Ilcitos Tributarios: es el acto u omisin de un particular que trae como consecuencia

dejar de hacer lo que la ley tributaria ordena hacer.

Naturaleza jurdica de los Ilcito tributarios: Derecho penal tributario.
Delito: es la infraccin que ataba directamente la seguridad de los derechos naturales y
sociales de los individuos.
Contravencin: se conoce con este trmino la falta de colaboracin, puede ser tambin
una omisin, en la que el bien protegido no es la persona ni sus derechos naturales o
sociales.
Infracciones segn Cod. Trib. Arti 69: toda accin u omisin que implique violacin de
normas tributarias de ndole sustancial o formal.
Clasificacin:
Infracciones sustanciales: se caracterizan por la falta de pago de los tributos.
Infracciones formales: son transgresiones que se manifiestan por el incumplimiento de
rdenes administrativas.
Delito: toda accin u omisin penada por la ley.
Clasificacin de los delitos: graves y menos graves.
Elementos del delito: Tipicidad, Culpabilidad, dolo y culpa, pena.-
Clasificacin de las penas: penas graves, penas leves aplicables a las faltas, penas
principales y penas accesorias.
Sanciones: la existencia del deber jurdico se determina por virtud de que la violacin de
la conducta en aquella sealada constituye el presupuesto de una sancin jurdica.
Elementos del ilcito tributario: hecho punible, sujetos activos, evasin, elemento
subjetivo.elementos objetivos y aplicacin conjunta de la defraudacin fiscal.
Formas de extincin del ilcito: infraccin: extingue por el cumplimiento del pago de la
sancin. Delito: cumplimiento de la pena establecida. Prescripcin: cuando queda
liberado el deudor por la inaccin del estado. Por extincin de la responsabilidad
tipificada en la ley.
Tributo: es el acto del sujeto pasivo por el que reconoce que se ha realizado un hecho
generador que le es imputable a uno o varios sujetos pasivos y en ambos casos por el que
se liquida y cuantifica el adeudo en dinero una vez valorizada y aplicable la tasa ordenada
por la ley.
Tributo: es el acto mediante el cual el sujeto pasivo o la administracin tributaria,
declaran la existencia de la obligacin tributaria, calculan la base imponible y su cuanta o
bien declaran la inexistencia.
Importe de la deuda: llamado liquidacin
Naturaleza jurdica de la determinacin tributaria:
Teora del Acto o efecto declarativo: la deuda imponible tiene lugar al acontecer la
circunstancia de hecho que segn la norma jurdica origina el nacimiento del tributo.
Teora del acto o efecto constitutivo: es necesario un acto expreso de parte de la
administracin tributaria, debe declararlo la SAT. Y seala el monto.
CLASES PROCEDIMIENTO O FORMAS:
Por el sujeto pasivo: se da cuando el acto o conjunto de actos de la determinacin se
realiza ntegramente por el sujeto pasivo de la relacin jurdica tributaria. Imp. timbres
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De oficio por la administracin tributaria: cuando el sujeto pasivo no presenta la
declaracin jurada, cuando la declaracin jurada es impugnada. Y se divide en dos:
Sobre base cierta: cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en
forma directa y con certeza la existencia de la obligacin tributaria sustancia como la
dimensin pecuniaria de tal obligacin.
Sobre base presunta: al fisco no le es posible obtener los antecedentes indispensables
para la determinacin por lo que la misma se efecta a travs de presunciones e indicios.
Mixta: la efecta la administracin con la cooperacin del sujeto pasivo.
Propsito y objeto de la determinacin tributaria: fijar el crdito tributario en una suma
cierta, concreta y absolutamente precisa que posibilite su requerimiento de pago por
parte de la autoridad fiscal al sujeto pasivo.
Exencin: es una figura jurdica tributaria en virtud de la cual se elimina de la regla general
la causacin, ciertos hechos o situaciones imponibles, por razones de equidad, de
conveniencia o de poltica econmica.
Caractersticas de la Exencin: por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo d un
tributo. La aplicacin de la exencin es para el futuro. La exencin es temporal y
personal.
Clasificacin: objetivos: se otorgan en atencin a ciertas cualidades. Subjetivas:
establecen en funcin de la persona. Permanentes: subsisten hasta en tanto no sea
reformada la ley que las concede. Transitorias: establecen para gozarse por un lapso
determinado. Absolutas: liberan al contribuyente de la obligacin fiscal sustantiva y de las
obligaciones fiscales formales. Relativas. nicamente liberan al contribuyente de la
obligacin fiscal sustantiva. Constitucionales: se encuentran en la constitucin.
Econmicas: establecen con el fin de auxiliar el desarrollo econmico del pas.
Distributivas: distribuyen ms equitativamente la carga tributaria. Con fines sociales: se
otorgan para fomentar el desarrollo cultural de la poblacin.
Pago: forma por excelencia como se puede extinguir la obligacin, es la forma ideal.
Sujetos del pago: sujeto activo, sujeto pasivo, objeto del pago
Principios del pago: Identidad: debe entregarse la prestacin que es el objeto de la
obligacin tributaria y no otra. Integridad: la deuda no se considera pagada sino hasta que
la prestacin ha quedado totalmente satisfecha. Indivisibilidad: no hay pago parcialmente.
Requisitos del pago: del lugar, de tiempo, exigibilidad de pago, comprobacin del pago.
Confusin: cuando se rene en una misma persona, por sucesin universal o por otra
causa la calidad de acreedor y deudor.
Compensacin: cuando dos personas llegan a ser recprocamente deudores y acreedores
por igual cantidad. Estado acreedor y contribuyente como sujeto pasivo.
Condonacin: el perdn o liberacin de la deuda concedida por el acreedor.
Prescripcin: medio que constituye en una forma de adquirir un derecho o de librarse de
una obligacin por el transcurso del tiempo.