LA EXENCIN (PRIVILEGIOS EN MATERIA FISCAL)

1.- En qu consiste la exencin fiscal y cul es su justificacin?

Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminacin temporal de materia
gravable, la cual subsiste mientras exista la disposicin legal que la crea y
desaparece junto con esa disposicin sin que haya necesidad de tocar el objeto
del tributo. Su justificacin, es la existencia de la exencin obedece a razones de
equidad, conveniencia o poltica econmica.
2.- Cules son las caractersticas de la exencin?
por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo
la aplicacin de la exencin es para el futuro
es temporal y personal
3.- Cmo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas?
objetivas: se otorgan en atencin a ciertas cualidades y caractersticas del objeto
que genera el gravamen (artculos de primera necesidad)
subjetivas: se establecen en funcin de la persona (regalas)
permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede
absolutas: liberan al contribuyente de la obligacin fiscal sustantiva y las
obligaciones fiscales formales
relativas: liberan al contribuyente de la obligacin fiscal sustantiva por lo tanto,
debern cumplirse las obligaciones fiscales formales
constitucionales: se encuentran establecidas en la Constitucin Polticas del
Estado
econmicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo
econmico del pas
distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir ms
equitativamente la carga tributaria, en observacin del principio de justicia

LA EXTINCIN DE LA OBLIGACIN FISCAL

1.- Mencione las formas de extincin de la obligacin fiscal.
Se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligacin y satisface la
prestacin tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguir la
obligacin.
Las formas son:
pago
prescripcin
compensacin

condonacin
cancelacin

NOMBRES DE LAS LEYES TRIBUTARIAS SEGN EL SUJETO ACTIVO

FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL
En el orden Fiscal mexicano y de acuerdo con el articulo 31 fraccin IV. De la
Constitucin General de la Repblica tres son los sujetos activos:
1. La federacin aparece como la esfera de Poder supremo de la republica
cuya autoridad soberana se ejerce en todo el Territorio Nacional y en el
mbito internacional, de acuerdo con las atribuciones que le otorga la Ley
Fundamental.
2. LA FEDERACIN. Persona Jurdica que acumula el mayor numero de
facultades en materia fiscal. Esta constituida por la unin de diversas
entidades territoriales que componen la Republica Mexicana, las que a
travs de un pacto consagrado por la Constitucin han convenido en
someterse a la autoridad de un poder soberano para la atencin de todas
las funciones de gobierno que por su naturaleza rebasan el mbito
meramente local de cada entidad, como lo son, entre otras, la poltica
internacional, la emisin de moneda, la construccin y administracin de
vas de comunicacin nacionales el comercio exterior, la defensa nacional,
etc.
3. LOS ESTADOS O ENTIDADES FEDERATIVAS. Son las partes integrantes
de la federacin, dotadas de un gobierno autnomo en lo que toda a su
rgimen interior, vale decir en lo relativo al manejo poltico-administrativo de
sus respectivos problemas locales.
4. LOS MUNICIPIOS. Que se definen como la cedula de la organizacin del
Estado Mexicano al servir de base para la divisin territorial y para las
estructuras polticas y administrativas de las entidades miembros de la
Federacin.

OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA RELACIN FISCAL. La relacin tributaria

conlleva obligaciones para tres categoras de persona:
a.- EL SUJETO ACTIVO. Las obligaciones del sujeto activo son de 2 clases.

PRINCIPALES. Consiste en la percepcin o cobro de la prestacin

tributaria. Establecido por la Ley un impuesto, el fisco debe cobrarlo, porque
la Ley tributaria obliga tanto al particular como al estado. Si el fisco deja de
cobrar un impuesto, esta concediendo de hecho una exencin que esta
prohibida tanto por la constitucin como por la Ley ordinaria y que coloca al

particular beneficiado en situacin de privilegio con respecto a los dems;

por otra parte, ese acto perjudicara al Estado al disminuir los ingresos y a
los causantes en general que vern aumentadas sus cargas en la medida
en que de hecho se exima del impuesto a determinados individuos.
La S.C.J.N. ha dicho: "las autoridades fiscales estn obligadas a recibir el pago de
impuestos o derechos, sin discriminacin alguna segn sus atribuciones.

SECUNDARIAS. Son las que tienen por objeto determinar el crdito fiscal
para hacer posible su percepcin o controlar el cumplimiento de la
obligacin tributaria para evitar posibles evasiones. Pueden ser
obligaciones de hacer (determinar la existencia del crdito fiscal, fijar las
bases para su liquidacin, formar la liquidacin en los casos en que estas
operaciones sean impuestas al Estado, practicar visitas de inspeccin, etc.)
o de no hacer (abstenerse de ciertos tramites cuando no se compruebe el
pago de un impuesto, no expedir nuevos talonarios de facturas, o no
otorgar nuevos permisos de elaboracin a los causantes que los necesiten,
si no cumplen previamente con las disposiciones legales relativas, etc.)

LAS PRINCIPALES SON:

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) :
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Ley del Impuesto al Activo (LIA)
Ley del Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios.
Ley del Impuesto sobre la Tenencia o uso de vehculos.
Ley de Contribucin de Mejoras por Obras Pblicas Federales.
Ley de Ingresos de la Federacin
Ley de la Propiedad industrial.
Ley de los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin.