TEMA II

INVERSIONES EN VALORES

Cuestionario
Defina inversiones en valores.
1. Cmo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo?
Inversiones a largo plazo y a corto plazo.
2. Enumere las caractersticas atendiendo al tipo de renta.
Inversiones de renta fija y de renta variable.
3. Enumere las caractersticas de las inversiones de renta fija.
La renta fija se da en las inversiones en donde se conoce de antemano (o al menos
en un nivel de prediccin aceptable) cules sern los flujos de renta que generarn.

4. Enumere las caractersticas de las inversiones de renta variable.

Por otro lado, la renta variable se da en las inversiones en donde no se conoce de
antemano cules sern los flujos de renta que generarn (los cules incluso pueden
llegar a ser negativos), pues stos dependen de diversos factores tales como el
despeo de una empresa, el comportamiento del mercado, la evolucin de la
economa, etc.

5. Cmo se registran los intereses y dividendos ganados?

Debito a efectivo y crdito a ingresos por dividendos o intereses.
6. Cmo se registran las ventas de inversiones en valores?
Debito a inversiones en valores por el monto + la comisin y crdito a
efectivo en banco.
7. Qu se entiende por ajuste al mercado?
Ajustar el precio de las acciones cuando aumenta o disminuye el valor de
las mismas en el mercado.
8. Contra que cuenta se hace el ajuste al mercado y a cual estado pertenece.
Contra Ganancia o Prdida no realizada.
9. Explique cmo se presentan las inversiones en valores en el estado de situacin
financiera.

Ejercicios
2-1) La empresa Tamboril, S.A., invirti en la compra de 400 acciones a RD$
4,000.00 c/u en la empresa Azul, S.A., el 01 de enero de 2007. Obteniendo una
participacin de un 12%. La empresa Azul gan en el 2007 RD$ 2, 900,000.00 y en
marzo, 2008 declar y pag los dividendos.
En el ao 2008, obtuvo una prdida en sus operaciones por RD$ 500,000.00.
En mayo 2009, Tamboril, Vende el 50% de sus acciones a terceros, el 25% de las
acciones fueron vendidas a RD$ 5,000.00 C/u, y el 25% restantes a RD$ 3,500.00 C/u.

Registrar inversin de Tamboril, S.A.

Registre los dividendos ganados 2007, y 2008.
Registre la venta de acciones del 25% a RD$ 5,000.00 en Mayo 2009.
Registre la venta de acciones del 25% a RD$ 3,500.00 en Mayo 2009.

Cuenta

Db

Inversin en Valores
Efectivo en Banco
Reg. Adquisicion de
acciones
Efectivo en Banco
Ingreso por intereses
de acciones
Reg. Ingreso por
intereses
Efectivo

1600000

Ingreso por intereses

de acciones
Reg. Ingreso por
intereses
Efectivo
Ganancia en venta de
acciones
Inversiones
en
valores
Reg.
Venta
de
acciones
Efectivo
Perdida en venta de
acciones
Inversiones
en
valores
Reg. Perdida en venta
de acciones

Cr
1600000

348000
348000

288000
288000

500000
100000
400000

350000
50000
400000

2-2) La empresa Silencio adquiri ttulos de valores en el mercado de valores de

5000 acciones a RD$ 100.00c/u. El da 30/4/07. El inters que estas generan es el
aumento o disminucin en el mercado libre, por lo que aprovecha que el valor de las
acciones ha subido en el mercado de Junio, 2007 y vende un 40% del total de las
acciones, a RD$ 138.00 c/u. Para noviembre del mismo ao, los precios de las acciones
en el mercado cayeron y se decidi vender el 35% del total a RD$ 91.00 c/u. Por lo que
solo conserv el 25% de las adquiridas.

Registrar la compra de las acciones en ttulos de valores.

Registrar las ventas realizadas a los diferentes precios.
Postear las operaciones al mayor general.

Cuenta

Db

Inversin en Valores
Efectivo en Banco
Reg. La adquisicin
de acciones
Efectivo en Banco
Inversiones
Ganancia en venta de
acciones
Para Reg. Venta de
acciones
Efectivo
Perdida en venta de
acciones
Inversin en acciones
Reg. Perdidas en
ventas de acciones
Inversiones
en
acciones
Ganancia
no
realizada en acciones
Reg.Valoracin
actual del mercado de
las acciones

500000

Cr
500000

276000
200000
76000

95550
9450
105000

250000
250000

2- 3) Registrar las siguientes transacciones:

Compra de 500 acciones en la empresa Tola a $200.00 cada una.
Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $250.00
Venta de 100 acciones a $175.00
Ajuste a mercado de las 250 acciones restante a $210 y $180.00
Compra de 400 bonos a $1,000.00 cada una.
Ingreso por intereses del primer trimestre.
Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso
Cuenta
DB
CR
Inversiones en
100000
Valores
Efectivo
100000
Reg. Compra de
acciones
Efectivo
37500
Ingreso por Venta
7500
de acciones
Inversin en
30000
valores
Reg. Venta de
inversin en
Valores
Efectivo
17500
Perdida por venta
17500
de Acciones.
Inversiones en
35000
Valores
Reg. Perdida en
venta de acciones
Inversin en
52500
acciones
Ganancia no
52500
realizada en
acciones
Reg. Ajuste de
mercado a las
acciones
Perdida no
45000
realizada en
acciones
Inversin en
45000
acciones
Reg. ajuste de
mercado a las
acciones
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.