CASO: 1: Se observa que por el periodo examinado se ha omitido

registrar adquisiciones de bienes de activos fijos por la suma de S/.

150,000:
OBJETIVOS:
1. determinar si los activos fijos se encuentran registrados de
acuerdo a los PCGA (devengado, realizacin y valuacin al costo) .
2.verificar el inventario fsico valorado y la existencia de activo fijo
materia de examen y la propiedad de la empresa

RELACION DIRECTA RELACION INDIRECTA
40. 46. 39. 57. 27. 36. 14. 68. 94. 10. 50. 16.17. 65. 75.

TIPOS DE EVIDENCIAS
1. FISICA. El activo fijo se encuentre en las instalaciones de la
empresa.
2. DOCUMENTAL.se ha verificado que la factura se encuentra
archivado en el rea de tesorera y no ha pasado a contabilidad.
3. TESTIMONIAL. Entrevista al personal de tesorera, personal de
vigilancia y al jefe de Almacn dela empresa.
4. ANALITICA: pago del valor del bien ms el impuesto pagado.
TECNICAS
1. OBSERVACION. Visualizar los registros contables
2. COMPARACION. Comparar los saldos de la cuenta 33 con el
inventario fsico valorado, adems los saldos de tesorera a la
fecha de cancelacin de la factura.
3.CONFIRMACION. confirmar la compra atravez del proveedor,
propietario de la factura , emitida a la empresa en examen.
4.VERIFICACIN:Verificar en el lugar de los hechos la existencia
fsica del bien.
5.INDAGACIN: Obtener informacin verbal, testimonial del
personal relacionado al procedimiento de compra, registro e
ingreso del Activo Fijo a la empresa.

ATRIBUTOS DE LAS OBSEVACIONES
1. SITUACION: al realizar o examinar la cuenta de activos fijos se
ha omitido registro de un bien por el valor de s/. 150 000.00.
1. CRITERIO: no se ha tenido en cuenta los PCGA el devengado
.realizacin, valuacin al costo , y la NIC 36
2. CAUSA: Debido a la falta de registros auxiliares adecuados,
para el control integral, e insuficiencia de supervisin de los
responsables.
3. EFECTO: Este hecho trae como consecuencia de que los
EE.FF. no se presenten de una manera fiable y razonable y se
tome una decisin inadecuada.

AL EXAMINAR LA CUENTA DE ACTIVOS FIJOS SE HA OMITIDO
REGISTRO DE UN BIEN POR EL VALOR DE S/. 150 000.00, NO SE HA
TENIDO EN CUENTA LOS PCGA EL DEVENGADO .REALIZACIN,
VALUACIN AL COSTO, Y LA NIC 36. DEBIDO A LA FALTA DE
REGISTROS AUXILIARES ADECUADOS PARA EL CONTROL INTEGRAL,
INADECUADA SUPERVISIN DE LOS RESPONSABLES; ESTE HECHO
TRAE COMO CONSECUENCIA DE QUE LOS EE.FF. NO SE PRESENTEN
DE UNA MANERA FIABLE Y RAZONABLE Y SE TOMEN DECISIONES
INADECUADAS.
CASO 2: Se observa que, en el ejercicio del 2013, se han adquirido
mercaderas con Notas de Pedido por la suma de s/. 12.500. los
que han sido registrados en los libros auxiliares y principales.
OBJETYIVOS:
1.
2.

RELACION DIRECTA RELACION INDIRECTA

TIPOS DE EVIDENCIAS
1.
2.
3,
4.
TECNICAS
1.
2.
3,
4.
5.
6.
ATRIBUTOS DE LAS OBSEVACIONES
1. SITUACION
2. CRITERIO
3. CAUSA
4. EFECTO

CASO 3: En la adquisicin de Equipos de Oficina por la suma de s/.
23,450.00 no se han cumplido con las normas de contrataciones y
adquisiciones de bienes y servicios:
OBJETYIVOS:
1.
2.

RELACION DIRECTA RELACION INDIRECTA

TIPOS DE EVIDENCIAS
1.
2.
3,
4.
TECNICAS
1.
2.
3,
4.
5.
6.
ATRIBUTOS DE LAS OBSEVACIONES
1. SITUACION
2. CRITERIO
3. CAUSA
4. EFECTO

CASO 4: En la adquisicin de Materias Primas por la suma de s/.
15.000.00,no se ha tenido en cuenta , el control de calidad y no
tiene visto bueno del jefe de produccin quien autoriza las compras
de los Materiales.
OBJETYIVOS:
1.
2.

RELACION DIRECTA RELACION INDIRECTA

TIPOS DE EVIDENCIAS
1.
2.
3,
4.
TECNICAS
1.
2.
3,
4.
5.
6.
ATRIBUTOS DE LAS OBSEVACIONES
1. SITUACION
2. CRITERIO
3. CAUSA
4. EFECTO