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ACUERDO N 040

(23 de diciembre de 1998)


"POR EL CUAL SE EXPIDE EL CDIGO DE BIENES, RENTAS E INGRESOS,
PROCEDIMIENTOS Y RGIMEN SANCIONATORIO PARA
EL MUNICIPIO DE SABANETA"
EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE SABANETA , en uso de sus
atribuciones Constitucionales y Legales y en especial las conferidas por el numeral 1 del
Artculo 313 de la Constitucin Nacional; el artculo 2 del Decreto 1333 de 1986;
pargrafo 2 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994 y; las dems normas concordantes
aplicables,
ACUERDA
Adoptase como Cdigo de Bienes, Rentas e Ingresos, procedimientos y rgimen
sancionatorio para el Municipio de Sabaneta, el siguiente:
LIBRO PRIMERO
TTULO I
1
PRINCIPIOS GENERALES
MARCO LEGAL, METODOLOGA, OBJETO, CONTENIDO,
Y MBITO DE APLICACIN
ARTCULO 1. MARCO LEGAL
Este cdigo se adopta con base en lo dispuesto en los Artculos 294, numeral 1 del Artculo 294, 313, 338,
357, 363 de la Constitucin Nacional; Ley 26 de 1904; Ley 97 de 1913; Ley 84 de 1915; Ley 69 de 1946;
Ley 58 de 1945; Ley 4a. de 1963; Ley 444 de 1967; Ley 14 de 1983; Decreto 3070 de 1983; Decreto 1333
de 1986; artculo 111 de la Ley 9a. de 1989; Decreto 624 de 1989; Ley 43 de 1990; Ley 44 de 1990;
artculo 21 de la Ley 3a. de 1991; artculo 21 de la Ley 60 de 1993; artculos 11, 45 y 46 de la Ley 99 de
1993; Ley 100 de 1993; artculos 4, 14, 24, 26 y 27 de la Ley 142 de 1994; artculo 12 del Decreto 1660 de
1994; Decreto-Ley 1298 de 1994; pargrafo 2 del artculo 32, 184 de la Ley 136 de 1995; Ley 232 de
1995, Ley 181 de 1995, Decreto 565 de 1996; Ley 383 de 1997; y en el CONPES social 039 del 12 de
febrero de 1997, Decreto 1841 de 1997; la Ley 358 de 1997; artculo 36 de la Ley 388 de 1997; Decreto
2111 de 1997 y las dems normas concordantes aplicables sobre las rentas y tributos de los entes
territoriales municipales como el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 2. METODOLOGA
Este Cdigo tiene por objeto expedir las normas imperantes en el Municipio de Sabaneta para la definicin
general de los bienes, rentas e ingresos municipales adoptndo la forma de Cdigo de Bienes, Rentas e
Ingresos, procedimientos y rgimen sancionatorio para el Municipio de Sabaneta y, el cual se halla
presentado en libros, ttulos, captulos y secciones como se expresa a continuacin.
ARTCULO 3. OBJETO Y CONTENIDO
El Cdigo de Bienes, Rentas e Ingresos para el Municipio de Sabaneta tiene por objeto la definicin general
de los bienes y rentas municipales, la determinacin, discusin, fijacin y cobro de los tributos,
participaciones, contribuciones, donaciones, regalas y otros ingresos, su administracin y control, lo
mismo que la regulacin del rgimen de infracciones y sanciones.
El cdigo contiene adems las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuacin de los
funcionarios y autoridades municipales en materia de bienes, ingresos y rentas para el Municipio de
Sabaneta.
ARTCULO 4. MBITO DE APLICACIN
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Las disposiciones contenidas en este cdigo rigen en todo el territorio del Municipio de
Sabaneta.
ARTCULO 5. ORGANIZACIN DE LOS IMPUESTOS
Corresponde al Congreso de la Repblica a travs de leyes crear los impuestos. El Concejo Municipal
organiza las rentas, dicta las normas sobre su recaudo, manejo, control e inversin y expide el rgimen
sancionatorio.
ARTCULO 6. PROTECCIN CONSTITUCIONAL
Los bienes y rentas tributarias o no tributarias o provenientes de la explotacin de monopolios del
Municipio de Sabaneta, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y
renta de los particulares.
Los impuestos del Municipio de Sabaneta gozan de proteccin constitucional y en consecuencia la ley no
podr trasladarlos a la Nacin, salvo temporalmente en caso de guerra exterior.
TTULO II
BIENES, RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES, ESTABLECIMIENTO Y
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
CAPTULO I
BIENES, RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES
ARTCULO 7. BIENES MUNICIPALES
Los bienes tributarios o no tributarios, provenientes o no de la explotacin de monopolios
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del Municipio de Sabaneta; son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas
que la propiedad y renta de los particulares.
Los bienes, impuestos y rentas del Municipio de Sabaneta gozan de proteccin constitucional y en
consecuencia, la ley no podr trasladarlos a la Nacin, salvo temporalmente en caso de guerra exterior.
ARTCULO 8. RENTAS MUNICIPALES
Constituyen bienes y en consecuencia rentas municipales, los recaudos por impuestos, tasas o tarifas por
servicios, las contribuciones, aprovechamientos, intereses, correcciones
monetarias, devoluciones, descuentos y rebajas, explotacin de bienes, regalas, auxilios del Tesoro
Nacional o Departamental, sanciones pecuniarias, entre otros, y en general; todos los ingresos que le
correspondan al Municipio de Sabaneta para el cumplimiento de sus fines constitucionales y legales.
ARTCULO 9. INGRESOS MUNICIPALES
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 037 del 31 de diciembre de 2002) Constituyen
ingresos las cantidades, sumas o valores representados en dinero u otro aumento susceptible de ser
apreciado patrimonialmente que aumenten la base patrimonial del Tesoro Municipal provenientes de
rentas propias, recursos parafiscales, recursos de capital, aportes y participaciones, auxilios, donaciones,
multas, tasas, regalas, crditos externos e internos, entre otros.
En general se considera ingreso todo recurso econmico cuantificado en dinero del que
dispone el Municipio de Sabaneta para la ejecucin de sus planes, programas y proyectos.
PARGRAFO: Las cifras bsicas de los ingresos municipales, a fin de obtener cifras
enteras y de fcil operacin se aproximarn al mltiplo de mil ms cercano si el resultado
estuviere entre un peso($ 1.00) y cuatrocientos noventa y nueve pesos($499) por defecto y entre
quinientos pesos($500) y novecientos noventa y nueve pesos($ 999) por exceso.
ARTCULO 10. CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS
El conjunto de los recursos que recibe el Tesoro Municipal en calidad de ingresos y rentas
se clasifican en: Ingresos Corrientes, Contribuciones Parafiscales, Recursos de Capital e
Ingresos de los Establecimientos Pblicos, de las empresas industriales y comerciales.
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ARTCULO 11. INGRESOS CORRIENTES
Los ingresos corrientes son aquellos que en forma regular y peridica recauda el Municipio
de Sabaneta a travs de la Secretara de Hacienda Municipal.
Los ingresos corrientes estn compuestos por los ingresos tributarios, que incluyen los
impuestos directos e indirectos, y los no tributarios, que incluyen las participaciones, los
aportes, las tasas, multas y dems ingresos de esta naturaleza autorizados por las leyes,
ordenanzas y acuerdos.
ARTCULO 12. INGRESOS TRIBUTARIOS
Son los valores que el contribuyente, debe pagar en forma obligatoria al Municipio de
Sabaneta, sin que por ello exista algn derecho a percibir servicio o beneficio de tipo
individualizado o inmediato
Estn conformados por los valores provenientes del Predial Unificado y el de Industria y Comercio, Avisos y
Tableros y Publicidad Exterior Visual, Circulacin y Trnsito y de Urbanismo y Construccin, entre otros.
ARTCULO 13. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Son aquellos que se originan por el cobro de derechos, prestacin de servicios pblicos,
explotacin, produccin y distribucin de bienes y servicios.
Los ingresos no tributarios estn conformados por las tasas, multas, aportes y participaciones,
participaciones para sectores sociales, situado fiscal, regalas, rentas
contractuales, ventas de servicios, utilidades de las empresas y sociedades de las cuales
hace parte el Municipio de Sabaneta, las contribuciones, participaciones y transferencias
del Departamento y de la Nacin, recursos de Ecosalud, rifas menores y recursos de
cofinanciacin, entre otros.
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ARTCULO 14. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
Son contribuciones parafiscales, aquellos recursos pblicos creados por ley, originados en
pagos obligatorios con el fin de recuperar los costos de los servicios que se presten o de
mantener la participacin de los beneficios que se proporcionen.
Estas contribuciones se establecern para el cumplimiento de funciones del Municipio de
Sabaneta o para desarrollar actividades de inters general.
El manejo y ejecucin de estos recursos se har por los rganos del Municipio de Sabaneta o por los
particulares que tengan asignada la funcin de acuerdo con la ley que crea estas contribuciones.
Los dineros recaudados en virtud de la parafiscalidad, debern destinarse exclusivamente,
al objeto para el cual se instituyeron, lo mismo que los rendimientos que estos generen y el excedente
financiero que resulte al cierre del ejercicio contable, en la parte correspondiente a estos ingresos.
ARTCULO 15. RECURSOS DE CAPITAL
Son recursos de carcter extraordinario cuya periodicidad o continuidad tiene un alto grado de
incertidumbre por ser el resultado de operaciones contables y financieras o de actividades no propias de la
naturaleza y funciones del Municipio de Sabaneta, y que por tanto constituyen fuentes complementarias de
financiacin.
Estn conformados por los recursos del balance que incluyen los excedentes econmicos, cancelacin de
reservas, ventas de activos fijos, recuperacin de cartera; rendimientos financieros; diferencial cambiario
producto de la monetizacin de divisas; donaciones; operaciones de crdito pblico las cuales pueden
adoptar formas como los emprstitos, ttulos de deuda pblica, crditos de proveedores, actos asimilados
a operaciones de crdito pblico y operaciones de manejo de la deuda pblica, entre otros.
ARTCULO 16. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PBLICOS, DE LAS EMPRESAS
INDUSTRIALES Y COMERCIALES Y DE LAS EMPRESAS SOCIALES DEL MUNICIPIO DE SABANETA
Son los ingresos provenientes de la participacin porcentual o accionaria que el Municipio
de Sabaneta tiene en las diversas Empresas Industriales y Comerciales y de las Empresas
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Sociales del Municipio de Sabaneta y los excedentes financieros que estas arrojen al final
de la vigencia fiscal.
CAPTULO II
DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
ARTCULO 17. FACULTAD PARA REGLAMENTAR LOS TRIBUTOS
Corresponde al Concejo Municipal de conformidad con la Constitucin y la ley, reglamentar los tributos y
contribuciones en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta. As mismo, es facultativo del Concejo
Municipal, autorizar a las autoridades municipales para fijar las tarifas de las tasas y contribuciones que
cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los costos de los servicios que les presten de
conformidad con el artculo 338 de la Constitucin Nacional.
El sistema y el mtodo para definir tales costos deben ser fijados a travs de acuerdo municipal.
ARTCULO 18. LOS TRIBUTOS SON TAXATIVOS
Todo impuesto, tasa o contribucin debe ser expresamente establecida por la ley y en consecuencia,
ninguna carga impositiva puede aplicarse por analoga.
ARTCULO 19. TRIBUTOS MUNICIPALES
Estn constituidos como impuestos, los gravmenes creados por la potestad soberana del Estado sobre los
bienes y actividades y cuya imposicin en el Municipio de Sabaneta, emana de la Constitucin, la ley y las
ordenanzas ratificadas por el Concejo Municipal a travs de acuerdos.
El tributo es la forma como el Municipio de Sabaneta obtiene parte de los recursos para financiar los
planes, proyectos y programas tendientes a la satisfaccin de las necesidades
de la colectividad.
ARTCULO 20. CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS
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Los tributos pueden clasificarse, as: impuestos, tasas, tarifas o derechos y contribuciones.
ARTCULO 21. CONCEPTO DE IMPUESTO
Es el tributo o importe obligatorio exigido por el Municipio de Sabaneta a los contribuyentes, para atender
a las necesidades del servicio pblico, sin derecho a recibir una contraprestacin personal y directa.
El impuesto proviene de la soberana del Estado a travs del ente descentralizado territorial:
ARTCULO 22. CLASIFICACIN DE LOS IMPUESTOS
Los impuestos pueden ser:
22.1. Ordinarios y extraordinarios: Los primeros son los que se causan y recaudan permanentemente, por
ello se encuentran en los presupuestos de todos los periodos fiscales.
Los segundos son los que se establecen y recaudan en determinadas vigencias, para satisfacer
necesidades imprevistas y urgentes.
22.2. Directos e indirectos: Los primeros son los que se establecen sobre hechos fijos y constantes, como
la persona, la propiedad, la renta, entre otros y, son indirectos cuando se establecen sobre tarifas
impersonales y afectan hechos intermitentes.
22.3. Reales y personales: Son reales cuando para su fijacin se tiene en cuenta una riqueza, una situacin
o un acto econmico, sin tener en cuenta las condiciones personales del contribuyente y, son personales
los impuestos que tienen en cuenta para fijar su monto, las condiciones personales del contribuyente.
22.4. Generales y especiales: El impuesto es general cuando se establece para ser cubierto por todos los
sujetos que estn en condiciones anlogas; y es especial cuando debe ser cubierto por determinada clase
de personas.
22.5. De cuota y de cupo: Por el primero se entiende aquel que se fija sin tener de antemano la cifra
exacta que se va a recaudar, ya que solo se conoce la tarifa; el segundo es el que se conoce al imponerlo,
la cifra exacta que se tiene que recaudar.
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ARTCULO 23. TASA, TARIFAS O DERECHOS
Son los importes o emolumentos que cobra el Municipio de Sabaneta a los habitantes o usuarios, por la
utilizacin de algunos bienes o por la prestacin de servicios.
Correspondiendo al importe en porcentaje o valor absoluto fijado por el Municipio de Sabaneta por la
prestacin de dicho servicio, y que debe cubrir la persona natural o jurdica que haga uso de ste; tienen
una contraprestacin individualizada y es obligatoria en la medida en que se haga uso del servicio.
ARTCULO 24. CLASES DE TARIFAS
Las tarifas pueden ser:
24.1. NICAS O FIJAS: Cuando el servicio es de costo constante; o sea, que no tiene en cuenta la cantidad
de servicio utilizado por el usuario.
24.2. MLTIPLES O VARIABLES: Cuando el servicio es de costo creciente o decreciente; es decir, se cobra
en proporcin a la cantidad de servicio utilizado. A mayor servicio, aumenta el costo o viceversa.
ARTCULO 25. CONTRIBUCIN ESPECIAL
Son aquellos recaudos que ingresan al Municipio de Sabaneta como contraprestacin a los beneficios
econmicos que recibe el ciudadano por la realizacin de una obra pblica de carcter municipal.
CAPTULO III
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
ARTCULO 26. DEFINICIN
La obligacin tributaria es el vnculo jurdico en virtud del cual el sujeto pasivo est obligado a pagar en
favor del Municipio de Sabaneta una suma de dinero determinada cuando se verifica el hecho generador
previsto en la ley o acuerdo municipal.
ARTCULO 27. NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
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La obligacin tributaria nace de la ley sealando al sujeto activo y al sujeto pasivo como extremos de la
relacin jurdica tributaria enlazada por el hecho generador.
Cuando se verifica o causa el hecho generador por el sujeto pasivo surge la obligacin de pagar.
ARTCULO 28. HECHO GENERADOR
El hecho generador es el evento, actividad o circunstancia definida por el legislador como susceptible de
ser gravada mediante una tasa, tarifa o derecho o contribucin. En consecuencia, es el motivo o causa
establecido por la ley como suficiente para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la
obligacin tributaria.
ARTCULO 29. SUJETO ACTIVO
Es el Municipio de Sabaneta, como acreedor de los tributos que se regulan en este cdigo.
En tal virtud, tiene el derecho de establecer, reglamentar, recaudar, sancionar y en general, administrar
las rentas que le pertenecen.
ARTCULO 30. SUJETO PASIVO
Es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; o la entidad responsable del
cumplimiento de la obligacin de cancelar el impuesto, la tasa, la regala, la multa, la participacin o
cualquier otro ingreso establecido en leyes, ordenanzas o acuerdos, bien sea en calidad de contribuyente,
responsable, usuario o perceptor.
Son contribuyentes o responsables, las personas naturales o jurdicas incluidas las de derecho pblico, las
sociedades de hecho, las sucesiones ilquidas o las entidades responsables respecto de las cuales se
verifica el hecho generador de la obligacin tributaria. Son responsables o perceptoras las personas que
sin tener el carcter de contribuyentes, deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones
atribuidas
a stos.
PARGRAFO: Equivalencia de los trminos Sujeto Pasivo-Contribuyente- Responsable. Para los efectos de
las normas contenidas en este cdigo, se tendrn como equivalentes los trminos sujeto pasivo,
contribuyente o responsable.
ARTCULO 31. BASE GRAVABLE
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Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para
determinar el monto de la obligacin.
ARTCULO 32. TARIFA
Es el valor determinado en la ley o acuerdo municipal, para ser aplicado sobre la base gravable. La tarifa
se puede expresar en cantidades absolutas, como cuando se dice "tantos" pesos o, en cantidades
relativas, como cuando se sealan "porcentajes" (%) o "en milajes" (0/000).
ARTCULO 33. PROHIBICIN DE LA DOBLE TRIBUTACIN
Ocurre el fenmeno de la doble tributacin cuando a cargo de un mismo contribuyente, sujeto pasivo, se
determina dos veces el mismo impuesto, producindose una triple identidad: de unidad de sujeto activo,
de sujeto pasivo y de causa o de hecho generador; lo cual es inadmisible en el Municipio de Sabaneta en
materia tributaria.
LIBRO SEGUNDO
TTULO I
INGRESOS TRIBUTARIOS
CAPTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTCULO 34. DEFINICIN
Es un tributo anual que grava la propiedad inmueble, tanto urbana como rural, ubicada dentro de la
jurisdiccin del Municipio de Sabaneta, y que fusiona como nico impuesto general los impuestos predial,
parques y arborizacin, estratificacin socioeconmica y la sobretasa de levantamiento catastral, que
puede cobrar el Municipio de Sabaneta sobre el avalo catastral o el autoavalo cuando entre en vigencia
la declaracin de impuesto predial unificado, sealado por cada propietario o poseedor para los inmuebles.
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ARTCULO 35. HECHO GENERADOR
Lo constituye la existencia de un bien raz urbano o rural en propiedad o posesin del sujeto pasivo en el
Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 36. SUJETO PASIVO
Es la persona natural o jurdica incluidas las de derecho pblico, la sociedad de hecho, la
sucesin ilquida propietaria o poseedora del bien raz en la jurisdiccin del Municipio de
Sabaneta.
ARTICULO 37. BASE GRAVABLE
La constituye el avalo catastral fijado por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi u Oficina de Catastro
Departamental correspondiente, salvo cuando se establezca la declaracin anual del Impuesto Predial
Unificado, en cuyo caso la base gravable ser el autoavalo fijado por el propietario o poseedor del
inmueble.
ARTCULO 38. CAUSACIN
Se causa a partir de la fecha en que se adquiere la propiedad o se entra en posesin del inmueble,
reportada mediante resolucin por la Divisin de Catastro Departamental.
ARTCULO 39. CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS SEGN EL PERMETRO DE UBICACIN
Se clasifica territorialmente el Municipio de Sabaneta, conforme al permetro donde se encuentren
ubicados los predios para efectos del Impuesto Predial Unificado en suelo urbano, rural y de expansin
urbana. Al interior de estas clases podrn establecerse las categoras de suburbano y de proteccin, de
conformidad con los criterios generales referidos en los siguientes numerales:
39.1. Suelo urbano. Constituyen el suelo urbano las reas del territorio municipal destinadas a usos
urbanos en el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de Sabaneta, que cuenten con infraestructura
vial y redes primarias de energa, acueducto y alcantarillado, posibilitndose su urbanizacin y edificacin,
segn sea el caso. Podrn pertenecer a esta categora aquellas zonas con procesos de urbanizacin
incompletos, comprendidos en reas consolidadas con edificacin, que se definan como reas de
mejoramiento integral en el Plan de Ordenamiento Territorial.
39.2. Suelo de expansin urbana. Constituido por la porcin del territorio municipal destinada a la
expansin urbana, que se habilitar para el uso urbano durante la vigencia del Plan de Ordenamiento
Territorial del Municipio de Sabaneta, segn lo determinen los
Programas de Ejecucin.
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39.3. Suelo rural. Constituyen esta categora los terrenos no aptos para el uso urbano, por
razones de oportunidad, o por su destinacin a usos agrcolas, ganaderos, forestales, de explotacin de
recursos naturales y actividades anlogas.
39.4. Suelo suburbano. Constituyen esta categora las reas ubicadas dentro del suelo rural, en las que se
mezclan los usos del suelo y las formas de vida del campo y la ciudad, diferentes a las clasificadas como
reas de expansin urbana, que pueden ser objeto de desarrollo con restricciones de uso, de intensidad y
de densidad, garantizando el autoabastecimiento en servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo
establecido por la Ley 99 de 1993 y en la Ley 142 de 1994. Podrn formar parte de esta categora los
suelos correspondientes a los corredores urbanos interregionales.
39.5. Suelo de proteccin. Constituido por las zonas y reas de terrenos localizados dentro
de cualquiera de las anteriores clases, que por sus caractersticas geogrficas, paisajsticas o ambientales,
o por formar parte de las zonas de utilidad pblica, para la ubicacin de infraestructuras para la provisin
de servicios pblicos domiciliarios o de las reas de amenazas y riesgo no mitigable para la localizacin de
asentamientos humanos, tiene restringida la posibilidad de urbanizarse.
ARTCULO 40. CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS SEGN LAS CONSTRUCCIONES Y ESTRUCTURAS
EXISTENTES
Conforme a las construcciones y estructuras existentes en los predios para efectos del
Impuesto Predial Unificado, stos se clasifican en:
40.1. Predios Edificados: Son aquellos provistos de construcciones cuyas estructuras de carcter
permanente, se utilizan para el abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tengan un rea
construida no inferior a un dez por ciento (10%) del rea del lote.
40.2. Predios No Edificados: Son los lotes sin provisin de construccin ubicados dentro de la jurisdiccin
del Municipio de Sabaneta, as como los predios edificados de carcter transitorio, los cubiertos con
ramadas, sin piso definitivo y similares a las edificaciones provisionales con licencia a trmino definido. Se
consideran igualmente predios no edificados, los predios ocupados por construcciones que amenacen
ruina.
ARTCULO 41. CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS SEGN SU DESTINACIN ECONMICA
Conforme a la destinacin econmica los predios para efectos del Impuesto Predial Unificado, se clasifican
en:
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41.1. Habitacional o vivienda: Los predios o bienes inmuebles destinados a vivienda definidos como tales
por la ley y de acuerdo con lo establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica,
-DANE-.
41.2. Industrial: Los predios o bienes inmuebles destinados a actividades industriales definidas como tales
por la ley.
41.3. Comercial y/o de servicio: Los predios o bienes inmuebles destinados a actividades comerciales y/o
de servicio definidas como tales por la ley.
41.4. Agropecuaria: Los predios o bienes inmuebles destinados a estas actividades definidas como tales
por la ley.
41.5. Minero: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades definidas como tales
por la ley.
41.6. Cultural: Predios destinados a actividades culturales, educacionales, al culto religioso, entre otros.
41.7. Recreacionales: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades definidas como
tales por la ley.
41.8. Salubridad: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades definidas como
tales por la ley (clnicas, hospitales, centros de salud y primeros auxilios, entre otros).
41.9. Institucionales: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades del orden
nacional o departamental (no incluidos en los ordinales anteriores).
41.10. Mixtos: En los cuales se combinen dos o ms actividades o destino de uso como aquellos donde
exista vivienda y se desarrollen actividades comerciales, industriales y de servicios.
41.11. Otros predios: Los predios o bienes inmuebles no clasificados en los ordinales anteriores, lotes
urbanizados no edificados, lotes no edificados comprendidos dentro de la zona comercial o zona cntrica
del Municipio de Sabaneta, establecida por la Secretara de
Planeacin Municipal o las que para el mismo efecto se establezcan.
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ARTCULO 42. TARIFAS
(Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo Municipal N 037 del 31 de diciembre de 2002)
Se establecen las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacin del impuesto predial unificado de los
predios formados de acuerdo con la Ley 44 de 1990.
41.6. Cultural: Predios destinados a actividades culturales, educacionales, al culto religioso, entre otros.
41.7. Recreacionales: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades definidas como
tales por la ley.
41.8. Salubridad: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades definidas como
tales por la ley (clnicas, hospitales, centros de salud y primeros auxilios, entre otros).
41.9. Institucionales: Los predios o bienes inmuebles destinados a este tipo de actividades del orden
nacional o departamental (no incluidos en los ordinales anteriores).
41.10. Mixtos: En los cuales se combinen dos o ms actividades o destino de uso como aquellos donde
exista vivienda y se desarrollen actividades comerciales, industriales
y de servicios.
41.11. Otros predios: Los predios o bienes inmuebles no clasificados en los ordinales anteriores, lotes
urbanizados no edificados, lotes no edificados comprendidos dentro de la zona comercial o zona cntrica
del Municipio de Sabaneta, establecida por la Secretara de Planeacin Municipal o las que para el mismo
efecto se establezcan.
Se establecen las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacin del impuesto predial unificado de los
predios formados de acuerdo con la Ley 44 de 1990.
42.1. PREDIOS URBANOS Y RURALES EDIFICADOS:
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42.1.1. Uso asignado a Vivienda:
ZONA URBANA ZONA RURAL ESTRATO TARIFA ANUAL TARIFA ANUAL
1 7 x 1000 6 x 1000
2 7 x 1000 6 x 1000
3 8 x 1000 6 x 1000
4 9 x 1000 6 x 1000
5 10 x 1000 6 x 1000
6 12 x 1000 6 x 1000
42.1.2. Uso asignado diferente a Vivienda:
CLASE DE PREDIO TARIFA ANUAL
Inmuebles industriales 14 x 1000
Inmuebles comerciales y/o de servicios 13 x 1000
Inmuebles vinculados al sector financiero 16 x 1000
Los predios vinculados en forma mixta 11 x 1000
CLASE DE PREDIO TARIFA ANUAL
Cultural 6 x 1000
Recreacionales 12 x 1000
Salubridad 13 x 1000
Institucionales 10 x 1000
Turismo 12 x 1000
Mixtos 11 x 1000
Edificaciones que amenacen ruina 16 x 1000
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42.1.3. PREDIOS NO EDIFICADOS (Lotes):
CLASE DE PREDIO TARIFA ANUAL
Predios urbanizables no urbanizados y/o predios
urbanizados no edificados entre 1 M2 y 200 m2 12 x 1000
Predios urbanizables no urbanizados y/o predios
urbanizados no edificados entre 201 M2 y 500 m2 18 x 1000
Predios urbanizables no urbanizados y/o predios
urbanizados no edificados entre 501 M2 y 3000 m2 22 x 1000
Predios urbanizables no urbanizados y/o predios
urbanizados no edificados con ms de 3000 m2 32 x 1000
42.2. PREDIOS CON DESTINACIN AGROPECUARIA:
Predios urbanos y rurales dispuestos a la produccin Ganadera o agrcola; se incluyen aqu los productos
como sementeras, bosques etc. 8 x 1000
PARGRAFO PRIMERO: El valor de los avalos catastrales, se ajustar anualmente a partir del 1 de enero
de cada ao, en el porcentaje determinado por el Gobierno Nacional antes del 31 de octubre del ao
anterior, previo concepto del Consejo Nacional de Poltica Econmica y Fiscal, CONPES. El porcentaje de
incremento no ser inferior al setenta por ciento (70%) ni superior al ciento por ciento (100%) del
incremento del ndice nacional promedio de precios al consumidor, determinado por el Departamento
Administrativo Nacional de Estadstica, DANE, para el perodo comprendido entre el 1 de septiembre del
respectivo ao y la misma fecha del ao anterior.
PARGRAFO SEGUNDO: En el caso de los predios no formados al tenor de lo dispuesto en la Ley 44 de
1990, el porcentaje de incremento a que se refiere el pargrafo anterior, podr ser hasta del 130% del
incremento del mencionado ndice.
PARGRAFO TERCERO. Este reajuste no se aplicar a aquellos predios cuyo avalo catastral haya sido
formado o reajustado durante ese ao.
PARGRAFO CUARTO: La Secretara de Planeacin Municipal a travs de resolucin motivada certificar la
destinacin que de un predio haga a "actividad agrcola" y/o de "zona rural".
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PARGRAFO TRANSITORIO: Las tarifas aqu reseadas solo entrarn a regir a partir de la facturacin del
tercer trimestre de 1999.
ARTCULO 43. LIQUIDACIN Y PAGO DEL IMPUESTO
El Impuesto Predial Unificado lo liquidar la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara
de Hacienda Municipal sobre el avalo catastral respectivo, en perodos anuales comprendidos entre el
primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de diciembre.
Los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado debern efectuar el pago del importe del impuesto a
cargo fijado por la Divisin de Impuestos por trimestre anticipado y en las
siguientes fechas lmite:
43.1. Sin recargo: hasta el da treinta y uno (31) de marzo, el treinta (30) de junio, el treinta (30) de
septiembre y el treinta y uno (31) de diciembre, respectivamente y,
43.2. Con recargo: hasta el da quince (15) del mes siguiente al vencimiento establecido
en el numeral anterior.
Cuando se adopte el sistema de autoavalo para el Municipio de Sabaneta, el estimativo del contribuyente
no podr ser inferior al avalo catastral vigente en el perodo gravable. El clculo del impuesto se har de
acuerdo a la clasificacin y tarifas establecidas en este
cdigo.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando el da de pago sealado como fecha lmite no corresponda a da hbil, sta
se trasladar al da hbil siguiente.
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando una persona figure en los registros catastrales como propietaria o
poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre
cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes para cada caso; pero se har de tal forma
que permita totalizar el valor que habr de pagar el contribuyente.
PARGRAFO TERCERO: Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de comunidad sern
sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en
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proporcin a su cuota, accin o derecho sobre el bien indiviso. La liquidacin y factura se har
separadamente para cada uno de ellos.
ARTCULO 44. PREDIOS EXENTOS
(Modificado por el Artculo Tercero del Acuerdo Municipal N 037 del 31 de diciembre de 2002) Estarn
exentos del pago del Impuesto Predial Unificado los siguientes predios:
44.1. Los inmuebles destinados exclusivamente al culto y a la accin pastoral y litrgica de propiedad de la
iglesia catlica incluidos en el Concordato.
44.2. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes de la catlica y reconocidas por el Estado
Colombiano, destinados exclusivamente al culto.
44.3. Los inmuebles destinados exclusivamente al ejercicio de actividades propias de Congregaciones
Religiosas, de propiedad de las mismas.
44.4. Los inmuebles destinados al funcionamiento de las Juntas de Accin Comunal, de la Sociedad de San
Vicente de Pal, de la Corporacin Rotaria de Sabaneta y Asociacin de Amigos Promemoria del Padre
Ramn Arcila Ramrez, siempre que acrediten su personera jurdica y sin animo de lucro y se trate de
inmuebles de propiedad de las mismas.
PARGRAFO PRIMERO: La destinacin del bien a fines distintos de los expresados o la entrega a cualquier
ttulo a persona natural o jurdica o sociedad de hecho diferente; acarrear la prdida de la exencin y el
cobro de los impuestos causados desde el momento que el bien dej de cumplir el objeto sealado.
PARGRAFO SEGUNDO: Para el cobro de la entidades contempladas en el numeral 44.4 las sumas
adeudadas por ellas en el momento de solicitar la exencin podrn ser compensadas a travs de convenios
celebrados con la Alcalda, en actividades que desarrollen su objeto social y que estn acordes con el Plan
de Desarrollo Municipal. La
Alcalda, a travs de las Secretaras del rea Social y de la Direccin de Convivencia Ciudadana o las que
hagan sus veces, harn estricto seguimiento a los convenios firmados.
PARGRAFO TERCERO: La entidad beneficiada deber, a travs de su Representante Legal debidamente
autorizado, solicitar dicho reconocimiento al Secretario de Hacienda Municipal, quien lo atorgar por medio
de Resolucin motivada previo estudio y verificacin de los requisitos exigidos.
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Si los inmuebles sobre los cuales se realiza el beneficio consagrado en el presente Acuerdo, salieren del
dominio de los contribuyentes a quienes se les concedi la exoneracin o se les cambiare la destinacin o
la naturaleza, cesar la exoneracin aunque no se hubiere cumplido el trmino para el cual se concedi.
PARGRAFO CUARTO: Las entidades que reciban beneficio de exoneracin en materia de impuesto predial,
debern cumplir una contraprestacin con el Municipio de Sabaneta de acuerdo con el objeto social y
econmico para el cual fueron constituidas, conforme los estatutos y acordes con los programas del Plan
de Desarrollo Municipal.
PARGRAFO QUINTO: Las exenciones de que tratan los numerales 44.3 y 44.4 tendrn vigencia hasta el 31
de diciembre de 2008.
PARGRAFO SEXTO: Las exenciones de que tratan los numerales 44.1, 44.2, 44.3 y 44.4
sern exentas del ciento por ciento (100%) del Impuesto Predial Unificado a cargo.
CAPTULO II
IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRNSITO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
ARTCULO 45. DEFINICIN
Es un impuesto directo y anual que recae sobre los vehculos automotores tanto de servicio particular
como de servicio pblico, que puede cobrar el Municipio de Sabaneta sobre el valor comercial de los
mismos registrados ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 46. HECHO GENERADOR
El hecho generador del Impuesto de Circulacin y Trnsito lo constituye la inscripcin del vehculo
automotor de servicio particular o pblico ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta.
ARTCULO 47. SUJETO PASIVO
Es el titular de la matrcula del vehculo automotor inscrito ante la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta.
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ARTCULO 48. BASE GRAVABLE
El valor comercial de automotor constituye la base gravable de este impuesto, segn tabla establecida
anualmente mediante resolucin expedida por la Direccin General de Trnsito y Transporte Automotor del
Ministerio de Transporte o la entidad que haga sus veces.
Cuando el vehculo automotor entre en circulacin por primera vez, pagar por el Impuesto de Circulacin
y Trnsito un valor proporcional al nmero de meses o fraccin que resta del ao sobre el valor registrado
en la factura de compraventa comercial.
Si el vehculo automotor no se encuentra contemplado en la tabla establecida mediante resolucin por el
Ministerio del Transporte, el propietario deber solicitar a la Direccin General del Trnsito y Transporte
Automotor del mencionado Ministerio, el avalo comercial del mismo.
ARTCULO 49. LIMITE MNIMO DEL IMPUESTO
El lmite mnimo del Impuesto de Circulacin y Trnsito de vehculos automotores, ser el fijado por
decreto por el Gobierno Nacional anualmente.
ARTCULO 50. CAUSACIN DEL IMPUESTO
Se causa a partir de la fecha en que se efecta la inscripcin y se abre el folio de matrcula del vehculo
ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 51. TARIFA
Sobre el valor comercial del vehculo automotor se aplicar una tarifa anual del dos por mil (2x1000), sin
prejuicio de la tarifa aplicable por Impuesto de Timbre Nacional sobre los vehculos a que se refiere el
Artculo 50 de la Ley 14 de 1983.
ARTCULO 52. LIQUIDACIN Y PAGO DEL IMPUESTO
El impuesto de circulacin y trnsito lo liquidar la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta sobre el valor comercial del vehculo automotor, en perodos anuales comprendidos
entre el primero (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre y se paga por anticipado dentro de los
tres (3) primeros meses del ao.
ARTCULO 53. TRASPASO DE LA PROPIEDAD
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Tanto para traspasar la propiedad de cualquier vehculo, como para obtener el revisado; e
debe estar a paz y salvo por concepto del Impuesto de Circulacin y Trnsito.
ARTCULO 54. EXENCIONES
Quedan exentas del gravamen de que trata este captulo, los siguientes vehculos:
54.1. Los vehculos automotores de propiedad de entidades sin nimo de lucro que presten servicios de
primeros auxilios, prevencin del delito y actividad bomberil.
54.2. La maquinaria agrcola
54.3. Los vehculos de propiedad de la Nacin, el Departamento y el Municipio o las Entidades
Descentralizadas del Orden Municipal.
54.4. Los vehculos pertenecientes al cuerpo diplomtico, consular y misiones pblicas
acreditadas ante el Gobierno Nacional.
ARTCULO 55. OBLIGACIN DE REMITIR INFORMACIN
Las personas naturales, jurdicas o de hecho, empresas, almacenes, casas de comercio, distribuidores o
concesionarios que fabriquen, ensamblen, adquieran o importen vehculos automotores, motocicletas,
motonetas y dems vehculos de traccin mecnica para transferir a cualquier ttulo en la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta; estn obligados a presentar informacin sobre el particular a la Secretara de
Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta contentiva por lo menos del siguiente detalle.
55.1. Marca;
55.2. Modelo;
55.3. Nmero del Motor;
55.4. Nmero del chasis;
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55.5. Procedencia;
55.6. Placas, si tiene asignadas;
55.7. Comprador o titular;
55.8. Clase de Vehculo;
55.9. Valor comercial del mismo;
55.10. Dems datos que se exijan.
PARGRAFO: La informacin debe ser presentada mensualmente y el incumplimiento de esta obligacin
dar lugar a la aplicacin de las sanciones previstas en este cdigo.
CAPTULO III
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTCULO 56. DEFINICIN
El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carcter general y obligatorio que recae sobre las
actividades industriales, comerciales y/o de servicio incluidas las actividades del sector financiero,
desarrolladas dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 57. HECHO GENERADOR
Lo constituye la realizacin de actividades industriales, comerciales y/o de servicios, incluidas las del
sector financiero, en el Municipio de Sabaneta, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o
sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles
23
determinados como establecimientos de comercio o
sin ellos.
ARTCULO 58. SUJETO PASIVO
Es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; que realice el hecho generador de
la obligacin tributaria.
ARTCULO 59. BASE GRAVABLE
El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar para las personas naturales, jurdicas
incluidas las de derecho pblico o sociedades de hecho, con base en el promedio mensual
de ingresos brutos obtenidos durante el ao inmediatamente anterior, en el ejercicio de la
actividad o actividades gravadas.
PARGRAFO: El promedio mensual de ingresos brutos, resulta de dividir el monto de los ingresos brutos
obtenidos en el ao inmediatamente anterior entre el nmero de meses en que se desarrolla la actividad.
Si se realizan actividades exentas o no sujetas al gravamen, se descontarn del total de ingresos brutos
relacionados en la declaracin. Para tal efecto debern demostrar en su declaracin el carcter de exentos
o amparados por prohibicin invocando el acto administrativo que otorg la exencin o la norma a la cual
se acojan, segn el caso.
ARTCULO 60. INGRESOS BRUTOS
Son ingresos brutos todos los aumentos patrimoniales o enriquecimientos en el patrimonio, reflejados en el
estado financiero, que obtiene el contribuyente, que tienen el carcter de habituales y ordinarios y
provenientes de la realizacin de negocios o hechos jurdicos que forman parte de la actividad normal del
mismo.
Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, las comisiones, los intereses, los
honorarios, los pagos por servicios prestados y todo ingreso aunque no se trate del rengln propio del
objeto social del contribuyente.
ARTCULO 61. CLASIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES SUSCEPTIBLES DEL GRAVAMEN
Las actividades susceptibles del gravamen se clasifican as:
61.1. Actividades industriales.
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61.2. Actividades comerciales y,
61.3. Actividades de servicio.
ARTCULO 62. ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Se consideran actividades industriales las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, reparacin, manufactura o ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes y, en
general, todo proceso de transformacin por elemental que ste sea.
PARGRAFO PRIMERO: Se considera como actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de
manera manual y desautomatizada cuya fabricacin en serie no sea repetitiva e idntica, sin intervencin
en la transformacin de ms de cinco (5) personas simultneamente.
PARGRAFO SEGUNDO: Se considera como Micro-Empresa el ejercicio de actividades industriales
realizadas por persona natural y/o jurdica incluidas las de derecho pblico, reconocidas y certificadas
como tales por la respectiva Cmara de Comercio o por entidad competente que ocupe hasta diez (10)
personas simultneamente y con activos hasta $74.000.000.
ARTCULO 63. ACTIVIDADES COMERCIALES
Se entiende por actividades comerciales, las destinadas al expendio, compraventa o distribucin de bienes
o mercancas, tanto al por mayor como al detal, y las dems definidas como tales por el Cdigo de
Comercio, siempre y cuando no estn consideradas
por el mismo cdigo como actividades industriales o de servicios.
ARTCULO 64. ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad en general o de las
personas en particular. Se consideran dentro de las actividades de servicios, las no previstas en los
artculos anteriores como actividades industriales y/o comerciales, mediante la realizacin de una o varias
de las siguientes o anlogas actividades:
64.1. Expendio de comidas y bebidas.
64.2. Servicio de restaurante.
64.3. Cafs.
64.4. Hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias.
64.5. Transporte y aparcaderos
64.6. Intermediacin comercial tales como el corretaje, comisin, mandatos, compraventa y administracin
de inmuebles.
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64.7. Servicios financieros.
64.8. Servicios de educacin privada.
64.9. Servicio de publicidad.
64.10. Interventora.
64.11. Servicio de construccin y urbanizacin.
64.12. Radio y televisin.
64.13. Clubes sociales y sitios de recreacin.
64.14. Salones de belleza y peluquera.
64.15. Servicio de portera.
64.16. Funerarios.
64.17. Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automoviliarias y afines.
64.18. Lavado, limpieza, textura y teido.
64.19. Arrendamiento de bienes muebles y/o inmuebles o subarriendo de los mismos.
64.20. Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y
vdeo.
64.21. Servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho.
64.22. Servicios mdicos, odontolgicos, de veterinaria y hospitalizacin.
64.23. Muebles realizados por encargo de terceros.
64.24. Prestacin de servicios pblicos domiciliarios,
64.25. Y, los dems servicios.
ARTCULO 65. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES
Cuando un contribuyente realice varias actividades susceptibles de ser gravadas, en el mismo local ya
sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier
combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas; se
determinar la base gravable a cada una de ellas y se
aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente
registrados. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del
contribuyente.
Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se
declarar y autoliquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas.
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ARTCULO 66. ACTIVIDADES EN MS DE UN MUNICIPIO
Los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en ms
de un municipio a travs de sucursales o agencias, constituidas de acuerdo con lo definido en el Cdigo de
Comercio, o de establecimientos de comercio debidamente inscritos; debern registrar su actividad en
cada municipio y llevar registros contables, que permitan la determinacin del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en cada jurisdiccin municipal. Los ingresos percibidos por
operaciones realizadas en el Municipio de Sabaneta, constituirn la base gravable, previas las deducciones
de ley.
ARTCULO 67. ACTIVIDADES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO
En el Municipio de Sabaneta y de conformidad con lo ordenado por la Ley 14 de 1983, no sern sujetos del
gravamen del impuesto de industria y comercio quienes desplieguen las siguientes actividades:
67.1. Trnsito por la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta de bienes o mercancas de
cualquier gnero, con destino a un lugar diferente de ste.
67.2. Produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola y la posterior enajenacin que
hagan directamente los agricultores, avicultores y ganaderos de los frutos de sus cosechas o ganados, sin
que se incluyan en esta prohibicin las fbricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un
proceso de transformacin por elemental que ste sea.
67.3. La prestacin de servicios de educacin formal y no formal realizada por establecimientos educativos
pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, las recreativas, las desarrolladas por
los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos y movimientos
polticos y los servicios prestados por las entidades adscritas o vinculados al Sistema Nacional de Salud y,
las cajas de compensacin familiar.
67.4. La prestacin de servicios inherentes a las profesiones liberales cuando se realicen
por un profesional individualmente considerado.
67.5. La produccin de artculos nacionales destinados a la exportacin.
67.6. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las
regalas o participaciones para el Municipio de Sabaneta sean iguales o superiores a lo que corresponder
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pagar por concepto del impuesto de industria y comercio.
67.7. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales, cuando se trate de actividades de
produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya un proceso de transformacin por
elemental que ste sea.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando las entidades indicadas en el numeral 67.3. realicen actividades
mercantiles (industriales o comerciales) sern sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio en lo
relativo a estas actividades.
Para que dichas actividades puedan gozar del beneficio, presentarn a la Divisin de Impuestos
Municipales, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, copia autntica de sus estatutos.
PARGRAFO SEGUNDO: Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades de produccin
agropecuaria, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o
secado de los productos agrcolas.
ARTCULO 68. BASE GRAVABLE EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES
La base gravable para liquidar el Impuesto de Industria y Comercio en la actividad industrial cuando la
sede fabril se localiza en jurisdiccin del Municipio de Sabaneta; estar constituida as:
68.1. Por el total de los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin obtenidos en
el ao inmediatamente anterior, cuando se trate de un industrial que fabrique y venda directamente su
produccin.
68.2. Por el promedio mensual de ingresos brutos obtenidos en el ao inmediatamente anterior y con
aplicacin de la tarifa de actividad comercial cuando el industrial con sus propios recursos y medios
econmicos, asuma el ejercicio de la actividad comercial, a travs de puntos de fbrica, almacenes, locales
o establecimientos de comercio.
PARGRAFO PRIMERO: En los casos en que el empresario acte como industrial y comerciante; esto es,
que ejerza una y otra actividad en forma simultnea con sus propios recursos y medios econmicos en el
Municipio de Sabaneta donde tiene la sede fabril a travs de puntos de fbrica, locales, puntos de venta,
almacenes, establecimientos, oficinas, entre otras; debe tributar por cada una de estas actividades,
conforme a las bases gravable y con aplicacin de las tarifas correspondientes y sin que se grave al
empresario industrial ms de una vez sobre la misma base gravable.
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PARGRAFO SEGUNDO: Cuando la sede fabril este situada en un municipio diferente a la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta y ejerza actividad, directa o indirectamente a travs de puntos de fbrica, puntos
de venta, almacenes, locales o establecimientos de comercio u oficinas; la base gravable estar
constituida por los ingresos brutos obtenidos en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta durante el ao
gravable y con aplicacin de tarifa de actividad comercial.
PARGRAFO TERCERO: Cuando el contribuyente elabora parte del proceso industrial en otro municipio, se
descontar de la base gravable la proporcin que corresponda de acuerdo con los costos de fabricacin
propios imputables en dicho municipio.
ARTCULO 69. BASE GRAVABLE EN LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE
En la prestacin de servicios de transporte la base gravable la constituye el promedio mensual de ingresos
brutos obtenidos durante el ao inmediatamente anterior, en el ejercicio de la actividad.
En el caso de transporte terrestre, cuando la actividad se realiza bajo la modalidad de encargo para
terceros, la tarifa se aplicar sobre el total de los ingresos propios recibidos para s a ttulo de comisin o
intermediacin, reteniendo a su vez de los ingresos para terceros igual milaje, debiendo consignar dentro
de los primeros quince das (15) del mes siguiente, dichas sumas en la Tesorera de Rentas Municipales. En
caso contrario, la empresa transportadora no tendr derecho a la deduccin respectiva, sometindose a
las sanciones establecidas en la ley y dems normas vigentes.
En el caso de actividades de transporte entre varios municipios, sin infraestructura propia en los
municipios del trayecto, el ingreso se entender realizado en el Municipio de Sabaneta, lugar donde se
presume se inicia el transporte segn el documento respectivo.
PARGRAFO: Conjuntamente con la declaracin y liquidacin privada del Impuesto de Industria y Comercio,
la empresa transportadora deber presentar anualmente, en anexo independiente, la siguiente
informacin concerniente a: Nombre o razn social; nmero de
cdula de ciudadana o nit; direccin y cuanta pagada al beneficiario as como el monto de la retencin
efectuada por concepto de Impuesto de Industria y Comercio, nmero y fecha de los respectivos
comprobantes de pago sobre dichas sumas consignadas a favor del Municipio de Sabaneta, con el fin de
obtener la deduccin de los ingresos para terceros.
ARTCULO 70. BASE GRAVABLE EN LA DISTRIBUCIN DE COMBUSTIBLES Y/O DERIVADOS DEL
PETRLEO
La base gravable ser el margen bruto de comercializacin de los combustibles y/o derivados del petrleo
fijado por el Gobierno Nacional.
Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la
diferencia entre el precio de compra al productor o importador y el precio de venta al pblico o al
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distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la
diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de
venta al pblico. En ambos casos se descontarn las sobretasas y otros gravmenes adicionales que se
establezcan sobre la venta de los combustibles.
PARGRAFO PRIMERO: Los di stri bui dores de combusti bl es deri vados del petrl eo que ej erzan
paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, debern pagar por stas de conformidad con
la base gravable ordinaria para cada una.
PARGRAFO SEGUNDO: A la persona natural o jurdica que desarrolle actividades de extraccin y
transformacin de derivados del petrleo, se le aplicar la tarifa industrial correspondiente, en cuanto a la
liquidacin del impuesto se refiere.
ARTCULO 71. BASE GRAVABLE PARA LAS ENTIDADES QUE PRESTEN SERVICIOS FINANCIEROS
BAJO LA MODALIDAD DE TARJETAS DE CRDITO
Las entidades que presten servicios financieros bajo la modalidad de tarjetas de crdito, diferentes a
aquellas que forman unidad jurdica con las entidades del sector financiero; pagarn el impuesto sobre los
ingresos netos obtenidos en las transacciones comerciales,
entendiendo como tales las comisiones y dems ingresos propios.
ARTCULO 72. BASE GRAVABLE EN LA VENTA CON PACTO DE RETROVENTA
En la actividad de venta con pacto de retroventa la base gravable la constituye el promedio mensual de
ingresos brutos por concepto de ventas de bienes adquiridos a ttulo de prenda con tenencia, bienes que
no tengan el carcter de stos e intereses recibidos, de acuerdo con detalle del libro de ventas con pacto
de retroventa debidamente registrado y sellado por el ente o autoridad correspondiente, adems de sus
libros de contabilidad legalmente registrados.
ARTCULO 73. BASE GRAVABLE EN LA ENTREGA DE MERCANCA EN CONSIGNACIN
En la actividad ejercida mediante la entrega de mercancas en consignacin, la base
gravable la constituye el promedio mensual de ingresos brutos por concepto de ventas para el consignante
deducido el pago de la comisin y para el consignatario sobre el valor de la comisin recibida aplicando la
tarifa de la actividad que corresponda.
En caso de que el consignante no pagare los impuestos correspondientes sealados en el
inciso anterior; el consignatario se har responsable directo de ellos ante la Divisin de Impuestos, adscrita
a la Secretara de Hacienda Municipal.
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ARTCULO 74. BASE GRAVABLE EN LA CONSIGNACIN DE VEHCULOS
En la actividad ejercida por las consignatarias de vehculos, la base gravable la constituye
el promedio mensual de ingresos brutos percibidos por concepto de honorarios y/o
comisiones y dems ingresos brutos percibidos para s, sin tener en cuenta el valor de las
operaciones en las cuales hubiere servido como intermediario.
ARTCULO 75. BASE GRAVABLE EN ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIN DELEGADA
En la actividad de administracin delegada, la base gravable la constituye el promedio
mensual de los ingresos brutos descontando el valor neto de las operaciones en las cuales ha servido de
intermediario. Por lo anterior, la base gravable estar constituida por el promedio mensual de ingresos por
honorarios que el contratista reciba por tal concepto,
probada mediante exhibicin de copia autntica del contrato que los origin, y sus libros de contabilidad
debidamente registrados.
PARGRAFO: Entindase por Administracin Delegada, aquel contrato de construccin en el cual el
contratista, persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal, consorcio,
comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho; es un simple administrador del
capital que el propietario invierte en las obras.
ARTCULO 76. BASE GRAVABLE EN LA ACTIVIDAD DE LOS URBANIZADORES
En la actividad ejercida por los urbanizadores, la base gravable la constituye el promedio
mensual de ingresos brutos percibidos por la venta de lotes.
PARGRAFO: Se entiende por urbanizador, aquella persona natural, jurdica incluidas las de derecho
pblico, unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho,
que ejecuta por si, o por interpuesta persona, las obras necesarias para la adecuacin de un terreno en
bruto, tales como redes de acueducto, alcantarillado, elctricas y obras viales, con el fin de comercializarlo
por lotes destinados a
la construccin de vivienda, industria y/o comercio, por lo cual se define como actividad de servicio, en los
trminos del Artculo 36 de la Ley 14 de 1983.
ARTCULO 77. BASE GRAVABLE EN LA CONTRATACIN DE CONSTRUCCIN
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La base gravable para los contratistas de construccin, cuando se hayan constituido en sociedades
regulares o de hecho, la constituye el promedio mensual de ingresos brutos percibidos por concepto de
honorarios profesionales y/o comisiones o por los ingresos brutos percibidos para s, sin tener en cuenta el
capital que el propietario invierta en las obras, toda vez que se considera que el contratista es el
administrador de dicho capital.
PARGRAFO: Entindase por contratista aquella persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico,
unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, que
mediante licitacin, concurso o cualquier otro medio de contratacin; se compromete a llevar a cabo la
construccin de una obra, a cambio de retribucin econmica, por lo cual se define como actividad de
servicios.
ARTCULO 78. BASE GRAVABLE EN LA CONSTRUCCIN
La base gravable en la actividad de construccin para los constructores, la constituye el promedio mensual
de ingresos brutos percibidos por concepto de la venta de vivienda o construcciones comerciales o
industriales en general.
PARGRAFO: Entindase por constructor aquella persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico,
unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, que
realiza por su cuenta obras civiles para la venta. Su actividad se define dentro del sector de servicios.
ARTCULO 79. BASE GRAVABLE EN CONTRATOS DE INTERVENTORA
DE CONSTRUCCIN, ESTUDIOS, PROYECTOS, DISEOS Y ASESORA
PROFESIONAL
La base gravable en el desarrollo de actividades de interventora de construccin y obras pblicas, as
como la elaboracin de estudios, proyectos, diseos, la asesora profesional durante la construccin y los
peritazgos, lo constituye el promedio mensual de ingresos brutos por concepto de honorarios profesionales
y/o comisiones y dems ingresos netos percibidos para s. Se define como actividad de servicios en los
trminos del Artculo 36 de la Ley 14 de 1983.
PARGRAFO: Se entiende que la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal,
consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, realiza por su cuenta la
actividad definida como tal por el hecho de la prestacin del servicio.
ARTCULO 80. BASE GRAVABLE EN LA CONSULTORA PROFESIONAL
La base gravable, la constituyen los honorarios y/o comisiones y dems ingresos brutos percibidos para s
por servicios de consultora profesional comprendiendo la prestacin de servicios de asesora tcnica,
servicios arquitectnicos, levantamiento de planos, servicios jurdicos, servicios mdicos, servicios de
contabilidad, auditora y tenedura de libros,
32
servicios geolgicos y en general todo tipo de servicios tcnico de investigacin.
ARTCULO 81. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO
La base gravable para las actividades desarrolladas por las entidades del sector financiero, tales como:
bancos, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, almacenes generales de depsito,
compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial,
sociedades de capitalizacin y los dems establecimientos de crdito que definan como tales la
Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley; est constituida por los
ingresos operacionales anuales.
81.1. Para los bancos:
81.1.1. Cambios: Posicin y certificado de cambio;
81.1.2. Comisiones de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera;
81.1.3. Intereses de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de
operaciones en moneda extranjera;
81.1.4. Rendimientos de inversiones en la seccin de ahorro;
81.1.5. Ingresos varios;
81.1.6. Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
81.1.7. Ingresos en operaciones con tarjetas dbito.
81.2. Para las Corporaciones Financieras:
81.2.1. Cambios: Posicin y certificado de cambio;
81.2.2. Comisiones de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera;
81.2.3. Intereses de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de
operaciones en moneda extranjera;
81.2.4. Ingresos varios.
81.3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda:
81.3.1. Intereses,
81.3.2. Comisiones,
81.3.3. Ingresos varios,
81.3.4. Correccin monetaria, menos la parte exenta.
81.3.5. Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
81.3.6. Ingresos en operaciones con tarjetas dbito.
33
81.4. Para las compaas de Financiamiento Comercial:
81.4.1. Intereses,
81.4.2. Comisiones,
81.4.3. Ingresos varios.
81.5. Para Almacenes Generales de Depsito:
81.5.1. Servicio de almacenaje en bodegas y silos;
81.5.2. Servicios de aduanas,
81.5.3. Servicios varios,
81.5.4. Intereses recibidos,
81.5.5. Comisiones recibidas,
81.5.6. Ingresos varios.
81.6. Para Sociedades de Capitalizacin:
81.6.1. Intereses,
81.6.2. Comisiones,
81.6.3. Dividendos,
81.6.4. Otros rendimientos financieros.
81.7. Para las compaas de seguros de vida, seguros generales y compaas reaseguradoras, los ingresos
operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
81.8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria
y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la
base impositiva ser la establecida en el numeral 81.1. de este artculo en los rubros pertinentes.
PARGRAFO: Para efectos de la aplicacin de lo dispuesto en este artculo, los ingresos operacionales
generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas se entendern realizados en el
Municipio de Sabaneta para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficinas
abiertas al pblico operen en esta jurisdiccin. Para este evento las entidades financieras debern
comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por las
principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 82. BASE GRAVABLE EN LA PRESTACIN DE SERVICIOSPBLICOS DOMICILIARIOS
La base gravable la constituye los ingresos brutos obtenidos por el servicio prestado al usuario final,
determinados sobre el valor promedio mensual facturado y restando el valor de las devoluciones que se
reintegran a los usuarios en razn de facturacin de ms y en ningn caso se gravar ms de una vez por
la misma actividad.
34
En la determinacin de la base gravable deben tenerse en cuenta las siguientes reglas:
82.1. En la generacin de energa se limita a cinco pesos ($5,oo) anuales por cada
kilovatio instalado en la respectiva central generadora.
82.2. Si la subestacin para la transmisin y conexin de energa elctrica se encuentra
ubicada en el Municipio de Sabaneta, el impuesto se causar sobre los ingresos promedio
obtenidos en esta jurisdiccin por esas actividades.
82.3. En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se causar sobre
los ingresos promedios obtenidos por esta actividad, siempre y cuando la puerta de ciudad
se encuentre situada en jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
82.4. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios
no sean usuarios finales, el impuesto se causar siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el
Municipio de Sabaneta y la base gravable ser el promedio mensual facturado.
PARGRAFO: Se entienden por servicios pblicos domiciliarios los servicios de acueducto, alcantarillado,
aseo, energa elctrica, telefona pblica bsica conmutada, telefona mvil y rural y distribucin de gas
combustible y los dems que llegaren a definirse como tal por la ley.
ARTCULO 83. EXCLUSIONES A LA BASE GRAVABLE
Para determinar la base gravable se deben excluir del total de ingresos brutos los siguientes valores:
83.1. El monto de las devoluciones debidamente comprobadas a travs de los registros y
soportes contables del contribuyente;
83.2. Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos;
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83.3. Los ingresos provenientes de exportaciones;
83.4. El recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio est regulado por el
Estado;
83.5. Los subsidios percibidos;
83.6. Primas por seguros (siniestros y baja tensin);
83.7. Los ingresos percibidos por actividades comerciales o de servicio realizados en lugares distintos al
Municipio de Sabaneta, siempre y cuando hayan declarado y pagado el impuesto de industria y comercio
en los municipios donde se aseguran haber obtenido y se encuentren debidamente registrados en los
libros de contabilidad.
PARGRAFO PRIMERO: Se entiende por devoluciones los ingresos brutos que se
reintegran a los compradores por razn de ventas anuales o contratos rescindidos.
PARGRAFO SEGUNDO: Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos
provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, de que trata el
numeral 83.3. del presente artculo, se consideran exportadores a:
Quienes venden directamente al exterior artculos de produccin nacional. Al contribuyente se le exigir el
formulario nico de exportacin y una certificacin de la respectiva Administracin de Aduanas que indique
como las mercancas incluidas en dicho formulario, para las cuales solicita su exclusin de los ingresos
brutos, han salido realmente del pas.
Las sociedades de comercializacin internacional que vendan a compradores en el exterior artculos
producidos en Colombia por otras empresas.
PARGRAFO TERCERO: Para efectos de excluir de los ingresos brutos el valor de los impuestos recaudados
de aquellos productos cuyo precio est regulado por el Estado, el contribuyente deber demostrar que
tales impuestos fueron incluidos en sus ingresos brutos a travs de su registro contable, certificacin
expedida por el Contador Pblico o Revisor Fiscal, copia autntica de las certificaciones expedidas por los
organismos regulares del Estado, entre otras, y los dems que previamente seale la ley o la Secretara de
36
Hacienda Municipal.
ARTCULO 84. DEDUCCIN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES NO SUJETAS O EXENTAS O POR
RETENCIONES (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 021 del 5 de septiembre de
2002)
Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio,
descontarn de la base gravable en su declaracin el valor correspondiente a la parte exenta o no sujeta.
Para tal efecto debern demostrar en su declaracin el carcter de exentos o amparados por prohibicin
invocando la norma a la cual se acojan.
84-1 : FECHA DE APLICACIN DEL SISTEMA DE RETENCIN. El sistema de retencin del impuesto de
industria y comercio en el Municipio de Sabaneta empezar a regir a partir del 1 de enero de 2003.
84-2: SISTEMA DE RETENCIN POR COMPRAS . (Modificado por el Artculo Cuarto del Acuerdo
Municipal N 037 de 2002). El sistema de retencin por compras se aplica a los proveedores de bienes y
servi ci os del rgi men comn y si mpl i fi cado que vendan sus productos a contri buyentes y no
contribuyentes del impuesto de industria y comercio que acten como agentes retenedores permanentes y
ocasionales en esta jurisdiccin Municipal, definidos en el numeral 84-11 del presente Acuerdo.
84-3: OBLIGACIN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO.
Los agentes de retencin debern declarar y pagar bimestralmente en los 15 das siguientes al
vencimiento del perodo de la retencin, el valor del impuesto de Industria y Comercio retenido a los
proveedores de bienes y/o servicios, dentro de las fechas establecidas por la Secretara de Hacienda
Municipal segn el formulario diseado para el efecto.
84-4: RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIN . Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y
Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener.
Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva
responsabilidad.
Los agentes de retencin que no son contribuyentes del impuesto de industria y comercio en el Municipio
de Sabaneta, debern presentar y pagar las retenciones en el formulario gratuito diseado por la
Secretara de Hacienda Municipal, diligenciando los renglones correspondientes a retenciones, sanciones,
total saldo a cargo y los correspondientes a la seccin de pago.
84-5: NORMAS COMUNES A LA RETENCIN. Las normas de administracin,
declaracin, liquidacin y pago de las retenciones aplicables al impuesto a las ventas IVA,
37
de conformidad con lo que disponga el Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables a las
retenciones del Impuesto de Industria y Comercio y a los contribuyentes de este impuesto
siempre y cuando no sean contrarias a las disposiciones especiales que sobre esta materia
rijan para el sistema de retenciones del impuesto de industria y comercio.
84-6: CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos del control al
cumplimiento de las obligaciones tributarias los agentes retenedores debern llevar adems de los
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada
"RETENCIN I.C.A POR PAGAR" , la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
84-7: PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES RESCIONES, ANULACIONES O RESOLUCIONES DE
OPERACIONES SOMETIDAS AL SISTEMA DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. En los casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la
retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las sumas que
hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por
declarar y consignar en el perodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de
las retenciones del Impuesto de Industria y Comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuere
suficiente con el saldo podr afectar las de los perodos inmediatamente siguientes.
Artculo 84-8: PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efecten retenciones del impuesto de
industria y comercio por un valor superior y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no
se informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso, previa solicitud
del afectado con la retencin acompaando las pruebas cuando a ello haya lugar.
En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este valor de las
retenciones por concepto de impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto
de las retenciones sea insuficiente podr efectuar descuento de los perodos siguientes.
Artculo 84-9: NO AFECTACIN DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS. Los contratos celebrados con
anterioridad al 1 de enero de 2003 con las entidades de que trata el numeral 84-11 de este Acuerdo, no
estarn afectados con el sistema de retenciones del impuesto de industria y comercio.
Artculo 84-10: PROHIBICIN DE SIMULAR OPERACIONES. Cuando la Secretara de Hacienda
establezca, dentro de un proceso de determinacin que se han efectuado sistemas de simulacin y
triangulacin de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retencin, establecer la operacin real
y aplicar las sanciones correspondientes incluyendo al tercero que se prest para tales operaciones.
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Artculo 84-11: AGENTES DE RETENCIN. Los agentes retencin del Impuestos de Industria y Comercio
por compras, pueden ser permanentes u ocasionales.
Agentes de Retencin Permanentes:
1. Las siguientes entidades estatales:
La Nacin, el Departamento de Antioquia, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y
comerciales del Estado, las Sociedades de economa mixta en las que el Estado tenga participacin
superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las
dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera que sea la
denominacin que ellas adopten en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o
dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que se encuentren catalogados
como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
3. Los que mediante Resolucin expedida por el Secretario de Hacienda Municipal se
designen como agentes de retencin.
Agentes de Retencin Ocasionales:
1. Quienes contrataron con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de
servicios gravados en la jurisdiccin del municipio de Sabaneta.
2. Los contribuyentes del rgimen comn cuando adquieran bienes de distribuidores no detallistas o
servicios de personas que no estn inscritas en el rgimen comn.
PARGRAFO : Los contribuyentes del rgimen simplificado nunca actuarn como agentes de retencin.
Artculo 84-12: DINAMICA (Casos de la aplicacin de la retencin). Con el fin de mostrar en forma
didctica la retencin del Impuesto de Industria y Comercio, a continuacin presentamos cuadro
ilustrativo:
39
PARGRAFO NICO: Las personas naturales o jurdicas que no son sujetos del impuesto
de industria y comercio en el Municipio de Sabaneta debern actuar como Agentes Retenedores.
Artculo 84-13: OPERACIONES NO SUJETAS A LA RETENCIN.
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003).
La retencin del Impuesto de Industria y Comercio por compras no se aplicar en los siguientes casos:
1. Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto de industria y comercio de conformidad con
los acuerdos municipales que en materia haya expedido el Concejo Municipal.
2. Cuando la operacin no est gravada con el impuesto de industria y comercio
3. Cuando la operacin no se realice entre dos contribuyentes del rgimen comn y el comprador no es
agente de retencin permanente.
4. Cuando el pago o abono en cuenta no se realice desde la Jurisdiccin del Municipio de
Sabaneta.
5. Cuando el comprador no sea agente de retencin.
Artculo 84-14: BASE MNIMA PARA RETENCIN EN COMPRAS Y
SERVICIOS. No estn sometidas a la retencin por compras del Impuesto de Industria y Comercio las
compras por valores inferiores a DOS SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES,
diferentes a servicios que para el ao 2002 equivale a la suma de seiscientos diez y ocho mil
pesos ($618.000). No se har retencin por compras sobre los pagos o abonos en cuenta por prestacin
de servicios cuya cuanta individual sea inferior a UN SALARIO MNIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE , es
decir, que para el ao 2002 sera la suma de trescientos nueve mil pesos ($309.000).
40
Artculo 84-15: CAUSACIN DE LA RETENCIN. La retencin del impuesto de industria y comercio por
compras, se efectuar en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
Artculo 84.16: BASE DE LA RETENCIN. La retencin se efectuar sobre el valor total de la operacin,
excluido el impuesto a las ventas facturado.
Pargrafo: En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a partir de una base
gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base gravable determinada para
estas actividades de los acuerdos municipales.
Artculo 84-17: TARIFAS DE RETENCIN. La tarifa de retencin por compras de bienes y servicios del
Impuesto de Industria y Comercio, ser la que corresponda a la respectiva actividad o sector econmico
donde pertenezca y que se establecen dentro del presente cdigo, as:
- Industrial : 6x1000
- Comercial : 6x1000
- Servicios : 6x1000
Cuando quien presta un servicio no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de la
retencin ser del UNO POR CIENTO (1%) y a esta misma tarifa quedar gravada la respectiva operacin
cuando la actividad de quien provea bienes o preste el servicio sea pblicamente conocida y ste no lo
haya informado; el agente retenedor podr aplicar bajo su responsabilidad la tarifa correspondiente a la
actividad.
Artculo 84-18: IMPUTACIN DE LA RETENCIN. El sujeto de retencin contribuyente del rgimen
comn llevar el valor de las retenciones que le efectuaron durante el perodo a la liquidacin privada de la
correspondiente declaracin, como pago anticipado del impuesto de industria y comercio.
Artculo 84-19: COMPROBANTE DE LA RETENCIN PRACTICADA. La retencin por compras del
Impuesto de Industria y Comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de
retencin, segn el caso.
Los certificados de retencin que se expidan deber, reunir los requisitos sealados por el sistema de
retencin al impuesto a las ventas.
Los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas.
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Artculo 84-20: SANCIONES. Los agentes de retencin que estn obligados a practicar la retencin por
impuesto de industria y comercio deber cumplir con todas las disposiciones de que tratan los anteriores
artculos, so pena de ser sancionados conforme a los artculos 518 a 558 del presente Cdigo.
PARGRAFO: La Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal a travs del
Coordinador de Impuestos, reglamentar la forma y procedimientos para la expedicin de resoluciones de
no sujecin.
ARTCULO 85. TARIFAS (Modificado y Adicionado por el Artculo Primero del Acuerdo N 010 del 15 de
junio de 1999, Primero al Quinto del Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000 y Artculo Quinto del
Acuerdo 037 de 2002)
Se adoptan como actividades econmicas y sus correspondientes tarifas las siguientes:
CDIGO ACTIVIDADES INDUSTRIALES TARIFA
11. ALIMENTOS Y BEBIDAS
11.01 Preparacin de productos alimenticios 5 x 1000
11.02 Elaboracin de productos de cacao, chocolates y confitera 6 x 1000
11.03 Industria de bebidas alcohlicas, gaseosas y del tabaco 7 x 1000
11.04 Industrias de bebidas no alcohlicas y/o gaseosas 5 x 1000
11.05 Molinos y trilladoras 4 x 1000
11.06 Aceites y grasas 5 x 1000
11.07 Alimentos para animales 4 x 1000
12. TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y CUERO
12.01 Blanqueo y/o teido de hilazas, estampado qumico y/o teido de telas (Modificado por el Artculo
Primero del Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 10 x 1000
12.02 Fabricacin de prendas de vestir, excepto calzado 5 x 1000
12.03 Industrias productoras de cuero y sucedneos de cueros y pieles 7 x 1000
12.04 Transformacin de pieles (Curtimbres) 10 x 1000
12.05 Fabricacin de calzado, excepto el de caucho vulcanizado, moldeado o plstico 5 x 1000
42
12.06 Fabricacin de textiles, aprovechamiento de desperdicios textiles, estampado en seco (Adicionado
mediante el Artculo Segundo del Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 5 x 1000
13. INDUSTRIA DE LA MADERA, PAPEL, IMPRENTA Y EDITORIALES
13.01 Industrias de la madera, productos y conservacin de madera y corcho 7 x 1000
13.02 Fabricacin de muebles y accesorios en madera 6 x 1000
13.03 Fabricacin de papel 10 x 1000
13.04 Fabricacin de productos de papel 5 x 1000
13.05 Imprentas, editoriales e industrias conexas 5 x 1000
13.06 Fotograbado y zincograbado 6 x 1000
14. FABRICACIN DE PRODUCTOS QUMICOS, DE
DERIVADOS DEL PETRLEO, DE DERIVADOS DEL CARBN Y DE PRODUCTOS DE CAUCHO Y PLSTICO
14.01 Fabricacin de sustancias y productos qumicos, perfumes, cosmticos, artculos de tocador y
artculos de aseo, jabones y detergentes 7 x 1000
14.02 Fabricacin de productos farmacuticos y medicinas 6 x 1000
14.03 Fabricacin de productos diversos derivados del petrleo y del carbn 6 x 1000
14.04 Fabricacin de productos de caucho y plstico 6 x 1000
14.05 Fabricacin de ceras, betunes, pegantes e impermeabilizantes 6 x 1000
14.06 Fabricacin de abonos en general 6 x 1000
15. FABRICACIN DE PRODUCTOS MINERALES NO METLICOS
15.01 Fabricacin de objetos de barro, loza, porcelana, vidrio
y productos de vidrio, productos de fibra de vidrio 5 x 1000
15.02 Fabricacin de cemento y otros minerales no metlicos 7 x 1000
15.03 Fabricacin de materiales de construccin, productos de arcilla 5 x 1000
16. INDUSTRIAS METLICAS BSICAS
16.01 Industrias bsicas: Hierro y acero 7 x 1000
43
16.02 Industrias bsicas de metales no ferrosos 7 x 1000
17. FABRICACIN DE PRODUCTOS METLICOS, MAQUINARIA Y EQUIPO
17.01 Fabricacin de productos metlicos exceptuando maquinaria y equipo 5 x 1000
17.02 Fabricacin de maquinaria, accesorios y suministros elctricos, fabricacin de equipo cientfico y
profesional, industria bsica de metales preciosos, material de transporte, aparatos fotogrficos y pticos,
industria de ensamble 5 x 1000
18. INDUSTRIAS ELCTRICAS, ELECTRNICAS Y SIMILARES
18.01 Fabricacin y ensamble de equipos electrnicos, aparatos de radio, televisin y comunicaciones 5 x
1000
18.02 Fabricacin de lmparas fluorescentes, gas nen, gas y
vapor, bombillas y similares 7 x 1000
19. OTRAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES
19.01 Fabricacin por encargo 6 x 1000
19.02 Fabricacin de juguetera en general (en todo tipo de material) 6 x 1000
19.03 Otras industrias manufactureras 6 x 1000
19.04 Micro empresa de cualquier ndole 3 x 1000
19.05 Otras actividades Industriales 6 x 1000
19.06 Desarrolladas por Entidades sin nimo de lucro, Organizaciones No Gubernamentales u O.N.G.,
Cooperativas, Preccooperativas, Trabajo Asociado Precooperativo (Adicionado mediante el Artculo Cuarto
del Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 2 x 1000
CDIGO ACTIVIDADES COMERCIALES TARIFA
20 COMERCIO AL POR MAYOR
20.01 Productos Alimenticios 5 x 1000
20.02 Textiles y prendas de vestir 6 x 1000
20.03 Bebidas y tabacos nacionales 6 x 1000
20.04 Maquinaria, herramienta y artculos de ferretera.
Artculos de uso elctrico. Instrumental y equipo cientfico
44
y profesional. Medios de transporte, accesorios y repuestos. 6 x 1000
20.05 Productos farmacuticos y medicamentos en general,
cosmticos y artculos de tocador 6 x 1000
20.06 Madera, materiales de construccin, elementos de
papelera, libros y textos escolares 6 x 1000
20.07 Materias primas y bienes de capital importados 6 x 1000
20.08 Metales preciosos y relojera, muebles, equipo y elementos
para oficina, elementos decorativos, minerales, calzado,
distribucin de revistas, folletos de moda y similares 6 x 1000
20.09 Comercio agropecuario, productos qumicos en general 6 x 1000
20.10 Juguetera, cuero y artculos de cuero 7 x 1000
20.11 Derivados del petrleo y lubricantes 8 x 1000
20.12 Gasolina 8 x 1000
20.13 Otras actividades de comercio al por mayor 7 x 1000
20.14 Desarrolladas por Entidades sin nimo de lucro,
Organizaciones No Gubernamentales u O.N.G.,
Cooperativas, Preccooperativas, Trabajo Asociado
Precooperativo (Adicionado mediante el Artculo Cuarto
del Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 2 x 1000
21 COMERCIO AL POR MENOR
21.01 Productos alimenticios: Graneros y supermercados 6 x 1000
21.02 Elementos de papelera. Libros y textos escolares,
excepto peridicos, revistas y similares 6 x 1000
21.03 Toda clase de artculos en almacenes de cadena, bebidas
nacionales, prendas de vestir, equipo de uso profesional y
cientfico, maquinaria, herramientas y accesorios, materiales
de construccin, drogas, qumicos, medicina y cosmticos,
45
artculos de ptica, muebles y accesorios, loza, cristalera y
marquetera, artculos de uso elctrico y ferretera 6 x 1000
21.04 Comercio agropecuario 6 x 1000
21.05 Carniceras 7 x 1000
21.06 Productos de salsamentaria y repostera 6 x 1000
21.07 Charcutera y productos de cigarrera 6 x 1000
21.08 Metales preciosos y relojera 8 x 1000
21.09 Comercio de artculos importados en general 7 x 1000
21.10 Vehculos de fabricacin nacional 6 x 1000
21.11 Vehculos de fabricacin extranjera 8 x 1000
21.12 Repuestos y accesorios para vehculos 8 x 1000
21.13 Combustibles lquidos derivados del petrleo y otros
combustibles, gasolina, gas, acpm, lubricantes, betn,
entre otros 8 x 1000
21.14 Compra-ventas con pacto de retro-venta 25 x 1000
21.15 Otras actividades de comercio al por menor 7 x 1000
21.16 Venta de manera ocasional, transitoria y/o estacionaria de
veladoras y/o artculos religiosos; venta de comestibles,
bebidas y/o refrescos; venta de artesanas, accesorios y/o
prendas de vestir; venta de fritos y comidas rpidas; venta
de diarios, peridicos y/o prensa, revistas, libros y/o
artculos conexos (Adicionado mediante el Artculo Cuarto del
Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 6 x 1000
21.17 Desarrolladas por Entidades sin nimo de lucro,
Organizaciones No Gubernamentales u O.N.G.,
Cooperativas, Preccooperativas, Trabajo Asociado
Precooperativo (Adicionado mediante el Artculo Cuarto del
Acuerdo N 001 del 10 de febrero de 2000) 2 x 1000
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CDIGO ACTIVIDADES DE SERVICIO TARIFA
31. CONSTRUCCIN
31.01 Contratistas generales o especializados dedicados a la
construccin por contrato a precio fijo o a precio unitario 7 x 1000
31.02 Contratistas generales o especializados dedicados a la
construccin por administracin delegada 7 x 1000
31.03 Servicios conexos con la construccin 7 x 1000
32. ESTABLECIMIENTOS CON EXPENDIO DE COMIDAS Y
BEBIDAS PARA CONSUMO INMEDIATO, SERVICIOS DE
HOTELERA Y ALOJAMIENTO
32.01 Restaurantes con venta de licor y sin consumo 7 x 1000
32.02 Restaurantes con venta y con consumo de licor 9 x 1000
32.03 Cafeteras con venta de licor y sin consumo 7 x 1000
32.04 Cafeteras con venta y consumo de licor 9 x 1000
32.05 Tabernas, estaderos, discotecas y griles 15 x1000
32.06 Bares, cafs, cantinas, tiendas mixtas y heladeras 9 x 1000
32.07 Clubes sociales y deportivos 7 x 1000
32.08 Hoteles, casas de husped y otros lugares de alojamiento 8 x 1000
32.09 Moteles y/o residencias con venta y consumo de licor
(Modificada por el Artculo Primero del Acuerdo N 010 del 15 de
junio de 1999) 20 x 1000
33. TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
33.01 Transporte terrestre, por agua y areo (pasajeros y carga) 7 x 1000
33.02 Otros medios de transporte y servicios relacionados
con el transporte 7 x 1000
33.03 Servicios conexos del transporte: Turismo y agencias de viaje 7 x 1000
47
33.04 Comunicaciones 7 x 1000
33.05 Almacenamiento de mercancas 7 x 1000
34. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS
34.01 Corporaciones de ahorro y vivienda 3 x 1000
34.02 Bancos. corporaciones financieras, compaas de
seguros y financiamiento comercial 5 x 1000
34.03 Cooperativas 3 x 1000
34.04 Agencias y corredores de seguros 7 x 1000
34.05 Asesoras y corredores de bolsa 7 x 1000
34.06 Almacenes Generales de depsito 7 x 1000
34.07 Otras actividades financieras 7 x 1000
34.08 Cambio de cheques, moneda nacional y/o extranjera,
diferentes a las entidades financieras 25 x 1000
35. BIENES MUEBLES E INMUEBLES, SERVICIOS PROFESIONALES Y TCNICOS Y OTROS SERVICIOS
35.01 Servicios de publicidad, comisionistas, representaciones,
alquiler de maquinara y equipo, servicios prestados a las
empresas y entidades comerciales 8 x 1000
35.02 Servicios profesionales especializados prestados a las
empresas 7 x 1000
35.03 Vigilancia privada y servicio de empleo temporal 7 x 1000
35.04 Parqueaderos, sitios de recreacin, alquiler de pelculas,
salas de cine, saneamiento y similares, mdicos,
odontolgicos y clnicos 7 x 1000
35.05 Talleres de reparacin, reencauche, lavandera
y teido, estudios fotogrficos 7 x 1000
35.06 Educacin privada formal 6 x 1000
48
35.07 Educacin privada no formal 6 x 1000
35.08 Servicios de diversin con venta de licor, casas de juego,
casinos, bingos, loteras, rifas y ventas de apuestas 10 x 1000
35.09 Administracin, arriendo y subarriendo de bienes
muebles e inmuebles 8 x 1000
35.10 Servicios pblicos domiciliarios y similares 10 x 1000
35.11 Salones de belleza 7 x 1000
35.12 Servicios funerarios 8 x 1000
35.13 Otros servicios no clasificados 8 x 1000
35.14 Desarrolladas por Entidades sin nimo de lucro,
Organizaciones No Gubernamentales u O.N.G.,
Cmaras de Comercio, Notaras, Cooperativas,
Preccooperativas, Trabajo Asociado Precooperativo
(Adicionado mediante el Artculo Cuarto del Acuerdo N 001
del 10 de febrero de 2000) 2 x 1000
PARGRAFO PRIMERO: Aquellas personas naturales, jurdicas incluidas las de derecho pblico, sociedades
de hecho, comunidades organizadas, sucesiones ilquidas, consorcios, uniones temporales, patrimonios
autnomos; que sin ser contribuyentes del impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta, almacenen mercancas propias en inmuebles, bodegas o similares, propios o de
terceros; por ese solo hecho se
causar la tarifa de medio (1/2) salario mnimo legal mensual vigente, por cada mes o
fraccin de mes.
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando no sea posible la determinacin de la base gravable en las actividades
descritas en el cdigo 21.16., la Divisin de Impuestos se reserva la facultad de determinarla en los
siguientes rangos mnimos, dependiendo entre otros del mrgen de ventas, nmero de personas
vinculadas, frecuencia en el desarrollo de la actividad, as:
Venta de veladoras y/o artculos religiosos $1.000.000
Venta de comestibles, bebidas y/o refrescos $1.500.000
Venta de artesanas, accesorios y/o prendas de vestir $1.500.000
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Venta de diarios, peridicos y/o prensa, revistas, libros y/o
artculos conexos $1.500.000
Venta de fritos y comidas rpidas $2.500.000
ARTCULO 86. CAUSACIN DEL IMPUESTO
El Impuesto de Industria y Comercio comenzar a causarse desde la fecha de iniciacin de las actividades
que sean objeto del gravamen en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
El Impuesto de Industria y Comercio se causar por mes o fraccin de mes exceptuando los casos en que
se inicien operaciones en los ltimos cinco (5) das del mes o se presente el contribuyente a notificar el
cierre de actividades en los cinco (5) primeros das del mes.
Estas excepci ones ni camente favorecen a l os contri buyentes que comuni quen estos hechos
oportunamente y por escrito.
ARTCULO 87. MATRCULA DE LOS CONTRIBUYENTES
La persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; bajo cuya direccin o
responsabilidad se ejerzan actividades gravables con el Impuesto de Industria y Comercio debern
registrarse para obtener la matrcula como contribuyentes en la Divisin de Impuestos, adscrita a la
Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los dos (2) meses siguientes a la iniciacin de sus actividades,
suministrando los datos que se le exijan, y diligenciando el formulario que para el efecto disee y elabore
la
Divisin de Impuestos del Municipio de Sabaneta, pero en todo caso el impuesto se causar desde la
iniciacin de su actividad en el Municipio de Sabaneta.
PARGRAFO: Esta obligacin se extiende a las actividades exentas o no sujetas al impuesto.
ARTCULO 88. REQUERIMIENTO AL CONTRIBUYENTE NO MATRICULADO
Todo contribuyente que ejerza actividades sujetas al impuesto de industria y comercio y que no se
encuentre registrado en la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal; podr ser
requerido para que cumpla con esta obligacin.
ARTCULO 89. MATRCULA OFICIOSA
Cuando no se cumpliere con la obligacin de matricularse para el ejercicio de las actividades industriales,
comerciales y/o de servicios dentro del plazo fijado o se negare a hacerlo despus del requerimiento, si
ste se hubiese efectuado; el Coordinador de Impuestos ordenar efectuar por resolucin la matrcula, en
50
cuyo caso impondr las sanciones que para el efecto se encuentran contempladas en este cdigo por no
cumplir oportunamente con dicha obligacin, sin perjuicio de las sanciones sealadas en el Cdigo de
Polica Departamental y las dems disposiciones vigentes sobre la materia.
PARGRAFO: Para efectuar la matrcula de oficio, el Coordinador de Impuestos fijar provisionalmente la
cuanta del impuesto de industria y comercio, para lo cual tendr como base, adems del comportamiento
de negocios, o actividades similares, los dems elementos de oficio que se consideren necesarios y los
informes de los visitadores a la luz de lo establecido en este cdigo para dicha actividad.
La informacin que ha servido de base se mantendr vigente hasta tanto sea modificada por la Divisin de
Impuestos.
ARTCULO 90. CERTIFICADO DE UBICACIN
El certificado de ubicacin consiste en la atestiguacin que por escrito expiden las autoridades
competentes conforme a la factibilidad que presenta un bien inmueble para el desarrollo de actividades
industriales, comerciales y/o de servicio.
Para el efecto, la factibilidad para destinar un bien inmueble al ejercicio de actividades comerciales y/o de
servicio, requiere la obtencin de certificado de ubicacin y destinacin contentivo por lo menos de los
siguientes aspectos: ubicacin, destinacin, uso del suelo asignado, horario de funcionamiento y rangos de
intensidad auditiva permitida.
Para el ejercicio de actividades industriales se requiere la obtencin de certificado de ubicacin industrial
contentivo por lo menos de los siguientes aspectos: uso del suelo, clasificacin o tipologa, ubicacin,
horario e intensidad auditiva.
PARGRAFO PRIMERO: Entindase por establecimientos industriales, comerciales y/o de servicios, los
definidos en el Artculo 515 del Cdigo de Comercio y la Ley 14 de 1983.
PARGRAFO SEGUNDO: La obtencin del certificado de ubicacin no es requisito sin el cual el sujeto pasivo
deba matricularse ante la Divisin de Impuesto adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 91. MUTACIONES O CAMBIOS (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N
005 del 12 de marzo de 2001)
Todo cambio o mutacin que se efecte con relacin al contribuyente por actividades industriales,
comerciales y/o de servicios, tales como enajenacin, modificacin de la razn social, modificacin de la
actividad gravable y cambio de direccin del establecimiento, debern registrarse en la Divisin de
Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal.
51
El registro del cambio o mutacin debe hacerse dentro de los treinta (30) das siguiente a la ocurrencia de
la novedad.
La novedad, cambio o mutacin presentada se har conocer a la Divisin de Impuestos diligenciando el
formulario diseado para el efecto por la Secretara de Hacienda Municipal, acreditando lo siguiente:
91.1. Encontrarse paz y salvo por concepto de impuesto de industria y comercio.
91.2. Presentar original, copia o fotocopia del documento contentivo de la novedad, cambio o mutacin y
cuyo contenido y firmas deben estar autenticadas ante el Notario Pblico y acompaado de la certificacin
de la Cmara de Comercio que acredite dicho cambio.
PARGRAFO: El incumplimiento a lo previsto en este artculo dar lugar a la responsabilidad solidaria, por
los impuestos causados o que se causen, del adquirente o poseedor actual del establecimiento con el
contribuyente inscrito.
En caso contrario, el contribuyente matriculado se hace solidariamente responsable de las obligaciones e
impuestos causados o que se lleguen a causar con el adquirente o poseedor actual del establecimiento. Si
el vendedor no se hace presente, el comprador podr acreditarla calidad de tal, mediante el documento de
compraventa y el certificado de la Cmara de Comercio donde conste el cambio de propietario.
ARTCULO 92. MUTACIN O CAMBIO POR MUERTE DEL CONTRIBUYENTE (Modificado por el Artculo
Primero del Acuerdo Municipal N 005 del 12 de marzo de 2001)
Cuando la mutacin o cambio se produzca por muerte del contribuyente, debern presentarse
personalmente sus sucesores o su representante legal debidamente acreditado, con el objeto de suscribir
el formulario prescrito en el artculo anterior, anexando copia de la providencia expedida por el juzgado
donde se adelant el proceso de sucesin del causante o la escritura pblica contentiva de la liquidacin y
adjudicacin de los bienes del causante adelantada mediante trmite notarial y, en la cual conste la
adjudicacin del bien al que se vincula el despliegue de la actividad sujeta a impuesto.
PARGRAFO PRIMERO: Si el proceso o trmite de sucesin no se hubiere culminado o iniciado, a juicio del
Secretario de Hacienda Municipal y previo el aporte de copia del auto de apertura del proceso donde
conste el reconocimiento del heredero o herederos interesados o prueba de la calidad en la que se acta y
del deceso del contribuyente, respectivamente; ste podr autorizar la mutacin o cambio advirtiendo a
los interesados de las obligaciones y sanciones establecidas en este cdigo y en disposiciones imperantes
sobre la sucesin por causa de muerte, en caso de falsedad en la informacin, documentacin y similares
allegadas para el efecto.
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PARGRAFO SEGUNDO: Para registrar la mutacin o novedad de que trata este artculo, deber el
causante encontrarse a paz y salvo por concepto de Impuesto de Industria y Comercio.
ARTCULO 93. MUTACIN O CAMBIO DE ACTIVIDAD O DE RAZN SOCIAL (Modificado por el Artculo
Primero del Acuerdo Municipal N 005 del 12 de marzo de 2001) El contribuyente o su representante legal
deber reportar, dentro de los treinta (30) das siguientes a su ocurrencia; el cambio de actividad y/o razn
social y, presentar solicitud por escrito dirigida al Coordinador de Impuestos, diligenciando el formulario
diseado para tal efecto y suministrado por la Divisin de Impuestos Municipales, acreditando lo siguiente:
93.1. Certificado de la Cmara de Comercio que acredite la nueva razn social y/o
actividad;
93.2. Encontrarse a paz y salvo por concepto de impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO PRIMERO: El cambio de actividad solo se registrar una vez el Auditor de Impuestos o quien
haga sus veces haya efectuado la respectiva verificacin.
PARGRAFO SEGUNDO: El incumplimiento de las obligaciones previstas en este artculo, dar lugar a la
imposicin de las sanciones correspondientes sealadas en este cdigo.
ARTCULO 94. MUTACIN O CAMBIO DE DIRECCIN (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo
Municipal N 005 del 12 de marzo de 2001)
Todo cambio de direccin del contribuyente sujeto al Impuesto de Industria y Comercio, deber registrarse
en la Divisin de Impuestos Municipales previa la obtencin del certificado de ubicacin de que trata el
artculo 90 de este cdigo dentro de los treinta (30) das siguientes a la ocurrencia del hecho.
Para el cumplimiento de tal obligacin se requiere:
94.1. Diligenciar solicitud por escrito dirigida al Coordinador de Impuestos, conforme al formulario diseado
para tal efecto y suministrado por la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal;
94.2. Acreditar que se encuentra a paz y salvo por concepto de Impuesto de Industria y
Comercio;
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94.3. Acreditar la aprobacin del cambio de direccin previo el trmite de expedicin del certificado de
ubicacin de que trata el artculo 90 de este cdigo;
PARGRAFO: El incumplimiento de las obligaciones previstas en este artculo, dar
lugar a la imposicin de las sanciones correspondientes sealadas en este cdigo.
ARTCULO 95. MUTACIN O CAMBIO DEL CONTRIBUYENTE DE MANERA OFICIOSA
El Coordinador de Impuestos, dispondr el cambio del contribuyente de manera oficiosa, cuando se haya
verificado el cambio del titular o contribuyente mediante ttulo traslaticio de dominio y los interesados no
hayan cumplido con la obligacin de informarlo dentro de los treinta (30) das siguientes a la ocurrencia del
hecho; siempre que ante la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal obre
prueba legal suficiente y copia del requerimiento que se hubiere enviado al contribuyente para registrar la
mutacin correspondiente, sin perjuicio de las sanciones previstas en este cdigo por no cumplir con la
obligacin de informar la mutacin.
PARGRAFO: El nuevo titular-contribuyente, ser solidariamente responsable de los impuestos a cargo
adeudados, los intereses, sanciones y dems a que haya lugar.
ARTCULO 96. PRESUNCIN DE EJERCICIO DE ACTIVIDADES GRAVABLES
Se presume que todo contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio inscrito ante la Divisin de
Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal est ejerciendo la actividad hasta tanto
demuestre que ha cesado en su actividad gravable.
Para el efecto se le exige acreditar tal situacin con pruebas idneas tales como declaraciones,
certificacin de la Cmara de Comercio, de las entidades prestadoras de servicios de salud, de fondo de
cesanta, de pensiones, del SENA y otros medios probatorios que a juicio la Divisin de Impuestos
considere pertinentes.
ARTCULO 97. PRESUNCIN DE CAUSACIN DEL IMPUESTO
En la comercializacin de bienes materiales o intangibles o en la prestacin de servicios, intelectuales o
similares que se contraten a travs de medios magnticos, cajeros electrnicos, telefnicos, internet,
correos electrnicos, va modem o similares realizada por personas naturales, jurdicas incluidas las de
derecho pblico, uniones temporales, sociedades de hecho, consorcios, sociedades organizadas; el
impuesto se causar siempre y cuando el domicilio del vendedor o la ubicacin del medio empleado para
ello sea el Municipio de Sabaneta y la base gravable ser el promedio mensual facturado.
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ARTCULO 98. CESE DE OPERACIONES
El contribuyente deber informar a la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal
el cese de todo tipo de operaciones y en consecuencia la terminacin de su actividad gravable para que se
proceda a la cancelacin de la matrcula y se suspenda la causacin del Impuesto de Industria y Comercio,
para lo cual deber diligenciar el formulario diseado para tal efecto y suministrado por la Divisin de
Impuestos, acreditando encontrarse a paz y salvo por concepto de Impuesto de Industria y Comercio.
PARGRAFO: Cuando un contribuyente cese definitivamente la operacin de la actividad sujeta al Impuesto
de Industria y Comercio antes del 31 de diciembre del respectivo perodo gravable; debe presentar
declaracin privada por el perodo del ao transcurrido hasta la fecha de cese. Posteriormente, la Divisin
de Impuestos Municipales, mediante inspeccin ocular, verificar la ocurrencia del hecho, en caso
afirmativo, proceder a expedir el acto administrativo por medio del cual se legalice el cese..
ARTCULO 99. TRMINO PARA CANCELAR LA MATRCULA COMO CONTRIBUYENTE POR CESE DE
OPERACIONES
El contribuyente que cese en el ejercicio de todo tipo de operaciones y en consecuencia termine la
actividad gravable, deber tramitar la cancelacin de la matrcula ante la Divisin de Impuestos, adscrita a
la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los treinta
(30) das siguientes al cese de operaciones.
PARGRAFO: El incumplimiento de las obligaciones previstas en este artculo, dar lugar a la imposicin de
las sanciones correspondientes sealadas en este cdigo.
ARTCULO 100. SUSPENSIN TEMPORAL DEL EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD GRAVABLE CON EL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO A SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE
Cuando se suspenda temporalmente el ejercicio de todo tipo de operaciones y en consecuencia la
actividad sujeta al Impuesto de Industria y Comercio, el Coordinador de Impuestos, previa solicitud escrita
del contribuyente y comprobacin del hecho, podr ordenar la suspensin provisional de la causacin del
Impuesto de Industria y Comercio, hasta tanto se reinicie el ejercicio de dicha actividad. En tal caso, no
ser necesario que el contribuyente renueve su certificado de ubicacin.
PARGRAFO: En el evento de comprobarse que la actividad no se ha suspendido temporalmente y por el
contrario se estuvo desarrollando; se entender que el impuesto se ha siguido causando durante todo el
tiempo que el mismo estuvo suspendido provisionalmente procediendo a sancionar al contribuyente
conforme a lo previsto en este cdigo sin perjuicio de las sanciones previstas en la ley.
ARTCULO 101. CANCELACIN EXTEMPORNEA DE LA MATRCULA COMO CONTRIBUYENTE
Cuando un contribuyente por alguna circunstancia justificada, no efectuare ante la Divisin
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de Impuestos la cancelacin de la matrcula como contribuyente de Impuesto de Industria y Comercio
dentro de los treinta (30) das siguientes al cese del ejercicio de la actividad gravable; podr solicitarla por
escrito anexando dos (2) declaraciones extrajuicio y los dems documentos exigidos por la Divisin de
Impuestos, por medio de las cuales se pretenda demostrar la fecha del cese.
Si el contribuyente no demostrare a travs de medios idneos que la cancelacin debe
hacerse retroactivamente; incurrir en sancin por extemporaneidad e intereses contados a partir del mes
siguiente a la fecha de cancelacin retroactiva, sin perjuicio de las dems sanciones a que haya lugar.
ARTCULO 102. CANCELACIN DE OFICIO DE LA MATRCULA COMO CONTRIBUYENTE
El Coordinador de Impuestos podr cancelar de oficio la matrcula de aquellos contribuyentes cuya
evidencia de terminacin del ejercicio de actividades gravables sea tan claro que no necesite demostracin
al considerarse un hecho notorio, sin perjuicio de las sanciones establecidas en este cdigo por no informar
oportunamente la novedad.
En los casos de cancelacin oficiosa se practicar liquidacin de aforo y se impondr una
sancin equivalente al ciento por ciento (100%) del valor del impuesto a cancelar.
ARTCULO 103. PERODO FISCAL
El perodo fiscal del Impuesto de Industria y Comercio ser anual. Para tal efecto, el perodo se inicia el
primero (1) de enero y concluye el treinta y uno (31) de diciembre.
ARTCULO 104. DECLARACIN Y AUTO-LIQUIDACIN PRIVADA
El contribuyente de Impuesto de Industria y Comercio, deber presentar anualmente ante la Divisin de
Impuestos Municipales la declaracin y auto-liquidacin privada correspondiente a los ingresos brutos
obtenidos en el ao inmediatamente anterior.
ARTCULO 105. PLAZOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIN
La declaracin y auto-liquidacin privada deber presentarse dentro del perodo comprendido entre el
primero (1) de enero y el treinta (30) de abril, en los formularios diseados para tal efecto y suministrados
previamente por la Divisin de Impuestos
Municipales.
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PARGRAFO PRIMERO: Tngase como fecha lmite para la presentacin de la declaracin en forma
extempornea hasta el treinta y uno (31) de mayo del ao en que se debe cumplir con la obligacin de
declarar.
PARGRAFO SEGUNDO: La anterior obligacin se extiende a las actividades exentas.
ARTCULO 106. PRESUNCIN DE FALTA ABSOLUTA DE DECLARACIN
Se presume la falta absoluta de declaracin, cuando transcurrido un (1) mes despus de haber sido
requerido o emplazado quien estaba obligado a declarar, no ha cumplido con el
deber de presentar la declaracin tributaria estando obligado a ello.
ARTCULO 107. CONTENIDO DE LA DECLARACIN
Para cumplir con la obligacin de declarar y auto-liquidar de manera privada los ingresos del perodo y la
informacin respectiva, el contribuyente deber diligenciar el formulario correspondiente y presentarlo
oportunamente ante la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal. El formulario
de declaracin de industria y comercio deber contener:
107.1. Los datos e informaciones debidamente diligenciados;
107.2. Los nombres y apellidos o razn social e identificacin del contribuyente;
107.3. La direccin del contribuyente;
107.4. Nombre o razn social y direccin del establecimiento de comercio.
107.5. Identificacin de la actividad o actividades econmicas ejercidas por el contribuyente.
107.6. Discriminacin de los factores necesarios para determinar la base gravable.
107.7. La liquidacin privada del impuesto, incluidas las sanciones, cuando fuere el caso.
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107.8. La firma del contribuyente o de quien est obligado a cumplir el deber de declarar.
107.9. Nombre completo, nmero de cdula de ciudadana, nmero de tarjeta profesional y la firma del
Contador Pblico o Revisor Fiscal, cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de
contabilidad y, que de conformidad con las normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener
Revisor Fiscal.
107.10. Los dems datos que se exijan en el formulario.
PARGRAFO: El formulario de declaracin y auto-liquidacin privada debe ser diligenciado a mquina o en
tinta con letra de imprenta. No se aceptarn formularios con enmendaduras, tachaduras o nmeros
ilegibles.
ARTCULO 108. PROCEDIMIENTO PARA RECIBIR LA DECLARACIN
El funcionario que reciba la declaracin y auto-liquidacin privada, deber firmar, sellar y numerar en
orden riguroso consecutivo y ascendente cada uno de los formularios con anotacin de la fecha de recibo y
devolver uno de ellos al contribuyente. El original del formulario se anexar al respectivo expediente.
ARTCULO 109. PERSONAS OBLIGADAS A FIRMAR LA DECLARACIN
La firma significa la consignacin de la grafa o conjunto de grafas o guarismos que distinguen de manera
inequvoca al contribuyente u obligado de otro que aparentemente puede ser similar. El formulario de
declaracin de industria y comercio, deber estar firmado segn el caso por:
109.1. El contribuyente o quien cumple el deber legal de declarar.
109.2. Contador Pblico cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de
contabilidad, en los casos en que se exige su firma de acuerdo con la ley.
109.3. Revisor Fiscal cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y que de
conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a
tener revisor.
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109.4. Los herederos, el representante legal, cnyuge, o los parientes en cuarto grado de consangunidad
o primero civil; en caso de muerte del titular y mientras el establecimiento se adjudique demostrando la
calidad de tal segn prelacin de la ley.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando la declaracin deba ir firmada por contador pblico o
revisor fiscal, se debe indicar el nombre completo y nmero de matrcula de quien firma
dicha declaracin (E.T., arts. 596 y 599).
PARGRAFO SEGUNDO: Para establecer si la declaracin del ao gravable debe ser firmada por revisor
fiscal, se necesita conocer si para el contribuyente era obligatorio tenerlo. Adems de los presupuestos
establecidos en el artculo 203 del Cdigo de Comercio, debe tenerse en cuenta lo dispuesto por el
pargrafo 2o del artculo 13 de la Ley 43 de 1990, segn el cual, es obligatorio tener revisor fiscal para las
sociedades comerciales de cualquier naturaleza, cuando sus activos brutos a 31 de diciembre del ao
anterior sean o
excedan el equivalente a 5.000 salarios mnimos mensuales vigentes, o que los ingresos durante el mismo
ao sean o excedan a 3.000 salarios mnimos mensuales vigentes.
ARTCULO 110. PRESUNCIN DE VERACIDAD DE ALGUNOS HECHOS
Sin perjuicio de la facultad de investigacin que tiene la Divisin de Impuestos para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y
de la obligacin de stos de mantener a disposicin de la misma
Divisin los documentos, informaciones y pruebas necesarias para confirmar la veracidad de los datos
declarados, as como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exige la ley y dems
normas vigentes; la firma del Contador Pblico y/o del
Revisor Fiscal en la declaracin, certifica los siguientes hechos:
110.1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia.
110.2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la
empresa o actividad.
110.3. Que los datos contables que figuran en la declaracin, fueron tomados fielmente de
los libros de contabilidad.
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ARTCULO 111. ANEXOS DE LA DECLARACIN
Los ingresos no originados en el giro ordinario de la actividad gravada, que no provengan de actividades
industriales, comerciales o de servicios; deben ser relacionados por el contribuyente junto con su
declaracin y auto-liquidacin privada en anexo, describiendo el hecho que los gener, identificacin,
nombre o razn social, nmero de cdula de ciudadana o nit y direccin de la persona natural o jurdica
incluidas las de derecho pblico, que los originaron.
Los urbanizadores, constructores y contratistas de construcciones, debern anexar a la declaracin privada
del Impuesto de Industria y Comercio una relacin detallada de los contratos que sirvieron de base para
determinar los ingresos por concepto de honorarios y/o comisiones e indicar el valor que percibieron por
cada uno de esos conceptos.
ARTCULO 112. DECLARACIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO QUE SE PRESUME NO PRESENTADA .
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 040 del 28 de diciembre de 2001)
Se presume no presentada la declaracin de industria y comercio en los siguientes casos:
112.1. Cuando no se suministre la identificacin tributaria del declarante o su direccin o
se suministren en forma equivocada.
112.2. Cuando no est firmada por la persona obligada al cumplimiento del deber formal
de declarar o por su apoderado general o especial.
112.3. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
112.4. Cuando no est firmada por Contador Pblico y/o Revisor Fiscal, en los casos en
que se exige su firma de acuerdo con la ley.
112-1 DEFINICIN RGIMEN SIMPLIFICADO.
Es un tratamiento de excepcin por medio del cual la Secretara de Hacienda del Municipio
de Sabaneta, libera de la obligacin de declarar a los pequeos contribuyentes del impuesto de industria y
comercio sometidos a dicho rgimen .
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112-2 REQUISITOS PARA PERTENECER AL RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Modificado por el Artculo Tercero del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003) Los contribuyentes que
desarrollen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, estarn sometidos al rgimen
simplificado siempre y cuando renan la totalidad de los requisitos relacionados a continuacin:
a. Que sea persona natural
b. Que ejerza actividad gravable en un solo establecimiento o lugar
c. Que el total del impuesto de industria y comercio y avisos anual a cargo del contribuyente no supere los
treinta (30) salarios mnimos diarios legales vigentes durante el perodo, es decir, un impuesto mensual
equivalente a 2.5 salarios mnimos diarios legales vigentes
d. Que la inscripcin o matrcula como contribuyente del impuesto de industria y comercio, no se haya
producido en el ao inmediatamente anterior. En este casotodos los contribuyentes debern presentar
declaracin privada.
e. Que no sean declarantes de impuesto sobre las ventas (IVA) y/o Renta y Complementarios.
f. Que el Patrimonio Bruto del establecimiento a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sea
igual o inferior a $18158.000. Cada ao este valor se ajustar segn el porcentaje de ndice de precios al
consumidor informado por el Dane.
Los contribuyentes del rgimen simplificado podrn optar por llevar un sistema de
contabilidad simplificado.
112-3 INGRESO AUTOMTICO AL RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Modificado pro el Artculo Cuarto del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003) Sern incluidos
automticamente en el rgimen simplificado aquellos contribuyentes que renan los requisitos expresados
en el Artculo 112-2 y, que se les haya facturado un impuesto de industria y comercio y avisos inferior o
igual al treinta por ciento (30%) del salario mnimo mensual legal vigente, en el respectivo perodo y que
adems cumplan con los requisitos expresados en los literales a, b, c, d, e y f del Artculo anterior.
112-4 INGRESO AUTOMTICO AL RGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE.
Quien no haya sido incluido automticamente en el rgimen simplificado y rena los requisitos expresados
en el Artculo anterior, podr solicitar su inclusin durante enero y febrero de cada perodo gravable y de
pago, por medio del formulario diseado por la Secretara de Hacienda para tal efecto.
112-5 TRMINOS PARA RESPONDER SOLICITUD DE INCLUSIN AL
RGIMEN SIMPLIFICADO.
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La Secretara de Hacienda a travs de la Divisin de Impuestos Municipales, debe atender la solicitud del
contribuyente a ms tardar el ltimo da hbil de marzo, del ao en el cual se present la solicitud. Esta
respuesta debe darse por medio de resolucin motivada.
112-6 INFORMACIN SOBRE RETIRO DEL RGIMEN SIMPLIFICADO.
Los contribuyentes que estando incluidos en el rgimen simplificado dejen de cumplir los requisitos
establecidos en esta reglamentacin, ingresarn al rgimen ordinario presentando la declaracin privada
de industria y comercio correspondiente, en el perodo gravable y de pago siguiente y dentro de los plazos
fijados en el presente Acuerdo.
A aquellos contribuyentes que pertenecen al rgimen simplificado, que no renan los requisitos
establecidos por el mismo, la Secretara de Hacienda a travs de la Divisin de Impuestos practicar el
emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, liquidando adicionalmente el valor de la sancin
establecida en el Artculo 558 del presente Cdigo.
112-7 LIQUIDACIN Y COBRO
El impuesto para los contribuyentes que se encuentren inscritos en el rgimen simplificado, se facturar
por cuotas mensuales durante el periodo gravable.
ARTCULO 113. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Son solidariamente responsables y en consecuencia responden con el contribuyente por el
pago del Impuesto de Industria y Comercio:
113.1. Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a prorrata de
sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin beneficio de inventario.
113.2. Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor recibido en la liquidacin social.
Los socios, copartcipes, asociados, cooperados, accionistas y comuneros, responden solidariamente por
los impuestos de la sociedad, a prorrata de sus aportes o acciones en la misma forma y durante el tiempo
por el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable. No ser aplicable lo aqu dispuesto, a
los accionistas de sociedades annimas inscritas en la bolsa de valores, a los miembros de los fondos de
pensiones de jubilacin e invalidez, a los miembros de los fondos de empleados y a los suscriptores de los
fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin.
113.3. La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el
aporte de la absorbida.
62
113.4. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en el exterior que
no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta.
113.5. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre s, por las
obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica.
113.6. Cuando los no contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio o los contribuyentes exentos de
tal gravamen sirvan como elemento de evasin tributaria de terceros, tanto la entidad no contribuyente o
exenta, como los miembros de la Junta o el
Concejo Directivo y su representante legal, responden solidariamente con el tercero por los impuestos
omitidos y por las sanciones que se deriven de la omisin.
113.7. Los representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la
entidad por los impuestos no consignados oportunamente y por sus correspondientes sanciones.
113.8. Cuando alguno de los titulares fuere sociedad de hecho o que no presenten declaracin, sern
solidariamente responsables los socios o partcipes por los impuestos correspondientes a la sociedad.
113.9. Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen
actividades gravables sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las
obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del
establecimiento de comercio.
PARGRAFO: En cuanto a las sociedades comerciales, se deja expresamente establecido que en las
sociedades annimas y asimiladas a stas, los socios no responden solidariamente por ninguna de las
cargas fiscales de sus respectivas sociedades.
ARTCULO 114. PLAZOS DE PAGO
Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio debern efectuar el pago del importe del
impuesto a cargo fijado por la Divisin de Impuestos por perodos mensuales y en las siguientes fechas
lmite:
114.1. Sin recargo: hasta el da 15 del respectivo mes y,
63
114.2. Con recargo: hasta el da 20 del respectivo mes.
PARGRAFO: Cuando el da de pago sealado como fecha lmite no corresponda a da hbil, sta se
trasladar al da hbil siguiente.
CAPTULO IV
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS Y PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
SECCIN 1
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTCULO 115. DEFINICIN DE IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
El Impuesto de Avisos y Tableros autorizado por la Ley 97 de 1913, y la Ley 84 de 1915; constituye un
impuesto indirecto de carcter complementario al de industria y comercio y que de conformidad con el
Artculo 37 de la Ley 14 de 1983, se liquida y cobra a todas las actividades industriales, comerciales y/o de
servicios ejercidas en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 116. HECHO GENERADOR (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 013
del 30 de mayo de 2001) El hecho generador del Impuesto de Avisos y Tableros lo constituye para el sujeto
pasivo del impuesto de industria y comercio en el ejercicio de una actividad industrial, comercial y/o de
servicios; la colocacin fsica de avisos o vallas, en la fachada del establecimiento,
para difundir la buena fama o nombre comercial de que disfruta su actividad, su establecimiento o sus
productos.
ARTCULO 117. SUJETO PASIVO
Es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; que realice el hecho generador de
la obligacin tributaria.
ARTCULO 118. BASE GRAVABLE
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Para el Impuesto de Avisos y Tableros, la base gravable la constituye el impuesto de industria y comercio a
cargo, determinado en cada perodo fiscal en la correspondiente declaracin del impuesto de industria y
comercio.
ARTCULO 119. TARIFA DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
La tarifa establecida es del quince por ciento (15%) sobre el valor del impuesto de industria y comercio a
cargo liquidado en el perodo.
ARTCULO 120. PLAZOS DE PAGO
Los contribuyentes del Impuesto de Avisos y Tableros debern efectuar el pago del importe del impuesto a
cargo fijado por la Divisin de Impuestos por perodos mensuales en las fechas lmite establecidas para el
impuesto de industria y comercio y dentro de la misma factura.
ARTCULO 121. DISPOSICIONES COMUNES
Por tratarse de un impuesto complementario al de industria y comercio, las disposiciones contempladas en
el captulo anterior le son aplicables siempre que no le sean contrarias.
SECCIN 2
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTCULO 122. DEFINICIN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
Se entiende por Publicidad Exterior Visual, el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar
la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas,
signos, grafitis o similares, colocados en las vas de uso o dominio pblico o con vista al pblico, bien sean
peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o areas, en zonas urbanas o rurales del
Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 123. REQUISITOS PARA LA INSTALACIN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
Cualquier persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad
organizada, sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; que pretenda instalar
Publicidad Exterior Visual en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta debe contar con el concepto previo y
65
favorable del Alcalde o quien delegue, para lo cual presentar solicitud por escrito que contenga:
123.1. Solicitante responsable de la Publicidad Exterior Visual con indicacin de su nombre o razn social,
identificacin o nit., direccin y nmero telefnico.
123.2. Tipo de publicidad (si se trata entre otros de Pasacalles, Vallas y Murales, Afiches y Carteleras,
Muecos, Inflables, Globos, Cometas, Dumis, Marquesinas y Tapasoles, Carpas
Mviles y Transitorias, Pendones y Gallardetes, Ventas Estacionarias y/o Kioscos y/o Ventas Ambulantes
con Publicidad Exterior Visual, o cualquier otra forma que pueda adoptar la Publicidad Exterior Visual).
123.3. Direccin exacta donde se colocar o instalar la Publicidad Exterior Visual.
123.4. Nombre completo del propietario o poseedor del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con
su direccin, documento de identidad, nit, nmero telefnico y dems datos que permitan su localizacin.
123.5. Autorizacin por escrito del propietario o poseedor del inmueble donde se instalar la Publicidad
Exterior Visual, si se trata de un lugar privado.
123.6. Tiempo durante el cual va a permanecer instalada o exhibida la Publicidad Exterior
Visual.
123.7. Ilustracin o fotografas de la Publicidad Exterior Visual y transcripcin de los textos que en ella
aparecen, debiendo registrar las modificaciones que se le introduzcan con posterioridad.
PARGRAFO PRIMERO: El contenido de carcter cvico, cultural, acerca del medio ambiente o salud que
debe colocarse de acuerdo con las disposiciones imperantes, se consignar en el diez por ciento (10%) del
rea de la Publicidad Exterior Visual.
PARGRAFO SEGUNDO: Una vez obtenido por el interesado el concepto previo y favorable, debe cancelar
los respectivos impuestos, conforme a lo establecido en este cdigo, en la Tesorera de Rentas
Municipales.
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PARGRAFO TERCERO: El Alcalde o su delegado expedir autorizacin por escrito, una vez cumplidos todos
los requisitos y previa presentacin del recibo de pago de los respectivos impuestos.
ARTCULO 124. DENOMINACIN Y TAMAO QUE PUEDE ADOPTAR LA PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL
A partir de la vigencia del presente cdigo, se entiende que toda actividad publicitaria y de difusin
propagandstica que se realice dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta, adopta la denominacin
de Publicidad Exterior Visual siempre que se encuentre comprendida dentro de alguno de las siguientes
denominaciones y/o rangos.
124.1. Pasacalles: En cualquier tipo de material, cuyas dimensiones mximas permitidas sern de 1.50
metros por 6.00 metros.
124.2. Vallas y Murales: En cualquier tipo de material, fijas y transitorias, instaladas en zonas verdes,
cubiertas, terrazas o culatas de inmuebles construidos, siempre y cuando su tamao no supere los
costados laterales de dichos inmuebles, lotes, etc., y en las fachadas de establecimientos pblicos cuyas
dimensiones sean:
124.2.1. Hasta 2.00 metros cuadrados;
124.2.2. De 2.00 metros a 10.00 metros cuadrados;
124.2.3. De 10.00 metros a 30.00 metros cuadrados;
124.2.4. De 30.00 metros cuadrados y mximo hasta 48.00 metros cuadrados.
124.3. Afiches y Carteleras: En cualquier tipo de material cuya dimensin mxima
sea igual o inferior a 0.70 x 1.00 metro.
124.4. Muecos, inflables, globos, cometas y dumis: En cualquier tipo de material y
cualquier tamao.
67
124.5. Marquesinas y tapasoles: En cualquier tipo de material, fijas o transitorias,
instaladas en establecimientos de comercio o en las fachadas de los mismos debidamente
autorizadas por la Secretara de Planeacin Municipal.
124.6. Pendones y Gallardetes: En cualquier tipo de material instaladas en establecimientos de comercio o
en las fachadas de los mismos o en propiedades privadas de 1.00 metro x 2.00 metros.
124.7. Ventas Estacionarias, Kioscos y Ventas Ambulantes con Publicidad Exterior
Visual.
PARGRAFO: Toda informacin debe contener el nombre y el nmero telefnico
del propietario de la Publicidad Visual Exterior.
ARTCULO 125. TARIFAS, TRMINOS Y PROHIBICIONES
(Modificado por el Artculo Quinto del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003)
Las diferentes formas y tamaos que adopte la Publicidad Exterior Visual, pagarn impuestos de acuerdo a
su clasificacin de la siguiente forma:
125.1. Pasacalles: Diez por ciento (10%) de un salario mnimo legal mensual vigente por cada mes o
fraccin y por cada uno que se instale.
No se permiten ms de dos pasacalles del mismo o distinto interesado por cuadra, as corresponda a
diferente contenido. Esta tarifa dar derecho a la permanencia de la Publicidad Exterior Visual de esta
clase por espacio de un mes (1) o fraccin de mes, efectivamente autorizado y pagado por el
contribuyente.
Al cambiar el contenido del pasacalle, dar derecho a la Administracin Municipal de Sabaneta de liquidar
y cobrar nuevamente la tarifa correspondiente por el perodo que se haya autorizado para su ubicacin.
125.2. Vallas o Murales: Se liquidar conforme a las dimensiones de la valla o
mural y por cada uno que se instale, de acuerdo con las siguientes tarifas: 125.2.1. Hasta 2.00 metros
cuadrados de rea:
Cincuenta por ciento (50%) de un salario mnimo mensual legal vigente por cada valla o mural.
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125.2.2. De 2.00 metros a 10.00 metros cuadrados:
Un (1) salario mnimo mensual legal vigente por cada valla o mural.
125.2.3. De 10.00 metros a 30.00 metros cuadrados:
Dos (2) salarios mnimos mensuales legales vigentes por cada valla o mural.
125.2.4. De ms de 30.00 metros cuadrados y hasta 48.00 metros cuadrados: Dos y medio (2 1/2) salarios
mnimos mensuales legales vigentes por cada valla o mural.
No se permitir la colocacin de vallas o murales de ms de 48.00 metros cuadrados, ni ms de dos por
cuadra (mnimo cada 80.00 metros de distancia entre una y otra) del mismo o distinto interesado. Esta
tarifa dar derecho a la permanencia de la Publicidad Exterior Visual de esta clase por espacio de seis (6)
meses continuos y al cambiar el contenido, dar derecho a liquidar nuevamente por cada uno de ellos.
125.3. Afiches y Carteleras: En dimensin mxima 0.70 x 1.00 metro (tamao pliego) se pagan una dcima
parte (1/10) del salario mnimo diario legal vigente por cada uno.
Esta tarifa dar derecho a la permanencia de la Publicidad Exterior Visual de esta clase por el tiempo que
dure la actividad pero, en todo caso por un trmino no mayor de seis (6) meses continuos y al cambiar el
contenido, dar derecho a liquidar nuevamente por cada uno de ellos.
No se permiten ms de dos afiches o carteleras del mismo o distinto interesado en el mismo lugar y en
caso de que en conjunto ms de dos afiches o carteleras compongan un solo mensaje, el cobro se har con
base en lo dispuesto en el numeral 125.2 de este artculo.
No se permiten afiches permanentes en el exterior de ningn tipo de establecimiento industrial, comercial
y/o de servicios.
125.4. Muecos, Inflables, Globos, Cometas, Maniques, Dumis: Medio (1/2) salario mnimo diario legal
vigente por cada da de instalacin o exhibicin.
En caso de tratarse de Publicidad Exterior Visual empleando personas o animales se entender para su
cobro, comprendida en los trminos de este numeral sin perjuicio de las obligaciones laborales a que haya
lugar con el prestador del servicio personal.
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125.5. Marquesinas y tapasoles: Siempre y cuando incluyan Publicidad Exterior
Visual causar un cobro de dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes por cada uno y por un periodo
de seis (6) meses.
125.6. Pendones y Gallardetes: Un (1) salario mnimo diario legal vigente por cada uno y por un perodo
mximo de treinta (30) das calendario de instalado. En caso de mantenerse dar derecho al cobro del
tiempo no cancelado.
125.7. Ventas Estacionarias, Kioscos, y Ventas Ambulantes: Siempre y cuando incluyan Publicidad Exterior
Visual causar el cobro de un (1) salario mnimo mensual legal vigente por cada uno y por un perodo de
seis (6) meses.
125.8. Se prohibe la ocupacin del espacio pblico con vallas tipo tijera o en A. (Modificado por el Artculo
Sptimo del Acuerdo Municipal N 037 de
2002).
ARTCULO 126. MANTENIMIENTO
A toda Publicidad Exterior Visual deber drsele adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente
condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro. Para el efecto, debern efectuarse revisiones peridicas
para que toda publicidad que se encuentre colocada en jurisdiccin del Municipio de Sabaneta de estricto
cumplimiento a esta obligacin.
ARTCULO 127. RATIFICACIN DE ALGUNOS TRMINOS EN ESPECIAL
En todo caso las licencias o permisos sern concedidos por el tiempo que dure la actividad promocionada o
por un mximo de treinta (30) das calendario para los pasacalles, pendones y gallardetes.
Las vallas y murales deben renovar su licencia o permiso cada ao de acuerdo con lo establecido en el
Cdigo de Polica de Antioquia (Decreto 1508 de 1994) o en las normas que se expidan sobre el particular
sin ser superior al trmino aqu establecido.
ARTCULO 128. LUGARES DE COLOCACIN
Podr colocarse Publicidad Exterior Visual en todos los lugares de la jurisdiccin municipal, salvo en los
casos establecidos por el Artculo 3 de la Ley 140 de 1994 y en los siguientes lugares:
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128.1. En rboles, zonas verdes pblicas de parques municipales, antejardines,
aceras o andenes, hospitales y centros de salud pblicos.
128.2. Intersecciones viales y puentes areos peatonales.
PARGRAFO: La Publicidad Exterior Visual area que utilice o comprometa la seccin vial dentro de la
jurisdiccin municipal, podr ser colocada como mnimo a cinco metros (5.00 mts.) de altura a ras de piso.
ARTCULO 129. REA QUE PUEDE OCUPARSE CON PUBLICIDAD VISUAL QUE TRASCIENDE AL
EXTERIOR TRATNDOSE DE CONTRIBUYENTES DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y
COMPLEMENTARIOS (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 013 del 30 de mayo de
2001)
Se establece un porcentaje mximo del veinticinco por ciento (25%) del rea de la fachada del inmueble
ocupado con la actividad, con un tope mximo de 50 metros cuadrados, para ser ocupada con Publicidad
Exterior Visual o que eventualmente pueda trascender al exterior sin que cause ms derechos que los
establecidos en el impuesto complementario de avisos y tableros del cual trata el artculo 119 del presente
cdigo, para los contribuyentes de impuesto de industria y comercio. Se entiende incluido aqu el nombre,
denominacin, razn social o resea del establecimiento comercial, industrial o de servicios o el anuncio de
productos o servicios diferentes a los de la razn social.
En el caso que la superfi cie antes determinada o la fachada comprometan un rea mayor o se hagan
extensivas a la totalidad de la fachada acompaando Publicidad Exterior Visual
diferente a la razn social o resea del contribuyente del impuesto de industria y comercio; ese solo hecho
causar el impuesto con base en la denominacin y tamao arriba sealadas por el excedente del
porcentaje establecido en este cdigo.
Obligatoriamente al resto de la fachada debe drsele un mantenimiento y acabado en pintura o material
que ofrezca una buena presentacin, resistencia y durabilidad.
PARGRAFO PRIMERO: El impuesto complementario que se liquida y cobra a todos los contribuyentes que
ejercen actividades industriales, comerciales y/o de servicios como Impuesto de Avisos y Tableros incluye:
- El nombre, razn social o resea del establecimiento industrial, comercial y/o de servicios;
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- Otra serie de avisos anunciando productos, servicios, descuentos, promociones y/o mensajes alusivos al
objeto social o actividad comercial principal del obligado ejercida dentro del espacio fsico donde desarrolla
su actividad en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
PARGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes de industria y comercio que utilicen fueradel rea de su
inmueble donde tengan ubicado su establecimiento, Publicidad Exterior Visual, como vallas, pasacalles,
murales, afiches y carteleras, muecos, inflables, globos, cometas, dumis, pendones y gallardates, o
cualquier otra forma que pueda adoptar la Publicidad Exterior Visual, para divulgar el buen nombre de su
establecimiento o sus productos; adicionalmente al impuesto de avisos y tableros se les cobrar la tarifa
establecida en el Artculo 125 del Cdigo de Bienes Rentas.
ARTCULO 130. OTROS OBLIGADOS
La Publicidad Exterior Visual oficial de entidades de beneficencia o de socorro y la de partidos,
movimientos polticos y candidatos durante las campaas electorales requieren autorizacin de la
Secretara de Planeacin Municipal y no causan el impuesto de que trata este cdigo.
ARTCULO 131. NO SE CONSIDERA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL Para efectos de la aplicacin de
las disposiciones del presente captulo no se considera Publicidad Exterior Visual la sealizacin vial, la
nomenclatura urbana o rural, la informacin sobre sitios histricos, tursticos y culturales, y aquella
informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades pblicas u
otras personas por encargo de stas, que podr incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre
y cuando stos no ocupen ms del veinticinco por ciento (25%) del respectivo mensaje o aviso. Tampoco
se considera Publicidad Exterior Visual las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre que no
contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
PARGRAFO: Cuando las entidades pblicas realicen actividades con el apoyo de personas naturales o
jurdicas de carcter privado, stas dispondrn de un rea mxima a ocupar con su nombre o leyenda
como patrocinador en cada tipo de publicidad hasta del veinticinco por ciento (25%) del rea total del
anuncio sin que ello se constituya en
Publicidad Exterior Visual.
ARTCULO 132. PRINCIPIO GENERAL
A partir de la vigencia de este cdigo, toda clase de Publicidad Exterior Visual debe cumplir las
disposiciones en l sealadas y en lo no contemplado se ceir a lo consagrado en la Ley 140 de 1994 y
dems normas vigentes sobre la materia.
PARGRAFO TRANSITORIO: La Publicidad Exterior Visual, colocada antes de entrar en vigencia este cdigo
podr seguir instalada previa legalizacin en un trmino mximo de sesenta (60) das hbiles, siempre y
cuando cumpla con las normas del presente cdigo.
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ARTCULO 133. DELEGACIN
El Alcalde podr delegar en cualquiera de los Secretarios de despacho o en cualquiera de las dependencias
que estime conveniente el registro, vigilancia y control de la Publicidad
Exterior Visual reglamentada en este captulo.
CAPTULO V
IMPUESTO SOBRE EJECUCIN PBLICA DE FONOGRAMAS
ARTCULO 134. DEFINICIN DE IMPUESTO SOBRE EJECUCIN PBLICA DE FONOGRAMAS
El Impuesto sobre Ejecucin Pblica de Fonogramas constituye un impuesto indirecto de
carcter complementario al de industria y comercio, el cual se liquida y cobra a todas las
actividades comerciales y/o de servicios ejercidas en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta siempre y
cuando ejecuten para ello fonogramas o msica.
ARTCULO 135. HECHO GENERADOR
El hecho generador del Impuesto sobre Ejecucin Pblica de Fonogramas lo constituye para el sujeto
pasivo del impuesto de industria y comercio, la ejecucin pblica de
fonogramas a travs de cualquier mecanismo de difusin sonora audible dentro del establecimiento
abierto al pblico.
ARTCULO 136. SUJETO PASIVO
Es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, patrimonios autnomos; que realice el hecho generador de la obligacin tributaria.
ARTCULO 137. BASE GRAVABLE
Para el Impuesto sobre Ejecucin Pblica de Fonogramas, la base gravable la constituye el impuesto de
industria y comercio a cargo, determinado en cada perodo fiscal en la correspondiente declaracin del
impuesto de industria y comercio.
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ARTCULO 138. TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE EJECUCIN PBLICA DE FONOGRAMAS
La tarifa establecida es del diez por ciento (10%) sobre el valor del impuesto de industria y comercio a
cargo liquidado en el perodo.
ARTCULO 139. PLAZOS DE PAGO
Los contribuyentes del Impuesto sobre Ejecucin Pblica de Fonogramas debern efectuar el pago del
importe del impuesto a cargo fijado por la Divisin de Impuestos por perodos mensuales en las fechas
lmite establecidas para el impuesto de industria y comercio y dentro de la misma factura.
ARTCULO 140. DISPOSICIONES COMUNES
Por tratarse de un impuesto complementario al de industria y comercio, las disposiciones contempladas
para aquel, le son aplicables a ste siempre que no le sean contrarias.
CAPTULO VI
IMPUESTO SOBRE PESAS Y MEDIDAS
ARTCULO 141. DEFINICIN
El Gravamen sobre Pesas y Medidas es un cobro que hace el Municipio de Sabaneta a los propietarios o
poseedores de establecimientos industriales, comerciales y/o de servicios, o quienes tengan la necesidad
de utilizar instrumentos de medicin, tales como pesas, balanzas, bsculas, romanas, medidores de agua,
medidores de energa, medidores de impulsos para telefona, medidores de gas y otros para efecto de la
comercializacin de sus productos y/o servicios.
ARTCULO 142. HECHO GENERADOR
Lo constituye el uso efectivo de pesas, bsculas, romanas, medidores y los dems instrumentos de
medicin utilizados en el ejercicio de actividades industriales, comerciales y/o de servicios dentro de la
jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 143. SUJETO PASIVO
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Es el propietario o poseedor del establecimiento que usa la pesa, bscula, romana y dems instrumentos
de medicin en el ejercicio de actividades industriales, comerciales y/o de servicios.
ARTCULO 144. BASE GRAVABLE
La constituye el valor anual del impuesto de industria y comercio a cargo que se liquide al
contribuyente en la correspondiente vigencia.
ARTCULO 145. TARIFA
La tarifa es el uno por ciento (1%) por cada instrumento de medicin utilizado, pagadero por mensualidad.
ARTCULO 146. VIGILANCIA Y CONTROL
El Analista de Otros Ingresos de la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal,
tendr el derecho y la obligacin de controlar y verificar la exactitud de las mquinas o instrumentos de
medida con patrones oficiales y proceder a imprimir un sello de seguridad como smbolo de garanta.
Para el efecto, se deben usar las unidades de medida de longitud, volumen, presin y superficie tales
como, el sistema mtrico decimal, unidades de potencia, libras y metro cbico, entre otros.
ARTCULO 147. SELLO DE SEGURIDAD
Como refrendacin de la vigilancia y el control adelantado por la Divisin de Impuestos, se colocar un
sello de seguridad, el cual deber contener entre otros, los siguientes datos:
147.1. Nmero de orden;
147.2. Nombre y direccin del propietario;
147.3. Fecha de registro;
147.4. Instrumento de pesa o medida;
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147.5. Fecha de vencimiento del registro.
CAPTULO VII
IMPUESTOS SOBRE JUEGOS DE SUERTE Y/O AZAR PERMITIDOS
ARTCULO 148. DEFINICIN
Se entiende por Juego de Suerte y/o Azar permitido, todo mecanismo o accin basado en las diferentes
combinaciones que del clculo y la casualidad den lugar al ejercicio recreativo, y en el cual, ejecutado con
el fin de entretener, divertir y/o ganar; se gane o se pierda, dinero o especie.
ARTCULO 149. CLASIFICACIN DE JUEGOS DE SUERTE Y/O AZAR
Los Juegos de Suerte y/o Azar se clasifican en:
149.1. Juegos de azar propiamente dichos: Son aquellos en donde el resultado depende nica y
exclusivamente de la probabilidad y en donde el jugador no posee control alguno sobre las posibilidades o
riesgos del ganar o perder.
149.2. Juegos de suerte y habilidad: Son aquellos donde los resultados dependen tanto de la casualidad
como de la destreza, capacidad, inteligencia y disposicin de los jugadores.
149.3. Juegos electrnicos: Se denominan juegos electrnicos aquellos mecanismos cuyo funcionamiento
est condicionado a una tcnica electrnica y que dan lugar a un ejercicio recreativo con el fin de
entretenerse o ganar dinero. Los juegos electrnicos se clasifican en:
149.3.1. De azar,
149.3.2. De suerte y habilidad,
149.3.3. De destreza y habilidad,
149.4. Otros juegos: Se incluyen en esta clasificacin los dems juegos permitidos
que no sean susceptibles de ser incluidos entre las modalidades anteriores.
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ARTCULO 150. JUEGOS DE SUERTE Y/O AZAR REGLAMENTADOS EN ESTE CDIGO
Para efectos de lo dispuesto en este cdigo se reglamentan los siguientes los juegos de
suerte y/o azar:
150.1. Las rifas;
150.2. Los premios obtenidos en rifa menor;
150.3. Las ventas por el sistema de "clubes";
150.4. Las apuestas mutuas y premios;
150.5. Los otros juegos permitidos para su ejecucin en establecimientos abiertos al
pblico.
SECCIN 1
RIFAS
ARTCULO 151. DEFINICIN DE RIFA
Es una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean premios en especie para quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en serie continua, distinguidas
con un nmero no superior a cuatro (4) dgitos y puestas en venta en el mercado a precio fijo para una
fecha determinada por un operador previa y debidamente autorizado.
PARGRAFO: Toda Rifa se presume celebrada a ttulo oneroso.
ARTCULO 152. DEFINICIN DE OPERADOR
Se entiende por operador la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho,
comunidad organizada, sucesiones ilquidas, patrimonios autnomos que desarrolla rifas o juegos de azar.
ARTCULO 153. CLASIFICACIN DE LAS RIFAS
Para todos los efectos las Rifas se clasifican en mayores y menores.
ARTCULO 154. RIFAS MENORES
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Son aquellas cuyo plan de premios tiene un valor comercial inferior a doscientos cincuenta
(250) salarios mnimos legales mensuales vigentes, circulan o se ofrecen al pblico
exclusivamente en el Municipio de Sabaneta y no son de carcter permanente.
ARTCULO 155. RIFAS MAYORES
Son aquellas cuyo plan de premios tiene un valor comercial superior a doscientos cincuenta (250) salarios
mnimos legales mensuales vigentes, o aquellas que se ofrecen al pblico en ms de un municipio o
distrito o que tienen carcter permanente.
PARGRAFO: Son permanentes las Rifas que realice un mismo operador con sorteos diarios, semanales,
quincenales o mensuales en forma continua o ininterrumpida, independientemente de la razn social de
dicho operador o del plan de premios que oferte y aquellas que, con la misma razn social, realicen
operadores distintos diariamente o en
forma continua o ininterrumpida.
ARTCULO 156. HECHO GENERADOR
El hecho generador lo constituye la celebracin de Rifas en el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 157. SUJETO PASIVO
Es quien en forma eventual o transitoria solicita al Municipio de Sabaneta se le autorice la ejecucin de una
Rifa para el sorteo en la jurisdiccin.
ARTCULO 158. BASE GRAVABLE
La base gravable la constituye el valor del respectivo plan de premios.
ARTCULO 159. TARIFA DEL IMPUESTO
Para la ejecucin de Rifas menores, el operador pagar por concepto de derechos de operacin al
Municipio de Sabaneta, una tarifa segn la siguiente escala:
159.1. Para planes de premios de cuanta igual o inferior a dos (2) salarios mnimos legales mensuales
vigentes, un seis por ciento (6%) del valor del respectivo plan.
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159.2. Para planes de premios de cuanta entre dos (2) y cinco (5) salarios mnimos legales mensuales
vigentes, un siete por ciento (7%) del valor del respectivo plan.
159.3. Para planes de premios de cuanta entre cinco (5) y veinte (20) salarios mnimos legales mensuales
vigentes, un ocho por ciento (8%) del valor del respectivo plan.
159.4. Para planes de premios de cuanta entre veinte (20) y doscientos cincuenta (250) salarios mnimos
legales mensuales, un doce por ciento (12%) del valor del respectivo plan.
ARTCULO 160. EJECUCIN, OPERACIN O EXPLOTACIN DE RIFAS MAYORES
Corresponde a la Empresa Colombiana de Recursos para la Salud S.A., ECOSALUD S.A., o quien haga sus
veces, reglamentar y conceder los permisos de ejecucin, operacin o explotacin de rifas mayores y de
los sorteos o concursos de carcter promocional o publicitario.
ARTCULO 161. PROHIBICIN DE CELEBRAR RIFAS
No podr venderse, ofrecerse o realizarse Rifa alguna que no est previa y debidamente autorizada
mediante acto administrativo expreso expedido por la autoridad competente.
ARTCULO 162. PERMISOS PARA LA EJECUCIN DE RIFAS MENORES EN EL MUNICIPIO DE
SABANETA
La competencia para expedir permisos de ejecucin de las Rifas menores definidas en esta
seccin radica en el Alcalde o en quien ste delegue. Dicha facultad ser ejercida de conformidad con lo
dispuesto en el Decreto 1660 de 1994 y las dems normas que dicte el
Gobierno Nacional en desarrollo del artculo 135 del Decreto Ley 1298 de 1994.
ARTCULO 163. ORGANIZACIN Y PERIODICIDAD DE LAS RIFAS MENORES DENTRO DEL
MUNICIPIO DE SABANETA
La Alcalda Municipal podr conceder permisos para efectuar Rifas menores, as:
163.1. Para planes de premios menores de dos (2) salarios mnimos legales mensuales vigentes, hasta tres
(3) rifas a la semana.
163.2. Para Planes de premios entre dos (2) y cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes, hasta
una (1) rifa semanal.
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163.3. Para planes de premios entre cinco (5) y dez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes,
hasta dos (2) rifas al mes.
163.4. Para planes de premios entre diez (10) y doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales
mensuales vigentes, hasta una (1) rifa al mes.
ARTCULO 164. REQUISITOS PARA OBTENER PERMISOS DE OPERACIN DE RIFAS MENORES
El Alcalde o quien ste delegue, podr conceder permiso de operacin de Rifas menores, a quien acredite
los siguientes requisitos:
164.1. Diligenciar el formulario de solicitud previamente diseado y suministrado por la Secretara de
Gobierno, el cual debe contener el valor del plan de premios y su detalle; la fecha o fechas de los sorteos;
el nombre y sorteo de la lotera cuyos resultados determinarn el ganador de la rifa; el nmero y el valor
de las boletas que se emitirn; el trmino del permiso que se solicita y los dems datos que la autoridad
concedente considere necesarios, para verificar el cumplimiento de los requisitos aqu sealados.
164.2. Ser mayor de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas naturales.
164.3. Certificado de constitucin o de existencia y representacin legal, si se trata de personas jurdicas,
caso en el cual la solicitud debe ser suscrita por el respectivo Representante Legal.
164.4. Para rifas cuyo plan de premios exceda de veinte (20) salarios mnimos legales mensuales deber
suscribirse, garanta de pago de los respectivos premios por un valor igual al del respectivo plan, a favor
de la Alcalda Municipal. Esta garanta podr constituirse mediante pliza de seguro expedida con una
vigencia que se extender hasta cuatro (4) meses despus de la fecha del correspondiente sorteo, o
mediante aval bancario.
164.5. Para las rifas cuyo plan de premios no exceda de veinte (20) salarios mnimos legales mensuales,
podr admitirse como garanta una letra, pagar o cheque, firmado por el operador responsable de la rifa
como girador y por un avalista, y girado a nombre del Municipio de Sabaneta.
164.6. Disponibilidad del premio, que se entender vlida, bajo la gravedad de juramento, con el lleno del
formulario. El Alcalde o quien ste delegue, podr en cualquier momento verificar la existencia real del
premio.
PARGRAFO PRIMERO: Una vez analizados los documentos de que trata el presente artculo y despus de
verificar que la Rifa menor cumple con todos los requisitos, la Secretara de Gobierno Municipal, antes de
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expedir el acto administrativo mediante el cual autorice la realizacin de la rifa, remitir el expediente a la
Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda, para llevar a cabo la liquidacin del impuesto
a cargo y el sellado de la boletera con la cual se efectuar la rifa.
PARGRAFO SEGUNDO: Si la Rifa menor no cumpliere con los requisitos sealados en el presente artculo,
el funcionario competente deber abstenerse de conceder el permiso respectivo, hasta tanto el
responsable de la misma, cumpla plenamente con los requisitos.
ARTCULO 165. TRMINO DE LOS PERMISOS
En ningn caso podrn concederse permisos de operacin o ejecucin de rifas menores en forma
ininterrumpida o permanente. Los permisos para la operacin o ejecucin de las Rifas menores dentro de
la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta se concedern por trmino mximo de cuatro (4) meses,
prorrogables por una sola vez hasta por el mismo trmino.
ARTCULO 166. VALIDEZ DEL PERMISO
El permiso de operacin para la ejecucin de una rifa menor es vlido, solo a partir de la
fecha de pago de los respectivos derechos de operacin.
ARTCULO 167. REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS
Cuando quien solicite un nuevo permiso para realizar una rifa, haya sido titular de un permiso para operar
una Rifa con anterioridad; deber anexar a la solicitud, declaracin extrajuicio ante notario pblico
extendida por la persona o personas favorecidas con el premio o los premios de las rifas anteriores, en las
cuales conste que recibieron los premios a entera satisfaccin.
PARGRAFO: En el evento que el premio no haya quedado en poder del pblico, se admitir declaracin
jurada ante notario por el operador en la cual conste tal circunstancia.
ARTCULO 168. REQUISITOS QUE DEBE REUNIR LA BOLETERA
La boletera de las Rifas que se realicen dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta, debern tener
como mnimo las siguientes menciones obligatorias:
168.1. Nombre y direccin del operador responsable de la rifa, que ser el titular del respectivo permiso.
168.2. La descripcin, marca comercial y modelo de los bienes en especie que constituyen cada uno de los
premios.
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168.3. El nmero o nmeros que distinguen la respectiva boleta.
168.4. El nombre de la lotera y la fecha del sorteo con el cual se determinarn los ganadores de la rifa.
168.5. El sello de autorizacin de la Alcalda Municipal o de su delegado.
168.6. El nmero y fecha de la resolucin por la cual se autoriz la rifa.
168.7. El valor de la boleta.
ARTCULO 169. DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS
Para determinar la boleta ganadora de la Rifa menor, se utilizarn en todo caso, los resultados de los
sorteos ordinarios o extraordinarios de las loteras vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.
PARGRAFO: En las rifas menores, no podrn emitirse boletas con series o con ms de cuatro (4) dgitos.
ARTCULO 170. PRESENTACIN DE GANADORES
La boleta ganadora de una Rifa menor debe ser presentada para su pago dentro de los sesenta (60) das
siguientes a la fecha de realizacin del correspondiente sorteo, vencido este trmino se aplicarn las
normas civiles sobre la materia
ARTCULO 171. RIFAS PROMOCIONALES
Las rifas promocionales que se realicen en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta y cuya boletera no
tenga costo para el pblico, no pagarn impuesto alguno, sin embargo debern cumplir con los requisitos
anteriormente dispuestos para obtener el respectivo permiso.
ARTCULO 172. PAGO DEL IMPUESTO
El Impuesto a las Rifas menores ser cancelado en la Tesorera de Rentas Municipales antes de reclamar
en la Secretara de Gobierno Municipal el acto administrativo que la autoriza.
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PARGRAFO: La Secretara de Gobierno se abstendr de conceder permiso para la realizacin de la rifa
menor sino se presenta el pago del impuesto correspondiente.
SECCIN 2
PREMIOS OBTENIDOS EN RIFA MENOR
ARTCULO 173. HECHO GENERADOR
El hecho generador lo constituye la obtencin de Premios en Rifas Menores no permanentes, de bienes
muebles o inmuebles realizados en la jurisdiccin del Municipio de
Sabaneta.
ARTCULO 174. SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho,
comunidad organizada, sucesiones ilquidas, patrimonios autnomos beneficiaria o ganadora del premio de
la rifa.
ARTCULO 175. BASE GRAVABLE
Es el valor total del premio que sorteado ha quedado en poder del beneficiario o ganador.
ARTCULO 176. TARIFA
En la ejecucin de rifas menores, el beneficiario ganador pagar por dicho concepto una
tarifa del diez por ciento (10%).
PARGRAFO PRIMERO : El impuesto ser retenido por el responsable de la rifa, en el
momento de pagar el premio y consignado dentro de los tres (3) das siguientes en la
Tesorera de Rentas Municipales.
PARGRAFO SEGUNDO : El operador que no consigne el impuesto retenido se har
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acreedor a las sanciones establecidas en este cdigo sin perjuicio de las sanciones legales de otra ndole a
que haya lugar.
SECCIN 3
VENTAS POR EL SISTEMA DE "CLUBES"
ARTCULO 177. HECHO GENERADOR
Lo constituye las ventas realizadas por el sistema comnmente denominado de "clubes" o sorteos
peridicos mediante cuotas anticipadas, hechas por personas naturales o jurdicas.
Para efectos de esta seccin se considera Venta por el Sistema de "Clubes", toda venta por cuotas
peridicas, en cuyo plan se juega el valor de los saldos, independientemente del nombre o calificativo que
el empresario le seale al mismo.
ARTCULO 178. SUJETO PASIVO
Es quien est dedicado a realizar Ventas por el Sistema de "Clubes".
ARTCULO 179. BASE GRAVABLE
La base gravable est determinada por el valor de los bienes que debe entregar el empresario a los socios
favorecidos durante los sorteos.
ARTCULO 180. TARIFA
La tarifa ser del dos por ciento (2%) sobre la base determinada segn el artculo anterior.
ARTCULO 181. SOLICITUD DE PERMISOS DE OPERACIN
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal 004 del 9 de marzo de 2001) Para efectuar venta
de mercancas por el sistema de "clubes", todo contribuyente del impuesto de industria y comercio deber
obtener un permiso. Para el efecto, diligenciar el formato previamente diseado para ello elevando la
peticin a la Secretara de Hacienda
Municipal, con el cumplimiento de los siguientes requisitos:
181.1. La direccin y nombre o razn social del establecimiento o establecimientos donde van a ser
vendidas mercancas a travs del sistema.
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181.2. Nombre e identificacin del propietario o representante legal del establecimiento.
181.3. Cantidad de las series a colocar.
181.4. Monto total de las series y valor de la cuota mensual.
181.5. Nmero de sorteos y mercancas que recibirn los socios.
181.6. Formato de los "clubes" con sus especificaciones.
181.7. Recibo expedido por la Tesorera de Rentas Municipales sobre el pago del valor total del impuesto
correspondiente.
PARGRAFO: Los talonarios que den acceso o materialicen el sistema a travs de "clubes" deben ser
presentados a la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, para su revisin y
sellado.
ARTCULO 182. EXPEDICIN Y VIGENCIA DEL PERMISO
El permiso de operacin lo expide la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de
Hacienda Municipal y tiene vigencia de un (1) ao contado a partir de su expedicin.
ARTCULO 183. FALTA DE PERMISO
El que ofrezca mercancas por el sistema de "clubes", en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta sin el
permiso de la Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda, se har creedor a las sanciones
establecidas para el efecto en este cdigo sin perjuicio de las stablecidas en la ley.
ARTCULO 184. COMPOSICIN Y OPORTUNIDADES
Las ventas de mercancas que a travs del sistema de "clubes" se realicen en el Municipio
de Sabaneta, se compondrn de cien (100) socios cuyos talonarios estarn numerados del 0 al 99 y,
jugarn con los sorteos de alguna de las loteras oficiales que existen en el pas, aliendo favorecido el que
coincida con las dos (2) ltimas cifras del premio mayor de la otera escogida.
ARTCULO 185. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE (Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo
Municipal 004 del 9 de marzo de 2001) Son obligaciones de los responsables u operadores de ventas de
mercancas a travs del sistema de "clubes" las siguientes:
185.1. Pagar en la Tesorera de Rentas Municipales el correspondiente impuesto.
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185.2. Dar a conocer a travs de los medios adecuados de publicidad de la localidad, el beneficiario
ganador conforme al resultado del sorteo de la lotera base del premio, a ms tardar dentro de los ocho (8)
das siguientes a la realizacin del mismo.
ARTCULO 186. VIGILANCIA DEL SISTEMA
Corresponde al Analista de Otros Ingresos de la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda
Municipal, practicar las visitas a los establecimientos comerciales que venden mercancas por el sistema
de "clubes" para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades este
campo, levantar un acta de la visita efectuada destinada a las investigaciones tributarias a que haya
lugar o posteriores actuaciones y acciones, respectivamente.
SECCIN 4
APUESTAS MUTUAS Y PREMIOS
ARTCULO 187. HECHO GENERADOR
El hecho generador lo constituye la Apuesta realizada en el Municipio de Sabaneta con base en los
resultados de eventos hpicos, deportivos o similares o cualquier otro concurso con el fin de acertar al
ganador, diferentes a las rifas menores de que trata la Seccin 1 de este captulo.
ARTCULO 188. SUJETO PASIVO
El que realiza el evento que da lugar a la Apuesta.
ARTCULO 189. BASE GRAVABLE
La base gravable la constituye el valor nominal del premio o valor de la Apuesta.
ARTCULO 190. TARIFA
Es el diez por ciento (10%) aplicado sobre la base establecida en el artculo anterior.
SECCIN 5
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OTROS JUEGOS PERMITIDOS PARA SU EJECUCIN EN
ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PBLICO
ARTCULO 191. HECHO GENERADOR
El hecho generador lo constituye la instalacin en establecimiento abierto al pblico de todo tipo de juego
mecnico y/o de accin que de lugar a un ejercicio recreativo, donde se gane o se pierda, con el propsito
de divertirse, recrearse o ganar dinero.
ARTCULO 192. SUJETO PASIVO
El que explote todo tipo de juegos permitidos en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 193. TARIFA
Se establece como tarifa de impuesto por cada uno mensualmente, la siguiente:
Clase de Juegos S.M.L.D.V.
Mesas de billar 1
Mesas de cartas y/o domin 1/4
Mquinas de video 3 1/2
Mquinas de traganquel 3 1/2
Otros juegos diferentes a los anteriores 4
ARTCULO 194. JUEGOS QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO
No causan el impuesto de que trata esta Seccin los juegos de ping pong y ajedrez.
ARTCULO 195. VIGENCIA DEL PERMISO O AUTORIZACIN
El permiso o autorizacin otorgado tiene vigencia de un (1) ao y es prorrogable.
ARTCULO 196. AUTORIZACIN
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Todo juego mecnico y/o de accin que pretenda instalarse para su funcionamiento en la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta, deber obtener la autorizacin de la Secretara de Gobierno Municipal.
ARTCULO 197. REQUISITOS PARA OBTENER EL PERMISO O AUTORIZACIN
Para la expedicin o renovacin del permiso o autorizacin el interesado deber diligenciar el formato
diseado para ello y suministrado por la Secretara de Gobierno Municipal contentivo de lo siguiente:
197.1. Nombre o razn social del interesado;
197.2. Clase de juego a establecer o instalar;
197.3. Nmero de unidades de juego a establecer o instalar;
197.4. Direccin del establecimiento de abierto al pblico donde se instalar o establecer el juego;
197.5. Nombre o razn social del establecimiento abierto al pblico donde se
instalar o establecer el juego;
197.6. Certificado de registro mercantil o de existencia y representacin legal del solicitante;
197.7. Certificado de ubicacin, expedido por la Secretara de Planeacin Municipal o la autoridad
competente para ello, donde conste adems que, no existen establecimientos educativos, hospitalarios o
religiosos en un radio de influencia de doscientos (200) metros de distancia.
197.8. Documentos que acrediten la propiedad o posesin de las unidades de juego a registrar, con una
descripcin escrita y grfica de las mismas.
PARGRAFO: Cuando la explotacin de los juegos mecnicos y/o de accin se haga por titular distinto al
propietario del establecimiento abierto al pblico, as deber constar en el registro respectivo y adems la
indicacin que ste responder solidariamente por los impuestos causados y no pagados por el titular del
permiso.
ARTCULO 198. CONTENIDO DE LA RESOLUCIN DE AUTORIZACIN
La Secretara de Gobierno Municipal, conceder el permiso o autorizacin para establecer o instalar de
juegos permitidos, cuando los requisitos hayan sido cumplidos, segn corresponda y se abstendrn de
concederlo en el caso contrario.
Para el efecto, en caso de conceder el permiso o autorizacin, la Secretara de Gobierno
Municipal emitir resolucin motivada y la enviar a la Divisin de Impuestos, adscrita a la
Secretara de Hacienda dentro de los ocho (8) das siguientes a su expedicin para efectos del control
correspondiente, la cual deber contener como mnimo los siguientes aspectos:
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198.1. Nombre del titular del permiso o autorizacin y su nmero de identificacin.
198.2. Nombre y direccin del establecimiento abierto al pblico donde se
instalarn o establecern.
198.3. Nombre del propietario del establecimiento abierto al pblico y su nmero de identificacin.
198.4. Clasificacin o tipo de juego y cantidad de autorizados o permitidos.
198.5. Trmino de vigencia del permiso o autorizacin.
198.6. Horarios autorizados para el funcionamiento de los juegos permitidos.
198.7. Enunciacin de las sanciones que acarrea el uso indebido del permiso.
198.8. La constancia expresa de que el permiso o autorizacin es personal e intransferible, por lo cual no
puede cederse, ni venderse, o transferirse a ningn ttulo.
ARTCULO 199. OBLIGACIN DE LLEVAR PLANILLAS
El que expl ote econmi camente j uegos permi ti dos, deber di l i genci ar di ari amente por cada
establecimiento abierto al pblico planillas de registro en donde se indique el valor y la cantidad de
boletas, tiquetes o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos por cada mquina, mesa, cancha, pista
o cualquier sistema de juegos y consolidarlo semanalmente.
Las planillas de registro debern contener como mnimo la siguiente informacin:
199.1. Nmero de la planilla y fecha de su elaboracin.
199.2. Nombre e identificacin del titular del permiso para explotar la actividad en condicin de juego
permitido.
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199.3. Direccin del establecimiento abierto al pblico.
199.4. Clase y cantidad de todo tipo de juegos.
199.5. Valor unitario de las boletas, tiquetes o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos.
199.6. Cantidad de boletas, tquetes o similares, utilizados y efectivamente vendidos con ocasin de la
ejecucin o realizacin del juego permitido.
PARGRAFO: Las planillas semanales diligenciadas de que trata el presente artculo, deben anexarse a la
declaracin privada, sin perjuicio del examen de los libros de contabilidad y dems comprobaciones que
estime pertinente la Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 200. REVOCATORIA DEL PERMISO O AUTORIZACIN Los permisos o autorizaciones para la
explotacin de juegos permitidos, pueden ser revocados por el Alcalde o quien ste delegue, cuando se
presenten las causales expresamente sealadas en la ley; las contempladas en el Cdigo Departamental
de Polica; cuando el ejercicio de la actividad perturbe la tranquilidad ciudadana y cuando se considere
inconveniente por motivos de orden pblico.
PARGRAFO PRIMERO: Si sobreviniere el incumplimiento de alguno o algunas de las condiciones o
requisitos establecidos en la resolucin por medio de la cual se concedi el permiso o la autorizacin,
habr lugar a la revocatoria del mismo.
PARGRAFO SEGUNDO: No podr abrirse al pblico locales destinados a la explotacin de juegos
permitidos sin la autorizacin previa respectiva. Tal hecho har al infractor, acreedor a las sanciones
fijadas por la Secretara de Gobierno Municipal.
ARTCULO 201. CAUSALES DE REVOCATORIA DEL PERMISO O AUTORIZACIN
Los permisos o autorizaciones para explotar juegos permitidos pueden ser revocados por el Alcalde o quien
ste delegue cuando se den las causales contempladas en la ley, el Cdigo Departamental de Polica de
Antioqua y, adems por:
201.1. La modificacin de las situaciones de hecho que dieron lugar a su otorgamiento o concesin.
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201.2. Con fundamento en la expedicin o modificacin de normas de ndole superior que hagan
incompatible o inconveniente el permiso o autorizacin concedido.
201.3. Permitir el ingreso de menores de edad al establecimiento abierto al pblico donde se practican
juegos no aptos para ellos.
201.4. Ejercer la prctica de los juegos por fuera del horario establecido.
201.5. No guardar estrictamente las normas de seguridad e higiene requeridas por la naturaleza del juego.
201.6. Permitir a personas en estado de embriaguez la prctica o uso de los juegos
permitidos.
201.7. Cambiar de direccin en la ubicacin del juego o mquina para la cual fue otorgado el permiso
originalmente.
201.8. Ceder o transferir a cualquier ttulo el permiso o autorizacin.
201.9. Cuando el ejercicio de la actividad perturbe la tranquilidad ciudadana y/o cuando se considere
inconveniente por motivos de orden pblico.
201.10. Infringir cualquiera de las condiciones que dieron origen al permiso o autorizacin.
ARTCULO 202. PERODO FISCAL Y PAGO
El perodo fiscal del impuesto sobre los juegos de suerte y/o azar permitidos es anual pero se factura y
paga dentro del mismo trmino fijado para el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 203. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
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Si la explotacin de los juegos mecnicos y/o de accin permitidos se hace por titular distinto al propietario
del establecimiento abierto al pblico donde se instalen o ejecuten; stos responden solidariamente con
aquellos por los impuestos causados.
ARTCULO 204. SANCIONES
El incumplimiento de las disposiciones contenidas en la seccin anterior, ocasionar las sanciones
previstas en el presente cdigo sin perjuicio de las que le seale la Secretara de
Gobierno Municipal como concedente del permiso o autorizacin.
CAPTULO VIII
IMPUESTO A ESPECTCULOS PBLICOS
ARTCULO 205. DEFINICIN
Se entiende por Espectculo Pblico todo tipo de actuacin o representacin de carcter recreativo o
cultural, llmese teatral, cinematogrfica, circense, taurina, deportiva, carreras de caballos y concursos
ecuestres, ferias de exposiciones, rias de gallos, atracciones mecnicas, exhibiciones y carreras de autos,
exhibiciones deportivas y, en general las que tengan lugar en estadios, coliseos, corralejas y dems sitios
en donde se presenten eventos deportivos, artsticos y de recreacin; ejecutada con el nimo de
entretener, divertir o distraer a un nmero plural de personas.
ARTCULO 206. HECHO GENERADOR
Lo constituye la presentacin de un Espectculo Pblico.
ARTCULO 207. SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo es la persona natural o jurdica responsable del Espectculo Pblico.
ARTCULO 208. BASE GRAVABLE
La base gravable del impuesto la constituye el valor de cada boleta de entrada personal a
cualquier Espectculo Pblico que se ejecute o exhiba en la jurisdiccin del Municipio de
Sabaneta, sin incluir otros impuestos.
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ARTCULO 209. TARIFA
La tarifa a cobrar es el diez por ciento (10%), aplicada a la base gravable.
PARGRAFO PRIMERO: Se entiende por valor personal de la boleta, el neto liquidado despus de deducir
los impuestos indirectos.
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando se trate de espectculos mltiples, como en el caso de parques de
atraccin mecnica; la tarifa se aplicar sobre las boletas de entrada de cada uno.
ARTCULO 210. REQUISITOS PARA OBTENER EL PERMISO O AUTORIZACIN
El que promueva la presentacin o exhibicin de un espectculo pblico en el Municipio de
Sabaneta, deber elevar ante la Secretara de Gobierno Municipal, solicitud para obtener el respectivo
permiso.
Para el efecto, diligenciar el formato previamente diseado para ello y suministrado por la Secretara de
Gobierno Municipal contentivo de lo siguiente:
210.1. Nombre o razn social del interesado;
210.2. Clase de espectculo a exhibir;
210.3. Sitio donde se ofrecer el espectculo;
210.4. Un clculo aproximado del nmero de espectadores;
210.5. Indicacin del valor de cada boleta de entrada;
210.6. Fecha de presentacin;
210.7. Al formato de solicitud debern anexarse el certificado mercantil o de existencia y representacin
vigente expedido por la Cmara de Comercio respectiva.
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PARGRAFO: Cuando la exhibicin del espectculo pblico se haga por titular distinto al propietario del
inmueble o sitio donde se llevar a cabo, as deber constar en el permiso o autorizacin respectivo con la
prevencin de que ste responder solidariamente por los impuestos causados y no pagados por el titular
del permiso.
ARTCULO 211. CONTENIDO DE LA RESOLUCIN DE
AUTORIZACIN
La Secretara de Gobierno, conceder el permiso o autorizacin para la exhibicin del espectculo pblico,
cuando los requisitos hayan sido cumplidos, segn corresponda y se abstendrn de concederlo en el caso
contrario.
Para el efecto, en caso de conceder el permiso o autorizacin, emitir resolucin motivada y la enviar a la
Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda dentro de los tres (3) das siguientes a su
expedicin para efectos del control correspondiente, la cual deber contener como mnimo los siguientes
aspectos:
211.1. Nombre del titular del permiso o autorizacin y su nmero de identificacin.
211.2. Lugar y direccin del sitio donde se efectuar el espectculo pblico.
211.3. Nombre del propietario del sitio y su nmero de identificacin.
211.4. Clasificacin o tipo de espectculo.
211.5. Trmino de vigencia del permiso o autorizacin.
211.6. Horario autorizado para el espectculo permitido.
211.7. Enunciacin de las sanciones que acarrea el uso indebido del permiso.
217.8. La constancia expresa de que el permiso o autorizacin es personal e intransferible, por lo cual no
puede cederse, ni venderse, o transferirse a ningn ttulo.
ARTCULO 212. REQUISITOS PARA EL SELLADO DE LA BOLETERA
La Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal una vez enterada por parte de la
Secretara de Gobierno Municipal de la autorizacin o permiso concedido a travs de resolucin motivada,
proceder al sellado de la boletera siempre que el interesado autorizado allegue lo siguiente:
212.1. Original o fotocopia del contrato de arrendamiento o certificacin de autorizacin del propietario o
administrador del inmueble donde se presentar el espectculo pblico.
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212.2. Pliza de cumplimiento para la presentacin del espectculo pblico cuya cuanta y trmino fue
fijada por la Secretara de Gobierno Municipal.
212.3. Pliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuanta y trmino ser
fijada por la Secretara de Gobierno Municipal.
212.4. Paz y salvo por concepto de derechos de autor expedido por SAYCO y/o
ACINPRO o por quien haga sus veces de conformidad con lo dispuesto por la Ley 23 de
1982, cuando el espectculo as lo amerite.
212.5. Paz y salvo nico municipal con expresa constancia de haber cancelado lo
correspondiente al Instituto para el Deporte y la Recreacin de Sabaneta, INDESA; por
concepto de impuestos que con relacin a la presentacin de espectculos pblicos,
contempla la Ley 181 de 1995.
PARGRAFO: Para el funcionamiento de circos o parques de atraccin mecnica en
el Municipio de Sabaneta, ser necesario cumplir adems, con los siguientes requisitos:
- Constancia de revisin del Cuerpo de Bomberos.
- Constancia expedida por las autoridades competentes de que se guardan estrictamente las normas de
seguridad e higiene requeridas por la naturaleza del espectculo.
- Visto bueno de la Secretara de Planeacin Municipal respecto a la ubicacin.
- No permitir a personas en estado de embriaguez el ingreso al espectculo y/o el uso de las atracciones
mecnicas.
ARTCULO 213. CARACTERSTICAS DE LAS BOLETAS
La boletera para la exhibicin de un espectculo pblico a realizar dentro de la jurisdiccin del Municipio
de Sabaneta, debern tener como mnimo las siguientes menciones
obligatorias:
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213.1. Nombre y direccin del responsable del espectculo pblico, que ser el titular del respectivo
permiso.
213.2. La especificacin o descripcin del espectculo.
213.3. El nmero o nmeros consecutivos que distinguen la respectiva boleta.
213.4. El sello de autorizacin de la Divisin de Impuestos.
213.5. El nmero y fecha de la resolucin mediante la cual se autoriz el espectculo pblico.
213.6. Dispositivos de seguridad o sellos, bandas o rtulos de seguridad.
213.7. El valor de la boleta.
ARTCULO 214. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO
La liquidacin del impuesto de espectculos pblicos se realizar sobre la boletera de entrada a los
mismos, para lo cual la persona responsable de la exhibicin deber presentar a la Divisin de Impuestos
de la Secretara de Hacienda Municipal, las boletas que vaya a dar al expendio junto con la planilla en la
que haga una relacin pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio.
Las boletas sern selladas en la Divisin de Impuestos y devueltas al interesado para que el da hbil
siguiente al de verificacin del espectculo, exhiba las no vendidas, con el objeto de hacer la liquidacin y
el pago de los impuestos que corresponda a las boletas vendidas.
Las planillas deben contener la fecha, cantidad de boletas o tiquetes vendidos, diferentes localidades y
precios, el producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de cortesa y los dems
requisitos que exija la Divisin de Impuestos.
ARTCULO 215. GARANTA DE PAGO
La persona responsable de la presentacin, garantizar previamente el pago del tributo correspondiente
mediante depsito en efectivo, garanta bancaria o pliza de seguros, que se har en la Tesorera de
Rentas Municipales o donde sta disponga, equivalente al impuesto liquidado sobre el valor de las
localidades que se han de vender, calculando dicho valor sobre el cupo total del local donde se presentar
el espectculo y teniendo en cuenta el nmero de das que se realizar la presentacin. Sin el
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otorgami ento de l a cauci n, l a Di vi si n de I mpuestos se abstendr de entregar l a bol eter a
respectivamente sellada.
PARGRAFO PRIMERO: El responsable del impuesto a Espectculos Pblicos, deber consignar su valor en
la Tesorera de Rentas Municipales el da siguiente al de la presentacin del espectculo ocasional y dentro
de los tres (3) das siguientes cuando se trate de temporada de espectculos continuos.
PARGRAFO SEGUNDO: Si vencidos los trminos anteriores, el interesado no se presenta a cancelar el
valor del impuesto correspondiente, la Tesorera de Rentas Municipales har efectiva la caucin
previamente depositada.
PARGRAFO TERCERO: No se exigir caucin especial cuando el o los responsables de la exhibicin del
espectculo pblico tuvieren constituida en forma genrica en favor del
Municipio de Sabaneta pliza de garanta y su monto alcance para responder por los impuestos que se
llegaren a causar.
ARTCULO 216. MORA EN EL PAGO DEL IMPUESTO
La mora en el pago del impuesto ser informada inmediatamente por la Divisin de Impuestos a la
Secretara de Gobierno, para que sta suspenda el respectivo permiso o autorizacin y, adems para que
se abstenga de autorizar nuevos espectculos a su cargo, hasta que sean cancelados los impuestos
adeudados. Habr lugar al cobro de los recargos por mora autorizados por la ley.
ARTCULO 217. EXENCIONES
Se encuentran exentos del gravamen a espectculos pblicos, los siguientes:
217.1. Los programas que tengan el patrocinio directo del Instituto Colombiano de Cultura, COLCULTURA
y/o el Ministerio de la Cultura.
217.2. Los que con fines culturales se presenten o exhiban con destino al recaudo de
dineros para obras de beneficencia.
217.3. Las compaas o conjuntos teatrales de ballet, pera, opereta, zarzuela, drama,
comedia, revista musical, entre otros, patrocinados por el Ministerio de Educacin
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Nacional.
PARGRAFO: Para gozar de las exenciones aqu previstas, se requiere obtener previamente la declaratoria
de exencin expedida por el Alcalde o el funcionario competente.
ARTCULO 218. DISPOSICIONES COMUNES
Los Impuestos para los Espectculos Pblicos tanto permanentes como ocasionales o transitorios, se
liquidarn por la Divisin de Impuestos de acuerdo con la boletera de entrada presentada oportunamente
por los responsables.
Las planillas sern revisadas por sta, previa liquidacin del impuesto, para lo cual la Divisin de
Impuestos se reserva el derecho al efectivo control.
ARTCULO 219. CONTROL DE ENTRADAS
El Analista de Otros Ingresos de la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal,
ejercer el control directo de las entradas al espectculo pblico para lo cual deber llevar la autorizacin
e identificacin respectiva. Las autoridades de polica debern apoyar dicho control.
ARTCULO 220. DECLARACIN
Quienes presenten espectculos pblicos de carcter permanente, estn obligados a presentar declaracin
con liquidacin privada del impuesto, en los formularios oficiales y dentro de los plazos que para el efecto
seale la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal.
CAPTULO IX
IMPUESTO DE URBANISMO Y CONSTRUCCIN Y COMPLEMENTARIOS
SECCIN 1
CONCEPTOS ORIENTADORES DEL IMPUESTO
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ARTCULO 221. DEFINICIN
Para adelantar las obras de construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin, demolicin
de edificaciones o de, urbanizacin, parcelacin para construccin de inmuebles en las reas urbanas,
rurales, de expansin urbana, suburbanas y de proteccin, se deber obtener licencia de urbanismo y
construccin, la cual se expedir con sujecin al Plan de Ordenamiento Territorial que para el adecuado
uso del suelo y del
espacio pblico adopte el Concejo Municipal.
ARTCULO 222. DEFINICIN DE LICENCIA
La licencia de construccin es el acto administrativo por el cual la Secretara de Planeacin
Municipal autoriza la construccin o demolicin de edificaciones y la urbanizacin o parcelacin de predios
en las reas urbanas, rurales, de expansin urbana, suburbanas y de proteccin con base en las normas
urbansticas y/o arquitectnicas y especificaciones
tcnicas vigentes.
La Secretara de Planeacin Municipal, en las zonas donde lo estime conveniente, podr expedir la licencia
o permiso con la sola radicacin de la informacin que requiera para el efecto, cuando haya expedido a
solicitud del interesado la delineacin del predio correspondiente y ste la haya recibido, previo el pago del
impuesto de construccin o su estimacin provisional.
Para dar cumplimiento a lo establecido en el Cdigo de Construcciones Sismo-Resistentes
(Decreto 1400 de 1984) o las normas que sobre la materia se llegaren a expedir, la Secretara de
Planeacin Municipal con posterioridad a la radicacin de la informacin que contenga el planteamiento del
proyecto a ejecutar, deber revisar los planos y memorias de clculo estructurales, sin perjuicio de que el
titular pueda iniciar las obras que contemple el proyecto.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando la Secretara de Planeacin Municipal, utilice el procedimiento descrito en el
inciso segundo del presente artculo, no habr lugar a la aprobacin de los planos urbansticos o
arquitectnicos.
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando se utilice el procedimiento descrito en los incisos segundo y tercero del
presente artculo, la licencia se expedir con base en la delineacin correspondiente, si sta hubiere sido
expedida dentro de los doce (12) meses anteriores a la solicitud de la licencia.
ARTCULO 223. TITULAR DE LA LICENCIA
Podr ser titular de licencia de urbanizacin o parcelacin, los propietarios de los respectivos inmuebles;
de la licencia de urbanismo y construccin, los propietarios y los
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poseedores de inmuebles que hubiesen adquirido dicha posesin de buena fe.
No sern titulares de una licencia, los adquirentes de inmuebles que se hubiesen parcelado, urbanizado o
construido al amparo de una licencia o de un permiso.
La expedicin de licencia no implica pronunciamiento alguno sobre los linderos de un predio, la titularidad
de su dominio ni las caractersticas de su posesin.
PARGRAFO: La licencia recae sobre el inmueble y producir todos sus efectos aun
cuando ste sea posteriormente enajenado.
ARTCULO 224. REVOCATORIA DIRECTA DE LA LICENCIA
La expedicin de la licencia crea para su titular una situacin jurdica, de carcter particular y concreto y
por lo tanto no puede ser revocada sin el consentimiento expreso y escrito de su titular, ni perder fuerza
ejecutoria si durante su vigencia se modificaran las normas urbansticas que lo fundamentaron.
ARTCULO 225. LICENCIA CONJUNTA
En urbanizaciones cuyas viviendas correspondan a un diseo semejante, cada una de las unidades ser
presupuestada independientemente pudindose expedir una licencia de construccin conjunta.
ARTCULO 226. RESPONSABILIDAD DEL TITULAR DE LA LICENCIA
El titular de la licencia ser responsable de todas las obligaciones urbansticas y arquitectnicas adquiridas
con ocasin de su expedicin y extracontractualmente por los perjuicios que se causaren a terceros en
desarrollo de la misma.
ARTCULO 227. OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA
Toda obra de construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin, reparacin, demolicin de edificaciones
o de urbanizacin y parcelacin para construccin de inmuebles de referencia en las reas urbanas,
rurales, de expansin urbana, suburbanas y de proteccin del Municipio de Sabaneta que se pretenda
adelantar, deber contar con la respectiva licencia y/o permiso de urbanismo y construccin, la cual se
solicitar ante la Secretara de
Planeacin Municipal.
ARTCULO 228. OBRAS SIN LICENCIA DE URBANISMO Y CONSTRUCCIN
En caso que una obra fuere iniciada sin el permiso correspondiente y no se ajustare a las normas generales
sobre urbanismo y construccin, se aplicarn las sanciones previstas en este cdigo.
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ARTCULO 229. DOCUMENTOS NECESARIOS PARA SOLICITAR LA
EXPEDICIN DE LICENCIA
Para obtener la licencia de urbanismo y construccin, el interesado deber diligenciar el
formato diseado para ello y suministrado por la Secretara de Planeacin Municipal
contentivo de la siguiente informacin y documentacin:
229.1. Nombre del propietario del inmueble.
229.2. Identificacin, localizacin, rea y linderos del predio.
229.3. Fotocopia de la escritura pblica de propiedad del inmueble o predio debidamente registrada y
catastrada.
229.4. Copia del folio de matrcula inmobiliaria del predio para su construccin, ampliacin, modificacin,
adecuacin, reparacin, demolicin de edificaciones o de urbanizacin y parcelacin para construccin de
inmuebles expedida con anterioridad no mayor a dos (2) meses a la fecha de solicitud. Si el propietario
fuere una persona jurdica deber adjuntar certificado de existencia y representacin legal, expedida con
la misma anterioridad.
229.5. Un juego de la memoria de los clculos estructurales, de los estudios de suelos y planos
estructurales, que sirvan para determinar la estabilidad de la obra.
229.6. Copia de la factura o recibo de pago cancelado del impuesto predial unificado en el que figure la
nomenclatura alfanumrica del predio.
PRAGRAFO PRIMERO: Para obtener la licencia de urbanismo y construccin, es prerrequisito indispensable
haber obtenido el delineamiento expedido por la Secretara de
Planeacin Municipal conforme a lo establecido en la ley y el pago del impuesto de construccin.
PARGRAFO SEGUNDO: Las normas urbansticas y arquitectnicas y definiciones tcnicas que se
determinen en la licencia, debern estar de acuerdo con las normas vigentes sobre la materia y con lo
dispuesto en el Plan de Desarrollo aprobado.
ARTCULO 230. REQUISITOS PARA LA OBTENCIN DE LICENCIA PARA
DEMOLICIONES Y REPARACIONES LOCATIVAS
101
Para proceder a demoler una construccin existente, el interesado deber, adems de cumplir con los
requisitos establecidos en el artculo anterior, diligenciar el formato diseado para ello y suministrado por
la Secretara de Planeacin Municipal acompaado de la siguiente documentacin:
230.1. Tres (3) copias con perfiles, cortes y fachadas de los planos de levantamiento de
construcciones vecinas del predio a demoler.
230.2. Tres (3) copias con perfiles, cortes y fachadas de los planos de la obra a demoler.
230.3. Una (1) copia de los planos de la futura construccin.
230.4. La relacin de la direccin de los vecinos del predio o predios objeto de la solicitud con el nombre de
los mismos. Se entiende por vecinos las personas titulares de derechos reales, poseedoras o tenedoras de
los inmuebles colindantes con el predio o predios sobre los cuales se solicita la licencia para demolicin o
reparacin.
230.5. Pago de impuesto por demolicin.
ARTCULO 231. CONTENIDO DE LA LICENCIA
La licencia de urbanismo y construccin contendr:
231.1. Vigencia.
231.2. Caractersticas bsicas del proyecto, segn la informacin suministrada en el formulario de
radicacin.
231.3. Nombre del constructor responsable.
231.4. Indicacin expresa de que las obras debern ser ejecutadas de forma tal que se garantice tanto la
salubridad de las personas, como la estabilidad de los terrenos, edificaciones y elementos constitutivos del
espacio pblico.
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231.5. Indicacin del plazo para iniciar y ejecutar la obra autorizada.
231.6. Indicacin de la obligacin de mantener en la obra la licencia y los planos con constancia de
radicacin y exhibirlos cuando sean requeridos por la autoridad competente.
ARTCULO 232. VIGENCIA Y PRRROGA DE LA LICENCIA
La licencia tendr una vigencia de veinticuatro (24) meses prorrogables a treinta y seis (36) contados a
partir de su expedicin.
La solicitud de prrroga deber formularse dentro de los treinta (30) das calendario anteriores al
vencimiento de la respectiva licencia, siempre que se compruebe la iniciacin de la obra.
PARGRAFO PRIMERO: En los eventos en los cuales la obra no alcance a ser concluida por causa no
imputable al constructor, los trminos previstos en el inciso primero podrn prorrogarse, siempre y cuando
se demuestre previamente dicha circunstancia.
PARGRAFO SEGUNDO: Se prohibe la expedicin de licencias, permisos o autorizaciones de carcter
provisional para adelantar obras.
PARGRAFO TERCERO: No podr prorrogarse una licencia cuando haya perdido su fuerza ejecutoria por el
vencimiento del trmino de la misma, ni cuando el inmueble se encuentre dentro de una de las reas que
el Municipio de Sabaneta destine para fines de utilidad pblica o inters social. En estos eventos, el
interesado deber tramitar una nueva licencia.
ARTCULO 233. COMUNICACIN A LOS VECINOS
La solicitud de licencia de urbanismo y construccin ser comunicada a los vecinos, a quienes se citar
para que puedan hacerse parte y hacer valer sus derechos, en los trminos previstos por los artculos 14 y
35 del Cdigo Contencioso Administrativo.
ARTCULO 234. NOTIFICACIN Y TRMITE LUEGO DE LA EXPEDICIN DE LA LICENCIA
El acto administrativo por medio del cual se concede o modifica la licencia, ser notificado personalmente
a su titular y a los vecinos, dentro de los cinco (5) das siguientes a su expedicin, de acuerdo con lo
previsto en los artculos 44 y 45 del Cdigo Contencioso Administrativo. La parte resolutiva ser publicada
en un peridico de amplia circulacin en el Municipio de Sabaneta, en el rgano informativo "Sabaneta" o,
en cualquier otro medio de comunicacin social, hablado o escrito, por cuenta del interesado.
103
El trmino de ejecutoria para el titular y para los terceros, empezar a correr al da siguiente de la
publicacin y en el caso de los vecinos, al da siguiente de su notificacin.
El titular, los vecinos y los terceros, podrn interponer contra el acto notificado y publicado, segn sea el
caso, los recursos de la va gubernativa que seala el Cdigo Contencioso Administrativo.
Transcurrido un plazo de dos (2) meses, contados a partir de la fecha de interposicin del recurso sin que
se haya notificado decisin expresa sobre ellos, se entender que la decisin es negativa y quedar en
firme el acto recurrido. Pasado dicho trmino no podr resolverse el recurso interpuesto incurriendo por tal
actuacin en causal de mala conducta para el funcionario moroso (artculo 65 de la Ley 9 de 1989).
En el caso de inmuebles colindantes sometidos al rgimen de propiedad horizontal, bastar con notificar
personalmente, en los trminos previstos en el presente artculo, al administrador, quien actuar en
representacin de la copropiedad o de la persona jurdica constituida por los propietarios.
PARGRAFO PRIMERO: En el acto administrativo que concede una licencia se dejar constancia expresa
acerca de la existencia o disponibilidad definida de los servicios pblicos, de conformidad con el artculo 41
de la Ley 3 de la 1991.
PARGRAFO SEGUNDO: Para todos los efectos legales previstos en este captulo, se entiende por vecinos a
los propietarios, a los poseedores y a los tenedores de todos los predios colindantes sin distincin alguna.
ARTCULO 235. EJECUCIN DE LAS OBRAS
La ejecucin de las obras podr iniciarse una vez quede ejecutoriado el acto administrativo que concede la
licencia y se cancelen los impuestos correspondientes.
ARTCULO 236. SUPERVISIN DE LAS OBRAS
La Secretara de Planeacin Municipal, durante la ejecucin de las obras, deber vigilar el
cumplimiento de las normas urbansticas y arquitectnicas, as como las normas contenidas en el Cdigo
de Construcciones Sismo-resistentes. Para tal efecto podr, delegar en agremiaciones, organizaciones y/o
asociaciones profesionales idneas, la vigilancia de las obras.
ARTCULO 237. CESIN OBLIGATORIA
Es la enajenacin a ttulo gratuito de inmuebles, predios o tierras en favor del Municipio de Sabaneta, que
se da en contraprestacin a la autorizacin para urbanizar y parcelar.
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ARTCULO 238. TRANSFERENCIA DE LAS ZONAS DE CESIN DE USO PBLICO
La transferencia de las zonas de cesin de uso pblico se perfeccionar mediante el registro en la Oficina
de Instrumentos Pblicos correspondiente, de la escritura pblica por la cual se constituye la urbanizacin
o parcelacin y se enajenan las zonas de cesin de uso pblico, de conformidad con lo establecido en los
artculos 3 y 4 del Decreto 1380 de 1972.
PARGRAFO: Para proyectos urbansticos o de parcelaciones que contemplen su realizacin por etapas, las
cesiones de uso pblico no podr efectuarse en una proporcin menor a las que correspondan a la
ejecucin de la etapa respectiva.
ARTCULO 239. CERTIFICADO DEL USO DEL SUELO EN ZONAS DE
RESERVA AGRCOLA
La presentacin del certificado del uso del suelo en las zonas de reserva agrcola constituye requisito
esencial para:
239.1. El otorgamiento de cualquier licencia por parte de las autoridades municipales.
239.2. La ampliacin del rea de prestacin de servicios pblicos por parte de las empresas prestadoras de
servicios pblicos domiciliarios.
PARGRAFO: La Tesorera de Rentas Municipales y la Oficina de Registros de Instrumentos Pblicos harn
constar en el paz y salvo nico municipal y en los certificados de libertad, respectivamente, los inmuebles
que estn dentro de las zonas de reserva agrcola.
SECCIN 2
IMPUESTO POR LA EXPEDICIN DE LICENCIA DE URBANISMO Y
CONSTRUCCIN
ARTCULO 240. HECHO GENERADOR
Lo constituye la solicitud y expedicin de la licencia de urbanismo y construccin, modificacin, ampliacin,
reparacin y dems que afectan un predio determinado.
ARTCULO 241. SUJETO PASIVO
Es el propietario de la obra que se proyecte construir, modificar, ampliar, reparar, entre
105
otras.
ARTCULO 242. BASE GRAVABLE
La base gravable la constituye el avalo del metro cuadrado a construir de acuerdo a zonificacin
preestablecida por la Secretara de Planeacin Municipal.
ARTCULO 243. DETERMINACIN DE LA BASE GRAVABLE
El Impuesto de Urbanismo y Construccin se cobrar conforme al avalo del metro cuadrado establecido a
continuacin para construir en cada zona, dado en salarios mnimos diarios legales vigentes (S.M.D.L.V.) y
multiplicado por el nmero de metros a desarrollar:
ZONA S.M.D.L.V.
Zona A 15
Zona B 10
Zona C 17
Zona D 21
Zona E 30
Zona F 13
ARTCULO 244. DETERMINACIN DE ZONAS
Las zonas comprendidas en el artculo anterior estn determinadas de la siguiente forma:
ZONA DESTINACIN
ZONA A VIVIENDA URBANA
ZONA B VIVIENDA RURAL(MENOS 100M2)
ZONA C VIVIENDA RURAL ( MAS 100 M2)
ZONA D COMERCIAL Y/O SERVICIOS
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ZONA E INDUSTRIAL Y/O BODEGAS
ZONA F PROVISIONAL
ARTCULO 245. TARIFA (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 020 del 14 de junio
de 2001)
La construccin o ampliacin, causar un gravamen en favor del Municipio de Sabaneta,
equivalente:
245.1. El dos por ciento (2%) del avalo total de la construccin o ampliacin que no sobrepase los sesenta
(60) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
245.2. El tres por ciento (3%) del avalo total de la construccin o ampliacin que sobrepase los sesenta
(60) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Las reformas totales, entendiendo stas como todo cambio en la estructura que represente la sustitucin
de muros portantes por vigas, columnas y elementos similares o que implique demolicin y redistribucin
de espacios para ocupar nuevos usos, causarn un gravamen equivalente al 80% de las tarifas
establecidas en los numerales 245.1 y 245.2.
Las reformas que impliquen redistribucin o modificacin de espacios interiores, para obtener nuevos usos
o el cambio de techo por losa, causarn un gravamen equivalente al
50% de las tarifas establecidas en los numerales 245.1 y 245.2.
ARTCULO 246. PARQUEADEROS
Para efectos de la liquidacin del impuesto de urbanismo y construccin los parqueaderos se clasificarn
en dos (2) categoras, as:
CATEGORA A: Aquellas edificaciones con altura, cuyo uso principal sea el de
parqueo de vehculos automotores.
CATEGORA B: Para los parqueaderos a nivel.
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Para las edificaciones en altura (Categora A) la liquidacin se har por el total del rea
construida sobre el cincuenta por ciento (50%) del valor del metro cuadrado que rige para la zona.
ARTCULO 247. REVALIDACIN DE LA LICENCIA (Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo
Municipal N 020 del 14 de junio de 2001)
Una vez expirada la vigencia de la licencia de construccin o urbanismo, y la prrroga de
Ley, es decir, transcurridos 3 aos sin hacer uso de la licencia de construccin, el propietario podr
renovarla por un perodo de dos (2) aos adicionales, previo el ajuste a las normas vigentes y cancelacin
del 50% de las tarifas establecidas en los numerales 245.1 y 245.2.
ARTCULO 248. LIQUIDACIN Y PAGO DEL IMPUESTO
Una vez cumplidos los requisitos establecidos por la Secretara de Planeacin Municipal, los funcionarios de
la misma liquidarn los impuestos correspondientes, de acuerdo con la informacin suministrada; luego de
lo cual, el interesado deber presentarse a la Divisin de Impuestos Municipales para la elaboracin de la
factura de pago, que deber cancelar en la Tesorera de Rentas Municipales o en la entidad bancaria
debidamente autorizada.
ARTCULO 249. DUPLICADOS DE LICENCIA DE URBANISMO Y CONSTRUCCIN
El duplicado de licencia de construccin o expedicin de una nueva para propiedad horizontal que no exija
cobro de impuesto por nueva rea construida o para cambios de techo o losa; pagar el equivalente a tres
y medio (3 1/2) salarios mnimos diarios legales
vigentes.
SECCIN 3
IMPUESTO PARA LA EXPEDICIN DE LA DELINEACIN
ARTCULO 250. DEFINICIN DE DELINEACIN
La Delineacin es el acto administrativo o documento por medio del cual la Secretara de
Planeacin Municipal informa:
250.1. La fijacin de la lnea que determina el lmite entre un lote y las reas de uso pblico.
250.2. Las normas urbansticas con las cuales se debe desarrollar el predio, referido a localizacin respecto
a las urbanizaciones con nmero de manzanas y lote, uso, altura reglamentaria, empates, aislamientos
(laterales y posteriores, antejardines) voladizos, estacionamientos o zonas de parqueo, equipamiento
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comunal, afectaciones del plan vial o de servicio, tratamiento del espacio pblico, estrato socioeconmico
de la manzana o del sector.
ARTCULO 251. HECHO GENERADOR
El hecho generador lo constiuye la demarcacin que elabora la Secretara de Planeacin
Municipal, sobre la correcta ubicacin de las construcciones y dems obras similares que colinden con las
vas pblicas construidas o que se construyan, o bien que aparezcan demarcadas en el plano de
zonificacin, desarrollo urbano del municipio y Plan de Ordenamiento Territorial.
El acto de delineamiento que causa en favor del Municipio de Sabaneta por una sola vez el impuesto por
tal hecho; es pre-requisito para obtener la licencia de urbanismo y construccin por parte de la Secretara
de Planeacin Municipal.
ARTCULO 252. SUJETO PASIVO
Es el solicitante de la Delineacin de la obra de cuya demarcacin se trata.
ARTCULO 253. BASE GRAVABLE
Es el avalo fijado para un metro cuadrado construido, de acuerdo a la zona y al uso dado por la Secretara
de Planeacin Municipal.
El valor del avalo lo fija la Secretara de Planeacin Municipal, conforme a las siguientes
especificaciones:
CLASIFICACIN POR ZONA S.M.D.L.V.
Zona A 3
Zona B 2
Zona C 3 1/2
Zona D 4 1/2
Zona E 6
Zona F 2
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PARGRAFO PRIMERO: El valor del delineamiento se liquidar por cada unidad de vivienda, o cada unidad
de uso industrial, comercial y/o de servicios, que se presente segn planos.
PARGRAFO SEGUNDO: Si hubiere una modificacin por parte del Municipio de Sabaneta o entidad
competente en su plan vial, el alineamiento perder automticamente su validez a partir de la fecha de
sancin del acuerdo modificatorio.
ARTCULO 254. TARIFA
Es el veinte por ciento (20%), aplicado a la base gravable determinada en el artculo anterior.
ARTCULO 255. REQUISITOS PARA OBTENER LA EXPEDICIN DE LA DELINEACIN
Para obtener la expedicin de la Delineacin se requiere diligenciar el formato diseado para ello por la
Secretara de Planeacin Municipal, en el cual se incluirn exclusivamente los siguientes datos:
255.1. Nombre y direccin del interesado.
255.2. Direccin del predio, urbanizacin, nmero de manzana y lote.
255.3. Dimensiones de cada uno de los lotes del predio, rea del mismo.
255.4. Nmero de la escritura pblica de propiedad y datos de registro y de haber sido catastrada.
PARGRAFO: En el momento de la radicacin de la solicitud de delineacin, la Secretara de Planeacin
Municipal informar al interesado la fecha en que puede retirar la consulta, que en ningn caso podr
exceder de diez (10) das hbiles.
ARTCULO 256. RESPONSABILIDAD DEL SOLICITANTE SOLIDARIAMENTE CON QUIEN SUSCRIBA
LOS PLANOS Y LA DOCUMENTACIN ALLEGADA
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La responsabilidad civil y penal de que los planos y documentacin presentados sean autnticos y cumplan
con las disposiciones legales y que los datos consignados en el formulario oficial sean verdicos y
concordatantes con las normas que rigen la materia; corresponde nica y exclusivamente al propietario, al
proyectista, al constructor, al ingeniero de suelos y/o al ingeniero calculista que suscriban la solicitud
oficial y los documentos anexos a la misma.
ARTCULO 257. VIGENCIA Y PRRROGA DE LA DELINEACIN
La validez del delineamiento concedido, ser por el trmino de dos (2) aos contados a partir de la fecha
de su expedicin y vencido este trmino podr prorrogarse hasta por el mismo trmino, previo el pago del
cincuenta por ciento (50%) de su valor actualizado.
SECCIN 4
IMPUESTO POR ASIGNACIN DE NOMENCLATURA
ARTCULO 258. DEFINICIN DE NOMENCLATURA
La nomenclatura se define como la informacin y determinacin concreta de ubicacin y precisin que
permite, sin lugar a dudas; la identificacin de un inmueble conforme a la asignacin de un cdigo
alfanumrico conforme a las disposiciones imperantes y a los derroteros tcnicos adoptados para los
predios.
ARTCULO 259. HECHO GENERADOR
Lo constituye la asignacin de nomenclatura a bienes inmuebles o races dentro de la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta. La nomenclatura de vas y domiciliaria sern asignadas y fijadas por la Secretara
de Planeacin Municipal y ella ser la nica oficialmente utilizable en todas las actuaciones pblicas.
ARTCULO 260. TARIFA
Se cobra el dos por mil (2 X 1000) del avalo de construccin.
ARTCULO 261. INFORMES SOBRE ASIGNACIN DE NOMENCLATURA
La Secretara de Planeacin Municipal informar peridicamente la relacin completa de la nomenclatura
que asigne y de los cambios de numeracin que se verifiquen, a las siguientes entidades o dependencias:
Catastro, Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos, empresas pblicas o privadas que presten servicios
pblicos domiciliarios y a las dems empresas de servicios que lo soliciten.
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SECCIN 5
APORTE AL ESPACIO PBLICO
ARTCULO 262. DEFINICIN DE APORTE AL ESPACIO PBLICO
Se entiende por Aporte al Espacio Pblico el equivalente al porcentaje del impuesto de construccin que en
forma de impuesto complementario a aquel, se cobra al titular de una
licencia de urbanismo o construccin, en dinero o en especie.
ARTCULO 263. HECHO GENERADOR.
Lo constituye la expedicin de una licencia de urbanismo y construccin, modificacin, ampliacin,
reparacin, entre otras, en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta siempre que el impuesto a cargo por
construccin sea mayor de seis (6) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
ARTCULO 264. TARIFA
Es del setenta por ciento (70%) del valor del impuesto de construccin a cargo.
ARTCULO 265. FORMA DE PAGO
El pago del impuesto de aporte al espacio pblico puede hacerse de la siguiente manera: 265.1. En
efectivo a favor del Municipio de Sabaneta.
265.2. En remodelacin o adecuacin de los espacios pblicos o centros de servicios comunitarios segn
los criterios y procedimientos que determine la Junta de Planeacin Municipal o quien haga sus veces, en
su condicin de organismo asesor y consultivo de dicha secretara.
265.3. Asumiendo la construccin, ampliacin, adecuacin, mejora, reforma, remodelacin
o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural por el Municipio de Sabaneta o
adquiriendo bienes inmuebles o muebles para el desarrollo de actividades culturales o comunitarias.
112
SECCIN 6
IMPUESTO POR OCUPACIN DE VAS, BIENES Y/O DEL ESPACIO PBLICO
ARTCULO 266. DEFINICIN DE OCUPACIN DE VAS, BIENES, Y/O DEL ESPACIO PBLICO
Se define como ocupacin de vas, bienes y/o del espacio pblico, el hecho de destinar las
vas pblicas, el espacio areo, subterrneo y/o bienes pblicos de la jurisdiccin municipal, de manera
transitoria o permanente al depsito de materiales de construccin o con escombros, o la realizacin de
procesos de construccin, campamentos, casetas, postes, canalizaciones permanentes, redes elctricas,
redes de fibra ptica, redes de cable, redes telefnicas, telfonos, oleoductos, gasoductos, poliductos,
parasoles o similares, avisos luminosos, mesas y bienes muebles en general, instalados por personas
naturales o jurdicas, incluidas las de derecho pblico, entre otros.
ARTCULO 267. HECHO GENERADOR
Lo constituye la ocupacin efectiva y transitoria y/o permanente de las vas, bienes y/o del
espacio pblico con bienes o materiales de los descritos en el artculo anterior, entre otras.
ARTCULO 268. SUJETO PASIVO
Es el que realiza el hecho generador como propietario del bien o como contratista ejecutante de la obra.
ARTCULO 269. BASE GRAVABLE
La Secretara de Planeacin Municipal, para efectos de la liquidacin del impuesto, deber tener en cuenta
el tiempo aproximado de la ocupacin o de la duracin de la obra y, el espacio en metros que requiera
para ocupar las vas, bienes y/o el espacio pblico, entre otros. Estos factores sern la base de liquidacin
del impuesto.
ARTCULO 270. TARIFA
Los establecimientos abiertos al pblico que ocupen con mesas y bienes muebles similares el espacio
pblico pagarn una tarifa equivalente a CINCO MIL PESOS ($5.000) por cada una de ellos, con incremento
anual correspondiente al mismo porcentaje del salario mnimo mensual legal vigente.
PARGRAFO PRIMERO: La Secretara de Planeacin Municipal cada mes har la liquidacin respectiva y por
escrito notificar al interesado el valor a cancelar en favor del fisco municipal.
PARGRAFO SEGUNDO: El incumplimiento en el pago, acarrear como sancin la suspensin inmediata de
la obra hasta que sea cancelado el impuesto por ocupacin de vas a cargo.
113
PARGRAFO TERCERO: Para la ocupacin del espacio pblico con mesas y bienes muebles similares, en el
ejercicio de actividades comerciales y/o de servicios; la liquidacin del impuesto la efectuar la Divisin de
Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal y su cobro se har en los mismos trminos y
plazos establecidos para el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 271. EXPEDICIN DE PERMISO O LICENCIA
Para la ocupacin de vas, bienes y/o espacio pblico donde se interfiere la libre circulacin de vehculos o
peatones, se requiere, a juicio de la Secretara de Planeacin Municipal; la expedicin de permiso o
licencia, justificado en la imposibilidad para depositar materiales o colocar equipo en lugares interiores.
ARTCULO 272. OCUPACIN PERMANENTE DE ESPACIO, VAS Y/O BIENES PBLICOS
La ocupacin de las vas, bienes pblicos, espacio areo o subterrneo, con postes o canalizaciones
permanentes, redes elctricas, redes de fibra ptica, redes de cable, redes telefnicas, telfonos,
oleoductos, gasoductos, poliductos, parasoles o similares, avisos luminosos, instalados por personas
naturales o jurdicas, incluidas las de derecho pblico o entidades particulares; solo podr ser concedida
por la Secretara de Planeacin Municipal a solicitud de la parte interesada.
PARGRAFO TRANSITORIO: La base gravable mensual para la ocupacin permanente de que trata el
presente artculo, hasta tanto se haga un inventario o levantamiento de las vas pblicas, bienes pblicos,
espacio areo o subterrneo ocupado, la constituir los ingresos brutos provenientes del ejercicio de las
actividades econmicas objeto de la ocupacin y la tarifa a aplicar ser del cuatro por ciento (4%) por mes
o fraccin de mes.
ARTCULO 273. PRELIQUIDACIN
Si a la expiracin del trmino previsto en la licencia, perdurare la ocupacin de las vas o
bienes pblicos, se har una nueva liquidacin y el valor se cubrir anticipadamente.
SECCIN 7
IMPUESTO POR ROTURA DE VAS
ARTCULO 274. DEFINICIN DE ROTURA DE VAS
Es la rotura del subsuelo en las vas pblica o en las llamadas zonas verdes de propiedad del Municipio de
Sabaneta, en forma permanente o transitoria, mediante excavaciones, canalizaciones, vas subterrneas o
para la ubicacin de postes.
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ARTCULO 275. HECHO GENERADOR
Lo constituye la rotura o excavacin efectiva del subsuelo en las vas pblica o en las llamadas zonas
verdes de propiedad del Municipio de Sabaneta, en forma permanente o transitoria.
ARTCULO 276. SUJETO PASIVO
El que realice trabajos de rotura o excavaciones en la vas pblicas o zonas verdes municipales.
ARTCULO 277. BASE GRAVABLE
La base gravable lo constituye el nmero de metros lineales a romper o excavar, teniendo en cuenta las
caractersticas de la va y el nmero de das.
ARTCULO 278. TARIFA
La rotura o excavacin de vas se cobrar en salarios mnimos diarios legales vigentes, as:
278.1. En va destapada, tierra o afirmada parcialmente: medio (1/2) salario mnimo diario legal vigente
por cada metro lineal por lineal.
278.2. En va afirmada, con carpeta en asfalto, cemento u otro tipo de carpeta: dos (2)
salarios mnimos diarios legales vigentes por cada metro lineal por da.
PARGRAFO: El que requiera la rotura o excavacin de una va, deber tener la aprobacin de la Secretara
de Planeacin, previo el pago del impuesto a cargo fijado anteriormente.
ARTCULO 279. NEGACIN DEL PERMISO
La Secretara de Planeacin Municipal podr abstenerse de conceder el permiso para realizar una rotura o
excavacin, cuando estime que el trabajo a realizar ocasiona algn perjuicio al Municipio de Sabaneta o, a
terceros y cuando la construccin que requiera la rotura o trabajos sobre la va no se cia a las
disposiciones vigentes sobre urbanismo y construccin de edificaciones en general.
ARTCULO 280. OBLIGACIN DE RECONSTRUIR
El interesado que realice la rotura o excavacin debe dejar en perfectas condiciones el piso sobre el cual
practic el trabajo utilizando para ello los mismos materiales con que se encuentra provista.
115
Una vez terminada la obra que requiri la rotura o excavacin de la va, deber informar a la Secretara de
Obras Pblicas Municipales para su revisin.
ARTCULO 281. DISPOSICIN COMN A ESTE CAPTULO
Los impuestos, tasas, aportes y contribuciones a los cuales se refiere este captulo se liquidarn por la
Divisin de Impuestos Municipal, previa fijacin y determinacin por las
Secretaras de Planeacin y Obras Pblicas Municipales, respectivamente y, el interesado deber
cancelarlas en la Tesorera de Rentas Municipales o en la entidad bancaria debidamente autorizada para
ello.
ARTCULO 282. SANCIONES
El Alcalde aplicar las sanciones establecidas en el presente cdigo a quienes violen las disposiciones de
este captulo, para lo cual los vecinos podrn informar a la entidad competente.
PARGRAFO: Las multas establecidas en este cdigo para los infractores, se impondrn sucesivamente
hasta que el infractor subsane la violacin de la norma, adecundose a lo requerido.
CAPTULO X
IMPUESTO MUNICIPAL AL USO DE LNEAS TELEFNICAS
ARTCULO 283. DEFINICIN
Es un gravamen que recae sobre el uso de lneas telefnicas que se encuentren instaladas en la
jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 284. HECHO GENERADOR
Lo constituye la tenencia, posesin o uso de una lnea o nmero telefnico en la jurisdiccin del Municipio
de Sabaneta.
ARTCULO 285. SUJETO PASIVO
Es el propietario suscriptor o usuario de una lnea o nmero telefnico.
116
ARTCULO 286. BASE GRAVABLE
La constituye la denominacin o clasificacin dada a una lnea o nmero telefnico.
ARTCULO 287. TARIFA (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal N 021 del 24 de
agosto de 2001)
Cada lnea o nmero telefnico quedar grabado mensualmente en los valores que de
conformidad con la siguiente clasificacin se determinan:
CONCEPTO TARIFA
Uso Asignado para vivienda Pesos ($)
Estrato 1 0
Estrato 2 1.010
Estrato 3 1.615
Estrato 4 2.220
Estrato 5 2.825
Estrato 6 3.430
Uso Asignado diferente a vivienda Pesos ($)
Comercial 4.035
Industrial 7.665
Oficial No Municipal 4.035
Especial 4.035
Otros 4.035
PARGRAFO PRIMERO: Se entiende que cada lnea corresponde a un solo telfono, sin
considerar las diferentes extensiones internas.
PARGRAFO SEGUNDO: Los valores aqu establecidos se incrementarn anualmente
117
conforme a lo establecido en el artculo 622 de este Cdigo.
ARTCULO 288. SOLIDARIDAD
Cuando el suscriptor y/o el usuario sean personas distintas, se entiende que responden solidariamente del
gravamen o impuesto.
CAPTULO XI
IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR
ARTCULO 289. HECHO GENERADOR
Lo constituye el degello o sacrificio de ganado menor, tales como el porcino, ovino caprino y dems
especies menores que se realice en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 290. SUJETO PASIVO
Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar.
ARTCULO 291. BASE GRAVABLE
Est constituida por el nmero de semovientes menores a sacrificar.
ARTCULO 292. TARIFA
Por el degello de ganado menor se cobrar un impuesto equivalente a dos (2) salarios mnimos diarios
legales vigentes, por cada semoviente sacrificado.
ARTCULO 293. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORFICO
El matadero o frigorfico que sacrifique ganado sin que se acredite el pago del impuesto
correspondiente, asumir la responsabilidad del tributo.
Ningn semoviente objeto del gravamen, podr ser sacrificado sin el previo pago del impuesto
correspondiente.
118
Los mataderos, frigorficos, establecimientos y similares, presentarn mensualmente a la
Secretara de Hacienda Municipal una relacin sobre el nmero de semovientes sacrificados, clase de
ganado (mayor o menor) fecha y nmero de guas de degello y valor del impuesto.
ARTCULO 294. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO
El propietario del semoviente, previamente al sacrificio deber acreditar los siguientes requisitos ante el
matadero o frigorfico:
294.1. Visto bueno de la Secretara de Salud Municipal;
294.2. Gua de degello;
294.3. Prueba y reconocimiento de la titularidad del ganado.
ARTCULO 295. GUA DE DEGELLO
Es la autorizacin expiden las autoridades municipales para el sacrificio o transporte de ganado.
ARTCULO 296. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE LA GUA DE DEGELLO
La gua de degello cumplir los siguientes requisitos:
296.1. Presentacin del certificado de sanidad que permita el consumo humano.
296.2. Constancia de pago del impuesto correspondiente.
ARTCULO 297. SUSTITUCIN DE LA GUA
Cuando no se utilice la gua por motivos justificados, se podr permitir que se ampare con ella el consumo
equivalente, siempre que su sustitucin se verifique en un trmino que no exceda de tres (3) das,
expirado el cual, caduca la gua.
TTULO II
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CAPTULO I
119
CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN
ARTCULO 298. DEFINICIN
Es un tributo que se aplica sobre los bienes inmuebles o races en virtud del mayor valor
que stos reciben, causado por la ejecucin de obras de inters pblico realizadas por el
Municipio de Sabaneta o cualquier entidad delegada por el mismo.
ARTCULO 299. OBRAS QUE PUEDEN EJECUTARSE POR EL SISTEMA DE VALORIZACIN
Podrn ejecutarse por el sistema de valorizacin, entre otras, las siguientes obras:
299.1. Construccin y apertura de calles, avenidas y plazas, ensanche y rectificacin de
vas;
299.2. Pavimentacin y arborizacin de calles y avenidas;
299.3. Construccin y remodelacin de andenes, redes de energa, acueducto y alcantarillado;
299.4. Construccin de carreteras y caminos;
299.5. Construccin de drenaje e irrigacin de terrenos, canalizacin de ros, caos y
pantanos.
ARTCULO 300. HECHO GENERADOR
Lo constituye la ejecucin efectiva de una obra de inters pblico realizada por el Municipio de Sabaneta o
cualquier entidad delegada por el mismo.
ARTCULO 301. SUJETO PASIVO
Es la persona natural o jurdica incluidas las de derecho pblico, la sociedad de hecho, la sucesin ilquida
propietaria o poseedora del bien inmueble en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 302. BASE GRAVABLE
Para liquidar la Contribucin de Valorizacin se tendr como base impositiva el costo de la respectiva obra,
dentro de los lmites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados,
entendindose por costo todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje
120
prudencial para imprevistos y hasta por un treinta por ciento (30%) mas, destinado a gastos de
distribucin y recaudacin.
PARGRAFO: Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas despus de ejecutada la obra, no
se recargar su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que trata este artculo.
ARTCULO 303. ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACIN Y RECAUDO
El establecimiento, la distribucin y el recaudo de la Contribucin de Valorizacin se realizar, por la
respectiva entidad del Municipio de Sabaneta que efecte la obra y los ingresos se invertirn en la
construccin, mantenimiento y conservacin de la misma o en la ejecucin de otras obras de inters
pblico que se proyecten por la entidad correspondiente.
PARGRAFO: El Gobierno Municipal designar la entidad encargada de cobrar la Contribucin de
Valorizacin, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda los derechos correspondientes. En tal caso, los
recursos sern invertidos en el mantenimiento y conservacin de la obra o en la ejecucin de las obras
prioritarias para el desarrollo del
Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 304. PRESUPUESTO DE LA OBRA
Decretada la construccin de una obra por el sistema de Valorizacin, deber procederse de inmediato a la
elaboracin del presupuesto respectivo, en orden a determinar la suma total que ha de ser distribuida
entre las propiedades presumiblemente beneficiadas con su
construccin.
ARTCULO 305. AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRA
Si el presupuesto que sirvi de base para la distribucin de las Contribuciones de Valorizacin resultase
deficiente, se proceder a distribuir ajustes entre los propietarios y
poseedores materiales beneficiados con la obra, en la misma proporcin de la imposicin
original.
Si por el contrario sobrepasa lo presupuestado, el sobrante se invertir en el amoblamiento y
mantenimiento de las mismas.
ARTCULO 306. LIQUIDACIN DEFINITIVA
121
Al terminar la ejecucin de una obra, se proceder a liquidar su costo y los porcentajes adicionales que
fueren del caso, de acuerdo con los artculos anteriores y se harn los ajustes y devoluciones pertinentes.
ARTCULO 307. PLAZO PARA DISTRIBUCIN Y LIQUIDACIN
La decisin de liquidar y distribuir Contribuciones de Valorizacin por una obra ya ejecutada debe ser
tomada dentro de los cinco (5) aos siguientes a la terminacin de la obra.
Transcurrido este lapso no podr declararse la obra objeto de valorizacin municipal, salvo que en ella se
ejecuten adiciones o mejoras que pueden ser objeto de la Contribucin de
Valorizacin.
ARTCULO 308. CAPACIDAD DE TRIBUTACIN
En las obras que ejecute el Municipio de Sabaneta o la entidad delegada, y por las cuales fueren a
distribuirse Contribuciones de Valorizacin, el monto total de estas ser el que recomiende el estudio
socio-econmico de la zona de influencia, que se levantar con el fin de determinar la capacidad de
tributacin de los presuntos contribuyentes y la valorizacin de las propiedades.
ARTCULO 309. ZONAS DE INFLUENCIA
Antes de iniciarse la distribucin de contribuciones de valorizacin, la Junta de Valorizacin fijar
previamente la zona de influencia de las obras, basndose para ello en el estudio realizado por la Divisin
de Valorizacin o aceptado por sta.
PARGRAFO PRIMERO: Entindese por zona de influencia, para los efectos de este cdigo, la extensin
territorial hasta cuyos limites se presuma que llega el beneficio econmico causado por la obra.
PARGRAFO SEGUNDO: De la zona de influencia se levantar un plano o mapa, complementado con una
memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a su
delimitacin.
ARTCULO 310. AMPLIACIN DE ZONAS
La zona de influencia que inicialmente se hubiere sealado podr ampliarse posteriormente si resultaren
reas territoriales beneficiadas que no fueron incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente
establecida.
La rectificacin de la zona de influencia y la nueva distribucin de contribuciones no podr
122
hacerse despus de transcurridos dos (2) aos contados a partir de la fecha de fijacin de la resolucin
distribuidora de contribuciones.
ARTCULO 311. REGISTRO DE LA CONTRIBUCIN
Expedida la resolucin distribuidora de Contribuciones de Valorizacin, la entidad
encargada proceder a comunicar a los registradores de instrumentos pblicos y privados de los crculos
de registro donde se hallen ubicados los inmuebles gravados para su inscripcin en el libro de anotaciones
de Contribuciones de Valorizacin.
ARTCULO 312. PROHIBICIN A REGISTRADORES
Los registradores de instrumentos pblicos no podrn registrar escritura pblica alguna; ni
participaciones y adjudicaciones en procesos o trmites de sucesin, o divisorios; ni
diligencias de remate sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de valorizacin,
hasta tanto la entidad pblica que distribuy la contribucin le solicite la cancelacin del
registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la
inscripcin de las escrituras o actos, por encontrarse a paz y salvo el respectivo inmueble en cuanto a las
cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de la respectiva comunicacin y as
se asentar en el registro, sobre las cuotas que an queden pendientes de pago.
En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los registradores de instrumentos pblicos
debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por Contribucin de
Valorizacin que los afecten.
ARTCULO 313. AVISO A LA TESORERA DE RENTAS MUNICIPALES
Liquidadas las Contribuciones de Valorizacin por una obra, la Divisin de Valorizacin las comunicar a la
Tesorera de Rentas Municipales, y el Tesorero no expedir a sus propietarios los certificados requeridos
para el otorgamiento de escrituras para transferir el dominio o constituir gravmenes sobre el respectivo
inmueble, mientras no se le presenten los paz y salvo por este concepto.
A medida que los propietarios vayan haciendo sus pagos se avisar a la Divisin de
Valorizacin Municipal.
ARTCULO 314. PAGO DE LA CONTRIBUCIN
123
El pago de la Contribucin de Valorizacin se har exigible en cuotas peridicas iguales, debindose
cancelar la primera cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la resolucin distribuidora y el saldo
en un plazo que no podr ser inferior a un (1) ao ni mayor a tres (3) aos, a juicio de la Junta de
Valorizacin.
ARTCULO 315. MORA EN EL PAGO
Las Contribuciones de Valorizacin en mora de pago se recargarn con intereses moratorios del uno y
medio por ciento (1.5%) mensual durante el primer ao y del dos por ciento (2%) mensual de ah en
adelante.
ARTCULO 316. PAGO SOLIDARIO
La contribucin que se liquide sobre un predio gravado con usufructo o fideicomiso, ser
pagada respectivamente por el nudo propietario y por el propietario fiduciario.
ARTCULO 317. PAZ Y SALVO POR PAGO DE CUOTAS
El estar a paz y salvo en el pago de las cuotas vencidas da derecho a una certificacin de que el predio
gravado con Contribucin de Valorizacin lo esta igualmente hasta el da anterior a aquel en que tenga
lugar el pago de la prxima.
En el certificado se har constar expresamente qu nmero de cuotas quedan pendientes, su cuanta y
fechas de vencimiento para pago.
CAPTULO II
PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA
ARTCULO 318. DEFINICIN
De conformidad con lo dispuesto por el artculo 82 de la Constitucin Poltica, las acciones
urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su
aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en las
plusvalas resultantes de dichas acciones. Esta participacin se destinar a la defensa y fomento del
inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los
costos del desarrollo urbano, as como al mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad
urbanstica del Municipio de Sabaneta.
124
ARTCULO 319. HECHOS GENERADORES
Constituyen hechos generadores de la Participacin en la Plusvala de que trata el artculo
anterior, las decisiones administrativas que configuran acciones urbanstica segn lo
establecido en el artculo 8 de la ley 388 de 1997, y que autoriza especficamente ya sea a destinar el
inmueble a un uso mas rentable, o bien incrementa el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor
rea edificada, de acuerdo con la que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento
Territorial o en lo instrumentos que lo desarrollen. Son hechos generadores los siguientes:
319.1. La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de
parte del suelo rural como suburbano.
319.2. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
319.3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea
elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez.
PARGRAFO: En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen se
especificarn y delimitarn las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas
contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta sea en conjunto o cada una por
separado, para determinar el efecto de la plusvala los derechos adicionales de construccin y desarrollo,
cuando fuere del caso.
ARTCULO 320. SUJETO PASIVO
Es el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un efecto de plusvala.
ARTCULO 321. BASE GRAVABLE
La constituye el nmero total de metros cuadrados que se considera como objeto de la Participacin en la
Plusvala, para el caso de cada inmueble, ser igual al rea total del mismo destinado al nuevo uso o mejor
aprovechamiento, descontada la superficie correspondiente a cesiones urbansticas obligatorias para
espacio pblico de la ciudad, as como el rea de eventuales afectaciones sobre el inmueble en razn del
plan vial u otras obras pblicas, las cuales deben estar contempladas en el Plan de Ordenamiento
Territorial o en instrumentos que lo desarrollen.
ARTCULO 322. TARIFA DE LA PARTICIPACIN
La tarifa de participacin que se imputar a la plusvala generada, ser del cuarenta por ciento (40%) del
mayor valor por metro cuadrado.
125
PARGRAFO PRIMERO: Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan simultneamente dos o ms
hechos generadores en razn de las decisiones administrativas detalladas en los artculos precedentes, en
el clculo del mayor valor por metro cuadrado se tendrn en cuenta los valores acumulados, cuando a ello
hubiere lugar.
PARGRAFO SEGUNDO: En razn a que el pago de la participacin en la plusvala al Municipio de Sabaneta
se hace exigible en oportunidad posterior, de acuerdo con lo determinado por el artculo 83 de la Ley 388
de 1997; el monto de la participacin correspondiente a cada predio se ajustar de acuerdo con la
variacin de ndices de precios al consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de
liquidacin de la participacin.
ARTCULO 323. LIQUIDACIN DEL EFECTO DE PLUSVALA
Con base en la determinacin del efecto de plusvala por metro cuadrado calculado para
cada una de las zonas o subzonas objeto de la participacin como se indica en el artculo precedente, el
Alcalde liquidar, dentro de los cuarenta y cinco (45) das siguientes, el efecto plusvala causado en
relacin con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y aplicar las tasas correspondientes, de
conformidad con lo autorizado por el Concejo Municipal.
A partir de la fecha en que la Administracin Municipal disponga de la liquidacin del monto de la
participacin correspondiente a todos y cada uno de los predios beneficiados con las acciones urbansticas,
contar con un plazo de treinta (30) das hbiles para expedir el acto administrativo que la determina, y
para notificarlo a los propietarios o poseedores, lo cual proceder mediante tres (3) avisos publicados en
ediciones dominicales de peridicos de amplia circulacin en el Municipio de Sabaneta, as como a travs
de edicto fijado en la sede de la alcalda Municipal. Contra estos actos de la administracin proceder
exclusivamente el recurso de reposicin dentro de los trminos previstos para el efecto en el Cdigo
Contencioso Administrativo.
Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el acto administrativo de liquidacin del
efecto plusvala, se ordenar su inscripcin en el folio de matrcula inmobiliaria de cada uno de los
inmuebles. Para que puedan registrarse actos de transferencia del dominio sobre los mismos, ser
requisito esencial el certificado de la administracin en el cual se haga constar que se ha pagado la
Participacin en la Plusvala
correspondiente.
PARAGRAFO: A fin de posibilitar a los ciudadanos en general y a los propietarios y poseedores de
inmuebles en particular, disponer de un conocimiento mas simple y transparente de las consecuencias de
las acciones urbansticas generadas del efecto plusvala, la Administracin Municipal divulgar el efecto
plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o subzonas geoeconmicas homogneas
beneficiarias.
ARTCULO 324. EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIN
126
La Participacin en la Plusvala slo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o
poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un efecto de
plusvala, una cualquiera de las siguientes situaciones:
324.1. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin aplicable para el cobro de la participacin en la
plusvala generada por cualquiera de los hechos generadores de que trata el artculo 319 de este cdigo.
324.2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en
la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo.
324.3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable el cobro
de la participacin en la plusvala de que tratan los numerales 1 y 3 del artculo 74 de la ley 388 de 1.997.
324.4. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de
construccin y desarrollo, en los trminos que se establece en el artculo 88 y siguientes de la ley 388 de
1.997.
PARGRAFO PRIMERO: En el evento previsto en el numeral 324.1, el efecto plusvala para
el respectivo inmueble, podr recalcularse aplicando el efecto plusvala por metro cuadrado al nmero
total de metros cuadrados adicionales objeto de la licencia correspondiente.
PARGRAFO SEGUNDO: Para la expedicin de las licencias o permisos, as como para el
otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, en relacin con inmuebles sujetos a la aplicacin
de la participacin en la plusvala, ser necesario acreditar el pago.
PARGRAFO TERCERO: Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en
los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra
cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas. En todo caso respondern solidariamente el
poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
ARTCULO 325. INDEPENDENCIA RESPECTO DE OTROS GRAVMENES
127
La Participacin en la Plusvala es independiente de otros gravmenes que se impongan a la propiedad
inmueble y especficamente de la contribucin de valorizacin que llegue a
causarse por la realizacin de obras pblicas, salvo cuando la Administracin Municipal opte por
determinar el mayor valor adquirido por los predios conforme a lo dispuesto en el artculo 87 de la ley 388
de 1.997, caso en el cual no podr cobrarse contribucin de valorizacin por las mismas obras.
PARGRAFO: En todo caso, en la liquidacin del efecto plusvala en razn de los hechos generadores
previstos en el artculo 74 de la ley 388 de 1.997, no se podrn tener en cuenta los mayores valores
producidos por los mismos hechos, si en su momento stos fueron tenidos en cuenta para la liquidacin del
monto de la contribucin de valorizacin, cuando fuere del caso.
ARTCULO 326. PARTICIPACIN EN PLUSVALA POR EJECUCIN DE
OBRAS PBLICAS
Cuando se ejecuten obras pblicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los planes
parciales o en los instrumentos que los desarrollen, y no se haya utilizado para su financiacin la
contribucin de valorizacin; la autoridad municipal competente podr
determinar el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales obras, y liquidar la
participacin que corresponde al Municipio de Sabaneta, conforme a las siguientes reglas:
326.1. El efecto de plusvala se calcular antes, durante o despus de concluidas las obras, sin que
constituya lmite el costo estimado o real de la ejecucin de las mismas. Para este efecto, la Administracin
Municipal, mediante acto que no podr producirse despus de seis (6) meses de concluidas las obras,
determinar el valor promedio de la plusvala estimada que se produjo por metro cuadrado y definir las
exclusiones a que haya lugar, de conformidad con lo previsto en la ley 388 de 1.997.
326.2. En todo cuanto sea pertinente, se aplicarn las disposiciones de liquidacin, revisin y valor de la
participacin de que trata la ley 388 de 1.997.
326.3. La participacin en la plusvala ser exigible en los mismos eventos previstos en el
artculo 325 de este cdigo.
326.4. Se aplicarn las formas de pago reguladas en el artculo 84 de la ley 388 de 1997.
CAPTULO III
SOBRETASA A LA GASOLINA
128
ARTCULO 327. HECHO GENERADOR (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 006 del 12 de
marzo de 1999)
Lo constituye el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importados en la
jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 328. BASE GRAVABLE (Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo N 006 del 12 de
marzo de 1999)
Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como
corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa
PARGRAFO: El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
ARTCULO 329. DECLARACIN Y PAGO (Modificado por el Artculo Tercero del Acuerdo N 006 del 12 de
marzo de 1999)
La sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, se declarar y pagar al Municipio de Sabaneta, de la
siguiente forma:
329.1. Los responsables mayoristas cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar las
sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) primeros das
calendario del mes siguiente al de la causacin.
329.2. Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al
responsable mayorista dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente al de la
causacin.
329.3. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efecten directamente a las estaciones de servicio,
la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso se especificar al distribuidor
mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva.
129
PARGRAFO: La declaracin se presentar en los formularios que para el efecto disee u homologue el
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y en ella se deber
distinguir el monto de la sobretasa segn el tipo de combustible.
ARTCULO 330. TARIFA Y CAUSACIN DE LA SOBRETASA (Modificado por el Artculo Cuarto del
Acuerdo N 006 del 12 de marzo de 1999) La tarifa de la sobretasa a la gasolina ser del quince por ciento
(15%) sobre el precio de la gasolina motor extra y corriente.
La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista enajena la gasolina motor extra o
corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien
para su propio consumo.
ARTCULO 331. SUJETO PASIVO (Modificado por el Artculo Quinto del Acuerdo N 006 del 12 de marzo
de 1999)
Los consumidores de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, a ttulo de
distribuidores minoristas, grandes consumidores y estaciones de servicio.
ARTCULO 332. RESPONSABLES DEL RECAUDO (Modificado por el Artculo Sexto del Acuerdo N 006
del 12 de marzo de 1999)
Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas, productores e importadores.
Adems, son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no
puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los
distribuidores minoristas, productores o importadores, segn
el caso, consignando los importes en la tesorera de rentas Municipales.
CAPTULO IV
DERECHOS DE TRNSITO Y TRANSPORTE
ARTCULO 333. DEFINICIN
130
Son los valores que deben pagar al Municipio de Sabaneta los propietarios de vehculos automotores
matriculados en la Secretara de Trnsito y Transporte, en virtud de trmites realizados ante dicha
secretara y que previamente definidos en el Cdigo Nacional de Trnsito y Transporte sean adoptados por
aquella.
ARTCULO 334. VEHCULOS Y AUTOMOTORES SUSCEPTIBLES DE SER MATRICULADOS
Ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta pueden ser matriculados en virtud
de los trmites dispuestos en este captulo, previo el cumplimiento de los requisitos definidos en el Cdigo
Nacional de Trnsito y Transporte o en las disposiciones que regulen la materia; toda clase de vehculos
automotores tales como automotores en general, motocicletas y similares, vehculos agrcolas e
industriales y similares y, vehculos no automotores tales como vehculos de impulsin humana y traccin
animal, bicicletas y similares no incluidos en la clasificacin anterior.
ARTCULO 335. MATRCULA DEFINITIVA
Es la inscripcin o registro de un vehculo automotor o no ante la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta, contentiva del resumen de los datos registrados en el folio de matrcula donde se
determinen las caractersticas internas y externas del vehculo y su situacin jurdica, la cual da lugar a la
entrega de placas y a la expedicin de licencia de trnsito.
ARTCULO 336. LICENCIA DE TRNSITO
La Licencia de Trnsito es la autorizacin para que un vehculo pueda transitar en todo el territorio
nacional, expedida por la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta, previa inscripcin
del mismo en el correspondiente registro de instrumentos pblicos.
La licencia de trnsito es un documento pblico, en ella se identificar el vehculo automotor y se
expresarn su destinacin, el nombre del propietario inscrito y el nmero de placa asignado, entre otros.
ARTCULO 337. LICENCIA PROVISIONAL
Es la inscripcin o registro provisional de un vehculo automotor ante la Secretara de
Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta, hecha para un perodo determinado mientras se realiza la
inscripcin definitiva y se expide la licencia de trnsito.
ARTCULO 338. DUPLICADO DE LICENCIA
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, mediante el cual se expide una nueva licencia de trnsito, en virtud de cualquier causa que as
lo amerite.
131
ARTCULO 339. RADICACIN DE CUENTA
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, mediante el cual se efecta la inscripcin o radicacin de la cuenta o matrcula de un vehculo
que anteriormente se encontraba registrado en otro municipio.
PARGRAFO: Para efectuar la inscripcin o radicacin de la cuenta de un vehculo automotor ser requisito
indispensable, allegar certificado de carencia de requerimientos por parte de autoridades jurisdiccionales
y/o administrativas (AZ).
ARTCULO 340. REQUISITOS PARA EL TRASLADO DE CUENTA
Para el traslado de la cuenta de un vehculo automotor inscrito en la Secretara de Trnsito
y Transporte del Municipio de Sabaneta al cual se procedi a abrirle un folio de matrcula es indispensable,
adems de estar a paz y salvo por el respectivo impuesto de circulacin y trnsito, demostrar plenamente
los dems requisitos previstos en la ley.
Si se comprobar que la documentacin presentada para demostrar los hechos antes anotados es falsa o
inexacta; se revivir la inscripcin del mismo y se liquidar el impuesto sobre el valor que pagaba a partir
de la fecha de cancelacin con los recargos respectivos.
ARTCULO 341. CANCELACIN DE LA INSCRIPCIN
Cuando un vehculo inscrito en la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta fuere
retirado del servicio activo definitivamente, el titular deber cancelar la inscripcin dentro de los (3) tres
meses siguientes a tal eventualidad, para lo cual deber presentar una solicitud en formato diseado para
tal finalidad y entregar las placas a la correspondiente Divisin u oficina de la Secretara de Trnsito
Municipal, so pena de hacerse acreedor a la sancin prevista en este cdigo.
ARTCULO 342. REQUISITOS Y PROHIBICIONES
Sin la cancelacin previa del impuesto de circulacin y trnsito no se expedir el comprobante de revisado
de que trata el Decreto Reglamentario 2969 de 1983.
ARTCULO 343. TRASPASO
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta, el cual permite la inscripcin de la propiedad de un nuevo propietario de un
vehculo automotor.
132
ARTCULO 344. CAMBIO Y REGRABACIN DE MOTOR
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio del
Sabaneta, mediante el cual el propietario de un vehculo automotor registra el cambio de un bloque o
motor por deterioro, dao, o similares.
ARTCULO 345. REGRABACIN DE CHASIS O SERIAL
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, mediante el cual el propietario de un vehculo automotor registra la regrabacin o nueva
impresin del mismo nmero que originalmente tena el chasis, por deterioro o dificultad en su lectura o
identificacin.
ARTCULO 346. CAMBIO DE CARACTERSTICAS O TRANSFORMACIN
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, que le permite al propietario efectuar un cambio al vehculo automotor en su tipo o modelo.
ARTCULO 347. CAMBIO DE COLOR
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta, para que se autorice la modificacin del color o colores de un vehculo automotor.
ARTCULO 348. CAMBIO DE SERVICIO
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretaria de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta, previa autorizacin de la Direccin General de Trnsito y Transporte del Ministerio
de Transporte o quien haga sus veces, para registrar el cambio de servicio del vehculo automotor.
ARTCULO 349. VINCULACIN
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Transito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener la autorizacin para la vinculacin o afiliacin de un vehculo automotor de
servicio pblico a una empresa de transporte.
ARTCULO 350. CAMBIO DE EMPRESA
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, previa autorizacin de la Direccin General de Trnsito y Transporte del Ministerio de Transporte
o quien haga sus veces, para registrar el cambio de afiliacin a una empresa de transporte de un vehculo
133
automotor de servicio pblico.
ARTCULO 351. MATRCULA DE TAXMETRO
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Transito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, para registrar la instalacin y/o cambio de un taxmetro en un vehculo de servicio pblico previa
la comprobacin, mediante examen, de que el taxmetro ha sido adquirido en forma legal, funciona
correctamente y de acuerdo con las tarifas oficiales y para la instalacin y sellos iniciales como
instrumentos de control y seguridad.
ARTCULO 352. SELLADA Y DESELLADA DE TAXMETRO
Consiste en el trmite administrativo que se surte por los tcnicos autorizados ante la Secretara de
Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta, para el retiro de los sellos existentes y la colocacin de
unos nuevos una vez realizado el examen de que el taxmetro
funciona correctamente y la implementacin de las tarifas oficiales vigentes.
PARGRAFO: Tanto el propietario como el conductor sern responsables de la ruptura de los sellos, de la
alteracin del funcionamiento del aparato y de su empleo en mal estado.
ARTCULO 353. ABANDONO DE RUTA
Consiste en el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio
de Sabaneta, para autorizar a un vehculo de servicio pblico, el dejamiento temporal de la ruta asignada.
ARTCULO 354. DUPLICADO DE PLACA
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, para la obtencin de un duplicado de las placas originales por hurto, prdida o deterioro, entre
otros.
ARTCULO 355. CANCELACIN O ANOTACIN DE LIMITACIONES A LA PROPIEDAD
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, mediante el cual se registra un documento que limite o libere la propiedad de un vehculo
automotor.
ARTCULO 356. CHEQUEO CERTIFICADO
Es la revisin que efectan los peritos adscritos a la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta o en quien ella delegue, a los vehculos automotores que se encuentran inscritos o no ante la
134
secretara, para la realizacin de algn trmite.
ARTCULO 357. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA PRESTAR SERVICIO PBLICO
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener la autorizacin para que una persona natural o jurdica o, sociedad de
hecho, pueda prestar el servicio de transporte pblico bajo su responsabilidad y de acuerdo con la licencia
y en el rea de operacin que para el efecto le sea autorizada.
ARTCULO 358. RENOVACIN DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA PRESTAR SERVICIO
PBLICO
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta, con el fin de obtener la renovacin de la licencia que para prestar el servicio de
transporte pblico, bajo su responsabilidad y en el rea de operacin de que
trata el artculo anterior le fue autorizada a una persona, una vez vencida.
ARTCULO 359. TARJETA DE OPERACIN
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener el documento que autorice a un vehculo automotor para la prestacin del
servicio pblico bajo la responsabilidad de la respectiva empresa de acuerdo con su licencia y en el rea de
operacin autorizada.
ARTCULO 360. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD DE CUPO PARA AFILIACIN
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener la certificacin previa de que a la fecha de su expedicin se dispone de
cupos para autorizar la inscripcin y posterior matrcula de un vehculo asignado a la prestacin de servicio
pblico previa la comprobacin de la autorizacin de afiliacin a una empresa en el rea de operacin
autorizada.
ARTCULO 361. PERMISOS ESCOLARES
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener licencia para prestar el servicio de transporte escolar.
ARTCULO 362. PERMISO PARA CARGUE Y DESCARGUE Y PERMISOS ESPECIALES
135
La autorizacin para destinar lugares y horarios al cargue y descargue de mercancas por vehculos
automotores en vas y lugares pblicos debe ser autorizada por la Secretara de
Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta previa solicitud y pago de los derechos respectivos.
PARGRAFO: Se consideran especiales los permisos que en el mismo sentido son expedidos por la
Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta para actividades diversas del cargue y
descargue de mercancas previo concepto favorable del
Secretaria de Trnsito y Transporte Municipal.
ARTCULO 363. PERMISO PARA EL FUNCIONAMIENTO DE TALLERES Y PARQUEADEROS
La autorizacin para destinar inmuebles, locales y similares al funcionamiento de talleres y
parqueaderos en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta requiere, adems del certificado
de ubicacin de que trata este cdigo; de la autorizacin de la Secretara de Trnsito y Transporte del
Municipio de Sabaneta previa solicitud y pago de los derechos respectivos.
ARTCULO 364. LICENCIA DE CONDUCCIN
La licencia de conduccin es un documento pblico de carcter personal e intransferible, con validez en
todo el territorio nacional, expedida por la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta,
la cual habilita a su titular para conducir determinado vehculo, conforme a una categora previamente
definida por la ley.
ARTCULO 365. REGISTRO Y RADICACIN DE MEDIDAS JUDICIALES
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, mediante el cual se inscribe registrando una providencia judicial que limite o libere alguno de los
atributos de la propiedad de un vehculo automotor.
PARGRAFO: Cuando la providencia corresponde a una orden directa del funcionario competente, sta se
surtir sin que para ello obre pago alguno por derechos.
Las dems inscripciones se presume legalmente que se hacen en inters particular y por lo
tanto causan el derecho a cargo.
ARTCULO 366. HISTORIALES DE VEHCULOS AUTOMOTORES
136
Es el trmite administrativo que se surte ante la Secretara de Trnsito y Transporte del Municipio de
Sabaneta, con el fin de obtener la certificacin a la fecha de su expedicin del resumen de los datos
registrados en el folio de matrcula que determinen las caractersticas internas y externas de un vehculo y
su situacin jurdica, que dieron lugar a la asignacin de un nmero de placa y la expedicin de una
licencia de trnsito.
ARTCULO 367. SERVICIO DE GRA
El servicio de gra tendr como finalidad colaborar en casos de accidentes, levantar vehculos que
obstaculicen la va o se encuentren estacionados en sitios prohibidos y en general para la organizacin del
trnsito en el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 368. PARQUEO
Es el valor diario que se debe pagar al Municipio de Sabaneta cuando un vehculo automotor sea retenido
por las autoridades del trnsito y/o de polica del Municipio de Sabaneta y sea llevado a los parqueaderos o
garajes destinados para tal fin.
ARTCULO 369. TARIFAS (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 007 del 25 de marzo de
1999)
Los servicios que se presten por la Secretara de Trnsito y Transportes del Municipio de
Sabaneta, causarn derechos en favor del Tesoro Municipal segn la clasificacin y hasta los valores que
se determinan a continuacin para cada trmite.
El valor de los derechos establecidos para cada trmite ser adoptado mediante decreto de la Alcalda sin
exceder los valores aqu determinados.
369.1. MATRCULAS DEFINITIVAS:
Las matrculas definitivas de vehculos causarn los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V
Vehculos de impulsin humana y traccin animal 1
Bicicletas y similares 1
Motocicletas y similares 2
Vehculos agrcolas e industriales y similares 3
137
Vehculos automotores en general no incluidos en los anteriores 3
PARGRAFO: Los derechos aqu establecidos, no incluyen el valor de la placa.
369.2. MATRCULAS PROVISIONALES:
La matrcula provisional de un vehculo causar los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V
Vehculos de impulsin humana y traccin animal 1/2
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 1
Vehculos agrcolas e industriales y similares 1 1/2
Vehculos automotores en general no incluidos en los anteriores 1 1/2
PARGRAFO: Los derechos aqu establecidos, no incluyen el valor de la placa en
caso de ser expedida.
369.3. TRASLADO DE CUENTA Y RADICACIN
369.3.1. Cuando se trata de un traslado de cuenta de vehculos inscritos ante la
Secretara a otras oficinas de trnsito del pas, se pagarn los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1
Motocicletas y similares 1
Vehculos agrcolas e industriales y similares 2
Vehculos en general, no incluidos los anteriores 2
138
369.3.2. Cuando se trata de un traslado de cuenta de vehculos provenientes de otras secretaras de
trnsito a inscribir ante la Secretara de Trnsito y Transportes del Municipio de Sabaneta, se causarn
derechos por radicacin de los mismos, as:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 1 1/2
Vehculos agrcolas e industriales y similares 2
Vehculos en general no incluidos los anteriores 2
369.4. CANCELACIN DE LICENCIAS DE TRNSITO
La cancelacin de la licencia de trnsito causar los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Vehculos de impulsin humana, traccin animal y similares 1/2
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 1
Vehculos agrcolas e industriales y automotores en general
no incluidos en los anteriores 3
PARGRAFO: Quedan excluidos del pago de estos derechos las cancelaciones por hurto.
369.5. DUPLICADOS DE LICENCIA DE TRNSITO
Los derechos por duplicados de licencias de trnsito tendrn un valor equivalente a dos (2) salarios
mnimos diarios legales vigentes.
Se exceptan los vehculos de impulsin humana, traccin animal, bicicletas y similares
cuyo valor ser el equivalente a medio (1/2) salario mnimo diario legal vigente.
139
369.6. TRASPASOS
El traspaso de un vehculo causar los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Vehculos de impulsin humana y animal 1/2
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 2
Vehculos agrcolas e industriales y similares 3
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 3
369.7. CAMBI O Y REGRABACI N DE MOTOR, REGRABACI N DE CHASI S O SERI AL, CAMBI O DE
CARACTERSTICAS O TRANSFORMACIN O RECONSTRUCCIN, CAMBIO DE COLOR Y SIMILARES
La legalizacin de cambio y regrabacin de motor, regrabacin de chasis o serial, cambio de caractersticas
o transformacin o reconstruccin, cambio de color y similares, causarn los siguientes derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1
Motocicletas y similares 5
Vehculos agrcolas e industriales en general 10
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 10
PARGRAFO: Quedan excluidos del pago de estos derechos los propietarios de vehculos que fueron objeto
de hurto o recuperados con alteracin de sus caractersticas.
369.8. DERECHOS DE SEMFOROS
Los derechos de semforo causarn anualmente los siguientes derechos:
140
TIPO DE VEHCULO S.M.L.D.V.
Motocicletas y similares 3
Automotores en general 6
369.9. CAMBIO DE SERVICIO Y/O DE EMPRESA
La autorizacin para que un vehculo automotor pueda cambiar de servicio y/o de empresa a la cual se
encuentra afiliado, requiere concepto favorable y paz y salvo de desvinculacin lo cual causar los
siguientes derechos:
TIPO DE TRMITE S.M.D.L.V.
Autorizacin vehculos en general 1 1/2
Concepto favorable 1
Paz y salvo para desvinculacin de vehculos de servicio pblico 1 1/2
369.10. MATRCULA DE TAXMETRO
La matrcula inicial, empadronamiento, traspaso y desmonte de un taxmetro, independiente de la
matrcula o traspaso del vehculo, causar un derecho equivalente a uno y medio (1 1/2) salarios mnimos
diarios legales vigentes.
369.11. SELLADA Y DESELLADA DE TAXMETRO
La sellada y desellada del taxmetro cada vez que esto sea necesario, causar un derecho
equivalente a dos y medio (2 1/2) salarios mnimos diarios legales vigentes.
369.12. SUMINISTRO Y DUPLICADO DE AUTOADHESIVO DE TARIFAS
La expedicin y el suministro de un autoadhesivo para tarifas de taxis causar un derecho equivalente a
un (1) salario mnimo diario legal vigente.
El duplicado de autodhesivo de tarifa causar un derecho equivalente a un (1) salario
mnimo diario legal vigente.
141
369.13. CAMBIO Y DUPLICADO DE TARJETA DE TAXMETRO POR CAMBIO DE EMPRESA
Todo cambio de la tarjeta del taxmetro por cambio de empresa causar un derecho equivalente a uno y
medio (1 1/2) salarios mnimos diarios legales vigentes.
Todo duplicado de la tarjeta del taxmetro por prdida o similares causar derechos equivalentes a un (1)
salario mnimo diario legal vigente.
369.14. EXPEDICIN, CAMBIO O DUPLICADO DE PLACAS
Los derechos por expedicin inicial, cambio o duplicado de placas causarn el pago de los siguientes
valores:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 2
Vehculos agrcolas e industriales y similares 2
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 4
Vehculos de impulsin humana y traccin animal 1
PARGRAFO PRIMERO: Los derechos aqu establecidos, no incluyen el valor de la
placa el cual corresponder al que tenga al momento de la expedicin, cambio o duplicado.
PARGRAFO SEGUNDO: Los permisos provisionales para transitar sin placa causar derechos equivalentes
a dos (2) salarios mnimos legales diarios vigentes.
369.15. INSCRIPCIN O REGISTRO DE LIMITACIONES O GRAVMENES A LA PROPIEDAD O LA POSESIN
La inscripcin, registro o cancelacin de cualquier acto o contrato, limitacin o gravmen sobre el derecho
real, principal o accesorios referentes a vehculos, causar los siguientes derechos:
142
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1
Motocicletas y similares 1 1/2
Vehculos agrcolas e industriales y similares 2 1/2
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 2 1/2
369.16. REGISTRO Y CANCELACIN DE MEDIDAS JUDICIALES
El registro y la cancelacin de medidas judiciales como son el embargo, registro de demandas civiles entre
otros, causarn los mismos derechos indicados en el precedente numeral de acuerdo a la clase de
vehculo.
369.17. CHEQUEO DE VEHCULOS
Todos los trmites adelantados ante la Secretara que requieran de revisin o chequeo de un vehculo, por
este solo hecho se pagar:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Bicicletas y similares 1/2
Motocicletas y similares 1
Vehculos agrcolas e industriales y similares 2
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 2
Revisin a domicilio para vehculos automotores
y similares 2 1/2
Chequeo certificado 2
369.18. REVISIN EN SERVITECA
Todos los trmites adelantados ante la Secretara que requieran de revisin o chequeo de un vehculo por
medio de serviteca autorizada, por este solo hecho se pagar:
143
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Motocicletas y similares 1
Vehculos agrcolas e industriales y similares 1 1/2
Vehculos automotores en general no incluidos
en los anteriores 1 1/2
PARGRAFO: La revisin a domicilio de todo tipo de vehculos automotores causar un derecho equivalente
a uno y medio (1 1/2) salarios mnimos diarios legales vigentes.
369.19. LICENCIAS DE CONDUCCIN
La expedicin, refrendacin, recategorizacin y/o duplicados de licencias de conduccin causarn los
siguientes derechos:
TIPO DE TRMITE S.M.D.L.V.
Expedicin 2.7
Refrendacin 2.7
Duplicado 2.7
Recategorizacin 2.7
369.20. ABANDONO DE RUTA
La autorizacin o permiso para abandonar la ruta causar un derecho equivalente a un (1) salario mnimo
diario legal vigente.
369.21. OTROS DUPLICADOS
DUPLICADO S.M.D.L.V
De permiso 1
De certificado de movilizacin 1 1/2
369.22. HISTORIALES DE VEHCULOS AUTOMOTORES
144
El trmite para obtener la certificacin a la fecha, del resumen de los datos registrados en el folio de
matrcula de un vehculo, causar como derecho el equivalente a dos (2) salarios mnimos diarios legales
vigentes.
369.23. CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS
Las certificaciones y constancias que en materia de trnsito se expidan por cualquier dependencia de la
Secretara, causarn los derechos conforme a lo preceptuado en el captulo respectivo que de
Certificaciones y Constancias, determina este Cdigo.
Cuando las certificaciones y constancias se refieran a vehculos, los derechos anteriores se cobrarn
unitariamente de acuerdo con lo establecido para Historiales.
369.24. DEMARCACIONES
La autorizacin para demarcaciones en el piso causar un derecho anual equivalente a seis (6) salarios
mnimos diarios legales vigentes.
En el derecho aqu contemplado no se incluyen el valor de la pintura, el que ser a cargo
del interesado.
369.25. PERMISO PARA CARGUE Y DESACARGUE
Los permisos para cargue y descargue en zonas debidamente autorizadas, causarn un derecho anual
equivalente a seis (6) salarios mnimos diarios legales vigentes.
369.26. PERMISOS ESPECIALES
Los permisos especiales no contemplados en el numeral anterior causarn un derecho anual equivalente a
dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes.
Se exceptan del pago de este derecho las personas jurdicas sin nimo de lucro.
La expedicin de permisos para servicio exequial por cada ao de vigencia causar un derecho equivalente
a seis (6) salarios mnimos diarios legales vigentes.
369.27. SERVICIO DE GRA
145
Cuando se requiere por cualquier causa el servicio de gra, se pagar por hora o fraccin de hora dentro
del rea urbana as:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Vehculos livianos como automviles, camionetas
camperos y similares 31/2
Vehculos pesados 51/2
Motos y similares 21/2
Bicicleta y carretillas 2
PARGRAFO: Cuando el servicio de gra se preste fuera del permetro urbano se pagar por hora o
fraccin de hora un recargo del treinta por ciento (30%) sobre los valores anteriores.
369.28. PERMISO DE FUNCIONAMIENTO DE TALLERES Y PARQUEADEROS
El permiso de funcionamiento para talleres destinados a reparaciones mecnicas en general, cambio de
repuestos o partes y cambio de color a vehculos automotores y, en general, todo lo relacionado con
mecnica automotriz y parqueo de vehculos automotores; causar un derecho equivalente a un (1) salario
mnimos diario legal vigente.
La revalidacin anual de estos permisos causar un derecho equivalente a medio (1/2) salario mnimo
diario legal vigente.
369.29. VISTOS BUENOS
Todo visto bueno necesario para realizar trmites en la secretara y que se otorguen por la Seccin de
Contravenciones o Archivo del parque automotor (embargos y pendientes) causar un derecho equivalente
a medio (1/2) salario mnimo diario legal vigente.
El visto bueno para la confirmacin de facturas para matrcula inicial, definitiva o provisional causara un
derecho equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente.
369.30. PARQUEO EN LOS PATIOS DEL TRNSITO
Los vehculos que sean retenidos o inmovilizados por cualquier causa en los patios de la
146
Secretara de Trnsito, pagarn los siguiente derechos:
TIPO DE VEHCULO S.M.D.L.V.
Vehculos de traccin animal y humana bicicletas y similares 1/4
Motocicletas y similares 1/4
Vehculos agrcolas e industriales y similares 1/2
Vehculos automotores en general no incluidos en los anteriores 1/2
PARGRAFO PRIMERO: Los valores sealados en este artculo se pagarn por da o fraccin de da. A partir
de los seis (6) meses de la fecha de su ingreso al patio; se pagar el cincuenta por ciento (50%) sobre el
valor fijado para el parqueo diario.
Se exceptan de lo anterior las entidades sin nimo de lucro.
PARGRAFO SEGUNDO: Se exceptan del pago de los derechos anteriores los vehculos que hayan sido
objeto de hurto desde la fecha de la denuncia hasta la orden de entrega por autoridad competente.
369.31. DERECHOS EN MATERIA DE TRANSPORTE
Los servicios en materia de transporte que se relacionan a continuacin prestados por la Secretara de
Trnsito y Transporte del Municipio de Sabaneta, causan los siguientes derechos:
TIPO DE SERVICIO S.M.D.L.V.
Tarjetas de operacin un ao o fraccin 1 1/2
Tarjeta de operacin provisional hasta por dos meses 1/2
Expedicin del permiso especial para operar en el transporte
escolar prestado por vehculos particulares 6
Certificados sobre disponibilidad de cupo para afiliacin 1 1/2
TIPO DE SERVICIO S.M.D.L.V.
Certificado sobre capacidad transportadora de la empresa 1 1/2
Licencia de funcionamiento para empresas de transporte
147
terrestre automotor. Persona jurdica 40
Licencia de funcionamiento para empresas de transporte
terrestre automotor. Persona natural 20
Cambio o modificacin de zona de influencia o accin 30
ARTCULO 370. REQUISITOS PARA ADELANTAR TRMITES
Los requisitos para adelantar o realizar los trmites establecidos en los artculos anteriores, sern los
establecidos por el Cdigo Nacional de Trnsito y Transporte.
CAPTULO V
COSO MUNICIPAL
ARTCULO 371. DEFINICIN
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal 016 de 2002) El espacio destinado por el
Municipio para encierro de los semovientes que se encuentren en las vas o espacio pblico, a excepcin
de perros y gatos, a los cuales se les dar un tratamiento diferente.
ARTCULO 372. PROCEDIMIENTO
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal 016 de 2002) Los semovientes encontrados
deambulando libremente por las vas de la jurisdiccin o espacio pblico o privado (en este caso mediando
autorizacin policiva), sern conducidos a los lugares destinados como Coso Municipal, teniendo en cuenta:
372.1. Una vez sean llevados los semovientes a un lugar destinado por la Administracin
Municipal para su albergue, se har una acta con la identificacin del semoviente, caractersticas, fecha de
ingreso, estado de sanidad, las observaciones del caso y nmero o cdigo suministrado por el Coordinador
Municipal de Desarrollo Agropecuario y Bienes
Rurales.
372.2. Si realizado el chequeo sanitario al semoviente presenta cualquier tipo de enfermedad, pasar a
corrales especiales destinados para ese fin y estar al cuidado de las autoridades sanitarias.
148
372.3. Si del examen sanitario resulta que el semoviente est enfermo de modo irreversible, se ordenar
su sacrificio con el visto bueno de la autoridad sanitaria respectiva.
372.4. Para albergar los semovientes recogidos, la Secretara de Gobierno y Desarrollo Ciudadano, podr
utilizar espacios (potreros) disponibles y/o adecuados para este encierro.
372.5. Si transcurrido un trmino de tres (3) das hbiles sern dados en depsito hasta seis meses, de la
conduccin del animal al lugar indicado para el encierro no es reclamado por el dueo o quien acredite
serlo, ser llevado a la finca la Romera, en donde quedar a disposicin de la Coordinacin Municipal de
Desarrollo Agropecuario.
Por lo anterior, no impide que el Municipio suscriba contrato de depsitos con otras entidades afines para
el cuidado de los semovientes, mientras el animal es debidamente reclamado por el propietario o se
procede a declararlo bien mostrenco, de acuerdo con las normas vigentes. Los costos administrativos
corrern por cuenta del propietario.
ARTCULO 373. TARIFAS
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo Municipal 016 de 2002)
Se establece a cargo del propietario de los semovientes a que se refieren los artculos anteriores dada por
los das que permanezcan en poder del Municipio, una tarifa de un (1) salario mnimo diario legal vigente
(SMDLV) por animal y por da.
ARTCULO 374. DECLARATORIA DE BIEN MOSTRENCO
En el momento en que un semoviente no sea reclamado al vencimiento del trmino de
entrega en depsito, se procede a declararlo bien mostrenco y por consiguiente se deber rematar en
pblica subasta.
ARTCULO 375. SANCIN
La persona que saque del coso municipal animal o animales sin haber pagado el valor respectivo pagar la
multa sealada en este cdigo, sin perjuicio del pago de la tarifa correspondiente.
CAPTULO VI
PUBLICACIONES EN EL RGANO INFORMATIVO OFICIAL
149
ARTCULO 376. PUBLICACIN DE CONTRATOS EN EL RGANO
INFORMATIVO OFICIAL SABANETA (Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 021 del 7 de
octubre de 1999)
El Municipio de Sabaneta publicar en el rgano Informativo Oficial Sabaneta los contratos celebrados por
la Administracin Municipal, que de acuerdo a la Ley 80 de 1993 deban cumplir este requisito.
Los dineros que ingresen por dicho concepto sern destinados al presupuesto municipal bajo el rubro
presupuestal de impresos y publicaciones.
PARGRAFO PRIMERO: Para el perfeccionamiento de dichos contratos estatales, el requisito de la
publicacin se cumplir con el pago de los respectivos derechos en la Tesorera Municipal.
PARGRAFO SEGUNDO: Los contratos celebrados por las entidades de la Administracin Municipal que de
acuerdo a la Ley 80 de 1993 deban cumplir este requisito, se publicarn gratuitamente en el rgano
Informativo Oficial "Sabaneta" cuando corresponda a ellas asumir la publicacin.
Para el perfeccionamiento de dichos contratos estatales, el requisito de la publicacin se
cumplir con la solicitud escrita a la Alcalda Municipal y su constancia de recibo.
ARTCULO 377. TARIFA PARA LA PUBLICACIN DE CONTRATOS
(Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo N 021 del 7 de octubre de 1999) Adptese como tarifas
oficiales para la publicacin de los contratos en el rgano Informativo Oficial "Sabaneta" las establecidas
por el Gobierno Nacional para el Diario nico de Contratacin pblica.
CAPTULO VII
SERVICIOS PBLICOS VARIOS
ARTCULO 378. DEFINICIN
Es la prestacin de servicios generales a la comunidad por parte del Municipio de Sabaneta, como ente
territorial autnomo y en su condicin de entidad estatal ms cercana a los ciudadanos, los cuales exigirn
una retribucin econmica por parte del beneficiario directo del servicio en razn del servicio recibido.
150
ARTCULO 379. HECHO GENERADOR
Es la prestacin efectiva de un servicio determinado en reas como la salud, recreacin,
capacitacin y esparcimiento.
ARTCULO 380. TARIFA
La tarifa a ttulo de retribucin o pago por el servicio obtenido, ser fijada por la Alcalda
Municipal o el funcionario que para el efecto delegue ste como competente mediante la
expedicin de resolucin motivada.
CAPTULO VIII
ALUMBRADO PBLICO
ARTCULO 381. DEFINICIN DEL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO
Es un servicio pblico consistente en la iluminacin de vas pblicas, parques pblicos, y dems espacios
de libre circulacin que no se encuentren a cargo de alguna persona natural o jurdica, de derecho privado
o pblico diferente del Municipio de Sabaneta, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el
normal desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Tambin se incluyen en este
servicio los sistemas de semaforizacin y relojes electrnicos instalados por el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 382. HECHO GENERADOR
Lo constituye la prestacin y mantenimiento del servicio de alumbrado pblico en la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta.
ARTICULO 383. SUJETO PASIVO
Es la persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada,
sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; que se beneficie en forma directa
o indirecta de la prestacin del servicio de alumbrado pblico por ser titular, ocupar o hacer uso a
cualquier ttulo de un inmueble.
ARTICULO 384. CLASIFICACIN DE LOS INMUEBLES SEGN SU DESTINACIN ECONMICA
151
Para efectos del cobro del servicio de alumbrado pblico se establece la siguiente clasificacin de los
inmuebles de acuerdo a su destinacin econmica:
384.1. Habitacional o vivienda: Los predios o bienes inmuebles destinados a vivienda definidos como tales
por la ley y de acuerdo con lo establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica,
-DANE-.
384.2. Industrial: Los predios o bienes inmuebles destinados a actividades industriales definidas como tales
por la ley. Se consideran industriales los inmuebles dedicados a la produccin, extraccin, fabricacin,
confeccin, preparacin, reparacin, manufactura o ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes
y, en general, todo proceso de transformacin por elemental que ste sea.
384.3. Comercial y/o de servicio: Los predios o bienes inmuebles destinados a actividades comerciales y/o
de servicio definidas como tales por la ley.
Se consideran comerciales los inmuebles destinados al expendio, compraventa o distribucin de bienes o
mercancas, tanto al por mayor como al detal, y las dems definidas como tales por el Cdigo de Comercio,
siempre y cuando no estn consideradas por el mismo cdigo como actividades industriales o de servicios.
Se incluyen en esta clasificacin los inmuebles dedicados a la prestacin de servicios tendientes a la
satisfaccin de necesidades de la comunidad en general o de las personas en particular, no previstas en el
numeral anterior como actividades industriales mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o
anlogas actividades:
Expendio de comidas y bebidas; Servicio de restaurante; Cafs; Hoteles, casas de huspedes, moteles,
amoblados y residencias; Transporte y aparcaderos; Intermediacin comercial tales como el corretaje,
comisin, mandatos, compraventa y administracin de inmuebles; Servicios financieros; Servicios de
educacin privada; Servicio de publicidad; Interventora; Servicio de construccin y urbanizacin; Radio y
televisin; Clubes sociales y sitios de recreacin; Salones de belleza y peluquera; Servicio de portera;
Funerarios; Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automoviliarias y afines; Lavado, limpieza,
textura y teido; Arrendamiento de bienes muebles y/o inmuebles o subarriendo de los mismos; Salas de
cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y vdeo; Servicios
de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho; Servicios mdicos,
odontolgicos, de veterinaria y hospitalizacin; Muebles realizados por encargo de terceros; Prestacin de
servicios pblicos domiciliarios y; los dems servicios inherentes a estas.
384.4. Oficial: Los predios o bienes inmuebles destinados a actividades
institucionales o dependencias de entes del orden nacional o departamental (no incluidos en los ordinales
anteriores).
152
384.5. Especial: Los predios o bienes inmuebles tales como lotes urbanizados no
edificados y urbanizables no urbanizados comprendidos dentro de la zona comercial o zona cntrica del
Municipio de Sabaneta, establecida por la Secretara de Planeacin Municipal o las que para el mismo
efecto se establezcan.
ARTICULO 385. TARIFA
El servicio de alumbrado pblico se cobrar teniendo como base el valor facturado por la empresa
prestadora del mismo al Municipio de Sabaneta o en quien este delegue por convenio o contratacin,
aplicando para cada caso la tarifa que expresada en porcentajes ser dividida en el numero de usuarios
para cada concepto que a continuacin se expresa:
CONCEPTO PORCENTAJE (%) MENSUAL
Uso asignado para vivienda
Estrato 1 0.06
Estrato 2 2.43
Estrato 3 20.45
Estrato 4 2.72
Estrato 5 0.87
Estrato 6 0.88
Uso asignado diferente a vivienda
COMERCIAL 25.49
INDUSTRIAL 10.15
OFICIAL 1.44
ESPECIAL 35.51
ARTCULO 386. FACTURACIN Y PAGO DEL SERVICIO
El servicio de alumbrado pblico se facturar por el Municipio de Sabaneta utilizando para ello el
mecanismo que estime pertinente
El pago del servicio de alumbrado pblico se efectuar conforme a la facturacin recomendada por el
Municipio de Sabaneta utilizando tambin para ello el mecanismo que estime pertinente.
153
TTULO III
MULTAS VARIAS
CAPTULO I
ASPECTO GENERALES
ARTCULO 387. DEFINICIN
Se entiende por multa, la sancin pecuniaria impuesta por las autoridades municipales frente al desacato o
infraccin de una norma o reglamento por ella administrado en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
La multa se constituye en un ingreso percibido por el Municipio de Sabaneta y generado por el pago
efectivo del importe de la infraccin a cargo del infractor de las disposiciones imperantes.
ARTCULO 388. SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo de la multa es el infractor de las disposiciones vigentes ya locales ora nacionales a favor
del fisco municipal.
ARTCULO 389. PAGO
Las multas debern pagarse en dinero en efectivo u otro medio previamente acogido por el Municipio de
Sabaneta como suficiente para producir poder liberatorio de las obligaciones, a travs de la Tesorera de
Rentas Municipales o las entidades financieras que para ello se autoricen.
CAPTULO II
MULTAS POR INMUEBLES O LOTES SIN CERCAR
ARTCULO 390. DEFINICIN
Es una multa que se ocasiona respecto de los propietarios de inmuebles o lotes que no estn debidamente
cercados en la jurisdiccin municipal, con el objeto de asegurar un adecuado ordenamiento especialmente
del rea urbana del Municipio de Sabaneta y sin perjuicio de la obligacin de cercarlos con cargo a los
propietarios o poseedores de inmuebles urbanos y rurales.
154
ARTCULO 391. TARIFA
El Alcalde mediante decreto reglamentar las tarifas correspondientes a ttulo de multa por este concepto,
las cuales en todo caso no podrn superar por cada inmueble el equivalente a un (1) salario mnimo legal
mensual vigente.
CAPTULO III
MULTAS POR CONTRAVENCIONES DE TRNSITO
ARTCULO 392. DEFINICIN
Es la sancin pecuniaria que por el incumplimiento a las obligaciones que tiene toda persona que toma
parte en el trnsito, como conductor o como peatn, de comportarse en forma que no incomode,
perjudique o afecte a las dems, las cuales debe conocer y cumplir, as como la de obedecer las
indicaciones que le den las autoridades de trnsito o policiales en ejercicio de sus funciones, adems las de
observar las normas y seales de control de trnsito que le sean aplicables determinadas por el Ministerio
de Trnsito y Transportes y/o las autoridades municipales competentes.
ARTCULO 393. HECHO GENERADOR
Lo constituye la falta o infraccin a las normas de comportamiento y disposicin en materia de
organizacin del trnsito en la jurisdiccin municipal.
ARTCULO 394. BASE GRAVABLE Y TASA
Se determina de acuerdo al tipo de contravencin en que se incurra conforme a su tasacin en el Cdigo
Nacional de Trnsito, el Cdigo Nacional de Polica y el Cdigo
Departamental de Polica y, en las dems disposiciones imperantes sobre la materia.
LIBRO TERCERO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TTULO I
ASPECTOS GENERALES
CAPTULO I
155
COMPETENCIA, IDENTIFICACIN, ACTUACIN Y REPRESENTACIN
ARTCULO 395. COMPETENCIA FUNCIONAL
Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, corresponde al Secretario de
Hacienda y/o al Coordinador de Impuestos Municipales, proferir los actos administrativos a cargo de la
Administracin Tributaria Municipal tales como requerimientos a terceros, pliegos de cargos y todos los
dems actos de trmite o preparatorios, previos a la aplicacin de las sanciones contenidas en este cdigo,
as como proferir las resoluciones de sancin respectivas.
ARTCULO 396. IDENTIFICACIN TRIBUTARIA
Para efectos de la identificacin de los contribuyentes en el Municipio de Sabaneta, se utilizar la cdula de
ciudadana, el nit (nmero de identificacin tributaria) o el rut (registro nico tributario) asignado por la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales,
DIAN.
ARTCULO 397. DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Los contribuyentes contraen obligaciones y tienen derechos para con el Municipio de Sabaneta.
397.1. Derechos:
397.1.1. Obtener de la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, toda la
informacin que requieran con respecto a su situacin tributaria.
397.1.2. Obtener el paz y salvo nico municipal y las certificaciones que requieran con respecto a sus
obligaciones.
397.1.3. Obtener la factura para el pago de las obligaciones en la cual se encuentre toda la informacin
sobre la que se han liquidado a su nombre.
397.2. Obligaciones:
397.2.1. Presentar anualmente y dentro de los plazos determinados por la Administracin Municipal, la
declaracin y auto-liquidacin privada en los eventos previstos en este cdigo, incluyendo el valor de los
intereses y sanciones a que haya lugar.
397.2.2. Atender los requisitos y citaciones que para el efecto haga la Secretara de Hacienda Municipal o
en su defecto los rganos de la Administracin Municipal competentes para ello.
397.2.3. Recibir y atender a los funcionarios de la Administracin Municipal, debidamente acreditados y
presentarles los documentos que, conforme a la ley, le sean solicitados.
397.2.4. Comunicar oportunamente cualquier mutacin o cambio que a ttulo de novedad pueda afectar la
informacin y registros de la Divisin de Impuestos, de conformidad con la ley y con este cdigo.
156
397.2.5. Efectuar con oportunidad los pagos relativos a la obligacin tributaria de conformidad con las
disposiciones vigentes y lo previsto en este cdigo.
397.2.6. Cerciorarse de que en la Divisin de Impuestos se hayan incorporado las novedades
oportunamente informadas.
397.2.7. Permitir las inspecciones oculares que hagan los funcionarios adscritos a la Secretara de
Hacienda o municipales.
397.2.8. Las dems que sealen la ley, los acuerdos municipales o este cdigo.
ARTCULO 398. ACTUACIN Y REPRESENTACIN
El sujeto pasivo, contribuyente, responsable, perceptor, agente retenedor o declarante, puede actuar ante
la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, personalmente o por intermedio
de representante o apoderado.
Solo los abogados inscritos y en ejercicio podrn ser apoderados y actuar como apoderados y agentes
oficiosos de los contribuyentes en los trminos de este cdigo.
La persona que invoque una representacin acreditar la personera con la cual acta en la primera
actuacin.
La presentacin de los escritos y documentos, puede hacerse personalmente o a travs de
otra persona, el signatario que se encuentre en lugar distinto al de la sede de la Divisin de Impuestos,
podr presentar sus escritos ante cualquier autoridad local, la cual dejar constancia de su presentacin.
En este caso, los trminos para la autoridad competente empezarn a correr el da siguiente a la fecha de
recibo.
PARGRAFO: Los contribuyentes menores adultos se consideran plenamente capaces para ejercer los
derechos y las obligaciones relativas a los impuestos municipales.
ARTCULO 399. REPRESENTACIN DE PERSONAS JURDICAS
La representacin de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente, el Gerente, o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido por los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de
Comercio, o por la persona sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de
Presidente o Gerente. Para la actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o
definitiva del principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin
en el Registro Mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por medio de apoderado especial.
157
La presentacin de los escritos y documentos, puede hacerse personalmente o a travs de otra persona,
en cuyo caso deber presentarse la identificacin del contribuyente.
ARTCULO 400. AGENCIA OFICIOSA
Solamente los abogados en ejercicio de la profesin, podrn actuar como agentes oficiosos para contestar
requerimientos e interponer recursos.
En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las
obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la ratifique, caso en el
cual, quedar liberado de toda responsabilidad el agente. La actuacin del agente oficioso deber ser
ratificada por el contribuyente dentro de los dos (2) meses siguientes a la misma. En caso contrario, el
funcionario respectivo declarar desierta la actuacin.
CAPTULO II
DIRECCIN Y NOTIFICACIN
ARTCULO 401. DIRECCIN FISCAL
Se entiende por direccin fiscal, la registrada o informada a la Divisin de Impuestos adscrita a la
Secretara de Hacienda Municipal por los sujetos pasivos, contribuyentes, responsables, agentes
retenedores, perceptores y declarantes, en su ltima declaracin, o mediante formato oficial de cambio de
direccin . La direccin de la cual disponga la Divisin de Impuestos para el contribuyente se entender
vigente durante los tres (3) meses siguientes a la fecha de informacin de la nueva.
Los contribuyentes estn obligados a constituir domicilio fiscal registrando la direccin en la Divisin de
Impuestos, la que se tendr en cuenta para efectos de notificaciones, comunicaciones, citaciones y en
general todas las actuaciones Fisco-Contribuyente.
Cuando el contribuyente no hubiere informado una direccin a la Secretara de Hacienda o
la Divisin de Impuestos, la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la que establezca
la Secretara de Hacienda Municipal mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas
telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante por alguno de los medios sealados u otros igualmente eficaces, los actos administrativos se
entendern notificados con su publicacin en un diario de amplia circulacin o en el diario oficial
"Sabaneta".
158
ARTCULO 402. DIRECCIN PROCESAL
Si durante el proceso de determinacin y discusin del respectivo tributo, el contribuyente
seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes, la notificacin se
deber efectuar a dicha direccin.
ARTCULO 403. FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR LA NOTIFICACIN DE
LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS
Las actuaciones administrativas deben ser notificadas a los interesados. Para el efecto stas pueden
practicarse de la siguiente forma:
403.1. Personalmente
403.2. Por correo.
403.3. Por edicto.
403.4. Por publicacin en un diario de amplia circulacin o en el diario oficial "Sabaneta".
ARTCULO 404. NOTIFICACIN PERSONAL
La notificacin personal se practicar por un funcionario de la Administracin Municipal, en la direccin
fiscal o procesal de que se disponga, en el domicilio del interesado, o en la
Divisin de Impuestos; en este ltimo caso, cuando quien deba notificarse se presente a recibirla
voluntariamente, o se hubiere solicitado su comparecencia mediante citacin.
El funcionario encargado de hacer la notificacin pondr en conocimiento del interesado la providencia
respectiva entregndole una copia de la misma. A continuacin de dicha providencia, se har constar la
fecha y hora en que tuvo lugar la respectiva entrega.
ARTCULO 405. NOTIFICACIN POR CORREO
La notificacin por correo se practicar mediante el envo de una copia del acto correspondiente a la
direccin fiscal o procesal informada por el contribuyente, responsable, retenedor o declarante o la
establecida por la Divisin de Impuestos, segn el caso y se entender surtida en la fecha de introduccin
al correo.
ARTCULO 406. CORRECCCIN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIN ERRADA O
EQUIVOCADA
159
Cuando la copia de la actuacin administrativa a notificar se hubiere enviado a direccin equivocada,
habr lugar a corregir el error, envindola a la direccin correcta.
En este caso, el trmino de notificacin slo comenzar a correr una vez sea introducido al
correo el nuevo despacho contentivo de la actuacin administrativa, surtida as en debida forma.
La misma regla se aplicar en lo relativo al envo de citaciones, requerimientos y otros comunicados.
ARTCULO 407. NOTIFICACIN POR EDICTO
Las providencias que ponen fin a un trmite o deciden recursos se notificarn por edicto si al
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no se le pudiere hacer la notificacin personal
transcurridos diez (10) das despus de efectuada la citacin y no ha comparecido a recibir notificacin
personal. El trmino se cuenta a partir de la introduccin de la cita al correo.
Para el efecto se fijar edicto en lugar pblico de la Alcalda Municipal, el cual permanecer fijado por el
trmino de diez (10) das calendario. Una vez desfijado y ejecutoriado se entender surtida la notificacin.
El edicto deber contener el lugar y fecha de su extensin, la nominacin "EDICTO" en letras destacadas y
la insercin de la parte resolutiva de la providencia a notificar.
ARTCULO 408. NOTIFICACIN A TRAVS DE PUBLICACIN EN DIARIO DE AMPLIA CIRCULACIN
O EN EL RGANO OFICIAL "SABANETA"
Las actuaciones de la Administracin Municipal notificadas por correo, que por cualquier razn sean
devueltas, podrn ser enviadas nuevamente a la direccin correcta o en su defecto, sern notificadas
mediante su publicacin en un medio de amplia circulacin en la respectiva jurisdiccin municipal o en el
rgano oficial "Sabaneta". La notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la
Administracin, en la primera fecha de introduccin al correo y; para el contribuyente, el trmino se
contar desde la fecha de la notificacin en debida forma o de la publicacin.
PARGRAFO: En la misma forma podr procederse respecto de las citaciones devueltas del correo.
ARTCULO 409. INFORMACIN SOBRE RECURSOS
En el texto de toda notificacin o publicacin, se indicarn los recursos que legalmente proceden contra las
actuaciones, providencias o decisiones respectivas, las autoridades ante quienes deben interponerse y los
plazos para hacerlo.
160
ARTCULO 410. FALTA O IRREGULARIDAD DE LAS NOTIFICACIONES
Sin el lleno de los requisitos sealados en el artculo anterior, no se tendr por surtida la notificacin, ni
producir efectos legales la decisin, a menos que la parte interesada, dndose por suficientemente
enterada convenga en ella o utilice en tiempo los recursos legales.
TTULO II
DETERMINACIN Y DISCUSIN DEL TRIBUTO
CAPITULO I
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA MUNICIPAL
ARTCULO 411. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Salvo las competencias establecidas para las entidades descentralizadas, corresponde a la Secretara de
Hacienda del Municipio de Sabaneta a travs de los funcionarios de las dependencias de la Divisin de
Impuestos y Tesorera, la administracin, coordinacin, determinacin, discusin, control y recaudo de los
ingresos municipales, de conformidad con las normas fiscales y orgnicas.
En desarrollo de las mismas, coordinar con las dependencias encargadas de la recepcin
de las declaraciones y dems informes y documentos; del registro de los contribuyentes, de la
investigacin, fiscalizacin y liquidacin de impuestos, de la discusin del impuesto, del cobro coactivo y
en general, organizar las divisiones o secciones que la integran para lograr un moderno y efectivo sistema
administrativo tributario en el Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 412. DETERMINACIN DEL IMPUESTO MEDIANTE PRESUNCIONES
El Coordinador de Impuestos o, a travs de los funcionarios delegados por ste, podr determinar de oficio
la obligacin de los responsables en los siguientes casos, aplicando las presunciones que en cada uno de
ellos se indica:
412.1. El control de los ingresos por ventas o prestacin de servicios gravados, de no
menos de cinco (5) das continuos o alternados de un mismo mes, permitir presumir que el valor total de
los ingresos gravados en el respectivo mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los
ingresos controlados, por el nmero de das hbiles comerciales de dicho mes. Este valor, se disminuir
conforme al aumento de ndice nacional de precios al consumidor registrado por el Departamento de
Estadstica DANE con respecto al ao anterior.
161
A su vez, el mencionado control efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo perodo fiscal,
permitir presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes al perodo, son los
que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos controlados, por el nmero de meses del
perodo. La diferencia de ingresos existentes entre los registrados como gravables y los determinados
presuntamente, se consideran como ingresos gravados omitidos en el ejercicio controlado, disminuido
conforme al aumento en el ndice nacional de precios al consumidor registrados por el Departamento
Administrativo de Estadstica Nacional, DANE.
Los ingresos as determinados, no podrn disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno.
412.2. Cuando se establezca que el contribuyente ha omitido declarar ingresos durante dos o ms meses
del respectivo ao, podr presumirse que durante dicho ao se han omitido ingresos por cuanta igual al
resultado de multiplicar el promedio de ingresos mes omitidos, por el nmero de meses del perodo.
ARTCULO 413. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
La Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal tendr las siguientes obligaciones:
413.1. Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los
contribuyentes frente a la Administracin.
413.2. Disear toda la documentacin y formatos referentes a las obligaciones y tributos
establecidos en este cdigo.
413.3. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos al impuesto de industria y comercio y
complementarios.
413.4. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes al impuesto de industria y
comercio y complementarios.
413.5. Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en su
declaracin; el funcionario que violare esta reserva incurrir en causal de mala conducta.
162
413.6. Llevar duplicado de todos los expedientes.
413.7. Notificar los diversos actos proferidos por la Divisin de Impuestos y por la
Secretara de Hacienda de conformidad con el presente cdigo.
CAPTULO II
FACULTAD DE INVESTIGACIN Y FISCALIZACIN
ARTCULO 414. ATRIBUCIONES ESPECFICAS DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Los funcionarios de la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal tienen amplias
facultades de investigacin y fiscalizacin con el fin de asegurar el efectivo cumplimiento de las
obligaciones establecidas en este Cdigo.
Para tal efecto podrn:
414.1. Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la ley o en el presente cdigo.
414.2. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo consideren conveniente.
414.3. Adelantar las investigaciones que sean convenientes para establecer la ocurrencia de los hechos
generadores de obligaciones tributarias, no declarados.
414.4. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten interrogatorios.
414.5. Exigir del contribuyente o de terceros, la presentacin de documentos que registren sus
operaciones, cuando unos u otros estn obligados a llevar libros de contabilidad.
414.6. Ordenar la exhibicin y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos tanto del
contribuyente, como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad.
414.7. En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin del
impuesto, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda duda u omisin que conduzca a una correcta
determinacin.
ARTCULO 415. CRUCES DE INFORMACIN
Para fines tributarios la Secretara de Hacienda Municipal, directamente o por intermedio de sus divisiones
o secciones competentes, podr solicitar informacin a las entidades de derecho pblico y en reciprocidad
atender los requerimientos que en el mismo sentido le formulen stas.
163
CAPTULO III
LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTCULO 416. DETERMINACIN OFICIAL DEL TRIBUTO
La determinacin del tributo por la administracin es el acto administrativo mediante el cual se declara la
existencia de la obligacin tributaria o su inexistencia. Tal acto se denomina liquidacin oficial.
ARTCULO 417. CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES
Las liquidaciones oficiales pueden ser:
417.1. Liquidacin provisional.
417.2. Liquidacin de correccin aritmtica.
417.3. Liquidacin de revisin.
417.4. Liquidacin de aforo.
ARTCULO 418. BASES DE LA LIQUIDACIN OFICIAL
La liquidacin oficial se efectuar inicialmente de acuerdo con las declaraciones o informaciones que
presenten los contribuyentes o responsables en el tiempo y condiciones
que establezca la autoridad administrativa competente.
ARTCULO 419. INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES
La liquidacin del impuesto de cada perodo gravable constituye una obligacin individual e independiente
a favor del Municipio de Sabaneta y a cargo del contribuyente.
ARTCULO 420. SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES
La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundamentarse en los hechos que
aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en las leyes
tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos.
164
SECCIN 1
LIQUIDACIN PROVISIONAL
ARTCULO 421. FACULTAD PARA LIQUIDAR PROVISIONALMENTE
La Divisin de Impuestos Municipales liquidar provisionalmente el valor de las obligaciones a cargo a
aquellos contribuyentes que se inscriban con el objeto de matricularse.
ARTCULO 422. LIQUIDACIN PROVISIONAL
Una vez presentado el formulario de matrcula de actividades industriales, comerciales y/o de servicio,
para la determinacin o fijacin de la cuanta del impuesto de manera provisional, la Divisin de Impuestos
tendr como base, adems del volumen de operaciones estimadas inicialmente por el interesado una vez
analizada su situacin particular y, la informacin de la cual se disponga; proferir la respectiva liquidacin
provisional en la que se determina la obligacin tributaria y se liquidan las sanciones, si a ello hay lugar.
ARTCULO 423. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
La liquidacin provisional deber contener:
423.1. Fecha, en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su presentacin y perodo fiscal al cual
corresponda;
423.2. Nombre o razn social del contribuyente;
423.3. Nmero de identificacin del contribuyente;
423.4. Las bases de cuantificacin del tributo;
423.5. Monto de los tributos y sanciones;
423.6. Firma del funcionario competente;
423.7. La manifestacin de los recursos que proceden y de los trminos para su interposicin.
423. 8. Los dems dat os cor r espondi ent es al i mpuest o mat er i a de l a l i qui daci n. vi ene
Acuerdo Municipal N 040 "Por el Cual se Expide el Cdigo de Bienes, R
ARTCULO 424. VIGENCIA DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
Los valores liquidados provisionalmente, correspondientes al impuesto mensual a cargo, permanecern
vigentes para el contribuyente hasta tanto no sean modificados por la
Divisin de Impuestos o con la presentacin de la respectiva declaracin.
SECCIN 2
165
LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA
ARTCULO 425. ERROR ARITMTICO
Existe error aritmtico en las declaraciones tributarias cuando:
425.1. Pese a haberse declarado correctamente el valor correspondiente a la base gravable se anota como
valor resultante un dato equivocado.
425.2. Se anota el valor equivocado como resultado de la aplicacin de tarifas prefijadas
por la ley o por este cdigo.
425.3. Al efectuar cualquier operacin aritmtica resulte un valor equivocado que implique
un menor impuesto a cargo o un saldo a favor del contribuyente.
ARTCULO 426. FACULTAD DE CORRECCIN
La Divisin de Impuestos Municipales mediante liquidacin de correccin, podr corregir los errores
aritmticos de las declaraciones que hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos,
anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a favor para compensar o devolver.
ARTCULO 427. LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA
La Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda Municipal podr, dentro del ao siguiente a la
presentacin de la declaracin, relacin, informe o su correccin o adicin; modificar mediante liquidacin
de correccin aritmtica, las declaraciones presentadas por los contribuyentes, para corregir los errores de
que trata el artculo anterior cuando en ellas se genere un mayor impuesto a su cargo.
PARGRAFO: La correccin prevista en este artculo, se entiende sin perjuicio de la facultad que tiene la
Divisin de Impuestos de efectuar investigaciones tributarias y de practicar y notificar liquidaciones
oficiales como resultado de tales investigaciones.
ARTCULO 428. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA
La liquidacin de correccin aritmtica debe contener:
428.1. La fecha, si no se indica se tendr como tal la de su expedicin;
428.2. El perodo fiscal al cual corresponda;
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428.3. El nombre o razn social del contribuyente;
428.4. La identificacin del contribuyente;
428.5. Indicacin del error aritmtico cometido;
428.6. La manifestacin de los recursos que proceden contra ella y de los trminos para su interposicin;
428.7. Los dems datos correspondientes al impuesto que se est liquidando.
SECCIN 3
LIQUIDACIN DE REVISIN
ARTCULO 429. FACULTAD DE REVISIN
La Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda Municipal, podr modificar las liquidaciones
privadas, por una sola vez, mediante liquidacin de revisin, siguiendo el procedimiento que se establece
en los siguientes artculos.
ARTCULO 430. ECONOMA PROCESAL
La liquidacin de revisin deber contraerse a la declaracin del contribuyente, a los hechos que hubieren
sido contemplados en el requerimiento y a las pruebas regular y oportunamente aportadas o practicadas.
Un mismo requerimiento podr referirse a los diferentes impuestos municipales y a una misma liquidacin
de revisin, de correccin o de aforo y en el evento de ser recurrido, el fallo del mismo comprender los
diferentes tributos determinados en el acto oficial recurrido.
ARTCULO 431. REQUERIMIENTO PARA CORREGIR
Cuando la Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda tenga serios indicios de que las
declaraciones son inexactas, puede requerir al contribuyente para que las modifique dentro del mes
siguiente a la fecha del requerimiento.
ARTCULO 432. CONTESTACIN DEL REQUERIMIENTO
En el trmino de un (1) mes, contado a partir de la fecha de notificacin, el contribuyente deber presentar
sus descargos y aportar o solicitar pruebas.
La administracin decretar las pruebas que considere pertinentes y conducentes y conjuntamente con las
solicitadas por el contribuyente ordenar su prctica en el trmino de treinta (30) das hbiles.
167
Vencido el plazo anterior, una vez analizada la respuesta al requerimiento dado por el contribuyente y a la
luz de las pruebas que obren en el expediente; se proferir la respectiva liquidacin oficial de revisin en la
que se determinar la obligacin tributaria y se liquidarn las sanciones a que haya lugar.
La sancin deber ser aplicada en el mismo cuerpo de la liquidacin.
ARTCULO 433. CORRECCIN DE LA DECLARACIN CON OCASIN DE LA RESPUESTA AL
REQUERIMIENTO
Con ocasin de la respuesta al requerimiento el contribuyente podr corregir su declaracin aceptando
total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento y en tal caso la sancin por inexactitud
planteada se reducir a la cuarta parte, en relacin con los hechos aceptados. Para que haya lugar a la
reduccin de la sancin deber anexarse a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
correccin y de la prueba del pago de los impuestos y sanciones, incluida la sancin reducida.
ARTCULO 434. LIQUIDACIN DE REVISIN
Dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento,
deber practicarse y notificarse la liquidacin de revisin, cuando de las investigaciones adelantadas y/o
de la respuesta al requerimiento, resulte mrito para ello.
De lo contrario, se dictar auto que ordene el archivo.
ARTCULO 435. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN
La liquidacin de revisin deber contener:
435.1. Fecha, en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su expedicin y perodo fiscal al cual
corresponda;
435.2. Nombre o razn social del contribuyente;
435.3. Nmero de identificacin del contribuyente;
435.4. Las bases de cuantificacin del tributo;
435.5. Monto de los tributos y sanciones;
435.6. Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas;
435.7. Firma del funcionario competente;
435.8. La manifestacin de los recursos que proceden y de los trminos para su interposicin.
435.9. Los dems datos correspondientes al impuesto materia de la liquidacin.
168
ARTCULO 436. SUSPENSIN DEL TRMINO
El trmino para fijar el gravamen oficial se suspender durante el trmino que dure la prctica de pruebas,
contado a partir de la fecha del auto que las decrete y en especial:
436.1. Por el trmino que dure la inspeccin tributaria o la revisin de los libros de contabilidad y prctica
de pruebas, sin exceder de tres (3) meses.
436.2. Durante el trmino de respuesta de que dispone el contribuyente para contestar el requerimiento
que le haga la Divisin de Impuestos.
436.3. Durante el trmino de inspeccin tributaria o de revisin de libros, cuando el
contribuyente solicite la prctica de esta prueba en la contestacin del requerimiento o en la visita y stas
sean consideradas procedentes por parte del Coordinador de Impuestos.
SECCIN 4
LIQUIDACIN DE AFORO
ARTCULO 437. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR O NO ANCELAR IMPUESTOS A
CARGO
Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias estando obligados a ello, o
quienes no estando obligados a ello no cancelen los impuestos, sern
emplazados por la Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda, previa comprobacin de su omisin,
para que declaren o cumplan con su obligacin en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoles de
las consecuencias legales en caso de persistir en su omisin.
ARTCULO 438. LIQUIDACIN DE AFORO
Una vez agotado el procedimiento previsto en el artculo anterior se podr determinar la obligacin
tributaria al contribuyente obligado a declarar que no hubiere presentado la declaracin, mediante la
prctica de una liquidacin de aforo, que se debe notificar dentro de los cinco (5) aos siguientes al
vencimiento del plazo sealado para declarar.
Igualmente habr lugar a practicar liquidacin de aforo, previo requerimiento, cuando no
existiendo la obligacin legal de declarar, presentar relacin o informe; se compruebe la existencia de
hechos generadores del tributo.
169
ARTCULO 439. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE AFORO
La liquidacin de aforo debe tener similar contenido al de la liquidacin de revisin, con explicacin
sumaria de los fundamentos de hecho y de derecho en los cuales se sustenta el aforo.
La explicacin sumaria de aforo tendr como fundamento el acta de visita, la declaracin de renta o ventas
u otras pruebas surgidas del proceso de investigacin tributaria.
ARTCULO 440. TRMINO PARA EFECTUAR LIQUIDACIN DE AFORO
La Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda puede hacer liquidaciones de aforo hasta por cinco
(5) aos de ejercicio de la actividad gravable, cuando el contribuyente no haya cumplido con la obligacin
de declarar o tributar.
CAPTULO IV
DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN
ARTCULO 441. RECURSOS EN LA VA GUBERNATIVA
Una vez practicadas las actuaciones mediante las cuales la Administracin Municipal determina los
impuestos o sanciones a cargo de un contribuyente, el contribuyente podr interponer contra dichos actos,
los siguientes recursos:
441.1. El de reposicin, ante el mismo funcionario que tom la decisin, para que la aclare, modifique o
revoque.
441.2. El de apelacin ante el inmediato superior administrativo, con el mismo propsito del de reposicin.
441.3. El de queja, cuando se rechace el de apelacin.
ARTCULO 442. OPORTUNIDAD Y PRESENTACIN
De los recursos de reposicin y apelacin habr de hacerse uso, por escrito, dentro de los cinco (5) das
hbiles siguientes a la notificacin personal del acto, o a la desfijacin del edicto o a la publicacin en un
diario de amplia circulacin o en el rgano oficial
170
"Sabaneta", segn el caso.
Los recursos se presentarn ante el funcionario que expidi el acto o la decisin, salvo lo dispuesto para el
de queja, y si quien fuere competente no quisiere recibirlos podrn presentarse ante el Procurador
Regional o ante el Personero Municipal, para que ordene su recibo y tramitacin e imponga las sanciones
correspondientes.
El recurso de queja se interpondr directamente ante el superior frente al rechazo aducido por el
funcionario competente.
El recurso de apelacin podr interponerse directamente, o como subsidiario al de
reposicin.
Transcurridos los trminos sin que se hubieren interpuesto los recursos procedentes, la
decisin quedar en firme.
El ejercicio del recurso de reposicin no es obligatorio para considerar agotada la va
gubernativa.
ARTCULO 443. REQUISITOS
La interposicin de los recursos deber reunir los siguientes requisitos:
443.1. Interponerse dentro del plazo legal, personalmente y por escrito por el interesado o su
representante o apoderado debidamente constituido y sustentarse con expresin concreta de los motivos
de inconformidad e indicacin del nombre del recurrente.
443.2. Acreditar el pago de lo que el recurrente reconoce deber y garantizar el cumplimiento de la parte de
la decisin que recurre cuando esta sea exigible conforme a la ley.
443.3. Relacionar las pruebas que se pretende hacer valer.
443.4. Indicar el nombre y la direccin del recurrente.
171
PARGRAFO PRIMERO: Solamente los abogados inscritos y en ejercicio podrn ser apoderados; si el
recurrente obra como agente oficioso, deber acreditar esa misma calidad de abogado en ejercicio y la
persona por quien obra deber dentro del trmino de dos (2) meses, ratificar la actuacin del agente, si no
hay ratificacin ocurrir la perencin y se archivar el expediente.
PARGRAFO SEGUNDO: Mientras se surte un recurso no se podrn objetar los hechos que hayan sido
aceptados expresamente en la respuesta al requerimiento.
PARGRAFO TERCERO: El funcionario que reciba el memorial del contentivo de los recursos de reposicin
y/o apelacin, dejar expresa constancia escrita en el original de la
fecha de presentacin y de la verificacin que de las pruebas allegadas en su condicin de
documentales, exprese el recurrente; devolviendo al interesado la copia que para el efecto
disponga con la referida constancia.
ARTCULO 444. RECHAZO DEL RECURSO
Si el escrito con el cual se formula el recurso no se presenta con los requisitos expuestos, el funcionario
competente deber rechazarlo.
ARTCULO 445. TRMINOS PARA RESOLVER LOS RECURSOS
El trmino para resolver los recursos, ser de un (1) ao contado a partir de la fecha de su interposicin.
Dicho trmino se entender suspendido mientras se practican las pruebas y se practica inspeccin
tributaria a solicitud del recurrente o; hasta por tres (3) meses, cuando la inspeccin tributaria es
decretada de oficio.
ARTCULO 446. SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO
Si transcurrido el trmino sealado para resolver los recursos, stos no se han resuelto, se
entender decidido en favor del recurrente, en cuyo caso, el funcionario competente, as lo declarar a
peticin de parte.
ARTCULO 447. AGOTAMIENTO DE LA VA GUBERNATIVA
El agotamiento de la va gubernativa acontecer, cuando contra el acto administrativo no proceda recurso
alguno, cuando los recursos interpuestos se hayan decidido, o cuando el acto administrativo quede en
firme por no haber sido interpuestos los recursos procedentes.
172
ARTCULO 448. CAUSALES DE REVOCATORIA DIRECTA
Los actos administrativos debern ser revocados por los mismos funcionarios que los hayan expedido o por
sus inmediatos superiores de oficio o a solicitud de parte en cualquiera de los siguientes casos:
448.1. Cuando sea manifiesta su oposicin a la Constitucin Poltica o la ley.
448.2. Cuando no estn conformes con el inters pblico o social o atenten contra l.
448.3. Cuando con ello se cause agravio injustificado a una persona.
PARGRAFO: No podr pedirse la revocacin directa de los actos administrativos
respecto de los cuales el peticionario haya ejercitado los recursos procedentes por la va
gubernativa.
ARTCULO 449. OPORTUNIDAD
El trmino para ejercitar la revocatoria directa ser de un (1) ao, contado a partir de la
ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTCULO 450. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA
Ni la peticin de revocacin de un acto, ni la decisin que sobre ella recaiga revivirn los
trminos legales para el ejercicio de las acciones Contencioso Administrativas, ni darn
lugar a la aplicacin del silencio administrativo.
TTULO III
RGIMEN PROBATORIO
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
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ARTCULO 451. LAS DECISIONES DE LA DIVISIN DE IMPUESTOS MUNICIPALES DEBEN
FUNDAMENTARSE EN LOS HECHOS PROBADOS
La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundamentarse en los hechos que
aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en el Cdigo
Contencioso Administrativo y en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con
aquellos.
ARTCULO 452. EFICACIA DE LOS MEDIOS DE PRUEBA
La eficacia de los medios de prueba depende, en primer trmino de las exigencias que para establecer
determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho a demostrarse, y a
falta de unas y de otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que trata de probarse y del valor de
convencimiento que pueda atribursele, de acuerdo con las reglas de la sana crtica.
ARTCULO 453. PRESUNCIN DE VERACIDAD
Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las
mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos,
no se haya solicitado una comprobacin especial, ni la ley la exija.
ARTCULO 454. FACULTADES PARA SOLICITAR ORIGINALES
La Divisin de Impuestos podr solicitar la presentacin de originales de los documentos que como prueba
se alleguen en copia o fotocopia.
ARTCULO 455. IMPOSIBILIDAD DE OBJETAR HECHOS YA RECONOCIDOS
En la etapa de los recursos el contribuyente no podr objetar hechos por l ya aceptados en la respuesta
del requerimiento o en la visita.
ARTCULO 456. IMPOSIBILIDAD DE SUBSANAR REQUISITOS
El contribuyente no podr en la etapa de los recursos subsanar requisitos de la declaracin, ni efectuar
enmiendas o adiciones a sta.
ARTCULO 457. REMISIN EXPRESA
En cuanto a rgimen probatorio son aplicables a ste cdigo todas aquellas normas del Decreto 01 de
1984 del Cdigo Contencioso Administrativo y del Cdigo de Procedimiento Civil y en lo no previsto en
ellos, por las que a continuacin se enuncien.
174
CAPTULO II
PRUEBA CONTABLE
ARTCULO 458. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA
Los libros de contabilidad del contribuyente, constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en
debida forma.
La negativa del contribuyente a exhibir sus libros, los comprobantes o documentos de contabilidad, se
tendr como indicio en su contra y no podr invocarlos posteriormente
como prueba a su favor.
ARTCULO 459. FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD
Para efectos fiscales, la contabilidad de los contribuyentes deber sujetarse a lo estatuido en el ttulo IV del
libro 1 del Cdigo de Comercio, a lo consagrado en el Ttulo V del libro I
del Estatuto Tributario y a las disposiciones legales que se expidan sobre el particular, y
mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras.
Las operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se
especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados.
ARTCULO 460. REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA
Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no
estando legalmente obligados los lleven; stos sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes
requisitos:
460.1. Estar registrados en la Cmara de Comercio o en la Administracin de Impuestos
Nacionales.
460.2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos.
460.3. Reflejar completamente la situacin del contribuyente.
175
460.4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estn prohibidos por
la Ley.
460.5. No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo de Comercio.
PARGRAFO: Cuando se trate de contribuyentes que slo estn obligados a llevar ibro fiscal de
operaciones diarias, ste deber ceirse a las normas que para tal efecto contempla el Estatuto Tributario.
ARTCULO 461. PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD RENTE A LA DECLARACIN
Cuando haya contradiccin entre los datos contenidos en la declaracin y los registros
contables del contribuyente, prevalecern stos ltimos.
ARTCULO 462. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR PBLICO Y/O REVISOR FISCAL
La firma del contador pblico y/o del revisor fiscal en la declaracin de industria y comercio y
complementarios, certifica los siguientes hechos.
462.1. Que los libros de contabilidad se encuentran debidamente registrados y que la contabilidad se lleva
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con normas vigentes sobre la
materia.
462.2. Que la contabilidad refleja razonablemente la situacin financiera del contribuyente.
462.3. Que los datos contables que figuran en la declaracin, fueron tomados fielmente de
los libros de contabilidad.
PARGRAFO: Los contadores pblicos, auditores y revisores fiscales que lleven
contabilidades, elaboren estados financieros, o expidan certificaciones que no reflejen la
realidad econmica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados,
que no coincidan con los asientos registrados en los libros, o emitan dictmenes u opiniones sin sujecin a
las normas de auditora generalmente aceptadas, que sirvan de base para la elaboracin de declaraciones
176
tributarias o para soportar actuaciones ante la Administracin Municipal, incurrirn en los trminos de la
Ley 43 de 1990, en las sanciones de multa, suspensin o cancelacin de su inscripcin profesional de
acuerdo con la gravedad de la falta.
ARTCULO 463. LA CERTIFICACIN DE CONTADOR PBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA
CONTABLE
Cuando se trate de presentar ante la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de
Hacienda pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de
conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene esta dependencia de
hacer las comprobaciones pertinentes.
ARTCULO 464. CERTIFICADOS DE CONTADORES Y REVISORES
FISCALES
Para todos los efectos probatorios, las certificaciones expedidas por los contadores pblicos o revisores
fiscales sobre los libros de contabilidad llevados en legal forma, constituyen plena prueba de la informacin
all contenida.
PARGRAFO: Para las actuaciones de los contadores pblicos y revisores fiscales ante la Divisin de
Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, stos profesionales debern de identificarse con
el nmero de matrcula en las declaraciones tributarias y en las certificaciones que se pretendan hacer
valer como prueba contable.
CAPTULO III
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
ARTCULO 465. VISITAS TRIBUTARIAS
Por iniciativa del Coordinador de Impuestos o a solicitud del contribuyente, podr decretarse visita de
funcionarios de la Divisin de Impuestos con el fin de constatar la veracidad de las declaraciones o de
informarse sobre la actividad cumplida por aquellos que no hayan declarado, con exhibicin de los libros,
comprobantes y documentos de contabilidad, tanto del contribuyente como de terceros, para verificar la
exactitud de las declaraciones o para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, con el
objeto de que se les puedan fijar los tributos correspondientes.
ARTCULO 466. REGLAS ATINENTES A LA FACULTAD DE REALIZAR
VISITAS TRIBUTARIAS
177
Para efectos de la visita, deber prepararse un cuestionario escrito y los funcionarios visitadores debern
observar las siguientes reglas:
466.1. Acreditar la calidad de visitador, mediante documento expedido por la Secretara de
Hacienda;
466.2. Exhibir la orden de visita respectiva y el cuestionario de visita emanado de la
Divisin de Impuestos;
466.3. Solicitar de acuerdo con el cuestionario de la visita, los libros de contabilidad con sus respectivos
comprobantes internos y externos de conformidad con los prescrito por el
Cdigo de Comercio y las dems normas imperantes sobre el particular.
466.4. Confrontar, de acuerdo con el cuestionario de la visita, lo consignado en los libros u otros
documentos, establecer las diferencias y elaborar el informe respectivo.
466.5. Elaborar un acta de visita que debe contener bsicamente los siguientes datos:
466.5.1. Nmero del acta de visita conforme al consecutivo que registre la Divisin de Impuestos;
466.5.2. Fecha y hora de iniciacin y terminacin de la visita;
466.5.3. Nombre y/o razn social del contribuyente y su nmero de identificacin y/o nit y la direccin del
establecimiento y del lugar donde se practic la visita.
466.5.4. Informacin sobre las mutaciones ocurridas en la actividad, ubicacin o titularidad.
466.5.5. Descripcin de las actividades desarrolladas de conformidad con las normas del presente cdigo.
466.5.6. Una explicacin de las diferencias encontradas entre los datos declarados y los establecidos en la
visita, si las hay.
178
466.5.7. Nombres completos y firmas del o los funcionarios visitadores, del contribuyente o de la persona
que atiende la visita. En caso de que estos se negaren a firmar, el visitador la har firmar por un testigo.
PARGRAFO: El funcionario comisionado deber rendir el informe respectivo en un trmino no mayor de
diez (10) das contados a partir de la fecha de realizacin de la visita.
ARTCULO 467. PRESUNCIN DE CERTEZA DEL CONTENIDO DEL ACTA DE VISITA
Se considera que los datos consignados en el acta de visita coinciden fielmente con la informacin
consignada en los libros de contabilidad, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su
inconformidad.
ARTCULO 468. TRASLADO DEL ACTA DE VISITA
Cuando no proceda un requerimiento o una imputacin de cargos, del acta de visita de la inspeccin
tributaria deber darse traslado al contribuyente por el trmino de un (1) mes contado a partir del da
siguiente a su prctica para que se presenten los pronunciamientos que estime pertinente.
CAPTULO IV
CONFESIN
ARTCULO 469. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS
Las manifestaciones que se hacen mediante escrito dirigido a las oficinas competentes por el
contribuyente legalmente capaz, en los cuales se informa la existencia de un hecho que lo perjudique,
constituye prueba en su contra.
Contra esta confesin solo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por quien confiesa dolo de un
tercero y falsedad material del escrito que contiene la confesin.
ARTCULO 470. CONFESIN FICTA O PRESUNTA
Cuando a un contribuyente se le haya requerido verbalmente o por escrito dirigido a su ltima direccin
informada, para que responda si es cierto o no un hecho determinado, se tendr como verdadero si el
contribuyente da una respuesta evasiva o contradictoria.
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La confesin a que se refiere este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el
contribuyente, demostrando cambio de direccin u error al citarlo. En este evento no es suficiente la
prueba de testigos, salvo que exista indicio escrito.
ARTCULO 471. INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIN
La confesin es indivisible, cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de
circunstancias lgicamente inseparables de l.
Cuando la confesin va acompaada de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tenga
ntima relacin con el hecho confesado, como cuando se afirma haber recibido o haber vendido pero a
nombre de un tercero o poseer bienes por un valor inferior al real, el contribuyente debe probar tales
hechos.
CAPTULO V
TESTIMONIO
ARTCULO 472. HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES, RELACIONES O INFORMES
Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo
juramento ante las autoridades competentes o en escritos dirigidos a stas o en respuestas de terceros a
requerimientos o emplazamientos, relacionados con obligaciones tributarias, se tendrn como testimonio
sujeto a los principios de publicidad y contradiccin de la prueba.
ARTCULO 473. LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO
ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACIN
Cuando el interesado invoque como prueba el testimonio de que trata el artculo anterior, ste surtir
efectos siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado o
practicado liquidacin a quien los aduzca como prueba.
ARTCULO 474. INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO
La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con las normas generales o
especiales no sean susceptibles por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza
suponen la existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las
circunstancias en que otras disposiciones lo permitan, exista indicio escrito.
ARTCULO 475. TESTIMONIOS RENDIDOS FUERA DEL PROCESO RIBUTARIO
Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria administrativa pueden ratificarse ante las
oficinas competentes, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio, resulta conveniente
180
contrainterrogar al testigo.
ARTCULO 476. DATOS ESTADSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO
Los datos estadsticos producidos por la Direccin General de Apoyo Fiscal del Ministerio e Hacienda y
Crdito Pblico, Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-, Secretaras de Hacienda
Departamentales, Distritales, Municipales, Departamento dministrativo Nacional de Estadstica, Banco de
la Repblica y dems entidades oficiales, onstituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas
directas, para establecer el valor de los ingresos, ventas, costos, deducciones y similares, cuya existencia
haya sido
aprobada.
TTULO IV
EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
CAPTULO I
MODOS DE EXTINCIN
ARTCULO 477. MODOS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:
477.1. La solucin o pago efectivo;
477.2. La compensacin;
477.3. La prescripcin.
ARTCULO 478. SOLUCIN O PAGO EFECTIVO
La solucin o pago efectivo es la prestacin de lo que se debe al fisco municipal por concepto de
impuestos, tasas, multas, derechos, contribuciones, anticipos, recargos, intereses y sanciones.
La Divisin de Impuestos del Municipio de Sabaneta dispondr los medios necesarios para hacer llegar al
contribuyente la factura de cobro de los impuestos, tasas, derechos o contribuciones que se facturen
peridicamente; pero, en el caso de no recibirla, el contribuyente no quedar eximido de la obligacin de
cancelar el impuesto a cargo.
ARTCULO 479. RESPONSABILIDAD DEL PAGO
181
Son responsables del pago del tributo las personas naturales, jurdicas incluidas las de derecho pblico,
sociedades de hecho, patrimonios autnomos, sucesiones ilquidas, uniones temporales, consorcios,
sociedades organizadas sobre las cuales recaiga directa o solidariamente la obligacin tributaria, as como
quienes estn obligados a retener a ttulo de impuesto.
Efectuada la retencin o percepcin el agente retenedor es el nico responsable ante el
Fisco Municipal por el importe retenido o percibido. Cuando no se realice la retencin o percepcin,
estando obligado a ello, responder solidariamente.
ARTCULO 480. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Son responsables solidarios con el contribuyente por el pago de los tributos:
480.1. Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a prorrata de
sus respectivas cuotas hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de inventario.
480.2. Los socios, copartcipes, cooperados, accionistas y comuneros, por los impuestos de la sociedad, a
prorrata de sus aportes o acciones en la misma y del tiempo durante el cual los hubiere posedo en el
respectivo perodo gravable.
No ser aplicable lo aqu dispuesto, a los accionistas de sociedades annimas inscritas en la bolsa de
valores, a los miembros de los Fondos de Pensiones de Jubilacin e Invalidez, a los miembros de los fondos
de empleados y a los suscriptores de los fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin.
480.3. Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor recibido en la liquidacin social,
sin perjuicio de lo previsto en el numeral siguiente.
480.4. Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la
absorcin.
480.5. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y su matriz domiciliada en el exterior que no
tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta.
480.6. Los titulares del respectivo patrimonio, asociados o copartcipes, solidariamente entre s, por las
obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica.
480.7. Cuando los no contribuyentes del impuesto o los contribuyentes exentos de tal gravamen sirvan
como elementos de evasin tributaria de terceros, tanto la entidad no contribuyente o exenta, como los
miembros de la junta o el Consejo Directivo y su representante legal responden solidariamente con el
182
tercero por los impuestos omitidos y por las sanciones que se deriven de la omisin.
Simultneamente con la notificacin del acto de determinacin oficial o de aplicacin de sanciones, la
Divisin de Impuestos, notificar pliego de cargos a las personas o entidades, que hayan resultado
comprometidas en las conductas descritas, concedindoles un mes para presentar sus descargos. Vencido
este trmino, se dictar la resolucin mediante la cual se declara la calidad de deudor solidario por los
impuestos, retenciones, anticipos y sanciones establecidos por las investigaciones que dieron lugar a este
procedimiento as como los intereses moratorios que se generen hasta su cancelacin. Contra dicha
resolucin procede el recurso de reposicin y en el mismo slo podr discutirse la calidad de deudor
solidario.
En cuanto a las sociedades comerciales, se deja expresamente establecido que en las annimas y
asimiladas a stas, los socios no responden solidariamente por las cargas fiscales de sus respectivas
sociedades.
480.8. Los representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la
entidad por los impuestos no consignados oportunamente y por sus correspondientes sanciones.
480.9. Cuando alguno de los titulares fuere sociedad de hecho o que no presenten declaracin, sern
solidariamente responsables los socios o partcipes por los impuestos correspondientes a la sociedad.
ARTCULO 481. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR INCUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL DE
PAGAR
Los obligados al cumplimiento de deberes formales relacionados con el pago de las obligaciones,
impuestos, tasas, tarifas o derechos y contribuciones municipales de terceros, responden solidariamente
cuando omitan cumplir tales deberes, con las consecuencias que se deriven de la omisin.
ARTCULO 482. FECHA EN QUE SE ENTIENDE HECHO EL PAGO
Se tendr como fecha de pago de las obligaciones, impuestos, tasas, tarifas o derechos y
contribuciones, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables
hayan ingresado a la Tesorera de Rentas Municipales o a los bancos y entidades
financieras autorizadas, an en los casos en que se hayan recibido inicialmente como
simples depsitos, buenas-cuentas, o que resulten como saldos a favor del contribuyente
por cualquier concepto.
183
ARTCULO 483. PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO
Los pagos que efecten los contribuyentes, responsables o agentes retenedores debern
imputarse a sus respectivas cuentas en el siguiente orden:
483.1. A las sanciones;
483.2. A los intereses causados;
483.3. Al pago del impuesto referido, comenzando por las deudas ms antiguas o vigencias expiradas.
ARTCULO 484. COMPENSACIN
En caso de que los contribuyentes realicen doble o mayor pago por concepto de impuestos, la Secretara
de Hacienda y/o la Divisin de Impuestos; efectuar el abono al impuesto correspondiente a la facturacin
que en el futuro se haga, para lo cual proceder as:
484.1. El contribuyente presentar solicitud por escrito acreditando el pago doble o en
mayor cuanta que solicita le sea compensado.
484.2. Acompaar certificacin expedida por el Coordinador de Impuestos donde conste
el saldo a favor, la clase de impuesto y el periodo gravable.
484.3. La Divisin de Impuestos mediante resolucin motivada, ordenar la compensacin
y expedir al contribuyente constancia del abono efectuado.
ARTCULO 485. COMPENSACIN POR CRUCE DE CUENTAS
El proveedor o contratista-contribuyente, solicitar por escrito a la Secretara de Hacienda,
el cruce de cuentas entre los impuestos que adeuda contra los valores que el Municipio de
Sabaneta le deba por concepto de suministro o contratos.
La Secretara de Hacienda proceder a efectuar la liquidacin de los impuestos correspondientes que
adeuda el proveedor o contratista-contribuyente al Municipio de Sabaneta, descontando de las cuentas, el
valor proporcional o igual a la suma que adeuda al fisco municipal el proveedor o contratista y si el saldo
es a favor del contratista, el Municipio de Sabaneta efectuar el giro correspondiente o de lo contrario el
proveedor o contratista cancelar la diferencia a favor del Municipio de Sabaneta.
184
La compensacin o cruce de cuentas se debe conceder por medio de resolucin motivada y puede surtirse
de oficio por iniciativa del Secretario de Hacienda quien ordenar la compensacin en caso de
contribuyentes morosos a entidades o particulares que sean beneficiarios o acreedores del Municipio,
hasta la concurrencia del valor de los impuestos.
ARTCULO 486. TRMINO PARA LA COMPENSACIN
El trmino para solicitar la compensacin vence dentro de los seis (6) meses siguientes al pago en exceso
o de lo no debido.
El Secretario de Hacienda dispone de un trmino mximo de treinta (30) das para resolver sobre la
solicitud de compensacin.
ARTCULO 487. PRESCRIPCIN
La obligacin tributaria se extingue solamente por el paso del tiempo o lapso establecido en la ley por no
haber ejercido las acciones de cobro, dicho trmino se cuenta desde que la obligacin se haya hecho
exigible.
La prescri pci n de l a acci n de cobro tri butari o comprende l as sanci ones que se determi nen
conjuntamente con aquella y extingue el derecho a los intereses corrientes y de mora previa resolucin
emanada de autoridad competente que as lo declare.
La prescripcin solo podr decretarse a peticin de parte.
ARTCULO 488. TRMINO DE PRESCRIPCIN
La accin de cobro de las obligaciones tributarias en favor del Municipio de Sabaneta prescribe en un
trmino de cinco (5) aos contados a partir de la fecha en que la obligacin se hizo exigible.
Las obligaciones contenidas en actos administrativos, prescriben en el mismo trmino
contado a partir de la fecha de su ejecutoria.
ARTCULO 489. INTERRUPCIN DE LA PRESCRIPCIN
El trmino de prescripcin se interrumpe en los siguientes casos:
489.1. Por la notificacin del mandamiento de pago;
489.2. Por el otorgamiento de prrrogas o facilidades de pago;
489.3. Por la admisin de la solicitud de concordato;
185
489.4. Por la declaratoria oficial de liquidacin forzosa administrativa.
PARGRAFO: Interrumpida la prescripcin, comenzar a contar de nuevo el trmino es e el da siguiente al
de notificacin del mandamiento de pago, desde la fecha en que quede ejecutoriada la resolucin que
revoca el plazo para el pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin
forzosa administrativa.
ARTCULO 490. SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN
El trmino de prescripcin se suspende durante el trmite de la impugnacin en la va ontenciosa.
CAPTULO II
DEVOLUCIONES
ARTCULO 491. PROHIBICIN DE EFECTUAR DEVOLUCIONES
A partir de la vigencia de este cdigo, el Municipio de Sabaneta no har devoluciones por concepto de
impuestos, tasas, multas, derechos, contribuciones, anticipos, recargos, intereses y sanciones. Si se
presentare pago en exceso habr lugar a la imputacin de los mayores valores pagados a obligaciones que
se causen en el futuro.
Por excepcin, en caso de que el interesado deje de ser contribuyente por todo concepto, habr lugar a la
devolucin, siguiendo el procedimiento que se indica a continuacin.
ARTCULO 492. TRMITE
Hecho el estudio de los dbitos y crditos imputados al contribuyente, la Divisin de
Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda, dentro de los veinte (20) das siguientes a la presentacin
de la solicitud expedir certificacin con destino a la Tesorera de Rentas
Municipales.
Recibida la certificacin y dems antecedentes, el Tesorero de Rentas Municipales dentro de los diez (10)
das siguientes, verificar la inexistencia de otras obligaciones a cargo del solicitante, y remitir dentro del
mismo trmino los documentos al Secretario de Hacienda quien dentro de los tres (3) das siguientes, por
medio de resolucin motivada, har el reconocimiento y ordenar la devolucin del mayor valor pagado
correspondiente si lo hubiere; en caso contrario, negar la solicitud.
186
ARTCULO 493. TRMINO PARA HACER LA DEVOLUCIN
En caso de que sea procedente la devolucin, la Administracin Municipal, dispone de un plazo mximo de
seis (6) meses, contados a partir de la fecha de ejecutoria de la resolucin que la ordene, para efectuar los
ajustes presupuestales necesarios y devolver el dinero al interesado.
CAPTULO III
RECAUDO DE LAS RENTAS
ARTCULO 494. FORMAS DE RECAUDO
El recaudo de los impuestos, tasas, contribuciones y derechos se puede efectuar en forma directa a travs
de la Tesorera de Rentas Municipales, por administracin delegada cuando se verifica por conducto de
empresas pblicas municipales o por medio de las entidades financieras que se autoricen para tal fin.
ARTCULO 495. FORMA DE PAGO
Las rentas municipales debern cancelarse en dinero efectivo, cheque personal o de
gerencia girado a nombre del Municipio de Sabaneta.
Previa reglamentacin, la Secretara de Hacienda Municipal podr aceptar pagos de las
obligaciones o de los impuestos, tasas, multas, derechos, contribuciones, anticipos, recargos, intereses y
sanciones, mediante sistemas modernos debidamente reconocidos por la Superintendencia Bancaria.
Adems implementar de manera reglamentaria las sanciones frente a los pagos realizados pero no
hechos efectivos debidamente.
ARTCULO 496. AUTORIZACIN PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES
El Municipio de Sabaneta podr recaudar total o parcialmente los impuestos, tasas,
derechos y contribuciones municipales, sus anticipos, recargos, intereses y sanciones, que sean de su
exclusiva administracin, a travs de bancos y entidades financieras, para lo cual podr celebrar convenios
con dichos establecimientos.
En desarrollo de lo anterior, el Gobierno Municipal sealar los bancos y entidades financieras que estn
autorizadas para recaudar los impuestos, tasas, derechos y contribuciones municipales.
ARTCULO 497. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS BANCOS Y
ENTIDADES FINANCIERAS
187
Los bancos y entidades financieras autorizadas para recaudar, debern cumplir con todos
los requisitos exigidos por el Gobierno Municipal con el fin de garantizar el oportuno y
debido recaudo de los impuestos, tasas, derechos y contribuciones municipales, anticipos,
recargos, intereses y sanciones, as como su control y la plena identificacin de los
contribuyentes, debiendo adems consignar dentro de los plazos establecidos, las sumas
recaudadas a favor del fisco municipal.
El incumplimiento de lo dispuesto en el inciso anterior por parte de las entidades
autorizadas para recaudar impuestos, puede acarrearles la terminacin del convenio para
recaudar, sin perjuicio de las sanciones establecidas en los mismos o en normas especiales.
ARTCULO 498. CONSIGNACIN DE LO RECAUDADO
Los responsables del recaudo debern consignar las sumas recaudadas en los lugares y
dentro de los plazos que para tal efecto se sealen.
ARTCULO 499. FRACCIONAMIENTO DEL PAGO
La Secretara de Hacienda Municipal, conforme al procedimiento establecido en el captulo
siguiente de este cdigo podr fraccionar el pago mediante la celebracin con los
contribuyentes de acuerdos de pago respecto a la imposibilidad en el cumplimiento de sus
obligaciones para con el Fisco Municipal.
ARTCULO 500. DACIN EN PAGO
Cuando el Secretario de Hacienda Municipal lo considere conveniente, podr autorizar,
mediante resolucin motivada, la cancelacin de impuestos, sanciones e intereses mediante la dacin en
pago de bienes muebles e inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin.
Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse
en forma previa, concepto favorable del comit que integre, para el efecto el Alcalde.
188
Los bienes recibidos a ttulo de dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma
establecida para el cobro en el procedimiento por jurisdiccin coactiva, o destinarse a otros fines, segn lo
indique la Administracin Municipal.
La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento que por jurisdiccin coactiva
se encuentre en curso.
CAPTULO IV
ACUERDOS DE PAGO
ARTCULO 501. ACUERDOS DE PAGO
Cuando circunstancias econmicas en cabeza del sujeto pasivo del impuesto o de cualquiera obligacin en
favor del Municipio de Sabaneta, previamente calificadas por el Secretario de Hacienda, imposibiliten el
cumplimiento de una acreencia rentstica; sta ser informada por escrito al Tesorero Municipal o al Juez
de Ejecuciones Fiscales o a quien haga sus veces, para que se conceda al sujeto pasivo o al deudor
facilidades de pago, siempre que el mismo respalde suficientemente la obligacin con garantas reales,
personales, bancarias o de compaas de seguros o por cualquier otro medio, a juicio de la
Administracin Municipal.
PARGRAFO: El saldo o deuda insoluta objeto de acuerdo, durante el plazo o tiempo por el que se autorice
la facilidad para el pago; causar intereses a la tasa del inters moratorio que para efectos tributarios
disponga el Gobierno Nacional y que se encuentre
vigente para la poca de la suscripcin del acuerdo.
ARTCULO 502. DEFINICIN DE ACUERDO DE PAGO
Para los efectos del presente captulo, se define como acuerdo de pago el pacto, convenio, arreglo,
capitulacin, concierto, transaccin, tratado, protocolo, convencin o concertacin celebrado con un
contribuyente en procura de saldar o cancelar una obligacin fiscal existente en favor del Municipio de
Sabaneta.
ARTCULO 503. PROCEDIMIENTO PARA CELEBRAR ACUERDOS DE PAGO
Para la celebracin de acuerdos de pago con deudores en favor del Municipio de Sabaneta
189
se fija en este captulo el procedimiento que debe acatarse para la celebracin de un acuerdo de pago, con
el fin de cancelar al fisco municipal los saldos en mora por concepto
de impuestos, tasas, derechos y contribuciones municipales, anticipos, recargos, intereses y sanciones,
entre otros.
ARTCULO 504. SOLICITUD ESCRITA Y COMPETENCIA
Para proceder a celebrar acuerdos de pago, el contribuyente deudor por cualquier concepto de los
sealados en el artculo anterior, deber elevar solicitud escrita ante la Secretara de Hacienda Municipal,
indicando su nombre completo, direccin completa, nmero telefnico, el concepto y monto de la deuda
que solicita le sea estudiado a convenir y una propuesta personal de pago.
ARTCULO 505. RADICACIN DE LA SOLICITUD
La solicitud se radicar a travs del archivo de la Alcalda Municipal.
ARTCULO 506. TRMITE DE LA SOLICITUD
Una vez recibida la solicitud por la Secretara de Hacienda Municipal, sta proceder, a ms tardar dentro
de los ocho (8) das hbiles siguientes, a citar al contribuyente con el fin de adelantar con l el estudio de
su solicitud de acuerdo de pago.
ARTCULO 507. LIQUIDACIN Y ALTERNATIVAS A CONVENIR
Para el efecto, la Secretara de Hacienda Municipal proceder a la liquidacin oficial de la deuda la cual,
aunada a la solicitud escrita del contribuyente y al estudio de la situacin econmica propuesta y discutida
con el mismo; dar como resultado la adopcin del mecanismo o forma de pago que mejor consulte la
realidad del contribuyente y que se encuentre dentro de los rangos que ms adelante se determinarn.
ARTCULO 508. FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR EL ACUERDO DE PAGO
El acuerdo de pago podr consistir en un desembolso nico o en pagos peridicos que no
superen en cantidad y plazo los establecidos en los rangos siguientes.
ARTCULO 509. RANGOS
La Secretara de Hacienda Municipal observar los siguientes rangos para proceder a convenir la
cancelacin de la deuda en favor del Municipio de Sabaneta y en contra del sujeto pasivo:
509.1. Dos a cuatro cuentas vencidas o deudas superiores a medio (1/2) salario mnimo
190
legal mensual vigente y/o iguales o inferiores a cuatro (4) salarios mnimos legales
mensuales vigentes: hasta cuatro (4) cuotas mensuales.
509.2. Ms de cuatro cuentas vencidas y/o deudas superiores a cuatro (4) salarios mnimos legales
mensuales vigentes: hasta diez (10) cuotas mensuales.
PARGRAFO PRIMERO: El acuerdo de pago no podr superar en plazo la respectiva
vigencia presupuestal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao.
PARGRAFO SEGUNDO: En todo caso el nmero de cuotas puede ser adaptado o flexibilizado a un nmero
mayor sin que excedan en el tiempo los plazos fijados, siempre que las circunstancias econmicas del
contribuyente as lo ameriten y l mismo exprese su voluntad de aceptarlas.
PARGRAFO TERCERO: Lo anterior sin perjuicio de las sanciones previstas en este cdigo para cada uno de
los impuestos, tasas, derechos y contribuciones municipales, anticipos, recargos, intereses y sanciones,
entre otros y, del cobro que por jurisdiccin coactiva proceda.
ARTCULO 510. ACTA Y CONTENIDO
Una vez convenida la forma de pago de las obligaciones econmicas adeudadas al Fisco
Municipal, se levantar un acta la cual contendr bsicamente los siguientes tpicos:
510.1. El nmero consecutivo del convenio a celebrar, el nombre o razn social completa,
cdula o nit o Rut, direccin completa y nmero telefnico del contribuyente.
510.2. El acuerdo o convenio econmico de pago al cual se ha llegado despus de estudiar con el
contribuyente sus posibilidades de pago.
510.3. La clusula donde se contempla que el acuerdo o convenio contenido en el acta prestar mrito
ejecutivo coactivo y que en caso de incumplimiento en los plazos y cuotas fijadas se proceder a ste de
manera inmediata.
510.4. La clusula donde se contempla que el incumplimiento en el pago de los valores de
191
las vigencias futuras que por otros o similares conceptos facturen las distintas dependencias de la
Administracin Municipal dar lugar a la revocacin del convenio de pago.
ARTCULO 511. ESTIMACIN DE INTERESES
El convenio incluir los intereses de mora a la fecha de celebracin del mismo y los
intereses de financiacin que para las diversas obligaciones del acuerdo de pago hayan sido establecidas
en las normas imperantes sobre el particular, advirtiendo que cada cuota o pago parcial se imputar o
abonar en su orden, a sanciones, intereses causados y el resto, al capital.
ARTCULO 512. LUGAR DONDE SE HARN LOS PAGOS
Los pagos se harn en la Tesorera de Rentas Municipales en las fechas y plazos establecidos en el
respectivo acuerdo de pago, lo cual no exonera al contribuyente del pago cumplido de los valores de las
vigencias futuras que por otros o similares conceptos facturen las distintas dependencias de la
Administracin Municipal.
PARGRAFO: El incumplimiento en el pago de los valores de las vigencias futuras que por otros o similares
conceptos facturen las distintas dependencias de la Administracin Municipal dar lugar a la revocacin del
acuerdo de pago.
ARTCULO 513. CANCELACIN TOTAL DEL CONVENIO
Al efectuar el pago de la ltima cuota del acuerdo celebrado, ste se archivar por constituir cuenta
saldada y de su seguimiento se elaborar una ficha tcnica que permita en el futuro disponer de
informacin confiable sobre los contribuyentes.
El banco de datos que se elabore con esa informacin tiene el carcter de reservado y la
Secretara de Hacienda Municipal lo emplear nicamente con fines tributarios.
LIBRO CUARTO
SANCIONES, DESTINACIN DE RECAUDOS, INCENTIVOS Y EXPEDICIN
DE PAZ Y SALVO NICO MUNICIPAL PARA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Y NO TRIBUTARIAS
TTULO I
192
DETERMINACIN E IMPOSICIN DE SANCIONES
CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES
ARTCULO 514. FACULTAD DE IMPOSICIN
Las Secretaras Municipales y los Departamentos administrativos del Municipio de Sabaneta a travs de
sus titulares directamente o de los jefes de divisin, estn facultadas para imponer las sanciones de que
trata este cdigo observando el procedimiento respectivo.
ARTCULO 515. FORMA DE IMPOSICIN DE SANCIONES
Las sanciones establecidas en este cdigo se pueden imponer en las liquidaciones oficiales, o mediante
resolucin independiente.
Cuando la sancin se imponga en la liquidacin oficial, el procedimiento para su imposicin, ser el mismo
establecido para la prctica y la discusin de la liquidacin oficial. Cuando la sancin se imponga mediante
resolucin independiente, en ella se indicar el trmino y los recursos procedentes.
Contra la resolucin que imponga una sancin procede el recurso directo de reposicin y en subsidio el de
apel aci n ante l a Di vi si n de I mpuestos y el Al cal de en su condi ci n de i nmedi ato superi or,
respectivamente, frente a las liquidaciones formuladas en curso de una investigacin tributaria.
ARTCULO 516. TRMINO PARA IMPONER SANCIONES
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, el trmino para imponerlas es de un (1)
ao, contando a partir de la fecha en que se present la declaracin, del perodo durante el cual ocurri la
irregularidad sancionable o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas; salvo en el
caso de la sancin por no declarar y de los intereses por mora en el pago y la sancin prevista a los
profesionales de la contadura, que prescriben en el trmino de cinco (5) aos.
ARTCULO 517. RECURSOS QUE PROCEDEN
Contra las resoluciones que impongan sanciones proceden el recurso directo de reposicin
y en subsidio el de apelacin. El recurso de queja procede ante el inmediato superior cundo se deniegue el
de apelacin.
CAPTULO II
193
SANCIONES EN PARTICULAR
ARTCULO 518. SANCIN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS
El pago efectuado fuera del trmino legal, hace surgir para el contribuyente o responsable
sin necesidad de actuacin alguna por parte de la Administracin Municipal; la obligacin de pagar con el
tributo un inters moratorio, que se liquidar a la tasa de inters vigente, en el momento del respectivo
pago.
A los contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas, derechos, aportes, contribuciones y, multas
en favor del fisco municipal que no los cancelen oportunamente, se les liquidarn y debern pagar
intereses moratorios por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo en el pago, liquidados a la tasa
que rija para el impuesto sobre la renta, sobre el monto exigible, de la siguiente manera:
518.1. En la liquidacin privada, desde la fecha que debi pagarse la mensualidad o mensualidades en
mora hasta el da de su cancelacin.
518.2. En caso de diferencias establecidas al resolver algn recurso, desde la fecha de ejecutoria de la
resolucin que pone fin al trmite y hasta el da de su cancelacin.
518.3. En casos de diferencias entre la liquidacin oficial y la privada, desde la fecha en que quede en
firme la primera y hasta el da de su cancelacin.
518.4. En caso que se haya hecho la liquidacin de aforo, desde la fecha del plazo que legalmente tena
para presentar la respectiva liquidacin tributaria y hasta el da de cancelacin.
PARGRAFO PRIMERO: Se causan intereses de mora sobre impuestos pero nunca sobre
sanciones.
PARGRAFO SEGUNDO: Si la administracin determina, en una liquidacin oficial, que se
debi haber declarado y cancelado un mayor impuesto, tiene derecho a exigir el pago de los mayores
valores ms los intereses moratorios sobre stos. Dichos intereses se liquidarn a partir del vencimiento
del trmino para pagar, conforme a los plazos correspondientes al respectivo perodo fiscal.
ARTCULO 519. TASA DE INTERS MORATORIO
194
La tasa de inters moratorio ser la determinada anualmente por el Gobierno Nacional para el impuesto
sobre la Renta y complementarios comprendida entre el 1 de marzo del ao anterior y hasta el ltimo da
de febrero del ao siguiente y la cual regir durante los doce (12) meses siguientes. Si el Gobierno
Nacional no hace la publicacin, se aplicar la tasa fijada para el ao anterior.
PARGRAFO PRIMERO: La totalidad de los intereses de mora se liquidan con la tasa de inters vigente al
momento en que se efecta el pago.
PARGRAFO SEGUNDO: Para la contribucin de valorizacin se aplicar la tasa de
inters especial fijada por las normas que regulan la materia.
ARTCULO 520. SANCIN POR NO CANCELAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
El Contribuyente del impuesto de industria y comercio y complementarios, que incurra en
mora por lo menos de tres (3) mensualidades sucesivas, se har acreedor como sancin, por ese solo
hecho, a la cancelacin de la matrcula como contribuyente, sin perjuicio del cobro por jurisdiccin coactiva
de los valores adeudados.
PARGRAFO: Una vez en firme la resolucin motivada que cancela la matrcula como contribuyente del
impuesto de industria y comercio y complementarios, la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de
Hacienda, reportar a las Secretaras de Gobierno y Planeacin Municipal para que procedan a la ejecucin
de las acciones policivas pertinentes y a la cancelacin del certificado de ubicacin y destinacin.
ARTCULO 521. SANCIN POR MORA EN LA CONSIGNACIN DE LOS VALORES RECAUDADOS POR
CONCEPTO DE TRIBUTOS PARA ENTIDADES AUTORIZADAS
Cuando una entidad autorizada para recaudar tributos, no efecte la consignacin de las
sumas recaudadas, dentro de los trminos establecidos, se causarn a su cargo y a favor del Municipio de
Sabaneta, y sin necesidad de trmite previo alguno; intereses de mora por cada mes o fraccin de mes
calendario de retardo en el pago, liquidados a la tasa vigente fijada por el Gobierno Nacional, desde la
fecha en que se debi efectuar la consignacin hasta el da en que ella se produzca, sobre el monto
exigible o consignado inoportunamente.
Cuando la sumatoria de la casilla nominada como "Total" de los formularios y recibos de
pago informada por la entidad autorizada para el recaudo, no coincida con el valor real que figure en ella;
los intereses de mora imputables a la suma no consignada oportunamente, se liquidarn al doble de la
tasa prevista en el inciso anterior, sin perjuicio del pago del valor establecido como diferencia.
195
ARTCULO 522. SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN
Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, que no la atendieren dentro del
plazo establecido para ello, incurrirn en una multa equivalente hasta por el cinco por ciento (5%) del valor
de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida.
Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta, la multa ser
hasta del cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos netos del responsable.
Si no existieren ingresos, hasta del cero punto uno por ciento (0.1%) del patrimonio bruto del
contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior.
Esta sancin se reducir en un veinte por ciento (20%) de la suma determinada, si la omisin se subsana
antes de que se notifique la imposicin de la sancin o; del diez por ciento (10%) de tal suma, si la omisin
se subsana con la interposicin de los recursos procedentes contra la resolucin que imponga la sancin.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante quien est conociendo de la investigacin, el
memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredita que la omisin fue subsanada, as
como el pago o acuerdo de pago de la sancin impuesta.
ARTCULO 523. SANCIN POR NO DECLARAR
(Pargrafo adicionado por el Artculo Sexto del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003) La falta absoluta
de declaracin acarrear al contribuyente una sancin equivalente al veinte por ciento (20%) de los
ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin.
PARGRAFO NICO: Cuando el Agente Retenedor del impuesto de industria y comercio, que estando
obligado a presentar y pagar retenciones en un determinado perodo no lo hiciere, valindose de cualquier
medio o excusa, la Secretara de Hacienda Municipal le proferir requerimiento para la presentacin y pago
de la respectiva declaracin y, el Agente deber liquidarse en el mismo formulario el monto de la sancin
equivalente al 30% del valor de la retencin de dicho perodo, sin que dicha sancin est por debajo del
valor de la mnima establecida en el Artculo 558 del presente Cdigo y sin perjuicio de los intereses por
mora que hubiere lugar.
ARTCULO 524. SANCIN POR DECLARACIN EXTEMPORNEA
(Pargrafo adicionado por el Artculo Sptimo del Acuerdo N 011 del 14 de agosto de 2003) Los
contribuyentes que no presenten declaracin dentro del trmino previsto en el presente cdigo para
hacerlo, tendrn como fecha lmite para su presentacin en forma
extempornea hasta el treinta y uno (31) de mayo del ao en que se cumple con la obligacin; hacindose
acreedor a una sancin del cincuenta por ciento (50%) del impuesto de industria y comercio a cargo por
cada mes o fraccin de mes, sin perjuicio de los intereses por mora a que hubiere lugar.
196
PARGRAFO NICO: Los Agentes de Retencin de industria y comercio ya sean Permanentes u
Ocasionales, que no presenten y paguen el monto de las retenciones practicadas dentro de los calendarios
bi mestral es determi nados por l a Secretar a de Haci enda Muni ci pal , podrn hacerl o en forma
extempornea; hacindose acreedor a la sancin del 30% del salario mnimo mensual legal vigente y que
deber auto liquidarse en el respectivo formulario de declaracin, sin perjuicio de los intereses por mora
que hubiere lugar.
ARTCULO 525. SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 013 del 27 de agosto de 2003) Cuando los
contribuyentes corrijan sus declaraciones, debern auto-liquidarse y pagar una sancin equivalente a:
525.1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, que se
generen entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior aquella, cuando la correccin se
realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el Artculo 431 el presente
Cdigo, o auto que ordene visita de
inspeccin tributaria.
525.2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor,
segn el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior
aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o
auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de que se le notifique el requerimiento especial o
pliego de cargos.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto
obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentarn en una suma
igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, por cada
mes o fraccin de mes calendario trascurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la
fecha de vencimiento del plazo para declarar el respectivo perodo, sin que la sancin total exceda del
ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor.
PARGRAFO SEGUNDO: La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los
intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
PARGRAFO TERCERO: Cuando la correccin de la declaracin no vare el valor a pagar no causar sancin
de correccin, pero la facultad de revisin se contar a partir de la fecha de la correccin.
PARGRAFO CUARTO: Cuando el resultado de la correccin arroje un menor valor a pagar o un mayor saldo
a favor del contribuyente, se tratar como lo establece el Artculo
589 del Estatuto Tributario Nacional.
197
ARTCULO 526. SANCIN POR ERROR ARITMTICO
Cuando la Divisin de Impuestos efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre los valores
consignados en la declaracin privada y como consecuencia de la liquidacin resulte un mayor valor a
pagar, por concepto de tributos, o un menor saldo a favor del contribuyente o declarante; se aplicar una
sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, o del menor saldo a favor, sin
perjuicio del pago de los intereses de mora a que haya lugar.
ARTCULO 527. REDUCCIN DE LA SANCIN POR ERROR ARITMTICO
La sancin de que trata el artculo anterior se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o
responsable, dentro del trmino establecido para interponer los recursos respectivos, acepta los hechos de
la liquidacin oficial, renuncia a los recursos y cancela el mayor valor determinado en la liquidacin y, los
intereses de mora junto con la sancin reducida.
ARTCULO 528. SANCIN POR INEXACTITUD
Constituye inexactitud sancionable, la omisin de ingresos susceptibles de constituir base gravable del
impuesto, as como la inclusin de descuentos o exenciones inexistentes y, en general, la utilizacin en la
declaracin o en los informes suministrados a la Divisin de Impuestos, de maniobras fraudulentas, de
datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados de los cuales se derive un menor
impuesto a cargo o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente. Igualmente constituye
inexactitud, el hecho de solicitar compensacin sobre sumas a favor que ya hubieren sido objeto de
compensacin.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el
saldo a pagar determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable.
ARTCULO 529. SANCIN DE CLAUSURA POR RAZONES TRIBUTARIAS
La Secretara de Hacienda Municipal impondr sancin de clausura o cierre del establecimiento o de las
instalaciones locativas donde se ejerza la actividad industrial, comercial y/o de servicio; a quienes no se
inscriban como contribuyentes o responsables de los impuestos municipales sobre las actividades
detalladas en este cdigo estando obligado a hacerlo o, no efecten las retenciones en la fuente o, no
expidan facturas o documentos equivalentes o, no lleven registros contables que permitan determinar la
base gravable del impuesto.
La sancin consistir en el cierre del establecimiento o de las instalaciones locativas donde se ejerza la
actividad durante tres (3) das para lo cual se impondrn los sellos oficiales que anuncien la "sancin de
clausura por razones tributarias". Durante el trmino de eficacia de la medida el sujeto pasivo o agente de
retencin queda inhabilitado para realizar las actividades mercantiles o de servicios en las cuales se haya
establecido.
198
Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante resolucin independiente,
previamente se dar traslado de los cargos a la persona o entidad a sancionar, quien tendr un trmino de
diez (10) das para formular los descargos y presentar las pruebas pertinentes. La sancin se podr
ejecutar una vez se encuentre ejecutoriada, sin perjuicio de los recursos establecidos en este cdigo.
Esta sancin no es aplicable a empresas prestadoras de servicios pblicos ni a establecimientos destinados
a prestar servicios de salud.
ARTCULO 530. SANCIN POR INCUMPLIR LA CLAUSURA POR RAZONES TRIBUTARIAS
Sin perjuicio de las sanciones de tipo policivo en que incurra el contribuyente, responsable o agente
retenedor, cuando rompa los sellos oficiales o por cualquier medio abra o utilice el local o sede clausurado,
durante el trmino de la clausura; se le podr incrementar el trmino de la misma, hasta por un (1) mes.
La ampliacin de la sancin se impondr
mediante resolucin que seguir el mismo trmite previsto en el artculo anterior.
ARTCULO 531. SANCIN POR NO EXHIBIR Y/O PRESENTAR PRUEBAS LUEGO DE SER REQUERIDO
PARA ELLO
La Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal, podr imponer sanciones hasta
por cuanta equivalente a un (1) salario mnimo mensual legal vigente, cuando el contribuyente se niegue
a exhibir y/o presentar luego de ser requerido, una o varias pruebas necesarias y legalmente exigibles para
la verificacin de auto-liquidacin, aforo oficial, o revisin, a los funcionarios de la Divisin mencionada.
ARTCULO 532. SANCIN POR MATRCULA COMO CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO EN FORMA EXTEMPORNEA
(Modificado por el Artculo Segundo del Acuerdo Municipal N 013 del 27 de agosto de 2003) Los
responsables de impuestos municipales obligados a matricularse que se inscriban en el registro como
contribuyentes con posterioridad al plazo establecido y, antes de que la Coordinacin de Impuestos
adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal lo haga de oficio; debern cancelar a favor del Municipio de
Sabaneta una sancin equivalente a el treinta por ciento (30%) del salario mnimo legal mensual vigente
por cada mes o fraccin de mes calendario de extemporaneidad en la inscripcin.
Cuando la inscripcin se haga de oficio por parte de la Secretara de Hacienda Municipal, se aplicar una
sancin del cincuenta por ciento (50%) salario mnimo mensual legal vigente por cada mes o fraccin de
mes calendario de retardo en la inscripcin.
PARGRAFO: La sancin se aplicar sin perjuicio del pago del impuesto correspondiente y la liquidacin de
intereses por mora.
ARTCULO 533. SANCIN POR NO REGISTRAR OPORTUNAMENTE LAS MUTACIONES O CAMBIOS
EN EL REGISTRO COMO CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
199
Cuando no se registren oportunamente las mutaciones previstas en este cdigo, por parte de los
contribuyentes y de ella tenga conocimiento la Divisin de Impuestos; el Coordinador de Impuestos o quien
este delegue, citar a su propietario o a su representante legal, para que en el trmino de cinco (5) das
hbiles, efecte el registro de la novedad respectiva.
Si vencido el plazo no se ha cumplido con lo ordenado, el Coordinador de Impuestos le impondr multa
hasta por el equivalente a tres (3) salarios mnimos legales mensuales vigentes dependiendo de la
gravedad de la falta y la capacidad econmica del contribuyente.
PARGRAFO: Las multas al igual que los impuestos, debern ser cancelados por los nuevos contribuyentes,
si de cambio de propietarios se trata lo cual los constituye en deudores solidarios en favor del fisco
municipal.
ARTCULO 534. SANCIN A QUIENES TRANSFIEREN A CUALQUIER TTULO VEHCULOS
AUTOMOTORES, POR NO PRESENTAR LA INFORMACIN EN RELACIN CON EL IMPUESTO DE
CIRCULACIN Y TRNSITO
La informacin exigida a quienes transfieren a ttulo de venta vehculos automotores, se debe presentar
mensualmente y el incumplimiento de esta obligacin acarrear al responsable o responsables una multa
equivalente a medio (1/2) salario mnimo legal mensual vigente por cada mes o fraccin de mes en el
retardo de suministro de la
informacin en favor del Tesoro Municipal, la cual ser impuesta por el Secretario de Trnsito y Transporte
Municipal, mediante resolucin motivada contra la cual proceden los recursos de reposicin y en subsidio
el de apelacin ante el funcionario que la profiri y el
Alcalde, respectivamente; sin perjuicio de las dems sanciones a que haya lugar.
ARTCULO 535. SANCIN POR NO CANCELAR LA MATRCULA DE CIRCULACIN Y TRNSITO
Quien no efectuare la cancelacin de la licencia de trnsito y en consecuencia de la matrcula a que di
lugar para un vehculo automotor, de acuerdo con lo estipulado en este estatuto, se har acreedor a una
sancin de medio (1/2) salario mnimo legal mensual vigente.
ARTICULO 536. SANCIN POR PRESENTACIN DE ESPECTCULOS PBLICOS SIN EL
CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS
Si el Analista de Otros Ingresos comprobar que el responsable de un espectculo pblico, de carcter
transitorio present o exhibi alguno o vendi boletas sin obtener para ello la autorizacin y sellado,
respectivamente; rendir al Coordinador de Impuestos, informe de la anomala para que se haga efectiva
la garanta sin perjuicio de la notificacin del hecho a la Secretara de Gobierno Municipal.
Si el espectculo es de carcter permanente, se aplicar sancin equivalente al total del impuesto a cargo
el cual pagara por una funcin con el cupo completo del lugar.
200
Igual sancin se aplicar cuando se comprobar que se vendieron boletas en nmero superior al
relacionado en las planillas que deben ser presentadas ante la Divisin de
Impuestos para la respectiva liquidacin.
Si se comprobaren ventas de boletas por fuera de taquilla, el impuesto se cobrar por el cupo del local
donde se verifique.
De la misma manera se proceder cuando a la entrada, no se requiera la compra de tiquetes, parcial o
totalmente, si no el pago en dinero efectivo.
ARTCULO 537. SANCIN POR CELEBRAR RIFAS SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS
Quien verifique realizando una rifa o sorteo o diere a la venta boletas o tiquetes, sin los requisitos
establecidos; ser sancionado con multa equivalente al veinticinco por ciento (25%) del plan de premios
respectivo.
La sancin ser impuesta por la Secretara de Gobierno Municipal.
ART CULO 538. SANCI ONES URBAN STI CAS POR CONSTRUCCI N, URBANI ZACI N O
PARCELACIN IRREGULAR
Las infracciones urbansticas por construccin irregular y el uso o destinacin de un inmueble con violacin
de las normas imperantes, acarrear la aplicacin de las sanciones que a continuacin se determinan,
impuestas por parte del Alcalde, quien las graduar de acuerdo con la gravedad de la infraccin y la
reiteracin o reincidencia en la falta, si tales conductas se presentaren:
538.1. Quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos no urbanizables o parcelables, sern
sancionados con multas sucesivas que oscilarn entre cien (100) y quinientos (500) salarios mnimos
legales mensuales vigentes, cada una, adems de la orden policiva de demolicin de la obra y la
suspensin de los servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo sealado por la Ley 142 de 1994.
En la misma sancin incurrirn quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos afectados al plan
vial, de infraestructura de servicios pblicos domiciliarios o destinados a equipamientos pblicos.
201
Si la construccin, urbanizacin o parcelacin se desarrollan en terrenos de proteccin ambiental,
localizados en zonas calificadas como de riesgo tales como humedales, rondas
de cuerpos de agua o de riesgo geolgico, la cuanta sobre las sumas aqu sealadas, sin perjuicio de las
responsabilidades y sanciones legales a que haya lugar.
538.2. Quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones, sin licencia,
sern sancionados con multas sucesivas que oscilarn entre setenta (70) y cuatrocientos (400) salarios
mnimos legales mensuales vigentes, cada una, adems de la orden policiva de suspensin y sellamiento
de la obra y la suspensin de los servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo sealado por la Ley
142 de 1994.
En la misma sancin incurrirn quienes demuelan inmuebles declarados de conservacin arquitectnica o
realicen intervenciones sobre los mismos sin la licencia respectiva, o incumplan las obligaciones de
adecuada conservacin, sin perjuicio de la obligacin de reconstruccin, as como quienes usen o destinen
inmuebles en contravencin a las normas sobre usos del suelo.
538.3. Quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones, en
contravencin a lo preceptuado en la licencia, o cuando sta haya caducado, sern sancionados con
multas sucesivas que oscilarn entre cincuenta (50) y trescientos (300) salarios mnimos legales
mensuales vigentes, cada una, adems de la orden policiva de suspensin y sellamiento de la obra y la
suspensin de los servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo sealado por la Ley 142 de 1994.
En la misma sancin incurrirn quienes destinen un inmueble a un uso diferente al sealado en la licencia,
o contraviniendo las normas urbansticas sobre usos especficos.
538.4. Quienes ocupen en forma permanente los parques pblicos, zonas verdes y dems
bienes de uso pblico, o los encierren sin la debida autorizacin de las autoridades municipales, sern
sancionados con multas sucesivas que oscilarn entre treinta (30) y doscientos (200) salarios mnimos
legales mensuales vigentes, cada una, adems de la demolicin del cerramiento y la suspensin de
servicios pblicos de conformidad con lo sealado por la Ley 142 de 1994. Esta autorizacin podr darse
nicamente para los parques y zonas verdes, por razones de seguridad, siempre y cuando la transparencia
del cerramiento sea de un noventa por ciento (90%) como mnimo, de suerte que se garantice a la
ciudadana el disfrute visual del parque o zona verde.
En la misma sancin incurrirn quienes realicen intervenciones en reas que formen parte del espacio
pblico, sin la debida licencia o contravinindola sin perjuicio de la obligacin e restitucin de los
elementos del espacio pblico sealados por la ley.
PARGRAFO PRIMERO: Si dentro de los plazos sealados en cada caso por el Alcalde, los infractores no se
adecuan a las normas, ya sea demoliendo las obras realizadas en terrenos no urbanizables o parcelables,
solicitando la licencia correspondiente cuando a ello hubiere lugar o ajustando las obras a la licencia, se
202
proceder por la autoridad competente a la imposicin de nuevas multas sucesivas, en la cuanta que
corresponda teniendo en cuenta la reincidencia o reiteracin de la conducta infractora, sin perjuicio de la
orden de demolicin, cuando a ello hubiere lugar y la ratificacin de la suspensin de los servicios pblicos
domiciliarios.
PARGRAFO SEGUNDO: Para la adecuacin a las normas, reconstruccin de inmuebles de conservacin,
restitucin de elementos del espacio pblico y en general, la imposicin de las multas de que trata este
artculo, las autoridades competentes observarn los procedimientos previstos en el Cdigo Contencioso
Administrativo, en cuanto sean compatibles con lo dispuesto en la Ley 388 y su Decreto-reglamentario
2111 de 1997 o las normas que sobre el particular se expidan en el futuro.
ARTCULO 539. SANCIN POR VIOLACIN A LOS USOS DEL SUELO EN ZONAS DE RESERVA
AGRCOLA
Constituye contravencin de polica toda violacin de las reglamentaciones sobre usos del suelo en zonas
de reserva agrcola.
Al infractor se le impondr sancin de suspensin o demolicin de las obras construidas y multas, segn la
gravedad de la infraccin, en cuantas que no podrn ser superiores al valor catastral del predio ni
inferiores al valor de la obra ejecutada. En caso de que el valor de las obras sea superior al avalo, el valor
de la obra constituir el lmite.
ARTCULO 540. SANCIONES POR VIOLACIN A LAS LEYES, REGLAMENTOS O ACTOS
ADMINISTRATIVOS DE CARCTER GENERAL EN MATERIA AMBIENTAL
Las autoridades competentes del Municipio de Sabaneta, impondrn como sancin por violacin a las
leyes, reglamentos o actos administrativos de carcter general en materia ambiental, multa equivalente a
un (1) salario mnimo mensual legal vigente.
ARTCULO 541. SANCIN POR OCUPACIN DE VAS, BIENES Y/O DEL ESPACIO PBLICO
Por la ocupacin de vas, bienes y/o del espacio pblico sin la debida autorizacin; se
cobrar multa equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente por metro cuadrado
y/o lineal por da de ocupacin o fraccin en la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 542. SANCIN POR NO CANCELAR EL IMPUESTO POR OCUPACIN DE VAS, BIENES
Y/O DEL ESPACIO PBLICO
El incumplimiento en el pago del impuesto liquidado por la ocupacin de vas, bienes y/o
del espacio pblico debidamente autorizada; acarrear como sancin la suspensin
203
inmediata de la obra y/o el retiro a costa del sancionado y responsable del bien o bienes
muebles objeto de la ocupacin, hasta que sea cancelado el impuesto a cargo.
ARTCULO 543. SANCIN POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD
Habr lugar a aplicar una sancin con base en la obligacin de llevar libros de contabilidad
equivalente al tres por ciento (3%) de los ingresos brutos anuales determinados por la
Administracin Municipal, cuando se incurra en alguna o algunas de las siguientes
conductas:
543.1. No llevar libros de contabilidad, si hubiere obligacin de llevarlos de conformidad
con el Cdigo de Comercio.
543.2. No tener registrados los libros de contabilidad, si hubiere obligacin de registrarlos
de conformidad con el Cdigo de Comercio.
543.3. No exhibir los libros de contabilidad, cuando los funcionarios de la Divisin de
Impuestos lo exigieren.
543.4. Llevar doble contabilidad.
543.5. No llevar libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los
factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de los impuestos establecidos en el presente
Cdigo.
PARGRAFO PRIMERO: Para efectos de la aplicacin de la sancin establecida en este
artculo, de los ingresos brutos se restar el valor del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros
y publicidad exterior visual pagados por el contribuyente por el respectivo ao gravable.
204
PARGRAFO SEGUNDO: En ningn caso, la sancin podr ser inferior a un (1) salario mnimo mensual
vigente.
ARTCULO 544. REDUCCIN DE LA SANCIN POR IRREGULARIDADES
EN LA CONTABILIDAD
La sancin pecuniaria establecida en el artculo anterior se reducir con base en los siguientes tpicos:
544.1. Al cincuenta por ciento (50%) de su valor, cuando se acepte la sancin despus de la formulacin y
traslado del pliego de cargos y antes de que se haya expedido la resolucin que la impone.
544.2. Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de impuesta se acepte la sancin y
se desista de interponer los recursos que procedan por la va gubernativa.
Para tal efecto, se deber presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial
de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredite el pago o acuerdo de pago de la misma.
ARTCULO 545. SANCIN A CONTADORES PBLICOS, AUDITORES Y REVISORES FISCALES QUE
EN EL EJERCICIO DE SU PROFESIN DENTRO DE LA JURISDICCIN MUNICIPAL VIOLEN LAS
NORMAS QUE LA RIGEN Los contadores pblicos, auditores, revisores fiscales y sociedades de
contadores pblicos que lleven contabilidades, elaboren estados financieros o expidan certificaciones o
pruebas, que no reflejen la realidad econmica de un contribuyente de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados; que no coincidan con los asientos registrados en los libros; o emitan
dictmenes u opiniones sin sujecin a las normas de auditora generalmente aceptadas, las cuales sirvan
de base para la elaboracin y firma de las declaraciones tributarias, o para soportar actuaciones o cuando
no suministren oportunamente las informaciones o pruebas que les sean solicitadas por la Divisin de
Impuestos Municipales; incurrirn por ese solo hecho en las sanciones establecidas en la
Ley 43 de 1990.
De las sanciones impuestas se informar a travs del Alcalde a las entidades financieras,
Cmaras de Comercio y, a las diferentes oficinas de impuestos municipales, Direccin de
Impuestos Nacionales, direcciones regionales del pas, Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico; la identificacin del contador pblico y/o sociedades de contadores pblicos o firma de contadores
pblicos o auditores, acompaada de copia de los soportes para la sancin para que aquellas de acuerdo a
su competencia procedan a aplicar las sanciones de acuerdo a la gravedad de la falta ameriten.
ARTCULO 546. SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS COMPENSACIONES
205
Las compensaciones a que tienen derecho los contribuyentes no constituyen un reconocimiento definitivo
a su favor, de tal forma que s, dentro del trmino de cinco (5) aos, contados a partir del momento en que
hay lugar a la compensacin, segn el caso; se constata su improcedencia, debern reintegrarse las sumas
compensadas en exceso, ms los intereses de mora que correspondan, aumentados estos ltimos en un
cincuenta por ciento (50%).
Cuando en proceso de determinacin del impuesto, se modifiquen o rechacen saldos a favor, que hayan
sido trasladados por el contribuyente a sus declaraciones siguientes, la Divisin de Impuestos exigir su
reintegro, incrementando en un cincuenta por ciento (50%) los intereses de mora, si ya se efectu la
compensacin.
Cuando se obtenga una compensacin mediante el uso de documentos falsos o cualquier sistema
fraudulento, sin perjuicio de las sanciones penales y disciplinarias a que haya lugar; se impondr una
sancin equivalente al quinientos por ciento (500%), del monto de lo compensado en forma improcedente.
ARTCULO 547. SANCIONES POR CANCELACIONES FICTICIAS
Cuando se comprobare que un contribuyente del impuesto de industria y comercio no ha cesado en el
ejercicio de la actividad industrial, comercial o de servicios por haberse tramitado esta de su parte de
manera ficticia; se proceder a sancionar al contribuyente con el equivalente al quinientos por ciento
(500%) del valor del impuesto mensual vigente, cuyo monto se incluir dentro de la cuenta respectiva, sin
perjuicio de las mensualidades dejadas de pagar.
ARTCULO 548. SANCIN DE AFORO
A quienes incumplan con el deber de presentar la declaracin tratndose de obligaciones que se liquidan a
travs de este medio, la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal; les
determinar la obligacin mediante liquidacin de aforo oficial.
Si sta se prctica dentro del ao siguiente a la fecha en que se ha debido presentar la declaracin, la
sancin por el aforo oficial ser del doscientos por ciento (200%) del valor del impuesto a cargo liquidado.
ARTCULO 549. SANCIN POR RETIRO DE ANIMAL DEL COSO MUNICIPAL SIN PAGAR EL VALOR
RESPECTIVO
La persona que retire del coso municipal semoviente sin haber cancelado el valor de la
tarifa, pagar una multa equivalente a dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes, sin perjuicio del
pago de la respectiva tarifa.
ARTCULO 550. SANCIONES A QUIEN ANUNCIE CUALQUIER MENSAJE POR MEDIO DE PUBLICIDAD
EXTERIOR VISUAL, SIN CUMPLIR CON LOS REQUISITOS DEL PRESENTE CDIGO
El que anuncie cualquier mensaje por medio de Publicidad Exterior Visual, sin cumplir con
206
los requisitos del presente cdigo o habindola registrado difiera de la autorizada, incurrir
en multa que oscila entre uno (1) y cinco (5) salarios mnimos mensuales legales vigentes,
teniendo en cuenta la gravedad de la falta y las condiciones econmicas del infractor.
En caso de no poder ubicar al propietario de la Publicidad Exterior Visual, la multa podr
aplicarse al anunciante, dueo o arrendatario o usuario del inmueble que permita la
colocacin de dicha publicidad. El Alcalde o su delegado, a travs de la o las autoridades
policiales que estime pertinentes, proceder adems a efectuar el decomiso de la publicidad que no
cumpla con los requisitos sealados en este cdigo.
La sancin la aplicar el Alcalde o su delegado, mediante resolucin motivada la cual una
vez en firme prestar mrito ejecutivo por jurisdiccin coactiva.
El Alcalde o su delegado podr disponer el retiro de la Publicidad Exterior Visual que no cumpla con lo
preceptuado en este cdigo y, en todo caso, lo har con cargo al infractor, acarreando el cobro de un (1)
salario mnimo mensual legal vigente por el retiro que mediante funcionarios de la Administracin
Municipal o terceros, lo ejecute. Los bienes muebles, estructuras o similares que sean retirados quedarn
de propiedad del municipio de Sabaneta si en un trmino de seis (6) meses contados a partir de su retiro
no son reclamados por el propietario previo el pago del respectivo bodegaje a razn de un (1) salario
mnimo legal mensual por mes o proporcionalmente a la fraccin.
ARTCULO 551. SANCIN POR EJECUTAR VENTAS POR EL SISTEMA DE "CLUBES" SIN CUMPLIR
CON LOS REQUISITOS EXIGIDOS Quien ejecute ventas por el sistema de "clubes" sin cumplir con los
requisitos establecidos en este cdigo; se le impondr sancin equivalente al total del impuesto a cargo a
pagar por todos los talonarios que componan el total de las series ofrecidas en venta.
ARTCULO 552. SANCIN POR LA REALIZACIN DE APUESTAS MUTUAS SIN EL CUMPLIMIENTO
DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS
Quien ejecute apuestas mutuas sin cumplir para ello con los requisitos establecidos en este cdigo; se le
impondr sancin equivalente al total del impuesto a cargo a pagar por valor de los premios anunciados.
ARTCULO 553. SANCIN POR INSTALAR O EJECUTAR JUEGOS DE LOS PERMITIDOS SIN EL
CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS PARA ELLO
Quien instale juegos mecnicos o ejecute juegos de accin, respectivamente, sin cumplir
con los requisitos establecidos para ello en este cdigo; se le impondr sancin equivalente a medio (1/2)
salario mnimo legal mensual vigente por cada uno de ellos.
207
ARTCULO 554. SANCIN POR ROTURA DE VAS SIN EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
PARA ELLO Quien ejecute labores de rotura y/o excavacin de vas sin cumplir con los requisitos
establecidos para ello en este cdigo; se le impondr sancin equivalente a medio (1/2) salario mnimo
legal mensual vigente por cada metro lineal abierto o excavado, sin perjuicio de la obligacin de restaurar
las zonas en la forma en que se encontraban.
ARTCULO 555. SANCIN POR EL USO DE PESAS Y MEDIDAS SIN EL CORRESPONDIENTE SELLO Y
CONTROL
Quien en el ejercicio de su actividad industrial, comercial o de servicios use artefactos o instrumentos de
medicin no autorizadas o, sin la provisin de sellos o, sin cumplir con los requisitos establecidos en este
cdigo; se le impondr sancin equivalente a medio (1/2) salario mnimo legal mensual vigente por cada
artefacto o instrumento de medicin utilizado sin permiso, sin sello o sin el cumplimiento de los requisitos
establecidos, sin perjuicio de la obligacin de hacerlos autorizar, revisar y/o sellar, como lo dispone este
cdigo.
ARTCULO 556. SANCIN POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES O
REQUISITOS EN GESTIONES DE TRNSITO
Quien adelante gestiones de trnsito sin cumplir con las obligaciones o requisitos
establecidos para ello en este cdigo o, sin cancelar los derechos de trnsito a que haya
lugar; se le impondr sancin equivalente a medio (1/2) salario mnimo legal mensual
vigente, sin perjuicio de las sanciones penales a que haya lugar si la conducta constituye
delito o contravencin.
ARTCULO 557. CORRECCIN DE SANCIONES
Cuando el contribuyente no hubiere liquidado en su declaracin privada las sanciones en
que hubiere incurrido estando obligado a ello, o las hubiere liquidado incorrectamente; la
autoridad competente las liquidar incrementadas hasta en un treinta por ciento (30%)
atendiendo a la entidad de la misma y las condiciones econmicas del contribuyente.
ARTCULO 558. SANCIN MNIMA
208
(Modificado por el Artculo Tercero del Acuerdo N 013 del 27 de agosto de 2003)
Salvo norma en contrario, el valor mnimo de cualquier sancin ser equivalente al veinte
por ciento (20%) de salario mnimo mensual legal vigente.
TTULO II
DESTINACIN DE ALGUNAS RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES
ARTCULO 559. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROPIOS DEL
MUNICIPIO
Del total de los ingresos corrientes, el Municipio de Sabaneta debe sujetarse a lo siguiente:
559.1. Destinar el seis por ciento (6%) para el Fondo de Vivienda de Inters Social y Reforma Urbana,
FOVIS;
559.2. Destinar el uno por ciento (1%) de sus ingresos, al Fondo del Medio Ambiente.
559.3. Destinar el uno por ciento (1%) para el Fondo Forestal;
559.4. Destinar el dos por ciento (2%) para el Fondo de Previsin Social;
559.5. Destinar el diez por ciento (10%) para el Fondo de Educacin;
559.6. Destinar el tres por ciento (3%) para el Fondo del Fomento al Deporte y la recreacin;
559.7. Destinar el cero punto cinco por ciento (0.5%) para el Fondo de Discapacitados;
559.8. Destinar el cero punto cinco por ciento (0.5%) para el Fondo de la Tercera Edad;
559.9. Destinar el cero punto cinco por ciento (0.5%) para el Fondo Juvenil;
PARGRAFO PRIMERO: Para efectos de la aplicacin de este artculo debe aclararse
que, del monto de los ingresos corrientes del Municipio de Sabaneta se excluyen los
recursos del PICN de forzosa inversin y los dems recursos que tengan destinacin
especfica y que no sean orientados a esos sectores.
PARGRAFO SEGUNDO: Para efectos de la aplicacin del numeral 559.1 de este
artculo, se deben descontar de stos el total de los ingresos por concepto de impuesto
predial unificado y complementarios.
209
ARTCULO 560. DESTINACIN DE PARTE DE LOS RECAUDOS POR IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Del total del impuesto predial unificado, deber destinarse por lo menos un diez por ciento
(10%) para un fondo de habilitacin de vivienda del estrato bajo de la poblacin, que carezca de servicios
de acueducto y alcantarillado u otros servicios esenciales y para la
adquisicin de terrenos destinados a la construccin de vivienda de inters social.
ARTCULO 561. DESTINACIN DE LOS RECAUDOS OBTENIDOS POR EL IMPUESTO MUNICIPAL AL
USO DE LNEAS TELEFNICAS
Del total de los ingresos obtenidos por el Municipio de Sabaneta provenientes del impuestoal uso de lneas
telefnicas, se destinar en el siguiente porcentaje:
561.1. El cuarenta por ciento (40%) al mantenimiento y sostenimiento Casa de la Cultura;
561.2. El cuarenta por ciento (40%) al Instituto de Deporte de Sabaneta, INDESA;
561.3. El veinte por ciento (20%) al Comit Local de Emergencias, CLE;
ARTCULO 562. DESTINACIN DE LOS RECURSOS POR IMPUESTO A ESPECTCULOS PBLICOS
Los recursos obtenidos por concepto del impuesto a espectculos pblicos se destinarn a la construccin,
administracin, mantenimiento y adecuacin de los respectivos escenarios
pblicos.
ARTCULO 563. DESTINACIN DE LOS RECAUDOS OBTENIDOS POR EL LA EJECUCIN DE RIFAS
MENORES
Los recursos provenientes del impuesto a la ejecucin de rifas menores que recaude el
Municipio de Sabaneta, debern imputarse exclusivamente como ingreso para Fondo Local
de Salud del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 564. DESTINACIN DE LOS VALORES RECAUDADOS POR CONCEPTO DE APORTE AL
ESPACIO PBLICO
Los valores recaudados por concepto de aporte al espacio pblico se destinar para la construccin,
ampliacin, adecuacin, mejoramiento, reforma, remodelacin o restauracin de bienes inmuebles
catalogados como patrimonio cultural por el Municipio de Sabaneta o; adquiriendo bienes inmuebles o
muebles para el desarrollo de actividades culturales o comunitarias; o la construccin o conservacin o
amoblamiento del espacio pblico o centros de servicios comunitarios de la jurisdiccin municipal, a travs
de un fondo especial.
210
ARTCULO 565. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PORCONTRIBUCIONES DE VALORIZACIN
Los recursos obtenidos por concepto de la contribucin de valorizacin se invertirn en la
construccin, mantenimiento y conservacin de la obra que di origen a ella o, en la
ejecucin de otras obras de inters pblico que se proyecten dentro de la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 566. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN EN LA
PLUSVALA
El producto de la participacin en la plusvala a favor del municipio de Sabaneta, se
destinar a los siguientes propsitos:
566.1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de
inters social.
566.2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos
domiciliarios, reas de recreacin y equipamiento sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos
en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.
566.3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin
de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio pblico
urbano.
566.4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de inters general.
566.5. Actuaciones urbansticas en macroproyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos
que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica.
566.6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o adquisicin de inmuebles
para programas de renovacin urbana.
566.7. Fomento de la creacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del
Municipio de Sabaneta, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados
como Patrimonio Cultural, especialmente en las zonas del Municipio
211
declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado.
ARTCULO 567. DESTINACIN DE LOS RECURSOS POR SOBRETASA A LA GASOLINA
Los valores recaudados por la sobretasa a la gasolina, se destinarn exclusivamente a un fondo de
mantenimiento y construccin de vas pblicas y a financiar la construccin de proyectos de transporte
masivo.
ARTCULO 568. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA IMPOSICIN DE MULTAS
Y SANCIONES POR LA CONSTRUCCIN SIN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE PLANEACIN
Las multas establecidas en este cdigo para los infractores a las normas de urbanismo y construccin,
impuestas sucesivamente hasta que el infractor subsane la violacin de la norma; ingresarn al Tesoro
Municipal con destino a la financiacin de programas de reubicacin para habitantes o pobladores en
zonas de alto riesgo de la municipalidad.
ARTCULO 569. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN EN LOS
INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIN
Conforme a la categorizacin que el Municipio de Sabaneta haga en el tercer perodo de sesiones
ordinarias del Concejo Municipal del ao, los ingresos corrientes de la nacin se destinan en forma libre
para inversin u otros gastos hasta en el porcentaje establecido en la ley.
El valor restante que constituye la inversin forzosa, obligatoriamente debe invertirse en los siguientes
sectores:
569.1. Para educacin;
569.2. Para salud (incluyendo un porcentaje para rgimen subsidiado);
569.3. Para agua potable y saneamiento bsico;
569.4. Para educacin fsica, recreacin, deporte, cultura y aprovechamiento del tiempo libre (de los
cuales, se debe destinar un porcentaje para cultura);
569.5. Para libre inversin en otros sectores tales como los autorizados por el artculo 21 de la Ley 60 de
1993, Decreto 1841 de 1997 (electrificacin, equipamiento municipal, desarrollo comunitario, pago de
212
deuda para los sectores sealados por la Ley 60 de 1993 y para la construccin y mantenimiento de redes
viales municipales e intermunicipales).
569.6. Destinar el tres por ciento (3%) de los gastos de inversin en la capacitacin de sus funcionarios.
ARTCULO 570. DESTINACIN DE LOS RECURSOS DE COFINANCIACIN
Los recursos obtenidos para la cofinanciacin de programas y proyectos de inversin, se destinarn nica y
exclusivamente con cargo al programa y/o proyecto, segn las imputaciones y condiciones establecidas en
los convenios suscritos para el efecto.
ARTCULO 571. DESTINACIN DE LOS RECURSOS DEL CRDITO
Los emprstitos que el Municipio de Sabaneta obtenga, establecidos en la Ley 358 de 1997; debern
destinarse nicamente a financiar gastos de inversin. Se excepta de lo anterior los crditos de corto
plazo, de refinanciacin de deuda vigente o los adquiridos para indemnizaciones de personal en procesos
de reduccin de planta.
ARTCULO 572. DESTINACIN DE LOS RECURSOS POR MULTAS DE TRNSITO
Los recursos obtenidos por concepto de las multas de trnsito se destinarn a capacitacin y educacin
vial o, en la ejecucin de otras campaas educativas en materia de trnsito de inters pblico que se
proyecten dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 573. DESTINACIN DE LOS RECURSOS POR MULTAS A ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS
AL PBLICO
Los recursos obtenidos por concepto de las multas impuestas a los establecimientos abiertos al pblico se
destinarn a programas de discapacitados dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta.
TTULO III
INCENTIVOS
ARTCULO 574. INCENTIVOS (Modificado y adicionado por los Artculos Primero y Segundo del Acuerdo
N 016 del 1 de septiembre de 1999) Con el objeto de disminuirle la carga fiscal municipal al
contribuyente, o cuando en el ejercicio de su actividad comercial, industrial o de servicios generen o creen
empleos directos e indirectos; o cuando por razones debidamente comprobadas se establezca que, ms
importante que el ingreso tributario que genera dicha actividad, sea el impacto social benfico de la
misma; o por la realizacin anticipada de los ingresos; se determinan los incentivos que a continuacin se
detallan.
213
PARGRAFO PRIMERO: Los incentivos contemplados en el presente ttulo se reconocern siempre y cuando
el contribuyente no presente cuentas vencidas y, slo hasta el importe del valor facturado, sin que haya
lugar a saldos o devoluciones a favor del contribuyente.
PARGRAFO SEGUNDO: Como incentivo para los Entes Descentralizados del
Municipio de Sabaneta, no se les causar el Impuesto de Delineacin Urbana, Alineacin,
Nomenclatura y Rotura de vas, cuando stos ejecuten programas de construccin de
Viviendas de Inters Social, Infraestructura en Salud, Educacin, Recreacin y Deporte.
ARTCULO 575. INCENTIVOS POR EL PAGO DE IMPUESTO PREDIAL E IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO Y COMPLEMENTARIOS
Se establece como incentivo tributario un descuento del diez por ciento (10%) del valor del impuesto de
industria y comercio y complementarios a cargo para aquellos contribuyentes que cancelen la totalidad del
impuesto del ao gravable a ms tardar el 15 de mayo del respectivo ao.
As mismo, se establece como incentivo tributario un descuento del quince por ciento (15%) del valor del
impuesto predial a cargo para aquellos contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto del ao
gravable a ms tardar el 30 de marzo del respectivo ao.
ARTCULO 575-1 (Numeral adicionado por el Artculo Octavo del Acuerdo N 011 del
14 de agosto de 2003).
Las personas naturales, jurdicas inscritas en el registro del impuesto predial del Municipio de Sabaneta,
que se vinculen a los Programas de Reforestacin de Laderas en las zonas de laderas y ecosistemas
estratgicos de Sabaneta, los cuales son apoyados y coordinados por las instituciones Corantioquia,
Municipio de Medelln, UNESCO y las Empresas Pblicas de Medelln E.S.P., gozarn de un incentivo
tributario sobre el impuesto predial del ao en el cual se vinculen al proyecto.
Se establece como incentivo en favor de los contribuyente del impuesto predial y, que se acojan al
programa de Reforestacin de Laderas, un descuento sobre el impuesto predial, una vez se hayan
efectuado todos los trmites necesarios y requeridos por dichas instituciones para vincularse al programa,
obteniendo descuentos sobre el impuesto predial, as:
1 a 5 hectreas reforestadas Descuento del 10%
6 a 10 hectreas reforestadas Descuento del 15%
11 a 20 hectreas reforestadas Descuento del 20 %
214
Ms de 20 hectreas reforestadas Descuento del 30%
PARGRAFO NICO: Para acceder al incentivo contemplado en este artculo, el contribuyente del impuesto
predial debe presentar ante la Secretara de Planeacin y Desarrollo Econmico, el convenio celebrado con
las instituciones coordinadoras del programa de reforestacin, una vez se haya celebrado dicho contrato,
la Secretara efectuar las verificaciones necesarias y expedir por medio de la Oficina de Medio Ambiente
del Municipio de Sabaneta la respectiva certificacin tcnica para conceder el descuento a que tenga
derecho el contribuyente.
ARTCULO 576. PLAZO PARA EL PAGO DEL REAJUSTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Y COMPLEMENTARIOS CON OCASIN DE LA PRCTICA DE LIQUIDACIN PRIVADA
La diferencia que resultare entre el impuesto que viniere pagando el contribuyente, y el de
la liquidacin privada; ser facturada con la retroactividad correspondiente en los dos (2)
meses siguientes a la fecha de presentacin de la declaracin.
ARTCULO 577. INCENTIVOS POR OCUPAR PERSONAL DISCAPACITADO RESIDENCIADO EN EL
MUNICIPIO DE SABANETA PARA EL EJERCICIO DE ACTIVIDADES INDUSTRIALES, COMERCIALES
Y/O DE SERVICIOS (Modificado por el Artculo Noveno del Acuerdo Municipal N 037 de 2002)
Se establece como incentivo tributario un descuento equivalente al diez por ciento (10%) del valor bsico
de la nmina cancelada a personal discapacitado residenciado no domiciliado en el Municipio de Sabaneta
vinculado por contrato a trmino indefinido y un descuento del cinco por ciento (5%) para aquellos
vinculados con contrato a trmino fijo no inferior a un ao; el cual se descontar del valor del impuesto de
industria y comercio y complementarios a cargo, para aquellos contribuyentes que ocupen laboralmente
personal discapacitado residenciado no domiciliado con un mnimo de dos aos en el Municipio de
Sabaneta, en el ejercicio de actividades industriales, comerciales y/o de servicios. El descuento aqu
contemplado no podr exceder del 50% del impuesto a cargo del contribuyente.
Para dar lugar al descuento contemplado en el inciso anterior, el contribuyente, deber presentar ante la
Secretara de Bienestar Social o a la oficina que haga sus veces, conjuntamente con la factura mensual al
momento de su cancelacin, copia del contrato laboral entre las partes por una sola vez anual, la prueba
del pago de la nmina y pago de seguridad social del trabajador; dependencia que una vez efectuadas las
verificaciones pertinentes se encargar de expedir certificacin que permita a la Secretara de Hacienda a
travs de liquidacin manual practicar el descuento tributario.
PARGRAFO: El incentivo contemplado en este Artculo, slo se conceder por los contratos de trabajo a
trmino indefinido o fijo (no inferior a un ao), que celebre el contribuyente dentro del ao en el cual est
solicitando el descuento o incentivo tributario y nicamente se conceder a partir de la fecha que se
solicite sin que se generen descuentos retroactivos o saldos a favor.
ARTCULO 578. INCENTIVOS POR OCUPAR PERSONAL RESIDENCIADO EN EL MUNICIPIO DE
SABANETA EN EL EJERCICIO DE ACTIVIDADES INDUSTRIALES, COMERCIALES. (Modificado por el
Artculo Noveno del Acuerdo Municipal N 037 de 2002) Se establece como incentivo tributario un
descuento equivalente al diez por ciento (10%) del valor bsico de la nmina cancelada a personal
residenciado en el Municipio de
215
Sabaneta vinculado por contrato a trmino indefinido y un descuento del cinco por ciento (5%) para
aquellos vinculados con contrato a trmino fijo no inferior a un ao; el cual se descontar del valor del
impuesto de industria y comercio y complementarios a cargo, para aquellos contribuyentes que ocupen
laboralmente personal residenciado no domiciliado con un mnimo de dos aos en el Municipio de
Sabaneta, en el ejercicio de actividades industriales y/o comerciales. El descuento aqu contemplado no
podr exceder del 50% del impuesto a cargo del contribuyente.
Para dar lugar al descuento contemplado en el inciso anterior, el contribuyente, deber presentar ante la
Secretara de Bienestar Social o a la oficina que haga sus veces, conjuntamente con la factura mensual al
momento de su cancelacin, copia del contrato laboral entre las partes por una sola vez anual, la prueba
del pago de la nmina y pago de seguridad social del trabajador; dependencia que una vez efectuadas las
verificaciones pertinentes se encargar de expedir certificacin que permita a la Secretara de Hacienda a
travs de liquidacin manual practicar el descuento tributario.
PARGRAFO: El incentivo contemplado en este Artculo, slo se conceder por los contratos de trabajo a
trmino indefinido o fijo (no inferior a un ao), que celebre el contribuyente dentro del ao en el cual est
solicitando el descuento o incentivo tributario y nicamente se conceder a partir de la fecha que se
solicite sin que se generen descuentos retroactivos o saldos a favor.
ARTCULO 579. INCENTIVO POR DONACIONES EN FAVOR DEL MUNICIPIO DE SABANETA
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 020 del 6 de septiembre de 1999) Se establece como
incentivo en favor de los contribuyentes que hagan donaciones en dinero al Municipio al Sabaneta,
destinadas para eventos culturales, deportivos, recreativos o cualquier otra actividad de inters para la
comunidad; un descuento hasta del cincuenta por ciento (50%) del valor donado, que se imputar para el
ao siguiente sobre el impuesto de industria y comercio a cargo.
Para dar lugar al incentivo consistente en el descuento contemplado en el inciso anterior, el contribuyente
deber presentar conjuntamente con la declaracin, la certificacin expedida por la Tesorera de Rentas
Municipales donde consten los valores entregados a ttulo de donacin y la correspondiente imputacin
presupuestal.
ARTCULO 580. INCENTIVO AL EJERCICIO DE ACTIVIDADES INDUSTRIALES NO CONTAMINANTES
(Modificado por el Artculo Primero del Acuerdo N 019 del 6 de septiembre de 1999) Se establece como
incentivo sobre el impuesto de industria y comercio y sus complementarios para quienes en desarrollo de
sus actividades industriales instalen o implementen en sus sedes de operacin dentro de la jurisdiccin del
Municipio de Sabaneta, dispositivos anticontaminantes ambientales siempre que acrediten dicha
instalacin mediante la correspondiente certificacin tcnica expedida por la Secretara de Salud y el Visto
Bueno de la Secretara de Planeacin; un descuento equivalente al diez por ciento (10%) del impuesto a
cargo, por una sola vez, dentro del ao gravable en que se pruebe su instalacin, sin que el descuento sea
superior al valor de la inversin.
ARTCULO 581. INCENTIVOS A ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIN PRIVADA
Se faculta al Alcalde para que mediante la expedicin de resolucin motivada proceda a decretar
incentivos, concediendo rebajas o descuentos en los impuestos de Industria y Comercio y sus
216
complementarios a los establecimientos de educacin privada que exoneren del pago de matrculas y
pensiones a estudiantes de bajos recursos residenciados en el Municipio de Sabaneta.
Para dar lugar a la rebaja contemplada en el inciso anterior, el Rector del establecimientos educativo de
carcter privado, deber presentar antes de finalizar el segundo trimestre de cada ao, a la Secretara de
Hacienda Municipal un informe de exoneracin de pagos de matrculas y pensiones a estudiantes de bajos
recursos certificado por la Secretara de
Educacin Municipal. El pago eximido a los estudiantes deber ser como mnimo igual a la suma de los
impuestos ordinarios a cargo a rebajar o descontar.
ARTCULO 582. INCENTIVO A LA CONSTRUCCIN DE ESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS
Se establece como incentivo sobre los impuestos de urbanismo y construccin y complementarios para los
establecimientos de educacin formal que construyan sus instalaciones locativas en inmuebles propios
dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta siempre que acrediten el respectivo reconocimiento o
personera jurdica, respectivamente; un descuento equivalente a un treinta por ciento (30%) del impuesto
a cargo.
ARTCULO 583. INCENTIVO A LA CONSTRUCCIN DE SEDES FABRILES
Se establece como incentivo sobre los impuestos de urbanismo y construccin y complementarios para
quienes en desarrollo de sus actividades construyan para su radicacin, instalaciones locativas, sedes
fabriles o factoras dentro de la jurisdiccin del Municipio de Sabaneta, siempre que acrediten la titularidad
del predio y la destinacin final al desarrollo del objeto social respectivo; un descuento equivalente al diez
por ciento (10%) del impuesto a cargo.
ARTCULO 584. INCENTIVO A LA AUTO-CONSTRUCCIN, REFACCIN COMUNITARIA O
HABILITACIN
Se establece como incentivo sobre los impuestos de urbanismo y construccin y complementarios para
viviendas que formen parte de planes de auto-construccin, refaccin comunitaria o habilitacin que
acrediten el respectivo reconocimiento municipal como tales o la personera jurdica, respectivamente; un
descuento equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del impuesto a cargo.
ARTCULO 585. INCENTIVO POR EL PAGO ANTICIPADO DE LA VALORIZACIN La Junta de
Valorizacin podr dictar normas sobre el descuento por el pago total anticipado de la contribucin de
valorizacin, descuento que no podr exceder del cinco por ciento (5%) sobre el monto total de la
contribucin de valorizacin.
ARTCULO 586. PLAZOS ESPECIALES PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN
La Junta de Valorizacin, podr conceder plazos especiales, sin exceder del mximo fijado
217
en este cdigo, a aquellas personas cuya situacin econmica no les permita atender al pago en el plazo
general decretado para los contribuyentes por la misma obra.
PARGRAFO: El atraso en el pago efectivo de por lo menos dos (2) cuotas peridicas y sucesivas, dentro
del plazo general que la Junta de Valorizacin concede para el pago gradual de las contribuciones, en cada
obra, o dentro del plazo excepcional que se solicite y obtenga de la misma Junta; hace expirar
automticamente el beneficio del plazo y el saldo de la contribucin se hace totalmente exigible en la
misma fecha.
ARTCULO 587. INCENTIVO PARA LA CONTRIBUCIN DE
VALORIZACIN POR UNA PARTE O PORCENTAJE DEL COSTO DE LA
OBRA O SISTEMA DE DISTRIBUCIN
Teniendo en cuenta el costo total de una obra a ejecutarse por el sistema de valorizacin, el beneficio que
produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados con las contribuciones, el
Municipio de Sabaneta podr disponer en determinados casos y por razones de equidad, que solo se
distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo de la obra.
ARTCULO 588. INCENTIVO A CONSTRUCTORES POR DETERMINACIN DE EVENTOS EN LOS
CUALES NO SE CAUSA EL IMPUESTO DE APORTE AL ESPACIO PBLICO
Se establece como incentivo tributario y en consecuencia no causan el impuesto de aporte al espacio
pblico los siguientes eventos:
588.1. Cuando el impuesto de construccin a cargo sea igual o inferior a seis (6) salarios
mnimos mensuales legales vigentes.
588.2. Cuando se trate de programas de inters social de los definidos por la Ley 9 de 1989 y dems
normas complementarias como tales.
ARTCULO 589. REDUCCIN DE SANCIONES
Sin perjuicio de las normas especiales sealadas para cada sancin, las sanciones pecuniarias impuestas
mediante resolucin motivada se reducirn a la mitad cuando el afectado dentro del trmino para recurrir
acepta los hechos, desiste de los recursos y cancela el valor correspondiente reducido.
PARGRAFO: Los intereses moratorios no pueden ser objeto de reduccin.
218
TTULO IV
EXPEDICIN DE PAZ Y SALVO NICO MUNICIPAL
ARTCULO 590. DEFINICIN
El Paz y Salvo nico Municipal, consiste en la atestiguacin de la Secretara de Hacienda Municipal a
nombre del Municipio de Sabaneta de que, el contribuyente ha pagado en su totalidad y por todos los
conceptos; los impuestos, tasas, tarifas o derechos, multas, contribuciones, anticipos, recargos, sanciones
e intereses, en su contra y en favor del Municipio de Sabaneta.
ARTCULO 591. EXPEDICIN
El Paz y Salvo nico Municipal ser expedido con nmero consecutivo en riguroso orden cronolgico y, en
los formatos que para el efecto adopte la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 592. REQUISITOS PARA SU EXPEDICIN
Para la expedicin del Paz y Salvo nico Municipal, el contribuyente deber presentar:
592.1. La ltima factura o recibo del impuesto a cargo debidamente cancelada, si se trata de aquellos que
se facturan peridicamente y/o;
592.2. La factura o recibo donde conste el impuesto, tasa, tarifa o derecho, multa, contribucin, anticipo,
recargo, sancin o inters, a cargo debidamente cancelada, si se trata de aquellos que no se facturan
peridicamente;
ARTCULO 593. VALIDEZ DEL PAZ Y SALVO NICO MUNICIPAL
La expedicin del Paz y Salvo nico Municipal, se sujetar para su validez o vigencia a las siguientes
reglas:
593.1. Cuando se trate de impuestos, tasas, tarifas o derechos y contribuciones que se facturen
peridicamente, hasta el ltimo da del perodo cancelado;
593.2. Cuando se trate de impuestos, tasas, tarifas o derechos, multas, anticipos, recargos, sanciones o
intereses, que no se facturan peridicamente; hasta el ltimo da del mes calendario al de su expedicin.
219
ARTCULO 594. EXPRESIN DE ALGUNAS CIRCUNSTANCIAS EN LA EXPEDICIN DEL PAZ Y SALVO
NICO MUNICIPAL ACERCA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
594.1. Para obtener el Paz y Salvo nico Municipal, si se trata de un predio no edificado, los contribuyentes
presentarn comprobante del pago de la tasa de aseo y alumbrado pblico, el cual ser confrontado con
los registros de propiedad y avalo que figuren en los listados que suministra la Divisin Departamental de
Catastro.
594.2. Cuando se trate de un inmueble sometido al rgimen de comunidad, el Paz y Salvo
nico Municipal se expedir a cada contribuyente por la correspondiente cuota, accin o
derecho del bien proindiviso pero el predio conservar su unidad catastral.
594.3. Cuando se trate de compraventa de acciones y derechos herenciales vinculados a un predio, el Paz
y Salvo nico Municipal ser el del respectivo predio en su unidad catastral.
594.4. La Divisin de Impuestos, adscrita a la Secretara de Hacienda Municipal podr expedir certificados
de Paz y Salvo nico Municipal sobre los bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en
pblica subasta, previa cancelacin de los impuestos correspondientes del inmueble rematado, sin que el
propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos adeudados por otros inmuebles. Para el
efecto, solamente ser necesario que el rematante de cada inmueble o su apoderado al solicitar su
expedicin, allegue copia autntica de la diligencia del remate con el fin de que sea atendida su peticin.
ARTCULO 595. PODER LIBERATORIO DEL PAZ Y SALVO
La expedicin de un Paz y Salvo nico Municipal no libera del impuesto, tasa, tarifa o derecho, multa,
contribucin, anticipo, recargo, sancin e intereses, debidos por el contribuyente en caso de que se haya
expedido por error, inadvertencia o falta de registros.
PARGRAFO: Para los impuestos predial unificado e impuesto de industria y comercio y complementarios,
la carga impositiva seguir pesando sobre el titular original.
El nuevo titular slo responde desde la fecha del ttulo adquisitivo, excepto cuando el Paz y Salvo nico
Municipal presente enmendaduras o tachaduras, caso en el cual ser solidariamente responsable con el
titular anterior.
ARTCULO 596. PROHIBICIN DE EXPEDIR PAZ Y SALVO NICO MUNICIPAL CON CARCTER
PROVISIONAL
No podr expedirse Paz y Salvo nico Municipal con carcter provisional.
220
Cuando la cancelacin de las obligaciones en favor del Municipio de Sabaneta se hagan por medio de la
suscripcin de acuerdos de pago, no se expedir Paz y Salvo nico Municipal mientras el contribuyente no
haya cubierto la totalidad de la obligacin adeudada.
ARTCULO 597. EXPRESIN DE ALGUNAS CIRCUNSTANCIAS EN LA EXPEDICIN DEL PAZ Y SALVO
NICO MUNICIPAL
A quienes no sean contribuyentes, se les expedir el Paz y Salvo nico Municipal con
expresa constancia de esa calidad, lo mismo se har para los contribuyentes exentos, con la constancia de
la resolucin expedida por el Municipio de Sabaneta, en que se les haya reconocido esa exencin.
En uno y otro caso se deber comprobar previamente que se est a paz y salvo por la tasa
de aseo y alumbrado pblico.
ARTCULO 598. INVALIDEZ DEL PAZ Y SALVO NICO MUNICIPAL
No tendr validez ningn Paz y Salvo nico Municipal que presente enmendaduras, tachaduras o similares.
TTULO V
CERTIFICACIONES
ARTCULO 599. DEFINICIN
El certificado consiste en la manifestacin o expresin por escrito hecha por la Administracin Municipal a
travs de sus rganos, de cualquier informacin de la cual disponga, acerca de una persona natural,
jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada, sucesiones ilquidas,
consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; o entidad responsable, siempre que no tenga el
carcter de reservada de acuerdo con la Constitucin Poltica o la ley.
ARTCULO 600. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE UN CERTIFICADO
Para la expedicin de certificados se requiere:
600.1. Solicitud escrita ante el rgano municipal competente con la expresin clara de lo solicitado,
indicando la calidad en la cual acta;
221
600.2. Si se acta en nombre y representacin de otro, debe acreditar la personera para ello;
600.3. Recibo del pago de la certificacin;
600.4. El solicitante debe encontrarse a paz y salvo por todo concepto con el Municipio de Sabaneta, salvo
que se trate de una persona no obligada o cuando la solicite una autoridad competente.
ARTCULO 601. VALIDEZ DE LA CERTIFICACIN
La certificacin expedida ser vlida hasta el ltimo da del mes calendario al de su expedicin.
TTULO VI
JURISDICCIN COACTIVA
ARTCULO 602. COMPETENCIA DEL COBRO
El Alcalde tendr jurisdiccin coactiva para hacer efectivo el cobro puntual de las obligaciones a favor del
Municipio de Sabaneta, esta funcin podr delegarla en el Tesorero Municipal y, especialmente en el Juez
de Ejecuciones Fiscales o quien haga sus veces quienes por delegacin actuarn de conformidad con lo
establecido en los artculos 68, 79 y 252 del Cdigo Contencioso Administrativo; el numeral 5 del artculo
5 de la Ley 49 de 1987 y el artculo 561 y siguientes del Cdigo de Procedimiento Civil.
ARTCULO 603. PROCEDENCIA
Habr lugar al cobro de las obligaciones a favor del Municipio de Sabaneta, cuando siendo stas exigibles
no se ha cubierto su valor por el obligado.
Cuando se incurra en mora en el pago de las obligaciones a favor del Municipio de Sabaneta, se proceder
sin mayor dilacin a iniciar juicio de jurisdiccin coactiva para el cobro de los impuestos debidos por el
contribuyente.
PARGRAFO PRIMERO: Tratndose de los impuestos facturados peridicamente, con
la mora por lo menos en el pago de dos (2) cuentas, procede el cobro coactivo.
ARTCULO 604. TTULOS EJECUTIVOS
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De conformidad con los artculos 68 del Cdigo Contencioso Administrativo y el artculo
562 del Cdigo de Procedimiento Civil Colombiano, prestan mrito ejecutivo en las
ejecuciones por jurisdiccin coactiva, siempre que en ellos conste una obligacin clara,
expresa y actualmente exigible:
604.1. Los alcances lquidos declarados por las contraloras contra los responsables del erario, contenidos
en providencias definitivas ejecutoriadas.
604.2. Las liquidaciones de obligaciones contenidas en providencias ejecutoriadas que practiquen los
respectivos funcionarios fiscales, a cargo de los contribuyentes, las certificaciones expedidas por los
administradores o recaudadores de impuestos nacionales sobre el monto de las liquidaciones
correspondientes, y la copia de la liquidacin privada del impuesto de renta y complementarios para el
cobro de las cuotas vencidas.
604.3. Las resoluciones ejecutoriadas de funcionarios administrativos o de polica, que impongan multas a
favor del Municipio de Sabaneta, si no se ha establecido otra forma de recaudo.
604.4. Las providencias ejecutoriadas que impongan multas a favor del Municipio de Sabaneta ante las
autoridades de la rama jurisdiccional del Estado.
604.5. Las certificaciones sobre la existencia de una deuda fiscal exigible, que expida la
Divisin o ente a cuyo cargo est la liquidacin de contribuciones por valorizacin o el reconocimiento
hecho por el correspondiente funcionario recaudador.
604.6. Igualmente constituyen ttulo ejecutivo, aquellos documentos sealados como tales
en normas especiales o los que de acuerdo con la voluntad de las partes ellas sealen.
ARTCULO 605. PROCEDIMIENTO Y TRMITE
Las ejecuciones por jurisdiccin coactiva para el cobro de crditos fiscales a favor del Municipio de
Sabaneta se seguirn por el Alcalde quien puede delegar en el Tesorero de Rentas Municipales y/o el Juez
de Ejecuciones Fiscales o por quien haga sus veces tal funcin, por los trmites del proceso ejecutivo de
mayor o menor cuanta, segn el caso en cuanto no se opongan a lo dispuesto en el procedimiento
establecido en el Artculo 561 y siguientes, Captulo Octavo, Ttulo XXVII del Cdigo de Procedimiento Civil.
223
En este proceso no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de recursos por la va
gubernativa.
ARTCULO 606. REPRESENTACIN DEL DEUDOR Y SU PRUEBA
El proceso ejecutivo para el cobro de impuestos municipales que gravan la herencia y las asignaciones,
podr adelantarse con quienes acten en el proceso de sucesin como representantes o apoderados de los
deudores del impuesto, sin necesidad de nuevos poderes o formalidades.
El carcter de asignatarios que tenga el ejecutado podr probarse con el certificado del
administrador o recaudador de impuestos nacionales, de que aqul ha sido reconocido como tal en el
proceso de sucesin; si se trata de comunidades singulares o de una sociedad no inscrita, bastar la
certificacin del administrador o recaudador de impuestos nacionales para probar la calidad de sus
representantes, socios o comuneros.
ARTCULO 607. NOTIFICACIN DEL MANDAMIENTO EJECUTIVO
Para la notificacin personal del mandamiento ejecutivo al deudor o a su representante o
apoderado, se le citar por medio de comunicacin enviada por conducto de empleado de la Secretara de
Hacienda o por correo certificado a la ltima direccin registrada ante la Divisin de Impuestos o declarada
en el respectivo proceso de sucesin, y a falta de ella, mediante aviso publicado en un peridico o diario
oficial de la jurisdiccin o en uno de los peridicos de mayor circulacin del lugar.
Si el citado no se presenta al despacho del funcionario ejecutor a recibir notificacin personal dentro del
trmino de quince (15) das contados a partir de la publicacin del aviso, de la fecha de la certificacin
postal, o de la entrega del oficio, se le nombrar curador ad-litem, con quien se seguir el proceso hasta
cuando aquel se presente.
En la misma forma se har la citacin para notificar los ttulos ejecutivos a los herederos del deudor.
ARTCULO 608. EMBARGOS
Si el deudor no denuncia bienes para el pago o los denunciados no fueren suficientes, el funcionario
ejecutor solicitar toda clase de datos sobre los que a aqul pertenezcan, y las entidades o personas a
quienes se les soliciten debern suministrarlos, so pena de que se les impongan multas sucesivas que
oscilan entre medio (1/2) y cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes, salvo que exista reserva
legal.
En caso de concurrencia de embargos, se aplicar lo dispuesto en el artculo 542 del Cdigo de
Procedimiento Civil Colombiano.
224
ARTCULO 609. ACUMULACIN DE DEMANDAS Y PROCESOS Y CITACIN DE ACREEDORES
HIPOTECARIOS
En los procesos de jurisdiccin coactiva no es admisible acumulacin de demandas y
procesos con ttulos distintos a los determinados en el artculo 604 de este cdigo, sobre ttulos ejecutivos.
Si del respectivo certificado del registrador resulta que los bienes embargados estn gravados, el
funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del proceso, mediante notificacin personal o
carta allegada por correo certificado remitida a la direccin que aparezca en la declaracin de renta y que
ser suministrada por el funcionario correspondiente o en su defecto la que aparezca en la gua telefnica,
para que pueda hacer valer su crdito ante el juez competente.
El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que adelante el proceso para el cobro
del crdito con garanta real o se depositar a la orden de la entidad ejecutora para los fines indicados en
el inciso anterior, a menos que el acreedor y el deudor convengan otra cosa mediante memorial
presentado de manera personal y directa.
ARTCULO 610. COMPETENCIA PRIVATIVA Y EN NICA INSTANCIA
El Consejo de Estado, en sala de lo contencioso administrativo y, los tribunales
administrativos; conocern de los procesos privativamente y en nica instancia, conforme a la cuanta, as:
610.1. El Consejo de Estado: De los incidentes de excepciones en los procesos por jurisdiccin coactiva en
donde el Municipio de Sabaneta cobre ejecutivamente obligaciones en su favor, cuando la cuanta exceda
de $720.000.
610.2. Los tribunales administrativos: De los incidentes de excepciones en los procesos por jurisdiccin
coactiva en donde el Municipio de Sabaneta cobre ejecutivamente obligaciones en su favor, cuando la
cuanta no exceda de $720.000.
ARTCULO 611. COMISIONES
Cuando haya lugar a comisiones, el funcionario investido de jurisdiccin coactiva dentro del Municipio de
Sabaneta, deber conferirlas de preferencia a otro empleado de la misma clase, de igual o inferior
categora, sin perjuicio de que pueda comisionar a los jueces municipales.
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LIBRO QUINTO
TTULO NICO
DISPOSICIONES VARIAS
ARTCULO 612. EXENCIONES
La Ley no podr conceder exenciones, ni tratamiento preferencial en relacin con los tributos de propiedad
del Municipio de Sabaneta. Tampoco podrn imponerse recargos
sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artculo 317 de la Constitucin Nacional para el caso de las
contribuciones por valorizacin.
ARTCULO 613. PRUEBA DEL PAGO
El pago de los tributos, tasas, derechos, multas y contribuciones a favor del Municipio de Sabaneta, se
prueba con los recibos de pago o facturas correspondientes, debidamente cancelados.
ARTCULO 614. PRELACIN DE CRDITOS FISCALES
Los crditos fiscales gozan del privilegio que la ley les establece dentro de la prelacin de crditos
determinada en el artculo 542 del Cdigo de Procedimiento Civil.
ARTCULO 615. TRNSITO DE LEGISLACIN
En los procesos iniciados con antelacin a la expedicin de este acuerdo, los recursos interpuestos, la
evaluacin de las pruebas decretadas, los trminos que hubieren comenzado a correr y las notificaciones
que se estn surtiendo; se regirn por las normas vigentes cuando se interpuso el recurso, se decretaron
las pruebas, empez el trmino, o empez a surtirse la notificacin.
ARTCULO 616. INTERVENCIN DE LA CONTRALORA MUNICIPAL
La Contralora Municipal ejercer las funciones que le son propias respecto del recaudo de los impuestos
municipales, anticipos, recargos, intereses y sanciones, en forma posterior y selectiva, conforme a lo
estipulado en la Constitucin y la ley.
ARTCULO 617. FORMULARIOS
La Secretara de Hacienda Municipal o la dependencia por ella sealada, disear los formularios oficiales o
los documentos que resulten necesarios para los trmites relacionados con las bienes, rentas e ingresos
municipales. Estos llevarn numeracin consecutiva. Los formularios o documentos daados o extraviados
debern ser reportados a la Secretara de Hacienda o a la oficina o dependencia respectiva, para su
anulacin.
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ARTCULO 618. FORMATOS DE FACTURA PARA EL PAGO
Los formatos de factura para el pago de los impuestos, tasas, aportes y contribuciones a los cuales se
refiere este captulo, sern elaborados por la Divisin de Impuestos adscrita a la Secretara de Hacienda
Municipal.
ARTCULO 619. RESERVA DE LA INFORMACIN
Los datos e informaciones existentes en la Secretara de Hacienda sobre los contribuyentes, con excepcin
de la identificacin y ubicacin, son de carcter reservado; en consecuencia, slo podrn suministrarse a
los contribuyentes o a sus apoderados cuando lo soliciten por escrito y, a las autoridades que lo requieran
conforme a la ley.
La violacin de la reserva por parte de cualquier funcionario es causal de mala conducta y dar lugar a su
destitucin.
ARTCULO 620. PRINCIPIOS APLICABLES.
Las situaciones, fenmenos o eventos que no sean susceptibles de ser resueltos con las disposiciones
contenidas en este cdigo o por normas especiales, se resolvern mediante la aplicacin de las normas del
Estatuto Tributario Colombiano, del Derecho Administrativo, el Cdigo de Procedimiento Civil y, los
Principios generales de derecho.
ARTCULO 621. INCORPORACIN DE NORMAS
Las normas o leyes de carcter nacional que con posterioridad se expidan y que modifiquen total o
parcialmente el contenido de este cdigo, se entendern automticamente incorporadas al mismo ya que
lo modifican.
ARTCULO 622. AJUSTE DE VALORES
Los valores absolutos cuya regulacin no corresponda al Gobierno Nacional, se incrementarn anualmente
en el ndice de precios al consumidor certificado por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadstica, DANE.
ARTCULO 623. POTESTAD REGLAMENTARIA
A partir de la vigencia del presente Acuerdo contentivo del Cdigo de Bienes, Rentas e Ingresos,
procedimientos y rgimen sancionatorio para el Municipio de Sabaneta, las materias que ste trata podrn
ser reglamentadas durante el ao siguiente a la misma por parte del Alcalde.
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ARTCULO 624. VIGENCIA
El presente Acuerdo rige a partir de su publicacin y deroga todas las disposiciones adoptadas sobre los
aspectos incluidos en este cdigo que le sean contrarias y en especial los Acuerdos Nmeros 018 de 1989,
041 de 1990, 038 de 1991, 013 de 1992, 007 de 1993, 011 de 1993, 015 de 1994, 021 de 1998, por
constituir desarrollo integro de una materia.
Dado en Sabaneta a los nueve (9) das de diciembre de mil novecientos noventa y ocho (1998).
JOS FERNANDO FLREZ ALVAREZ
Presidente
ORLANDO VELEZ MEJA
Vicepresidente 1
OCTAVIO GIRALDO LPEZ
Vicepresidente 2
NUBIA LEYDA MONTOYA MESA
Secretaria
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