1,290.00
Saldo
0
$1,290.00
$180,862.20
0
(94) Gastos de
evento
(95) Gastos de Ventas

Debe
evento Monto
evento
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
Haber
Monto
Haber
Monto
0
$2,943.54
$2,943.54
(79) Imputables
evento
Saldo
Haber
Monto
5
$610.00
9
$680.00
12
$4,597.08
0
$2,943.54
(62) Gastos de Personal

Debe
evento Monto
evento
12
$4,597.08
Haber
Monto
4597.08
$5,887.08
Saldo
$4,597.08
-$5,887.08
1) Remuneraciones por Haber

evento
Monto
12
$3,669.23
(59) Resultados
Debe
evento Monto
evento
14 $130,862.20
Haber
Monto
$3,669.23
0
$130,862.20
$0.00

Sumas
Cuenta
s
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Transferencia
Acreedor
10
18
14
20
33
40
41
42
45
69
60
61
62
63
$239,024.07 $285,787.88
$3,800.00
$3,800.00
$3,500.00
$3,500.00
$0.00
$180,862.20 $130,862.20 $50,000.00
$3,348.00
$3,348.00
$34,318.45 $28,465.42
$5,853.03
$3,669.23
$3,669.23
$1,522.40
$1,522.40
$55,000.00 $55,000.00
$130,862.20
$130,862.20
$3,348.00
$3,348.00
$0.00
$180,862.20 $180,862.20
$0.00
$4,597.08
$4,597.08
$1,290.00
$1,290.00
$46,763.81
70
79
94
95
$152,986.50
$5,887.08
$152,986.50
$5,887.08
$2,943.54
$2,943.54
Debe
Haber
Inventarios
Activo
$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
$0.00
$0.00
$0.00
$5,887.08
$2,943.54
$2,943.54
$63,001.03
BALANCE
cuenta
Pasiv
Activo
detalle
10 Efectivo o equivalente de efectivo
18 Adelantos a proveedores
monto
$0.00
$3,800.00
$0.00
cuenta
41
42
10
20 Mercadera
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
40 Crdito fiscal
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
46
$63,001.03
Patrimo
cuenta
50
59
$10,384.19
Estado de Gananc
cuentas
70
61
61
69
63
62
63
68
67
63
63
65
ce de Comprobacin
Inventarios
Pasivo
Perdida
Ganancia

Perdida
Ganacia
$46,763.81
N
o
1
2
3
4
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$46,763.81
$16,237.22
$130,862.20
$0.00
$0.00
$4,597.08
$1,290.00
$130,862.20
$152,986.50
$152,986.50
$136,749.28 $152,986.50
$2,943.54
$2,943.54
$136,749.28 $152,986.50
$16,237.22
Pasivo
detalle
Letras por pagar
$16,237.22
D
a
1
2
11
monto
$0.00
$0.00
$46,763.81
$0.00
$46,763.81
Patrimonio
detalle
Capital
Resultado
monto
$0.00
$16,237.22
$16,237.22
$63,001.03
D
a
2
7
10
5
9

Ventas $152,986.50
Compra de Mercaderas
Inventario inicial
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Alquileres
Beneficios Sociales
Depreciacin
Intereses pagados
Publicidad
Gastos Bancarios
Seguros
$0.00
$4,597.68
$130,862.20
$17,526.62
$4,597.08
$1,290.00
$11,639.54
Utilidad antes de impuestos
$11,639.54
Utilidad despus de impuestos
$11,639.54
Utilidad del perodo
$11,639.54
$0.00
Superavit Acumulado
$11,639.54
Apellidos y Nombres
Cargo
Remuneracin Bsica
Herrera Jhoel
Gerente
$1,200.00
Nestares Mery
Andia Clidi
Gamboa Bertha
Sub-Contador
Asistente
Secretaria
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,150.00
Bonificacin
Familiar
Sub Total
$67.50
$1,267.50
$67.50
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50
62 Gastos
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
$4,597.08
$379.58
$548.28
41 Remuneracion por pagar
$3,669.23
Registro de Ventas
0.18
Factura
Cliente
100 ABC SAC
101 123 SRL
102 XXX SAC
cta
70
70
70
10 Caja
70 Venta
40 Tributo-IGV
Valor de Venta IGV

$76,000.00
$13,680.00
$57,206.50
$10,297.17
$19,780.00
$3,560.40
$152,986.50
$27,537.57
180524.07
152986.5
27537.57
Registro de Compras
Factura
Cliente
520 Mayo EIRL
Hiraoka
cta
61
33
0.18
Valor de
IGV
Compra
$84,235.20
$15,162.34
$3,347.67
$602.58
450 XYZ SAC

Edelnor
Telefonica
61
$96,627.00
$17,392.86
63
63
$610.17
$680.00
$185,500.04
$109.83
$122.40
$33,390.01
61 Variacin de Inventarios
63
33
40
10
Servicios Terceros
Equipos
Tributos
Caja
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
$180,862.20
$1,290.17
$3,347.67
$33,390.01
$218,890.05
$645.08
$645.08
$1,290.17
0.13
Total Remuneracin
SNP
Total
Descuentos
Neto a
Pagar
0.09
EsSalu
d
$1,267.50 $164.78
$164.78
$1,102.73 ######
$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50
$156.00
$104.00
$123.50
$548.28
$1,044.00
$696.00
$826.50
$3,669.23
927.85
Precio de Venta
$89,680.00
$67,503.67
$23,340.40
$180,524.07
Precio de Compra
$99,397.54
$3,950.25
$156.00
$104.00
$123.50
$548.28
######
$72.00
$85.50
######
$114,019.86
$720.00
$802.40
$218,890.05
Planilla de sueldos
Trabajador
Manuel Jimenez Celada
Pedro Claudio Rodriguez
Rosalia Garcia Cabrera
Ersy Gomez Cabrera
Gerardo MezaValdivia
Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Secretaria
Guardin
ct
#
#
#
#
#
Asiento Contable
Detalle
Debe
Gastos
$5,275.60
Tributo-Essalud
Tributo-SNP
Tributo-AFP
Remuneracion por pagar
#
#
#
#
#
Gastos
Tributo-Essalud
Tributo-SNP
Tributo-AFP
Bsico Asignacin Familiar

$1,460.00
$67.50
$1,220.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$67.50
$4,705.00
$135.00
Total
SNP (13%)
$1,527.50
$198.58
$1,220.00
$675.00
$87.75
$675.00
$742.50
$96.53
$4,840.00
$382.85
Haber
Gastos = Total + Essalud
$435.60
$382.85
$234.41
$4,222.74
1626
126
200
1200
AFP
$150.91
$83.50
$234.41
Gastos = Total + Essalud
EsSalud (9%)
Neto
$137.48
$1,328.93
$109.80
$1,069.09
$60.75
$587.25
$60.75
$591.50
$66.83
$645.98
$4,222.74
$435.60
B
1 La empresa "ABC" prsenta la siguiente informacin y se solicita a Usted el Estado de Ganancias y Prdidas (3 puntos)
*
*
*
*
*
*
*
*
$24,650.00
$1,460.00
$151.00
$98,670.00
$6,244.00
$56,670.00
$5,014.00
$60.00
Costo de Ventas
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
Ventas Totales
Impuesto a la Renta (30%)
Ingresos Financieros
Ingresos Varios
$98,670.00
Ventas Totales
$24,650.00
Costo de Ventas
$74,020.00
Utilidad Bruta
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
GASTOS
$1,460.00
$151.00
$56,670.00
$58,281.00
$15,739.00
Ingresos Financieros
Ingresos Varios
OTROS INGRESOS
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad del Perodo
$5,014.00
$60.00
$5,074.00
$20,813.00
$6,243.90
$14,569.10
2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u)

a
b
c
d
e
f
g
h
Qu es el mtodo UEPS?
Diga la definicin de Costo, Egreso y Gasto?
Qu otros nombres se le da al Balance General?
Qu es una transaccin? De 3 ejemplos
Con qu otros nombres se le conoce al Estado de Ganancias y Prdidas?
El ingreso neto, se obtiene de la:
Segn Anthony, Qu debe contener el Mayor?
Qu es el Libro Diario?
Es un mtodo de costeo de inventar

Costo = El sacrificio monetario de ad
Estado de situacin Patrimonial / Est
Estado de Operacin / Estado de De

Diferencia entre la cantidad que los p
El detalle de las transacciones de ca
Es el libro donde se registran por ord
s y Prdidas (3 puntos)
todo de costeo de inventarios que consiste en definir el costo de las unidades retiradas del inventario usando
El sacrificio monetario de adquirir, ya sea a trav de compra o produccin, algo que traer beneficios futuros a la
e situacin Patrimonial / Estado de posicin financiera /
e Operacin / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Prdidas

a entre la cantidad que los propietarios invirtieron en el negocio y la que obtuvieron del mismo
de las transacciones de cada cuenta
o donde se registran por orden cronolgico todos los acontecimientos u operaciones mercantiles
A
1 Una empresa comercial se constituye con S/15000 en efectivo, aporte realizado por el socio 1 y
1
2
3
4
5
6
7
8
9
a
b
c
d
e
f
g
h
i
Se deposita el ntegro del efectivo aportado por el socio 1 en una cuenta corriente del BCP
Se compra un camin para reparto de mercancas por S/20000 al crdito ms IGV
Se compra tiles de oficina por S/400 con cheque
Se retira del banco S/2000 para atender gastos menores
Se compra mercadera por S/10000 al contado , ms IGV
Se vende mercadera por S/12000 al contado , ms IGV
Se pagan diversos gastos de oficina por S/300
Se paga sueldos por S/2000
Se paga el alquiler del local por S/1000, luz por S/300 y agua por S/100
Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Prdidas (5
Detalle
O Cue
10 Banco
1
20 Mercaderas
1
50 Capital
1
60 Compras
2
40 Tributo-IGV
2
2
2
60 Compras
2
60 Compras
3
40 Tributo-IGV
3
10 Banco
3
3
60 Compras
3
10 Caja
4
10 Banco
4
60 Compras
5
40 Tributo-IGV
5
10 Caja
5
20 Mercaderas
5
60 Compras
5
10 Caja
6
70 Venta
6
40 Tributo-IGV
6
65 Gastos Menores
7
40 Tributo-IGV
7
10 Caja
7
7
95 Gastos de Ventas
7
79 Imputables
7
62 Sueldos
8
10 Caja
8
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
8
63 Servicios
9
40 Tributo-IGV
9
10 Caja
9
Debe
########
########
Haber
$35,000.00
########
$3,600.00
$23,600.00
########
$20,000.00
$400.00
$72.00
$472.00
$400.00
$400.00
$2,000.00
$2,000.00
########
$1,800.00
$11,800.00
########
$10,000.00
########
$12,000.00
$2,160.00
$254.24
$45.76
$300.00
$127.12
$127.12
$254.24
$2,000.00
$2,000.00
$1,000.00
$1,000.00
$2,000.00
$1,186.44
$213.56
$1,400.00
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
9
9
9
95 Gastos de Ventas
79 Imputables
$593.22
$593.22
*
*
$1,186.44 *
7
8
9
Debe
evento
9
2 Una empresa que se dedica a la comercializacin de Enciclopedias de Ingeniera, el 01.05.2009

a
b
c
d
e
f
g
04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Gua 620, F/ 720

11.05.2009: Compra 11 enciclopedias a S/2560 c/u. Gua 630, F/ 730
15.05.2009: Devuelve 02 enciclopedias de la Gua 630, F/ 730
26.05.2009: Compra 10 enciclopedias a S/2680 c/u. Gua 650, F/ 750
28.05.2009: Le devuelven 1 enciclopedia, de la Gua 640, F/ 740
Realice el Kardex de mayo, por los mtodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)
3 Registre la planilla de remuneraciones; con los descuentos y aportes de ley de los siguientes
Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez
Ocupacin
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje
Sueldo Bsico Bonif. Familiar

$1,800.00
$55.00
$1,500.00
$55.00
$1,000.00
$55.00
$800.00
$55.00
4 Indique qu principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u)

a
b
c
d
e
Un mdico mezcla sus registros de contabilidad personales con los de la prctica mdica
Una empresa constructora firma un contrato por 2 aos para construir un puente para una
En un hospital basan sus ingresos contables en la suposicin de que el hospital pudiera tener
Despus de iniciar sus operacionesen febrero de 2007, una empresa minera de carbn no
Un centro de copias rpidas cambia los mtodos de contabilidad cada ao, con la finalidad de
5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u)

a
b
c
d
e
Una empresa contrato los servicios de otra empresa para que elelleve su contabilidad
La regla general adoptada para servir como gua de una accin, base establecida de
En el mes de junio se han recibido papeletas por S/ 1500 por concepto de infraccin de
Los gastos del ao actual incluyen: .........
Una imprenta adquiri a fines del mes de agosto un repuesto para una de sus mquinas por
b
c
33
40
94
95
79
Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
evento
1
15000
3
6
14160
4
4
2000
5
7
8
9
31160
Haber
Monto
472
2000
11800
300
2000
1400
17972
Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento
Haber
Monto
1
Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
evento
1
20000
5
10000
35000
Haber
Monto
30000
Debe
(60) Compras
evento Monto
evento
2
20000
2
3
400
3
5
10000
5
30400
Haber
Monto
20000
400
10000
30400
Debe
Haber
(40) Tributo-IGV
evento Monto
evento
Monto
2
3600
6
2160
3
72
5
1800
7
45.76
9 213.56
Debe (46) Cuentas por Haber

evento Monto
evento Monto
2 23600
Activo
5731.32
2160
Debe (65) Gastos menores Haber

evento Monto
evento
Monto
Debe
(33) Inmueble, Haber
evento Monto
evento Monto
2
20000
3
400
254.24
254.24
20400
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
Debe (94) Gastos Adm Haber
evento Monto
evento Monto
Cuent
10
20
33
40
46
50
60
62
63
65
70
79
94
95
Haber
Monto
6
12000
cuenta
10
20
33
40
7
8
9
127.12
1000
593.22
Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento
1720.34
7
8
9
Debe (95) Gastos Ven Haber

evento Monto
evento Monto
7
8
9
127.12
1000
593.22
Haber
Monto
3440.68
Debe
(62) Sueldos
evento Monto
evento
8
2000
1720.34
254.24
2000
1186.44
Haber
Monto
Debe
(63) Servicios Haber
evento Monto
evento Monto
9
1186.44
PEPS
Fecha
04..05
F/
Gua
720
11..05
730
15..05
730
22..05
740
Detalle
Saldo inicial
620 Venta
Compra
630
630
640
Devolucin de
Venta
750
650
Compra
740
640
Devolucin de venta
760
660
Venta
Entrada
PU
cant
11
2560
PT
Salida
PU
cant
12
2710
2
15
2560
2710
2
9
2710
2560
28160
10
2680
26800
2710
2710
26..05
28..05
30..05
30..05
7
2680
PROMEDIO
Fecha
04..05
11..05
15..05
22..05
26..05
28..05
30..05
F/
Gua
720
730
730
740
750
740
760
620
630
630
640
650
640
660
Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez
Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Devolucin de
Venta
Compra
Devolucin de venta
Venta
Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje
Entrada
PU
cant
11
10
1
2,560
2,680
2,649
Bsico Asignacin
#######
$55.00
#######
$55.00
#######
$55.00
$800.00
$55.00
#######
$220.00
PT
62
40
40
41
94
95
79
40
40
41
10
Salida
PU
12
2,710
2
15
2,649
2,649
18
2,664
28,160
26,800
2,649
Total
$1,855.00
$1,555.00
$1,055.00
$855.00
$5,320.00
Asiento Contable
Detalle
cta
cant
Gastos
Tributo-Essalud
Tributo-SNP
Gastos de Ventas
Imputable
Tributo-Essalud
Tributo-SNP
Caja
Incumple el principio de ENTE ya que el mdico debe considerarse un tercero

Incumple el principio de REALIZACION ya que est registrando en un perodo cosas
Incumple el principio de EMPRESA EN MARCHA, ya que asume que la empresa va a
Incumple los principios de PRUDENCIA y PERIODO, ya que no registra las prdidas
Incumple el principio de UNIFORMIDAD, ya que cambia de mtodo cada ao, lo cual
SNP
######
######
######
######
######
AFP
Debe Haber
######
#####
#####
#####
2899.4 $0.00
2899.4 $0.00
#####
###### $0.00
###### $0.00
###### $0.00
#####
------------------------------------ x---------------------------------------Detalle
cuenta
Debe
Haber
Servicios por terceros
63
2000
46
2000
46
2000
Caja/Banco
10
2000
94
1000
Gastos de Ventas
95
1000
Imputables
79
2000
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
------------------------------------ x---------------------------------------Detalle
cuenta
Debe
Haber
Infracciones de trnsito
65
1500
46
1500
46
1500
Caja/Banco
10
1500
Gastos
de
Administracin
94
750
Gastos de Ventas
95
750
Imputables
79
1500
Cualquiera correspondiente al presente ejercicio sin importar si
------------------------------------ x---------------------------------------Detalle
cuenta
Debe
Haber
Compras
60
8500
Tributo-IGV
40
1530
Caja/Banco
10
10030
Inmueble, maquinaria y 8500
33
Compras
60
8500
95
4250
Gastos de Ventas
79
4250
Imputables
94
8500
------------------------------------ x---------------------------------------Detalle
cuenta
Debe
Haber
Caja/Banco
10
10030
Inmueble, maquinaria y
33
8500
Tributo-IGV
40
1530
Imputables
94
8500
95
4250
Gastos de Ventas
79
4250
Aqui
Sumas
Saldos
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
$31,160.00
$17,972.00 $13,188.00
$30,000.00
$30,000.00
$20,400.00
$20,400.00
$5,731.32
$2,160.00 $3,571.32
$23,600.00
$23,600.00
$35,000.00
$35,000.00
$30,400.00
$30,400.00
$0.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,186.44
$1,186.44
$254.24
$254.24
$12,000.00
$12,000.00
$3,440.68
$3,440.68
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$0.00
$720.00
$0.00
Transferencia
Debe
Haber
Inventarios
Activo
Pasivo
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32
$0.00 $23,600.00
$35,000.00
#######
$0.00
$67,159.32 $58,600.00
$8,559.32
BALANCE
Activo
detalle
Cajas, Banco
Mercaderas
Maquinaria y Equipos
Crdito Fiscal
monto
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32
Pasivo
cuenta
detalle
40 IGV
46 Cuentas por pagar
monto
$0.00
$23,600.00
$23,600.00
$67,159.32
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Resultado Acumulado
monto
$35,000.00
$8,559.32
$43,559.32
$67,159.32

cuentas
70
Ventas $12,000.00
61 Compra de
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta $12,000.00
63 Alquileres y Servicios
62 Sueldos
65
67
63
63
Gastos Menores
Intereses pagados
Publicidad
Gastos Bancarios
$1,186.44
$2,000.00
$254.24
Utilidad de Operacin $8,559.32

Utilidad antes de $8,559.32
40 Impuesto a la Renta
40 Impuestos-IGV
-$3,571.32
Utilidad despus de $12,130.64

Utilidad del perodo $12,130.64
Salida
PT
32520
5120
40650
5420
23040
cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2
9
10
0
0
Saldos
PU
2710
2710
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2680
2710
2560
2680
2710
2560
PT
75880
43360
71520
66400
25750
52550
55260
8040
8040
18760
Salida
PT
32,520
5,298
39,733
47,947
cant
28
16
27
25
10
20
21
3
EsSalud (9%)
Neto
$166.95
$1,613.85
$139.95
$1,352.85
$94.95
$917.85
$76.95
$743.85
$4,628.40
$478.80
2680
Saldos
PU
2,710
2,710
2,649
2,649
2,649
2,664
2,664
2,664
PT
75,880
43,360
71,520
66,222
26,489
53,289
55,938
7,991

Perdida
Ganancia

Perdida
Ganacia
$0.00
$2,000.00
$1,186.44
$254.24
$12,000.00
$12,000.00
$0.00
$3,440.68
$0.00
$1,720.34
$1,720.34
$0.00
$12,000.00
$8,559.32
$3,440.68
$0.00
$12,000.00
$8,559.32
La empresa "Prisma"SAC, se dedica a la comercializacin de artefactos electrodomesticos , reiniciando

Televisores : 32 a S/2,140 c/u , Guia N 110 ;factura N210
Modelo : 2650-02
Marca:Sony-24pulgadas
Codigo:6000
Operaciones :
07/03 Se vende 15 Televisores a S/2,480.00 c/u ; Guia 220 , F/:420
11/03 Se compra 11 televisores a S/2,150.00 c/u. Guia 230 F/430
18/03 Devolvemos 3 televisores . Guia 230. F/430
23/03 Vendemos 13 televisores a S/2.570 c/u. Guia 240 . F/ 440
26/03 Compramos 11 televisores a S/. 2,160.00 c/u . Guia 250 F/. 450.
28/03 Se vende 12 televisores a S/ 2,670.00 c/u Guia 260 F/460
29/03 Nos devuelven 1 televisor . Guia 260 F/.460
30/03 Se vende 8 televisores a S/.2680.00 c/u Guia 270 F/470
Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO
Fech F/
##
07..0 ##
11..0
##
3
18..0
##
3
23..0
##
3
Gu
Detalle
110 Saldo inicial
220 Venta
230 Compra
PEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15
11 $2,150.00 $23,650.00
230 Devolucin de compra
3
13
240 Venta
26..0
## 250 Compra
3
11 $2,160.00 $23,760.00
4
8
28..0
## 260 Venta
3
29..0
## 260 Devolucin de venta
3
1 $2,150.00
$2,150.00
30..0
## 270 Venta
3
Fech F/
##
07..0 ##
11..0
##
3
18..0
##
3
23..0
##
3
Gu
Detalle
110 Saldo inicial
220 Venta
230 Compra
1
7
UEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15
11 $2,150.00 $23,650.00
3
230 Devolucin de compra
5
8
240 Venta
26..0
## 250 Compra
3
11 $2,160.00 $23,760.00
28..0
## 260 Venta
3
29..0
## 260 Devolucin de venta
3
Salida
11
1 $2,140.00
$2,140.00
30..0
## 270 Venta
3
PROMEDIO
Salida
Fech F/ Gu
Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Devolucin
Venta
Compra
Venta
Devolucin
Venta
cant
Entrada
PU
Salida
PT
cant
15
11 $2,150.00 $23,650.00
3
13
11 $2,160.00 $23,760.00
12
1 $2,151.23
$2,151.23
8
DIO
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00 $6,450.00
$2,140.00 $27,820.00
$2,140.00 $8,560.00
$2,150.00 $17,200.00
$2,150.00 $2,150.00
$2,160.00 $15,120.00
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00
$6,450.00
$2,140.00 $10,700.00
$2,150.00 $17,200.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,160.00 $23,760.00
$2,140.00 $17,120.00
cant
32
17
17
11
17
8
4
8
4
8
11
0
0
11
0
1
11
0
0
4
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
cant
32
17
17
11
17
8
12
0
12
0
11
11
0
0
12
0
0
4
0
0
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,760.00
$49,520.00
$23,760.00
$25,910.00
$8,640.00
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,680.00
$49,440.00
$23,540.00
$25,680.00
$8,560.00
Salida
PU
PT
$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00 $6,450.00
$2,143.20 $27,861.60
$2,151.23 $25,814.82
$2,151.23 $17,209.88
cant
32
17
28
25
12
23
11
12
4
Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,143.93
$2,143.20
$2,143.20
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23
PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,718.40
$49,478.40
$23,663.58
$25,814.82
$8,604.94
La empresa "TECNIN" SAC, se dedica a la comercializacin de equipos de sonido, reiniciando sus

Equipos de sonido : 28 a S/1,710 c/u , Guia N 510 ;factura N710
Modelo : 5051-02
Marca: Pionner
Codigo: 6587
Operaciones :
04/05 Se vende 12 Equipos de sonido a S/1980.00 c/u ; Guia 620 , F/:720
11/05 Se compra 11 Equipos de sonido a S/1760.00 c/u. Guia 630 F/730
15/05 Devolvemos 2 Equipos de sonido . Guia 630. F/730
22/05 Vendemos 15 Equipos de sonido a S/2.180 c/u. Guia 640 . F/ 740
26/05 Compramos 10 Equipos de sonido a S/. 1,860.00 c/u . Guia 650 F/. 750.
28/05 Nos devuelven 1 Equipos de sonido Guia 640 F/740
30/05 Vendemos 18 Equipos de sonido a S/2240 c/u. Guia 660 F/.760
Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO
Fecha
04..05
F/ Gu
Detalle
## 510 Saldo inicial
## 620 Vendemos
11..05
## 630 Compra
15..05
## 630 Devolvemos
22..05
## 640 Vendemos
26..05
## 650 Compramos
PEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00
2 $1,760.00
15 $1,710.00
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
28..05
## 640 Nos Devuelven
30..05
## 660 Vendemos
Fecha
04..05
11..05
F/ Gu
Detalle
## 510 Saldo inicial
## 620 Vendemos
## 630 Compra
2 $1,710.00
9 $1,760.00
7 $1,860.00
UEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00
## 630 Devolvemos
2 $1,760.00
6 $1,710.00
9 $1,760.00
## 640 Vendemos
## 650 Compramos
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
## 640 Nos Devuelven
8 $1,710.00 $13,680.00
## 660 Vendemos
10 $1,860.00 $18,600.00
PROMEDIO
Fecha
04..05
11..05
F/
##
##
##
Gu
Detalle
510 Saldo inicial
620 Venta
630 Compra
Devolvemos
Vendemos
Compramos
Nos Devuelven
Vendemos
Entrada
cant
PU
PT
cant
28 $1,710.00 $47,880.00
12
11 $1,760.00 $19,360.00
2
15
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,730.37 $1,730.37
18
Salida
PU
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37
$1,792.10
Salida
PT
$20,520.00
$3,520.00
$25,650.00
$3,420.00
$15,840.00
$13,020.00
cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2
9
10
0
0
3
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
cant
28
16
16
11
16
9
10
0
10
0
10
11
0
10
3
0
0
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
Salida
PT
$20,520.00
$3,520.00
$10,260.00
$15,840.00
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,550.00
$36,150.00
$37,860.00
$5,580.00
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,100.00
$35,700.00
$37,410.00
$5,130.00
Salida
PT
$20,520.00
$3,460.74
$25,955.56
$1,792.10
cant
28
16
27
25
10
20
21
3
Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37
$1,730.37
$1,795.19
$1,792.10
$1,792.10
PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,259.26
$17,303.70
$35,903.70
$37,634.07
$5,376.30
Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual
Compra
Adiciones
$1,300,000.00
$250,000.00
$1,550,000.00
$155,000.00
$1,395,000.00
Menos (valor residual, 10%)

Monto Depreciable
porque restas?
Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual
Caso 2
3000000
240000 TM
12.5 x
Caso 3
33 IME
331 Terrenos
Focos
Gras
40 IGV
46
12.5
4800000
96000
700000
7500
5603500
Depreciacion
5603500
------------------25
224,140.00
ok
Evento cuenta
Detalle
0
10 Caja y Bancos
0
12 Clientes
0
20 Mercaderias
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
42 Proveedores
0
50 Capital
1
20 Mercaderias
1
40 Tributo-IGV
1
42 Proveedores
1
61 Variacin Inv
1
61 Variacin Inv
2
10 Caja y Bancos
2
42 Proveedores
3
33 IME
3
40 Tributo-IGV
3
46 Diversas
4
10 Caja y Bancos
4
45 Prstamo Banco
5
10 Caja y Bancos
5
12 Clientes
6
12 Clientes
6
20 Mercaderias
6
40 Tributo-IGV
6
69 Costo de ventas
6
70 Ventas
6
79 Imputable
6
94 Gastos Administrativos
6
95 Gastos Ventas
7
39 Depreciacin
7
68 Provision Depreciacin
7
79 Imputable
7
7
95 Gastos Ventas
8
40 Tributos-ESSALUD
8
40 Tributos-AFP
8
41 Remuneracin a pagar
8
62 Gastos Planilla
8
79 Imputable
8
8
95 Gastos Ventas
8
41 Remuneracin a pagar
8
10 Caja y Bancos
9
19 Cobranza dudosa
9
68 Provision cobranza dudosa
9
79 Imputable
9
9
95 Gastos Ventas
10
11 Acciones EC
10
42 Proveedores-acciones
8
40 Tributos-ESSALUD
Debe
$6,000.00
$4,000.00
$8,000.00
$8,000.00
Haber
$2,000.00
$4,800.00
$19,200.00
$8,000.00
$1,520.00
$9,520.00
$8,000.00
$8,000.00
$4,800.00
$4,800.00
$2,000.00
$380.00
$2,380.00
$10,000.00
$10,000.00
$4,000.00
$4,000.00
$11,900.00
$2,800.00
$1,900.00
$2,800.00
$10,000.00
$2,800.00
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Cuentas
10
11
12
19
20
33
39
40
41
42
45
46
50
61
62
69
70
79
94
95
68
$1,400.00
$1,400.00
$3,200.00 *
*
3200 *
1600
*
1600
*
$126.00
$200.00
$1,074.00
$1,400.00
$1,400.00 *
$700.00
$700.00
*
$1,074.00
*
$1,200.00
$1,600.00
$1,600.00
1600
800
800
$400.00
$400.00
$126.00
$3,200.00
Activo
cuenta
10
11
12
20
33
39
19
Cuenta
10
11
12
20
33
39
40
42
45
46
19
50
59
68
68
59
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a Clientes
Otros Cobros
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales
Pagos de Tributos
Aum/Dism Efectivo por Act de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Pago de compra de valores
Aum/Dism Efectivo por Act Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento
Aum/Dism Equivalente de Efectivo
Saldo de Efectivo al inicio del perodo
Saldo de Efectivo al final del Ejercicio
S/
2,100.00
-2,880.00
-1,400.00
580.00
-1,600.00
-400.00
-400.00
10,000.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00
14,000.00
CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE

Utilidad del Ejercicio
MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores
1,000.00 *
3,200.00 *
1,600.00 *
380.00
CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar
-7,900.00 *
-5,200.00 *
5,120.00
200.00
Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin
-1,600.00
Sumas
Debe
Haber
$20,000.00 $6,000.00
$400.00
$15,900.00 $4,000.00
$1,600.00
$16,000.00 $2,800.00
$10,000.00
$5,200.00
$2,026.00 $2,226.00
$0.00
$4,800.00 $14,720.00
$10,000.00
$2,380.00
$19,200.00
$8,000.00 $8,000.00
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
Saldos
Deudor
Acreedor
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00

Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00
$9,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
$49,500.00 $48,500.00
$1,000.00
BALANCE
Activo
Efectivo
Acciones
Cuentas por cobrar
Merca
IME
monto
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$13,200.00
$10,000.00
Depreciacin
Cobranza dudosa
-$5,200.00
-$1,600.00
detalle
cuenta
41
40
42
45
46
Pasivo
detalle
Remuneraciones
TRibutos
Cuentas por pagar
Diversas
$42,700.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
BALANCES
2009
2008
$14,000.00 $6,000.00
$400.00
$11,900.00 $4,000.00
$13,200.00 $8,000.00
$10,000.00 $8,000.00
$5,200.00 $2,000.00
$200.00
$9,920.00 $4,800.00
$10,000.00
$2,380.00
$1,600.00
$19,200.00 $19,200.00
$1,000.00
$0.00
Detalle
Caja y Bancos
Acciones EC
Clientes
Mercaderias
IME
Depreciacin acumulada
Tributo-IGV
Proveedores
Prstamo Banco
Diversas
cobranza dudosa
Capital
Resultados acumulados
Cobranza dudosa
Depreciacin
Resultados
Ventas - CCC
10000
7900
2100
CV+INV-CPC
2800
5200
5120
Tributo IME+Tributos
2880
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO

VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION
Aumenta
Disminuye
DEBE
$8,000.00
$400.00
$7,900.00
$5,200.00
$2,000.00
$3,200.00 $3,200.00
$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$2,380.00 $2,000.00
$1,600.00 $1,600.00
$1,000.00
$1,000.00
obacin
Resultados por
Perdida
Ganancia

Perdida
Ganacia
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$10,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
$9,000.00
o
monto
$0.00
$200.00
$9,920.00
$10,000.00
$2,380.00
$22,500.00
onio
monto
$19,200.00
$1,000.00
$20,200.00
$42,700.00
$10,000.00
$1,000.00
$9,000.00
$10,000.00
$1,000.00
E FLUJO DE EFECTIVO
AJUSTE/ELIMINACION
HABER
ACT OPERACION
APLIC
ORIGEN
ACT INVERSION
APLIC
ORIGE
ACT FINAN
APLIC
ORIGEN
$400.00
$7,900.00
$5,200.00
$0.00
$2,000.00
$0.00
$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$380.00
$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00
$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00
$13,100.00
Origen
Aplicacin
$11,500.00
$400.00
$0.00
$0.00 $10,000.00
$21,500.00
$13,500.00
$8,000.00
-1600
10000
Evento cuenta Detalle

0
10 Efectivo
0
12 cuentas por cobrar
0
20 Mercadera
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
0
50 Capital
1
61 Compra
1
40 IGV
1
1
20 Mercadera
1
61 Variacion de existencias
2
2
10 Efectivo
3
33 IME
3
40 IGV
3
4
10 Efectivo
4
70 Venta
4
40 IGV
4
69 Costo de VEnta
4
20 Mercadera
4
94 Gastos Adm
4
95 Gastos Vent
4
79 Imputable
5
10 Efectivo
5
45 Prestamo Banco
6
68 Valuacion y Deterioro
6
39 DEpreciacin
6
94 Gastos Adm
6
95 Gastos Vent
6
79 Imputable
7
37 IR - Diferido
7
10 Efectivo
8
62 Personal
8
10 Efectivo
9
68 Estimacion cobranza dudosa
9
19 Cobranza dudosa
10
11 Acciones CS
10
10 Efectivo
8
94 Gastos Adm
8
95 Gastos Vent
8
79 Imputable
Debe
Haber
$25.00
$30.00
$40.00
$50.00
$5.00
$60.00
$80.00
$50.00
$10.00
$60.00
$50.00
$50.00
$60.00
$60.00
$40.00
$8.00
$48.00
*
$226.00
$190.00
$36.00
$80.00
$80.00
$40.00
$40.00
$80.00
$180.00
$180.00
$5.00
$5.00
$2.50
$2.50
$5.00
$6.00
$6.00
$15.00
$15.00
$7.00
$7.00
$6.00
$6.00
$7.50
$7.50
$15.00
Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
0
$25.00
4
$226.00
5
$180.00
344
Debe
(12) Acciones
evento Monto
0
$30.00
Debe
(20) Merca
evento Monto
0
$40.00
1
$50.00
Debe
(39) Depreciacin
evento Monto
Debe
(62) Gastos Personal
evento Monto
8
$15.00
Debe
(45) Prestamo Banco
evento Monto
5
$180.00
Debe
(50) Capital
evento Monto
Debe
(61) Variacion Inventarios
evento Monto
1
50
Debe
(69) Costo de VEnta
evento Monto
4
$80.00
Debe
(79) Imputable
evento Monto
Debe
(94) Gastos Adm
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50

Cobranza a Clientes
Otros Cobros
Pago a Proveedores
Pagos de Tributos
S/
190.00
-50.00
-15.00
20.00
145.00
-6.00
-6.00
180.00
180.00

319.00
25.00
344.00
CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO
Ventas - CCC
CV+INV-CPPC
Tributo IME+Tributo-IR adelantado
Utilidad del Ejercicio

MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras Provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores
CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar
Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin
83.00 *
5.00 *
7.00 *
8.00
-6.00 *
30.00 *
18.00 *
145.00
) Caja/Banco
evento
2
7
8
10
Haber
Debe
Haber
(11) Acciones
Monto
evento Monto
evento Monto
$60.00
10
$6.00
$6.00 *
$15.00
$6.00
Haber
2) Acciones
evento Monto
(20) Merca
Haber
evento Monto
4 $80.00
Haber
Depreciacin
evento Monto
0 $5.00
6 $5.00
Debe
Haber
(19) Cobranza
evento Monto
evento Monto
9 $7.00
Debe
Haber
(33) IME
evento Monto
evento Monto
0
$50.00
3
$40.00
Debe
Haber
(40) IGV
evento Monto
evento Monto
1
$10.00
4 $36.00
3
$8.00
240
######
BAL
Haber
Gastos Personal
evento Monto
Debe
(42) Cuentas por
evento Monto
evento
0
2
$60.00
1
Haber
Prestamo Banco
evento Monto
50) Capital
Ho
Sumas
Cuenta Debe Haber
10
###### $87.00
11
$6.00
12
$30.00
19
$7.00
20
$90.00 $80.00
33
$90.00
39
$10.00
40
$18.00 $36.00
42
$60.00 $120.00
45
$180.00
46
$48.00
50
$80.00
60
61
$50.00 $50.00
62
$15.00
68
$12.00
69
$80.00
70
$190.00
79
$113.00
37
$6.00
94
$53.50
95
$53.50
Haber
evento Monto
0 $80.00
iacion Inventarios Haber
Haber
Monto
$60.00
$60.00
46
3 $48.00
Debe
Haber
(60) Compra
evento Monto
evento Monto
1
$50.00
Debe
(68) Valuacin y
Haber
48
cuenta
10
11
12
20
33
Activo
detalle
Efectivo
Acciones
Cuentas por cobrar
Merca
IME
37 IR por adelantado
39 Depreciacin
19 Cobranza dudosa
evento Monto
1 $50.00
Haber
Costo de VEnta
evento Monto
evento Monto
6
evento Monto
$5.00
Debe
Haber
(70) Venta
evento Monto
evento Monto
4 ######
Haber
9) Imputable
evento Monto
4 $80.00
6 $5.00
$15.00
Debe
Haber
(88) IR
evento Monto
evento Monto
7
$6.00
Haber
) Gastos Adm
evento Monto
Debe
(95) Gastos Vent Haber
evento Monto
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50
190
190
80
-30 0
50
ME+Tributo-IR adelantado
10
11
12
19
20
37
33
39
40
42
45
46
50
59
Caja y Bancos
Inversiones Finan
Clientes
Estim cob dud
Mercaderias
Activo diferido
IME
Depreciacin
Tributo-IGV
Proveedores
Proveedores diversas
Capital
Resultados Acumulados
68
68
59
Prov cob dudosa

Depreciacion ejer
Resultados del Ejercicio

Saldos
Transferenci
Inventarios
Resultados por
Deudor Acreedor Debe Haber
Activo
Pasivo
Perdida Gananci
$344.00
344
$6.00
6
$30.00
30
$0.00
$7.00
0
$7.00
$10.00
10
$90.00
90
$10.00
$10.00
$18.00
$18.00
$60.00
$60.00
$0.00
$180.00
$180.00
$48.00
$48.00
$80.00
$80.00
$0.00
$15.00
$12.00
$80.00
Resultados por
Perdida Ganacia
15
12
80
$190.00
$113.00
190
190
113
$6.00
$53.50
$53.50
$6.00
486
83
403
107
BALANCE 2009
Pasivo
Activo
vo
nes
as por cobrar
a
monto
$344.00
$6.00
$30.00
$10.00
$90.00
adelantado
ciacin
nza dudosa
$6.00
-$10.00
-$7.00
cuenta
40
42
46
45
detalle
IGV
Cuenta por pagar com
Cuenta por pagar div ter
Obligaciones Finan
monto
$18.00
$60.00
$48.00
$180.00
$306.00
$469.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
monto
$80.00
$83.00
$163.00
190
83
53.5
53.5
107
190
83
y Bancos
iones Finan
es
cob dud
aderias
diferido
ciacin
o-IGV
edores
aciones Financieras
edores diversas
al
tados Acumulados
cob dudosa
ciacion ejer
tados del Ejercicio
$469.00
BALANCES
2009
2008
$344.00 $25.00
$6.00
$0.00
$30.00 $30.00
$7.00
$0.00
10
40
6
0
$90.00 $50.00
$10.00
$5.00
$18.00
$0.00
$60.00 $60.00
$180.00 $0.00
0
$48.00
$80.00 $80.00
$83.00
$0.00
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO

VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION ACT OPERACION
Aume Disminuye
DEBE
HABER
APLIC
ORIGEN
#####
$6.00
$0.00
$7.00
$7.00
30
$30.00
$6.00
$6.00
$40.00
$40.00
$5.00
$5.00
$18.00
$18.00
$0.00
$180.00
48
$40.00
$8.00
$0.00
$83.00
$83.00
$7.00
$5.00
$83.00
TOTALES
$6.00
Origen
Aplicacin
$331.00
$12.00
$319.00
$25.00
$344.00
$7.00
$5.00
$83.00
$151.00
$145.00
ACT INVERSION
APLIC
$6.00
$6.00
ACT INVERSION
ORIGE
$0.00
ACT FINAN
APLIC
ORIGE
$0.00
$180.00
$0.00
$180.00
EMPRESA ALO SAA
RATIOS
Rentabilidad
Rentabilidad
Rentabilidad
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Solidez
Respecto a Activos
Respecto a Ventas
Del inversionista
Nivel de endeudamiento
Calidad de deuda
Apalancamiento
Deuda/Activo Total
Cobertura de inters
Liquidez Corriente
Razn Circulante
Prueba cida
Capital de trabajo
Palanqueo Financiero
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Cuentas por Cobrar - Rotacin

Cuentas por Cobrar - Perodo
Inventarios - Rotacin
Inventarios - Perodo
Cuentas por Pagar - Rotacin
Cuentas por Pagar - Perodo
Rotacin de Activo Fijo
Rotacin de Activo Total
Utilidad/Activos
Utilidad/Ventas
Utilidad/Patrimonio
Pasivo/Activo
Pasivo Corriente/Pasivo Total
Pasivo/Patrimonio
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Activo Total
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Gastos Financieros
Activo/Pasivo
Activo corriente/Pasivo Corriente
(Activo corriente-Inventario)/Pasivo Corriente
Activo Corriente-Pasivo Corriente
Activo Total / Patrimonio
2008
2009
9.42%
5.24%
15.78%
10.17%
15.52%
8.72%
39.29%
39.83%
22.12%
35.97%
64.71%
66.21%
37.30%
37.30%
3699.14%
1960.28%
254.53%
251.04%
426.82%
232.26%
318.27%
176.92%
1175762 $831,634.00
164.70%
166.21%
Ventas Netas / Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar x 360 dias / Ventas Netas
Costo de Ventas / Existencias
Existencias x 360 dias / Rotacin
Ventas / Activo Fijo

Ventas / Activo Total
96.47%
59.74%
78.22%
51.57%
Durante 2005, la empresa ABC SA, dedicada a la comercialzacion de equipos de
1.-Vendi computadoras por S/. 20000.000. El saldo de las cuentas por cobrar al finalizar el ejercicio es de S/.2000.000 y no ten
2.-La empresa compr impresoras para la venta por un monto de S/.12000.000. El saldo inicial de las cuentas por pagar comer
3.- Compr equipos para su su centro de computo para reemplazar activos fijos obsoletos.
a.- Un computador AS 400 por S/.100.000 por lo que dio una cuota inicial de 40.000 y el ---- financion con una letra a 30 das.
b.- Adquiri al contado una impresora de alta velocidad por S/.12.000
4.- En el ao 2005, la empresa adquirio un inmueble a un plazo de 5 aos. Durante 2006 cancel cuotas referidas a esta opera
5.- Los gastos anuales por concepto de remuneraciones al personal de la empresa ascendieron a S/. 1200.000, las cuales fuer
6.- Se pagaron a proveedores por servicios diversos y gastos generales por S/.2000.000
Al 31 de diciembre de 2005, el saldo en efectivo y equivalentes de efectivo ascendian a S/.500.000
Se solicita preparar Flujo de efectivo para el ejercicio 2006 (metodo indirecto)
Balance al 31 diciembre
10
12
20
33
33
38
Efectivo equi
Clientes
Mercaderia
Equipo
Inmueble
Depreciacin
2005
500
2000
12000
112
60
2006
0
12000
112
60
42 Proveedores
46 Provedores div
59 Resultado
14672
Estado de Resultados al 31 diciembre
Ventas
costo de ventas
gastos
2005
20000
2006
0
1200
2000

Cobranza a Clientes
Otros Cobros
Pago a Proveedores
S/
#NAME?
-4,000.00
-1,200.00
Pagos de Tributos
#NAME?
-60.00
-60.00

#NAME?
#NAME?
500.00
Inmueble
s de S/.2000.000 y no tenia saldo al empezar el ejercicio.
cuentas por pagar comerciales fue de S/.4000.000 y el saldo final al 31/12/06 fue de S/.6000.000
on una letra a 30 das.
as referidas a esta operacion por S/. 60.000 sin intereses.
200.000, las cuales fueron canceladas puntualmente cada fin de mes.
2005
4000
60
4060
10612
2006
6000
0

Contabilidad Financiera

Transféré par

Informations du document

Description originale:

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Contabilidad Financiera

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Evento Cuent

Cuentas por pagar diversas

La Empresa se constituy el 1 de enero del 2012, con el aporte de tres socios

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad antes de impuestos

40 Impuesto a la Renta 30%

Utilidad despus de impuestos

Utilidad del perodo

(42) Cuentas por

(12) Cuentas por

(41) Remuneraciones Haber

(20) Mercaderas Haber

(42) Cuentas por

(12) Cuentas por

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Resultados por Funcin

Cuentas por pagar comerciales

(61) Variacin de Haber

Debe (12) Cuentas por cobrar

(33) Inmueble, Maq, Eq

Debe (46) Cuentas por pagar

Debe (14) Cuentas por cobrar

Estado de Ganancias y Prdidas

40 Impuesto a la Renta 30%

Utilidad del perodo

DUDA: Puede ser

r considerados como de un tercero en relacin a los intereses de la compaa

Deudas y obligaciones de la compaa

14 Cuentas por cobrar pers

Remuneraciones por pagar

Debe (41) Remuneraciones por

18) Anticipo Proveedor Haber

Debe (14) Cuentas por cobrar al Haber

(42) Cuentas por pagar Haber

Debe (63) Servicios de Terceros Haber

(95) Gastos de Ventas

(62) Gastos de Personal

1) Remuneraciones por Haber

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin

Resultados por naturaleza

Resultados por Funcin

Cuentas por pagar diversas

Estado de Ganancias y Prdidas

Utilidad antes de impuestos

Utilidad despus de impuestos

Utilidad del perodo

41 Remuneracion por pagar

Valor de Venta IGV

450 XYZ SAC

Bsico Asignacin Familiar

Gastos = Total + Essalud

2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u)

Es un mtodo de costeo de inventar

Estado de Operacin / Estado de De

e Operacin / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Prdidas

Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Prdidas (5

2 Una empresa que se dedica a la comercializacin de Enciclopedias de Ingeniera, el 01.05.2009

04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Gua 620, F/ 720

Realice el Kardex de mayo, por los mtodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)

Sueldo Bsico Bonif. Familiar

4 Indique qu principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u)

5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u)