CONCAR SQL

14-01-2004
Estado Financiero
Flujo de Efectivo
El Estado de Flujo de Efectivo muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de
efectivo, en un tiempo determinado.
Se debe mostrar separadamente lo siguiente:
1 Actividades de O!eraci"n #$% Se&'n (a)la 2* Concar
Generalmente incluyen la produccin y distribucin de bienes y servicios
Son generalmente consecuencia de las transacciones en efectivo y otros eventos que entran en la
determinacin de los resultados netos
2 Actividades de +nversi"n #,% Se&'n (a)la 2* Concar
Incluyen el otrogamiento y cobro de prestamos, adquisicin o venta de instrumentos de deudas o
accionarios la disposicin que pueda darse a instrumentos de inversin, propiedad, plantas y
equipos y otros activos productivos, que son utiliados por la empresa en la produccin de bienes y
servicios.
- Actividades de Financia.iento #F% Se&'n (a)la 2* Concar
Incluyen la obtencin de recursos de los due!os o de terceros y el retorno de los beneficios
producidos por los due!os o de terceros y el retorno de los beneficios producidos por los mismos,
asi como el reembolso de los montos prestados, o la cancelacin de obligaciones, obtencin y
pago de otros recursos de los acreedores y cr"ditos a largo plao.
Flujos de Efectivo en /oneda E0tranjera
El p#rrafo $% del F&S'(% )onversin de *oneda E+tranjera reconoce que no es practica de
conversin de los ingresos, gastos, ganancias y p"rdidas a las tasas de cambio en las fec,as que
se producen y permite que se utilice un promedio ponderado apropiado de la tasa de cambio en el
periodo para la conversin de esos elementos. -ara este estado se aplica esa declaracin a los
ingresos y a los pagos de efectivo.
Es recomendable que las empresas inscritas en .egistro -ublico del *ercado de /alores,
presenten el m"todo directo, a fin de proporcionar a los inversionistas informacin util para predecir
los flujos futuros de efectivo y equivalentes de efectivo.
CONFIGURACIN
El primer paso es la configuracin del Plan de Cuentas:
Entrar al men Archivos/ Plan de Cuentas/ Mantenimiento de Plan de Cuentas
Todas las cuentas que van a ser reflejadas en el Estado de lujo de Efectivo de!en tener el
chec" activado en #$rea%&
Configuracin de Tablas Generales
Crear en la Ta!la '' ()*(CE *E TA+,A-:
TA+,A ./ ACT(0(*A* *E ,123 *E EECT(03
*entro de esta ta!la se configura el t4tulo de las Actividades de 3peracin5 (nversin 6
inanciamiento&
TABLA 26 TABLA ! AR!A"
Configurar la Ta!la .7 Ta!la de $reas 8son los ru!ros de las 9reas del Estado de lujo de
Efectivo
#AN(EN+/+EN(O (A1LA 2E FL34O EFEC(+,O
-ara el mantenimiento de 0abla de Flujo de Efectivo ingresar a .eportes1 Flujo de )aja1
*antenimiento de Flujo de )aja 2)0F3456$7
3a tabla de Flujo de Efectivo es aquella donde se definen cuentas de rubros y se enlaan a las
#reas que pertenecen al rubro respectivo.
Es tabla permite clasificar o estructurar el )uadro de Flujo Efectivo.
3a clasificacin se basa en criterios y normas contables , agrupando los saldos de determinadas
cuentas en un rubro principal permitiendo as8 su correcta presentacin
En la clasificacin adem#s se distinguen 9 &)0I/I:&:ES 2O$ERAC+5N6 +N,ERS+5N 7
F+NANC+A/+EN(O% ; lo cual indica la distribucin de cada rubro seg<n la actividad.
Esta tabla es similar a la configuracin de las (A1LAS Nros 11 8 1- - FOR/A(O 2E
9ANANC+AS 7 $:R2+2AS
En el mantenimiento se puede ingresar, modificar, consultar y eliminar los rubros.
O4O ; 0ener cuidado con la opcin de <Eli.inar= ya que si se elimina un rubro se eliminar#
tambi"n las #reas de ese rubro.
El mantenimiento permite emitir el reporte de los rubros con sus respectivos #reas tanto
en -antalla del Sistema y =oja de )#lculo E+cel.
-ara ingresar las #reas de cada .ubro del Estado de Flujo de Efectivo:
Seleccionar el botn y aparecer# la siguiente pantalla en la cual se ingresaran los siguientes
datos:
)>:IG> :E .4'.> : El cdigo de rubro
?>*'.E : Es la descripcin del rubro del Estado de Fujo de Efectivo
&)0I/I:&: : Es la actividad a la que pertenece el rubro, para ello se
)onfigura en la tabla General )oncar %@ 2>peracin
SIG?> : Es el signo del rubro
El botn permite ,abilitar el mantenimiento de Areas del .ubro
&.E& : Elegir el #rea 0abla general )oncar %B. 2S=IF0 C F$7
:ES).I-)ID? : :escripcin del #rea seleccionada
En esta pantalla se podr# crear, eliminar los rubros
:espu"s de creado , presionar el botn para grabar
El botn finaliar para guardar la informacin general del rubro
&simismo los siguientes rubros se debe considerar aunque no se ingresen ninguna #rea
seleccionada
2001 &umento 2:isminucin7 ?eto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
3a suma de las 9 actividades : operacin, inversin y financiamiento
21011 Saldo Efect y Equiv. Efectivo al Inicio del Ejerc. $$6$
En el rubro %$6$' se debe ingresar despu"s de la descripcin en la posicin (@ el rubro de )aja y
'ancos 20abla $6 Generales7
El monto que acumula es el Saldo Inicial de )aja y 'ancos de &pertura de acuerdo a la
configuracin del formato de 'alances 20abla $6 Generales7, tomando los movimiento del rubro en
este caso $$6$ de )aja y 'ancos al iniciar el ejercicio 6$ de Enero del a!o en proceso.
21019 .esultado por E+pos. a Inflacin Ejercicio $B%(
En el rubro %$6$G se debe ingresar despu"s de la descripcin en la posicin (@ el rubro
:el .EI del Ejercicio de Ganancias y -erdidas por funcin 20abla $$ Generales7
El monto que acumula es de acuerdo a la configuracin del formato de Ganancias y -erdidas por
funcin 2 0abla $$ Generales 7, tomando los movimientos en este caso del rubro $B%( ..E.I. de
acuerdo al rango seleccionado en el reporte 2mensual o acumulada7.
Al momento de registrar los asientos conta!les en los cuales se encuentren cuentas que han
sido configuradas con el flag de #$rea%5 el sistema activara una ventana para seleccionar el
9rea a registrar&
R!$ORT! FLU%O ! !F!CTI&O
-ara emitir el reporte de Flujo de Efectivo ingresar a .eportes1 Flujo de Efectivo 1.eporte Flujo
Efectivo2)0F345697
El .eporte de Flujo de Efectivo slo considerara los rubros especificados en el *antenimiento de
Flujo de Efectivo.
Emite un .eporte de Flujo de Efectivo en base a los movimientos ingresados en el campo de #rea
de los comprobantes contables. Este campo #rea se relacionar# con una tabla de .ubros de Flujo
de Efectivo 2)on frmulas Estilo Ganancias y -"rdidas 7 .
3os movimientos de flujo de efectivos est#n reflejados en los vouc,ers contables y se identifican en
el campo #rea de las cuentas $6E que tenga activado el flag de #rea en el mantenimiento de plan
de cuentas. 3os ingresos de :inero se reflejan al :ebe en la cuenta contable y los egresos al
=aber.
Esta reporte es similar al .eporte de 9ANANC+AS 7 $:R2+2AS #C(97$01% funcin o naturalea
El reporte permite :
Emitir el flujo efectivo tanto en Soles :lares
*uestra el flujo efectivo de acuerdo
o :el *es .F &cumula los movimientos efectuados en el mes seleccionado.
o &cumulado.F &cumula los movimientos efectuados ,asta el mes seleccionado.
3a Salida del .eporte es por -antalla, Impresora y E+cel
&l Seleccionar la opcin de Imprimir )digos de .ubros; el reporte imprime el cdigo del
rubro, caso contrario no lo muestra.
Confi&uraci"n de los C"di&os de Flujo Efectivo
ROSEN $ER3 SA 200-
ES(A2O 2E FL34O 2E EFEC(+,O
/ES 2E ENERO 2E 200-
> S O L E S >
1100 AC(+,+2A2ES 2E O$ERAC+5N
$$6$ )obrana 2entradas7 por:
$$6% /enta de bienes o servicios e ingresos operacionales 6.66
$$69 =onorarios y comisiones 6.66
$$6G Intereses y rendimientos 2no incluidos en la actividad de in 6.66
$$6( :ividendos 2no incluidos en la actividad de inversin7 6.66
$$6B .egalias 6.66
$$6@ >tros cobros de efectivo relativos a la actividad 6.66
$$HH GG@,(6B.I6
1200 /enos !a&os #salidas%!or;
$%6$ -roveedores de bienes y servicios 6.66
$%6% .emuneraciones y beneficios sociales 2($$,I%G.GG7
$%69 0ributos 6.66
$%6G Intereses y rendimientos 2no incluidos en la actividad de fi 29%,H6(.%I7
$%6( .egalias 6.66
$%6B >tros pagos de fectivo relativoa a la actividad 6.66
$%HH 2(GG,@%H.@%7
$96$ &umto 2:ism.7 del Efect. -roveniente de &ctivid. de >peraci 2HH%,%9B.(%7
$96$F $$HH,$%HH
1400 AC(+,+2A2ES 2E +N,ERS+ON
$G6% )obrana 2entradas7 por:
$G69 /enta de valores e inversiones permanentes 6.66
$G6G -restamos a vinculadas 6.66
$G6( /enta de inmuebles, maquinaria y equipo 6.66
$G6B /enta de activos intangibles 6.66
$G6@ Intereses 6.66
$G6I :ividendos 6.66
$G6H >tros cobros de efectivo relativos a la actividad 6.66
$GHH 6.66
1?00 /enos !a&os #salidas% !or;
$(6$ )ompra de valores e inversiones permanentes 6.66
$(6% -restamos otorgados a vinculadas 6.66
$(69 )ompra de inmuebles, maquinaria y equipo 6.66
$(6G )ompra y desarrollo de activos intangibles 6.66
$(6( >tros pagos de efectivo relativos a la actividad 6.66
$(HH 6.66
$B6$ &umto 2:ism.7 del Efect. -roveniente de &ctivid. de Inversi 6.66
$B6$F $GHH,$(HH
1*00 AC(+,+2A2ES 2E F+NANC+AC+ON
$@6$ )obrana 2entradas7 por:
$@6% &umento de sobregiros bancarios 6.66
$@69 &umento de prestamos bancarios 6.66
$@6G Emisin de acciones o nuevos aportes 6.66
$@6( /enta de acciones en tesoreria 6.66
$@6B .ecursos obtenidos por emisin de valores u otras obligac.la 6.66
$@6@ >tros cobros de efectivo relativos a la actividad 6.66
$@HH 6.66
1@00 /enos !a&os #salidas% !or;
$I6$ &mortiacin o pago de sobregiros bancarios 6.66
$I6% &mortiacin o pago de prestamos bancarios 6.66
$I69 &mortiacin o cancelacin de valores u otras obligaciones d 6.66
$I6G .ecompra de acciones propias 2acciones en tesoreria7 6.66
$I6( Intereses y rendimientos 6.66
$I6B :ividendos 6.66
$I6@ >tros pagos de efectivo relativos a la actividad 6.66
$IHH 6.66
$H6$ &umto 2:ism.7 del Efect. -roveniente de &ctivid. de Financi 6.66
$H6$F $@HH,$IHH
%66$ &umento 2:isminucin7?eto de Efectivo y Equivalente de Efect HH%,%9B.(%
%66$F $96$,$B6$,$H6$
%$6$' Saldo Efect y Equiv. Efectivo al Inicio del Ejerc. $$6$ $BB,$H(.HH
%%6$G .esultado por E+pos. a Inflacin Ejercicio $B%( $%,@I$.%I
%HHH Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al finaliar el Eje
%HHH Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al finaliar el Eje $,$(I,G9%.($
%HHHF %66$,%$6$',%%6$)