SPICA SPED Contribuicoes Especificações PDF

Joinner Servios e Equipamentos Ltda.
Rua So Tom, 119, Conjunto 17 Vila Olmpia

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JOINNER SPICA
MDULO FISCAL
SPED CONTRIBUIES

O SPED Contribuies uma das novas obrigaes acessrias que as empresas esto
obrigadas.

Este documento tem por finalidade explicar como funciona a funo do novo Mdulo Fiscal
que gera o SPED Contribuies com base nos dados armazenados no sistema Joinner
SPICA.

Em todo este documento estaremos nos referindo a esta funo que gera do SPED
Contribuies simplesmente como o Sistema.

Colocamos na tabela abaixo detalhes sobre os Blocos, Registros e Campos que o nosso
Sistema gera.

muito importante ler com cuidado os detalhes definidos na tabela para entender
exatamente:

Todos os recursos existentes no Sistema
Como o Sistema trabalha
Quais os dados so passiveis de gerao
Quais dados no so passiveis de gerao
O que o Sistema no faz
Para quais tipos de empresa ele indicado

Muitas destas informaes so tcnicas. Por este motivo importante que este documento
seja analisado por uma pessoa com conhecimento detalhado da empresa e dos aspectos
contbeis e tributrios para poder entender as caractersticas do Sistema.

Alguns detalhes esto sendo colocados em vermelho para dar o devido destaque ao assunto.

importante entender que Os Registros So Gerados com Todos os Campos mesmo que
em alguns casos os campos no tenham dados. Isto garante que a estrutura do arquivo
gerado est sempre de acordo com as exigncias da SEFAZ.

Nas tabelas destacamos apenas os campos que no so tratados (gerados sem dados) e os
campos com detalhes especficos.

Os campos no detalhados so gerados normalmente.

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Bloco: 0 Registro: 0000

Campo Detalhes

13 IND_NAT-PJ

S permite o uso por empresas cuja natureza da pessoa Jurdica seja:

00 Sociedade Empresria em geral.

14 IND_ATIV

S permite o uso por empresas cujo Indicador de Atividade Preponderante seja uma
das opes:

0 Industrial ou Equiparado a Industrial
2 Atividade de Comrcio


Campo Detalhes

Todos os campos deste registro so gerados. Sem Detalhes Adicionais.


Campo Detalhes



Campo Detalhes

02 COD_INC_TRIB

S permite o uso por empresas cujo Indicador de Incidncia Tributria seja uma das
opes:

1 Escriturao exclusivamente no regime No Cumulativo (empresas do Lucro Real)

2- Escriturao exclusivamente no regime Cumulativo (empresas do Lucro
Presumido).

3- Escriturao no regime No Cumulativo e Cumulativo.

Recomendamos que a opo 3 seja usada apenas por empresas optantes pelo Lucro
Presumido que fazem Importao.

3

03 IND_APRO_CRED

S permite o uso por empresas cujo Indicador do Mtodo de Apropriao de crditos
seja:

2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta)

04 COD_TIPO_CONT

S permite o uso por empresas cujo Indicador do Tipo de Contribuio Apurada no
Perodo seja:

1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica

05 IND_REG_CUM

S permite o uso por empresas cujo Indicador do Critrio de Escriturao e Apurao
seja:

9 Regime de Competncia Escriturao Detalhada

OBS: Veja detalhes abaixo

Detalhes Importantes:

a) O sistema vai gerar os registros do bloco C de forma detalhada.

b) O sistema gera os registros detalhados baseado nas NF Emitidas e nas NF Recebidas

Apenas as NF Emitidas e Recebidas sero geradas no arquivo, todas no bloco C.

c) As NF selecionadas sero registradas nos registros C100, C170, C110, C120.

d) O sistema se baseia em dois cadastros bsicos para saber se uma NF deve ou no ser
escriturada no arquivo:

No Cadastro do Tipo de Documento foram criados campos onde o usurio define se os
Documentos deste tipo (sejam NF Emitidas, sejam NF Recebidas) entram ou no no
arquivo.

Por este motivo necessrio que os usurios do sistema analisem e acertem estes
dados para cada Tipo de Documento existente no sistema.

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No Cadastro de Naturezas de Operao foram criados campos onde o usurio define
se os Documentos deste tipo (sejam NF Emitidas, sejam NF Recebidas) entram ou no
no arquivo.

Por este motivo necessrio que os usurios do sistema analisem e acertem estes
dados para cada Natureza de Operao existente no sistema.

e) Na verso atual o sistema NO GERA o arquivo para empresas do regime cumulativo
(Lucro Presumido) com critrio de escriturao pelo Regime de Caixa.

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Campo Detalhes

02
REC_BRU_NCUM_TR
IB_MI

gerado. Veja detalhes abaixo

03
REC_BRU_NCUM_NT
MI


04
REC_BRU_NCUM_EX
P


05 REC_BRU_CUM


06 REC_BRU_TOTAL


Detalhes:

a) Este registro s gerado para empresas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido
que fazem Importao.

O campo 02 COD_INC_TRIB do Bloco 0 Registro 0110 estar com a opo 1 ou 3.

Para Empresas exclusivamente do Lucro Presumido no gerado este registro (no
obrigatrio).

b) O sistema vai saber se uma NF deve ou no ser includa neste registro com base no
que estiver definido na Natureza de Operao.

6
c) O sistema vai buscar todos os itens da NF.

Os clculos sero feitos com base nos Itens da NF j que posso ter itens Tributados de
PIS e COFINS e itens No Tributados de PIS e COFINS na mesma NF.

O sistema vai somar o Preo Total do Item (lanado na NFE na coluna Pr. Total) o
Rateio do Desconto gravado no Item.

O Rateio do Desconto gravado no item baseado no Desconto dado no corpo da NF.
O sistema rateia proporcionalmente o Desconto dado no corpo da NF em todos os
itens. Este rateio abatido do Total do Item.

d) Os valores sero totalizados da seguinte forma (umas das opes apenas para cada
item da NF):

Se a NF for de Exportao o valor totalizado no campo 04

Se a NF No de Exportao e o item Tributado segue uma das opes
abaixo:

o Se a empresa exclusivamente do Lucro Real o valor totalizado no
campo 02 (O campo 02 COD_INC_TRIB do Bloco 0 Registro 0110 estar
com a opo 1)

o Se a empresa do Lucro Presumido, Importador e o CFOP no de
Importao o valor totalizado no campo 02 (O campo 02
COD_INC_TRIB do Bloco 0 Registro 0110 estar com a opo 3)

o Se a empresa do Lucro Presumido, Importador e o CFOP de
Importao o valor totalizado no campo 05 (O campo 02
COD_INC_TRIB do Bloco 0 Registro 0110 estar com a opo 3)

Se a NF No de Exportao e o item No Tributado o valor totalizado no
campo 03

O Campo 05 a Soma dos campos 02 + 03 + 04 + 05


Campo Detalhes

02 COD_EST

O Sistema foi desenvolvido para empresas que possuem um nico estabelecimento.

Por este motivo este campo no informado j que no obrigatrio e o Sistema no
trata este tipo de situao.

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09 SUFRAMA

O Sistema no trata empresas cadastradas na SUFRAMA.

Esta informao no enviada.

Ela no obrigatria segundo o Manual do SPED Contribuies.


Campo Detalhes

07 IE



09 SUFRAMA

O Sistema no trata empresas cadastradas na SUFRAMA.




Campo Detalhes



Campo Detalhes

05 COD_ANT_ITEM

Este campo no enviado porque enviamos em todos os registros o Cdigo do Item
interno do nosso sistema ( o numero seqencial e automtico gerado pelo sistema
para cada produto e que no pode ser alterado).

Desta forma o cdigo do produto sempre o mesmo. No muda, mesmo que o
usurio mude a referencia ou descrio.

8

07 TIPO_ITEM

Ser gerado o registro com uma das duas opes:

00 Mercadoria para Revenda
07 Material de Uso e Consumo

O sistema considera os produtos basicamente como Mercadoria para Revenda.
Se no cadastro do produto o campo Uso Interno estiver marcado o sistema gera o
produto como Material de Uso e Consumo.

09 EX_IPI

Este campo no enviado porque no existe no SPICA e no obrigatrio no SPED

10 COD_GEN


11 COD_LST



Campo Detalhes



Campo Detalhes


Detalhes:

Estas informaes so geradas apenas com base nas NF Emitidas.

O sistema vai ler cada uma das NF emitidas e vai verificar se no campo de Informaes
Complementares da NF existe alguma observao automtica (as isenes legais).

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O SPICA coloca as isenes automaticamente nas NF.

Na frente de cada Iseno colocamos o cdigo desta iseno no referido cadastro.

O Sistema vai ver o cdigo e vai buscar o texto completo da iseno diretamente do cadastro.

Se foi feita alguma mudana na iseno na prpria NF esta mudana no ser colocada no
arquivo do SPED.

Apenas os textos das isenes so colocados no arquivo do SPED

Informaes como: Mdico, paciente, convnio,... no so colocadas no arquivo.


Campo Detalhes


Bloco: A Registro: A001

Campo Detalhes

02 IND_MOV

O Bloco A gerado SEM DADOS. IND_MOV = 1

O sistema no gera nenhuma informao de NF de Prestao de Servios emitida ou
recebida pela empresa.

Bloco: A Registro: A990

Campo Detalhes


Bloco: C Registro: C001

Campo Detalhes


10

Campo Detalhes

03 IND_ESCRI

Apenas a opo 2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e (C100 e
C170) ...

Detalhes:

O Sistema foi desenvolvido para gerar a escriturao Individualizada de cada NF.

No existe a opo de gerar os registros resumidos.

Esta uma opo que a SEFAZ d aos usurios e a Joinner optou por adot-la.


Campo Detalhes

06 COD_SIT

Vejas os detalhes mais abaixo sobre este campo

15 VL_ABAT_NT

Esta informao no enviada para nenhum tipo de NF.

16 VL_MERC

O sistema envia o Valor das Mercadorias.

Se a NF Teve desconto este valor enviado sem abater o referido desconto. o Valor
Total das Mercadorias que aparece na DANFE.

17 IND_FRT

O sistema segue uma regra simples para identificar o tipo de frete:

a) Se o Valor do Frete na NF estiver zerado este campo gravado com a opo
9 Sem Cobrana de Frete

b) Se o Valor do Frete na NF tem valor e se o indicador Frete por Conta do
Destinatrio estiver como N este campo gravado com a opo 1 Por
Conta do Emitente

c) Se o Valor do Frete na NF tem valor e se o indicador Frete por Conta do
Destinatrio estiver como S este campo gravado com a opo 2 Por
Conta do Destinatrio

importante lembrar que nas NF Emitidas o Sistema no permite que o Frete seja
colocado com Valor e com a opo Por Conta do Destinatrio.

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28 VL_PIS_ST

Este campo enviado sempre zerado j que o SPICA no trata PIS por Substituio
Tributria

29 VL_COFINS_ST

Este campo enviado sempre zerado j que o SPICA no trata COFINS por
Substituio Tributria

Detalhes:

a) Existem vrias consistncias que so feitas nas NF para saber se deve ou no ser
colocada no arquivo do SPED Contribuies.

Em principio nenhum destes erros deve acontecer j que a grande maioria deles j
checada na emisso da NF-e.

checado o Tipo de Documento da NF e verificado se o Flag que define se este
tipo de documento entra ou no no arquivo do SPED Contribuies.

checada a Natureza de Operao da NF e verificado se o Flag que define se
este tipo de documento entra ou no no arquivo do SPED Contribuies.

Se o numero da NF no for numrico no entra no arquivo

Se o tipo de documento da NF no tem o modelo cadastrado no entra no arquivo

Existem algumas consistncias feitas no destinatrio que impedem a incluso da
NF no arquivo: UF errada, Endereo incompleto, CNPJ/CPF incorreto,...

NF sem itens no entra no SPED Contribuies.

NF com produtos invlidos (no cadastrados)

b) 06 COD_SIT

O sistema faz a gerao das NF da seguinte forma:

1) Todas as NF Emitidas no perodo informado que foram Autorizadas (NAU),
Denegadas (CDN) ou com Numero Inutilizado (CNI). Isto inclui as NF Canceladas
no mesmo ms da emisso.

As NAU que no foram canceladas so gravadas com COD_SIT 00 Documento
Regular .

As NAU que foram canceladas so gravadas com COD_SIT 02 Documento Fiscal
Cancelado .

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As NAU que no foram canceladas e que so complementares de NF emitidas
neste ms so gravadas com COD_SIT 06 Documento Fiscal Complementar .

As NAU que no foram canceladas e que so complementares de NF emitidas fora
do ms so gravadas com COD_SIT 07 Documento Fiscal Complementar
Extempornea.

As CDN so gravadas com COD_SIT 04 NF Denegada

As CNI so gravadas com COD_SIT 05 NF com Numerao Inutilizada

2) Todas as NF que foram Canceladas no perodo informado e que no foram
Emitidas no perodo.

As NF so gravadas com COD_SIT 03 Documento Fiscal Cancelado
Extemporneo.

3) Todas as NF Recebidas (pela data de Recebimento) no perodo informado que
foram lanadas no sistema.


Campo Detalhes

Todos os campos deste registro so gerados. As regras para a gerao deste registro
so exatamente as mesmas definidas no Bloco 0 Registro 0450.


Campo Detalhes

02 COD_DOC_IMP

Sempre gerado com a opo 0 Documento de Importao

03 NUM_DOC_IMP

O sistema busca o numero da DI que deve ter sido informado na emisso da NF de
importao.

04 VL_PIS_IMP

O sistema gera este campo com o Valor do PIS da NF

05 VL_COFINS_IMP

O sistema gera este campo com o Valor do COFINS da NF

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06 NUM_ACDR_AW

Este campo enviado sempre em branco. O SPICA no tem esta informao.


Campo Detalhes

03 COD_ITEM

Sempre usado o Cdigo do Item interno do nosso sistema ( o numero seqencial e
automtico gerado pelo sistema para cada produto e que no pode ser alterado)

04 DESCR_COMPL

No um campo obrigatrio.

S enviado para as NF Emitidas.

Colocamos o Nome do Produto (como saiu na NF) e a descrio complementar (como
saiu na NF) limitados a 255 bytes que o mximo permitido neste campo.

05 QTD

Nas NF Emitidas a quantidade que aparece na NF.

Nas NF Recebidas o sistema coloca a Quantidade na menor unidade (na unidade de
comercializao). Exemplificando: Numa NF de entrada um produto foi vendido em
Sacos com 25 unidades cada saco. Na NF vieram 10 sacos. Quando a NF
registrada no sistema o usurio coloca Qtde = 10 e Quantidade na Embalagem = 25.
O sistema vai colocar neste campo do SPED 250 que a quantidade que
efetivamente esta entrando no estoque.

08 VL_DESC

Neste campo o sistema coloca o Valor do Desconto rateado proporcionalmente pelos
Itens.

Quando numa NF existe um Desconto (desconto incondicional) ele aparece no campo
14 VL_DESC do registro C100.

Este valor do desconto (total da NF) rateado proporcionalmente pelos itens de forma
que a soma dos descontos rateados e colocados neste campo equivale ao total do
desconto existente na NF.

14

09 IND_MOV

Este campo gerado com base no campo Movimentou Estoque que existe na
Natureza de Operao.

Em principio todas as NF movimentam estoque.

Existem pouqussimos CFOPs que no movimentariam o estoque. Um exemplo:
Devoluo Simblica.

O sistema vai se basear neste campo da Natureza de Operao para saber se houve
ou no movimentao do estoque.

19 IND_APUR

Esta uma informao No Obrigatria.

O sistema no gera.

21 COD_ENQ


O sistema no gera.

28 QUANT_BC_PIS


O sistema no gera.

29 ALIQ_PIS_QUANT


O sistema no gera.

34
QUANT_BC_COFINS


O sistema no gera.

35
ALIQ_COFINS_QUAN
T


O sistema no gera.

37 COD_CTA


O sistema no gera.

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Campo Detalhes


Bloco: D Registro: D001

Campo Detalhes

02 IND_MOV

O Bloco D gerado SEM DADOS. IND_MOV = 1

Bloco: D Registro: D990

Campo Detalhes


Bloco: F Registro: F001

Campo Detalhes

02 IND_MOV

O Bloco F gerado SEM DADOS. IND_MOV = 1

Bloco: F Registro: F990

Campo Detalhes


16
Bloco: M Registro: M001

Campo Detalhes

02 IND_MOV

O Bloco M gerado SEM DADOS. IND_MOV = 1

Detalhes:

O Bloco M o que apura o Imposto a pagar.

O PVA (Programa Validador e Assinador) desenvolvido pela SEFAZ e disponibilizado para
todos tem a opo de gerar o Bloco M com base nos dados informados.

Ns geramos o arquivo com o Bloco M vazio e aps a importao destes dados o PVA gera
(existe um documento que explica como fazer isto no PVA disponibilizado aos usurios do
Mdulo Fiscal do SPICA).

Bloco: M Registro: M990

Campo Detalhes



Campo Detalhes

02 IND_MOV

O Bloco 1 gerado SEM DADOS. IND_MOV = 1


Campo Detalhes


17

Campo Detalhes



Campo Detalhes



Campo Detalhes



Campo Detalhes


18
Detalhes Adicionais:

a) Controle de Crditos

O controle de Crditos dever ser feito manualmente fora do sistema.

Ele deve ser alimentado manualmente no PVA antes do envio do arquivo SEFAZ.

b) Registros M410 e M810

Os registros M410 e M810 devem ser gerados manualmente no PVA.

O sistema consegue identificar o valor lanado como Isento, No Tributado,... mas de
forma nenhuma capaz de justificar esta iseno.

Os registros M410 e M810 so justamente para isto, para justificar as isenes,...

c) Dados Errados

Eventualmente ao validar um arquivo gerado no sistema o PVA acuse um ou mais
erros.

Vamos usar um exemplo: imagine que a sua empresa emitiu uma NF e destacou o PIS
ou o COFINS com o % errado.

Esta NF foi emitida e autorizada pela SEFAZ (mesmo tendo este tipo de erro).

Quando a NF for colocada no arquivo gerado e for lida no PVA ser apresentado um
erro, erro de alquota.

A correo deste erro deve ser feita diretamente no PVA antes de enviar o arquivo
para a receita.

A Joinner no permite que a NF seja corrigida no sistema porque na verdade a NF j
esta em poder da SEFAZ (enviada para l quando foi emitida). Ns entendemos que o
sistema deve manter a informao exatamente como foi enviada para a SEFAZ para
que no haja discrepncia de informao entre o sistema e a SEFAZ.

Nestes casos o usurio deve armazenar todas as informaes necessrias para
justificar a correo feita no PVA caso seja questionado pela receita.

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