UNIVERSIDAD CSAR VALLEJO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PRACTICA 5
CASO 1
1.1 RESPUESTA.
El auditor debe utilizar procedimientos alternativos; por ejemplo, comprobar los
cobros en los extractos bancarios, revisar facturas, verificar las rdenes de venta,
albaranes, etc.
1.2 RESPUESTA.
En este caso el auditor no podr hacer uso de dicha informacin, ya que no cuenta
con el nombre del destinatario.
1.3 RESPUESTA.
El auditor, tendr que proceder con lo que la informacin que tiene, pero de todas
maneras tendr dificultades, pero aun as tendr que buscar otras alternativas
para poder confirmar sus saldos.
1.4 RESPUESTA.
En este caso, la deuda no se registrar en diciembre, debido a que no hubo
cuenta por cobrar, ya que la mercadera no fue entregada al cliente, y por ende
esta deber considerarse en el 2011 cuando reciba la mercadera.
1.5 RESPUESTA.
El auditor deber de informar al Gerente Financiero para que se le sea entregado
dicha informacin que por error le devolvieron al cliente, de lo contrario tendr
dificultades para emitir su opinin.
1.6 RESPUESTA.
En este caso, no ser tomada en cuenta dicha carta, debido a que no tiene ningn
cargo, firma del recepcionante, etc.

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1.7 RESPUESTA.
En ese caso el auditor deber de solicitar los comprobantes de venta para
confirmar la deuda que tiene el cliente.
1.8 RESPUESTA.
El auditor deber de nuevamente proceder a la revisin de otros comprobantes
que sustenten que el cliente recepcion producto de la Empresa (facturas, guas
de remisin, carta de guas de remisin ingreso, notas de ingreso, planillas de
cobranza u otros)
1.9 RESPUESTA.
El auditor tomar en cuenta la cuenta por cobrar al 31 de diciembre. En este caso
no tomar en cuenta dicho pago porque fuer contabilizado 10 das despus,
siendo considerado para otro periodo.
1.10

RESPUESTA.

El auditor al no tener respuesta ni de facturas ni confirmacin de saldos, no podr

realizar ninguna opinin ni dictamen, por no contar con evidencia suficiente.
1.11

RESPUESTA.

El auditor deber de recopilar toda la evidencia posible con respecto a estas

cuentas que han sido consideradas con descuento, pese a que estaban fuera de
los 30 das para obtener este beneficio.
1.12

RESPUESTA.

El auditor deber de considerar en cuentas incobrables y tomarlo como prdida,

ya que corresponde a un buen porcentaje del activo de la Empresa.

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CASO 2
1.1 Se proceder a realizar el control por medios fsicos probatorios, como son los
comprobantes varios y otros.
1.2 El auditor tomar en cuenta dicho pago en el periodo respectivo, tomando en
cuenta las pruebas suficientes.
1.3 Dicho saldo tambin ser auditado, ya que este se encuentra dentro del
periodo al cual estn auditando.
1.4 El auditor deber de considerar como cuenta por cobrar desde el momento en
el que el cliente recepciones dicho bien.
1.5 El auditor deber de tomar dicha documentacin de pago por anticipo, para
poder considerar el valor correcto de la cuenta por cobrar a dicho cliente.
1.6 El Auditor deber de realizar el control por medio fsicos probatorios, como son
los comprobantes varios y otros, hasta comprobar lo que indica dicho cliente.
1.7 El auditor no deber de considerar como cuenta por cobrar a dichos bienes,
ya que al ser entregado en consignacin, no cuentan con los comprobantes
respectivos para ser considerado como venta.
1.8 El auditor no considerar este depsito de garanta como cuentas por cobrar.
HALLAZGOS
I) CONDICION: No tener sistema de cuentas por cobrar al da.
CRITERIO: Tener su informacin al da en el sistema
CAUSA: Falta de personal eficiente para el ingreso de la informacin al da
EFECTO: Retrasos en la informacin tanto para el cliente como para la empresa
que requiera de la informacin de sus cuentas por cobrar.
RECOMENDACIN: Manejar un cronogramas de pagos y cuentas por cobrar.
II) CONDICION: Bienes entregados en consignacin
CRITERIO: No considerar los bienes en consigna como cuentas por cobrar
CAUSA: Poca eficiencia por parte del personal de ventas
EFECTO: Provisin de cuentas en el sistema, ya que no corresponden a las
cuentas por cobrar.
RECOMENDACIN: Capacita mejor al personal que realiza los registros de las
cuentas por cobrar y evitar tener clientes que no tienen nada que ver con las
cuentas por cobrar de la empresa.