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La
presente
desarrollada
gua
para
ha
sido
facilitar
la
para los
exmenes parciales y
apoyo
naturaleza
de
que
su
por
la
creacin
no
empecemos:
Las cuentas se dividen en cuatro grandes grupos: Activo,
Pasivo, Capital y Resultados, pudiendo ser de naturaleza
profesionales de la contabilidad y
obtenida de las enseanzas de
nuestros diferentes maestros de
primer semestre, sin embargo la
informacin y procedimientos no
son absolutos, por lo que a ti que
posees este material te invitamos a
hacer uso responsable de la gua y
a validar la informacin con tu
profesor
para
enriquecer
tus
habilidades y conocimientos.
Esperamos que1 la gua te sea de
mucha
ayuda
aproveches
al
entidad
Contribuciones,
aportaciones
(Proveedores,
Acreedores)
que
han
realizado
al
Impuestos
capital
los
como
las
accionistas,
los
dquisiciones
Abono
Empecemos pues a relacionarnos con las principales cuentas del caso prctico, para
esto necesitars memorizar su naturaleza y clasificacin o saber leer correctamente el
catlogo de cuentas (s, el que desprendiste hace un par de minutos) y sus cinco
columnas:
En la columna de nivel aparecen cuatro nmeros que nos indicarn el tipo de cuenta
de la que hablamos y su conexin
1 Primero la categora de la cuenta (Activo, Pasivo, Capital o Resultados)
2 Enseguida el tipo de cuenta (Circulante, no circulante, corto plazo)
3 Despus viene el nombre de la cuenta que estamos utilizando
4 Y por ltimo la o las subcuentas que dependen de una cuenta
principal
En seguida la columna del nmero nos dar el cdigo nico de la cuenta, al igual que
la columna de nivel nos deja ver la correlacin que tienen las cuentas entre s, es fcil
identificar la categora de las cuentas pues los nmeros de cuenta se encuentran
agrupados por seriales de 100, abarcando las cuatro categoras:
100 para activo
200 para pasivo
300 para capital
400 y 500 para resultados
En la tercera columna se encuentra el nombre de la cuenta y es este nombre el que se
usa para nombrar a las cuentas T o esquemas de mayor, se debe poner mucha
atencin a la quinta columna pues esta nos indica si se abre un esquema con el
nombre de la cuenta o depende de una de mayor nivel, por ejemplo:
Realizamos una compra a nuestro proveedor Nabe por $8,000.00, el catlogo nos
ayuda a identificar que es una cuenta de pasivo a corto plazo que refleja sus
movimientos en el esquema de Proveedores y que no tiene un esquema propio
Adems nos dice que es de naturaleza acreedora, por lo que el esquema de mayor se
abre con un abono.
De esta manera llegamos a la cuarta columna que nos indica la naturaleza de la
cuenta, al inicio mencionbamos que hay dos naturalezas distintas deudora y
acreedora.
Normalmente las cuentas de naturaleza deudora se relacionan con las cuentas de
activo o de resultados, por otro lado las de pasivo y capital son relacionadas con la
naturaleza acreedora, pero no siempre es as, algunas cuentas de capital tienen
naturaleza deudora y otras de resultados y de activo tienen naturaleza acreedora,
solamente las cuentas de pasivo cumplen con ser todas de naturaleza acreedora, o al
menos todas las que utilizars en primer semestre.
|
Lo importante al hablar de la naturaleza de las cuentas es saber cmo reaccionan ante
un cargo o un abono, a grandes rasgos podemos decir que:
Cuando hacemos un cargo a una cuenta deudora el saldo aumentar, en cambio
cuando abonamos el saldo disminuye.
Por otro lado cuando abonamos en una cuenta acreedora aumentamos el saldo y lo
disminuimos cuando cargamos.
Por ltimo en la ltima columna se nos indica cuando debemos abrir un nuevo
esquema de mayor y cuando no, tambin nos indica que debemos registrar en
Contpaq cuando capturemos el catlogo.
Volvamos al ejemplo del proveedor Nabe, el proveedor est registrado con el nmero
201-0702, lo cual nos indica que es una cuenta del pasivo que depende de la cuenta
Proveedores, es decir que todos los movimientos se debern registrar en el esquema
Por el nivel que de esta cuenta Y cmo saber a quin le debemos y a quienes les vamos pagando? Ya
tiene Nabe
que veamos la composicin de las plizas volveremos a usar este ejemplo para
sabemos que
aclararlo.
depende de la
cuenta de
Proveedores que
s cuenta con
esquema de
No se crea nuevo
mayor, por lo
esquema de mayor.
Proveedores
$8,000.00
muchas
Clientes
Cargo
Cargo
Abono
Abono
Ventas de contado
Pagos que realizan los clientes
Saldo inicial
Gastos generales
Apertura de cuenta
Emisin de cheques
Aportaciones en efectivo o
Pago a proveedores
cheque
Pago a acreedores
Emisin de
Recepcin de transferencias
transferencias
Equipo de reparto
Descuentos, bonificaciones,
Saldo Inicial
Ventas a Clientes
ventas
Ventas de
contado
Ventas a crdito
cargado en bancos
Depsitos en garanta
Equipo de cmputo
Gastos de instalacin
Gastos Cargo
de instalaci
Abono
Abono
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Aportaciones en especie
Compra de equipo o
6 mobiliario
Cargo
Este semestre no
profundizarn en los
se salvaron del
movimientos de esta
Saldo inicial
cuenta, as que se
Apertura de cuenta
Cuando se genera
un gasto o depsito.
tratamiento.
Impuestos
Cargo
anticipados
Cargo
Abono
Abono
Saldo inicial
Apertura de
Se pagan impuestos y
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Tambin en esta
cuenta se salvaron
cuenta
contribuciones
Cuando se indica
una depreciacin
Inversiones en
valores
Cargo
Abono
Tambin en esta
cuenta se salvaron
Saldo inicial
del tratamiento.
Apertura de cuenta
Re-inversin de interess
Proveedores
Acreedores diversos
Cargo
Cargo
Abono
Abono
Saldo inicial
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Compras de contado
Realizacin de
Compra a
Proveedores
proveedores
abonos o pagos
respecto a la deuda
Compra Las
a crdito
Compra
de contado
compras de contado se abonan y cargan en el mismo
movimiento,
el valor terminar abonado en
contrada.
bancos
Compra de contado
Descuentos, bonificaciones,
rebajas y devoluciones sobre Es importante reconocer la diferencia entre Proveedores que son aquellos a los que nicamente
compras les compramos mercanca y Acreedores que son aquellos a los que les compramos o debemos
por cualquier concepto excepto por mercanca.
Impuestos y
Impuestos y
contribuciones por
contribuciones por
Cargo
pagar
Cargo
retener
Abono
Abono
Pago de impuestos
Saldo inicial
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Pago o liquidacin
del pasivo
Devengacin de
contribuciones
Cargo
Abono
Pago de los documentos
Apertura de cuenta
Adquisicin de deuda
por medio de
documentos como letras
de cambio o pagars
ms adelante.
Para aprender las cuentas de capital es ms fcil son solo seis y tienen naturalezas
mixtas, es decir deudora y acreedora.
Accionistas
Cargo
Cargo
Abono
Abono
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Retiro de aportaciones
Retiro de aportaciones
Aportacin de
Saldo inicial
accionistas
Aportacin de
Resultado
accionistasde ejercicios
Capital suscrito no
anteriores
Cargo
pagado
Resultado
del ejercicio
Cargo
Abono
Abono
Aportacin de
Saldo inicial
accionistas
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Saldo inicial
Prdida anterior
Saldo inicial
Apertura
de aparecen
cuenta en ttulo
Las dos
cuentas que
comparten
naturaleza
y comportamiento, para
Utilidad
anterior
colocar el saldo inicial depender de si
hablamos de utilidad (abono) o prdida (cargo).
Por ltimo las cuentas de resultados, que en su mayora son deudoras nos ayudarn a
componer nuestro estado de resultado integral y cada uno de sus anexos, reciben un
tratamiento especial al solo cargar o abonar, dependiendo de su naturaleza.
Gastos de venta
Gastos de
Cargo
Cargo
administracin
Abono
Abono
NUNCA se abona
NUNCA se abona
Saldo inicial
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Devengacin de gastos
Devengacin de gastos
departamento de ventas.
departamento de
administracin.
Los gastos son por definicin egresos que la empresa
hace y de los cules ya no podr
recuperar el costo, sueldos, aguinaldos, vacaciones, cuotas patronales del seguro social,
infonavit, aportacin para el retiro (afore), nminas, pagos de renta, gastos de oficina,
papelera y servicios como el telfono, agua, electricidad, honorarios a profesionistas,
seguros, software o hasta extintores. Se hace nfasis en la distincin del
departamento que los genera y debe ser tomado en cuenta siempre.
Los empleados que forman parte del departamento de ventas son: vendedores,
choferes y almacenistas.
Los empleados que forman parte del departamento de administracin son: directores,
secretarias y auxiliares contables. (pg. 215).
Resultado integral de
financiamiento
Cargo
Abono
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Generacin de intereses
NUNCA se carga
por concepto de
inversiones en valores
10
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Se abona inventario
Se carga inventario
inicial al cierre de
inicial al cierre de
ejercicio
ejercicio
Se carga el inventario
final al cierre de
Se abona el inventario
final al cierre de
ejercicio.
ejercicio.
Para ilustrar mejor las cuentas de Almacn usaremos los siguientes datos:
01 Enero 2014
31-01-14
Inventario
Inventario
$67,600.00
$67,600.00
costo
$67,600.00
$67,600.00
$23,890.00
$23,890.00
$91,490.00
$67,600.00
$67,600.00
$91,490.00
$23,890.00
$23,890.00
Esquemas de Mayor para
Inventario
28-02-14
Inventario
$23,890.00
$23,890.00
costo
$23,890.00
$23,890.00
$45,988.32
$69,878.32
$23,890.00
$23,890.00
$69,878.32
$45,988.32
$45,988.32
De
todas las cuentas que existen las cuentas de IVA normalmente $45,988.32
generan ms
confusiones entre los estudiantes de Contabilidad General. En total son seis cuentas
diferentes para este impuesto, tres de ellas son cuentas de activo y las otras tres de
11
IVA acreditable
Cargo
Cargo
Abono
Abono
Se cancela para
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Realizamos una compra
que genere IVA
Pagamos la compra
Nos conceden
bonificacin, rebaja,
Saldo inicial
determinar IVA
Apertura de cuenta
Pagamos la compra
descuento o devolucin
sobre la compra.
Cuando las compras son de contado existe la posibilidad de no registrar el IVA por
acreditar y mandar directamenteel IVA a la cuenta de acreditable, pero esto debes
consultarlo con tu maestro primero. Es muy importante tomar en cuenta que cualquier
compra o pago que grave IVA y que represente un egreso para la empresa debe ser
registrado en estas cuentas de IVA, ya sea por concepto de gasto o compra de
mercanca.
12
Las cuentas de IVA que pertenecen al pasivo son: IVA trasladado, IVA por trasladar e
IVA por pagar, las cantidades se generan a partir de las ventas que realizamos, ya sea
a crdito o de contado y de manera general podemos decir que las frmulas para
obtener el monto son:
Cuando las ventas realizadas indican IVA incluido o cantidad neta:
[
IVA trasladado
Cargo
Cargo
Abono
Abono
Saldo inicial
Saldo inicial
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Realizamos una
Se cancela para
venta
determinar IVA
Al igual que en las compras, cuando las ventas realizadas se pagan de contado existe
la posibilidad de no registrar el IVA por trasladar y mandarlo directamente a la cuenta
de IVA trasladado, pero debes consultarlo con tu maestro primero
si aprueba este
tratamiento.
Por ltimo tenemos el IVA a favor o IVA por pagar, este IVA se determinar cargando
el IVA acreditable y abonando el IVA trasladado en la misma cuenta, si el saldo del
IVA trasladado es mayor, entonces diremos que tenemos IVA por pagar, si por el
contrario es mayor el saldo del IVA acreditable ser IVA a favor.
Paso 1
Paso 2
IVA
$ 3,0000.00
13
4,827.16
Paso 3
IVA
$ 3,0000.00
4,827.16
$ 3,0000.00
4,827.16
$
IVA acreditable
IVA trasladado
Obtenemos saldo
$ 29,847.33
$ 3,0000.00
4,827.16
13,678.21
$ 16,169.12
IVA acreditable
IVA a favor
pagar
IVA
IVA
IVA trasladado
$ 3,0000.00
4,827.16
$ 16,169.12
Obtenemos saldo
nombramos a la cuenta.
Saldo deudor= IVA a
favor
interacta con otras cuentas, y los principales movimientos que lo involucran, antes de
pagar
continuar te invitamos a que repases el catlogo de cuentas y las caractersticas que
te hemos planteado en las pginas anteriores; cualquier duda que te surja consltala
con tu profesor o un muy buen libro.
Ahora veremos el tratamiento de los asientos ms comunes en el caso prctico y el
tratamiento de todas las cuentas que se afectan con estos asientos. Todos los ejemplos
utilizados estn basados en ejercicios realizados en clase el semestre pasado y se
recomienda que practiques con ejercicios similares ya que el formato es similar a los
exmenes y los asientos del caso prctico. Los asientos utilizados para ejemplificar esta
seccin los encontrars al final de esta gua.
14
COMPRAS
1.- Se compra mercanca a crdito en cantidad de $ 275,400.00 (IVA INCLUIDO)
Le compramos mercanca a Proveedores, que representa una adquisicin, y el IVA ya
est incluido.
Proveedores
Adquisiciones
$ 237,413.79
$ 37,986.21
275,400.00
La cuenta de Proveedores se abona con IVA, Adquisiciones se carga sin IVA y el IVA
simplemente se carga.
La cuenta de Adquisiciones es una cuenta del estado de resultado integral que est
sobre y bonificaciones sobre
ligada a las cuentas de devoluciones, rebajas,Descuentos
descuentos
adquisiciones
adquisiciones.
Rebajas sobre
Abono
Cargo
Adquisiciones
Abono
adquisiciones
Cargo
Bonificaciones sobre
adquisiciones
Devoluciones sobre
adquisiciones
Saldo Inicial
Saldo Inicial
Apertura de cuenta
Apertura de cuenta
Compras de mercanca
Se carga sin IVA
Nunca se abona
Nunca se carga
15
En el supuesto que la compra hubiera sido de contado, se utilizarn las mimas cuentas
ms IVA acreditable y Bancos, pues se paga al Proveedor con los recursos del Banco y
en ese pago va incluido el IVA.
Proveedores
Bancos
$ 275,400.00 $
275,400.00
$
237,413.79
$ 37,986.21
IVA acreditable
$ 37,986.21
Adquisiciones
$ 237,413.79
37,986.21
16
Adquisiciones
Rebajas sobre
$
adquisiciones
$ 237,413.79
23,741.38
Proveedores
$27,540.00
$ 37,986.21
275,400.00
$3,798.62
17223,850.00
Clientes
$259,666.00
$
35,816.009
La cuenta de Clientes se carga con IVA, por su parte en Ingresos o Ventas se registra
sin IVA, en la pgina siguiente se explica la naturaleza de Ingresos o Ventas y sus
dependientes.
En el supuesto de que esta venta hubiera sido de contado los movimientos realizados
IVA por trasladar
Ingresosse
o hubieran reflejado as:
Ventas
Clientes
$ 35,816.00
35,816.00
$259,666.00
223,850.00
$
IVA trasladado
Bancos
$259,666.00
35,816.009
$259,666.00
Descuentos sobre
ingresos/ventas
Los movimientos adicionales que
se generan con las ventas de contado son abono en
Ingresos o
Rebajas sobre
Clientes cargando la misma cantidad
a Bancos y cargo en IVA por trasladar abonando el
Ventas
ingresos/ventas
mismo monto en IVA trasladado. Cargo
Cargo
Bonificaciones sobre
Saldo Inicial
Apertura de cuenta
Concedemos a nuestros
Clientes un descuento, rebaja,
Abono
ingresos/ventas
Abono
Devoluciones sobre
Apertura de cuenta
ingresos/ventas
NUNCA se abona
Saldo Inicial
bonificacin o rebaja
*son La
cuatro
cuentas
cuenta
de diferentes
Rebajas sobre ingresos o ventas es una cuenta del estado de resultado
18
tiene, siempre inicia con un cargo, nunca se le incluye IVA y jams se abona a menos
que se vaya a cancelar la cuenta realizando el estado de resultado integral.
Las cuentas de Bonificaciones sobre ingresos o ventas, Descuentos sobre ingresos o
ventas y Devoluciones sobre ingresos o ventas comparten las mismas caractersticas
que esta cuenta, por lo que puede servir de referencia futura.
Habitualmente no se realizan estos movimientos cuando se ha liquidado la cuenta o
fue venta de contado, o al menos no en el mtodo que se utiliza en Contabilidad
General, para cualquier duda recomendamos consultarlo con tu profesor. Tambin
debers consultar cual es el nombre con el que trataran a las ventas si con el nombre
clsico de Ventas o como Ingresos, segn lo indica las NIF 2014.
REBAJAS, DESCUENTOS, DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE INGRESOS O
VENTAS
4.- De la venta realizada, nuestro cliente nos devuelve mercanca por $15,075.00 (IVA
INCLUIDO)
Nuestro cliente ha decidido devolvernos un porcentaje de su compra, lo cual
Ingresos o
Ventas
$
223,850.00
Devoluciones sobre
Clientes
ingresos o ventas
$259,666.00
$15,075.00
$
12,995.69
$2,079.31
35,816.009
FLETES
Los fletes son los gastos que se generan por la entrega de mercanca comprada o
vendida desde un punto a otro, este movimiento utiliza una frmula muy sencilla para
ser reflejado ms fcilmente en los esquemas de mayor:
Flete
19
16 % IVA
Retencin del 4% =
Monto a pagar
La retencin del 4% corresponde al 4% de IVA, esta cantidad retenida se queda en IVA
por acreditar y se abona en Impuestos y contribuciones por pagar.
5.- Derivado de la compra de mercanca realizada, pagamos con cheque la carta porte
correspondiente a un flete por $ 4,000.00 + IVA, menos la retencin del 4% de IVA.
Nuestro ltimo asiento gener un gasto por flete, gravable de IVA y susceptible a
retencin.
Bancos
Gastos de compra
Impuestos y
IVA acreditable
Contribuciones por
$ 640.00
$4,000.00
$4,480.00
$ 480.00
pagar
$ 480.00
Flete
160.00
640.00 -
Retencin del 4% =
160.00
16 % IVA
4,000.00
Monto a pagar
4,480.00
Bancos
20
$259,666.00
$259,666.00
$ 2.079.31
$15,075.00
$4,480.00
35,816.00
$
$
IVA trasladado
$
33,736.69
Cargamos los
ingresos.
HONORARIOS
previamente
realizada.
Y ARRENDAMIENTOS
16 % IVA
Subtotal
10% ISR
de IVA
Monto a pagar
7.- Pagamos los honorarios del contador por $ 15,000.00 + IVA, menos el 10% de ISR
y
partes de IVA.
En este asiento utilizamos la frmula para determinar las cantidades que reflejaremos
en los esquemas y poder reflejarlos ms rpido, los honorarios nos representan un
Gasto de administracin por tratarse del contador, un egreso e IVA acreditable por
estar pagando la cantidad e Impuestos y contribuciones por pagar por las retenciones
que estamos efectuando.
Honorarios
21
$ 15,000.00
16 % IVA
2,400.00
Subtotal
$ 17,400.00
10% ISR
de IVA
Monto a pagar
Gastos de
$ 15,000.00
administracin
$ 2,400.00
800.00
1,500.00
1,600.00
$ 14,300.00
Impuestos y
Bancos
IVA acreditable
contribuciones por
pagar$
$ 800.00
14,300.00
3,100.00
El IVA acreditable se
obtiene de restar 16% de
IVA menos de IVA
Cuando los honorarios o arrendamientos no se pagan en el momento en el que se
recibe el documento contable se dice que se crea el pasivo, a lo largo del caso
prctico este asiento se realiza en varias ocasiones, por lo que te recomendamos que
Impuestos y
mucho:
Gastospractiques
de
IVA por acreditar
$ 15,000.00
administracin
contribuciones por
Acreedores diversos
$
retener
$ 2,400.00
3,100.00
$
14,300.00
que lo mantenemos
en IVA por acreditar.
Al momento de pagar los movimientos
que
IVA por acreditar
contribuciones por
Gastos de
$ 14,300.00 se $realizan son
$ 2,400.00
$
$ 3,100.00
$ 15,000.00
los siguientes:
retener $
administracin
Acreedores diversos
14,300.00
800.00
22
3,100.00
Bancos
Impuestos y Contribuciones
IVA acreditable
por pagar
$
$
800.00 Y GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS
DE $VENTAS
14,300.00
3,100.00
8.- Se paga la nmina quincenal de los empleados del rea de ventas por $15,100.00,
mas subsidio de $ 1,109.50; menos retenciones de ISR por $909.50 e lMSS por $708.10
Los gastos son egresos que la empresa realiza que no tienen una remuneracin o
retorno econmico directo, en las primeras pginas de la gua se explican a mayor
detalle, te invitamos a que regreses y leas esa informacin antes de continuar.
En este asiento nos presentan el pago de sueldos de los empleados del departamento
de ventas y las deducciones aplicables.
Impuestos y
Bancos
Gastos de venta
Impuestos anticipados
$ 15,100.00
contribuciones por
pagar$
$ 1,109.50
14,591.90
1,617.60
DETERMINACIN DE IVA
9.- Determinar el IVA a favor o a cargo.
Aqu solo debes seguir los tres pasos que establecimos en la seccin de IVAs.
IVA acreditable
IVA trasladado
$ 480.00
$ 33,736.69
$ 800.00
33,736.69
$ 1,200.00
33,736.69
$ 1,280.00
$ 1,200.00
32,456.69
ASIENTOS CONTABLES
LA MOSCA Y LA ARAA, S.A. DE C.V
23
Gastos de Instalacin
$ 27,800.00
Acreedores Diversos
4,170.00
4,600.00
$ 27,370.00
Capital Social
$ 1000,000.00
Accionistas
200,000.00
Bancos
Edificios
$
$
400,000.00
400,000.00
Ahora con todo lo que sabes y lo que has aprendido de tu maestro realiza todos los
PLIZA DE DIARIO, INGRESOS Y EGRESOS,
esquemas de mayor, la balanza de comprobacin, el estado de resultado integral y el
estado
delas
situacin
ya que
lo hayases
terminado
ingresa
http://bit.ly/1eNfQCX
Para que
plizas financiera,
se consideren
aceptables
indispensable
quea lleven
el nombre
para verificar los resultados.
completo del alumno, nombre y nmero de cuenta y sus subcuentas, saldos parciales,
firmas, concepto, fecha, folio y los montos por cargar y abonar.
Se inicia registrando los abonos por nmero de cuenta ascendiente y le siguen los
abonos de misma manera, entre cada cuenta se deben dejar de uno a dos espacios
libres, te pedimos que consultes con tu maestro cuntos espacios debes dejar,
Las plizas de diario son las plizas ms utilizadas en el caso prctico, se utilizan
siempre que no se afecte a la cuenta de bancos, pueden usarse para compras o ventas
a crdito, creacin de pasivos, ajustes de inventario o determinacin de IVA.
24
Las plizas de egresos las utilizaremos cuando se afecte a la cuenta de bancos con un
abono, pudiendo ser compras de contado, liquidacin de deudas, pagos de nmina,
pagos de impuestos y contribuciones, realizacin de transferencias bancarias, creacin
del fondo fijo de caja, entre otros, la nica condicin que existe es que el egreso sea a
travs de transferencia bancaria o retiro en efectivo, pues de utilizarse un cheque para
realizar un pago se tendra que utilizar la pliza de cheque,
Las plizas de ingreso se usarn cuando la cuenta de bancos se vea afectada por un
cargo, cualquiera que sea el mtodo de pago, cuando recibimos un abono, vendemos
de contado, se realiza una aportacin en efectivo o con transferencia, utilizaremos esta
pliza.
Los folios de las plizas se registran con las iniciales, el mes y el nmero de pliza:
Ingresos
P.I. 11/03
P.E. 11/06
Pliza
de
egresos
nmero
25
P.D. 10/04
PLIZA DE CHEQUE
Al igual que con las otras plizas es indispensable que tengan el nombre completo del
alumno, nombre y nmero de cuenta y sus subcuentas, saldos parciales, firmas,
concepto, fecha, folio y los montos por cargar y abonar.
Se inicia registrando los abonos por nmero de cuenta ascendiente y le siguen los
abonos de misma manera, entre cada cuenta se deben dejar de uno a dos espacios
libres, aunque en algunas ocasiones es probable que por la cantidad de cuentas que
se utilizan y lo reducido del espacio, no haya oportunidad de dejar ningn espacio, te
recomendamos que consultes con tu maestro cuntos espacios debes dejar y que para
estas plizas las llenes primero con lpiz y despus de ver el espacio necesario, llenes
con pluma.
Las plizas de cheque se utilizarn siempre que redactemos un cheque, ya sea
cobrable o no. Estas plizas son muy parecidas a las de egresos, porque ambas tienen
como requisito que se abone a bancos para ser utilizadas, por lo que su folio puede
ser P.C. o P.E. en CONTPAQi solo hay folios para egresos y tcnicamente las plizas de
cheque no existen, por este motivo te pedimos que consultes con tu profesor el
formato del folio para ambas plizas.
Egresos
P.E. 11/06
Pliza
de
egresos
nmero
Pliza
de
cheque
nmero
P.C. 11/24
26
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Las firmas nunca deben de faltar, as como tampoco la hoja de los anexos, con su
respectivo encabezado.
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BALANZA DE COMPROBACIN
debe
y
acompaarse
firmas
sin
de
su
excepcin
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