Los Procesos de Control Interno en El Departamento de Ejecución Presupuestal de Una Institución Del Estado

LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

Campos Guevara, Cesar Enrique

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIN HTM PDF

Captulo 1
EL PROBLEMA: ANLISIS DEL CONTROL
INTERNO
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A. El Marco de la investigacin del presente

B. Planteamiento de objetivos de
investigacin

C. Ubicacin institucional y periodo de
investigacin

D. Limitaciones en la investigacin

Captulo 2
LA ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
DE LA ENTIDAD ACTUAL
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A. Estructura orgnica de la direccin
logstica

B. Funciones generales de la direccin de
logstica

C. Dependencia y jurisdiccin de la direccin
de logstica

D. Coordinacin de la direccin de logstica

E. Relacin Jerrquica de sus rganos

F. Misin del departamento de ejecucin
presupuestal

G. Funciones generales del departamento
de ejecucin presupuestal

H. Relaciones funcionales del departamento

I. Documentos que prepara el departamento

Captulo 3
PRESENTACIN, ANLISIS E
INTERPRETACIN DE RESULTADOS
PARA LA OBTENCIN DE LOS
OBJETIVOS PLANTEADOS.
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A. Presentacin

B. Anlisis de objetivos especficos

C. Interpretacin de resultados obtenidos en
la prueba de campo

D. Contrastacin y verificacin de las
hiptesis

Captulo 4
PROPUESTAS PARA MEJORAR LOS
ACTUALES PROCESOS OPERATIVOS
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A. Propuestas inmediatas

B. Propuestas para una mejor administracin
de los recursos

CONCLUSIONES HTM PDF

RECOMENDACIONES HTM PDF

BIBLIOGRAFA HTM PDF

ANEXO HTM PDF

LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE


INTRODUCCIN

La funcin principal de la Institucin Especializada es la de mantener y/o
restablecer el Orden Interno dentro del pas a fin de que las diversas
actividades que se realizan en el territorio nacional, se efecten en forma
normal y pacfica; para lograr este propsito se requiere que los miembros
que integran la Institucin as como las Unidades que la conforman cuenten
con los recursos materiales y servicios que permitan su logro.
Ficha de Tesis
Tabla de contenido

PDF del captulo

El incremento cada vez ms creciente de la poblacin hace que la mantencin
del ORDEN INTERNO y sobre todo su restablecimiento sean cada vez ms
complejos y su atencin inmediata, encontrndose con las limitaciones
presupuestales que muchas veces no permiten una obtencin ptima o en
otros se tengan que adquirir bienes sin contar con la disponibilidad
presupuestal, siendo esto motivo de observaciones por los Organos de
Control.

La Institucin materia de estudio padece de un mal crnico, al igual que otros Organismos del Estado, siendo
estas las limitaciones presupuestales para la atencin de sus requerimientos, por lo que la mayor parte de las
veces esto tiene que priorizarse, originando con esto que no se cumple a plenitud con la misin encomendada
en la Constitucin del Estado.

Al desarrollar el tema "LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO", la principal motivacin ha sido verificar si el Control
Interno que se viene realizando responde a los objetivos que dieron origen a su implementacin y si este est
a su vez de acuerdo a las Normas Tcnicas de Control para el Sector Pblico.

Esta inquietud ha sido determinante para tomar la firme decisin de realizar un estudio que permita detectar
los problemas latentes de control, para que la investigacin pretenda explicar cuales son las dificultades que
actualmente tiene el Departamento de Ejecucin Presupuestal de una Entidad del Estado materia de estudio.

En el desarrollo del trabajo para una mejor comprensin del presente informe de investigacin, se detalla a
continuacin el esquema al cual corresponde la distribucin capitular:
Captulo I: El Problema: Anlisis del Control Interno. Comprende la descripcin y caracterizacin bsica del
presente estudio.

Captulo II: La Organizacin Administrativa de la Entidad Actual. Comprende el detalle y funcionamiento de la
Entidad en estudio.

Captulo III: Presentacin, Anlisis e Interpretacin de Resultados para la obtencin de los objetivos
planteados. Este captulo tiene por propsito analizar los diversos problemas planteados en los Objetivos
Especficos, para determinar la forma de solucionar y alcanzar los mismos.

Captulo IV: Propuestas para mejorar los Actuales Procesos Operativos. Presentando las propuestas
inmediatas y las propuestas para una mejor administracin de los recursos, cuyos contenidos son muy
importantes.

Finalmente tal como se aprecia las Conclusiones y Recomendaciones, estn de acuerdo a los objetivos
planteados que permiten establecer en forma consciente que el Control Interno a nivel de cualquier
organizacin que se aplique es importante, sin embargo juega un rol primordial la calidad del factor humano.

Es meritorio resaltar que el principal mtodo que se realiz en la elaboracin del trabajo es el descriptivo y se
complementa adems con tcnicas para el recojo de informacin sobre todo en los rganos de Control
Sistmico, as como en los rganos sealados en la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado y su
Reglamento. Asimismo se ha utilizado una bibliografa adecuada a la investigacin, ubicadas en las bibliotecas
de las Universidades y autores nacionales e internacionales; as como de la Escuela Nacional de Control.

Por ltimo las propuestas presentadas para la toma de decisiones tienen la caracterstica de ser practicables,
adaptables y realizables, conforme lo establecen las normas de la entidad para su ejecucin.

El perodo de investigacin fijado como base del trabajo se circunscribe a los aos 1999 como punto
referencial y 2000 que es materia de un anlisis exhaustivo.

Lo reservado del tema de algunos aspectos de adquisicin relacionados a la Defensa Nacional, no permite
detallar en forma especfica los procesos que se realizan en dichas transacciones, sin embargo es necesario
hacer presente que estos se realizan dentro del marco general de las normas establecidas, con las
excepciones que estas significan.

OS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE


CAPTULO 1
El PROBLEMA: ANLISIS DEL CONTROL INTERNO

A. EL MARCO DE LA INVESTIGACIN DEL PRESENTE ESTUDIO

1. Aspectos Generales de la Institucin Estatal

a. Diagnstico Situacional sobre la Investigacin

La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo globalizado,
requiere de un eficiente Sistema de Control Interno que permita alcanzar los
objetivos planteados en forma eficaz y con un correcto empleo de los recursos
asignados permitiendo a las Instituciones maximizar su rendimiento.

Ficha de Tesis
Tabla de contenido

PDF del captulo

Planteamiento de Objetivos
de Investigacin

Ubicacin Institucional y
Perodo de Investigacin

Limitaciones en la
Investigacin

El Control Interno dentro del organismo en estudio, est implementado en
todos sus niveles; encontrndose en la actualidad acondicionndose a las
nuevas normas dictadas en materia de control, as como de acuerdo a las
caractersticas y problemtica SUI-GENERIS de la presente investigacin.

Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado Sistema de Control Interno no constituye garanta de
que no puedan ocurrir irregularidades, lo que elimina el Sistema de Control Interno es la "Probabilidad" de
que esto suceda, pudiendo darse en el sistema de Abastecimiento lo siguiente:
Efectuar pagos de bienes no internados y servicios no prestados.
Incumplir con las Normas dispuestas por la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Seleccionar proveedores que no renan los requisitos bsicos para contratar con el estado.
Internar bienes o prestar servicios que no renan las especificaciones tcnicas sealadas en las
solicitudes de cotizacin.
Adquirir bienes y/o servicios cuyos precios no estn acordes con el mercado.
Honrar las obligaciones de acuerdo al compromiso de pago.
Evitar comprometer gastos en las Adquisiciones de Bienes y/o Servicios por montos superiores al
Marco Presupuestal aprobado por el Ministerio de Economa y Finanzas.
Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a responsabilidades de Orden Administrativo y Penal tanto a
nivel Directivo como al Personal que trabaja en cada uno de los procesos que involucran al Sistema de
Abastecimiento, de acuerdo a su grado de participacin y decisin que conlleve perjuicio al Estado.

La Divisin de Abastecimiento, a travs del Departamento de Ejecucin Presupuestal realiza la fiscalizacin de
los controles efectuados en el Proceso de Adquisicin, as como el Control del Marco Presupuestal establecido
en el calendario de compromisos mensual para su posterior trmite a la Unidad Ejecutora de Pago.

Dada la importancia de las funciones que cumple este organismo ha sido elevado de categora de seccin a
Departamento dotndose de mayores recursos humanos y equipos que le permitan cumplir con su misin.

En los dos ltimos aos se ha podido apreciar que al trmino del Ejercicio Fiscal quedan obligaciones
pendientes de pago debido a Normas de Austeridad dictadas por el Gobierno y la necesidad imperiosa de
atender los requerimientos para restablecer el Orden Interno con motivo de los problemas poltico sociales
que viene atravesando el pas.

La dinmica en los cambios de los Procesos de Abastecimiento y las nuevas tcnicas de control origina que
los actuales manuales necesitan ser actualizados y se formulen las directivas correspondientes para un mejor
cumplimiento de las funciones y posterior determinacin de responsabilidades por su incumplimiento de los
mismos.

Es necesario mencionar que de acuerdo a las Normas de Control establecidas en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal ejercen la accin correspondiente la Inspectora de la Divisin de Abastecimiento, as
como la Inspectora General del Ente Sistmico.

b. Delimitaciones del Estudio

Luego de haber descrito la problemtica del estudio, la investigacin se ha delimitado en los aspectos
siguientes:
1. Delimitacin Espacial
El mbito en el cual se desarrollar la investigacin comprende el Departamento de Ejecucin
Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento de una Entidad Estatal.
2. Delimitacin Temporal
El perodo que comprende el estudio, abarca de 1999 al 2000.
3. Delimitacin Social
El Equipo Humano con el cual se trabajar es el de los funcionarios y trabajadores que pertenecen al
Departamento de Ejecucin Presupuestal.
4. Delimitacin Conceptual
a) Control Interno
Mtodos coordinados y medidas que adopta una organizacin para comprobar la exactitud y
veracidad de la informacin y la salvaguarda del Patrimonio.
b) Ejecucin Presupuestal
Consiste en seleccionar y ordenar las asignaciones de los programas, actividades y proyectos que sern
ejecutadas en el perodo inmediato, con la finalidad de optimizar el uso de los recursos disponibles aprobados
en el calendario de compromisos mensual.
c. Formulacin del Problema

1. Problema Principal

De qu manera el Control Interno propicia un mejoramiento en el Proceso de Ejecucin
Presupuestal?
2. Problemas Secundarios
a. En qu medida las polticas que se utilizan en el Control Interno, influyen en el trabajo
que se realiza a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal?
b. De qu manera los objetivos que se establecen en esta forma de control inciden en la
gestin que se lleva a cabo en este nivel?
c. En qu medida el planeamiento que se realiza en esta forma de control influye en la
Administracin de la Ejecucin Presupuestal?
d. De qu manera las estructuras que se verifican en el Control Interno, permite
determinar el nivel de gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?
e. De qu manera el Control Interno permite alcanzar los estndares deseados en la
Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal?
f. De qu manera las acciones correctivas que se establecen en el Control Interno,
permiten optimizar la Administracin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?
2.La Importancia del Proceso de Abastecimiento en la Administracin del Estado

a. Fortalecimiento de la Eficiencia, Eficacia y Economa

Segn las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, el CONTROL INTERNO "Es un proceso
continuo realizado por la direccin, gerencia y el personal de la entidad, para proporcionar seguridad
razonable, respecto a s est logrndose el objetivo de promover la efectividad, eficiencia y economa en las
operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad pblica, este objetivo se refiere a los
controles internos que adopta la administracin para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a
criterios de efectividad, eficiencia y economa, tales controles comprenden los procesos de planeamiento,
organizacin, direccin y control de las operaciones en los programas, as como los sistemas de medicin de
rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas".

En el Proceso de Abastecimiento, la eficiencia permite mostrar la optimizacin de los insumos (entendindose
como la menor combinacin y utilizacin de recursos para producir bienes y servicios), empleados para el
cumplimiento de las metas presupuestarias. Los insumos son los recursos financieros, humanos y materiales
empleados para la consecucin de las metas.

La eficacia permite determinar la consecucin de los objetivos, as como el debido y oportuno cumplimiento
de las polticas y metas establecidas en el proceso de planeamiento.

La economa, se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos fsicos, financieros
y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor costo posible.

b. La Administracin de los Recursos Presupuestales

La Administracin es un proceso que permite la mejor utilizacin de los recursos asignados para alcanzar los
objetivos y fines determinados a un organismo, este concepto comprende los elementos siguientes:
Planear: visualizar el futuro y trazar los programas de accin.
Organizar: construir el organismo material como el social de la Empresa.
Dirigir: guiar y orientar al personal.
Coordinar: ligar, unir y armonizar todos los actos y todos los esfuerzos colectivos.
Controlar: verificar que todo suceda de acuerdo con las reglas establecidas y las rdenes dadas.
Estos son los elementos de la administracin que constituyen el proceso administrativo y que son localizables
en cualquier trabajo del administrador, nivel o rea de actividad de la empresa.

Dirigir es conducir a la Empresa, teniendo en cuenta los fines y buscando obtener las mayores ventajas
posibles de todos los recursos de que ella dispone, es asegurar la marcha de las seis funciones esenciales.

El Proceso de Abastecimiento es importante en la Administracin del Estado, porque a travs de ste
mecanismo se proporciona los bienes y servicios que requiere una Organizacin para que realice sus
actividades y cumpla con sus fines y objetivos trazados.

Para realizarse el abastecimiento sealado, se requiere a su vez tener los recursos presupuestales para su
obtencin.

El Proceso Presupuestal tiene a su vez tres etapas:
1. Formulacin Presupuestaria y Programacin Mensual
Se inicia con la publicacin de la Directiva de Formulacin de Presupuesto del Sector Pblico
que es aprobada por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y
Finanzas, en base a este documento la Oficina Sectorial de Planificacin elabora y aprueba la
Directiva de Formulacin del Plan y el Presupuesto del Sector, donde se establecen las pautas
tcnicas y procedimientos necesarios para el Proceso de elaboracin de los Proyectos de
Presupuestos de las Unidades Ejecutoras.
2. Ejecucin Presupuestaria
Esta etapa consiste bsicamente en la efectividad del gasto que viene a ser el consumo de los
recursos con cargo al Presupuesto Anual asignado para los distintos niveles de la Estructura
Funcional Programtica y/o autorizaciones emanadas del Poder Ejecutivo, con la finalidad de
atender las necesidades inherentes al desarrollo de las actividades programadas dentro del
Plan del Sector.

La Ejecucin del Presupuesto se realiza mediante el Calendario de Compromisos aprobados
trimestral y mensualmente por el Ministerio de Economa y Finanzas como documentos
autoritativos para comprometer asignaciones presupuestarias en funcin a los recursos
financieros y las necesidades para el cumplimiento de las metas previstas.
3. Control y Evaluacin Presupuestaria
Tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las metas programadas en funcin a los
recursos asignados.
La Oficina Sectorial de Planificacin efecta la evaluacin cuantitativa y cualitativa del sector en
forma semestral y, anual, teniendo en cuenta la Directiva para la Evaluacin Presupuestaria del
Sector, as como la informacin de las metas logradas en relacin a lo programado y a los
recursos asignados para el perodo evaluado.
Figura N 1 Etapas del proceso
presupuestal

c. Establecimiento de Responsabilidades

De conformidad a la Ley N26850 de las contrataciones y adquisiciones del estado son responsables el Titular
del Pliego de la entidad, as como los funcionarios que ocupan el ms alto cargo Administrativo dentro de la
Organizacin del Proceso de Abastecimiento.

Dichas autoridades podrn delegar sus funciones en el rgano o Funcionario responsable de realizar las
actividades de los Procesos del Sistema de Abastecimiento, por los cuales son solidariamente responsables
contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

Las actividades del Proceso de Abastecimiento, en el cual se establecen responsabilidades son los siguientes:
Informacin
-Catlogo de Bienes y Servicios.
-Proveedores
-Clasificador del Gasto
Programacin
-Plan de Obtencin
-Cuadro de Necesidades
-Presupuesto Valorado
Adquisiciones
-Plan de Adquisicin de Bienes y Servicios
-Cotizaciones
-Cuadro Comparativo
-Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios
Almacn
-Registro y Control de Existencias Fsicas del Almacn.
-Internamiento del Bien, Gua de Internamiento.
-Nota de Entrada al Almacn (NEA).
-Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA)
-Pliza de Entrada y Salida (Por Unidades Ejecutoras).
-Movimiento Mensual de Almacn.
-Krdex Valorado.
-Distribucin (Entrega racional y mesurada de bienes y servicios requeridos).
-Control de Inventarios
Control Patrimonial
-Registro de Control Patrimonial.
-Alta y Baja de Bienes
-Mantenimiento y Mejoramiento.
-Desplazamiento de Bienes
-Inventario Fsico (Catalogacin de Activos)
d. Mejoramiento del Proceso de Control Interno

El abastecimiento como actividad de apoyo a la Gestin Institucional, debe contribuir al empleo racional y
eficiente de los recursos que requieren las entidades, su actividad se orienta a proporcionar los elementos
materiales y servicios que son utilizados por las entidades.

La verificacin peridica de los bienes, con el objeto de establecer si son utilizados para los fines que fueron
adquiridos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro,
constituyen prcticas que salvaguardan apropiadamente los recursos de la entidad y fortalecen el control
interno de esta rea.

Estas normas describen los controles internos ms importantes que son requeridos para el funcionamiento del
proceso de abastecimiento en las entidades, as como respecto al uso, conservacin, custodia y proteccin de
bienes.

El Control Interno debe incidir en las reas siguientes:
Criterio de economa en la compra de bienes y contratacin de servicios.
Unidad de Almacn.
Toma de Inventario Fsico.
Baja de Bienes de Activo Fijo.
Mantenimiento de Bienes de Activo Fijo.
Acceso, Uso y Custodia de los Bienes.
Control sobre Vehculos Oficiales del Estado.
Proteccin de Bienes de Activo Fijo.
3. El Marco De La Ley Presupuestal Y Los Procedimientos Vigentes

De acuerdo a la Constitucin Poltica del Per se seala que para la aprobacin de Presupuesto, el Presidente
de la Repblica debe enviar el respectivo proyecto en un plazo que vence indefectiblemente el 30 agosto de
cada ao; de lo que resulta que el Poder Ejecutivo a travs del Jefe de Estado, goza de la prerrogativa
constitucional de dar las pautas para la formulacin del clculo previo de los ingresos y egresos al Erario
Nacional, en el que deben constar de manera preferente las necesidades ms urgentes que deben ser
atendidas en todos los sectores durante el ao que le corresponde.

a. La Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica

Esta Ley contiene la Norma a la cual deben basarse los Presupuestos Anuales que se formulan en cada
Ejercicio Presupuestal, permitiendo de esta manera uniformizar los criterios en cuanto a su Formulacin,
Ejecucin y Evaluacin.

b. Ley de Gestin Presupuestaria del Estado (Ley N27209)

Determina las normas esenciales que tienen que ver con las distintas fases del Proceso Presupuestario, los
criterios de orden tcnico y los mecanismos operativos que posibilitan mejorar ostensiblemente la Gestin
Administrativa y Financiera del Estado, acorde con las disposiciones contempladas en los artculos 58 y 77
de la Constitucin Poltica, que respectivamente sealan que la iniciativa privada es libre y se ejerce en una
economa social de mercado y que la Administracin Econmica y Financiera del Estado se rige por el
Presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.

El Presupuesto del Sector Pblico pretende la operatividad de la accin del Gobierno a travs del desarrollo de
los servicios esenciales del Estado, sustentndose en principios, conceptos tcnicos y una adecuada
metodologa que relaciona al Presupuesto con los objetivos fundamentales del Estado, entre ellos, permitir el
examen del efecto de la Gestin Presupuestaria con respecto a las variables macroeconmicas y la proyeccin
del nivel funcional programtico con los niveles agregados econmicos; mejorar la calidad de la asignacin
del gasto pblico, a fin de reducir los costos; mejorar la distribucin de responsabilidades en el Proceso
Presupuestario; facilitar la identificacin de duplicidades de competencias funcionales, mediante la evaluacin
de gestiones similares y anlisis comparativo; mejora la transparencia en la formulacin de los presupuestos,
mediante la debida identificacin de actividades y proyectos; facilitar la comprensin de la materia
presupuestaria, utilizando los principales conceptos o definiciones presupuestarias; y controlar el
cumplimiento de las metas finales de los programas y sub-programas presupuestarios y su comparacin en
trminos absolutos y relativos.

c. La Ley Anual de Presupuesto

Contiene las asignaciones monetarias, a ser utilizadas por los diferentes organismos del Sector Pblico,
durante el Ejercicio Fiscal del ao, estas cantidades asignadas pueden ser variadas por razones de austeridad
fiscal, o situaciones de emergencia que justifique dicha variacin.

Contiene normas relacionadas a los aspectos siguientes:
Reglas de Ejecucin y Normas de Austeridad.
Montos para la determinacin de los Procesos de Seleccin.
Administracin de los Recursos Directamente Recaudados.
Modificaciones Presupuestarias.
Evaluacin Presupuestaria.
d. Directiva para la Programacin y Formulacin de los Presupuestos Institucionales del Sector
Pblico

Esta Directiva es formulada anualmente por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico cuyo contenido
normativo se centra en la consolidacin del Presupuesto Institucional de las entidades del Sector Pblico,
como la principal herramienta de la Gestin de los Pliegos presupuestarios.

Tambin tiene como objetivo establecer las normas de carcter tcnico y operativo que permitan a los Pliegos
Presupuestarios Programar y Formular sus Presupuestos Institucionales, con el objeto de articular
consistentemente la Asignacin de los Recursos Pblicos determinado al Pliego para el ao fiscal con el logro
de sus objetivos Institucionales debidamente expresados en metas presupuestarias.

Entre los principales aspectos que contiene se encuentran los siguientes:
Disposiciones para la Fase de Programacin Presupuestal.
Precisin de Gastos.
Disposiciones para la Fase de Formulacin Presupuestal.
Determinacin de las Metas Presupuestarias.
Precisiones en la Formulacin de los Gastos.
Determinacin de las Unidades Ejecutoras.
e. Directiva para la Formulacin y Ejecucin del Proceso Presupuestario Sectorial

Este documento se elabora teniendo como fuente la Directiva sealada en el literal anterior, disponiendo que
las Unidades Ejecutoras debern remitir su Proyecto de Presupuesto Anual a la Oficina Sectorial de
Planificacin que es el rgano encargado de efectuar las gestiones de carcter presupuestario y
consiguientemente la de remitir dichas informaciones a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas para su trmite y aprobacin.

f. Procedimientos Vigentes Institucionales

En base a los dispositivos y directivas anteriores, la Institucin para regular los diversos procedimientos
formula los documentos siguientes:
Directiva de Formulacin y Ejecucin Presupuestaria.
Directiva de Evaluacin Presupuestal.
Solicitudes de Requerimientos para la determinacin del Clculo de Necesidades.
Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto.
Formulacin del Presupuesto Analtico Institucional.
Directiva para la Administracin de los Recursos Directamente Recaudados.

4. ALGUNOS ASPECTOS IMPORTANTES EN EL REA DE ABASTECIMIENTOS

a. Centralizacin de los Requerimientos para Atencin de las Necesidades

Con el propsito de descentralizar la Ejecucin Presupuestal, en el ao de 1995 se formul la Directiva para
considerar a algunas sedes de la Institucin como Unidades Ejecutoras Programticas para la atencin de sus
necesidades en bienes y servicios con unas cantidades mnimas con el propsito de que el personal a cargo
de sta funcin adquiera experiencia en el manejo de los fondos pblicos.

Estas pequeas cantidades asignadas a las sedes, no permiten atender el total de sus necesidades, por lo que
stas se ven obligadas a solicitar al rgano Central de Abastecimiento con Sede en Lima, las necesidades no
satisfechas para su atencin.

Esta situacin da lugar a lo siguiente:
Demora en el tiempo de atencin de las necesidades reales del organismo.
Afectacin en la Operatividad del Servicio, que limita los servicios pblicos brindados a la comunidad.
Congestin Administrativa para su atencin en el rgano Central de Abastecimientos.

Poco empeo de algunas sedes en la atencin de sus necesidades por limitaciones presupuestales.
Elevacin de los costos de los bienes adquiridos por el transporte para su remisin.

Desde el ao de 1995 a la fecha, no se ha incrementado los montos asignados a las regiones para este fin, lo
que viene agravando cada ao lo sealado en el prrafo anterior.

b. Requerimientos Mayores al Calendario de Compromisos

Los requerimientos desde la ptica de abastecimiento, vienen a ser la demanda de bienes y servicios de un
rgano para cumplir con un fin o servicio a realizar.

El volumen de los requerimientos solicitados al rgano Central de Abastecimiento por las regiones y dems
unidades dependientes de l, sobrepasan los lmites presupuestales asignados al Instituto para la atencin de
los mismos.

La Ejecucin Presupuestal se realizan mediante los calendarios de compromisos mensuales que otorgan las
asignaciones presupuestales de acuerdo a la situacin de la Caja Fiscal, lo que no permite atender los pedidos
en la oportunidad debida.

Tambin afecta esta atencin los recortes al Presupuesto General de la Repblica que se realizan por medidas
de Austeridad en el Gasto Pblico, los cuales afectan exclusivamente en el ajuste de los bienes y servicios
asignados.

c. Determinacin Real de las Necesidades

A los Requerimientos (R) solicitados se le deduce las Existencias (E) Fsicas de Almacn determinando as la
Necesidad Real (N), lo cual se refleja en la ecuacin siguiente:

Las necesidades solicitadas por las diversas dependencias al rgano Central de Abastecimiento, aquellas que
no son atendidas en el Ejercicio Fiscal vigente, son trasladados para su atencin en el siguiente Ejercicio
Fiscal, lo cual viene agravando progresivamente la atencin de nuevas necesidades. Esto se puede apreciar
objetivamente en el cuadro siguiente:

d. La Normatividad Vigente en el Proceso de Abastecimiento
Ley N26850 de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Ley Anual del Presupuesto del Sector Pblico.
Decreto Ley N26162 del Sistema Nacional de Control.
DS N7039-98-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora N072-98-CG, donde aprueban Normas Tcnicas de Control Interno para el
Sector Pblico.
Manual de Organizacin y Funciones de la Divisin de Abastecimiento de la Institucin.
Manual de Procedimientos de la Divisin de Abastecimiento de la Direccin de la Institucin.
Reglamento del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
B. PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS DE INVESTIGACIN

1. Las Interrogantes como indicadores de la Presente Investigacin

a. En Materia de Organizacin
El Departamento de Ejecucin Presupuestal tiene actualmente una adecuada Organizacin?

La actual Organizacin delimita las responsabilidades en forma precisa?

Se encuentra racionalizado las funciones y la distribucin de labores?

Se encuentran precisadas las polticas que se deben desarrollar en el cumplimiento de las funciones?
b. Procedimientos en Ejecucin
Existe un Plan de Obtenciones?

Existen Normas y Procedimientos de Trabajo?

Se llevan a cabo Registros adecuados que permitan efectuar acciones de control?

Se elaboran informes peridicos sobre el cumplimiento de las metas y otros en la Ejecucin Presupuestal?
c. Personal Requerido
Existen Programas de Capacitacin al Personal que trabaja en el Dpto. de Ejecucin Presupuestal?.

Es eficiente el desempeo de las funciones que realiza el Personal?

Tiene el personal la moralidad requerida para desempearse en estos cargos de confianza?
2. Los objetivos que se esperan alcanzar

a. Objetivo General

Conocer si la aplicacin del Control Interno constituye un instrumento eficaz en la Ejecucin Presupuestal con
la finalidad de establecer la forma en que incide en la Administracin de las Adquisiciones.

b. Objetivos Especficos
1. Identificar las principales polticas que se utilizan en el Control Interno y como influye en el trabajo
que se realiza.
2. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de control inciden en la Gestin que se
lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.
3. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de control influye favorablemente en la
Gestin de Administracin.
4. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno, permiten establecer el nivel de
Gestin en el Dpto. de Ejecucin Presupuestal.
5. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los estndares deseados en la
Administracin del Dpto. de Ejecucin Presupuestal.
6. Precisar si las acciones correctivas que se adoptan en el Control Interno, permiten optimizar los
resultados de la Administracin.
3. Hiptesis planteadas en la Investigacin

a. Hiptesis General
Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente, entonces influye favorablemente en la
Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.

b. Hiptesis Secundarias
1. En la medida que las polticas que se vienen utilizando en el Control Interno, sean las adecuadas,
influirn decididamente en el trabajo que se realiza.
2. Si los objetivos programados son claros, entonces incidirn favorablemente en la Gestin de
Administracin.
3. El mejor planeamiento que se realiza para el Control Interno, influir en forma positiva en la
administracin.
4. Si las estructuras son verificadas cuando se realiza el Control Interno, entonces dicha verificacin
permitir determinar el nivel de Gestin.
5. En la medida que el Control Interno alcance los estndares deseados, influir favorablemente en la
Administracin.
6. Si las acciones correctivas deben emplearse como parte del Control Interno, entonces ayudarn
optimizando la Administracin.
C. UBICACIN INSTITUCIONAL Y PERODO DE INVESTIGACIN

1. La Institucin Estatal Materia de Investigacin en el contexto de las Instituciones del Estado
a. Clasificacin Funcional Programtica del Sector Pblico

Anualmente en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, se establece dicha clasificacin, la cual permite el
otorgamiento de las Asignaciones Presupuestales a los diversos rganos del Estado, como se demuestra a
continuacin: Ver Cuadro 1, Cuadro 2 en PDF.

b. Estructura Funcional Programtica Sectorial

En mrito a la clasificacin sealada en el literal anterior, la Oficina Sectorial desagrega a nivel Pliego
Presupuestario la asignacin de recursos que fueron otorgados en la Ley Anual de Presupuesto; conforme al
detalle siguiente: Ver Cuadro en PDF.
c. Programacin Institucional

Teniendo como base la Clasificacin Sectorial, el Instituto elabora la programacin a este nivel sealndose
las Unidades Ejecutoras en la asignacin de los recursos del Estado, tal como se seala a continuacin:

2. El Departamento de Ejecucin Presupuestal en actual funcionamiento
a. Ubicacin dentro de la Divisin de Abastecimiento
El Departamento de Ejecucin Presupuestal es uno de los rganos de Ejecucin de la Divisin de
Abastecimiento, la misma que tiene la siguiente Estructura Orgnica.
1. Jefatura de la Divisin de Abastecimiento.
2. Secretaria - Mesa de Partes - Archivo.
3. Departamento de Pasajes y Bagaje.
4. Departamento de Adquisiciones Directas.
5. Departamento de Licitaciones y Contratos.
6. Departamento de Aduanas.
7. Departamento de Adquisiciones del Hospital I
8. Departamento de Adquisiciones del Hospital II
9. Departamento de Ejecucin Presupuestal.
10. Asesora Legal.
La Organizacin sealada en el prrafo anterior se presenta en el organigrama siguiente:

b. Organizacin del Departamento de Ejecucin Presupuestal

A partir de Marzo 2000 se elev a la categora de Departamento, debido a la importancia y responsabilidad de
las funciones que cumple.
La organizacin que tiene es la siguiente:
1. Jefatura del Departamento de Ejecucin Presupuestal
2. Secretaria
3. Oficina Trmite Documentario.
4. Seccin Control de Ordenes de Compra y Ordenes de Servicio.
5. Seccin Control de Presupuesto.
La Organizacin expuesta se presenta en el organigrama siguiente:

3. El Perodo de Investigacin Fijado como Base del Trabajo

El perodo de investigacin se circunscribe a los aos 1999 como punto referencial y 2000 que es materia de
un anlisis ms exhaustivo.

4. Tipo y Nivel de Investigacin

a. Tipo de Investigacin

De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y objetivos formulados en el trabajo,
el presente estudio rene las condiciones suficientes para ser calificado como una investigacin aplicada; en
razn que para su desarrollo en la parte terica conceptual se apoyar en conocimientos sobre Evaluacin de
Control Interno a fin de ser aplicados en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.

b. Nivel de Investigacin

Ser una investigacin "descriptiva" en un primer momento, luego "explicativa" y finalmente
"correlacionada", de acuerdo a la finalidad de la misma.

5. Mtodo y Diseo de la Investigacin

a. Mtodo de la Investigacin

En la presente investigacin se emplear el mtodo descriptivo, el mismo que se complementar con el
estadstico, anlisis, sntesis, deductivo, inductivo entre otros.

b. Diseo de la Investigacin

Debido a la naturaleza de la materia de investigacin, responde al de una investigacin por objetivos de
acuerdo al esquema siguiente:

Donde:

OG = Objetivo General

CF = Conclusin Final

HG = Hiptesis General

OE = Objetivo Especfico

CP = Conclusin Parcial
c. Poblacin y Muestra
1) Poblacin
La poblacin en estudio est conformada por el personal que presta servicios de la Divisin de
Abastecimiento.

2) Muestra
De la poblacin anteriormente sealada se ha tomado como muestra al personal que labora en el
Departamento de Ejecucin Presupuestal, que constituye el 5% de la poblacin total.
d. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Informacin
1) Tcnicas
Las principales tcnicas que se ha empleado en la investigacin son:
Entrevista
Encuesta
Anlisis Documental
2) Instrumentos
Los principales instrumentos que se aplicaron en las tcnicas son:
Gua de anlisis documental.
Gua de entrevista.
Cuestionario.
e. Viabilidad de la Investigacin

El trabajo que se ha realizado debido a la importancia y la naturaleza del estudio, se considera que fue
necesario llevar a cabo la investigacin, en razn que la misma no demand demasiado costo econmico ni el
empleo de tcnicas especializadas; permitiendo de esta manera que una vez concluido y aprobado, constituya
una gua que permita fortalecer el Sistema de Control Interno en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.

f. Justificacin e Importancia de la Investigacin
1) Justificacin
En lo referente al desarrollo de este trabajo, se lleva a cabo tomando en consideracin la importancia que
tiene el Control Interno en la verificacin de las actividades que se realizan a nivel organizacional; por lo cual
teniendo en cuenta dicha problemtica ste estudio busca determinar tcnicamente si el Control Interno
puede optimizar la Gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.

2) Importancia
La presente investigacin, tiene por finalidad constituirse en un aporte importante en la gestin que se lleva
a cabo a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal; por lo tanto presenta aportes importantes y de
aplicabilidad en la Institucin
D. LIMITACIONES EN LA INVESTIGACIN

En el desarrollo del presente trabajo de investigacin se han presentado las dificultades siguientes:
1. En la bsqueda de informacin por razones funcionales existen restriccin para proporcionar datos
referentes al rea investigada en razn de los niveles de la jerarquizacin orgnica existente.
2. El Presupuesto del Sector tiene carcter de Reservado de conformidad al Art. 45 de la Ley N27209 -
Ley de Gestin Presupuestaria, por consiguiente por razones de seguridad la informacin es
restringida.
CAPTULO II

LA ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD ACTUAL

A. ESTRUCTURA ORGNICA DE DIRECCIN DE LOGSTICA

1. rgano de Direccin
a. Direccin
b. Jefatura de Ordenes
2. rgano De Asesoramiento
A. Comit De Asesoramiento
Ficha de Tesis
Tabla de contenido

PDF del captulo
Funciones generales
Relacion jerrquica
Misin del departamento
Relaciones funcionales

Documentos que prepara el
departamento

1) Jefatura
a) Secretaria

2) Unidad de Asesoramiento Tcnico, Investigacin y Desarrollo
a) rea de Asesoramiento Tcnico
b) rea de Investigacin y Desarrollo
c) rea de Asesoramiento Administrativo
d) rea de Instruccin
3) Unidad de Planeamiento Logstico
a) rea de Planes y Programas
4) Comit Tcnico - Control de Calidad

B. Oficina De Asesora Jurdica
1) Unidad de Estudios y Dictmenes
2) Unidad de Legislacin y Difusin
C. Oficina De Asesoramiento Financiero
1) Jefatura
a) Secretara

2) Unidad de Presupuesto
a) rea de Programacin
b) rea de Afectacin Presupuestal
c) rea de Control y Evaluacin Presupuestal
d) rea de Estadstica

3) Unidad de Contabilidad
a) rea de contabilidad de bienes y servicios
b) rea de Contabilidad Patrimonial

3. rgano de Control
a. Inspectora
1) Jefatura
a) Secretara

2) Inspecciones y Auditora
a) rea de Inspecciones
b) rea de Exmenes Especiales
c) rea de Control Previo
d) rea de Control Concurrente

3) Investigacin
a) rea de Inspecciones
b) rea de Exmenes Especiales

4) Moralizacin Institucional y Disciplina
4. rganos de Apoyo
a. Secretara
1) Unidad de Registro y Archivo
2) Unidad de Trmite Documentario
b. Administracin
1) Jefatura
2) Unidad de Personal y Bienestar
3) Unidad de Logstica y Economa
4) Unidad de Seguridad de Almacenes
5) Unidad de Servicios Generales
c. Telemtica
1) Jefatura
2) Unidad de Informtica y Telecomunicaciones
a) rea de Anlisis y Programas
b) rea de Operaciones y Mantenimiento de la Red
c) rea de Produccin y Estadstica
d) rea de Telecomunicaciones
3) Unidad de Mantenimiento de Equipos Mdicos
a) Taller de Equipos Dentales
b) Taller de Equipos Mdicos
d. Informacin
1) Jefatura
2) Unidad de RR.PP.
3) Unidad Ceremonial y Protocolo
4) Unidad de Proyeccin Social
5. rganos de Ejecucin
a. Abastecimientos
1) Secretara

2) Departamento de Adquisiciones Directas
a) Seccin Programacin y Cotizacin
b) Seccin Control de Precios y OO.SS.
c) Seccin Control Previo

3) Departamento de Pasajes y Bagajes
a) Seccin Cambios de Colocacin
b) Seccin Cambios de Residencia, Pasajes Crdito y Extranjera
c) Seccin Comisin Servicio y Concurrencia a Juzgados

4) Departamento de Aduanas
a) Seccin Despacho
b) Seccin Ejecutiva

5) Departamento de Licitaciones y Contratos
a) Seccin de Valorizaciones
b) Seccin de Registro de Proveedores
c) Seccin de Licitaciones y Contratos

6) Departamento de Adquisiciones Directas del Hospital I.
a) Seccin Bienes
b) Seccin Servicios No Personales
c) Seccin de Control de Precios

7) Departamento de Adquisiciones Directas Hospital II
a) Seccin Compra de Bienes
b) Seccin de Servicios

8) Departamento de Ejecucin Presupuestal
a) Secretara
b) Oficina de Trmite Documentario
c) Seccin Control de Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios.
d) Seccin Control de Presupuesto.
b. Transportes
1) Jefatura

2) Secretara

3) Departamento de Control Vehicular

4) Unidad de Computo y Estadstica
a) Seccin Control Vehicular Lima Provincias
b) Seccin Adjudicacin de Vehculos.

5) Departamento de Accidentes de Trnsito, Seguros y Rodajes.
a) Seccin Accidentes de Trnsito
b) Seccin Seguros y Rodajes

6) Departamento Depsito de Vehculos para Baja
a) Depsitos OGA.
b) Depsito Surco
c) Depsito Santa Anita
d) Seccin Logstica
e) Flota Vehicular
f) Seccin Operatividad
g) Libretas de Control
c. Combustible, Carburantes y Lubricantes
Jefatura
1) Jefatura

2) Secretara

3) Asesora Tcnica

4)Departamento de Programacin

a) Seccin de Programacin Lima
b) Seccin Programacin Provincias

5) Departamento de Adquisiciones
a) Seccin Compras
b) Seccin Traslado de Combustibles

6) Departamento de Distribucin
a) Seccin Grifos de la Institucin.
b) Seccin Grifos y Concesionarios
c) Seccin Resoluciones
d) Seccin Vales y TACs
e) Negociado de Vales Administrativos.
f) Negociado de TAC y Vales Operativos

7) Departamento de Rendicin de Cuentas
a) Seccin Lima
b) Seccin Provincias
d. Infraestructura
1) Jefatura

2) Secretara

3) Asesora Legal

4) Departamento Proyectos y Obras

a) Seccin Estudios y Diseos
b) Seccin Costos y Presupuestos
c) Seccin Obras

5) Departamento de Registro de Muebles
a) Seccin Locales.
b) Seccin de Revaluacin de Activos Fijos
c) Seccin Estadstica y Archivo

6) Departamento Mantenimiento y Talleres
a) Seccin Mantenimiento
b) Seccin Talleres
e. Armamento y Municin
1) Jefatura

2) Secretara

3) Asesora Tcnica

4) Departamento de Control de Abastecimientos
a) Seccin Registro y Control
b) Seccin Resoluciones
c) Seccin Licencias
d) Seccin Estadstica

5) Departamento de Almacn
a) Seccin Almacenes
b) Seccin Distribucin

6) Departamento de Mantenimiento
a) Seccin Mantenimiento
b) Seccin Tratamiento Superficial
c) Seccin Investigacin y Desarrollo
f. Servicios Veterinarios
1) Jefatura

2) Secretara

3) Departamento de Medicina Veterinaria y Salud

a) Seccin Medicina y Saneamiento Ambiental
b) Seccin Laboratorio

4) Departamento de Animales
a) Seccin de Animales
b) Seccin Taller de Herraje
g. Almacenes
1) Jefatura

2) Secretara

3) Unidad de Administracin

4) Unidad de Contabilidad

5) Unidad de Seguridad

6) Departamento de Almacenes -Adquisicin OGA
a) Seccin Vestuario y Equipo - Almacn 1 Prendas
b) Seccin Repuestos, Enseres y Otros - Almacn 1 Repuestos

7) Departamento de Almacenes Adquisicin Directas
a) Seccin Vestuario y Equipo - Almacn 2 Prendas
b) Seccin Repuestos, Enseres y Otros - Almacn 2
c) Repuestos

8) Departamento de Almacn de Sanidad
h. Control Patrimonial
1) Jefatura

2) Secretara

3) Departamento de Registros, Inventarios y Catalogacin
a) Seccin Registro e Inventario
b) Seccin Catalogacin

4) Departamento de Altas, Bajas y Remates
a) Seccin Altas y Bajas
b) Seccin Administracin de Bienes de Baja y Remates
i. Mantenimiento
1) Jefatura

2) Secretara

3) Unidad de Administracin

4) Departamento de Maestranza 1



B. FUNCIONES GENERALES DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

1. Cubrir las necesidades de la Institucin, referentes a Bienes y Servicios de acuerdo a lo programado y
bajo una poltica de optimizacin, que permita alcanzar los mejores niveles de gestin.
2. Recepcionar, registrar, almacenar, codificar, mantener y controlar la existencia fsica de los bienes
materiales para su oportuna utilizacin de acuerdo a los requerimientos de las Unidades usuarias.
Asimismo asegurar el cumplimiento de los servicios requeridos por los Organismos y Dependencias de
la Entidad, permitiendo una accin dinmica y eficiente en concordancia a sus requerimientos,
capacidad o cuota de abastecimiento.
3. Proveer de equipos y materiales logsticos, as como brindar el servicio tcnico para el mantenimiento
y funcionamiento del mismo, al personal, organismos y dependencias de la Entidad, as como el
mantenimiento de los mismos.
4. Conservar operativa la flota vehicular de la Institucin, a travs del mantenimiento preventivo y/o
reparaciones.
5. Satisfacer en la medida de su capacidad los requerimientos del personal, familiares y Unidades, a
travs de bienes y/o servicios no personales.
6. Efectuar el Control Patrimonial de la Institucin.
C. DEPENDENCIA Y JURISDICCIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA
1. Orgnica y funcionalmente depende de la Direccin General del Instituto.
2. Tiene jurisdiccin a nivel nacional para brindar el apoyo en forma eficiente y eficaz a fin de optimizar
los resultados de la gestin logstica de la Entidad.
3. El cumplimiento de su misin se circunscribe a las normas y procedimientos que rigen la gestin de la
Entidad.
D. COORDINACIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

Efecta coordinaciones con todos los Organismos y Dependencias que conforman la Estructura Orgnica del
Instituto, as como con entidades que tengan que ver con el quehacer logstico.
E. RELACION JERRQUICA DE SUS RGANOS

1. Comit de Asesoramiento
a. Depende orgnica y funcionalmente de la Divisin del Instituto forma parte de los rganos de
Asesoramiento teniendo responsabilidad en lo que concierne al diagnstico y solucin de las
actividades que forman parte del funcionamiento del Sistema Logstico de la Institucin.
b. Para el cumplimiento de su misin efecta coordinaciones con las diferentes entidades y unidades de
la Institucin que estn inmersas en el quehacer logstico, institucionales y extra-institucionales.
2. Asesora Jurdica.
a. Es un rgano de asesoramiento depende orgnica y funcionalmente de la Direccin y tiene
competencia para intervenir en cumplimiento de sus funciones en asuntos de carcter Jurdico - Legal
que tengan relacin con todas las dependencias de la Direccin, estudiando un hecho determinado y
procediendo dentro del contexto de las normas vigentes, en toda circunstancia debe cautelar los
intereses Institucionales.
b. Podr efectuar coordinaciones con las Oficinas de: Asesora Legal del Ministerio, Asesora Jurdica del
Instituto, OGA del Ministerio, Procuradura Pblica y Organismos Pblicos Privados.
3. Asesoramiento Financiero
a. Depende orgnica y funcionalmente de la Direccin, forma parte de los rganos de Asesoramiento.
b. Para el cumplimiento de su misin efecta coordinaciones con diferentes Unidades de la Entidad,
principalmente con las Sub-Unidades tcnicas de la Entidad, Unidades Ejecutoras as como con las
dems Unidades en todo lo relacionado a la problemtica del apoyo logstico originada por la falta de
recursos presupuestales y externamente realiza coordinaciones con Dependencias del Sector.
4. Inspectora
1. La Inspectora depende jerrquicamente, orgnica y funcionalmente de la Direccin; mantiene
coordinacin con la Inspectora General del Instituto, y con los dems entes del Sistema Nacional de
Control.
2. La Inspectora, mantiene coordinacin con oficinas similares de las diferentes Direcciones de la
Institucin, en las actividades relacionadas con su misin y funciones.
5. Secretara
Depende orgnica y funcionalmente de la Direccin; es responsable del cumplimiento de la misin en apoyo
administrativo, efectuando coordinacin con la Oficina de Trmite Documentario de la Alta Direccin de la
Entidad, Direccin de Economa y otras Direcciones; as como todas las Divisiones y Oficinas.
6. Administracin
La Oficina de Administracin depende orgnicamente y jerrquicamente de la Direccin, su Jefe ejerce
autoridad sobre todo el personal que labora en la misma y es responsable del cumplimiento de todo lo
concerniente a dicha Oficina; mantiene estrecha coordinacin con los jefes de otras dependencias para el
cumplimiento de su misin.
7. Telemtica
1. La Oficina de Telemtica depende orgnica y funcionalmente de la Direccin de la Institucin, y est a
cargo de un Administrador, quien ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en sta.
2. Es responsable de la emisin en forma mensual, de listados sobre la Ejecucin del Presupuesto con
indicacin a la Fuente de Financiamiento as como listar los stocks de bienes existentes en Almacn.
Sus tareas de coordinacin son con las diferentes dependencias de Almacn, Adquisiciones,
Transportes, Servicios Veterinarios y Sanidad; externamente coordina con la Direccin de Economa,
OGA del Sector, MEF, . Oficinas de Informtica de las Direcciones Administrativas y otras.
8. Informacin
1. La Oficina de Informacin depende orgnicamente y funcionalmente de la Direccin de la Entidad, y
est a cargo de un Administrador , quien ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en sta.
2. Es responsable de planear, dirigir, coordinar y ejecutar las actividades Cvicas, Ceremoniales y de
Protocolo, coordinando permanentemente con la Direccin de Informaciones y manteniendo
actualizado al Director de la, de las actividades ms importantes realizadas en la Institucin.
9. Control Patrimonial
La Divisin de Control Patrimonial, depende orgnica y jerrquicamente de la Direccin, siendo sus lneas de
coordinacin:

a. Ministerio - Oficina General de Administracin (OGA).

b. Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

c. Direccin de Bienes Nacionales

d. Todas las dependencias y organismos de la Institucin.
10. Abastecimientos
El rgano de Abastecimientos depende orgnica y jerrquicamente de la Direccin, su jefe ejerce autoridad y
tiene responsabilidad en todas las actividades relacionadas a la adquisicin de bienes y/o servicios en
aplicacin de la Ley N26850 y su Reglamento.
11. Transportes
a. Es un rgano de Ejecucin de la Direccin de la cual depende jerrquicamente.
b. Es responsable del cumplimiento de la misin encomendada, ejecutndola a travs de los
Departamentos a su cargo, coordina con las unidades de la Entidad a quienes brinda su servicio.
12. Combustibles, Carburantes y Lubricantes
1. La Oficina de Combustible, Carburantes y Lubricantes es un rgano de ejecucin que depende
jerrquicamente y orgnicamente de la Direccin.
2. Tiene jurisdiccin a nivel nacional: es responsable del cumplimiento de la misin y coordina
especficamente con Transportes, Abastecimiento, la Direccin de Economa de la Institucin, Jefaturas
Provinciales, la Direccin de Tesoro Pblico y PETROPERU.
13. Infraestructura
a. La Oficina de Infraestructura es parte de los rganos de Lnea de la Direccin, de la cual depende
orgnica y funcionalmente.
b. Tiene competencia para formular, evaluar y administrar los proyectos de Inversin de la Institucin.
c. La estructura Orgnica de la Oficina de Infraestructura es de tipo lineal, en consecuencia cada rgano
depende del inmediato superior, las responsabilidades estn dadas por las funciones especficas de cada uno
de los rganos que la componen.
d. Para el cumplimiento de sus funciones coordina con las unidades de la y otras entidades o personas
del Sector Pblico y Privado que considere necesario.
14. Armamento, Municin y Explosivos
Depende directamente de la Direccin y para el mejor cumplimiento de su misin, mantiene coordinacin con
todos los organismos de la Entidad as como son las Unidades y Dependencias de la Institucin.
15. Servicios Veterinarios
La Oficina de Servicios Veterinarios, depende orgnicamente y jerrquicamente de la Direccin, y su jefe
ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en la misma y es responsable del cumplimiento de todo lo
concerniente al campo de la Medicina Veterinaria. Mantiene estrecha coordinacin con los jefes de otras
dependencias para coordinar acciones en aras del cumplimiento de su misin.
16. Almacn
a. La Oficina de Almacn es un rgano de Lnea que forma parte y depende de la Direccin de la Entidad.
b. Est a cargo de un Jefe, quien tiene autoridad y responsabilidad sobre los Almacenes Nros. 1 y 2,
Almacn de Medicinas y Equipo Mdico que se encuentran bajo su mando.
c. Mantiene coordinaciones con las otras dependencias para realizar las actividades administrativas
afines.
17. Mantenimiento
a. La Oficina de Mantenimiento es un rgano de Ejecucin que forma parte y depende de la Direccin de
la Entidad.
b. Est a cargo de un Jefe, quien tiene autoridad y responsabilidad sobre los Departamentos N 1, 2, 3, y
4 bajo su control.
c. Mantiene coordinaciones con otras Oficinas de la Direccin y con las diferentes unidades de la
Institucin a nivel nacional, para realizar las actividades correspondiente al mantenimiento y reparacin de
vehculos.
F. MISIN DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

El Departamento de Ejecucin Presupuestal depende jerrquica, orgnica y funcionalmente de la Jefatura de
Abastecimientos, cuya misin es la de efectuar en forma permanente la incidencia de las adquisiciones en la
ejecucin del calendario de compromisos mensual asignado a esta Dependencia, con la finalidad de asegurar
la ptima utilizacin de los recursos autorizados en las Fuentes de Financiamiento de Recursos Ordinarios y
Recursos Directamente Recaudados, dentro de los lmites establecidos en las normas que rigen el
Presupuesto Pblico.
G. FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

1. Del Organismo
a. Control presupuestal del Calendario de Compromisos asignado a la Direccin en las diferentes Partidas
Presupuestales de cada Fuente de Financiamiento.
b. Verifica la programacin de las Partidas Presupuestales, segn la cadena funcional del Gasto Pblico
establecida en los calendarios de compromisos asignados mensualmente.
c. Cuando es requerido por la Superioridad, emite asesoramiento, respecto de temas relacionados al
Sistema de Presupuesto Pblico.
d. Mantiene en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de Servicios de aos anteriores,
pendientes de pago; accionndolos previa decisin de la Superioridad, para su cancelacin correspondiente a
la Unidad Ejecutora - Direccin de Economa.
2. De los rganos de los Componentes

a) Direccin
1) De la Jefatura
a. Efectuar el control presupuestal del calendario de compromisos asignado a la Direccin, en las
diferentes partidas presupuestales de cada fuente de financiamiento.
b. Verificar la programacin de las partidas presupuestales, segn la cadena funcional del gasto
pblico establecida en los calendarios de compromisos asignados mensualmente.
c. Brindar asesoramiento en temas relacionados al Sistema de Presupuesto Pblico, cuando sea
requerido por la Superioridad.
d. Mantener en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de Servicios pendientes de pago de
aos anteriores, tramitndolos previa decisin de la Jefatura a la Direccin de Economa para
su cancelacin correspondiente por ser la Unidad Ejecutora.
b) Apoyo
1) De la Secretara
a. Recepcionar la documentacin administrativa, registrarla y dar el trmite respectivo conforme a lo
dispuesto por el Jefe del Departamento.
b. Distribuir la documentacin decretada por el Jefe del Departamento a sus destinatarios.
c. Brindar informacin general sobre el trmite y situacin de los diversos documentos del
Departamento.
2) De la Oficina de Trmite Documentario
a. Recepcionar, registrar, distribuir y archivar la documentacin de carcter administrativo que ingresa al
b. Procesar la documentacin segn las normas legales y reglamentarias vigentes; clasificar y dar el
trmite correspondiente de acuerdo a las directivas emanadas por la Superioridad y de la Jefatura del
Departamento.
c. Brindar informacin general sobre el trmite y situacin de los diversos documentos del Departamento
de Ejecucin Presupuestal.
c) Ejecucin
1) De la Seccin Control de rdenes de Compra y rdenes del Servicios
a. Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de las Ordenes de Compra y de Servicios,
procedentes de la Secretaria de la Jefatura de abastecimientos.
b. Numerar correlativamente los expedientes de las Ordenes de Compra y Ordenes de Servicio para su
trmite respectivo.
c. Formular los documentos de accin para el trmite de las Ordenes de Compra y de Servicios a la
Divisin de Almacenes, para efectos de la recepcin de las Adquisiciones de Bienes y Servicios.
d. Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de las Ordenes de Compra y de Servicios,
procedentes de la Divisin de Almacenes, para su trmite posterior a la Direccin de Economa por ser
la Unidad Ejecutora encargada del pago.
e. Mantener el registro actualizado de la ubicacin de las Ordenes de Compra y de Servicios.
2) De la Seccin Control Presupuestal
a. Recepcionar de la Seccin Control de Ordenes de Compra y de Servicios, los expedientes de O/C y
O/S; de los cuales se obtendr informacin para su incidencia presupuestal correspondiente,
manteniendo el saldo pendiente de utilizacin segn la Cadena Funcional del Gasto autorizado en el
Calendario de Compromisos Mensuales, devolviendo los expedientes al termino de ste proceso para
su trmite siguiente.
b. Formular los documentos de accin, conforme a instrucciones expresas del Comando para la
distribucin mensual de los Calendarios de Compromisos asignados a la Direccin.
c. Formular los documentos de accin para solicitar las modificaciones de Calendario de Compromisos
asignados a la dependencia.
H. RELACIONES FUNCIONALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

1. Lnea de Autoridad

El Departamento de Ejecucin Presupuestal, depende orgnicamente de la Jefatura de
Abastecimientos de la Entidad; el Jefe del Departamento ejerce autoridad sobre todo el personal a su
mando.
2. Responsabilidad

El Jefe del Departamento de Ejecucin Presupuestal, es responsable de la direccin, administracin y
control de la buena marcha y funcionamiento de la dependencia a fin de que se cumpla la misin que
le ha sido asignada.
3. Coordinacin

El Departamento de Ejecucin Presupuestal, mantiene permanente coordinacin con los
Departamentos de Adquisiciones Directas y de los Hospitales I y II del Instituto, Direccin de
Economa; as como con las Divisiones y Departamentos que conforman la Direccin.
I. DOCUMENTOS QUE PREPARA EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

El Departamento de Ejecucin Presupuestal que prepara y tramita mensualmente la documentacin
sustentatoria del calendario de compromisos a la Direccin de Economa de la Entidad por ser sta la Unidad
Ejecutora donde se realizan los pagos a los proveedores por las diversas Ordenes de Compra y/o Servicios
atendidas; las mismas que han sido internados en el almacn central y/o el servicio ha sido verificado; las
rdenes de Compra y las rdenes de Servicio tramitadas para su cancelacin deben ir firmadas por el
responsable del almacn dando conformidad a su internamiento y/o verificacin del servicio prestado.
Tambin se adjuntarn la Gua de Remisin y la Factura correspondiente.

Asimismo se formula los documentos de accin para solicitar las modificaciones de calendario de compromiso
asignados por la Unidad Ejecutora - Direccin de Economa del Instituto, segn Directiva vigente.
CAPTULO III

PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
PARA LA OBTENCIN DE LOS OBJETIVOS PLANTEADOS

A. PRESENTACIN

Este captulo tiene por propsito analizar los diversos problemas planteados
en los Objetivos Especficos, para determinar la forma de solucionar y
alcanzar los mismos.

Asimismo tiene como finalidad presentar el proceso que conduce a la
demostracin de la Hiptesis propuesta en la Investigacin, la misma que es
la siguiente :
Ficha de Tesis
Tabla de contenido

PDF del captulo

Interpretacin de
Resultados
Figuras

Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente, entonces
influye favorablemente en la Administracin del Departamento de Ejecucin
Presupuestal.

El estudio pretende alcanzar el cumplimiento del Objetivo General y Objetivos
Especficos.

B. ANLISIS DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar las principales Polticas que se utilizan en el Control
Interno y como influye en el trabajo que se realiza (Objetivo I).

Las Polticas establecidas por el Comando Institucional son las siguientes :

a. Disciplina Organizacional-Conducto Regular

El Instituto materia de estudio, como cualquier otra Entidad Estatal basa su
Estructuracin Orgnica y su Sistema Normativo en dispositivos legales que
rigen la administracin pblica, con el cariz especial que en ciertos casos les
da ciertas leyes propias. El incumplimiento de estas Normas significara un
caos administrativo y organizacional.

La lnea de autoridad, dependencia y de relacin tienen que ser observadas y
respetadas de conformidad a disposiciones reglamentarias vigentes, ya que
constituyen en la prctica los conductos por donde se transmitirn y/o
recepcionarn las disposiciones y acciones de Jefatura; siendo una de ellas el
conducto regular que se tiene que observar por principio organizacional de
respeto.

Mediante esta poltica existe una disciplina y Orden Jerrquico en todos los
niveles de la Entidad; lo cual influye favorablemente en el trabajo del
organismo en la que la disciplina es el sustento fundamental; sin embargo
esta situacin origina en algunos casos retardo en la tramitacin de
documentos y no permite la solucin inmediata a los problemas coyunturales
que se presentan.

b. Planeamiento, Previsin, Anticipacin

La Institucin siempre estar a la zaga de toda nueva modalidad que pretenda debilitar el Sistema de Control
Interno, por lo que siempre sus integrantes estn elaborando el cmo poder equilibrar y revertir dicha
constante.

En el mbito de la administracin general no se puede empezar a dirigir a ciegas, sin prever acciones de
manera organizada y sistmica, en que utilizando los recursos humanos y logsticos con que cuente, se fije
formas de accin para afrontar exitosamente cualquier problema; para esto se tiene que contar con los
Manuales de Organizacin y Funciones, Manual de Procedimientos y Otros.

Sin embargo el Manual de Organizacin y Funciones y el Manual de Procedimientos con que cuenta el
Departamento de Ejecucin Presupuestal, no permiten cumplir a plenitud con la labor encomendada, ya que
estos son muy rgidos y genricos en algunos puntos, necesitndose algo ms gil en la que se detalle
algunos aspectos de las funciones encomendadas al personal y que se formulen en base a toda la
documentacin sobre Control Interno, que en algunos casos esta dispersa y sufre variaciones en ciertas
oportunidades.

c. Control, Supervisin, Verificacin de Calidad

El Control que se propone y se exige no es necesariamente el fiscalizador, inquisidor o agobiador que no deja
trabajar y que limita la iniciativa del personal, sino aquel que verifique si el trabajo que se viene
desarrollando est de acuerdo con lo previsto u ordenado, a fin de corregirlo, repotenciarlo o suprimirlo si es
necesario.

Todo Jefe est obligado de controlar al personal, el no hacerlo constituira falta, concordante con la
responsabilidad que le correspondera al servidor.

Es necesario rescatar que para la obtencin de una buena calidad se requiere de Personal Tcnico en el rea
de Control Interno, y que sea capacitado peridicamente de acuerdo a las nuevas Normas que se dicte o
debido a la rotacin de personal que por poltica del Instituto se realiza.

d. Motivacin

La motivacin es el arma ms importante de todo lder, est comprobado que los grupos humanos que se
encuentren bien motivados, estn en condiciones de alcanzar el xito con mayor facilidad. El Jefe que logre
motivar adecuadamente al Personal, podr contar con efectivos ansiosos de capacitarse; as como de cumplir
con su labor con mayor entusiasmo y predisposicin.

El empleo de la Instruccin y el Kit-positivo, son ms importantes y fructferos que las actitudes meramente
imperativas, coercitivas o represivas.

Es propsito de esta poltica es que el personal por su propio inters y sus medios se capacite en rganos
extra institucionales, para beneficio del rendimiento de su centro laboral, as como su proyeccin en la
carrera profesional.

e. Acciones de Bienestar y Confort

Ser un buen lder no slo debe significar ser intelectualmente capaz, carismtico, conocer la especialidad, ser
disciplinado y saber dirigir a su persona en el desempeo funcional; un buen lder implica tambin
preocupacin especial por el recurso ms importante con el que cuenta para cumplir su misin, que es el
personal con que labora; tambin debe ser su primordial preocupacin tener en consideracin los siguientes
aspectos : capacitacin, disposicin anmica, salud, condicin socio econmica, alimentacin, urgencias,
necesidades, aspiraciones, situaciones de riesgo que puede afrontar, uniforme y equipos con que debe
disponer para participar en los trabajos encomendados.

En el departamento de Ejecucin Presupuestal esta poltica no se desarrolla plenamente, por el espacio
reducido del ambiente asignado, la falta de medios de trabajo y el reducido nmero de personal que origina
que tenga que recargarse el trabajo al ya existente.

2. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de Control inciden en la Gestin
que se lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO II).

Los objetivos planteados s influyen en la Gestin del Departamento de Ejecucin Presupuestal, teniendo ellos
una ntima relacin con la Hiptesis General planteada, unos en mayor relacin que otros con los Objetivos
Especficos expuestos en el presente trabajo.

Esta influencia sera an mayor si la Institucin contara con Personera Jurdica, para poder ejecutar todos
los Procesos de Adquisiciones y Licitaciones, logrando as satisfacer las necesidades de sus rganos que se
encuentren presupuestados; por falta de esta Personera Jurdica lo realiza otra instancia extra-institucional,
dilatando la satisfaccin de necesidades y complicando las acciones de Control en actos que no realiza la
Institucin. Con Personera Jurdica, las acciones seran directas, las atenciones inmediatas y la
responsabilidad definida.

Para materializar la consecucin de los objetivos propuestos, es necesario formular una Directiva para lograr
que la gestin que se lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal sea ptima.

3. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de Control influye favorablemente en
la gestin de la Administracin (OBJETIVO III).

De acuerdo al anlisis efectuado en las entrevistas realizadas al Personal que brinda servicios en la Divisin
de Abastecimientos de la Institucin Estatal, el planeamiento tiene una gran influencia en la obtencin de
resultados, requirindose de una mayor difusin a todos los empleados que laboran en esta rea para el
mejor logro de los objetivos.

El Planeamiento se realiza entre otras cosas para tener pleno conocimiento de la problemtica del organismo
y evitar que ocurran distorsiones en el Sistema; por consiguiente es la etapa ms importante del proceso de
Control.

Este procedimiento abarca todas las etapas del proceso de adquisiciones, inicindose con la evaluacin del
Plan de Adquisiciones que contiene el detalle de los Bienes y Servicios que se deben adquirir para ser
asignados a las diversas Dependencias y Unidades de la Institucin.

Sin embargo se ha podido apreciar en algunos casos que por razones de extrema urgencia y que atentan
contra la Seguridad Nacional se han efectuado adquisiciones excediendo los calendarios de compromiso
mensuales otorgados por el Ministerio de Economa y Finanzas, y en otros casos se han entregado
directamente los bienes a las unidades solicitantes sin haber ingresado previamente al almacn general,
atentando contra las normas de Control Interno.
Existen dos aspectos que inciden fundamentalmente para que este planeamiento sea ejecutado de acuerdo a
lo programado :
a. La Asignacin Presupuestal que mensualmente distribuye el Ministerio de Economa y Finanzas
a los Organismos del Sector Pblico de acuerdo a la disponibilidad fiscal, lo que muchas veces
retarda o posterga requerimiento de nuevas adquisiciones previstas.
b. El requerimiento de nuevas necesidades no incluidas en el Plan de Adquisiciones que demandan
las Dependencias y Unidades de la Institucin para efectuar operaciones urgentes, desastre y
otros accidentes naturales impredecibles; estos nuevos requerimientos no se pueden cubrir
aproximadamente en un 40%, afectando la operatividad de la labor Institucional y teniendo
que reprogramarse el Plan de Adquisiciones, dejando pendientes otras necesidades.
4. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno, permiten establecer el nivel
de Gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO IV).

Entendindose la estructura de Control Interno como el conjunto de Planes, Mtodos, Procedimientos y otras
medidas para ofrecer seguridad a que se logren los objetivos del Control Interno; es necesario sealar lo
siguiente:
a. Ambiente de Control.

En el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento del Instituto; el ambiente de
control se puede considerar como ptimo, ya que permite la integracin del personal, la formacin de los
valores ticos y la asignacin de autoridad y responsabilidad.

b. Evaluacin del Riesgo.

Los riesgos son mnimos, existiendo solo cuando hay cambio de personal por razones de servicio y este no se
encuentre capacitado; no teniendo influencia en la elaboracin de los Estados Financieros, ni en el logro de
los objetivos del Control Interno.

c. Actividad de Control Gerencial

Estn referidas a las acciones que realiza el Comando para cumplir diariamente con las funciones asignadas,
las mismas que son favorables ya que se efectan revisiones de desempeo de las labores, el procesamiento
de la informacin computarizada y los controles relativos a la proteccin y seguridad.

d. Sistema de Informacin y Comunicacin

El Sistema de Informacin y Comunicacin es bastante positivo, el mismo que ha sido mejorado ltimamente
en el Sector Pblico por el Sistema Integrado de Informacin Financiera (SI AF-SP), accesible para todos los
usuarios en las reas de Presupuesto, Tesorera y Contabilidad Gubernamental en el nivel central y en el nivel
operativo.

e. Actividades de Monitoreo

Estn referidas al proceso de evaluacin de calidad del Control Interno, permite al sistema reaccionar en
forma inmediata, cambiando las circunstancias cuando as lo requieran. Tambin sirve para la identificacin
de controles dbiles, insuficientes e innecesarios. Esto se lleva a cabo con buenos resultados en el
5. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los estndares deseados en
la Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO V).

Entendindose por estndares los programas para establecer criterios o polticas que van a fomentar
practicas y condiciones uniformes dentro de las empresas, que permite su control por medio de
comparaciones; trata de cuestiones tales como: calidad y cantidad de bienes y servicios, condiciones del
mismo, precios y otros. Estos estndares son alcanzados mediante el Control Interno que se realiza en forma
peridica.

Dentro de estos estndares se encuentran las normas para efectuar los pagos a los proveedores en un
determinado orden de acuerdo a la entrada al almacn de los bienes adquiridos.

Los estndares de trabajo y rendimiento son similares al de otros organismos del Sector Pblico encargado de
realizar el Control Interno; igualmente dentro de la Institucin existe correlacin con el de otras
Dependencias.

6. Precisar si las Acciones Correctivas que se adoptan en el Control Interno, permiten optimizar
los resultados de la Administracin (OBJETIVO VI).

La accin correctiva tiene por finalidad enmendar lo errado y las desviaciones que se hubieren producido,
rehacindose los planes y modificndose las metas. Estas acciones correctivas se materializan cuando se
detectan errores o desviaciones en las labores que viene realizando el personal solucionndose en forma
inmediata. Asimismo en las observaciones que realizan los rganos de Control, en mrito a los hallazgos que
hayan encontrado y dado a conocer al personal responsable para su solucin; muchos de ellos estn
relacionados al aspecto de incremento de personal, medios logsticos, capacitacin e instruccin al personal y
transgresiones a las Normas de Control.

Es necesario hacer presente que en este rgano las acciones correctivas se aplican de inmediato,
subsanndose de esta forma las deficiencias en que se hubiese incurrido, sin perjuicio de las acciones
disciplinarias y/o penales.
C. INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOS EN LA PRUEBA DE CAMPO

1. Coordinacin con la Direccin de Economa

A la pregunta Existe coordinacin con la Direccin de Economa para la adquisicin de Bienes y Servicios
solicitados por las diversas Dependencias de la Institucin?

ANLISIS DE FRECUENCIAS

INTERPRETACIN

En relacin a la coordinacin que debe realizar el Departamento de Ejecucin Presupuestal con la Direccin de
Economa del Instituto, para la adquisicin de los bienes y servicios requeridos por las diversas dependencias
a nivel nacional, se obtuvo que el 41% de las investigados manifiestan que siempre realiza esta coordinacin.
Un porcentaje tambin bastante elevado del 36% seala igualmente que frecuentemente se realiza este tipo
de coordinaciones. Los dems aspectos representan porcentajes poco significativos lo cual indica la
preocupacin de una coordinacin sostenida. Ver FIGURA N01.

2. Se cuenta con Manuales o Normas de Procedimientos

A la pregunta El Departamento de Ejecucin Presupuestal, cuenta con Manuales o Normas de
Procedimientos?


INTERPRETACIN

Respecto al conocimiento que tienen sobre las normas del Departamento de Ejecucin Presupuestal, el 77%
manifiesta tener conocimiento de la existencia de normas y/o manuales, y el 14% restante por el puesto que
desempea no sabe o no conoce de la existencia de estas normas, lo cual es preocupante porque este alto
porcentaje puede tener consecuencias inesperadas para la Divisin de Abastecimiento. Ver FIGURA N02.

3. Frecuencia de las Comunicaciones en el Departamento de Ejecucin Presupuestal

A la pregunta En qu frecuencia el Departamento de Ejecucin Presupuestal difunde o publica normas para
conocimiento del personal o las Jefaturas?


INTERPRETACIN

En cuanto a la publicacin o difusin de normas para una mejor gestin en la Adquisicin de Bienes y
Servicios, as como los procedimientos a emplearse en las diversas fases del proceso de abastecimiento, y la
informacin que se proporciona a los Comandos en sus diversos niveles, se tiene que un 64% de las
encuestados manifiesta que estos se hace ocasionalmente, lo cual es bastante preocupante ya que esto incide
en el rendimiento del personal que labora en esta rea, con perjuicio de conocimiento que deben tener los
diversos comandos sobre la real situacin existente. Ver FIGURA N03.

4. Asignacin de Responsabilidad

A la pregunta Cree que es importante asignar responsabilidad en el proceso de adquisicin de bienes y
servicios?


INTERPRETACIN

Sobre la importancia que tiene la asignacin de responsabilidad en el proceso de adquisicin de bienes y
servicios, en la Divisin de Abastecimiento el 73% de los entrevistados considera, que es muy importante
este aspecto ya que de esta manera se podra precisar el nivel o personal que incurre en la no aplicacin
correcta de las normas. De esta manera se podr contar con personal capaz y eficiente en sus respectivos
puestos de trabajo. Es necesario sealar que ninguno de los encuestados considera sin importancia esta
asignacin de responsabilidad. Ver FIGURA N04.

5. El Personal y la Capacitacin

A la pregunta Recibi Ud.; capacitacin tcnica durante su permanencia en la Divisin de Abastecimiento del
Instituto .


INTERPRETACIN

La capacitacin del personal es importante en cualquier Institucin. El 60% del personal manifiesta haber
recibido capacitacin, mientras que el 40% de los entrevistados manifiestan no haber recibido capacitacin.
Esta falta de capacitacin origina que se comentan muchas veces errores por la falta de conocimientos de
estas normas, los cuales por su tendencia dinmica hacen necesario actualizarse frecuentemente. Ver
FIGURA N05.

6. Las Metas y Objetivos del Departamento de Ejecucin Presupuestal

A la pregunta Considera Ud., que el Departamento de Ejecucin Presupuestal cumple con las metas y
objetivos establecidos?


INTERPRETACIN

En cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos del Departamento de Ejecucin Presupuestal, el 46% de
los entrevistados manifiesta que se cumplan con cierta frecuencia y slo el 4% del personal considera que
nunca se cumplen. Es necesario resaltar que un elevado porcentaje indica que las metas y objetivos se
alcanzan ocasionalmente en un 40%, lo que preocupa; ya que de no alcanzarse estas afectan el cumplimiento
de los asignadas a los niveles superiores. Ver FIGURA N06
7. Frecuencia en la Supervisin

A la pregunta Con qu frecuencia el rgano de Control de la Institucin,
supervisa al Departamento de Ejecucin Presupuestal?

Ficha de Tesis
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Contrastacin y
Verificacin


INTERPRETACIN

El 89% del personal entrevistado manifiesta que el rgano de Control de la Institucin, supervisa
ocasionalmente a este Departamento cuando existe graves problemas en el proceso de adquisiciones o que
esta supervisin se encuentra en su Plan de Control Anual; 10% considera que las visitas son con cierta
frecuencia y slo el 1% considera que la supervisin es siempre. ver FIGURA N07.

8. Tipo de Control

A la pregunta Qu tipo de Control es el que debe realizarse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?


INTERPRETACIN

El 38% considera que debe realizarse el Control Previo, para evitar incidentes, como lo es la oportuna
difusin de normas, reglas y otros; 36% considera que el Control Interno debera ser de tipo concurrente,
mientras que el 26% considera que debera realizarse posterior a cualquier apreciacin. En el Departamento
de Ejecucin Presupuestal se realiza con mayor oportunidad el Control Previo, en perjuicio de los otros tipos
de controles por falta de personal y medios. Ver FIGURA N08

9. Qu aspectos deben corregirse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal

A la pregunta Qu aspectos debe corregirse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?


INTERPRETACIN

Una de las preguntas que tiene trascendencia es sta, ya que de alguna manera va a colaborar en mejorar y
corregir ciertos aspectos de inters en el Departamento de Ejecucin Presupuestal. El 32% del personal
considera que debera dejarse de lado los intereses personales que existen en el otorgamiento de la Buena
Pro a algunos proveedores en las adquisiciones directas, corregir las Polticas del ente el 27%, inmoralidad el
16% y el 25% considera que debera reducirse al personal no calificado. Ver FIGURA N09

10. La Planificacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal

A la pregunta Cree Ud.; que el Departamento de Ejecucin Presupuestal?


INTERPRETACIN

En cuanto a la Planificacin existen en el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de
Abastecimiento, el 55% de los entrevistados manifiesta no saber o no opinar sobre la manera como se est
realizando la planificacin en este Departamento, 38% ignoran la forma de planificacin y slo el 7% de los
entrevistados conoce como se est realizando la planificacin. Ver FIGURA N10

11. Percepcin que se tiene del Departamento de Ejecucin Presupuestal

A la pregunta Cmo percibe la Organizacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?


INTERPRETACIN

Referente a la percepcin que tiene el personal en el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin
de Abastecimiento sobre la Organizacin el 74% lo percibe de manera regular, porque no cumple a plenitud
sus funciones por la falta de personal y medios, el 22% lo considera como buena y un 2% como muy buena y
de igual porcentaje (2%) revela. Ver FIGURA N11.

12. Polticas de Trabajo

A la pregunta Considera Ud.; que las polticas establecidas en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
son las correctas?


INTERPRETACIN

Respecto a las polticas establecidas, el 65% considera que son las correctas, el 23% no saben no opinan,
debido quizs a que por tratarse de una Institucin jerarquizada, debe observarse la disciplina en cualquier
circunstancia. Sin embargo el 12% indica que la poltica que se esta desarrollando no es la correcta. Ver
FIGURA N12.

13. Calidad en la Administracin

A la pregunta Cmo considera Ud.; la Administracin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?


INTERPRETACIN

En general segn la opcin del Personal de la Divisin de Abastecimiento el 58% considera que es regular y el
33% que es buena. Sumando estos dos porcentajes se tiene que el 91% de los entrevistados tiene una visin
favorable de la administracin que se realiza en el rgano analizado, al cual debe adicionarse el 6% de Muy
Buena; con lo que se eleva al 97% de opcin favorable, slo un 3% la considera mala. Ver FIGURA N13.

D. CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LA HIPTESIS

Luego del desarrollo de los objetivos especficos propuestos en la investigacin, en la cual se ha discutido y
analizado las variables en el contexto de la realidad; con la finalidad de obtener conclusiones que permitan
verificar y contrastar la Hiptesis postulada, se ha analizado, interpretado y comparado por resultados dentro
de una relacin netamente estructural entre los objetivos, hiptesis y conclusiones, de acuerdo a criterios de
calificacin a travs de una Tabla de ndice de Relacin se observa que hay un alto grado de vinculacin entre
la hiptesis y las conclusiones, la cual expresa :

Que, la Hiptesis postulada presenta un alto nivel de consistencia y veracidad. La misma que se encuentra
incluida en el Cuadro adjunto donde se aprecia que los valores otorgados a la Hiptesis alcanzan el puntaje
de 5 y 4 , lo cual confirma esta ntima relacin, si se tiene en cuenta la siguiente tabla.

NDICE DE RELACIN

CUADRO DE ANLISIS RELACIN

CAPTULO IV

PROPUESTAS PARA MEJORAR LOS ACTUALES PROCESOS OPERATIVOS

A. PROPUESTAS INMEDIATAS

1. Formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal

a. Fundamentacin

Esta propuesta esta relacionada con el Objetivo I planteado y tiene relacin
con la Poltica Institucional respecto a la necesidad del planeamiento,
previsin y anticipacin a los hechos que afecten el normal desarrollo de las
funciones que se ejecuten en el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la
Divisin de Abastecimientos.
Ficha de Tesis
Tabla de contenido

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Propuestas para una mejor
administracin de los
Recursos.

Como se indica existen el Manual de Organizacin y Funciones y el Manual de
Procedimientos muy genricos, lo cual origina muchas veces interpretaciones
errneas o distorsiones en su aplicacin, por este motivo se considera de gran
utilidad la formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal que seala los
procedimientos en forma detallada de todos los procesos que se realizan.

El manual propuesto debe estar permanentemente actualizado y servir de
gua a todo el personal que labora en sta rea y ser a su vez como un
elemento de instruccin para los que se incorporen a este organismo.

b. Contenido

Este manual contendr principalmente lo siguiente :
La misin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.
Las fases del Control en el proceso de Ejecucin Presupuestal.
Los procedimientos especficos en cada una de estas formas.
Las responsabilidades de los elementos de Ejecucin y de Control.
La coordinacin entre el personal que interviene en este proceso.
La supervisin del elemento directriz.
2. Elaboracin de una Directiva de Procedimientos Operativos de Control Interno

a. Fundamentacin

El contar con una Directiva de Procedimientos Operativos de Control Interno esta vinculado con el objetivo I
referente a la Poltica de Control y Supervisin y al objetivo II en cuanto a la gestin que se realiza en dicho
departamento.

Las normas dadas sobre Control Interno se encuentran en diversos dispositivos separados y muchas veces no
son concordantes.

El propsito de la directiva es resumir en un solo documento en forma precisa y detallada lo que debe realizar
cada rgano de Control en sus diversas fases.

La ventaja de una Directiva, adems de ser gil; puede ser variada y actualizada en cualquier momento que se
requiera por el Jefe de Departamento de Ejecucin Presupuestal, sin tener que recurrir a una Resolucin
Directoral, lo que s ocurre en el caso de los manuales por ser aprobados stos en ese nivel.

b. Contenido

Esta directiva contendr lo siguiente :
Del objeto de la directiva para que el personal conozca sus funciones.
La finalidad que se persigue.
El alcance para determinar quines estn obligados a cumplirla.
La base legal en que se sustenta.
La situacin del departamento.
Disposiciones generales, en la que se dicten normas comunes a todos los rganos.
Disposiciones especficas para cada accin de control en particular.
Disposiciones complementarias en caso de ser necesarias.

3. Racionalizacin de las Adquisiciones de conformidad a lo Presupuestado y verificacin fsica de
los bienes internados.

De acuerdo a las normas presupustales no se puede comprometer en gasto alguno ninguna suma que exceda
al Calendario de Compromisos que mensualmente seala para sus gastos la Direccin Nacional de Presupuesto
Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas.

El exceder las sumas sealadas no solo contravienen dichas normas sino que afecta la adquisicin de futuros
bienes que se encuentran en el Plan de Adquisiciones.

Igualmente toda adquisicin debe seguir un estricto proceso, el mismo que concluye con el internamiento en el
Almacn General y su posterior entrega al rgano solicitante, movimientos que deben quedar registrados en
los respectivos libros y tarjetas con que cuenta el almacn, los mismo que servirn posteriormente para la
elaboracin de los estados financieros.

Las necesidades que demandan la realizacin de ciertos operativos especiales no previstos deben estar
incluidos en el Plan de Contingencia que se formulen para atender estos casos no considerados dentro del
Presupuesto Ordinario otorgado a la Institucin, de esta forma no se afecta el Presupuesto Inicial.

4. Establecimiento de una Prelacin de Pagos

Esta propuesta tiene relacin con el Objetivo V en la cual se propone alcanzar los estndares deseados, dentro
de los cuales se encuentra inmerso el orden donde se va efectuar los pago a los proveedores, la no existencia
de esto origina reclamos e interpretaciones diversas en la forma como son atendidos los mismos.

Estas normas deben ser tambin de conocimiento de los proveedores de Bienes y Servicios que realizan
transacciones en esta entidad, con la finalidad de que conozcan las reglas a que se sujetan evitando
posteriores reclamos.

Las acciones de Control deben incidir de que esta prelacin de pagos se cumplan; dictndose las medidas
correctivas necesarias en caso de incumplimiento.

5. Capacitacin Tcnica de los Recursos Humanos

La capacitacin sealada esta relacionada con el cumplimiento del Objetivo VI, por ser el elemento humano el
ente que ejecuta todas las acciones de control planeadas con anticipacin.

El rendimiento del personal ser mayor cuando juntamente a los conocimientos tcnicos que se impartan,
proporcione los medios necesarios para el incremento de su productividad.

Esta capacitacin deber efectuarse obligatoriamente en forma anual y en cualquier momento cuando exista
cambio de normas y se efecte rotacin del personal por necesidad del servicio; asimismo debe ser impartida
por elementos ajenos a la Institucin; pero que formen parte de los rganos Directrices de Control.

B. PROPUESTAS PARA UNA MEJOR ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS.

Estas dos propuestas que se mencionan a continuacin estn orientadas a alcanzar el Objetivo III planteado:

1. Otorgar Personera Jurdica a la Institucin.

La Ley Orgnica de creacin de la Entidad no otorga Personera Jurdica, motivo por el cual los mayores
volmenes de adquisiciones de bienes y/o servicios son realizados por la Oficina General de Administracin del
Pliego, ejecutando la Institucin solo Adquisiciones Directas de acuerdo a los montos dispuestos en la Ley
Anual de Presupuesto.

Esta situacin origina una dilacin en el proceso de Adquisiciones y que en algunos casos por la falta de
conocimiento de la problemtica real del Instituto, los bienes adquiridos no se ajustan a las verdaderas
necesidades.

De esta forma no solamente la responsabilidad estara centralizada, sino que adems las diversas acciones de
control se aplicaran conforme a las normas establecidas.

2. Creacin de una Unidad Ejecutora en la Direccin de Logstica

Anualmente la Direccin Nacional del Presupuesto Publico del Ministerio de Economa y Finanzas, establece
para cada organismo del Estado las Unidades Ejecutoras del Presupuesto Pblico en base a lo requerido por
cada Entidad. En el caso de la Institucin materia de estudio el presupuesto esta descentralizado en Catorce
(14) Jefaturas a nivel nacional, y en la Capital Cuatro (04) Unidades Ejecutoras, manejando cada una de ellas
el Presupuesto que tenga asignado.

En la Capital de la Republica se encuentra la Direccin de Economa de la Institucin considerada como rgano
de Pago de los compromisos efectuados por la Entidad, siendo esta ltima la que tiene que remitir toda la
documentacin sustentatoria contenida en las Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios, para el pago
correspondiente. Siendo esta situacin muchas veces la que altera la prelacin de pagos que realiza la
Direccin de Logstica, originndose en algunos casos reclamos posteriores al no haberse cumplido conforme lo
establecido para la atencin de pagos.

El proceso de adquisiciones sufre atrasos y desvirta el propsito del concepto de Unidad Ejecutora que
comprende todo el conjunto de acciones desde la adquisicin de bienes y servicios hasta el pago respectivo.

Por las consideraciones expuestas anteriormente es conveniente se considere a la Direccin de Logstica como
una Unidad Ejecutora y a la Direccin de Economa se le asigne las funciones para el pago de Remuneraciones,
Pensiones, Combustible, Chofer Profesional y otros beneficios del Personal del Instituto.
CONCLUSIONES

1. Con relacin a la Ejecucin Presupuestal las polticas utilizadas en el
Control Interno son coherentes, observndose las normas y
procedimientos en todas las actividades del proceso de abastecimientos,
influyendo favorablemente en el trabajo que se efecta; sin embargo se
amerita un manual para su ejecucin.
Ficha de Tesis
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2. Los objetivos que se establecen para el Control Interno, se alcanzan en
forma satisfactoria lo cual permite que la gestin en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado.
3. El planeamiento que se desarrolla en el Departamento de Ejecucin Presupuestal, viene ayudando a la
gestin en esta organizacin, teniendo gran influencia en la obtencin de resultados, ya que se tiene
pleno conocimiento del organismo y se evita que ocurran distorsiones en el sistema; por consiguiente
es la etapa ms importante del proceso de control.
4. Las estructuras existentes para ejecutar el Control Interno se encuentran establecidas a nivel del
Departamento de Ejecucin Presupuestal, siendo los resultados medianamente favorables, lo que
influye en la gestin administrativa que se realiza debido principalmente al ambiente de control,
recursos materiales y humanos.
5. Los estndares deseados en la administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal, respecto
al Control Interno que se viene aplicando de acuerdo a las normas y procedimientos para tal fin, ha
permitido establecer criterios y polticas que fomentan prcticas y condiciones uniformes que
optimizan dicha tarea; significando que los estndares de trabajo y rendimiento son similares a la de
otros organismos del sector pblico encargado de realizar el control interno, igualmente dentro de la
institucin existente correlacin con el de otras dependencias.
6. Por la inmediatez las acciones correctivas en el control interno, se subsana rpidamente superando las
deficiencias que existieran, lo cual permiten que la gestin administrativa no tenga inconvenientes
durante su desarrollo.

RECOMENDACIONES

1. Que, se elabore un Manual de Ejecucin Presupuestal donde se seala
las polticas a seguir en el proceso de adquisiciones y las
responsabilidades funcionales en cada etapa de ellas, determinndose
en forma precisa la racionalizacin de las adquisiciones de conformidad
a lo presupuestado.
Ficha de Tesis
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2. Que, se formule una Directiva de Procedimientos Operativos de Control
Interno, detallndose las acciones que deben desarrollar cada uno de
los elementos que conforman esta rea de accin de conformidad a las
normas que rigen en ese momento, incidiendo principalmente en el
cumplimiento de la prelacin de pagos que se hayan fijado para el
cumplimiento de las obligaciones; siendo necesario la implementacin
del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF-SP).

3. Que, la entidad presente un Proyecto de Ley debidamente sustentado para la modificacin de la Ley
Orgnica del Instituto, en la que indique que la Institucin cuente con Personera Jurdica para la
validez de los diversos actos jurdicos que realiza.
4. Que, se implementen planes de contingencia ante la presentacin de necesidades de casos
imprevistos, racionalizando las adquisiciones de conformidad a lo presupuestado; el Control Interno
debe tener en cuenta estas variaciones en la evaluacin posterior de los resultados.
5. Que, el representante de la Institucin proponga ante el Titular del Pliego que esta dependencia sea
considerada como una Unidad Ejecutora en los prximos aos fiscales, para que se cumpla con la
etapa de pago y se concluya eficientemente la ejecucin presupuestal del calendario de compromiso
mensual.
6. Que, a fin de dar mantenimiento y aplicacin a las acciones correctivas se capacite al personal que
ingrese a laborar en el Departamento de Ejecucin Presupuestal antes de iniciar sus funciones y
peridicamente a todo el personal con la finalidad de optimizar su rendimiento para beneficio de la
Institucin, evitando as que se tomen medidas correctivas durante el desempeo de sus labores; en
especial al personal profesional.

BIBLIOGRAFA

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2000. Lima - Per.
Ficha de Tesis
Tabla de contenido
ALVARADO MAIRENA, JOS. Gestin Presupuestaria del Estado 2000.
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Auditora Gubernamental.
PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. RC N072-98-CG, donde aprueban Normas
Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. RC N123-2000-CG. Modifica las Normas Tcnicas
de Control.
PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Manual de Auditora Gubernamental. MAGU
PER: Manual de Organizacin y Funciones de la Divisin de Abastecimiento de la Direccin de
Logstica.
PER: Manual de Procedimientos de la Divisin de Abastecimiento de la Direccin de Logstica.
MANTILLA BLANCO, SAMUEL ALBERTO. Control Interno Estructura Conceptual Integrada. Santa Fe
de Bogot. 2000.

MATRIZ DE CONSISTENCIA

TEMA: "LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO
EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO"
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPTESIS METODOLOGA
1. Problema Principal
De qu manera el control
interno propicia un
mejoramiento en el proceso
de Ejecucin Presupuestal?
2. Problemas Secundarios
En qu medida las
polticas que se utilizan en
el control interno, influyen
en el trabajo que se realiza
a nivel del Departamento de
Ejecucin Presupuestal?
De qu manera los
objetivos que se establecen
en esta forma de control
inciden en la gestin que se
lleva a cabo en este nivel?
En qu medida el
planeamiento que se realiza
influye en la
Administracin de la
Ejecucin Presupuestal?
De que manera las
estructuras que se verifican
en el Control Interno,
permite determinar el nivel
de gestin en el
Departamento de Ejecucin
Presupuestal?
De qu manera el Control
Interno permite alcanzar los
estndares deseados en la
Administracin del
Presupuestal?
De qu manera las
acciones correctivas que se
establecen en el Control
Interno, permiten optimizar
la Administracin en el
Presupuestal?
1. Objetivo General
Conocer si la aplicacin del
Control Interno constituye un
instrumento eficaz en la
Ejecucin Presupuestal con
la finalidad de establecer la
forma en que incide en la
Administracin de las
Adquisiciones.
2. Objetivos Especficos
Identificar las principales
polticas que se utilizan en el
Control Interno y como
influye en el trabajo que se
realiza.Determinar si los
objetivos que se establecen
inciden en la Gestin que se
lleva a cabo en el
Presupuestal.Verificar si el
Planeamiento que se realiza
influye favorablemente en la
Gestin de
Administracin.Determinar
si las estructuras que se
utilizan en el Control Interno,
permiten establecer el nivel
de Gestin en el
Presupuestal.Analizar si el
Control Interno que se lleva a
cabo permite alcanzar los
estndares deseados en la
Administracin del
Presupuestal.Precisar si las
acciones correctivas que se
adoptan en el control Interno,
permiten optimizar los
resultados de la
Administracin.
1. Hiptesis General
Si el Control Interno se lleva a
cabo en forma integral y
coherente, entonces influye
favorablemente en la
Administracin del
Presupuestal.
2. Hiptesis Secundarias
En la medida que las polticas
que se vienen utilizando en el
Control Interno sean las
adecuadas, influirn
decididamente en el trabajo que
se realiza.Si los objetivos
programados son claros,
entonces incidirn
favorablemente en la Gestin de
Administracin.El mejor
planeamiento que se realiza para
el Control Interno, influir en
forma positiva en la
administracin.Si las estructuras
son verificadas cuando se realiza
el Control Interno, entonces
dicha verificacin permitir
determinar el nivel de
Gestin.En la medida que el
Control Interno alcance los
estndares deseados, influir
favorablemente en la
Administracin.Si las acciones
correctivas deben emplearse
como parte del Control Interno,
entonces ayudarn optimizando
la Administracin.
1. Tipo de InvestigacinDe acuerdo al
propsito de la investigacin, naturaleza
de los problemas y objetivos
formulados en el trabajo, el presente
estudio rene las condiciones
suficientes para ser calificado como una
investigacin aplicada; en razn que
para su desarrollo en la parte terica
conceptual se apoyar en conocimientos
sobre Evaluacin de Control Interno a
fin de ser aplicados en el Departamento
de Ejecucin Presupuestal.
2. Nivel de InvestigacinSer una
investigacin descriptiva en un
primer momento, luego explicativa y
finalmente correlacionada, de
acuerdo a la finalidad de la misma.
3. Metodologa de la InvestigacinEn
la presente investigacin se emplear el
mtodo descriptivo, el mismo que se
complementar con el estadstico,
anlisis, sntesis, deductivo, inductivo
entre otros.
4. Diseo de la InvestigacinEl
presente estudio, dada la naturaleza de
las variables materia de investigacin,
responde al de una investigacin por
objetivos.
5. PoblacinLa poblacin en estudio
est conformado por el personal que
presta servicios en la Divisin de
Abastecimiento.
6. Muestra:De la poblacin
anteriormente sealada se ha tomado
como muestra al personal que labora en
el Departamento de Ejecucin
Presupuestal, que constituye el 5% de la
poblacin total.
7. TcnicasLas principales tcnicas que
se ha empleado en la investigacin son:
Entrevista, Encuesta, Anlisis
Documental
8. InstrumentosLos principales
instrumentos que se aplicaron en las
tcnicas son: Gua de anlisis
documental, Gua de entrevista,
Cuestionario.

Los Procesos de Control Interno en El Departamento de Ejecución Presupuestal de Una Institución Del Estado

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EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

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