REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITECNICA DE LA
FUERZA ARMADA NACIONAL
NUCLEO SAN TOME








Profesor: Ing. Jess Silva
Seccin 9N01


Bachilleres:
Hernndez Mara. Higinia C.I: 17.746.165
Moreno Padrino Engelbert L. C.I: 11.773.602





Octubre de 2014

ORIGEN Y ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA

En la medida en que se expanda el comercio y por ende las operaciones
comerciales, los incipientes comerciantes tuvieron la necesidad de establecer
mecanismos de registro que les permitieran controlar las operaciones mercantiles
que realizaban. Conforme el nmero de comerciante creci se agruparon en
gremios y mercados locales, surgi entonces, la necesidad de contar con un mejor
registro de sus actividades tanto individuales como conjuntas. Posteriormente
estas agrupaciones crecieron hasta convertirse en incipientes empresas, donde fue
necesario establecer un mayor control para conocer sus actividades financieras.

Este crecimiento dio origen al registro de operaciones mercantiles, dichas
operaciones se asentaban de forma muy elemental; posteriormente surge la
partida doble y el registro de las operaciones financieras apareciendo la tenedura
de libros. Conforme esta tcnica evolucion, se impuls la contabilidad y el registro
de operaciones en libros y plizas. En la medida en que esto evolucionaba, fue
necesario que alguien evaluara estos registros y que los resultados fueran
correctos y veraces. Esta actividad requiri de alguien que verificara la veracidad y
confiabilidad de estas operaciones surgiendo en ese momento el acto de auditar.

Los orgenes de la auditoria data desde la revisin y el diagnostico que se
practicaban a los registros de las operaciones contables de las empresas, pasando
por el anlisis, verificacin y evaluacin de sus aspectos financieros, hasta llegar al
anlisis de todos aquellos aspectos que intervienen en sus actividades,
incrementando su alcance cuando se lleg a lo que se llamo revisin integral.

Actualmente se llevan a cabo revisiones de algunas reas y actividades especficas
que se desarrollan en las organizaciones. Entre estas se encuentran: la auditoria
de sistemas computacionales, auditoria del desarrollo de proyectos de
mercadotecnia, auditoria de proyectos econmicos y de muchas otras ramas de la
actividad empresarial, involucrando las ramas de la ingeniera, medicina, sistemas
y otras. En cualquiera de ellas se tienen que considerar los mismos principios y
fundamentos tericos y prcticas que le dan vigencia a la profesin del auditor.

Aunque la revisin de registros y cuentas se pueden contar como el inicio de la
auditoria, su reconocimiento como profesin se inicio en el comienzo del siglo
presente, aunque hay evidencias que a mediados del siglo pasado los britnicos,
estadounidenses, espaoles y mexicanos iniciaron la actividad formal de la
auditoria.

ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS

Carlos Muoz Razo, en su libro Auditoria en sistemas computacionales, dice: sera
ocioso y sin ningn beneficio prctico profundizar en los orgenes de este tipo de
auditora pues se carece de evidencias comprobables sobre tales inicios. Se citan
algunos principales autores sobre este tema:

En 1988, Echenique publico su libro Auditoria de Sistemas, en el cual establece las
principales bases para el desarrollo de una auditoria de sistemas computacionales,
dando un enfoque terico-prctico sobre el tema.

En 1992. Lee presento un libro en el cual enuncia los principales aspectos a
evaluar en una auditoria de sistemas, mediante una especie de gua que le indica
al auditor los aspectos que debe evaluar en este campo.

En 1993, Rosala Escobedo Valenzuela presentas la UVM, una tesis de auditora a
los centros de cmputo, como apoyo a la gerencia, destacando sus aspectos ms
importantes.

En 1994, G. Haffes, F. Holgin y A. Galan, en su libro sobre auditoria de los estados
financieros, presenta una parte relacionada con la auditoria de sistemas, que
profundiza en los aspectos bsicos de control de sistemas y se complementa con
una serie de preguntas que permiten evaluar aspectos relacionados con este
campo.

En 1995, Ma. Guadalupe Buiendia Aguilar y Edith Antonieta Campos de la O.
presentan un tratado de auditora informtica (apoyndose en lo sealado por el
maestro Echenique), en el cual presentan metodologas y cuestionarios tiles para
realizar esta especialidad.

En 1995, Yann Darrien presenta un enfoque particular sobre la auditoria de
sistemas.

En 1996, Alvin A. Arens y James K. Loebbecke, en su libro Auditoria. Un enfoque
integral, presenta una parte de e sta obra como Auditoria de Sistemas Complejos
PED.

En 1996, Hernndez Hernndez propone la auditoria en informtica, en la cual da
ciertos aspectos relacionados con esta disciplina.

En 1997, Francisco vila obtiene mencin honorfica en su examen profesional, en
la UVM, Campus San Rafael, con una tesis en la cual propone un caso prctico de
auditora de sistemas realizado en una empresa para estatal.

En 1988, Yann Darrien Presenta, Tcnicas de Auditoria, donde hace una propuesta
de diversas tecnicas de esta disciplina.

EN 1998. Mario G. Piattini y Emilio del Peso presentan Auditoria Informtica, un
enfoque prctico, donde mencionan diversos enfoques y aplicaciones de esta
disciplina.

CONCEPTO DE AUDITORIA

Hay varios conceptos de auditora, pero en general coinciden en que es un proceso
de revisin, evaluacin y presentacin de un informe final para la gerencia.
Algunos conceptos se presentan a continuacin:

La palabra auditoria viene del latn auditorius y de esta proviene auditor, que tiene
la virtud de or y revisar, pero debe estar encaminado a un objetivo especfico que
es el de evaluar la eficiencia y eficacia con que se est operando para que, por
medio del sealamiento de cursos alternativos de accin, se tomen decisiones que
permitan corregir los errores, en caso de que existan, o bien mejorar la forma de
actuacin.

La Auditoria, es una disciplina expresada en normas, conceptos, tcnicas, rocedimientos
y metodologa, que tiene por objeto examinar y evaluar crticamente una determinada
realidad, para emitir una opinin independiente sobe un aspecto o la totalidad del
objeto auditado.

Auditora, es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin en
las entidades pblicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo
opinin sobre la informacin financiera y/o administrativa auditada, as como
conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economa, eficiencia y
eficacia de la gestin empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Segn Pablo Emilio Torres Flores, en: Curso elemental de auditora, el concepto
anterior destaca los siguientes elementos principales:

Del concepto se aprecian los siguientes elementos principales:

Es un examen profesional, objetivo e independiente
De las operaciones financieras y/o Administrativas
Se realiza con posterioridad a su ejecucin.
producto final es un informe
Conclusiones y recomendaciones
Promover la economa, eficiencia y eficacia

En la grfica se resume el concepto:





IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

La auditoria en general es muy importante, por cuanto permite a la direccin tener
la seguridad de que el desarrollo de las actividades de la empresa son verdaderas
y confiables.

Permite adems, evaluar el grado de eficiencia y eficacia con el que se desarrollan
las tareas administrativas, el desarrollo de los programas y las polticas de la
gerencia.

EL proceso de auditora permite a las organizaciones mejorar el desempeo de sus
funciones en forma continua, verificando que las actividades y los resultados estn
conforme a lo planeado y alcanzan los objetivos previstos, a la vez que
proporciona a la gerencia informacin con el fin de que se realicen mejoras segn
los fallos detectados, permitiendo a la gerencia tomar decisiones con base en
hechos segn los informes generados en el proceso de auditaje.

Tambin es importante considerar la planificacin de la auditoria, entre sus
objetivos se destacan:

Conocer la estructura organizacional
Familiarizarse con las operaciones
Estudiar la reglamentacin aplicable
Identificar las reas u objetivos a auditarse
Seleccionar los programas de auditora que se utilizarn
Preparar un plan de trabajo y estimado de tiempo

REFLEXIN PERSONAL SOBRE LA AUDITORIA Y SU IMPORTANCIA
ENFOCADO A LOS SISTEMAS

Sobre este tema podemos decir que la auditoria no es ms que una evaluacin
exhaustiva de todas las operaciones, funciones, dispositivos y todo lo que
componga la unidad a auditar. A travs de los aos la auditoria ha ido creciendo
en cuanto a sus ramas de aplicacin, debido que al principio de sus tiempo solo se
utilizaba en las actividades contables y administrativas de las organizacin, sin
embargo, por los avances en reas como administracin, medicina, ciencias,

ingeniera, entre otras, est requiriendo que el actor principal de la auditoria, es
decir, el auditor, debe y tiene que tener determinados y especficos conocimientos
bsicos para poder evaluar las diferentes ramas que van surgiendo de la auditoria
tradicional.

Hoy en da la auditoria es aplicada a casi todos los campos laborales de la
sociedad, en busca de mejorar las eficiencias operacionales de las organizaciones,
asegurando el buen uso de los sistemas y recursos para que lo resultados
esperados sean alcanzados a travs de los planes y normas establecidos en los
reglamentos internacionales y de la organizacin.

Para hacer una buena labor en la auditoria es necesario tener en cuenta y poner
en prctica unos pasos:

Para empezar es importante hacer una investigacin para obtener
informacin general sobre la empresa, identificar el estado del rea a
auditar, constatar que existe la informacin solicitada y la fecha de su
ltima actualizacin.

Es necesario hacer una planeacin previa donde se evaluara el sistema y
sus procedimientos y a su vez los equipos de computo.

Es importante tener en cuenta que quien realice la auditoria debe ser una persona
capacitada con unas caractersticas especificas entre las que estn la experiencia
en el rea, debe ser un analista y conocer los sistemas ms relevantes y que este
respaldado y autorizado por una alta direccin para llevar a cabo su funcin, pero
el auditor va acompaado de la disposicin del rea a auditar donde est presente
una o varias personas de esta, y que tengan disposicin para el desarrollo de la
auditoria, proporcionando toda la informacin que se solicite y con disponibilidad
en la programacin de reuniones y entrevistas si se requieren.

Estas auditoras aunque no son implementadas a cabalidad en todas las empresas,
son de gran importancia para garantizar y fiscalizar el buen uso de los sistemas,
sea cual sea su rea, dando mayor certeza de la confiabilidad de stos y
propiciando ms y mejores resultados, reduccin de costos a futuro y de
inconvenientes.