Diario General

Dr. lvaro Sandoval, La Mascota Contenta

Diario correspondiente al mes terminado el 31 de Diciembre del 2013

Fecha
1

No.
1
1

Cdigo
100
300

A.S capital

3
3

2
2

112
201

Mobiliario
Doc.* pagar

Fecha
8

No.
3

Cdigo
103

8
8

3
3

100
200

10
10

12
12

28
28

Fecha
29
29
29

30
30
30

4
4

5
5

6
6

No.
7
7
7

8
8
8

518
100

104
100

2300A
100

Cdigo
511
514
100

100
101
400

Nombre
bancos

Nombre
Inventario
materiales
Bancos
Cuentas*Pagar

Gastos*Publi.
Bancos

Pagos anticipados
Bancos

AS, retiros
Bancos

Nombre
Gastos*sueldos
Gastos*prestaciones
Bancos

bancos
Cuentas*cobrar
Ingresos*servicios

Descripcin
Inicio operaciones
Inicio operaciones

Debe
20,000

20,000

Compra de Mob. A crdito

Compra Mob. A crdito
Sumas

5,000

Descripcin
Compra de material medico

Debe
4,000

Compra de material medico

Compra de material medico
Sumas

5,000

4,000

Publi. De diciembre
Publi. De diciembre
Sumas

500

Alquiler anticipado
Alquiler anticipado
Sumas

10,500

Retiro personal
Retiro personal
Sumas

3,000

Descripcin
Pago de sueldos diciembre
Pago de sueldos diciembre
Pago de sueldos diciembre
Sumas
Facturacin de servicios
Facturacin de servicios
Facturacin de servicios

Haber

500

10,500

3,000
Debe
2,200
250
2,450

5,000
5,000
Haber

1,600
2,400
4,000

500
500

10,500
10,500

3,000
3,000
Haber

2,450

9,750
5,250
15,000

30
30

9
9

513
103

Gastos*materiales
Inventario
materiales

Consumo de materiales
Consumo de materiales

1,500

Sumas

1,500

30

10

516

Gastos*deprecia.

Registro de depreciacin

30

10

112A

Depreciacin
acumulada

Registro de depreciacin
Sumas

30

11

512

30

11

104

Gastos por
alquileres
Pagos anticipados

Vencimiento de pagos

1,500
1,500

83
83
83

83

3,500

Vencimiento de pagos

3,500

Suma

3500

3500

Debe

Haber

Fecha

No.

Cdigo

Nombre

Descripcin

30

12

514

Gastos*prestaciones

Registro de prestaciones

30

12

206

Prestaciones*pagar

Registro de prestaciones
sumas

660
660
660

660

Mayor General
Dr. Alvarado, La mascota Contenta
Mayor Correspondiente al mes de diciembre del 2013

fecha
1
8
10

No.
1
3
4

Cd.
100
100
100

Nombre
Bancos
Bancos
Bancos

12

100

Bancos

Descripcin
Inicio operaciones
Compra de materiales
Publicidad de
diciembre
Alquiler anticipado

28

100

Bancos

Retiro personal

3,000

29

100

Bancos

Pago de sueldos

2,450

30

100

Bancos

Facturacin de
servicios
Sumas

9,750
29,750

18,050

11,700

Descripcin
Facturacin de serv.

Debe
5,250

Haber

Deudor

sumas

5,250
Debe
4,000

fecha
30

fecha
8
30

No.
8

Cd.
101

No.
3

Cd.
103

Nombre
inventario

Descripcin
Compra de material

103

inventario

Consumo materiales

fecha
12

No.
5

Cd.
104

30

11

104

fecha
3

Nombre
Cuentas*cobrar

No.
2

Cd.
12

Nombre
Pagos
anticipados
Pagos
anticipados

Nombre
Mobiliario

Debe
20,000

Haber

Deudor

Acreedor

1,600
500
10,500

Acreedor

5,250
Haber

Deudor

Acreedor

1,500

Sumas

4,000

1,500

2,500

Descripcin
Alquiler anticipado

Debe
10,500

Haber

Deudor

Vencimiento pagos

Acreedor

3,500

sumas

10,500

3,500

7,000

Descripcin
Compra de mob.

Debe
5,000

Haber

Deudor

sumas

5,000

5,000

Acreedor

fecha
8

No.
3

Cd.
200

Nombre
Cuentas*pagar

Descripcin
Compra de material

Debe

Haber

Deudor

Acreedor

fecha
3

No.
2

Cd.
201

Nombre
Doc.*pagar

Descripcin
Compra de mob.

Debe

Haber
5,000

Deudor

Acreedor

Sumas
fecha
30

No.
12

Cd.
206

Nombre
prestaciones

Descripcin
Reg. De prestaciones

5,000
Debe

Haber
660

5,000
Deudor

Acreedor

660
Sumas
fecha
1

No.
1

Cd.
300

Nombre
A.S. capital

Descripcin
Inicio operaciones

660
Debe

Haber
20,000

Deudor

Acreedor

20,000
Sumas

fecha
30

No.
10

Cd.
400

Nombre
Ingresos*serv.

Descripcin
Facturacin de serv.

20,000

Debe

sumas
fecha
29

No.
9

Cd.
511

Nombre
Gastos*sueldos

Haber
15,000

Deudor

15,000

Acreedor
15,00

Descripcin
Pago de sueldos

Debe
2,200

Haber

Deudor

sumas

2,200

2,200

Acreedor

Balanza de Comprobacin
Dr. lvaro Sandoval, La Mascota Feliz
Balanza de comprobacin correspondiente al 31 de diciembre del 2013

Cdigo
100
101
103
104
112
200
201
206
300
400
511
512
513
514
516
518
112A
300A

Nombre
Bancos
Cuentas*cobrar
Inventario
Pagos anticipados
Mobiliario
Cuentas*pagar
Doc.*pagar
Prestaciones
A.S. Capital
Ingresos*serv.
Gastos por sueldos
Gastos*alquileres
Gastos*materiales
Gastos*prestaciones
Gastos*depreciaciones
Gastos*publicidad
Depreciacin
acumulada
AS, retiros
Sumas

Debe
29,750
5,250
4,000
10,500
5,000
0

2,200
3,500
1,500
910
83
500

3,000
66,193

Haber
18,050
0
1,500
3,500
0
2,400
5,000
660
20,000
15,000
0
0
0
0
0
0
83

66,193

Deudor
11,700
5,250
2,500
7,000
5,000

Acreedor

2,400
5,000
660
20,000
15,000
2,200
3,500
1,500
910
83
500
83
3,000
43,193

43,193

DR. Alvarado Sandoval, La Mascota Contenta

Estados Financieros
Estado de resultados
Mes terminado el 31 de diciembre de 2013

400
511
512
513
514
516
518

ingresos*servicio
(-) gastos de operacin
gastos por sueldo
gastos por alquileres
gastos por materiales consumidos
gastos por prestaciones
gastos por depreciaciones
gastos por publicidad

Quetzales
15,000

Porcentaje%
100%

2,200
3,500
1,500
910
83
500

Total gastos de operacin

8,693

58]%

Utilidad en operacin

6,307

42%

Dr. lvaro Sandoval, La mascota Contenta

Estado de variaciones en el patrimonio neto
Mes terminado el 31 de diciembre del 2013

Patrimonio inicial
(+) aportes
(-)retiros
(+) utilidad neta en operacin
Patrimonio Final

Quetzales
0
20,000
(3,000)
6,307
23,307

Dr. Alvarado Sandoval, La mascota contenta

Balance general
Mes terminado el 31 de diciembre del 2013

Quetzales

Porcentaje

26,450
11,700
5,250
2,500
7,00
4,917

84%

31,367

100%

Pasivo corriente
200 cuentas por pagar
201 doc.*pagar, cp.
206 prestaciones por pagar
Suma pasivo

8,060
2,400
5,000
660
8,060

26%

Patrimonio Neto
300AS, capital
300AS, retiros(-)
32 utilidad del ejercicio
Suma patrimonio neto
Suma pasivo y patrimonio

20,000
(3,000)
6,307
23,307
31,367

74%
100.0%

Activo
Activo corriente
100 bancos
101 cuentas*cobrar
103 inventario de material
104 pagos anticipados
Activo no corriente
112 Mobiliario
112A(-) depreciacin
acumulada
Suma Activ

16%

Comentarios sobre el desempeo y situacin financiera:

Evaluacin
Rentabilidad sobre
ventas
endeudamiento

referencia
20%

clnica
158%

Desempeo
Bien

40%

26%

Bien