CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de

Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a efecto de determinar el origen de
las diferencias.

El proceso de conciliacin, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y
las constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un bsico
ejercicio de control, basado en la oposicin de intereses entre nuestra empresa y la institucin
Bancaria. La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

De donde surgen las Diferencias:

Por falta de Informacin: Cheques pendientes, Depsitos en trnsito, Dbitos o crditos no
contabilizados.

Por errores u Omisiones:

De la empresa: Registrar una planilla de depsito, cheque, nota de dbito o crdito por un
importe distinto al correcto, omitir el registro de algunos de los comprobantes detallados en el
punto anterior, errores al calcular los saldos del libro banco o cuando la empresa posee varias
cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no
corresponde.

Del Banco: Puede cometer igualmente los errores anteriores


PARTIDA O CAUSA
Resumen de las Causas por Conciliar
Empresa Banco
PARTIDAS NO REGISTRADAS
EN EL BANCO
Verificar que los cheques en
Trnsito (del mes pasado)
aparezcan en el Estado de cuenta
enviado por el banco.

Verificar que los Depsitos en
Trnsito (del mes pasado)
aparezcan en el estado de cuenta
enviado por el banco.
PARTIDAS NO
REGISTRADAS EN
LA EMPRESA
Revisar que las Notas de Dbito o
Cheques omitidos (del mes pasado)
estn reflejadas en el libro Diario
mayor de Banco.

Revisar que las Notas de Crdito o
Depsitos omitidos (del mes
pasado) estn reflejadas en el libro
Diario mayor de Banco.

ERRORES
Comprobar que se hayan asentado
todos los errores (del mes pasado)
en los libros de la empresa (libro
Diario mayor de Banco) ya sean por
diferencias, mal ubicacin, omisin
o prescripcin de cheques.
Comprobar que se hayan asentado
todos los errores (del mes pasado)
en el estado de cuenta bancario, ya
sean por diferencias, mal ubicacin,
omisin o partidas que no
corresponden a la empresa.

Elementos que integran la Conciliacin Bancaria:

Saldo en el Banco: Cantidad que el banco reporta al depositante como disponibilidad al ltimo
da de cada mes.

Depsitos en Transito o Depsitos no operados por el banco: normalmente son depsitos
efectuados por la empresa (el depositante) el ultimo da del mes en horas de la tarde y que el
banco no los registro sino hasta el siguiente da.

Cheques en Circulacin: representan los cheques pendientes de cobro, estos cheque son girados
por el depositante (la empresa), y que al ultimo da de determinado mes an no han sido
presentados al banco por los beneficiarios o tenedores para su pago, pero en el libro de banco
de la empresa ya aparecen restados del saldo.

Cheques Prescritos: Son los cheques emitidos por la empresa pero que no fueron cobrados por
el beneficiario dentro del periodo que establece el Cdigo de comercio (6 meses), y que por
esta condicin el banco no los hizo efectivos. En otras palabras son cheque que han estado en
circulacin durante 6 meses, y por ende ya estn prescritos.

Cheques ajenos: Son cheque que pertenecen a otro depositante (empresa) y que fueron restados
de nuestro saldo, es un caso poco probable pero posible tomando en consideracin que a pesar
del estricto control de los bancos quienes tabulan la informacin al igual que nosotros son
humanos y pueden cometer errores.

Notas de Debito o Notas de Cargo: son cantidades que el banco a restado de la cuenta del
depositante, mismas que pueden corresponder a intereses que el banco cargue a la empresa por
algn prstamo concedido, o bien por comisiones por servicios del banco, gastos
administrativos por cheques rechazados, retenciones de impuesto sobre productos financieros,
etc.

Notas de Crdito o Notas de Abono: son cantidades adicionadas a la disponibilidad en la cuenta
bancaria del depositante (empresa), mismas que pueden surgir por un prstamo que el banco le
concedi al depositante, por intereses generados por los depsitos, abono que el banco hizo al
depositante por cobros en nombre de este sobre documentos que se le encomend, etc.


Error en Cheques y/o en depsitos: Por cualquier diferencia de ms o de menos registrada en
los libros de la empresa.

Al concluir la conciliacin se debe colocar la fecha en que se realizo la conciliacin, firma
nombre y cargo de quien la elabora y de quien la revis. Se debe tomar en cuenta que cuando
se realiza una conciliacin bancaria y surjan diferencias se pueden originar de esta algunas
partidas de ajuste por las notas de debito o crdito o por errores en los cheques y depsitos, si
esto influye en el libro diario habr que hacer los ajustes necesarios pero si el error fue cometido
nicamente en el libro de bancos no ser necesario correr dichos ajustes y ser suficiente con
hacer las correcciones en este.




Existe mas de una manera de conciliar los saldos del libro de bancos con los saldos de Banco,
en esta oportunidad desarrollaremos los siguientes mtodos por su fcil comprensin:


1. Conciliacin Simple (saldos encontrados)
2. Conciliacin Cuadrtica.

1. Mtodo de Conciliacin Simple:

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en
el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr
que los dos saldos sean iguales.

Generalmente se parte del saldo del Banco, para llegar al saldo del depositante, considerando
que el primero normalmente es el correcto, sin embargo puede partirse del saldo del depositante
(la empresa), para llegar al saldo del Banco, aunque esta forma no es muy utilizada, la diferencia
entre estas dos maneras de conciliar los saldos (Banco y Libro del depositante) es que lo que se
suma al saldo del Banco, se resta al saldo del depositante; y lo que se resta del saldo del Banco,
se suma al saldo del depositante.

Ejemplo:


MTODO CONCILIACIN SIMPLE
CONCILIACIN BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha: XX/XX/XXXX

A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco:

Saldo segn Estado de Cuenta del Banco xxx.xx
Ms: Depsitos pendientes o en trnsito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Menos: Cheques pendientes (en circulacin o en trnsito)
Cheque zzz xxx.xx
Cheque yyy xxx.xx xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Mas: nota de debito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Menos notas de Crdito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
+/- Correccin de errores xxx.xx xxx.xx
Saldo Conciliado el da-mes-ao xxx.xx







MTODO CONCILIACIN SIMPLE
CONCILIACIN BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha: XX/XX/XXXX
A partir del Saldo del Depositante:

Saldo segn el Depositante al 31 de agosto de 20xx xxx.xx
Menos: Depsitos pendientes o en trnsito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Mas: Cheques pendientes (en circulacin o en trnsito)
Cheque zzz xxx.xx
Cheque yyy xxx.xx xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Menos: nota de debito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
Mas notas de Crdito xxx.xx
Subtotal xxx.xx
+/- Correccin de errores xxx.xx xxx.xx
Saldo Conciliado el da-mes-ao xxx.xx

2. Mtodo de Conciliacin Cuadrtica:

Consiste en la elaboracin de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de
la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este
procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.
Para este tipo de conciliacin se parte de los dos saldos, se van cargando o abonando, las
cantidades que no han sido operadas segn sea el caso, por ejemplo los depsitos en transito
ya haban sido operados en el libro de bancos de la empresa pero no por en banco, entonces los
sumamos al saldo del banco (haber de bancos), los cheque en circulacin ya haban sido
operados por el depositante (la empresa), pero no por el banco entonces los restamos al saldo
del banco (debe). Las notas de bebito ya haban sido operadas por el banco pero no por el
depositante, entonces la restamos al saldo del depositante (haber), las notas de crdito ya haban
sido operadas por el banco pero no por el depositante, entonces se las sumamos al saldo del
depositante (debe), as sucesivamente, con esto ambas columnas tienen que ser iguales
(sumatoria), si no cuadra entonces habr errores u omisiones.

MTODO CONCILIACIN CUADRTICA
CONCILIACIN BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha: XX/XX/XXXX
No. Descripcin
Libros de la Empresa Libro del Banco
DEBE HABER DEBE HABER
1. Saldos al 31-08-20xx xxx.xx xxx.xx
2. Depsitos en transito xxx.xx
3 Cheques en Circulacin xxx.xx
4. Notas de debito xxx.xx
5. Notas de Crdito xxx.xx
6. Errores u omisiones x x x x
7. Saldos Correctos xxx.xx xxx.xx
8. Sumas Iguales xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

En Conclusin:

Nuestra empresa para el banco es un Pasivo, porque el banco nos debe el dinero que nos guarda
en nuestra cuenta corriente y si somos para el banco un pasivo, nuestra cuenta corriente en los
libros del banco aumenta en el haber.

En nuestros libros, la cuenta banco es un Activo Corriente por lo tanto aumenta en el debe.

Si en los libros del banco la cuenta de la empresa aumenta en el haber, toda Nota de Crdito
(NC) aumenta el saldo de esa cuenta, y toda Nota de Dbito (ND) la disminuira.

Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario, la conciliacin ha
terminado.

Si el SUBTOTAL no coincide an existen diferencias, y corresponde revisar todo el
procedimiento.

Si se realiza la conciliacin bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario, los
conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.

Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se
compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningn registro.

Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento
que corresponda.

Pasos:

1. Se confronta el Estado de Cuenta Bancario, con el libro de bancos de nuestra empresa,
teniendo presente que los dbitos del estado de cuenta bancario sern los crditos en el
libro banco de nuestra empresa y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida; es
decir, monto y detalle, colocando un Check en ambos registros cuando coinciden.

2. Identificar las partidas sin Check (aparecen en un libro pero en el otro no), puesto que
ellas son el origen de las diferencias, estas serian las partidas de conciliacin. Luego se
determina qu clase de diferencias son (cheques pendientes, depsitos no acreditados,
notas de dbito o crdito no contabilizados, errores u omisiones).

3. Posteriormente se realiza la conciliacin propiamente dicha a los efectos de dejar
constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar
las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliacin es indistinto
el mtodo que se utilice. Por lo que podr partir del saldo del estado de cuenta bancario
para llegar al saldo del libro banco de la empresa, o partir del saldo en el libro banco de
la empresa para llegar al saldo del estado de cuenta bancario.






LABORATORIO EJEMPLO:

Con la siguiente informacin elabore las conciliaciones bancarias de la empresa Saln ____,
Cuenta No.0020-45678-0 correspondientes al mes de agosto de 2014, utilizando ambos
mtodos (a. Conciliacin simple: partiendo de saldo de bancos y partiendo del saldo de libro de
bancos de la empresa, y b) Conciliacin Cuadrtica). Realice los Ajustes que considere
necesarios.


1. Saldo segn depositante al 31 de agosto de 2014 Q. 39,343.00; y segn el Banco Q. 35,
867.00.
2. Nota de debito por comisin que el banco cargo a la empresa por cobro de factura a
nombre de esta por Q. 34.00.
3. Deposito efectuado el da 31 de agosto, y no operado por el banco. Q. 4,700.00
4. Cheques en circulacin: No. 55, No. 71, y No. 78. Por valor de Q. 328.00, Q. 176.00 y
Q. 247.00 respectivamente. (Cheques emitidos por la empresa a favor de varios
proveedores.)
5. Cheques Prescritos: Cheque No. 26 por valor de Q. 75.00 (emitido por reparacin de
vehculos)
6. Nota de Crdito por cobro que hizo el banco de una factura a nuestro ex - cliente XX,
la cual ya se haba contabilizado como incobrable. Q. 540.00.
7. El cheque No. 65 el banco lo pago por Q. 300.00 cantidad correcta, y en los libros de la
empresa se registro Q. 30.00. (gastos correspondientes a publicidad)
8. El cheque No. 69 el banco lo pago por Q. 18.00 cantidad correcta, pero en los libros de
la empresa se opero por Q. 180.00 (cheque emitido por gastos diversos).






















R e s p u e s t a s :
P a r t i e n d o d e l S a l d o d e l B a n c o : s a l d o c o n c i l i a d o Q . 3 9 , 3 4 3 . 0 0 .
P a r t i e n d o d e l S a l d o d e L i b r o s d e l a E m p r e s a : S a l d o C o n c i l i a d o Q . 3 5 , 8 6 7 . 0 0
C u a d r t i c a : S a l d o s c o r r e c t o s E m p r e s a Q . 3 9 , 8 5 0 . 0 0 B a n c o Q . 3 9 , 8 5 0 1 6 . 0 0
E m p r e s a D e b e y H a b e r Q . 4 0 , 1 2 0 . 0 0 , B a n c o D e b e y H a b e r Q . 4 0 , 5 6 7 . 0 0