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FORMATO CORRIDA FINANCIERA

FAPPA - PROMUSAG 2012

SECRETARIA DE LA REFORMA AGRARIA

NOMBRE DEL PROYECTO: _____________________________________


ENGORDA INTENSIVA DE POLLOS
6 socias (os)

A
B
B.I.
B. II.
C
C.I.
C.II.
C.III.
C.IV
D
D.I.
D.II.
D.III.

PRESUPUESTO DE INVERSION
CALCULOS TECNICOS
MEMORIAS DE CALCULO
PROYECCION DE COSTOS
PROYECCION FINANCIERA MINIMA A 5 AOS.
COSTOS TOTALES
PROYECCION DE INGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
FLUJO DE EFECTIVO
ANALISIS DE RENTABILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
ESQUEMA DE CAPITALIZACION Y AHORRO

ENGORDA INTENSIVA DE POLLOS


CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO AO 1
CONCEPTO/MES
1.- INGRESOS
VENTAS:
POLLO FINALIZADO (PIE)
POLLINAZA

UNIDAD

KG.
KG.

# DE UNI.

23,415.52
0.00

$ UNIT.

23.00
0.00

MONTO
538,556.99
538,556.99
538,556.99
0.00

2.- COSTOS DE OPERACIN


COSTOS VARIABLES
ADQUISICION DE POLLITOS
ALIMENTO INICIACION
ALIMENTO FINALIZADOR
MEDICINAS Y VACUNAS

AVE
TON
TON
LOTE

13,000
9.354
41.821
1.00

5.80
6,650.00
6,525.00
4,412.00

447,596.36
414,896.36
75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS
MTO MAQUINARIA Y EQUIPO
MTO CONSTRUCCION
ADQUISICION DE VIRUTA
ELECTRICIDAD

JORN.
SERV.
SERV.
BOLSA
PAGO/MES

240.00
3.00
3.00
300.00
12.00

80.00
600.00
900.00
10.00
500.00

32,700.00
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

3. SALDO
SALDO ACUMULADO

90,960.63

CAPITAL DE TRABAJO:

59,286.00
-59,286.00

0.00

EL CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO DEBE SER EL NEGATIVO MAY

DESGLOSE DE CAPITAL DE TRABAJO


COSTOS VARIABLES
ADQUISICION DE POLLITOS
ALIMENTO INICIACION
ALIMENTO FINALIZADOR
MEDICINAS Y VACUNAS
SUMAS:

CANTIDAD
3,250.00
1.76
3.49
1.00

P. UNIT.
5.80
6,650.00
6,525.00
4,412.00

TOTAL
18,850.00
11,683.59
22,740.11
4,412.00

COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS
MTO MAQUINARIA Y EQUIPO
MTO CONSTRUCCION
ADQUISICION DE VIRUTA
ELECTRICIDAD
57,685.70 SUMAS:
59,285.70

2
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

3
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

4
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

5
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

MESES
6
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

7
70,246.56
70,246.56
70,246.56
0.00

59,285.70
51,185.70
18,850.00
5,183.59
22,740.11
4,412.00

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

48,873.70
46,773.70
18,850.00
5,183.59
22,740.11

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

31,523.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

8,100.00
1,600.00
1,800.00
2,700.00
1,500.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

3,600.00
1,600.00
0.00
0.00
1,500.00
500.00

-59,286.00
-59,286.00

16,807.35
-42,478.65

16,807.35
-25,671.31

16,807.35
-8,863.96

-2,042.65
-10,906.62

16,807.35
5,900.73

38,722.87
44,623.60

1
0.00
0.00
0.00
0.00

EL CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO DEBE SER EL NEGATIVO MAYOR ACUMULADO DEMIS INGRESOS MENOS MIS EGRESOS.

COSTOS FIJOS
CANTIDAD P. UNIT.
TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS
20.00
80.00
1,600.00
MTO MAQUINARIA Y EQUIPO
0.00
0.00
0.00
MTO CONSTRUCCION
0.00
0.00
0.00
ADQUISICION DE VIRUTA
0.00
0.00
0.00
ELECTRICIDAD
0.00
0.00
0.00
SUMAS:
1,600.00

8
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

9
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

10
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

11
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

12
46,831.04
46,831.04
46,831.04
0.00

TOTAL
538,556.99
538,556.99
538,556.99
0.00

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

48,873.70
46,773.70
18,850.00
5,183.59
22,740.11

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

30,023.70
27,923.70
0.00
5,183.59
22,740.11

48,873.70
46,773.70
18,850.00
5,183.59
22,740.11

447,596.36
414,896.36
75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

2,100.00
1,600.00
0.00
0.00
0.00
500.00

32,700.00
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

16,807.35
61,430.94

-2,042.65
59,388.29

16,807.35
76,195.64

16,807.35
93,002.98

-2,042.65
90,960.33

90,960.33

0.00
0.00

_____________________________________________________
PRESUPUESTO DE INVERSION
CONCEPTOS

UNIDAD

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

PZA

10

CHAROLAS DE INICIACION

PZA

10

LAMPARAS DE ALUMINIO C/FOCO INFRARROJO

PZA

COMEDERO MANUAL DE 10 KG.

PZA

40

PZA
BEBEDEROS WB PLUS AUTOMATICOS PARA POLLOS

21

JAULAS PARA TRANSPORTE DE POLLO VIVO

PZA

MALLA PAJARERA DE 3 MT x 80 MT

PZA

MALLA PAJARERA DE 3 MT x 40 MT

PZA

TINACO DE AGUA DE 750 LT

LOTE

MATERIAL DE CONSTRUCCION

LOTE

UN

LOTE

MONTOS

PROGRAMA

SOCIOS

TOTAL

ACTIVO FIJO
BEBEDEROS DE INICIACION PLASTIMAX

MANO DE OBRA

MATERIAL HIDRAULICO Y ELECTRICO

28.00

280.00

280.00

360.00

393.00 $

36.00

1,965.00

105.00 $
215.00 $

375.00 $

360.00

360.00

1,965.00

1,965.00

4,200.00

4,200.00

4,200.00

4,515.00

4,515.00

4,515.00

1,875.00

1,875.00

1,875.00

8,470.00 $

8,470.00

8,470.00

8,470.00

4,235.00 $

4,235.00

4,235.00

4,235.00

1,720.00 $

1,720.00

1,720.00

1,720.00

20,000.00 $

20,000.00

20,000.00

20,000.00

5,000.00 $

5,000.00

14,694.00 $

14,694.00

14,694.00

5,000.00

280.00

5,000.00

14,694.00

ACTIVO DIFERIDO
ASISTENCIA TECNICA Y CAPACITACION

SERVICIO

12,000.00 $

12,000.00
-

$
$

12,000.00
-

12,000.00
-

CAPITAL DE TRABAJO
ADQUISICION DE POLLITOS

AVE

3,250

5.80 $

18,850.00

18,850.00

18,850.00

ALIMENTO INICIACION

TON

1.757

6,650.00 $

11,684.00

11,684.00

11,684.00

ALIMENTO FINALIZADOR
MEDICINAS Y VACUNAS
SUELDOS Y SALARIOS

TOTAL

TON
LOTE
JORN.

3.485
1
20

6,525.00 $

22,740.00

22,740.00

4,412.00 $

4,412.00

4,412.00

80.00 $

1,600.00

22,740.00

4,412.00

1,600.00

1,600.00

138,600.00

132,000.00

$
$
$
$
$

62,314.00
57,686.00
120,000.00
12,000.00
132,000.00

6,600.00

FIJA
CAP. TRABAJO
SUB TOTAL
A.T.
TOTAL GRAL.

138,600.00

________________________________________________
MEMORIAS DE CALCULO DE COSTOS Y VENTAS
DESARROLLO DE LA PARVADA (SEMANAS)

MES 1

MES 2

SIT.
CONCEPTO-UNIDADES\SEMANAS

ACTUAL

sem.1

sem.2

sem.3

sem.4

sem.5

sem.6

sem.7

COMPOSICION DE LA PARVADA:
(Crianza)
Pollos de 1 semana (No.)

500

500

500

Pollos de 2 semana (No.)

490

490

490

500
0

Pollos de 3 semana (No.)

481

481

481

Pollos de 4 semana (No.)

476

476

Pollos de 5 semana (No.)

472

472

Pollos de 6 semana (No.)

Pollos de 7 semana (No.)

TOTAL DE AVES

500

490

981

967

1,453

1,434

1,916

Kgs. PRODUCIDOS

1,018

500

500

500

500

500

500

500

(Engorda)

467

0
463

COMPRAS:
Adquisicin pollos eng. ($)
Pollitos de 1 dia de edad
Adquisicin pollos eng. ($) POR MES

500

1000

MORTALIDAD:
Pollos de 0-1 semanas (No.)

10

10

10

10

Pollos de 1-2 semanas (No.)

Pollos de 2-3 semanas (No.)

Pollos en engorda

10

14

14

19

18

23

(No.)

TOTAL MUERTES
VENTAS:
Pollos (No.)

463

Pollos Carne ( Ton)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1.018

23,416

23,416

Ingresos por ventas ($)


INGRESOS POR VENTAS/MES ($)
INGRESOS ACUMULADOS/VENTAS
DATOS DE PRODUCCION:
MORTALIDAD:
Pollos de 0-1 semanas (%)

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

Pollos de 1-2 semanas (%)

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

Pollos de 2-3 semanas (%)

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

Pollos en engorda

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

(%)

Capacidad instalada

(No.)

Eficiencia uso de casetas (%)

3,000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

0%

17%

16%

33%

32%

48%

48%

Peso pollo/Carne-venta (Kg/cb)

2.200

2.200

2.200

2.200

2.200

2.200

2.200

Precio venta ($/kg)

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

Consumo alimento/pollo (Kg.)

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

Conversion Alimenticia (No.)

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

Poblacion pollos/m2 (No.)

64%
2.200

OBSERVACIONES: 1) LA ENGORDA DE POLLOS SE DESARROLLARA EN PISO, EN UN GALLINERO CON CAPCIDAD PARA 2,000 POLLOS.

2) LA DENSIDAD DE POBLACION OBEDECE A LAS CONDICIONES CLIMATICAS DE LA REGION, PERO SOBRE TODO A LA EXPERIENCIA DEL PRODUCTOR, QUIEN SIEMPRE HA MANEJADO 10 A

CUADRO 2. HOJA # 1

DETERMINACION DEL CONSUMO DE ALIMENTO(Ton)

CONCEPTO Y UNIDADES

TIPO DE

CONSUMO

ALIMENTO

Kg/semana

sem. 1

sem. 2

sem. 3

sem. 4

sem. 5

sem. 6

CONSUMO DE ALIMENTO:

SUBTOTAL CRIANZA

0.756

0.049

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

Pollos de 1 semana (No.)

INICIADOR

0.098

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

Pollos de 2 semana (No.)

INICIADOR

0.231

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

Pollos de 3 semana (No.)

INICIADOR

0.427

0.000

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

3.752

0.000

0.000

0.000

0.270

0.393

0.764

SUBTOTAL ENGORDA
Pollos de 4 semana (No.)

FINALIZADOR

0.567

0.000

0.000

0.000

0.270

0.000

0.270

Pollos de 5 semana (No.)

FINALIZADOR

0.833

0.000

0.000

0.000

0.000

0.393

0.000

Pollos de 6 semana (No.)

FINALIZADOR

1.057

0.000

0.000

0.000

0.000

0.000

0.494

Pollos de 7 semana (No.)

FINALIZADOR

1.295

0.000

0.000

0.000

0.000

0.000

0.000

0.049

0.113

0.254

0.383

0.647

0.877

30,418.66

325.85

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

TOTAL CONSUMO

4.508

TOTAL DE CONSUMO (TN.)

COSTO DEL ALIMENTO:


(Crianza)
Pollos de 1 semana (No.)

INICIADOR

4,236.05

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

Pollos de 2 semana (No.)

INICIADOR

9,793.26

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

Pollos de 3 semana (No.)

INICIADOR

16,389.35

0.0

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

(Engorda)

123,907.17

0.0

0.0

0.0

1,762.4

2,564.3

4,985.0

Pollos de 4 semana (No.)

FINALIZADOR

21,148.83

0.0

0.0

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

Pollos de 5 semana (No.)

FINALIZADOR

28,207.44

0.0

0.0

0.0

0.0

2,564.3

0.0

Pollos de 6 semana (No.)

FINALIZADOR

35,448.48

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

3,222.6

Pollos de 7 semana (No.)

FINALIZADOR

39,102.42

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

148,587.51

325.9

753.3

1,691.6

2,515.7

4,255.9

5,738.3

325.9

1,079.2

2,770.8

5,286.5

9,542.5

15,280.8

COSTO TOTAL DE ALIMENTACION


COSTO ACUMULADO ALIMENT.

0.0

CONSUMO A

6,650.00

INICIADOR

6,650.00

INICIADOR

Pollos de 2 semana (No.)

AC

Pollos de 1 semana (No.)

PARAMETRO

O
S

($/t)

COSTO DEL ALIMENTO:

SEM.1

SEM.2

AVE/DIA

0.014

0.033

SEMANAL

0.098

0.231

O
S
H
AC
INICIADOR

6,650.00

Pollos de 4 semana (No.)

FINALIZADOR

6,525.00

Pollos de 5 semana (No.)

FINALIZADOR

6,525.00

Pollos de 6 semana (No.)

FINALIZADOR

6,525.00

Pollos de 7 semana (No.)

FINALIZADOR

6,525.00

Pollos de 3 semana (No.)

ACUMULADO

0.098

0.329

EM

BR

AS

ENGORDA
AVE/DIA

0.013

0.033

SEMANAL

0.091

0.231

ACUMUALDO

0.091

0.322

CONSUMO
PARAMETRO

SEM.1

SEM.2

AVE/DIA

0.026

0.053

COSTO TOTAL DE ALIMENTACION

INICIACION

62,203.10

SEMANAL

0.182

0.371

COSTO TOTAL DE ALIMENTACION

FINALIZADOR

272,881.26

ACUMULADO

0.182

0.553

VACUNAS Y MEDICAMENTOS

CONCEPTO

PRESENTACION

NEWCASTLE
GOMBORO
ELECTROLITOS O HIDRATANTES
VITAMINAS (ROVISOL)
DESIFECTANTES DIVERSOS
CICATRIZANTES DIVERSOS
ANTIBIOTICOS DIVERSOS
FUNGICIDAS
JERINGAS DESECHABLES
T O T A L

200 DOSIS
200 DOSIS
200 GR
FRASCO
20 LTS.
100 ML
FRASCO
4 LTS.
PAQUETE

COSTO/UN.
$
$
$
$
$
$
$
$
$

120.00
125.00
30.00
110.00
200.00
30.00
315.00
165.00
76.00

# DE UNID
10
10
2
3
2
2
2
2
2

# DE AVES
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000

COSTO TOTAL COSTO/AVE


$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,200.00
1,250.00
60.00
330.00
400.00
60.00
630.00
330.00
152.00
4,412.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

0.60
0.63
0.03
0.17
0.20
0.03
0.32
0.17
0.08
2.21

MES 2

MES 3

sem.8

sem.9

sem.10

sem.11

MES 4

sem.12

sem.13

sem.14

sem.15

sem.16

sem.17

500

500

500

500

490

490

490

490

490

481

481

481

481

481

476

476

476

476

476

472

472

472

472

472

467

467

467

467

467

463

463

463

463

463

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,018

1,018

1,018

1,018

1,018

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

1000

1000

1000

500

10

10

10

10

10

18

23

18

23

18

23

18

23

18

23

463

463

463

463

463

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

23,416

23,416

23,416

23,416

23,416

93,662

117,078

117,078

140,493

46,831
23,416

46,831

46,831
46,831

70,247

70,247

93,662

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

OR, QUIEN SIEMPRE HA MANEJADO 10 AVES POR MT2..

sem. 7

sem. 8

sem. 9

sem. 10

sem. 11

sem. 12

sem. 13

sem. 14

sem. 15

sem. 16

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

23,447.0

29,185.3

37,351.5

43,089.8

51,256.0

56,994.3

65,160.5

70,898.8

79,065.0

84,803.3

CONSUMO APROXIMADO DE ALIMENTO KGS.


SEM.3

SEM.4

SEM.5

DISTRIBUCION DEL CAPITAL DE TRABAJO.


SEM.6

SEM.7

SEM.8

CONCEPTO

0.061

0.081

0.119

0.151

0.185

0.201

C. VARIABLES

0.427

0.567

0.833

1.057

1.295

1.407

ADQUISICION DE POLLITOS

0.756

1.323

2.156

3.213

4.508

5.915

0.059

0.072

0.103

0.131

0.155

0.181

0.413

0.504

0.721

0.917

1.085

1.267

0.735

1.239

1.96

2.877

3.962

5.229

ALIMENTO INICIACION
ALIMENTO FINALIZADOR

CONSUMO APROXIMADO DE AGUA LITROS


SEM.3

SEM.4

SEM.5

MEDICINAS Y VACUNAS

COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS

SEM.6

SEM.7

SEM.8

0.115

0.146

0.201

0.253

0.306

0.805

1.022

1.407

1.771

2.142

0.366
2.562

1.358

2.38

3.787

5.558

7.7

10.262
TOTALES:

MES 5

sem.18

sem.19

sem.20

MES 6

sem.21

sem.22

sem.23

sem.24

MES 7

sem.25

sem.26

sem.27

500

500

500

500

490

490

490

490

490

500
0

481

481

481

481

481

476

476

476

476

476

472

472

472

472

472

467

467

467

467

467

463

463

463

463

463

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,018

1,018

1,018

1,018

1,018

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

1000

1000

10

10

10

10

10

18

23

18

23

18

23

18

23

18

23

463

463

463

463

463

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

23,416

23,416

23,416

23,416

23,416

46,831
140,493

46,831
163,909

163,909

187,324

187,324

46,831
210,740

210,740

234,155

234,155

257,571

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

CUADRO 2. HOJA # 2

sem. 17

sem. 18

sem. 19

sem. 20

sem. 21

sem. 22

sem. 23

sem. 24

sem. 25

sem. 26

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

92,969.5

98,707.8

106,874.0

112,612.3

120,778.5

126,516.8

134,683.0

140,421.3

148,587.5

154,325.8

STRIBUCION DEL CAPITAL DE TRABAJO.


UNIDAD

AVES

# UNID.

3,250

$/UNIT.

MONTO

5.80

57,686.00

18,850.00

FUENTE
S.R.A.
$

18,850.00

TOTAL

PRODUCTOR
0.00 $

18,850.00

KGS.

1.757

6,650.00

11,684.00

11,684.00

0.00 $

11,684.00

KGS.

3.485

6,525.00

22,740.00

22,740.00

0.00 $

22,740.00

LOTE

4,412.00

4,412.00

4,412.00

0.00 $

4,412.00

2,400.00

JORN.

30

80.00

2,400.00

60,086.00

57,686.00

2,400.00

2,400.00

2,400.00

60,086.00

MES 7

sem.28

MES 8

sem.29

sem.30

sem.31

sem.32

sem.33

MES 9

sem.34

sem.35

sem.36

sem.37

500

500

500

500

490

490

490

490

490

500
0

481

481

481

481

481

476

476

476

476

476

472

472

472

472

472

467

467

467

467

467

463

463

463

463

463

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,018

1,018

1,018

1,018

1,018

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

1000

1000

1000

ADRO 2. HOJA # 2

10

10

10

10

10

18

23

18

23

18

23

18

23

18

23

463

463

463

463

463

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

23,416

23,416

23,416

23,416

23,416

351,233

374,648

70,247
257,571

280,986

280,986

304,402

46,831
304,402

327,817

327,817

351,233

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

sem. 27

sem. 28

sem. 29

sem. 30

sem. 31

sem. 32

sem. 33

sem. 34

sem. 35

sem. 36

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

162,492.0

168,230.3

176,396.5

182,134.8

190,301.0

196,039.3

204,205.5

209,943.8

218,110.0

223,848.3

MES 9

MES 10

sem.38

sem.39

sem.40

sem.41

sem.42

MES 11

sem.43

sem.44

sem.45

sem.46

sem.47

500

500

500

500

490

490

490

490

490

500
0

481

481

481

481

481

476

476

476

476

476

472

472

472

472

472

467

467

467

467

467

463

463

463

463

463

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,916

1,018

1,018

1,018

1,018

1,018

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

1000

1000

10

10

10

10

10

18

23

18

23

18

23

18

23

18

23

463

463

463

463

463

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

1.018

23,416

23,416

23,416

23,416

23,416

468,310

468,310

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46,831
374,648

398,064

398,064

46,831
421,479

421,479

444,895

444,895

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

sem. 37

sem. 38

sem. 39

sem. 40

sem. 41

sem. 42

sem. 43

sem. 44

sem. 45

sem. 46

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

232,014.5

237,752.8

245,919.0

251,657.3

259,823.5

265,561.9

273,728.0

279,466.4

287,632.5

293,370.9

MES 12

sem.48

sem.49

sem.50

sem.51

sem.52

TOTAL

500

500

490

490

490

481

481

476

476

476

472

472

467

467

467

463

463

1,434

1,916

1,434

1,916

1,434

1,018

1,018

13,000

10,643

23,416
0
0

500

500

13,000

500

500

13,000

1000

1000

10

10

250

245

115

434

18

23

18

23

18

1,043

463

463

10,643

0.000

1.018

0.000

1.018

0.000

23.416

23,416

23,416

538,557

46,831
491,726

46,831
515,141

515,141

538,557

538,557

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

3000
48%
2.200

23

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

3000
64%
2.200

3000
48%
2.200

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

4.51

4.51

4.51

4.51

4.51

2.05

2.05

2.05

2.05

2.05

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

23

sem. 47

sem. 48

sem. 49

sem. 50

sem. 51

sem. 52
51.175

0.254

0.113

0.254

0.113

0.254

0.113

9.354

0.049

0.000

0.049

0.000

0.049

0.000

1.274

0.000

0.113

0.000

0.113

0.000

0.113

2.945

0.205

0.000

0.205

0.000

0.205

0.000

5.135

0.992

0.764

0.992

0.764

0.992

0.764

41.821

0.000

0.270

0.000

0.270

0.000

0.270

6.753

0.393

0.000

0.393

0.000

0.393

0.000

9.432

0.000

0.494

0.000

0.494

0.000

0.494

11.853

0.599

0.000

0.599

0.000

0.599

0.000

13.783

1.247

0.877

1.247

0.877

1.247

0.877

51.175

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

1,691.63

753.33

62,203.1

325.9

0.0

325.9

0.0

325.9

0.0

8,472.1

0.0

753.3

0.0

753.3

0.0

753.3

19,586.5

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

1,365.8

0.0

34,144.5

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

6,474.6

4,985.0

272,881.3

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

0.0

1,762.4

44,060.1

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

2,564.3

0.0

61,543.5

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

0.0

3,222.6

77,342.1

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

3,910.2

0.0

0.000

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

8,166.2

5,738.3

301,537.0

307,275.4

315,441.5

321,179.9

329,346.0

335,084.4

89,935.6
335,084.4

__________________________________________________
PROYECCION DE COSTOS
COSTOS DEL PROYECTO

COSTOS

AO

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS
MTO MAQUINARIA Y EQUIPO
MTO CONSTRUCCION
ADQUISICION DE VIRUTA
ELECTRICIDAD

SEMANA/MES/CICLO
$
1,600.00
$
150.00
$
225.00
$
250.00
$
500.00

$
$
$
$
$

1
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

ADQUISICION DE POLLITOS
ALIMENTO INICIACION
ALIMENTO FINALIZADOR
MEDICINAS Y VACUNAS

$
$
$
$

6,283.33
5,183.59
22,740.11
367.67

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

TOTAL

37,299.70 $

AO
$
$
$
$
$

2
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

447,596.36 $

AO
$
$
$
$
$

3
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

447,596.36 $

AO

AO

$
$
$
$
$

4
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$
$

5
19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

447,596.36 $

447,596.36

447,596.36 $

________________________________________________
COSTOS TOTALES
COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS
MTO MAQUINARIA Y EQUIPO
MTO CONSTRUCCION
ADQUISICION DE VIRUTA
ELECTRICIDAD

AO 1
$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL

COSTOS VARIABLES
ADQUISICION DE POLLITOS
ALIMENTO INICIACION
ALIMENTO FINALIZADOR
MEDICINAS Y VACUNAS

TOTAL

COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES

AO 2

19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00
-

32,700.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 1

AO 3

19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00
-

32,700.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 2

AO 4

19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00
-

32,700.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 3

AO 5

19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00
-

32,700.00

$
$
$
$
$

19,200.00
1,800.00
2,700.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$

AO 4

32,700.00
AO 5

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

$
$
$
$

75,400.00
62,203.10
272,881.26
4,412.00

414,896.36

414,896.36

414,896.36

414,896.36

414,896.36

$
$
$

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

32,700.00 $
414,896.36 $
447,596.36 $

32,700.00 $
414,896.36 $
447,596.36 $

32,700.00 $
414,896.36 $
447,596.36 $

32,700.00 $
414,896.36 $
447,596.36 $

32,700.00
414,896.36
447,596.36

__________________________________________________
PROYECCION DE INGRESOS
VOLUMEN
CONCEPTO
POLLO FINALIZADO (PIE)
POLLINAZA

TOTAL

PRECIO

VENTAS

UNITARIO SEM/MES/CICLO
23,415.52
23.00 $
538,556.99
- $
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
538,556.99

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO

AO

AO

AO

1
538,556.99
538,556.99

2
538,556.99
538,556.99

3
538,556.99
538,556.99

4
538,556.99
538,556.99

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

5
538,556.99
538,556.99

______________________________________________________
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS

AO 1

( + ) VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
( - ) COSTOS TOTALES
( = ) UTILIDAD BRUTA
( - ) DEPRECIACION
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTOS
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO

$
$
$
$
$
$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63
6,231.40
84,729.23
36,857.22
47,872.01
%

PARMETROS PARA CLCULO DE IMPUESTOS


IETU
ISR
IVA
PTU

AO 2

GRUPO SOCIALES

17.5.%

EMPRESAS SOCIALES

30%

AGROPECUARIO TASA 0% SALVO QUE SE TRANSFORMEN


SOLO GRUPO SOCIALES LAS EMPRESAS SOCIALES DAN DIVIDENDOS

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 3

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63
6,231.40
84,729.23
36,857.22
47,872.01

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 4

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63
6,231.40
84,729.23
36,857.22
47,872.01

$
$
$
$
$
$
$
$
$

AO 5

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63
6,231.40
84,729.23
36,857.22
47,872.01
%

$
$
$
$
$
$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63
6,231.40
84,729.23
36,857.22
47,872.01
%

17.5%

17.5%

17.5%

17.5%

17.5%

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

16%

16%

16%

16%

16%

10%

10%

10%

10%

10%

43.5%

43.5%

43.5%

43.5%

43.5%

COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO
BEBEDEROS DE INICIACION PLASTIMAX
CHAROLAS DE INICIACION
LAMPARAS DE ALUMINIO C/FOCO INFRARROJO
COMEDERO MANUAL DE 10 KG.
BEBEDEROS WB PLUS AUTOMATICOS PARA POLLOS
JAULAS PARA TRANSPORTE DE POLLO VIVO
MALLA PAJARERA DE 3 MT x 80 MT
MALLA PAJARERA DE 3 MT x 40 MT

VALOR ORIGINAL
$
280.00
$
360.00
$
1,965.00
$
4,200.00
$
4,515.00
$
1,875.00
$
8,470.00
$
4,235.00

TASA
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

AOS
$
$
$
$
$
$
$
$

4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00

$
$
$
$
$
$
$
$

DEP ANUAL
28.00
36.00
196.50
420.00
451.50
187.50
847.00
423.50

VALOR RESCATE
$
168.00
$
216.00
$
1,179.00
$
2,520.00
$
2,709.00
$
1,125.00
$
5,082.00
$
2,541.00

TINACO DE AGUA DE 750 LT

1,720.00

10%

MATERIAL DE CONSTRUCCION
MATERIAL HIDRAULICO Y ELECTRICO

$
$

20,000.00
14,694.00

10%
10%

$
$

TOTAL

62,314.00

4.00 $
4.00 $
4.00 $

172.00 $
2,000.00 $
1,469.40 $

1,032.00
12,000.00
8,816.40

6,231.40 $

37,388.40

Fuente: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ltima reforma publicada DOF 27-04-2011

Artculo 40. Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes:

I. Tratndose de construcciones:

b) 5% en los dems casos.

VII. 30% para computadoras personales de escritorio y porttiles; servidores; impresoras, lectores pticos, graficadores, lectores de cdigo de barras, digitalizadores, unidades de lmacenamiento externo y concentradores de redes de cmputo.

Artculo 41. Para la maquinaria y equipo distintos de los sealados en el artculo anterior, se aplicarn, de acuerdo a la actividad en que sean utilizados, los por cientos siguientes:

XI. 25% en la industria de la construccin; en actividades de agricultura, ganadera, silvicultura y pesca


EQUIPOS

AOS

CONSTRUCCION

20

TERRENOS

VEHICULOS

25

OFICINA

10

10

SERVICIO

10

10

COMPUTO

33

LA LEY DICE A 3 AOS PERO SE CONSIDERA QUE TIENEN UNA VIDA DE 5 AOS POR EL MANTENIMIENTO QUE SE LE DA

ABEJAS

NO SE DEPRECIA SOLO SE METE EN LOS COSTOS UN CANTIDAD ESTIMADA D 35 POR COLMENA PARA SU MANTENIMIENTO

OVINOS-BOVINOS

20

LA LEY DICE UN 100% EN EL PRIMER AO PERO SE CONSIDERA QUE NO SE DEPRECIA , MAS BIEN SE DESECHA A 5 AOS O UNA DEPRECIACION IGUAL

RESTANTANT

20

EQUIPO APICOLA

20

LA LEY DICE A 4 AOS PERO SE CONSIDERA QUE TIENEN UNA VIDA DE DE MAS DE 5 AOS POR EL MANTENIMIENTO QUE SE LE DA

erno y concentradores de redes de cmputo.

EPRECIACION IGUAL

___________________________________________
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AO
( + ) VENTAS
( + ) VALOR DE RESCATE
( = ) INGRESOS TOTALES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
( = ) COSTOS TOTALES
COMPRA ACTIVO FIJO
COMPRA ACTIVO DIFERIDO
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO
( = ) SALDO FINAL

AO 0
$
$
$
$
$
$
$
$
-$

67,314.00
12,000.00
59,286.00
138,600.00

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

538,556.99 $

538,556.99 $

538,556.99 $

$
$
$
$
$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
90,960.63

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36

$
$
$
$

538,556.99 $
$
538,556.99 $
32,700.00 $
414,896.36 $
447,596.36 $

538,556.99
37,388.40
575,945.39
32,700.00
414,896.36
447,596.36

90,960.63 $

90,960.63 $

128,349.03

$
$
$
$

$
$
$
$

90,960.63 $

______________________________________________________________
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AO
VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
PUNTO DE EQUILIBRIO $
PUNTO DE EQUILIBRIO %

AO 1
$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
142,412
26%

AO 2
$
$
$
$

AO 3

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
142,412
26%

$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
142,412
26%

AO 4
$
$
$
$

AO 5

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
142,412
26%

$
$
$
$

538,556.99
32,700.00
414,896.36
447,596.36
142,412
26%

INTERPRETACION

El punto de equilibrio es el nivel de produccin en el que los beneficios (ingresos por venta) son exactamente igual a
la suma de los costos fijos y variables, por lo tanto no se registran utilidades.
___________________________________________________________________________________________________________________

El anlisis del punto de equilibrio tambin denominado anlisis del costo-volumen-utilidad es una tcnica para
estudiar las relaciones entre los costos fijos, los variables y los beneficios (ingresos) para diferentes niveles de
produccin y ventas
Representa el volumen mnimo a producir para que la empresa no gane ni pierda
Las ventajas y desventajas del uso de esta tcnica son las siguientes:

Ventajas

Desventajas

Determinar con facilidad el punto mnimo de


produccin al que debe operarse para no incurrir en
prdidas
Evaluar la incorporacin un nuevo producto que no
requiere inversin adicional

No incluye la inversin inicial por lo que no es una herramienta de


evaluacin financiera.
Es inflexible en el tiempo. Se calcula con costos para un perodo
especfico, si estos cambian implica un cambio en el punto de
equilibrio

Ventajas

Desventajas

Determinar con facilidad el punto mnimo de


produccin al que debe operarse para no incurrir en
prdidas
Evaluar la incorporacin un nuevo producto que no
requiere inversin adicional

No incluye la inversin inicial por lo que no es una herramienta de


evaluacin financiera.
Es inflexible en el tiempo. Se calcula con costos para un perodo
especfico, si estos cambian implica un cambio en el punto de
equilibrio

una herramienta de

os para un perodo
bio en el punto de

una herramienta de

os para un perodo
bio en el punto de

__________________________________________________
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
TASA DE ACTUALIZACION

AO
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
TOTAL

10%

INGRESOS
$
$
$
$
$
$

COSTOS

538,556.99
538,556.99
538,556.99
538,556.99
538,556.99

$
$
$
$
$
$

447,596.36
447,596.36
447,596.36
447,596.36
447,596.36

FLUJO DE
EFECTIVO
-$
$
$
$
$
$

138,600.00
90,960.63
90,960.63
90,960.63
90,960.63
128,349.03

$ 2,692,784.97 $ 2,237,981.82 $

353,591.55

VAN
TIR
B/C

TASA
(1+t)-n

INGRESOS
ACTUALIZADOS
489,597.27
445,088.43
404,625.84
367,841.67
334,401.52
2,041,554.73

1.0000
0.9091
0.8264
0.7513
0.6830
0.6209

EGRESOS
ACTUALIZADOS
406,905.79
369,914.35
336,285.77
305,714.34
277,922.13
1,696,742.38

208,571

61%

1.20

METODO DE CALCULO: USO DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS


TIR > 10% EL PROYECTO SE ACEPTA
VAN > 0 EL PROYECTO SE ACEPTA
TIR < 10% EL PROYECTO SE RECHAZA
VAN < 0 EL PROYECTO SE RECHAZA
TIR = 10 % ES INDIFERENTE REALIZAR O NO EL PROYECTO.
VAN = 0 EL PROYECTO ES ESTRICTAMENTE RENTABLE

CRITERIO DE DECISIN :

TASA

INTERNA DE RENDIMIENTO O TASA INTERNA DE RETORNO: La Tasa Interna de Rendimiento (TIR)


representa la tasa de descuento ms alta que la inversin de un proyecto podra pagar. Es la tasa que iguala la suma de
los flujos descontados a la inversin inicial.
Se obtiene dando diversos valores al costo del dinero hasta que el Valor Actual Neto sea igual a cero.
t n

VPN I 0
t 1

FE t
0
(1 r) t

TASA

INTERNA DE RENDIMIENTO O TASA INTERNA DE RETORNO: La Tasa Interna de Rendimiento (TIR)


representa la tasa de descuento ms alta que la inversin de un proyecto podra pagar. Es la tasa que iguala la suma de
los flujos descontados a la inversin inicial.
Se obtiene dando diversos valores al costo del dinero hasta que el Valor Actual Neto sea igual a cero.
t n

VPN I 0
t 1

FE t
0
(1 r) t

Donde r = TIR

El criterio de aceptacin, es aceptar aquellas inversiones independientes cuya TIR sea igual o mayor al costo de los
recursos asignados a la inversin.
TIR > r
TIR = r
TIR < r

Se acepta el proyecto.
Es Indiferente realizar o no el Proyecto.
Se rechaza el proyecto.

Si el VAN es igual a cero solo se estar ganando la tasa de descuento aplicada en su clculo y un proyecto deber
aceptarse con ese criterio, ya que se est ganando lo mnimo fijado como rendimiento. En este caso debe ser igual o
mayor a la VAN (WACC), al 10% si es crdito bancario o a la tasa de descuento que sea seleccionada.
Para el clculo de la TIR se utiliza la interpolacin (por tanteo) y el informtico aplicando la funcin de Excel. No obstante
que existe alguna diferencia sta es mnima y equivale a dcimas.

RELACIN BENEFICIO COSTO:


Relacin entre los beneficios y costos de un proyecto. B/C
Beneficio:
Costo:

Recurso generado por el proyecto en su vida til.


Recurso sacrificado para alcanzar un objetivo especfico.

El criterio de decisin para aceptar una inversin utilizando el B/C es:


B/C
B/C
B/C

>
=
<

1
1
1

Se acepta el Proyecto.
Es Indiferente realizar o no el Proyecto.
Se rechaza el Proyecto.

Es un indicador que refleja que los ingresos del proyecto son superiores a sus
costos

Relacin entre los beneficios y costos de un proyecto. B/C


Beneficio:
Costo:

Recurso generado por el proyecto en su vida til.


Recurso sacrificado para alcanzar un objetivo especfico.

El criterio de decisin para aceptar una inversin utilizando el B/C es:


B/C
B/C
B/C

>
=
<

1
1
1

Se acepta el Proyecto.
Es Indiferente realizar o no el Proyecto.
Se rechaza el Proyecto.

Es un indicador que refleja que los ingresos del proyecto son superiores a sus
costos

Tasa de rentabilidad mnima aceptable (TREMA)

Participante

Proporcin

Tasa

Ponderada

Crdito avo

$0.00

0%

0.0%

0.0%

Crdito refac.

$0.00

0%

0.0%

0.0%

Solicitante:

Monto

5%

10.0%

0.5%

PROMUSAG/FAAPA

$132,000.00

95%

10.0%

9.5%

TOTAL:

$138,600.00

100%

Conclusion:Al obtener una TIR

$6,600.00

61%

que resulta mayor que el costo del capital


considerado ste como el rendimiento minimo aceptable (TREMA) por los inversionistas

10.0%

10.0%

TREMA del proyecto

MENTE RENTABLE

Rendimiento (TIR)
e iguala la suma de

Rendimiento (TIR)
e iguala la suma de

al costo de los

oyecto deber
debe ser igual o
a.
Excel. No obstante

REMA del proyecto

_____________________________________________________
ESQUEMA DE CAPITALIZACION Y AHORRO
De acuerdo a reglas de Operacin 10% como minimo y de hasta el 50% de lo solicitado

PORCENTAJE
15%

AO

PAGOS
1
2
3
4
5

MONTO DE AHORRO
-

DIAS
TIPO DE

NO. DE

LABORADOS X

HORAS

OCUPACION

PERSONAS

PERSONA AL

LABORADAS

OCUPADAS

AO

AL DIA

280

TRABAJADORES EVENTUALES SUBORDINADOS REMUNERADOS

30

JORNALES

280

TRABAJADORES PERMAMENTES SUBORDINADOS SIN PAGO

280

TRABAJADORES EVENTUALES SUBORDINADOS SIN PAGO

280

EMPLEADORES PERMANENTES

280

EMPLEADORES EVENTUALES

280

TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA

280

TRABAJADORES POR COMISION O ENCARGO

280

TRABAJADORES PERMAMENTES SUBORDINADOS RENUMERADOS

TOTAL