RAPPORT PROVISOIRE DEXECUTION DU BUDGET

GENERAL DE LETAT
AU PREMIER SEMESTRE 2010
Ltat dexcution provisoire du budget gnral de lEtat au premier semestre
2010, se prsente comme suit :

Des recettes totales dun montant de 147,8 milliards de FCFA pour 133,5
milliards de FCFA prvu par le programme du FMI pour le premier semestre
2010 ; le taux dexcution des recettes totales fin juin par rapport la
prvision annuelle au titre du programme de la Facilit Elargie de Crdit
(FEC), est de 55,2% et 58,8% par rapport au budget (Tableau 1). Par rapport
au premier semestre 2009, on note une augmentation de 22,2%.

Des dpenses courantes et prts nets qui slvent 105,0 milliards de FCFA
contre 120,5 milliards de FCFA prvu par le programme du FMI fin
juin 2010; le taux dexcution par rapport au niveau prvu par le programme
pour lanne 2010 slve 42,7% et 46,1% par rapport au budget (Tableau
2). Par rapport au premier semestre 2009, on note une diminution de 5,3%.

Un faible niveau dexcution des dpenses dinvestissement de 23,9 milliards

de FCFA contre 36,4 milliards de FCFA prvu par le FMI au titre du
programme FEC pour le premier semestre. Par rapport la prvision annuelle
du FMI, le taux dexcution fin juin reprsente seulement 22,7% et 11,8%
par rapport au budget (Tableau 3). On note nanmoins une hausse de 18,0%
par rapport fin juin 2009 dont le montant se chiffre 20,2 milliards de FCFA.
Gnralement le niveau des dpenses au premier semestre est faible en
raison des procdures de mise en excution du budget de lanne.

Des rductions nettes sur stock antrieur du Trsor dun montant de 19,9
milliards de FCFA contre 58,2 milliards de FCFA prvu par le FMI (il sagit
essentiellement des paiements effectus en 2010 pendant la priode
complmentaire pour des dpenses prvues au budget 2009, du
remboursement des arrirs vis--vis des ptroliers et de lapurement de la
dette intrieure).

Un montant total des restes payer de 16,3 milliards de FCFA en cours de

paiement. Une non accumulation darrirs de paiement au titre de la dette
intrieure et du principal de la dette extrieure conforme aux prvisions au
titre du programme FEC. Sagissant des intrts au titre de la dette extrieure,
on note une faible accumulation de 0,2 milliard due aux cranciers arabe
contre un objectif de non accumulation.

Un financement intrieur net de 14,1 milliards de FCFA et un financement

extrieur net de -1.8 milliards de FCFA pour des prvisions respectives au titre
du programme FEC de 37,5 milliards de FCFA et 15,95 milliards de FCFA
pour le premier semestre 2010.

Recettes de lEtat (TABLEAU 1)

Les recettes totales fin juin 2010 se chiffrent 147,8 milliards de FCFA pour
une prvision de 133,5 milliards de FCFA pour le premier semestre au titre du
programme FEC, soit un taux de ralisation de 110,7%. Par rapport au premier
semestre 2009, on note une augmentation de 22,2%.
Ces recettes qui se dcomposent en recettes budgtaires et non budgtaires
se prsentent comme suit :
A-1 Recettes du Budget Gnral
Elles comprennent les recettes fiscales budgtaires et les recettes non fiscales
budgtaires. Elles se chiffrent 147,4 milliards de FCFA contre 133,5 milliards de
FCFA prvu par le FMI pour le premier semestre, soit un taux de recouvrement de
110,4%.
A-1.1 Recettes fiscales budgtaires
Les recettes fiscales budgtaires slvent 121,7 milliards de F CFA pour
une prvision semestrielle du FMI de 112,0 milliards de FCFA, soit un taux de
ralisation de 108,6%. En glissement annuel, on note une augmentation de 10,0%.
Elles comprennent les impts directs et indirects liquids par ladministration des
impts, ainsi que des contributions indirectes liquides par ladministration des
douanes.
Les Impts directs et indirects liquids par ladministration des
impts
Au 30 juin 2010, les recouvrements fiscaux de la Direction Gnrale des
Impts ont atteint 57,0 milliards de FCFA contre 53,7 milliards de FCFA prvu au titre
du programme du FEC pour le premier semestre, soit un taux de ralisation de
106 ,1% et un accroissement de 11,7% par rapport au niveau obtenu la mme
priode de lanne 2009. Ils se composent des impts directs et indirects pour des
montants respectifs de 27,1 milliards de FCFA et 29,8 milliards de FCFA. Le taux
dexcution par rapport la prvision annuelle au titre du programme FEC est de
53,8 % et de 57,2% par rapport au budget gnral. Les performances de la DGI
sexpliquent par: les rformes engages depuis 2009 et qui ont aboutit une
rorganisation de ladministration fiscale, les mesures prioritaires prises par la DGI
en vue dun meilleur suivi des recouvrements, le renforcement du contrle fiscal
notamment le contrle ponctuel et les nouvelles mesures prioritaires de la loi de
finance 2009 visant la fiscalisation progressive des socits admises au rgime de la
zone Franche.
Les Contributions indirectes liquides par ladministration des
Douanes
Les contributions indirectes liquides par l'Administration des Douanes au 30
juin 2010 se chiffrent 64,7 milliards de FCFA contre 58,3 milliards de FCFA prvu
au titre du programme FEC pour le premier semestre, soit un taux dexcution de
111,0%. Par rapport au premier semestre 2009, on note une augmentation de 8,7%.
Le taux dexcution par rapport la prvision annuelle au titre du programme FEC
est de 50,2% et de 51,7% par rapport au budget gnral.
2

Les performances de la DGD sexpliquent par : le contrle de toute la chane

de ddouanement par SYDONIA + + et son extension tous les services centraux et
extrieurs, laugmentation des importations entrainant un largissement de lassiette
fiscale, ladaptation de la lgislation et de la rglementation au nouveau contexte
rgional et international, la mise en place dun partenariat et dun cadre de
discussions avec tous les oprateurs conomiques, le renforcement du contrle
postriori, le renforcement de la lutte contre la fraude et la limitation des exonrations
exceptionnelles.
A-1.2 Recettes non fiscales budgtaires
Elles se composent des produits des participations financires, des recettes
des services et des revenus du domaine.
Au 30 juin 2010, les recettes non fiscales budgtaires ont connu une bonne
performance et slvent 25,7 milliards de FCFA contre 21,5 milliards de FCFA
prvu au titre du programme FEC pour le premier semestre, soit un taux dexcution
de 119,5%. Par rapport au premier semestre 2009, on note une augmentation de
157,0%. Cette performance sexplique essentiellement par les redevances de
tlphonies mobiles de 18,8 milliards de FCFA verses au Trsor par Togo tlcom
(7,0 milliards de FCFA) et Moov Togo (11,8 milliards de FCFA). Le taux dexcution
par rapport la prvision annuelle au titre du programme FEC est de 78,4 % et de
96,2% par rapport au budget gnral.
A-2 Recettes non budgtaires
Au 30 juin 2010, les recettes non budgtaires composes essentiellement des
recettes des comptes spciaux se chiffrent 0,4 milliard de FCFA. En glissement
annuel, on note une diminution de 20,0%.
B

Dpenses courantes et prts nets de lEtat (Tableau 2)

Les dpenses courantes et prts nets au premier semestre 2010 se chiffrent

104,0 milliards de FCFA contre 120,5 milliards de FCFA prvu par le programme
FEC pour le premier semestre, soit un taux de ralisation de 86,3%. Par rapport au
niveau prvu par le programme pour lanne 2010 on note un taux de 42,2% et
45,7% par rapport au budget de lEtat. Par rapport au premier semestre 2009, on
note une diminution de 5,7%.
Elles sont constitues essentiellement des dpenses courantes budgtaires et
des dpenses courantes non budgtaires.
B-1 Dpenses courantes budgtaires
Les dpenses courantes budgtaires ont connu un niveau dexcution de
102,0 milliards de FCFA pour une prvision du FMI de 114,9 milliards de FCFA, soit
un taux de ralisation de 88,7%.
Les dpenses courantes budgtaires comprennent :
3

 des dpenses de personnel dun montant de 36,5 milliards de FCFA

contre un montant de 40,4 milliards de FCFA prvu par le programme
FEC pour le premier semestre, soit un taux de ralisation de 90,3%.Par
rapport au niveau prvu par le programme pour lanne 2010 on note un
taux de 39,8% et 43,6% par rapport au budget de lEtat. Par rapport au
premier semestre 2009, on note une diminution de 26,1%.

Notons quen 2009 la hausse des dpenses de personnel sexplique

essentiellement par :
le rappel de solde des enseignants du deuxime degr recrut en fvrier
2008 dont les effets financiers sont pris en compte en janvier et fvrier
2009 ;
le recrutement gnral des nouveaux fonctionnaires dans la Fonction
Publique qui ont pris service en fvrier 2009 et dont la prise en compte
sest effectue en juin 2009.
Cependant, pour 2010, les rsultats du recrutement des enseignants
nont pas encore t donns ainsi que certains rappels de solde. Ce qui
explique cette relative baisse des dpenses par rapport 2009.

dautres dpenses courantes de 59,9 milliards de FCFA, contre une

prvision semestrielle de 65,9 milliards de FCFA au titre du programme
FEC, soit un taux dexcution de 90,9% et une hausse de 9,1% par
rapport au niveau atteint fin juin 2009. Il sagit essentiellement des
dpenses de biens et services (matriel, dpenses communes diverses,
entretien btiments), de transferts et subventions (bourses et stages,
subventions, secours, dette viagre, contributions diverses).
des intrts dus au titre de la dette publique dun montant de 6,6
milliards de FCFA, contre une prvision de 8,6 milliards de FCFA pour le
premier semestre au titre du programme FEC. La prvision annuelle au
titre du programme slve 16,7 milliards de FCFA et 8,0 milliards de
FCFA pour le budget soit des taux de ralisation respectifs de 39,2% et
81,8%. Ces intrts se repartissent comme suit : 4,1 milliard de FCFA d
au titre de la dette intrieure contre 3,8 milliards de FCFA pour le premier
semestre 2009 et 2,5 milliard de FCFA d au titre de la dette extrieure
contre 2,1 milliards de FCFA pour le premier semestre 2009.
B-2 Dpenses courantes non budgtaires
Les dpenses courantes non budgtaires constitues essentiellement des
dpenses courantes finances sur ressources extrieures et des dpenses des
comptes spciaux sont nulles. La prvision semestrielle du programme FEC au titre
des dpenses courantes finances sur ressources extrieures est 5,5 milliards de
FCFA.
C

Dpenses dinvestissement (TABLEAU 3)

Au 30 juin 2010, on note un faible niveau dexcution des dpenses

dinvestissement qui slvent 23,9 milliards de FCFA contre 36,4 milliards de
FCFA prvu au titre du programme FEC pour le premier semestre et 105,2 milliards
4

de FCFA prvu par le programme pour toute lanne. On note nanmoins une
hausse de 18,3% par rapport fin juin 2009 dont le montant se chiffre 20,2
milliards de FCFA. Le taux dexcution par rapport la prvision annuelle au titre du
programme FEC est de 22,7 % et de 11,8% par rapport au budget gnral.
Les dpenses dinvestissement comprennent 9,2 milliards de FCFA de
dpenses dinvestissement sur financement externe (emprunts et dons lis aux
projets) dont le montant prvu au titre de lanne 2010 par le programme FEC se
chiffre 54,2 milliards de FCFA et 14,6 milliards de FCFA de dpenses
dinvestissement sur ressources propres dont le montant prvu au titre de lanne
2010 par le programme FEC se chiffre 51,0 milliards de FCFA.
C-1 Dpenses dinvestissement sur financement externe
Les dpenses ordonnances sur ressources externes, se chiffrent 9,2
milliards de FCFA pour une prvision de 17,1 milliards de FCFA au titre du
programme FEC pour le premier semestre, soit un taux dexcution de 53,8%. Il
sagit des dpenses effectues sur emprunts (emprunts lis aux projets pour 6,7
milliards) et des dpenses dinvestissement effectues sur dons (dons projets pour
2,6 milliards de FCFA) pour une prvision annuelle de 54,2 milliards de FCFA au titre
du programme FEC. En glissement annuel, on note une diminution de 20,6% des
dpenses dinvestissement ordonnances sur ressources externes (11,6 milliards de
FCFA en juin 2009).
C-2 Dpenses dinvestissement sur financement interne (BIE/BG)
Au 30 juin 2010 le montant total des dpenses dinvestissement sur
ressources internes slve 14,6 milliards de FCFA pour une prvision de 19,3
milliards de FCFA au titre du programme FEC pour le semestre, soit une ralisation
de 75,6% et une hausse de 69,7% par rapport au premier semestre 2009 (8,6
milliards de FCFA en juin2009).
D

Dpenses par secteur de pauvret

Il sagit des dpenses effectues au profit de la sant, de la protection sociale

et des diverses catgories denseignement. La situation dexcution des dpenses
des secteurs de pauvret se prsente comme suit :
Les dpenses de personnel prvues au budget pour 37,8 milliards de F CFA
ont connu un faible niveau dexcution 22%, soit 8,2 milliards de F CFA fin juin
2010. Ce taux ne reflte pas la ralit car une partie des effectifs prvus nmarge
pas au niveau des sous secteurs pauvret mais la coordination du secteur comme
par exemple au secteur 4 enseignement, formation et recherche o la plus
importante partie des effectifs se retrouve la coordination.
Les prvisions des dpenses de fonctionnement slvent 3,5 milliards de
F CFA et sont excutes un taux de 31%, soit 1,1 milliards de F CFA fin juin
2010.
Prvues pour 17,5 milliards de F CFA, les dpenses de transferts prsentent
un taux lev dexcution 64% soit 9,9 milliards de F CFA. Cette situation laisse
5

prvoir un dpassement fin dcembre 2010. Il sagit des transferts au profit de

lenseignement du 1er degr du secteur public et du confessionnel.
Les dpenses dinvestissement sont prvues 13,4 milliards de F CFA et
indiquent un trs faible taux dexcution 2% soit 0,3 milliard de F CFA. Ce taux ne
prend pas en compte les investissements financs sur ressources extrieures. Il faut
signaler que lexcution de ces dpenses na repris qu partir de mi-juin aprs une
suspension pour des ramnagements du Budget 2010.
E

Oprations Financires consolides de lEtat (TABLEAU 4)

Le montant total des recettes hors dons diminu des dpenses totales et prts
nets (y compris les dpenses dinvestissements) hors dpenses courantes et
dinvestissement finances sur ressources externes et hors intrts dus sur la dette
publique donne un solde budgtaire primaire intrieur excdentaire de 34,7 milliards
de FCFA contre une prvision de 7,8 milliards de FCFA fin juin au titre du
programme FEC. Cette amlioration de lexcution du budget sexplique par une
bonne ralisation des recettes et une matrise des dpenses publiques.
Le solde global hors dons sur la base des ordonnancements slve 18,9
milliards de FCFA.
Lajustement base caisse fait ressortir des rductions nettes sur stock
antrieur dun montant de 19,9 milliards de FCFA. Les rductions brutes au titre du
stock antrieur slvent 36,4 milliards de FCFA et correspondent essentiellement
des paiements effectus en 2010 pendant la priode complmentaire pour des
dpenses prvues au budget 2009, ordonnances et excutes en 2009 ainsi que le
remboursement des moins values dues aux ptroliers. Laccumulation brute qui
correspond des fonds en route pays en juillet slve 16,3 milliards de FCFA.
Le solde global base encaissements /dcaissements est de -1 milliard de
FCFA. Ce qui correspond un financement positif de 1 milliard de FCFA dcompos
principalement comme suit :

Un financement intrieur bancaire dun montant de 10,9 milliards de F

CFA contre une prvision semestrielle de 36,6 milliards de FCFA au
titre du programme FEC. Ce financement bancaire est compos
essentiellement dune diminution des dpts la BCEAO de 4,1
milliards de FCFA, dun remboursement des avances statutaires de 1,2
milliards de FCFA (ngatif), dune avance des banques commerciales
de 9,8 milliards de FCFA et dune augmentation des dpts dans les
banques commerciales de 1,8 milliards de FCFA (ngatif).

Un engagement vis--vis du systme non bancaire (financement

intrieur non bancaire) dont le montant slve 3,2 milliards de FCFA.
Il sagit essentiellement de lamortissement de lemprunt obligataire (4,2 milliards de FCFA), de la souscription du secteur non bancaire aux
bons du trsor mis en avril (10,0 milliards de FCFA), du
remboursement au titre de la cession de la crance BTCI et de
lamortissement au titre de la titrisation des crances compromises des
banques.
6

Un financement extrieur net de -1,8 milliards de FCFA pour une

prvision semestrielle de 15,9 milliards de FCFA pour le programme
FEC. Il sagit essentiellement des emprunts et dons et de
lamortissement au titre du principal de la dette extrieure.

CRITRES DE CONVERGENCE

BUDGTAIRE DE LUEMOA

Au 30 juin 2010, les indicateurs de convergence budgtaire de lUEMOA se

prsentent comme suit:
Critres de premier rang
Le Solde budgtaire de base : (norme > ou = 0)
Ce critre est respect car le solde est positif et se chiffre 30,1 milliards de
FCFA. Ceci sexplique par une bonne performance des rgies financires (51,8%
de ralisation par rapport au programme) et des recettes non fiscales notamment
les redevances sur tlphonie mobile (137,6% de ralisation par rapport au
programme) dune part et dautre part une rationalisation des dpenses totales et
prts nets (42,2% de ralisation par rapport au programme) par rapport la
prvision du programme FEC.
La Non accumulation darrirs de paiement intrieurs
Ce critre est respect. Les restes payer intrieurs nets qui slvent 16,3
milliards de FCFA constituent essentiellement des arrirs de moins de trois mois
(fonds en route) qui ont t rgls par le Trsor en juillet 2010.
La Non accumulation darrirs de paiement extrieurs
Ce critre est respect en raison dune non accumulation darrirs de paiement
extrieurs hormis la dette vis--vis de quelques cranciers bilatraux non
membres du club de Paris (0,2 milliard de FCFA daccumulation en intrts et 0,1
milliard de FCFA daccumulation en principal) avec lesquels les ngociations sont
en cours pour une annulation de la dette dans les conditions du traitement des
cranciers du club de Paris.
Critres de second rang
Le ratio de la masse salariale sur les recettes fiscales (norme :< ou = 35%)
Ce ratio stablit 30,0%, fin juin 2010, pour une norme communautaire de
35% maximum. Ce critre est parfaitement respect. Il est important de dfinir
clairement au niveau communautaire les lments prendre en compte dans la
masse salariale pour une bonne valuation de ce critre.
Le ratio des investissements publics financs sur ressources internes (BIE)
rapports aux recettes fiscales (norme : > ou = 20%)
Ce ratio se situe 12,0% Ce seuil reste en de de la norme communautaire qui
est de 20% minimum. Il ne peut vritablement tre valu quen fin danne.
Le taux de pression fiscale (Recettes fiscales sur le PIB en pourcentage : norme :
> ou = 17%)
Ce ratio se situe 7,7% fin juin 2010 pour une norme communautaire de 17 %.
Notons que ce critre ne peut vritablement tre valu quen fin danne.
8

REPRES QUANTITATIFS DU PROGRAMME FEC A FIN JUIN 2010

1)
Le solde intrieur primaire cumul fin juin 2010 slve 34,7 milliards de
FCFA pour un objectif de 7,8 milliards de FCFA, soit une bonne excution de la
mesure. Ceci sexplique essentiellement par une bonne performance des rgies
financires (51,8%) et des recettes non fiscales notamment les redevances sur
tlphonie mobile (137,6%) dune part et dautre part une rationalisation des
dpenses totales et prts nets (42,2%) par rapport la prvision du programme
FEC.
2)
Les recettes cumules ralises fin juin 2010 se chiffrent 147,8 milliards
de FCFA pour une prvision de 133,5 milliards de FCFA, soit un taux dexcution de
55,2% par rapport au programme FEC.
3)
Laccumulation des arrirs au titre de la dette extrieure envers les
cranciers officiels fin juin 2010 se situe seulement un montant de 0,3 milliards
de FCFA (dont 0,2 milliard de FCFA au titre des intrts et 0.1 milliard de FCFA au
titre du principal), d aux cranciers arabes, la BADEA et la BEI avec qui les
ngociations sont en cours pour un apurement.
4)
Le critre sur les arrirs de paiement intrieur fin juin 2010 est
respect. Cependant, on note des restes payer dun montant de 16,3 milliards de
FCFA qui ont t totalement rgls en juillet 2010.
5)
Le financement intrieur net non compris le financement FEC cumul de
janvier fin juin 2010 se chiffre 14,1 milliards de FCFA pour une prvision du FMI
de 37,5 milliards de FCFA. Le montant ralis sexplique essentiellement par un
financement bancaire hors tirage FMI positif de 10,9 milliards de FCFA et un
engagement vis--vis du systme non bancaire dun montant de 3,2 milliards de
FCFA.
6)
Aucune dette extrieure non concessionnelle na t contracte ou
garantie au cours de la priode sous revue par le Gouvernement Central.
7)
Les dpenses sociales et d'investissement sur ressources propres fin
juin 2010 slve 34,1 milliards de FCFA.
Toutes les mesures portant sur les repres quantitatifs ont t bien excutes fin
juin 2010.