NORMATIVA PROPIA

Universidad de Castilla-La Mancha

XIV GERENCIA

1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

(Aprobada en Junta de Gobierno el 24 de julio de 1990 conforme a los Estatutos
provisionales de la UCLM, R.D. 1.306/87. Las notas a pie de pgina indican los aspectos
ms significativos pendientes de revisar conforme a los Estatutos vigentes)

Debido a la inadecuacin que para el funcionamiento de las Universidades presenta

la regulacin general de la Administracin Pblica en determinados aspectos de ndole
econmica, que se deben aplicar en la Universidad de Castilla-La Mancha con carcter
supletorio, ante la falta de normativa propia, se ha constatado la necesidad de desarrollar
ciertos preceptos recogidos en la L.R.U. y en los Estatutos Provisionales de la U.C.L.M.,
que, actualmente, estn insuficientemente detallados.1
Uno de dichos aspectos es el recogido en el artculo 56 de la L.R.U. en sus apartados
1 y 2 referido al funcionamiento del control interno.
Con el fn de adaptar dicho funcionamiento al espritu que impregna la citada Ley se
somete a la aprobacin de la Junta de Gobierno el desarrollo del Captulo relativo a las
funciones y competencias del Control Interno de la Universidad, que formar parte del
Reglamento Financiero y Presupuestario de la Universidad de Castilla-La Mancha, que
prximamente se propondr ntegro a dicha Junta.
Adems del mencionado Captulo, se someten a aprobacin otros aspectos relacionados
con dichas funciones, que complementan las mismas y regulan determinadas competencias
o actuaciones que emanan de las definidas en dicho Captulo.
Hasta tanto se produzca la aprobacin definitiva del mencionado Reglamento, dichas
funciones se articularn de la siguiente forma :
Artculo 1.
Sin perjuicio de las funciones de auditora contable que competen a la Intervencin
del Estado, la Universidad asegurar su control financiero de carcter interno a travs de
un Jefe de Servicio de Control Interno que nombrar el Rector.
Artculo 2. Competencias
Son competencias del Jefe de Servicio de Control Interno:
a) El control de los ingresos, gastos y pagos de la Universidad en los trminos
establecidos en esta normativa.
b) El control financiero sobre los Entes cuyos Presupuestos se integran en los
Generales de la Universidad.

Estatutos de la UCLM, R.D. 1.291/91

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c) Informar los presupuestos de la Universidad y sus Entes.

d) Informar los expedientes de modificaciones presupuestarias.
e) La inspeccin y verificacin de la contabilidad de la Universidad.
f) El control y seguimiento de los convenios firmados al amparo del artculo 11 de la
L.R.U.
g) Cualesquiera otras funciones que le sean atribuidas por el Rector, Junta de
Gobierno o Consejo Social de la Universidad en el ejercicio de sus facultades.
Artculo 3. Control interno
1. El control interno de la Universidad de Castilla-La Mancha se ejercer a travs de:
a) Control Financiero y Contable.
b) Control de Legalidad.
c) Control de Eficacia y Eficiencia.
d) Control de la Inversin
2. Los informes que en el ejercicio de su competencia, emita el Jefe del Servicio de
Control Interno, podrn ser ordinarios o extraordinarios.
3. Los informes ordinarios versarn sobre la gestin realizada por los servicios
administrativos y tendrn una periodicidad anual. Estos informes, una vez conformados
por la Gerencia, tendrn carcter vinculante para los servicios administrativos a que se
refieran.
4. Los informes extraordinarios sern realizados previa peticin del Consejo Social,
Junta de Gobierno, Rectorado o Gerencia, y versaran sobre cualquier aspecto que interese
a la comunidad universitaria. Del contenido de tales informes nicamente se dar cuenta
al rgano que los haya solicitado.
5. Adems del control a posteriori regulado en los apartados precedentes, el
Rectorado, a propuesta de la Gerencia, podr acordar que se sometan a fiscalizacin previa
determinadas categoras de gasto, fijando en su caso lmites cuantitativos.
Los informes fiscales que emita el Jefe de Servicio de Control Interno no sern
vinculantes para el Rector en el ejercicio de su competencia como rgano ordenador de
gastos y pagos.
6. Para el ejercicio de las funciones a que se refieren los apartados anteriores, el Jefe
de Servicio de Control Interno podr inspeccionar toda clase de servicios en que se recauden
fondos o se realicen gastos o pagos y recabar cuantos antecedentes contables, bancarios o
administrativos considere necesarios para un eficaz control.
7. El control sobre la gestin de los crditos asignados territorialmente se efectuar
en la forma prevista en el presente articulado.
Artculo 4. Control financiero y contable
1. El control financiero y contable tendr por objeto determinar si la informacin
financiera se presenta adecuadamente, de acuerdo con los preceptos contables que le son
de aplicacin y si la gestin financiera se ha realizado de forma correcta.
2. El control financiero sobre los Entes Pblicos o Privados cuyos presupuestos
resumen se integren en el de la Universidad de Castilla-La Mancha se ejercer por el Jefe
de Servicio de Control Interno de sta, aplicando tcnicas de auditora contable.

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3. Las auditoras podrn realizarse directamente por el Control Interno o por

auditores externos bajo la direccin del Jefe del Servicio.
4. El resultado de los controles de carcter financiero se reflejar en informes que se
elevarn a la Junta de Gobierno a travs del Rector, incorporndose una copia de los mismos
a las cuentas anuales de los Entes que perciban ayudas de la misma y otra al anteproyecto
de presupuesto del siguiente ejercicio.
5. El control financiero sobre las Fundaciones y dems entes adscritos a la Universidad,
as como de los Entes que perciba ayudas de la misma, comprender la comprobacin de
que las subvenciones se aplican a sus fines. Igualmente verificar su funcionamiento en el
aspecto econmico financiero.
Artculo 5. Control de legalidad
1. El control de legalidad tendr por objeto determinar si se ha cumplido con la
legislacin vigente en la gestin de los fondos universitarios.
2. Cuando se advierta la realizacin de un gasto que no haya sido acordado en la
forma reglamentaria establecida, podr proponerse por el Rectorado a la Junta de Gobierno
de la Universidad su convalidacin.
En el expediente que se tramite al efecto deber constar informe del Jefe de Servicio
de Control Interno sobre la legalidad intrnseca del acto y sobre si la documentacin exigida
legalmente para el acto de que se trate consta en el expediente.
Si el Rector estimase no procedente la elevacin del expediente a convalidacin de la
Junta de Gobierno o sta no la acordase, sern responsables del gasto de forma directa las
personas u rganos que lo hayan realizado, sin perjuicio de otras responsabilidades a que
haya lugar.
Artculo 6. Control de eficacia y eficiencia
El control de eficacia y eficiencia tendr por objeto:
a) Evaluar el grado de eficacia en la consecucin de los objetivos previstos, en funcin
de las actividades o programas previamente definidos sealando, en su caso, las
desviaciones producidas.
b) Evaluar si la gestin de los recursos humanos, bienes y crditos presupuestarios,
se ha realizado de forma econmica y eficiente.
A travs de ambos controles se evaluar si se han conseguido los objetivos previstos
y en su caso las desviaciones cuantitativas y cualitativas que se hayan producido. A
los expresados efectos la Universidad de Catilla-La Mancha implantar con la
mxima urgencia posible una Contabilidad Analtica que permita el seguimiento
cuantitativo y cualitativo de los objetivos de gasto previsto en el Presupuesto,
concretados en los correspondientes programas o actividades.
Artculo 7. Control de la inversin
El control de la inversin se concretar en el examen fiscal de las cuentas justificativas
en el supuesto de pagos librados a justificar o en el de anticipos de caja fija y en la
participacin del Interventor en el acto formal de recepcin de los bienes o servicios, as
como en la comprobacin material de la existencia de fondos, bienes o efectos, en los casos
en que as lo acuerde el Rector, a propuesta de la Gerencia.

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Artculo 8. Fiscalizacin previa

1. nicamente sern sometidos a fiscalizacin previa los gastos y pagos, sealados
por el Rector.
2. En los casos en que no se efecte, la fiscalizacin previa ser sustituida por
procedimientos de auditora realizada a posteriori por el Jefe de Servicio de Control
Interno de la Universidad a travs del examen de las cuentas rendidas por los rganos con
delegacin de competencias en la aprobacin de gastos y ordenacin del pago.
Artculo 9. Modificaciones presupuestarias
Todo acuerdo de modificacin presupuestaria requerir la instruccin del oportuno
expediente por la Gerencia.
En dicho expediente se expresarn los programas y conceptos afectados, as como su
financiacin en el caso de que la modificacin implique aumento neto de gasto.
Los expedientes de modificaciones presupuestarias habrn de ser informados por el Servicio
de Control Interno. Dicho informe se referir a los rganos competentes para su adopcin, certeza
y suficiencia, en su caso, de la financiacin propuesta, incidencia de la modificacin en los objetivos
de gasto y aquellos otros extremos que dicho rgano estime pertinente resaltar.
Artculo 10. Inspeccin de cuentas
1. Corresponde al Servicio de Control Interno la inspeccin de la contabilidad y el
examen y verificacin de las cuentas que hayan de remitirse al Tribunal.
2. La Cuenta General habr de ir acompaada de informe emitido por el Jefe de
Servicio de Control Interno de la Universidad y, en su caso, de los que hubiere emitido la
Intervencin del Estado o de la Comunidad de Castilla-La Mancha en el ejercicio de las
funciones que le atribuye el artculo 56 de la Ley de Reforma Universitaria.
DISPOSICIN ADICIONAL
La presente Regulacin entrar en vigor el da siguiente a su publicacin en el Boletn
Oficial de Castilla La Mancha.
DISPOSICIN TRANSITORIA
Por la presente regulacin quedan convalidadas las operaciones efectuadas desde el
uno de enero de mil novecientos noventa que se ajusten en lo especificado en la misma.
DISPOSICIN DEROGATORIA
Quedan derogadas las disposiciones de este Rectorado en lo que se opongan a lo
dispuesto en la presente Regulacin.
DISPOSICIN FINAL
Se faculta al Jefe del Servicio de Control Interno, en el mbito de su competencia,
para el establecimiento de las instrucciones precisas para el cumplimiento de lo dispuesto
en la presente Regulacin, y los correspondientes procedimientos y soportes documentales.
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