La empresa "San Benito" S.A.C., reinicia operaciones desde el 01/01/10 con lo siguiente: Dinero en efectivo S/. 6,300.00 Cuenta corriente en el banco 12,400.00 Factura N 020 por cobrar a Jos Lpez 3,800.00 Prestamo a trabajador Manuel Garcia 2,200.00 Mercaderias 42,000.00 Vehiculos 21,000.00 Muebles y enseres 8,400.00 Equipos diversos 9,500.00 IGV por pagar 2,900.00 Letra N 115 por pagar a Carsa 7,700.00 Prestamo a socio 12,500.00 OPERACIONES: 1 . Se compran mercaderas a Nestle S.A.C. Fact. N 80, mas IGV, S/. 8,000.00 Cancelamos 50% en efectivo y el resto con cheque N 101. 2 . Se venden mercaderias a Maria Ruiz Fact. 50 por S/. 9,000.00 mas IGV nos cancelan en efectivo. 3 . Se cancela Fact. N 700 a Transporte Cruz Del Norte por S/. 900.00 mas IGV, en efectivo. 4 . Se cancela con efectivo la letra N 115 a Carsa. 5 . Se compra utiles de oficina por S/. 600.00 mas IGV, a la Librera El Saber, Fact N 020 y cancelamos con cheque N 102. 6 . Se cobran intereses adelantados por prestamo otorgado a Juan Saenz . Se presto S/. 3,000.00 ,intereses 5%, efectivo depositado en Cta. Cte. 7 . El trabajador Manuel Garcia nos devuelve el prestamo en efectivo. 8 . Se cancelan honorarios profesionales al asesor legal con Recibo por honorarios por S/. 3,000.00 con Cheque N 103, efectuar la retencion de ley y destinar agastos administrativos. 9 . Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con cheque N 105 a la orden del pagador. 10 . Se retira de la Cuenta Corriente S/. 300.00 con cheque N 105 a la orden de la cajera. 11 . El inventario final de mercaderias fue de S/. 41,000.00 12 . Se cancelan los tributos pendientes. Se pide: Registrar las operaciones en los asientos de diario, Realizar los ajustes necesarios. Elaborar el Balance General y el Estado de ganancias y Perdidas en la Hoja de Trabajo. MONOGRAFIA N 1 16 10 77 10 16 10 14 63 40 42 42 10 94 79 62 40 41 94 79 41 10 10 10 40 10 ------- 1 ------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 6,300.00 104 Cta Cte. Instituciones financieras 12,400.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas por cobrar-N 120 -J. Lpez 3,800.00 14 CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES. 1411 Prstamos - Trab. M. Garca 2,200.00 1422 Prstamos - Socio 12,500.00 20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 42,000.00 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3341 Vehculos motorizados 21,000.00 3351 Muebles y enseres 8,400.00 336 Equipos diversos 9,500.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 423 Letras por pagar N 115 - Carsa 7,700.00 50 CAPITAL 501 Capital social 107,500.00 P/ activo pasivo y capital al reinicio de las operaciones. ------- 2 ------- 60 COMPRAS 601 Mercaderas 8,000.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 1,440.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 9,440.00 P/ la compra de mercaderas s/g. Fact. N 180. ------- 3 ------- 20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 8,000.00 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas 8,000.00 P/ el almacenamiento de las mercaderas. ------- 4 ------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 9,440.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 4,720.00 104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,720.00 P/Cancelacin, 50% en efectivo, el resto con Ch. N 101 ------- 5 ------- 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz 10,620.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 1,620.00 ----- VAN ----- ----- VIENEN ----- 70 VENTAS 701 Mercaderas 9,000.00 P/ la venta de mercaderas s/g Fact. 50 ------- 6 ------- 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas 9,000.00 20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 9,000.00 P/ el costo de ventas (II + Compras - IF) ------- 7 ------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 10,620.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz 10,620.00 P/ el cobro de la Fact. N 50, en efectivo. ------- 8 ------- 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6311 Transporte 900.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 162.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 1,062.00 P/ el gasto por transporte s/g. Fact. N 700 ------- 9 ------- 95 GASTOS DE VENTA 900.00 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 900.00 P/ el destino de la cuenta 63. ------- 10 ------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 1,062.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 1,062.00 P/ el pago de la Fact. N 700, en efectivo. ------- 11 ------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar 7,700.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 7,700.00 P/ el pago de la Fact. N 115 a Carsa, en efectivo. ------- 12 ------- 60 COMPRAS 6032 Suministros 600.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 108.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas por pagar P/ la compra de tiles de oficina s/g Fact. 020. 708.00 ----- VAN ----- ----- VIENEN ----- ------- 13 ------- 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 600.00 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 6132 Suministros 600.00 P/ el almacenamiento de los tiles de oficina. ------- 14 ------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 708.00 421 Facturas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras 708.00 P/ el pago de la Fact. N 020, con Ch. N 102. ------- 15 ------- 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 161 Prstamos - J. Saenz 3,000.00 163 Intereses 150.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 3,000.00 77 INGRESOS FINANCIEROS 150.00 772 Rendimientos ganados P/ el prstamo otorgado a J. Saenz y el reconocimiento de los intereses al 5%. ------- 16 ------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuenta corriente de instituciones financieras 150.00 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163 Intereses 150.00 P/ el cobro adelantado de los intereses. ------- 17 ------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 2,200.00 14 CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES. 1411 Prstamos - Trab. M. Garca 2,200.00 P/ la devolucin del prstamo de M. Garca. ------- 18 ------- 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6321 Honorarios 3,000.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 300.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 424 Honorarios por pagar 2,700.00 P/ los servicios de asesora legal. ------- 19 ------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 424 Honorarios por pagar 2,700.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras 2,700.00 ----- VAN ----- ----- VIENEN ----- P/ el pago del los honorarios con Ch. N 103 ------- 20 ------- 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3,000.00 P/ el destino de la cuenta 63. ------- 21 ------- 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 6211 Sueldos 5,000.00 6271 ESSALUD 9% 450.00 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4031 ESSALUD 9% 450.00 4032 ONP (SNP) 13% 650.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 41111 Sueldos 4,350.00 P/ la planilla de sueldos. ------- 22 ------- 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,450.00 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 5,450.00 P/ el detino de la cuenta 62. ------- 23 ------- 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 41111 Sueldos 4,350.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,350.00 P/ el pago de las remuneraciones con Ch. N 105 ------- 24 ------- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ el retiro de la Cta. Cte. Con Ch. N 105. ------- 25 ------- 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG. 4011 Impuesto General a las Ventas 40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 4031 ESSALUD 4032 ONP (SNP) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cta Cte. Instituciones financieras P/ la cancelacin de los tributos pendiente con Ch. Empresa "San Benito" S.A.C. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDA GANANCIA DEBE HABER PRDIDA 101 Caja 6,300.00 13,120.00 16,482.00 2,938.00 2,938.00 104 Cuentas Corrientes de inst. financieras 12,400.00 150.00 16,988.00 4,438.00 4,438.00 121 Facturas por cobrar 3,800.00 10,620.00 10,620.00 3,800.00 3,800.00 1411 Prstamos - M. Garca 2,200.00 2,200.00 1422 Prstamos - socios 12,500.00 12,500.00 12,500.00 161 Prstamos - J. Saenz 3,000.00 3,000.00 3,000.00 163 Intereses 150.00 150.00 201 Mercaderas manufacturadas 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00 41,000.00 252 Suministros 600.00 600.00 600.00 3341 Vehculos motorizados 21,000.00 21,000.00 21,000.00 3351 Muebles y enseres 8,400.00 8,400.00 8,400.00 336 Equipos diversos 9,500.00 9,500.00 9,500.00 4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00 4,520.00 1,620.00 40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 300.00 300.00 4031 ESSALUD 450.00 450.00 4032 ONP (SNP) 650.00 650.00 41111 Sueldos 4,350.00 4,350.00 421 Facturas por pagar 11,210.00 11,210.00 423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00 424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00 501 Capital social 107,500.00 107,500.00 107,500.00 601 Mercaderas 8,000.00 8,000.00 8,000.00 6032 Suministros 600.00 600.00 600.00 611 Mercaderas 8,000.00 8,000.00 9,000.00 (A) 1,000.00 6132 Suministros 600.00 600.00 6211 Sueldos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 6271 ESSALUD 450.00 450.00 450.00 6311 Transporte 900.00 900.00 900.00 6321 Honorarios 3,000.00 3,000.00 3,000.00 691 Mercaderas 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 (A) 701 Mercaderas 9,000.00 9,000.00 9,000.00 772 Rendimientos ganados 150.00 150.00 150.00 791 Cargas imp. a cta. costos y gastos 9,350.00 9,350.00 9,350.00 (B) 94 Gastos de administracin 8,450.00 8,450.00 8,450.00 8,450.00 (B) 95 Gastos de ventas 900.00 900.00 900.00 900.00 (B) 118,100.00 118,100.00 103,820.00 103,820.00 139,038.00 139,038.00 102,738.00 111,938.00 18,350.00 9,150.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00 RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,200.00 9,200.00 111,938.00 111,938.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00 EST. GAN. Y PERD. (NATURA) SALDOS INICIALES EST. GAN. Y PERD. (FUNCIN) BALANCE DE COMPROBACIN SALDOS FINALES BCE. GENERAL COD CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES Y TRANSFERENCIAS GANANCIA 600.00 9,000.00 150.00 9,750.00 9,200.00 18,950.00 EST. GAN. Y PERD. (NATURA)