Apellidos Nombre Grupo

UNIVERSIDAD PABLO DE OLAVIDE

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
DERECHO TRIBUTARIO
!"

Gr#do e$ Fi$#$%#s & Co$'#bilid#d
L($e#s & )! Curso )*)+)*,
CASO PR-CTICO N" )+! TEMA ./ EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A0ADIDO
A1 L# so2ied#d 34 S!A56 dedi2#d# # l# 7#bri2#2i8$ de 'or$illos6 9# :e$dido # u$# empres#
dis'ribuidor# 3; S!L!5 u$# p#r'id# de 'or$illos por u$ pre2io de :e$'# de ** < =IVA
e>2luido1! A su :e%6 l# empres# dis'ribuidor# 9# :e$dido los 'or$illos # u$# 'ie$d# de
7erre'er(# por u$ pre2io de :e$'# de ?* < =IVA e>2luido1! Fi$#lme$'e l# 'ie$d# :e$de los
'or$illos #l Sr! A6 2o$sumidor 7i$#l6 por u$ pre2io de )** < =IVA e>2luido1! Co$ es'os
d#'os & #pli2#$do u$ 'ipo de @r#:#me$ del )A respo$d# # l#s si@uie$'es 2ues'io$es/
1. Por la venta que realiza a Y S.L, la sociedad X S.A deber repercutir e ingresar en
acienda un !"A igual a#
$. Por la venta que realiza a la tienda de %erreter&a, la e'presa distribuidora Y S.L#
( )eber repercutir un !"A igual a
( )eber ingresar en acienda un !"A igual
*. Por la venta que realizar al Sr. A., consu'idor %inal, la tienda de %erreter&a#
( )eber repercutir un !"A igual a
( )eber ingresar en acienda un !"A igual a
+. ,l Sr. A#
a- )eber ingresar en acienda un !"A de +$ .. b- )eber ingresar en acienda un !"A de
1/,0 .. c- )eber ingresar en acienda / ..
0. ,l su1eto pasivo del !"A es#
a- ,l consu'idor %inal. b- ,l e'presario o pro%esional. c- A'bas respuestas son correctas.
B1 L# Sr#! M#sed#6 Bubil#d# de C #Dos6 #lEuil# u$ lo2#l 2omer2i#l de su propied#d #l Sr!
Toled#$o6 empres#rio i$di:idu#l6 por u$ pre2io me$su#l de !)** <! A e7e2'os de l#
respues'#6 'e$@# e$ 2ue$'# Eue e$ el 2#so de #lEuileres de lo2#les 2omer2i#les resul'#
de #pli2#2i8$ el 'ipo @e$er#l del IVA/
2. )e acuerdo con los datos anteriores#
a- ,l Sr. 3oledano abonar 'ensual'ente 1.$// ., 4a que la Sra. 5aseda no es un e'presario
o pro%esional a e%ectos del !"A 4, por tanto, la operaci6n no debe tributar por dic7o i'puesto. b-
,l Sr. 3oledano abonar 'ensual'ente a la Sra. 5aseda 1.+0$ . 81.$// . 9 $0$ de !"A-. c- La
Sra. 5aseda deber abonar 'ensual'ente al Sr. 3oledano $0$ . en concepto de !"A.
1
C1 L# empres# 3Pe%uD# S! A!56 2o$ domi2ilio so2i#l e$ F#bu@o & dedi2#d# # l#
2omer2i#li%#2i8$ de embu'idos & produ2'os deri:#dos del 2erdo ibGri2o6 re@#l# #l Sr!
Fres2o u$ lo'e de sur'idos ibGri2os Eue #dEuiri8 # l# empres# @#$#der# 3De9es# Fres2#
S! L!5 por H** <1!
:. ;especto a esta operaci6n#
a- <o se devenga cuota de !"A por tratarse de una entrega gratuita. b- Se devenga una cuota
de !"A igual a =+ .. c- Se devenga una cuota de !"A igual a +/ ..
D1 El Sr! M#r'($e%!6 empres#rio dedi2#do #l 2omer2io mi$oris'#6 :e$de #l Sr! Ossorio6
'#mbiG$ empres#rio6 u$# 2#rre'ill# ele:#dor# Eue 7orm#b# p#r'e de su i$mo:ili%#do!
=. A e%ectos del !"A#
a- ,s una operaci6n su1eta. b- ,s una operaci6n no su1eta. c- A'bas respuestas son correctas.
E1 L# empres# 3MEDINSE6 S!A5 e$'re@# u$ sol#r si'u#do e$ Se:ill# # l# empres#
3ARIDOSIALBERO6 S!A5 # 2#mbio de u$# pl#$'# de #@lomer#do & )**!*** <! El :#lor de
mer2#do del sol#r e$ Se:ill# es de !?**!*** < & el :#lor de mer2#do de l# pl#$'# de
#@lomer#do es de !,?*!*** <! A e7e2'os del IVA/
>. La base i'ponible de la e'presa 5,)!<S,, S.A ser de#
a- 1.*0/./// .. b- 1.0//./// .. c- 1.00/./// ..
1/. La base i'ponible de la e'presa A;!)?S@ALA,;?, S.A ser de#
a- 1.*0/./// .. b- 1.0//./// .. c- 1.00/./// ..
F1 U$ 2o$2esio$#rio de 2o29es e$'re@# u$ :e9(2ulo #l Sr! L#'orre! El impor'e 'o'#l de l#
2o$'r#pres'#2i8$ #s2ie$de # H*!*** euros! L# pues'# # disposi2i8$ # 7#:or del
#dEuire$'e se produ2e el d(# * de #@os'o de )*,! Si$ emb#r@o6 el p#@o 'ie$e lu@#r e$
'res mome$'os dis'i$'os/ )!*** euros el d(# * de Bulio6 )*!*** euros el d(# * de #@os'o
& J!*** euros el d(# de sep'iembre!
11. BCundo se produce el devengo del !"A correspondiente a esta operaci6D#
a- ,l 1/ de agosto por la totalidad de la operaci6n, to'ndose co'o base i'ponible +/./// ..
b- ,l 1/ de 1ulio respecto del pago de 1$./// . 4 el 1/ de agosto respecto del resto de la
contraprestaci6n 8$=./// .-. c- ,l 1/ de 1ulio respecto del pago de 1$./// ., el 1/ de agosto
respecto del pago de $/./// . 4 el 1 de septie'bre respecto del pago de =./// ..
G1 El Sr! Fo># :# # 2ompr#r u$# :i:ie$d# de $ue:# 2o$s'ru22i8$ # l# promo'or#
Bue$#:id# S!A!6 p#r# lo 2u#l e$'re@# 2omo #del#$'o e$ 2o$2ep'o de seD#l .!?** <!
1$. ,ste pago anticipado#
a- <o provoca el devengo del !"A por el i'porte e%ectiva'ente percibido por la pro'otora. b-
<o provoca el devengo del !"A por el i'porte e%ectiva'ente percibido por la pro'otora, salvo
que as& lo acuerden el Sr. EoFa 4 la pro'otora. c- Provoca el devengo del !"A por el i'porte
e%ectiva'ente percibido por la pro'otora.
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