EXERCCIO DE AUDITORIA

(Planejamento e Programa de Auditoria)

1) O Planejamento da Auditoria muitas vezes denominado Plano de
Auditoria, ou Programa de Auditoria, conceitos que so considerados
partes do Planejamento da Auditoria. Com base neste contexto assinale
a nica alternativa INCORRETA.
a) O Planejamento da Auditoria a etapa na qual o auditor
independente define o seu plano de trabalho e o detalhamento dos
procedimentos de auditoria a serem aplicados.
b) O Planejamento da Auditoria a etapa do trabalho na qual o auditor
independente estabelece a estratgia geral dos trabalhos a executar
na entidade a ser auditada.
c) O Programa de Auditoria elaborando a partir da contratao dos
servios, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extenso dos
exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.
d) As informaes obtidas quando da avaliao dos servios de
auditoria tem como base o Planejamento da Auditoria, sendo esta
uma etapa que antecede quela.
2) Analise os itens abaixo e responda pergunta formulada a seguir.
I. O tipo de atividade da auditada.
II. O tamanho da auditada.
III. A qualidade do sistema contbil da auditada.
IV. Os controles internos e a forma de administrao da auditada.
So aspectos a serem considerados na elaborao do Programa da
Auditoria?
a) Os itens I, II e III. b) Os itens I, II e IV.
c) Os itens II, III e IV. d) Todos os itens.
3) Um programa de auditoria deve ser preparado com base na
avaliao de:
a) Testes Globais, Riscos de Auditoria e Testes Inerentes.
b) Controles Internos, Riscos de Auditoria e Sistema de Informaes.
c) Controles Internos, Riscos de Auditoria e Testes Inerentes.
d) Riscos de Auditoria, Sistema de Informaes e Testes Globais.
4) Uma entidade tem sua dinmica nas transaes regulares que se
prope no seu objeto social. Dentro do conceito de continuidade, o
programa da auditoria deve considerar diversos aspectos da entidade.
Quanto aos aspectos da entidade a serem considerados no programa
da auditoria, analise as afirmaes abaixo e assinale a nica
INCORRETA.
a) A natureza das atividades e o tipo de operaes que ela realiza e a
localizao das instalaes e o grau de integrao entre elas.
b) Os pedidos de confirmaes positivas - branco ou preto -, realizados
pela auditoria, no desenvolvimento do trabalho.
c) Os produtos que fabrica, comercializa, ou os servios que executa e
os mercados de atuao e sua participao neles.
d) Os sistemas de controle interno das principais atividades: vendas,
compras, produo, pessoal, estocagem, tesouraria e etc.
5) No programa da auditoria opcional constar o tempo distribudo
entre as vrias etapas do trabalho e entre os integrantes da equipe
tcnica.
a) Certo b) Errado
6) O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da
Auditoria um processo que se inicia:
a) Com a finalizao dos trabalhos da natureza auditada.
b) Em decorrncia da aplicao das tcnicas e grandezas das aes.
c) Na fase de avaliao para a contratao dos servios.
d) Aps a avaliao do volume e da extenso dos trabalhos.
7) O conhecimento prvio da legislao que afeta a entidade a ser
auditada fundamental para a avaliao, pelo auditor, dos impactos
que a no-observncia das normas pertinentes pode ter nas
demonstraes contbeis. Neste sentido, o auditor deve considerar os
seguintes aspectos:
I. Os impostos, taxas e contribuies a que a entidade est sujeita.
II. As contribuies sociais a que a entidade est sujeita.
III. A regulamentao prpria do setor de atividade.
IV. As informaes que a entidade deve fornecer a terceiros em funo de
suas atividades, como, por exemplo, bancos e seguradoras.
Considerando V se verdadeira e F se falsa, assinale a alternativa com
seqencia CORRETA.
a) F V V F b) V F V V c) V V F F d) V V V V
8) O planejamento pressupe adequado nvel de conhecimento das
atividades, os fatores econmicos, legislao aplicvel, as prticas
operacionais da entidade e o nvel geral de competncia de sua
administrao. Em relao aos fatores econmicos, analise as afirmaes a
seguir e assinale a alternativa que corresponde sua anlise.
I. Abrange o nvel geral da atividade econmica na rea de atuao da
entidade e fatores que podem influenciar seu desempenho.
II. Um desses fatores econmicos o nvel de inflao, que podem
influenciar o desempenho da auditada.
III. Alguns fatores econmicos a serem considerados so: recesso,
deflao, desemprego e situao poltica.
Alternativas:
a) I e II so corretas. b) I e III so corretas.
c) II e III so corretas. d) Todas as afirmativas so corretas.
9) um rol de medidas de verificao a serem aplicadas, expostas de
forma tal que as inter-relaes de um procedimento com outro estejam
claramente demonstrados. Em relao a uma auditoria, tal conceito
prprio de:
a) Conciliao b) Programa c) Controle d) Amostragem
10) Para a elaborao do Programa da Auditoria se deve haver,
anteriormente, a fase de avaliao para a contratao dos servios. Nesta
fase devem ter o ajuizamento dos aspectos abaixo EXCETO:
a) Das informaes necessrias para conhecer o tipo de atividade da
entidade.
b) A complexidade das atividades desenvolvidas pela empresa de auditoria,
especialmente os seus programas de auditoria padres.
c) A legislao aplicvel s especificidades das rotinas realizadas pelos
diversos setores da auditada.
d) Os relatrios, parecer e outros informes a serem emitidos pela auditoria,
para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado.
11) Para elaborar o programa da auditoria necessrio o conhecimento do
nvel de competncia da administrao, para que o auditor tenha uma
percepo razovel da organizao da entidade e dos reflexos da gesto.
a) Certo b) Errado
12) So elementos mnimos de um programa de auditoria:
a) Objetivos, Abrangncia, Escopo, Procedimentos e Identificao dos
Realizadores.
b) Cabealho, Objetivos, Abrangncia, Procedimentos e Identificao dos
Realizadores.
c) Abrangncia, Objetivos, Escopo, Procedimentos e Relatrio da Auditoria.
d) Cabealho, Abrangncia, Escopo, Procedimentos, Relatrio da Auditoria
e Identificao dos Realizadores.
13) O planejamento deve evidenciar as etapas e as pocas em que sero
executados os trabalhos, de acordo com o teor da proposta de prestao de
servios e sua aceitao pela entidade auditada.
a) Certo b) Errado
14) Definir a natureza, a extenso e a oportunidade dos procedimentos de
auditoria a serem adotados em relao s partes relacionadas, podendo
ocorrer, inclusive, a necessidade de elaborao de um programa de
auditoria especfico, porm coordenado com o planejamento global, para o
grupo de entidades. Tal definio estabelecida em qual elemento do
programa da auditoria?
a) Cabealho b) Objetivos
c) Escopo d) Complementos
15) O planejamento deve considerar a participao de auditores
internos e de especialistas na execuo do trabalho na entidade
auditada, e a possibilidade de as controladas e coligadas serem
examinadas por outros auditores independentes.
a) Certo b) Errado
16) A responsabilidade pelo planejamento, programa da auditoria e
execuo dos trabalhos realizados :
a) Da administrao da auditada e do auditor independente.
b) Do auditor independente
c) Da equipe tcnica.
d) De especialistas designados pelo auditor.
17) Em um programa de auditoria h elementos mnimos obrigatrios.
O elemento de um programa de auditoria que especifica os limites
dentro do qual sero desenvolvidos os procedimentos da auditoria :
a) Abrangncia b) Limites c) Especializaes d) Doutrina
18) O planejamento deve documentar todos os procedimentos de
auditoria programados, bem como sua extenso e oportunidade de
aplicao, objetivando comprovar que todos os pontos da entidade
considerados relevantes foram cobertos pelo auditor independente.
a) Certo b) Errado
19) Em relao anlise dos fatores econmicos que influenciam os
negcios da auditada, analise as afirmaes de I a III e responda ao
que se pede.
I. A anlise preliminar desses fatores a base para identificar riscos
que possam afetar a continuidade operacional da entidade.
II. Possibilitam identificar a existncia de contingncias fiscais,
legais, trabalhistas e previdencirias.
III. um procedimento de auditoria que envolve o exame de registros
ou documentos internos ou externos.
Qual das alternativas abaixo corresponde sua anlise?
a) Os itens I e II so corretos. b) Os itens I e III so corretos.
c) Os itens II e III so corretos. d) Os itens I, II e III so corretos.
20) O conhecimento do sistema contbil e de controles internos
fundamental para o Programa da Auditoria. CORRETO afirmar que:
a) O conhecimento do sistema contbil e de controles internos
necessrio para determinar a natureza, extenso e oportunidade dos
procedimentos de auditoria.
b) O conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e
de sua integrao com os sistemas de controles internos obtido na
fase conclusiva de uma auditoria.
c) Avaliar o grau de confiabilidade das informaes geradas pelo
sistema contbil, sua temporalidade e sua utilizao pela
administrao um dos ltimos procedimentos constantes no
programa da auditoria.
d) Avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela
entidade, mediante a aplicao de provas de procedimentos de
controle uma medida meramente complementar em um programa
de auditoria.
21) Um programa de auditoria possui importantes finalidades. NO
um exemplo dessas finalidades:
a) Estabelecer a forma adequada de realizao do trabalho.
b) Esclarecer a contagem fsica de ttulos e o saldo da conta.
c) Explicar a seqncia lgica da realizao do trabalho.
d) Evidenciar os trabalhos e quaisquer modificaes ocorridas.
22) Para definir a abrangncia de auditorias especficas, o auditor
independente no dever considerar, no seu planejamento, a existncia
de entidades controladas, coligadas, filiais e unidades operacionais.
a) Certo b) Errado

23) O auditor independente deve, na fase de planejamento e elaborao do
programa da auditoria, efetuar a avaliao para que os trabalhos sejam
programados adequadamente, evitando a apresentao de opinio
equivocada sobre demonstraes contbeis com distores relevantes. A
avaliao de que trata esta afirmativa se refere a:
a) Anlise documental c) Inspeo fsica.
b) Rastreamento da escriturao. d) Riscos de auditoria.
24) Dizem respeito aos fins a serem alcanados depois de realizados os
procedimentos da auditoria. Alm disso, para alguns, so os desejos da
empresa auditada, que devem ser respondidos na opinio do auditor:
a) Contagem fsica na auditoria. b) Objetivos da auditoria.
c) Objetos da auditoria. d) Teste dos controles internos.
25) A concluso do Planejamento da Auditoria s se d quando o auditor
independente completar os trabalhos preliminares, com o atendimento dos
objetivos principais do Planejamento da Auditoria, que so:
I. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar
eventos e transaes relevantes que afetem o fato concreto.
II. Propiciar o cumprimento dos servios contratados com a entidade
dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
III. Assegurar que as reas importantes da entidade e os valores
relevantes contidos recebam a ateno requerida.
Assinale a alternativa CORRETA.
a) So corretos apenas os itens I e II.
b) So corretos apenas os itens I e III.
c) So corretos apenas os itens II e III.
d) Todos os itens corretos.
26) O Planejamento de Auditoria deve abranger o conhecimento detalhado
das prticas contbeis adotadas pela entidade, para propiciar uma
adequada avaliao da consistncia das demonstraes contbeis,
considerando os seus efeitos sobre o programa de auditoria.
a) Certo b) Errado
27) O auditor independente deve definir as pocas apropriadas de
realizao dos trabalhos de auditoria, considerando-as em seu
planejamento. Tal afirmativa trata de um dos elementos da abrangncia do
programa da auditoria, chamado:
a) Natureza b) Oportunidade c) Profundidade d) Extenso
28) Ao elaborar sua proposta de trabalho, o auditor independente deve
apresentar uma estimativa de honorrios e horas ao cliente, na qual prev o
cumprimento de todas as etapas do trabalho a ser realizado.
a) Certo b) Errado
29) A complexidade das transaes de uma entidade fator determinante
do grau de dificuldade que o auditor independente pode encontrar para
definir o programa da auditoria. Desse modo, deve-se levar em conta que:
I. A complexidade das transaes de uma entidade pode significar a
necessidade de planejar a execuo dos trabalhos com profissionais
mais experientes.
II. As operaes complexas podem ser passveis de erro e fraude, com
maior freqncia, se no possurem controles que atendam s
exigncias e riscos das operaes.
III. As transaes complexas podem determinar um ciclo mais longo para
a realizao do negcio e margens de lucros no-uniformes para um
mesmo tipo de operao, visto existir o fator oportunidade.
Considerando V se verdadeira e F se falsa, assinale a alternativa com
seqencia CORRETA.
a) F V V b) V F V c) V V F d) V V V
30) A proposta de trabalho de auditoria e o programa da auditoria so de
responsabilidade do auditor, portanto no devem ser discutidos com a
administrao da entidade.
a) Certo b) Errado