_____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010
ACTUALIZACION EN SEGURO SOCIAL 2010
NORMA A. ARZATE GALVAN * INDICE TEMA I: DE LA INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL SUJETOS DE ASEGURAMIENTO INESTIGA!IONES "RA!TI!ADAS "OR E# IMSS !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS TEMA II: DE LA EMISION Y PAGO DE CUOTAS !UOTAS O%RERO "ATRONA#ES !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS TEMA III: DE LA CLASIFICACION DE EMPRESAS EN EL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO !A"ITA# !ONSTITUTIO !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS TEMA IV: DEL SALARIO BASE DE COTIZACION INTEGRA!ION $ SUS E&!E"!IONES !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS * El expositor es egresado de la Universidad Panamericana, fue editor y consultor de las Secciones de Seguridad Social y Laboral de la revista IDC Informaci!n Din"mica de Consulta, del #rupo Editorial Expansi!n, actualmente es Socio Director de la $irma %r&ate 'im(ne& %bogados y Contadores) socio del Despac*o +ufete ,ambrano y %sociados) editor y columnista de la -evista .Defensa $iscal/) profesor en las maestr0as de Derec*o $iscal de la escuela Libre de Derec*o en puebla y del I1E$) conferencista a nivel nacional2 3332ar&ate4imene&2com, 5el(fonos 67899: 99 88 ;7 ;8 o ;;, y $ax 67899:99 8< 7= >9, nextel =;*;777?<*@ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 1 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 TEMA I: DE LA INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL SUJETOS DE ASEGURAMIENTO Son su4etos de aseguramiento del r(gimen obligatorio 6art2 8; reformado LSS: Trabajadores: I. Las personas Aue de conformidad con los art0culos ;7 y ;8 de la Ley $ederal del 5raba4o, presten, en forma permanente o eventual, a otras de car"cter f0sico o moral o unidades econ!micas sin personalidad 4ur0dica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualAuiera Aue sea el acto Aue le d( origen y cualAuiera Aue sea la personalidad 4ur0dica o la naturale&a econ!mica del patr!n aun cuando (ste, en virtud de alguna ley especial, est( exento del pago de contribuciones/ Casos particulares: Administrador nico, consejo de administracin, etc!! %cuerdo del Conse4o 5(cnico del IBSS 112 "#$, 8@ de mayo de 8>=@2
.Su4etos al seguro obligatorio2 Conse4o de administraci!n, miembros del Art! 12! No son s%jetos de& se'%ro o(&i'atorio &os miem(ros de& Consejo de Administracin de &as em)resas *%e no desempeCan algDn puesto adicional mediante retri(%cin es)ec+,ica, - Los administradores Dnicos substituyen al Conse4o de %dministraci!n 6donde no existe (ste:, de acuerdo con la Ley de Sociedades Bercantiles y siempre Aue no desempeCen otro puesto con retribuci!n espec0fica/2 .restadores de Ser/icios .ro,esiona&es 01onorarios2! Est%diantes (ecados Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 2 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 %cuerdo del Conse4o 5(cnico del IBSS $31 #3$, 8@ de diciembre de 8>?;2 .Estudiantes becados2 1o son traba4adores2 %rt2 8;2 El E2 Conse4o 5(cnico acuerda I2 Fue los estudiantes becados por las empresas, aun cuando desarrollen las pr"cticas en centros de traba4o, no son su4etos del r(gimen del Seguro Social obligatorio) por tanto no deber"n ser inscritos en el mismo como traba4adores de las empresas donde realicen dic*as pr"cticas2 II2 La Subdirecci!n #eneral %dministrativa del Instituto deber" girar las instrucciones correspondientes, a fin de Aue se proporcionen las necesarias facilidades a los estudiantes del plan escuelaGempresa para Aue visiten las instalaciones del Seguro Social/2 ACUERDO DEL CONSEJO TCNICO SOBRE COMISIONISTAS
El con+e,o T-cnico .el IMSS/ 'e.iante el Acuer.o 20122003/ a.o4ta.o en la +e+in cele5ra.a el 26 .e ,unio .e 2003/ e+ta5leci lo +iguiente7 Primero( En t-r'ino+ .e lo .i+4ue+to 4or el art8culo 219 .e la #e: ;e.eral .el Tra5a,o/ en relacin con lo+ art8culo+ 20 : 21/ lo+ agente+ .e co'ercio/ )en.e.ore+/ )ia,ante+/ 4ro4agan.i+ta+/ i'4ul+ore+ .e )enta+ : otro+ +e'e,ante+/ inclu:en.o a lo+ agente+ co'i+ioni+ta+ .eno'ina.o+ <re4re+entante+= .e5en +er con+i.era.o+ co'o tra5a,a.ore+ .e la+ e'4re+a+ a la+ >ue 4re+tan +u+ +er)icio+/ 4or tener -+to+ el car*cter .e 4er'anente+/ : 4or lo tanto +u,eto+ .e a+egura'iento .el r-gi'en o5ligatorio >ue e+ta5lece la #e: .el Seguro Social/ 4or u5icar+e en el +u4ue+to >ue con+igna la ?raccin I .el art8culo 12 .e .ic@o or.ena'iento legal/ sa!o "#e $o e%e&#'e$ (erso$ame$'e e 'ra)a%o o "#e *$i&ame$'e i$'er!e$+a$ e$ o(era&io$es aisa,as- Se+#$,o. #a+ e'4re+a+ >ue +e u5i>uen en el +u4ue+to .e la+ nor'a+ in)oca.a+ .e5er*n cu'4lir con la+ o5ligacione+ >ue le+ i'4one la #e: .el Seguro Social/ o 5ien/ a +olicitu. .el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ acre.itar en ca.a ca+o 4articular >ue lo+ agente+ .e co'ercio/ )en.e.ore+/ )ia,ante+/ 4ro4agan.i+ta+/ i'4ul+ore+ .e )enta+ : otro+ +e'e,ante+/ a+8 co'o la+ agente+ co'i+ioni+ta+ .eno'ina.o+ <re4re+entante+=/ con lo+ cuale+ 'antienen relacin/ se e$&#e$'ra$ e$ os s#(#es'os ,e e/&e(&i0$ a >ue +e re?iere la #e:/ : 4or lo tanto/ no eAi+te relacin la5oral con ello+B Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 3 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 CRITERIOS 1!4 1o2 -egistro @H,>H>, Precedente, Ipoca Fuinta, Instancia D(cima Primera Sala -egional Betropolitana, $uente -252$2'2$2%2 Fuinta Ipoca2 %Co IJ2 1o2 <<2 %gosto ;77<2 5esis JG5%S-GKKIIG88<;, P"gina @?; RELACI5N LA6ORAL! EL INSTITUTO 7E8ICANO 9EL SEGURO SOCIAL 9E6E E81I6IR LA 9OCU7ENTACI5N .RESENTA9A EN 7E9IOS 7AGN:TICOS, EN ;OR7ULARIOS O EN 7E9IOS 9E TELECO7UNICACI5N, CO7O LO .RE<: EL ART=CULO $ 9EL REGLA7ENTO 9E A;ILIACI5N, >UE LA ACRE9ITE, CUAN9O EL .ATR5N LA NIEGA LISA ? LLANA7ENTE!4 Si es el Instituto Bexicano del Seguro Social Auien seCala Aue la relaci!n laboral entre los traba4adores seCalados en la c(dula de liAuidaci!n con la actora, se acredita con la informaci!n presentada por el patr!n ante el propio Instituto, en formularios, medios magn(ticos o de telecomunicaci!n, y dada la negativa lisa y llana del patr!n de Aue *aya tenido relaci!n laboral alguna con el personal contenido en la aludida c(dula, conforme al art0culo H8 del C!digo $ederal de Procedimientos Civiles y =H del C!digo $iscal de la $ederaci!n, corresponde al Instituto Bexicano del Seguro Social acreditar su existencia, ex*ibiendo la documentaci!n presentada en medios magn(ticos, en formularios o en medios de telecomunicaci!n, como lo seCala el art0culo @ del -eglamento de %filiaci!n2 689: 'uicio 1o2 8;H<8L7@G8?G88G>2G -esuelto por la D(cimo Primera Sala -egional Betropolitana del 5ribunal $ederal de 'usticia $iscal y %dministrativa, el 8> de enero de ;77<, por unanimidad de votos2G Bagistrada Instructora Bar0a Sof0a SepDlveda Carmona2G Secretario Lic2 Mscar C*avarr0a +alle&a2 2!4 1o2 -egistro 8=,@?8, Precedente, Ipoca 5ercera, Instancia Pleno, $uente -252$2$2 5ercera Ipoca2 %Co III2 1o2 @@2 Septiembre 8>>72, 5esis IIIG5%SSG8H??, P"gina 8>2 A97INISTRA9OR UNICO 9E SOCIE9A9 ANONI7A!4 NO ESTA SU@ETO AL REGI7EN 9EL INSTITUTO 7E8ICANO 9EL SEGURO SOCIAL!4 %tento a lo dispuesto por el art0culo <o, fracci!n I, de la Ley del Seguro Social, el r(gimen del seguro obligatorio comprende a las personas Aue se encuentran vinculadas a otras por un contrato de traba4o, cualAuiera Aue sea la personalidad 4ur0dica o la naturale&a econ!mica del patr!n) y de acuerdo con los art0culos @, < y 8? de la Ley $ederal del 5raba4o, vigente antes del 8N de mayo de 8>?7, el contrato individual de traba4o es aAuel por virtud del cual una persona 6traba4ador:, se obliga a prestar a otra 6patr!n:, un servicio personal 6material, intelectual o de ambos g(neros: mediante una retribuci!n convenida y ba4o la direcci!n y dependencia de esta Dltima2 %*ora bien, el administrador Dnico de una Sociedad %n!nima no Aueda comprendido en el r(gimen del seguro social porAue no est" Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 4 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 vinculado a la empresa por un contrato de traba4o, pues en la relaci!n 4ur0dica Aue existe entre el citado administrador y la sociedad an!nima falta la subordinaci!n, esto es, los elementos de direcci!n y dependencia2 El administrador Dnico, como se desprende de los art0culos 8<; y 8<@ de la Ley #eneral de Sociedades Bercantiles, constituye uno de los !rganos en Aue descansa la voluntad de la sociedad, pues es Auien la dirige seCalando los rumbos Aue debe seguir, por lo cual no puede decirse Aue sea un traba4ador de la sociedad26;: -evisi!n 1o2 ;;@<LH?2G -esuelta en sesi!n de < de septiembre de 8>>7, por unanimidad de H votos2G Bagistrado Ponente %rmando D0a& Olivares2G Secretario Lic2 'os( -aymundo -enter0a Eern"nde&2 $!4 1o2 -egistro 8>,9;H, Precedente, Ipoca 5ercera, Instancia Pleno, $uente -252$2$2 5ercera Ipoca2 %Co I2 1o2 H2 %gosto 8>HH2, 5esis IIIG5%SSG@>?, P"gina ;< A.O9ERA9O GENERAL!4 EL 1EC1O 9E >UE UNA .ERSONA SEA A.O9ERA9O GENERAL 9E UNA E7.RESA NO ES E8CLU?ENTE 9E LA E8ISTENCIA 9E LA RELACION LA6ORAL CON LA 7IS7A, TANTO 7AS SI EL .RO.IO .ATRON LA A;ILIO AL REGI7EN 9EL SEGURO SOCIAL!4 En los t(rminos de los art0culos 8<@ y 8?H de la Ley #eneral de Sociedades Bercantiles, los apoderados generales no son !rganos legales de expresi!n de la voluntad de las sociedades an!nimas, pues s!lo tienen tal car"cter la %samblea #eneral de %ccionistas el Conse4o de %dministraci!n y, en su caso, el %dministrador Unico2 En tal virtud, el solo *ec*o de Aue una persona sea apoderado general de una empresa, no demuestra Aue no exista relaci!n laboral entre aAu(l como traba4ador y esta Dltima como patr!n2 De lo anterior se sigue Aue no *a lugar a la devoluci!n de cuotas pagadas por una persona Aue la propia empresa afili! al Instituto como traba4ador, aduciendo Aue su pago es in4ustificado por tratarse de un apoderado general, pues independientemente de lo anterior debi! desvirtuar con otros medios de prueba la existencia de la relaci!n laboral Aue expresamente reconoci! al afiliar al traba4ador) pudiendo seCalarse, entre otros, el contrato de prestaci!n de servicios Aue origin! el otorgamiento del mandato, as0 como la n!mina del personal de la empresa26@=: -evisi!n 1o2 8?;?LH=2G -esuelta en sesi!n de ;< de agosto de 8>HH, por unanimidad de = votos2G Bagistrado Ponente #on&alo %rmienta Calder!n2G Secretaria Lic2 Ba2 5eresa Islas %costa2 A!4 1o2 -egistro 88,@8H, 'urisprudencia, Ipoca Segunda, Instancia Pleno, $uente -252$2$2 Segunda Ipoca2 %Co IK2 1o2 >92 1oviembre 8>H?2, 5esis IIG'G@;7, P"gina 977 AGENTES 9E SEGUROS!4 ESTAN SU@ETOS AL REGI7EN 9EL SEGURO SOCIAL .OR SER TRA6A@A9ORES 9E LA INSTITUCION A LA CUAL .RESTAN SUS SER<ICIOS, AUN>UE EL CONTRATO CELE6RA9O CON ESTA SEA 9E CO7ISION 7ERCANTIL!4 Por mandato expreso del art0culo ;H9 de la Ley $ederal del 5raba4o, los agentes de seguros son Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 5 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 traba4adores de las empresas a las Aue prestan sus servicios, aunAue el contrato Aue los ligue sea de comisi!n mercantil, porAue ese precepto tiende a proteger al prestador de servicios creando a su favor una relaci!n laboral2 La Ley #eneral de Instituciones de Seguros no se opone a la ley laboral, pues mientras aAu(lla regula los derec*os y obligaciones Aue surgen con motivo del contrato de comisi!n mercantil, (sta regula los derec*os y obligaciones Aue derivan de la relaci!n laboral creada por la norma 4ur0dica mencionada2 S!lo cuando el agente no e4ecuta personalmente el traba4o o lo reali&a en operaciones aisladas, no surge la relaci!n laboral) pero si no existe alguna de esas dos excepciones el precepto aludido crea dic*a relaci!n, por lo Aue, conforme al art0culo 8; de la Ley del Seguro Social, los agentes de seguros est"n su4etos al r(gimen del seguro obligatorio establecido por la misma ley2 Coo)erati/as II2 Los miembros de sociedades cooperativas, y Diciembre ;778 en adelante ;orma de cotiBar Sa&ario (ase de cotiBacin sociedades cooperativas = cuotas patronales socios = cuotas obreras La base de coti&aci!n se integrar por el total de las percepciones que reciban por la aportacin de su trabajo personal, aplicndose en lo conducente lo establecido en los artculos 28, 29, !, 2 " dems aplicables de esta #e". .or 9ecreto III. Las personas Aue determine el E4ecutivo $ederal a trav(s del Decreto respectivo, ba4o los t(rminos y condiciones Aue seCala esta Ley y los reglamentos correspondientes Decreto por el Aue se incorporan al r(gimen obligatorio del Seguro Social, )or &o *%e corres)onde a &as )restaciones en es)ecie de& Se'%ro de En,ermedades - 7aternidad, a las personas Aue cursen estudios de tipo medio superior y superior en instituciones educativas del Estado, y Aue no cuenten con la misma o similar protecci!n por parte del propio Instituto o cualAuiera otra instituci!n de seguridad social, publicado en el Diario Oficial de la $ederaci!n el 8< de septiembre de 8>>H2 Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 6 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 INVESTIGACIONES PRACTICADAS POR EL IMSS Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 7 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 8 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 DO; 2220022010 A!UERDO A!DO(SA2(C!T(260D1021D3("(D"ES/ .icta.o 4or el C( !on+e,o T-cnico en la +e+in cele5ra.a el 26 .e ,unio .el 4re+ente aEo/ relati)o a la a4ro5acin .e lo+ .ato+ : .ocu'ento+ e+4ec8?ico+ >ue +e .e5en 4ro4orcionar o a.,untar/ a+8 co'o lo+ 4lazo+ '*Ai'o+ .e re+olucin : )igencia .e lo+ tr*'ite+ >ue a4lica el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ 4ara la +u+cri4cin .e la+ +olicitu.e+ .e 4en+in en to.a+ +u+ 'o.ali.a.e+(
Nom)re ,e 'r1mi'e 23o mo,ai,a, Pa4o m1/imo ,e a reso#&i0$ ,e 'r1mi'e5 &o$'a,o a (ar'ir ,e a re&e(&i0$ ,e a soi&i'#, Pa4o ,e (re!e$&i0$ Vi+e$&ia ,e 'r1mi'e Da'os 2 ,o&#me$'os Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 9 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010
Soi&i'#, ,e Pe$si0$ ,e I$!ai,e4
21 D8a+ Naturale+/ #e: .el Seguro Social .e1F06( 60 D8a+ Naturale+/ #e: .el Seguro Social .e1FF0( El 4lazo iniciar* el .8a @*5il >ue +ea reci5i.a la .ocu'entacin en la Uni.a. Rece4tora .e "re+tacione+ Econ'ica+( El 4lazo .e re+olucin +e +u+4en.er* cuan.o +e entregue al intere+a.o algGn .ocu'ento >ue e'ita el In+tituto 4ara >ue realice correccione+ o aclaracione+ .e +u+ .ocu'ento+/ eleccin .e r-gi'en 4en+ionario :2o eleccin .e a+egura.oraB el 4lazo +e reanu.ar* el .8a @*5il >ue +ea reci5i.a la .ocu'entacin en lo+ De4arta'ento+ .e "en+ione+ Su5.elegacionale+( En ca+o .e eAi+tir incon+i+tencia+ >ue i'4i.an continuar con el tr*'ite/ entre otra+ +e 'encionan7 Co'oni'ia+/ Du4lici.a. .el NSS/ Du.a+ en la eAi+tencia .e la relacin o5rero 4atronal/ a+egura.o con )aria+ cuenta+ in.i)i.uale+/ contro)er+ia legal .el a+egura.o o +u+ 5ene?iciario+ en contra .el In+tituto 4en.iente .e re+olucin/ +e generar* H.ocu'ento .e i'4roce.enciaH/ el cual le +er* noti?ica.o al intere+a.o 5rin.*n.ole la orientacin nece+aria 4ara +olucionar la 4ro5le'*tica( En ca+o .e eAi+tir algGn 4ro5le'a con lo+ .ocu'ento+ o .ato+ 4re+enta.o+ entre otra+7 #o+ .ato+ .e lo+ .ocu'ento+ no coinci.en 4lena'ente con lo+ .el intere+a.o/ eAi+te 4re+uncin .e >ue lo+ .ocu'ento+ entrega.o+ +on a4cri?o+/ ?alta .e algGn .ocu'ento/ +e generar* H.ocu'ento .e 4re)encinH/ el cual le +er* noti?ica.o al
10 D8a+ Naturale+(
En tanto eAi+tan la+ con.icione+ >ue .ieron origen al tr*'ite(
Los ,a'os ,e 6orma'o Soi&i'#, ,e Pe$si0$ Da'os De ase+#ra,o: !UR" NG'ero .e Seguri.a. Social SeAo ;ec@a .e naci'iento No'5re E+ta.o !i)il A?ore Tel-?ono I.on.e +e localice al a+egura.oJ Do'icilio "re+tacin >ue +olicita De )e$e6i&iario ,e ase+#ra,o: No'5re ;ec@a .e Naci'iento "arente+co SeAo !UR" Do&#me$'os: De ase+#ra,o: I.enti?icacin o?icial con ?otogra?8a : ?ir'aIcre.encial 4ara )otar/ o cartilla .el Ser)icio Militar Nacional/ o 4a+a4orte o c-.ula 4ro?e+ional/ o !re.encial ADIMSSJ/ trat*n.o+e .e eAtran,ero+ 4a+a4orte o ;or'a Migratoria/ original : co4ia 4ara cote,o( Docu'ento >ue contenga el nG'ero .e +eguri.a. +ocial eA4e.i.o 4or el IMSS/ IN;ONAIT o A;ORE/ no nece+ario cuan.o 4re+ente la cre.encial ADIMSS/ original : co4ia 4ara cote,o( !o4ia certi?ica.a eA4e.i.a 4or el regi+tro ci)il .e acta .e naci'iento/ acta .e a.o4cin o reconoci'iento/ e+te .ocu'ento +e >ue.a en el eA4e.iente( Si +e trata .e .ocu'ento en i.io'a .i?erente al e+4aEol/ .e5er* 4re+entar a.icional'ente la tra.uccin autoriza.a o e'iti.a 4or un 4erito reconoci.o 4or el Tri5unal Su4erior .e Ju+ticia .e cual>uier (Enti.a. ;e.erati)a .el territorio nacional/ o 5ien a ?alta .e -+te 4or alguna in+titucin o enti.a. o?icial/ co'o +on la+ Uni)er+i.a.e+ o In+titucione+ autoriza.a+ 4ara ello( !o'4ro5ante .e .o'icilio .e reciente eA4e.icin/ no 'a:or .e tre+ 'e+e+ a la ?ec@a .e la 4re+entacin .e la +olicitu.7 .erec@o+ .e agua/ luz/ tel-?ono IeAce4to celularJ/ reci5o .e ga+/ certi?icacin .e la 4re+i.encia 'unici4al IanualJ o 5oleta 4re.ial I5i'e+tral o anual .el e,ercicio )igenteJ/ no e+ nece+ario >ue el co'4ro5ante e+t- a no'5re .el +olicitante/ original : co4ia 4ara cote,o( E+te .ocu'ento no e+ nece+ario cuan.o 4re+ente la cre.encial ADIMSS( !la)e Unica .e Regi+tro .e "o5lacin I!UR"J o i'4re+in .e la 'i+'a o5teni.a a tra)-+ .e la 4*gina .e Internet .el Regi+tro Nacional .e "o5lacin/ no nece+ario cuan.o +e trate .e eAtran,ero+ >ue no ra.i>uen en M-Aico/ original : co4ia 4ara cote,o( E+te .ocu'ento no e+ nece+ario cuan.o 4re+ente la cre.encial ADIMSS( Docu'ento .e A;ORE7 e+ta.o .e cuenta/ i'4re+in o5teni.a .e la 4*gina .e Internet .e la A;ORE >ue 'ane,a la cuenta in.i)i.ual con una antigKe.a. no 'a:or a lo+ D 'e+e+ 4re)io+ a la ?ec@a .e la +olicitu. o contrato ?ir'a.o con la Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 10 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 En ca+o .e eAi+tir algGn 4ro5le'a con lo+ .ocu'ento+ o .ato+ 4re+enta.o+ entre otra+7 #o+ .ato+ .e lo+ .ocu'ento+ no coinci.en 4lena'ente con lo+ .el intere+a.o/ eAi+te 4re+uncin .e >ue lo+ .ocu'ento+ entrega.o+ +on a4cri?o+/ ?alta .e algGn .ocu'ento/ +e generar* H.ocu'ento .e 4re)encinH/ el cual le +er* noti?ica.o al intere+a.o 5rin.*n.ole la orientacin nece+aria 4ara corregir la +ituacin/ tran+curri.o el 4lazo +in >ue +e @a:a +ol)entan.o 4or 4arte .el intere+a.o/ +er* .e+ec@a.o el tr*'ite corre+4on.iente( Docu'ento .e A;ORE7 e+ta.o .e cuenta/i'4re+in o5teni.a .e la 4*gina .e Internet .e laA;ORE >ue 'ane,a la cuenta in.i)i.ual con unaantigKe.a. no 'a:or a lo+ D 'e+e+ 4re)io+ a la?ec@a .e la +olicitu. o contrato ?ir'a.o con laA;ORE/ +lo +i el a+egura.o cotiz a 4artir .el 1.e ,ulio .e 1FF0/ original : co4ia 4ara cote,o(
Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 11 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 CRITERIOS Y JURISPRUDENCIAS CRDITOS DETERMINADOS POR EL INSTITUTO ME7ICANO DEL SEGURO SOCIAL.8 SON NULOS LOS REALIZADOS CON BASE EN MOVIMIENTOS 9UE LA PARTE ACTORA NIEGA LISA Y LLANAMENTE :ABER EFECTUADO5 FIRMADO O PRESENTADO5 SI NO SE DESVIRT;AN CON LAS PROBANZAS 9UE LA AUTORIDAD OFRECE.8 Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 12 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 !uan.o con 'oti)o .e la e'i+in .e c-.ula .e li>ui.acin .e cuota+ o5rero 4atronale+/ >ue el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ 4reten.a co5rar 4or la o'i+in en +u 4ago/ +e 5a+e en 'o)i'iento+ a?iliatorio+/ a)i+o+ .e alta+/ 5a,a+/ 'o.i?icacione+ .e +alario : reingre+o+ .e lo+ >ue la 4arte actora niega li+a : llana'ente +u eAi+tencia/ : >ue la autori.a. .e'an.a.a en el ,uicio .e nuli.a. o'ita eA@i5ir 4ara la .eter'inacin .el cr-.ito : co'4ro5ar >ue .ic@o+ 'o)i'iento+ eAi+ten : ?ueron realiza.o+/ ?ir'a.o+ : 4re+enta.o+ 4or la 4arte actoraB con+ecuente'ente 4roce.e .eclarar la nuli.a. .e la re+olucin i'4ugna.a/ to.a )ez >ue al no o?recer : eA@i5ir co'o corre+4on.e/ la .eclaracin .e 4ago .e cuota+ o5rero 4atronale+/ en la+ >ue a4areciera la .eter'inacin e?ectua.a 4or el 4atrn .e'an.ante/ : >ue en ella+ +e +eEalen lo+ no'5re+ .e lo+ tra5a,a.ore+ : >ue e+to+ coinci.en 4lena'ente con lo+ con+i.era.o+ 4or la autori.a. en la re+olucin contro)erti.a/ con la intencin .e .e+)irtuar la negati)a li+a : llana ?or'ula.a 4or la actora/ en t-r'ino+ .el art8culo D1 .el !.igo ;i+cal .e la ;e.eracin/ 4or lo >ue +e +igue la no acre.itacin .e eAi+tencia .el @ec@o >ue 'oti)a la e'i+in .e la li>ui.acin( "or tanto/ al no eAi+tir una relacin la5oral entre lo+ tra5a,a.ore+ : el 4atrn/ no 4ue.e nacer la o5ligacin .el 4ago .e tal cr-.ito/ a+8 co'o .e la 'ulta/ >ue e+ acce+oria .el cr-.ito i'4ugna.o( I60J No( Regi+tro7 90/0F9 Ai+la.a/ L4oca7 SeAta/ In+tancia7 "ri'era Sala Regional .e Occi.ente/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( SeAta L4oca( AEo I( No( 11( No)ie'5re 2001(/ Te+i+7 M TASRM&M6212/ "*gina7 D26 Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 393D206M00M01M2(M Re+uelto 4or la "ri'era Sala Regional .e Occi.ente .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 16 .e ago+to .e 2003/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 Mar8a Antonieta M*r>uez Ace)e.o(M Secretaria7 #ic( Mar8a Oli'4ia Guz'*n Ta'ez( CONSULTA DE LI9UIDACIONES EMITIDAS EMA O RCV EN CD.8 AL SER IMPRESIONES DE RESOLUCIONES CONTENIDAS EN DOCUMENTOS DIGITALES5 DEBER<N CONTENER LA FIRMA ELECTR=NICA AVANZADA DEL FUNCIONARIO 9UE LAS EMITI=.8De con?or'i.a. con lo .i+4ue+to 4or el art8culo 291/ ?raccin &&I/ .e la #e: .el Seguro Social/ e+ ?aculta. .el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ e'itir : noti?icar la c-.ula+ .e li>ui.acin .e cuota+ .e lo+ +eguro+ .e retiro/ ce+ant8a en e.a. a)anza.a : )e,ez/ en .i+4o+iti)o+ 'agn-tico+/ .igitale+/ electrnico+ o .e cual>uier otra naturaleza/ o 5ien en .ocu'ento i'4re+o( E+to i'4lica >ue/ el cita.o in+tituto/ 5ien 4ue.e entregar al contri5u:ente/ c-.ula+ .e li>ui.acin en .i+4o+iti)o+ .igitale+ :/ cuan.o eAi+ta alguna contro)er+ia al re+4ecto/ 4ue.e i'4ri'ir la in?or'acin conteni.a en e+e .ocu'ento/ a e?ecto .e acre.itar +u .eter'inacin/ tal co'o acontece en el ca+o .e la+ con+ulta+ .e li>ui.acin EMA o R! e'iti.a+ en !D(M "or +u 4arte/ el art8culo 61/ .el !.igo ;i+cal .e la ;e.eracin/ reconoce .o+ ?or'a+ en >ue 4ue.en con+tar lo+ acto+ a.'ini+trati)o+ .icta.o+ 4or la+ autori.a.e+ ?i+cale+/ a +a5er7 en .ocu'ento i'4re+o o .igitalB 4ero en +u ?raccin / +eEala >ue lo+ acto+ i'4re+o+ .e5er*n e+tar ?ir'a.o+ .e 'anera autgra?a 4or el ?uncionario >ue lo+ e'iti : >ue la+ re+olucione+ a.'ini+trati)a+ >ue con+ten en .ocu'ento+ .igitale+/ .e5er*n contener la ?ir'a electrnica a)anza.a .el ?uncionario co'4etente/ la >ue ten.r* el 'i+'o )alor >ue la ?ir'a autgra?a( A@ora 5ien/ .e la inter4retacin ar'nica .el 4rece4to legal arri5a 'enciona.o/ re+ulta >ue +i 5ien e+ cierto >ue la+ autori.a.e+ .e4en.iente+ .el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ a ?in .e acre.itar la legali.a. .e la+ c-.ula+ .e li>ui.acin .e cuota+ e'iti.a+ en !D/ )*li.a'ente 4ue.en 4re+entar en el ,uicio contencio+o a.'ini+trati)o ?e.eral/ la i'4re+in .e la Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 13 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 con+ulta .e li>ui.acione+ e'iti.a+ EMA o R! en !D/ 'am)i>$ es &ier'o "#e esa ,o&#me$'a ,e)e &o$'e$er a 6irma ee&'r0$i&a a!a$4a,a ,e 6#$&io$ario "#e as emi'i05 to.a )ez >ue el acto a.'ini+trati)o .el >ue 4roce.e/ con+ta en un .ocu'ento .igital co'o lo e+ el !D( De a@8 >ue +i la 4arte actora/ niega >ue la li>ui.acin e'iti.a en !D/ o+tenta la ?ir'a .el ?uncionario >ue lo e'iti/ la .e'an.a.a +e encuentra o5liga.a acre.itar >ue el .ocu'ento .igital >ue contiene la li>ui.acin .e cuota+ .e lo+ +eguro+ .e retiro/ ce+ant8a en e.a. a)anza.a : )e,ez +8 contiene la ?ir'a electrnica .el ?uncionario >ue la e'iti( I1DJ No( Regi+tro7 90/002/ Ai+la.a/ L4oca7 SeAta/ In+tancia7 Segun.a Sala Regional Ci.algo N M-Aico/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( SeAta L4oca( AEo I( No( F( Se4tie'5re 2001(/ Te+i+7 IM TASRM&IIMIIM3/ "*gina7 3F3 Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 01F2200M11M02M1(M Re+uelto 4or la Segun.a Sala Regional Ci.algoMM-Aico .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 19 .e ,ulio .e 2001/ engro+e7 4or 'a:or8a .e )oto+(M Te+i+ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 Ru5-n Ongele+ Enr8>uez(M Secretario7 #ic( Mario Ar'an.o %errioza5al ;lore+( AVISO DE MODIFICACI=N DE SALARIO. EL PRESENTADO A TRAVS DE MEDIOS ELECTR=NICOS SURTE EFECTOS EN LA :ORA EN 9UE SE ENV?A POR EL PARTICULAR Y NO CUANDO SE RECIBE POR LA AUTORIDAD.8 Si un 4atrn cele5r con el In+tituto MeAicano .el Seguro Social un !on)enio .e Tran+'i+in .e +u+ Mo)i'iento+ A?iliatorio+ 4or 'e.io .e la Tecnolog8a .e Interca'5io Electrnico .e Dato+ IEDIJ/ 4ue.e/ en )irtu. .e e+e con)enio/ e?ectuar +u+ 'o)i'iento+ a?iliatorio+ a tra)-+ .e 'e.io+ electrnico+( %a,o e+ta 4er+4ecti)a/ : to'an.o en con+i.eracin lo .i+4ue+to en el art8culo 00 .e la #e: .el Seguro Social >ue e+ta5lece >ue lo+ a)i+o+ .e 'o.i?icacin >ue @a:an +i.o entrega.o+ .e+4u-+ .e ocurri.o un +inie+tro .an lugar a la .eter'inacin .e un ca4ital con+tituti)o/ no +e actualiza e+a @i4te+i+ +i el a)i+o .e 'o.i?icacin re+4ecto .el tra5a,a.or alu.i.o/ +e en)i o tran+'iti a tra)-+ .el 'e.io autoriza.o 4or el !on)enio cele5ra.o entre la e'4re+a : el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ con antici4acin a la @ora en >ue +e +u+cit el cita.o rie+go .e tra5a,o( A+8/ 4ara lo+ e?ecto+ .e lo e+ta5leci.o en el art8culo 00/ tercer 4*rra?o .e la #e: .el Seguro Social/ +e con+i.era >ue la @ora en >ue +e .e5e tener 4or 4re+enta.o un a)i+o .e 'o.i?icacin al +alario .e un tra5a,a.or a+egura.o ante el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ e+ la @ora en >ue +e en)i o tran+'iti tal a)i+o 'o.i?icatorio a tra)-+ .el 'e.io electrnico autoriza.o 4ara tal e?ecto/ :a >ue la o5ligacin .el 4articular +e +ati+?ace con la 'era 4re+entacin .el a)i+o/ en e+te ca+o/ con el en)8o corre+4on.iente/ :a >ue .e e+ti'ar lo contrario/ e+ .ecir/ e+ti'ar >ue tal o5ligacin +e cu'4le @a+ta el 'o'ento en >ue el a)i+o en)ia.o a tra)-+ .e un 'e.io electrnico +e reci5e 4or 4arte .e la autori.a./ e>ui)al.r8a a con+i.erar >ue la+ o5ligacione+ a cargo .e lo+ 4articulare+ +e cu'4len 4or acto+ o @ec@o+ >ue +on a,eno+ a +u )olunta./ co'o lo e+ el relati)o al 'o'ento en >ue la autori.a./ )ali-n.o+e .el 'e.io electrnico corre+4on.iente/ @aga la rece4cin .e un a)i+o en)ia.o 4or un 4articularB luego entonce+/ +i +e tiene con+tancia .e cu*l ?ue la @ora en >ue +e en)i un a)i+o 'o.i?icatorio : no eAi+te contro)er+ia u o5,ecin 4or 4arte .e la autori.a. en cuanto a >ue .ic@o a)i+o no +e @u5ie+e en)ia.o en ?or'a correcta/ +e e+ti'a >ue 4ara e?ecto+ .el cita.o 4rece4to nor'ati)o/ #$ a!iso e$!ia,o a 'ra!>s ,e #$ me,io ee&'r0$i&o s#r'e s#s e6e&'os e$ a @ora e$ "#e se e$!Ao o 'ra$smi'i0 a a a#'ori,a, a 'ra!>s ,e ,i&@o me,io. I116J Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 14 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 No( Regi+tro7 30/F99/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Segun.a Sala Regional .e Oriente/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo I( No( DF( Se4tie'5re 200D( Te+i+7 M TASRM&&IM221D/ "*gina7 212 Juicio No( 1260206M12M02MF(M Re+uelto 4or la Segun.a Sala Regional .e Oriente .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 1F .e a5ril .e 2003/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 #ic( ;ranci+co Manuel Orozco Gonz*lez(M Secretario7 #ic( Jean #ui #e+cieur E+cu.ero( CAPITALES CONSTITUTIVOS.8 LOS AVISOS DE INGRESO O ALTA DE LOS TRABAJADORES ASEGURADOS Y LOS DE MODIFICACIONES DE SU SALARIO5 PRESENTADOS AL INSTITUTO DESPUS DE OCURRIDO UN SINIESTRO5 NO LIBERAN AL PATR=N DEL FINCAMIENTO DE A9UL5 AUN CUANDO LOS :UBIESE PRESENTADO DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS PARA TALES EFECTOS.8 A 'anera .e e,e'4lo +e 4ue.e e+ta5lecer >ue +i la 'uerte .e un tra5a,a.or +e +u+cit en la ?ec@a .el 0F .e octu5re .e 1FF0 : el 4atrn 4re+ent la 'o.i?icacin .el +alario @a+ta el .8a 19 .e octu5re .e e+e 'i+'o aEo/ : to.a )ez >ue lo+ e?ecto+ .e .ic@a 'o.i?icacin o4era5an .e+.e el 01 .e octu5re .e 1FF0/ +e .e+4ren.e >ue el tra5a,a.or :a 4erci58a el +uel.o 'o.i?ica.o +in >ue a la ?ec@a .el +inie+tro el In+tituto @a:a teni.o noticia+ .el a)i+o .e 'o.i?icacinB .e a@8 4ue+/ >ue al otorgarle a -+te la+ 4re+tacione+ a >ue ten8a .erec@o en 5a+e al +uel.o real >ue 4erci58a a la ?ec@a .el +inie+tro/ el cual re+ulta5a +u4erior al regi+tra.o/ +in lugar a .u.a+ ello genera un .e+e'5ol+o 4ara el In+tituto +u4erior al cual +e e+tu)o cotizan.o 4or el tra5a,a.or/ 4or lo cual +e @ace 4roce.ente el ca4ital con+tituti)o ?inca.o a cargo .el 4atrn/ +in >ue la anterior conclu+in +e .e'erite 4or la circun+tancia >ue el a)i+o .e 'o.i?icacin @a:a +i.o 4re+enta.o .entro .e lo+ 4lazo+ >ue +eEalan lo+ art8culo+ 19/ ?raccin I : 63/ ?raccione+ I a III .e la #e: .el Seguro Social/ :a >ue el 4*rra?o tercero .el art8culo 00 .e la #e: .e la 'ateria e+ 'u: claro en e+ta5lecer >ue lo+ a)i+o+ .e ingre+o o alta .e lo+ tra5a,a.ore+ a+egura.o+ : lo+ .e 'o.i?icacione+ .e +u +alario/ entrega.o+ al In+tituto .e+4u-+ .e ocurri.o el +inie+tro/ en ningGn ca+o li5erar*n al 4atrn .e la o5ligacin .e 4agar lo+ ca4itale+ con+tituti)o+/ aun cuan.o +e @u5ie+e 4re+enta.o .entro .e lo+ 4lazo+ >ue +eEalan lo+ art8culo+ 19/ ?raccin I : 63/ ?raccione+ .e la I a la III .el !uer4o nor'ati)o en con+ulta( I6DJ No( Regi+tro7 60/F19/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Sala Regional Noroe+te II/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo III( To'o II( No( 2F( Ma:o 2006(/ Te+i+7 MTASRM IIM3D0/ "*gina7 306 Juicio .e No( 111D201M02M01M1(M Re+uelto 4or la Sala Regional .el Noroe+te II .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 11 .e a5ril .e 2002/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 !arlo+ Miguel Moreno Encina+(M Secretario7 #ic( Ricar.o Moreno Millane+( TEMA II: DE LA EMISION Y PAGO DE CUOTAS !UOTAS O%RERO "ATRONA#ES Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 15 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS CDULA DE LI9UIDACI=N DE CUOTAS OBRERO PATRONALES. EL INSTITUTO ME7ICANO DEL SEGURO SOCIAL DEBE CONSIDERAR LOS PAGOS EFECTUADOS POR EL PATR=N ANTES DE LA NOTIFICACI=N DE LA CDULA RESPECTIVA(MSi el actor acre.ita en el ,uicio contencio+o a.'ini+trati)o >ue realiz .i)er+o+ 4ago+ .el r-gi'en o5ligatorio/ a+8 co'o .e retiro/ ce+ant8a : )e,ez/ re+4ecto .e lo+ 4er8o.o+ .eter'ina.o+ 4or el In+tituto MeAicano .el Seguro Social/ ante+ .e la noti?icacin .e la c-.ula .e li>ui.acin .e cuota+ corre+4on.iente/ lo 4roce.ente e+ .eclarar la nuli.a. .e la re+olucin .eter'inati)a .e la+ cuota+ o5rero 4atronale+/ .e con?or'i.a. con lo+ art8culo+ 91/ ?raccin II : 92/ ?raccin I .e la #e: ;e.eral .e "roce.i'iento !ontencio+o A.'ini+trati)o/ 4ara el e?ecto .e >ue +e e'ita una nue)a re+olucin en la cual el In+tituto to'e en con+i.eracin lo+ 4ago+ e?ectua.o+ 4or la actora(I19J No( Regi+tro7 90/903/ Ai+la.a/ L4oca7 SeAta/ In+tancia7 Segun.a Sala Regional .el Gol?o ;uente7 R(T(;(J(;(A( SeAta L4oca( AEo I( No( 3( A5ril 2001(/ Te+i+7 IMTASRM&#M2/ "*gina7 21F Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 11D1200M16M02M6 : acu'ula.o 1211200M16M01M1(M Re+uelto 4or la Segun.a Sala Regional .el Gol?o .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 29 .e enero .e 2001/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 Sil)ia #a)8n Cern*n.ez(M Secretaria7 #ic( Gina Ro++ina "are.e+ Cern*n.ez( TEMA III: DE LA CLASIFICACION DE EMPRESAS EN EL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO !A"ITA# !ONSTITUTIO Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 16 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS CAPITALES CONSTITUTIVOS.8 AL TENER EL CAR<CTER DE CRDITOS FISCALES SE CAUSAN Y DETERMINAN CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ART?CULO BC DEL C=DIGO FISCAL DE LA FEDERACI=N.8 El art8culo 210 .e la #e: .el Seguro Social/ .i+4one >ue7 <#a+ cuota+/ lo+ ca4itale+ con+tituti)o+/ +u actualizacin : lo+ recargo+/ la+ 'ulta+ i'4ue+ta+ en lo+ t-r'ino+ .e e+ta #e:/ lo+ ga+to+ realiza.o+ 4or el In+tituto 4or in+cri4cione+ i'4roce.ente+ : lo+ >ue tenga .erec@o a eAigir .e la+ 4er+ona+ no .erec@o@a5iente+/ tienen el car*cter .e cr-.ito ?i+cal(= "or +u 4arte/ el art8culo 3 .el !.igo ;i+cal .e la ;e.eracin/ +eEala >ue7 <Son cr-.ito+ ?i+cale+ lo+ >ue tenga .erec@o a 4erci5ir el E+ta.o o +u+ organi+'o+ .e+centraliza.o+ >ue 4ro)engan .e contri5ucione+/ .e a4ro)ec@a'iento+ o .e +u+ acce+orio+/ inclu:en.o lo+ >ue .eri)en .e re+4on+a5ili.a.e+ >ue el E+ta.o tenga .erec@o a eAigir .e +u+ +er)i.ore+ 4G5lico+ o .e lo+ 4articulare+/ a+8 co'o a>u-llo+ a lo+ >ue la+ le:e+ le+ .en e+e car*cter : el E+ta.o tenga .erec@o a 4erci5ir 4or cuenta a,ena=( En e+te +enti.o/ tene'o+ >ue el ca4ital con+tituti)o tiene la naturaleza .e cr-.ito ?i+cal/ 4or lo >ue/ -+te +e cau+ar* con?or'e a la+ regla+ >ue e+ta5lece el art8culo DQ .el !.igo ;i+cal .e la ;e.eracin/ >ue in.ica7 <#a+ contri5ucione+ +e cau+an con?or'e +e realizan la+ +ituacione+ ,ur8.ica+ o .e @ec@o/ 4re)i+ta+ en la+ le:e+ ?i+cale+ )igente+ .urante el la4+o en >ue ocurran( Dic@a+ contri5ucione+ +e .eter'inar*n con?or'e a la+ .i+4o+icione+ )igente+ en el 'o'ento .e +u cau+acin/ 4ero le+ +er*n a4lica5le+ la+ nor'a+ +o5re 4roce.i'iento >ue +e eA4i.an con 4o+teriori.a.=( En tal )irtu./ tene'o+ >ue el ca4ital con+tituti)o +e cau+ar* .e acuer.o a la+ le:e+ )igente+ en el la4+o en el >ue ocurran la+ +ituacione+ ,ur8.ica+ o .e @ec@oB e+to e+ re?erente a la le: +u+tanti)a/ :a >ue en cuanto a la le: a.,eti)a +e 4o.r*n a4licar la+ .i+4o+icione+ eA4e.i.a+ con 4o+teriori.a. al @ec@o genera.or .e .ic@o ca4ital con+tituti)o( I20J No( Regi+tro7 30/201/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Tercera Sala Regional Ci.algo N M-Aico/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo ( No( 9F( No)ie'5re 2009(/ Te+i+7 M TASRM&&&IIIM1F03/ "*gina7 2FF Juicio No( 9193206M11M06MF(M Re+uelto 4or la Tercera Sala Regional Ci.algo M-Aico .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 2F .e octu5re .e 2003/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 Manuel #ucero E+4ino+a(M Secretaria7 #ic( !int@:a Miran.a !ruz( CAPITAL CONSTITUTIVO.8 NO PROCEDE SU FINCAMIENTO TRAT<NDOSE DE UNA ENFERMEDAD GENERAL.8!on?or'e al art8culo 00 .e la #e: .e Seguro Social/ el 4atrn >ue e+tan.o o5liga.o a a+egurar a +u+ tra5a,a.ore+ contra rie+go+ .e tra5a,o no lo @iciera/ .e5er* enterar al In+tituto/ en ca+o .e >ue ocurra el +inie+tro/ lo+ ca4itale+ con+tituti)o+ .e la+ 4re+tacione+ en .inero : en e+4ecie/ .e con?or'i.a. con lo .i+4ue+to en la 4re+ente #e:/ +in 4er,uicio .e >ue el In+tituto otorgue .e+.e luego la+ 4re+tacione+ a >ue @a:a lugar( A +u )ez/ el art8culo 31 .e la 'i+'a #e:/ .e?ine a lo+ rie+go+ .e tra5a,o/ co'o <lo+ acci.ente+ : en?er'e.a.e+ a >ue e+t*n eA4ue+to+ lo+ tra5a,a.ore+ en e,ercicio o con 'oti)o .el tra5a,o(= En e+e e+ta.o .e co+a+/ re+ulta ilegal el ?inca'iento .e un ca4ital con+tituti)o/ cuan.o +e a4o:a en la+ 4re+tacione+ en .inero : en e+4ecie Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 17 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 otorga.a+ a un tra5a,a.or con 'oti)o .e una en?er'e.a. general/ 4ue+ -+ta no 4ue.e con+i.erar+e co'o un rie+go .e tra5a,o/ atento a >ue la 'i+'a no .e)iene .e un acci.ente o en?er'e.a. 4ro.uci.a a con+ecuencia .el 'i+'o tra5a,o( I20J No( Regi+tro7 30/011/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 "ri'era Sala Regional .el Nore+te/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo ( No( 90( Se4tie'5re 2009(/ Te+i+7 M TASRMI&M1013/ "*gina7 1D0 Juicio No( 9000203M0DM01MF(M Re+uelto 4or la "ri'era Sala Regional .el Nore+te .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 2F .e a5ril .e 2009/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 A.riana !a5ezut Uri5e(M Secretaria7 #ic( Ma5el *z>uez Grana.o+( TEMA IV: DEL SALARIO BASE DE COTIZACION INTEGRACION Y SUS E7CEPCIONES El art0culo 2C de la Ley del Seguro Social es el Aue define c!mo se integra el salario base de coti&aci!n 6S+C: y establece los lineamientos generales para (sta de la siguiente manera D.ara e,ectos de esta Le-, e& sa&ario (ase de cotiBacin se inte'ra con &os )a'os EecEos en e,ecti/o )or c%ota diaria, 'rati,icaciones, )erce)ciones, a&imentacin, Ea(itacin, )rimas, comisiones, )restaciones en es)ecie y cualAuiera otra cantidad o prestaci!n Aue se entregue al traba4ador por su traba4o/ E4emplo .CUOTAS O6RERO .ATRONALES, ARCON NA<I9EFO NO ;OR7A .ARTE 9EL SALARIO! .ARA EL E;ECTO 9E CALCULAR LAS! De conformidad con el inciso d: del art0culo @; de la Ley del Seguro Social, las despensas no deben ser tomadas en cuenta para calcular las cuotas obrero patronales, dada su naturale&a) a*ora bien, en la especie se trata de un arc!n navideCo, Aue si bien no aparece textualmente como excepci!n en el precepto comentado, para calcular las cuotas obrero patronales, tambi$n lo es que dic%o arcn es equiparable a una despensa, puesto que contiene pro&isiones que el patrn proporciona gratuitamente a sus trabajadores una &e' al a(o, - no es otor'ado como %na rem%neracin o Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 18 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 contra)restacin )or &os ser/icios )restados en &a jornada &a(ora&, sino con motivo de las fiestas de fin de aCo, por lo Aue no debe tomarse en cuenta para integrar el salario base de coti&aci!n2 Octava Epoca) Instancia SE#U1DO 5-I+U1%L COLE#I%DO DEL FUI15O CI-CUI5O2 $uente Semanario 'udicial de la $ederaci!n) 5omo K, Septiembre de 8>>; P"gina ;9H) %mparo directo 8<=L>;2 .restaciones &e'a&es )guinaldo *as de *escanso +emanal ,rima *ominical ,rima -acacional -acaciones 2! Conce)tos *%e no inte'ran e& sa&ario (ase de cotiBacin - s%s eGce)ciones %rt0culo ;? .Para los efectos de esta ley, se excluyen como integrantes del salario base de coti&aci!n, dada su naturale'a, los siguientes conceptos Instr%mentos de tra(ajo .I2 Los instrumentos de traba4o tales como *erramientas, ropa y otros similares./ E4emplo %cuerdo del Conse4o 5(cnico del IBSS ??L>< 6DO$ 88 de abril de 8>><:, en los siguientes t(rminos D!!! <I! 6ono o a-%da )ara trans)orte!4 Este concepto no integra salario cuando la prestaci!n se otorgue como instrumento de trabajo, en forma de boleto, cup!n o bien a manera de reembolso, por un gasto espec0fico su4eto a comprobaci!n2 ,or el contrario, si &a )restacin se otor'a en e,ecti/o, en ,orma 'enera& - )ermanente, de(e considerarse como inte'rante de& sa&ario, toda &e' que no se encuentra e0cluida e0presamente en ninguna de las fracciones del artculo 2 6a*ora ;?: de la #e" del +eguro +ocial. .../ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 19 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 ;ondo de aEorro DII2 El a*orro, cuando se integre por un dep!sito de cantidad semanaria, Auincenal o mensual igual del traba4ador y de la empresa) si se constitu"e en forma di&ersa o puede el trabajador retirarlo ms de dos &eces al a(o, integrar salario;222/ )cuerdo del 1onsejo 2$cnico del I3++ 49459 I. D;ondo de AEorro! La fracci!n II del art0culo @; 6a*ora ;?:, establece Aue cuando el a*orro se integre por un dep!sito de cantidad semanaria, Auincenal o mensual, igual del traba4ador y de la empresa, no integra salario, pero si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo ms de dos veces al ao! integrar salario; cuando el fondo de a%orro se integra mediante aportaciones comunes " peridicas, " la correspondiente al patrn sea igual o inferior a la cantidad aportada por el trabajador, no constitu"e salario base de coti'acin. " si la contribucin patronal al fondo de a%orro es ma"or que la del trabajador, el salario base de coti'acin se incrementar 6nicamente en la cantidad que e0ceda a la aportada por el trabajador.../. .artici)aciones sindica&es II... tampoco se tomarn en cuenta las cantidades otorgadas por el patrn para fines sociales de carcter sindical./ E'EBPLO %cuerdo ??L>< 6DO$ 88 de abril de 8>><:, establece lo siguiente I. Se'%ros de /ida, in/a&ideB - 'astos mHdicos!4 Si un patr!n contrata en lo personal un Seguro de #rupo o #lobal en favor de sus traba4adores, tal prestaci!n no integra salario, porque la relacin contractual se da entre la Institucin aseguradora " dic%o patrn, aunque el beneficiario sea el trabajador " sus familiares. #os trabajadores no reciben un beneficio directo en especie o en dinero por su trabajo " slo se &ern beneficiados por el seguro, cuando se presente la e&entualidad pre&ista en el contrato..../ "restaciones sociales #contrato colectivo o privado$ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 20 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 %ctividades -ecreativas )"uda de 3atrimonio )"uda 7acimiento de 8ijos 9astos :unerarios 9astos 1ulturales ;niformes " <tiles =scolares para %ijos de trabajadores >ecas para %ijos de trabajadores +eguro de -ida +er&icio 3$dico :omento deporti&o A)ortaciones /o&%ntarias a& SARI#C .III2 Las aportaciones adicionales Aue el patr!n convenga otorgar a favor de sus traba4adores por concepto de cuotas del Seguro de -etiro, Cesant0a en Edad %van&ada y Je4e&)/ A)ortaciones a& In,ona/it - .TU .IJ2 #as cuotas que en t$rminos de esta #e" le corresponde cubrir al patrn, aportaciones al Instituto del $ondo 1acional de la Jivienda para los 5raba4adores y las participaciones en las utilidades de la empresa)/ A&imentacin - 1a(itacin .J2 La alimentaci!n y la *abitaci!n cuando se entreguen en forma onerosa a traba4adores) se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mnimo el 2!? del salario mnimo general diario, que rija en el *istrito :ederal./ Integracin por otorgamiento gratuito @art. 2 #++A .222Cuando la alimentaci!n no cubra los tres alimentos, sino uno o dos de (stos, por cada uno de ellos se adicionar" el salario en un 8.?./ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 21 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 )cuerdo del 1onsejo 2$cnico del I3++ 7o. BB594 6DO$ 88 de abril de 8>><: DIII! A&imentacin!4 #a fraccin - del artculo 2 @a%ora 2BA de la #e" del +eguro +ocial e0cept6a como conceptos integrantes del salario base de coti'acin la %abitacin " la alimentacin cuando se entreguen en forma onerosa al trabajador, entendi$ndose que tienen ese carcter las prestaciones citadas, cuando representan cada una de ellas, cuando menos, el ;7P del salario m0nimo general diario Aue ri4a en el Distrito $ederal @actualmente C8.!BA2 #o anterior significa que esta disposicin que se refiere a un caso de e0cepcin, debe aplicarse en forma estricta, en los t$rminos que se(ala el artculo 9o. >is de la propia #e" del +eguro +ocial. =n consecuencia, si el precepto no distingue respecto a cuntos alimentos debe otorgarse, el contenido de esta disposicin no es otro que cuando se proporciona en forma onerosa la alimentacin no integra salario y para Aue se entienda Aue tiene el car"cter de onerosa la misma, el precio que debe pagar el trabajador por alimentos es de 7C.!D @tres nue&os pesos !!5E!! 3.7.A que equi&ale al 2!? del salario mnimo que rigen el *istrito :ederal. )l no distinguir la fraccin - del artculo 2 de la #e" del +eguro +ocial respecto a este concepto, si debe comprender uno, dos o tres alimentos, es claro que la intencin del legislador se refiere a la alimentacin " simplemente indica que el costo de la misma, para el trabajador, debe ser por el importe "a mencionado, con inde)endencia de *%e se )ro)orcionen %no o tres a&imentos! +asta con Aue se cobre como m0nimo la suma indicada para Aue el concepto en cuesti!n Auede exceptuado de integraci!n de salario2
,or lo contrario, si el precio pagado por el trabajador es inferior al porcentaje legal, esta prestacin deber considerarse como otorgada a ttulo gratuito " bajo estos supuestos, la alimentacin como concepto integrante de salario se encuentra regulada en el artculo 8 de la #e" del +eguro +ocial, es decir, si la alimentacin es gratuita, integra salario " en este caso, con base en lo dispuesto por los artculos 9o. >is " 8 de la #e" del +eguro +ocial, si se otorga uno, dos o tres alimentos, el artculo 8 en forma clara establece que cada uno de ellos incrementar el salario base de coti'acin con un importe del "!$$J de& sa&ario rea& )erci(ido )or e& tra(ajador, por lo que en caso de proporcionarse los tres alimentos, este concepto implicara %asta un 2D? del importe del salario percibido por el trabajador.../ Integraci%n por otorgamiento gratuito #art& '( )SS$ .Si adem"s del salario en dinero el traba4ador recibe del patr!n, sin costo para aAu(l, *abitaci!n o alimentaci!n, se estimar" aumentado su salario en un ;9P y si recibe ambas prestaciones se aumentar" en un 97P/ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 22 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 9es)ensas .JI2 Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el <7P del salario m0nimo general diario vigente en el Distrito $ederal)/ .222cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcenta4e establecido, solamente se integrarn los e0cedentes al salario base de coti'acin/ @art. 2B, er. prrafoA . .remios de .%nt%a&idad - Asistencia .JII2 Los premios por asistencia y puntualidad, siempre Aue el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el E!? del salario base de coti'acin./ .222cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcenta4e establecido, solamente se integrarn los e0cedentes al salario base de coti'acin/ @art. 2B, er. prrafoA . A)ortaciones a .&anes de .ensiones .ri/ados o Co&ecti/os .JIII2 Las cantidades aportadas para fines sociales, considerndose como tales las entregadas para constituir fondos de alg6n plan de pensiones establecido por el patrn o deri&ado de contratacin colecti&a. )os planes de pensiones sern s%lo los *ue re+nan los re*uisitos *ue estable,ca la Comisi%n -acional del Sistema de ./orro para el Retiro&&0 Tiem)o eGtra .IK2 El tiempo extraordinario dentro de los m"rgenes seCalados en la Ley $ederal del 5raba4o2/ E4emplo
GG salario mensual Q<,777277 GG cuota diaria Q 8@@2@@ GG *ora Q8=2== GG salario base de coti&aci!n Q8@>2@9 1oras &a(oradas 1oras eGtras no 1oras eGtras Im)orte a inte'rar Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 23 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 L 7 7 @ < S inte'ra(&es inte'ra(&es 7 < 7 < 7 8 7 @ ; ; 7 < 8 8 8 8 8 8 7 7 > 7 7 7 %rt0culo == de la Ley $ederal del 5raba4o .Podr" tambi(n prolongarse la 4ornada de traba4o por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres %oras diarias ni de tres &eces a la semana/. !RITERIOS $ JURIS"RUDEN!IAS ART?CULO DE5 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.8 ES UNA DISPOSICI=N DE APLICACI=N ESTRICTA.8 El art8culo 20/ .e la #e: .el Seguro Social/ e+ una nor'a >ue e+ta5lece carga+ a lo+ 4articulare+/ to.a )ez >ue +e re?iere al +alario 5a+e .e cotizacin/ 4or lo tanto/ e+ .e a4licacin e+tricta/ +egGn lo .i+4ue+to 4or el art8culo FR .e .ic@o or.ena'iento( En e+e conteAto/ lo+ conce4to+ eAclu:ente+ .el +alario 5a+e .e cotizacin >ue +e e+ta5lecen en el cita.o nu'eral no a.'iten a4licacin analgica o eAten+i)a 4ara incluir otro+ conce4to+ >ue el contri5u:ente e+ti'e e>ui)alente+ a a>uello+( I1J No( Regi+tro7 90/D0D/ Ai+la.a/ L4oca7 SeAta/ In+tancia7 "leno/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( SeAta L4oca( AEo I( No( F( Se4tie'5re 2001(/ Te+i+7 IMTASSM10/ "*gina7 3D0 Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 6331202M09M01M921102206M"#M10M03(M Re+uelto 4or el "leno .e la Sala Su4erior .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ en +e+in .e 3 .e ,ulio .e 2000/ 4or 'a:or8a .e 9 )oto+ a ?a)or/ 1 )oto con lo+ 4unto+ re+oluti)o+ : 6 )oto+ en contra(M Magi+tra.o "onente7 Guiller'o Do'8nguez %elloc(M Secretaria7 #ic( !lau.ia "alacio+ E+tra.a(ITe+i+ a4ro5a.a en +e+in .e 21 .e 'a:o .e 2001J SALARIO BASE DE COTIZACI=N. SU INTEGRACI=N RESPECTO AL CONCEPTO DE ALIMENTOS5 A LA LUZ DE LO PREVISTO EN LOS ART?CULOS DE Y FD DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL5 VIGENTE EN DGGB.8 Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 24 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 De con?or'i.a. con lo .i+4ue+to en el art8culo 20/ ?raccin / .e la #e: .el Seguro Social/ la 4re+tacin reci5i.a 4or conce4to .e ali'ento+ no integra el +alario +i el otorga'iento .e la 'i+'a e+ <onero+o=/ con+i.er*n.o+e a+8 4or la 4ro4ia le: cuan.o el tra5a,a.or 4aga 4or .ic@a 4re+tacin co'o '8ni'o el 20S .el +alario '8ni'o general .iario >ue ri,a en el Di+trito ;e.eral( "or +u 4arte/ el art8culo 62 .e la 'i+'a le: e+ta5lece en relacin con la 'i+'a 4re+tacin >ue cuan.o el tra5a,a.or reci5e <+in co+to= ali'ento+/ el +alario 5a+e .e cotizacin .e5e au'entar+e en un 29S +i +e trata .e la+ tre+ co'i.a+/ o 5ien/ en un 1(66S 4or ca.a una .e la+ co'i.a+ >ue +e otorgue al tra5a,a.or/ integr*n.o+e .e e+ta ?or'a al +alario 'enciona.o( A+8/ la le: .e la 'ateria e+ta5lece eA4re+a'ente .o+ 4o+i5ili.a.e+ 4ara la integracin .el +alario en lo >ue re+4ecta al conce4to .e ali'ento+7 >ue +ea onero+o o +in co+to/ 4ero 5a,o e+ta 4er+4ecti)a ta'5i-n +e genera una tercera ?or'a .e integracin .el +alario en lo relati)o a la 4re+tacin .e ali'ento+/ >ue tiene lugar cuan.o el tra5a,a.or reci5e con co+to 4ara -l la 4re+tacin : 4aga 'eno+ .el 20S .el +alario '8ni'o general .iario .el Di+trito ;e.eral 4or .ic@o+ ali'ento+/ ca+o en el cual .ic@a 4re+tacin ta'5i-n integra el +alario 5a+e .e cotizacin/ al no caer .entro .el 'arco .e lo 4re)i+to 4ara eAcluirla/ 4ero con la li'itante .e >ue no .e5e au'entar+e en el 4orcenta,e >ue +e e+ta5lece 4ara la 4re+tacin .e la 'i+'a +in co+to 4ara el tra5a,a.or/ 4or el +i'4le @ec@o .e >ue no e+ .el ti4o <onero+o= >ue el art8culo 20 .e la le: .e la 'ateria .i+4one/ :a >ue el art8culo 62 .e la 'i+'a le: e+ claro en 4reci+ar >ue +lo en lo+ ca+o+ en >ue <+in co+to= 4ara el tra5a,a.or +e otorgue .ic@a 4re+tacin +e .e5e au'entar el +alario en lo+ t-r'ino+ a@8 4re)i+to+( I16J No( Regi+tro7 90/6D1/ Ai+la.a/ L4oca7 SeAta/ In+tancia7 "ri'era Sala Regional .el Nore+te ;uente7 R(T(;(J(;(A( SeAta L4oca( AEo I( No( 0( Julio 2001(/ Te+i+7 IMTASRMI&M1/ "*gina7 11D Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 966620DM0DM01M3(M Re+uelto 4or la "ri'era Sala Regional .el Nore+te .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 21 .e enero .e 2001/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 Jorge A( !a+taEe.a Gonz*lez(M Secretaria7 #ic( Mart@a ;a5iola Ting Ta'a:o( SALARIO BASE DE COTIZACI=N. EN SU INTEGRACI=N DEBEN CONSIDERARSE LOS PAGOS EFECTUADOS POR EL PATR=N A SUS TRABAJADORES POR CONCEPTO DE D?AS FESTIVOS5 S<BADOS5 AS? COMO VACACIONES TRABAJADAS.8 #o+ 4ago+ e?ectua.o+ 4or el 4atrn a +u+ tra5a,a.ore+ 4or conce4to .e .8a+ ?e+ti)o+/ +*5a.o+/ a+8 co'o 4or )acacione+ tra5a,a.a+ : no .i+?ruta.a+/ .e5en +er integra.o+ al +alario 5a+e .e cotizacin 4ara el entero .e la+ cuota+ o5reroM4atronale+ : no co'o una in.e'nizacin ante +u renuncia .e gozar .e un .erec@o la5oral/ to.a )ez >ue/ en t-r'ino+ .e lo .i+4ue+to 4or lo+ art8culo+ 9MA : 20/ .e la #e: .el Seguro Social/ tale+ ru5ro+ .e5en con+i.erar+e .entro .el conce4to .e +alario :/ 4or en.e/ +on canti.a.e+ entrega.a+ al tra5a,a.or con 'oti)o .e +u tra5a,o 4ara .eter'inar la 5a+e +o5re la >ue +e calcular*n la+ cuota+ o5reroM4atronale+B +ien.o >ue lo+ +u4ue+to+ .e eAce4cin 4ara >ue lo+ 4ago+ realiza.o+ a lo+ e'4lea.o+ no integren al +alario 5a+e .e cotizacin/ 4re)i+to+ en el 'enciona.o art8culo 20 .e la le: en cita/ re+ultan taAati)o+ :/ no enunciati)o+/ lo >ue tiene +u ?un.a'ento en lo .i+4ue+to 4or el art8culo F .e la #e: .el Seguro Social/ 'i+'o >ue eA4re+a'ente +eEala >ue la+ .i+4o+icione+ >ue e+ta5lezcan eAce4cione+ o >ue re?ieran a la 5a+e .e cotizacin/ +on .e a4licacin e+tricta/ lo >ue conlle)a >ue no +e Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 25 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 4ue.an eAcluir .e la 5a+e 4ara el c*lculo .e la+ 'enciona.a+ cuota+/ a>uello+ 4ago+ o 4erce4cione+ >ue .eri)en .e la eAi+tencia .e una relacin la5oral/ aten.ien.o 4reci+a'ente a la a4licacin e+tricta .e lo+ .i+4o+iti)o+ legale+ en co'ento( I20J No( Regi+tro7 32/063/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 "ri'era Sala Regional .e Occi.ente/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo II( No( 01( Junio 2000(/ Te+i+7 M TASRM&M2123/ "*gina7 3F6 Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o NG'( 19D1206M00M01MF(M Re+uelto 4or la "ri'era Sala Regional .e Occi.ente .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 3 .e 'a:o .e 2003/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o In+tructor7 Miguel Ongel Garc8a "a.illa(M Secretario7 #ic( Ignacio Mac8a+ Men.oza( PROPINAS. NO FORMAN PARTE DEL SALARIO BASE DE COTIZACI=N.8 El art8culo 9MA/ ?raccin &III .e la #e: .el Seguro Social/ e+ta5lece >ue 4ara lo+ e?ecto+ .e e+e or.ena'iento/ +e entien.e 4or +alario+ o +alario la retri5ucin >ue la #e: ;e.eral .el Tra5a,o .e?ine co'o talB +in e'5argo/ re+ulta .e +u'a i'4ortancia .e+tacar >ue en e+a 'i+'a ?raccin el #egi+la.or realiz una .i+tincin/ e+ta5lecien.o >ue 4ara e?ecto+ .el or.ena'iento en cita/ el +alario 5a+e .e cotizacin +e integra con lo+ 4ago+ @ec@o+ en e?ecti)o 4or cuota .iaria/ grati?icacione+/ 4erce4cione+/ ali'ento+/ @a5itacin/ 4ri'a+/ co'i+ione+/ 4re+tacione+ en e+4ecie : cual>uier otra canti.a. o 4re+tacin >ue +e entregue al tra5a,a.or 4or +u tra5a,oB con eAce4cin .e lo+ conce4to+ 4re)i+to+ 4or el nu'eral 20 .e la 4ro4ia #e:( "or lo anterior/ re+ulta 4roce.ente concluir >ue cual>uier +u'a .e .inero >ue el tra5a,a.or reci5a .e 4arte .e un tercero/ >ue no +ea +u 4atrn/ co'o e+ el ca+o .e la+ 4ro4ina+ >ue e)entual'ente .e,an lo+ cliente+ a lo+ 'e+ero+/ no 4ue.e +er con+i.era.a co'o 4arte .el +alario 5a+e .e cotizacin( En e+te conteAto/ +i 5ien e+ cierto >ue el art8culo 60 ?raccin II .e la #e: .el Seguro Social .i+4one/ a e?ecto .e .eter'inar el +alario 5a+e .e cotizacin/ >ue cuan.o 4or la naturaleza .el tra5a,o/ el +alario +e integre con ele'ento+ )aria5le+ >ue no 4ue.an +er 4re)ia'ente conoci.o+/ +e +u'ar*n lo+ ingre+o+ totale+ 4erci5i.o+ .urante lo+ .o+ 'e+e+ in'e.iato+ anteriore+ : +e .i)i.ir*n entre el nG'ero .e .8a+ .e +alario .e)enga.o en e+e 4erio.oB ta'5i-n lo e+ >ue e+o+ ele'ento+ )aria5le+ >ue no 4ue.an +er 4re)ia'ente conoci.o+/ .e5er*n corre+4on.er a lo+ conce4to+ >ue integran el +alario 5a+e .e cotizacin/ 4re)i+to+ 4or el art8culo 9MA/ ?raccin &III/ .e e+e 'i+'o or.ena'iento/ e+to e+/ lo+ 4ago+ @ec@o+ en e?ecti)o 4or cuota .iaria/ grati?icacione+/ 4erce4cione+/ ali'ento+/ @a5itacin/ 4ri'a+/ co'i+ione+/ 4re+tacione+ en e+4ecie : cual>uier otra canti.a. o 4re+tacin >ue el 4atrn entregue al tra5a,a.or/ 4or +u tra5a,o/ .i?erente+ .el +alario 4ro4ia'ente .ic@o/ +in >ue +e .e5an incluir la+ 4ro4ina+( I1FJ No( Regi+tro7 31/611/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 "ri'era Sala Regional Ci.algo N M-Aico/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo II( To'o I( No( 06( Enero 2000(/ Te+i+7 MTASRM&IIMIM2362/ "*gina7 201F Juicio !ontencio+o A.'ini+trati)o No( 1623D209M11M01M1(M Re+uelto 4or la "ri'era Sala Regional Ci.algoMM-Aico .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 13 .e +e4tie'5re .e 200D/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 Mar8a So?8a Se4Gl)e.a !ar'ona(M Secretario7 #ic( An.r-+ Ro++ell Mart8nez( Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 26 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 BASE DE COTIZACI=N PARA LOS SOCIOS COOPERATIVISTAS. SE E7CLUYEN LOS RUBROS PREVISTOS POR EL ART?CULO DE DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.8 El art8culo 21MA .e la #e: .el Seguro Social/ e+ta5lece >ue la 5a+e .e cotizacin 4ara lo+ +ocio+ .e +ocie.a.e+ coo4erati)a+ I?raccin II .el art8culo 12 .e la #e:J +e integrar* 4or el total .e la+ 4erce4cione+ >ue reci5an 4or la a4ortacin .e +u tra5a,o 4er+onal/ a4lic*n.o+e en lo con.ucente lo e+ta5leci.o en lo+ art8culo+ 21/ 2F/ 60/ 62 : .e'*+ a4lica5le+ .e la #e:B nu'eral >ue .e ninguna 'anera li'ita la a4licacin .el art8culo 20 .el 4ro4io Or.ena'iento/ el cual eAclu:e co'o integrante+ .el +alario 5a+e .e cotizacin/ lo+ +iguiente+ conce4to+7 a@orroB a4ortacione+ a.icionale+ >ue el 4atrn I+ocie.a. coo4erati)aJ con)enga otorgar a ?a)or .e +u+ tra5a,a.ore+ Ia+ocia.o+J 4or conce4to .e cuota+ .el +eguro .e retiro/ ce+ant8a en e.a. a)anza.a : )e,ezB la+ 4artici4acione+ en la+ utili.a.e+ .e la e'4re+aB la+ .e+4en+a+ en e+4ecie o en .inero/ lo+ 4re'io+ 4or a+i+tencia : 4untuali.a./ :B la+ canti.a.e+ a4orta.a+ 4ara ?ine+ +ociale+B >ue e+t-n .e5i.a'ente regi+tra.o+ en la conta5ili.a. .el 4atrn( !on+i.eracin >ue +e con?ir'a 4or el @ec@o .e >ue el legi+la.or 5u+c >ue lo+ +ocio+ .e la+ +ocie.a.e+ coo4erati)a+ tri5uten ante el In+tituto MeAicano .el Seguro Social .e igual ?or'a >ue lo+ tra5a,a.ore+ >ue +e encuentran +u,eto+ a una relacin la5oral +u5or.ina.a 5a,o la .ireccin : .e4en.encia .e un 4atrn/ al entrar en )igor la nue)a #e: .el Seguro Social )igente a 4artir .el 1R .e ,ulio .e 1FF0( I6J No( Regi+tro7 30/139/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Octa)a Sala Regional Metro4olitana/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo I( No( DF( Se4tie'5re 200D(/ Te+i+7 MTASRM&I&M2106/ "*gina7 FD Juicio No( 6320206M10M01M6(M Re+uelto 4or la Octa)a Sala Regional Metro4olitana .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 3 .e no)ie'5re .e 2006/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 Ro+a Mar8a .el "ilar ;a,ar.o A'58a(M Secretario7 #ic( Enri>ue A+encin %runo( SALARIO BASE DE COTIZACI=N.8 PARA EFECTOS DE SU INTEGRACI=N5 LA PRESTACI=N OTORGADA AL TRABAJADOR COMO RECONOCIMIENTO A SU ESFUERZO NO ES E9UIPARABLE A LA PARTICIPACI=N DE UTILIDADES.8 De acuer.o con lo .i+4ue+to 4or el art8culo 20 .e la #e: .el Seguro Social/ el +alario 5a+e .e cotizacin +e integra con lo+ 4ago+ @ec@o+ en e?ecti)o 4or cuota .iaria : la+ grati?icacione+/ 4erce4cione+/ ali'entacin/ @a5itacin/ 4ri'a+/ co'i+ione+/ 4re+tacione+ en e+4ecie : cual>uier otra canti.a. o 4re+tacin >ue +e entregue al tra5a,a.or/ eAce4to/ entre otro+ conce4to+/ la+ 4artici4acione+ en la+ utili.a.e+ .e la e'4re+a( E+te conce4to no +e e>ui4ara a la 4re+tacin otorga.a 4or el 4atrn co'o reconoci'iento al e+?uerzo .el tra5a,a.or 4or alcanzar re+ulta.o+ o4erati)o+ : .e 4ro.ucti)i.a. en la e'4re+a/ 4acta.o+ 'e.iante con)enio/ to.a )ez >ue e+te Glti'o conce4to .i?iere .el 4ri'ero en cuanto a +u origen/ o5,eto : naturaleza( #o anterior/ en )irtu. .e >ue el conce4to .e <4artici4acin en la+ utili.a.e+=/ tiene +u origen en el art8culo 126/ a4arta.o A/ ?raccin I& .e la !on+titucin "ol8tica .e lo+ E+ta.o+ Uni.o+ MeAicano+/ : +e e+ta5lece co'o un .erec@o .e lo+ Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 27 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 tra5a,a.ore+ a 4artici4ar en la+ utili.a.e+ .e la+ e'4re+a+/ cu:o 4orcenta,e .e 4artici4acin +e ?i,ar* 4or una co'i+in tri4artita integra.a con re4re+entante+ .e lo+ tra5a,a.ore+/ 4atrone+ : go5ierno( En ca'5io/ la 4re+tacin otorga.a co'o reconoci'iento al e+?uerzo .el tra5a,a.or e+ .e origen con)encional/ : tiene co'o ?inali.a. reconocer e+e e+?uerzo 4ara alcanzar re+ulta.o+ o4erati)o+ : .e 4ro.ucti)i.a. .e la e'4re+a cu:o 'onto +e .eter'ina unilateral'ente 4or la 'i+'a/ .i?erencia+ >ue @acen ine>ui4ara5le+ lo+ conce4to+ 'enciona.o+/ 4ara e?ecto+ .e la integracin .el +alario 5a+e .e cotizacin( I0J No( Regi+tro7 30/910/ Juri+4ru.encia/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 "leno/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo I( No( D6( Marzo 200D(/ Te+i+7 MJMSSM102/ "*gina7 FD ITe+i+ .e ,uri+4ru.encia a4ro5a.a 4or acuer.o G29F22009J TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCI=N POR OBRA O TIEMPO DETERMINADO.8 SI SE EFECTU= PAGO DE CUOTAS POR EL PER?ODO LI9UIDADO NO APLICA EL ART?CULO HI DEL REGLAMENTO.8 "ara e?ecto+ .e la a4licacin .el art8culo 11 .el Regla'ento .e la #e: .el Seguro Social/ o5ligatorio 4ara lo+ tra5a,a.ore+ .e la !on+truccin 4or O5ra o Tie'4o Deter'ina.o/ e+ re>ui+ito in.i+4en+a5le 4ara la a4licacin .el 4roce.i'iento 4re+unti)o >ue en el 'i+'o +e contiene/ >ue el In+tituto MeAicano .el Seguro Social no cuente con lo+ ele'ento+ nece+ario+ 4ara .eter'inar la+ cuota+ a.eu.a.a+ al cita.o In+tituto/ co'o +on lo+ no'5re+ .e lo+ tra5a,a.ore+/ el +alario 5a+e .e cotizacin : lo+ .8a+ la5ora.o+( "or tanto/ +i el 4atrn 4or el 4er8o.o >ue +e li>ui.a acre.ita >ue realiz el 4ago corre+4on.iente/ con 5a+e en la+ c-.ula+ .e .eter'inacin .e cuota+ e'iti.a+ 4or el 4ro4io In+tituto/ .ocu'ento+ en lo+ >ue +e in.ica el no'5re .e ca.a uno .e lo+ tra5a,a.ore+/ el +alario 4erci5i.o/ a+8 co'o lo+ .8a+ la5ora.o+ : el 'onto total a 4agar/ e+ e)i.ente >ue e+ i'4roce.ente la a4licacin .el 4roce.i'iento 4re+unti)o/ 4or lo >ue/ +e actualiza la cau+al .e anulacin 4re)i+ta en la ?raccin I/ .el art8culo 261 .el !.igo ;i+cal .e la ;e.eracin( I91J No( Regi+tro7 6F/16F/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Sala Regional .el !entro I/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo ( No( 93( Junio 2009(/ Te+i+7 MTASRM&&I&M 1D16/ "*gina7 916 Juicio No( 1633206M01M01M9(M Re+uelto 4or la Sala Regional .el !entro I .el Tri5unal ;e.eral .e Ju+ticia ;i+cal : A.'ini+trati)a/ el 19 .e no)ie'5re .e 2003/ 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.a In+tructora7 Ana Mar8a MGgica : Re:e+(M Secretaria7 #ic( Nini5et@ %arrio+ Ri)era( SEGURO SOCIAL.8 TIEMPO E7TRAORDINARIO. SU NATURALEZA JUR?DICA IMPIDE 9UE LOS PAGOS 9UE SE LE DERIVEN SEAN CONSIDERADOS PARA INTEGRAR EL SALARIO BASE DE COTIZACI=N5 NO OBSTANTE LA REFORMA AL ART?CULO FD DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL VIGENTE :ASTA JUNIO DE HJJE5 Y EL TE7TO DEL ART?CULO DE DE LA LEY ACTUAL.8 Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 28 _____________________________________________________________________ Actualizacin en Seguro Social 2010 A 4e+ar .e >ue 'e.iante re?or'a a la #e: .el Seguro Social )igente @a+ta ,unio .e 1FF0/ 4u5lica.a en el Diario O?icial .e la ;e.eracin el 20 .e ,ulio .e 1FF6/ 4or )irtu. .e la cual +e re?or'/ entre otro+/ el art8culo 62/ >ue corre+4on.e al 20 .e la #e: actual/ en cu:o teAto +e 4re)e8an lo+ ele'ento+ >ue no eran con+i.era.o+ 4ara integrar el +alario 5a+e .e cotizacin/ .a.a +u naturaleza/ +e eli'in la re?erencia eA4re+a al conce4to .e 4ago+ 4or tie'4o eAtraor.inario al +u4ri'ir+e el inci+o ?J/ no 4untualizan.o 'encin alguna en el .i)er+o ?racciona.o .e .ic@o art8culo 62/ : aun cuan.o +e reitera tal circun+tancia en la nue)a #e: .el Seguro Social/ la naturaleza ,ur8.ica .e lo+ re?eri.o+ 4ago+ i'4i.e >ue +ean con+i.era.o+ al integrar el +alario 5a+e .e cotizacin/ :a >ue lo+ 4ago+ o 4re+tacione+ .eri)a.a+ 4or tal conce4to tienen origen/ razone+ : ?inali.a.e+ .i+tinta+ a la+ >ue +on ?uente .el 4ro4io +alario/ 4ue+ .eri)an .e la 4re+tacin .e +er)icio+ >ue eAce.e .e la ,orna.a legal .e tra5a,o >ue .eri)an .e la ?raccin I .el a4arta.o A/ .el art8culo 126 .e la !on+titucin ;e.eral/ +ien.o >ue .ic@o+ 4ago+ e?ectua.o+ al tra5a,a.or +e otorgan en ?or'a : 4or circun+tancia+ eAtraor.inaria+/ caracter8+tica+ >ue +e contra4onen a lo or.inario : @a5itual >ue +ingulariza a lo+ ele'ento+ >ue integran el +alario 5a+e .e cotizacin( I2DJ No( Regi+tro7 2D/09F/ Ai+la.a/ L4oca7 Puinta/ In+tancia7 Sala Regional .el Gol?o/ ;uente7 R(T(;(J(;(A( Puinta L4oca( AEo I( No( 2( ;e5rero 2001/ Te+i+7 MTASRM&&IIM20/ "*gina7 22F Juicio No( 60962FFM00M06M0(M Sentencia .e la Tercera Sala Regional .el Gol?oM!entro .e 19 .e 'a:o .el 2000/ a4ro5a.a 4or unani'i.a. .e )oto+(M Magi+tra.o "onente7 Juan Manuel Ter*n !ontrera+(M Secretario7 #ic( RaGl O,e.a "ara.a( Nor'a A( Arzate Gal)*n(_______________________________________________________________________ 29