La ley 176-07, del 17 de julio de 2007, del distrito nacional y los municipios, en su artculo

21. Sobre el destino de los fondos, establece: los ayuntamiento destinaran los ingresos propio
y lo recibido por las diferentes modalidades establecidas por las leyes nacionales para
satisfacer sus competencias manteniendo los siguiente limites en cuento a su composicin:
a. Hasta el veinticinco por ciento (25%) para gastos de personal, sean estos relativos al
personal fijo o bajo contrato temporal.
b. Hasta el treinta y un por ciento (31%) para la realizacin de actividades y el
funcionamiento y mantenimiento ordinario de los servicios municipales de su
competencia que prestan a la comunidad.
c. Al menos el cuarenta por ciento (40%) para obras de infraestructura, adquisicin
contricin y modificar de inmuebles y adquisicin de bienes muebles asociados a
esos proyecto incluyendo gasto de pre inversin e inversin para iniciativas de
desarrollo econmico local y social.
d. Un 4% dedicado a programas educativos, de gnero y salid
Recomendacin
al alcalde municipal corresponder, ajustar el gasto de persona acorde a los
porcentajes establecido en el artculo 21, destino de los fondos de ley 176-07, sobre
el distrito nacional y lo ayuntamiento,
3.3 Dficit presupuestario
Segn el estado de ejecucin presupuestaria el ao 2009, la institucin tuvo un
desempeo en la ejecucin de sus gastos con un dficit de RD $5,257.047.82, a su vez
asumi compromisos para ser cubiertos a partir del 01 de enero de 2010 por un monto
de RD $34,114,846.12, correspondiente a deudas con proveedores de bienes y
servicios y contratistas de obra por valor RD $3,864,104.12 y RD$30,250,742.00,
respectivamente, segn la relacin de cuentas por pagar suministrada por la
administracin municipal, mientras que el balance de efectivo segn los libros bancos
de las diferentes cuentas bancarias hacienden a RD 3,491,508.96 resultado un exceso
en la ejecucin del presupuesto por la cantidad de RD $3,491,508.96 resultado un
exceso en la ejecucin del presupuesto por la cantidad de RD $ 35,880.98. a
continuacin ilustramos la situacin presentada:

Concepto
Dficit presupuestario ao 2009
Cuentas por pagar proveedores
Cuentas por pagar contratistas
Sub total
Menos efectivo en banco
Total

Monto RD$
5,257,047.82
3,864,104.12
30,250,742.00
39,371,893.94
3,491.508.96
35,880,384.58

La ley 176-07 del 17 de julio de 2007, de distrito nacional y los municipios, en su

artculo 338, sobre contraccin de obligaciones seala Con cargo a los crditos del
estados del gasto de cada presupuesto solo podrn contraerse obligaciones derivadas
de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se
realicen en el ao al que corresponde el presupuesto
Recomendacin
Al consejo municipal corresponder, instruir a la administracin financiera municipal
y/o a la contralora para que autoricen gastos compromisos si no cuentan con el crdito
suficiente en el presupuesto
3.4 Codificacin errnea al clasificar los gastos
Compra de una mejora segn consta en el cheque 4575, de fecha 04 de noviembre de
2009, por valor de RD$1, 577,010.33, a favor de Sabino Prez o Sarah Hernndez,
codificado en la subcuenta 621 terrenos, en lugar de 622 edificios
El manual de clasificadores presupuestarios para los ayuntamiento, indica lo siguiente
621 Terrenos
Adquisicin de terrenos cualquiera que sea su destino como : terrenos para edificios
viviendas , locales construccin de carreteras aeropuerto, adquisicin de terrenos y
latifundios destinados a colonizacin o reforma agraria ect.
622 Edificios
Inversiones destinadas a la adquisicin de edificios. el concepto edificio incluye toda
las instalaciones unidas permanentemente y que forman parte del mismo, las cuales
no pueden instalarse o removerse sin romper las paredes , techos o pisos de la
edificacin , incluye edificios para oficinas publica edificios y locales para escuela,
edificios y casas de habitacin y otros no especificados

Recomendacin:
Al alcalde municipal le corresponder, instruir a la contadora en el sentido de
codificar los desembolsos de acuerdo con la naturaleza de los gastos
3.5 Conciliaciones Bancarias
Los balances en los libros al 01 de enero de 2009, correspondiente a las cuentas gastos
personal, gastos por servicios municipales e inversin, son diferentes a los balances
segn libros en las conciliaciones bancarias preparadas por la entidad. A continuacin
ilustramos en el siguiente detalle:

Nombre

Cuenta
Numero

Balances en
inters

Personal

2010-1026052
2010-1026060
2010-4000011

Inversin
Servicios

Diferencia

918,757.51

Balance en
libro sobre
conciliacin
2,206,633.86

4,473,429.83

4,554,784.51

81,354.68

3,258,948.47

3,969,261.82

710,313.35

1,287,876,35

Total
Verificamos que los balances de estas cuentas fueron ajustados en el mes de
diciembre de 2009.
El manual de la Contralora General de la Repblica, en los Controles internos, para el
rea de Banco (Desembolso), Numeral 18). Indica Las cuentas bancarias deben ser
conciliadas cada 30 das (mes comercial), para controlar la existencia de efectivo en
los bancos y determinar el balance real al final de cada periodo.
Recomendacin
El alcalde Municipal le corresponder, ordenar el contador y contralor Municipal para
que procedan a mantener al da la elaboracin de las conciliaciones bancarias, para
obtener un mejor control del efectivo
3.6 personal y nomina
El ayuntamiento municipal de la romana carece de una estructura organizacional
definida , de tal manera que los diferentes departamentos realicen sus funciones de
acuerdo al mandato exigido por la normativa municipal vigente, tal es el caso de la
tesorera municipal que ejerce la funcin director del rea financiera y administrativa,
puesto que tanto la gerencia financiera, el departamento de contabilidad , las
secciones de conciliaciones bancarias, cuentas por pagar y presupuesto , as como
compras, almacn y suministros , son controladas por el encargado de tesorera
La Ley 176-07, del Distrito Nacional y los Municipios, en su Artculo 32, sobre reglas
de Organizacin, establece en su Acpite a ) , los siguiente: Los ayuntamientos
organizaran sus estructuras internas, y los puestos correspondientes, de acuerdo con
su necesidades y conveniencias sin otros limites que los establecidos en la ley
El manual de la Controlara general de la Repblica Dominicana, en los controles
Internos, para el rea de Nomina, Numeral 14 ) seala : Deben establecerse polticas
y reglamentos de personal

Recomendaciones
Al alcalde Municipal le corresponder, definir claramente las funciones de la tesorera
y las dems reas financieras y administrativas, a los fines de ejercer sus atribuciones
contenidas en la ley 176-07 del distrito Nacional y los municipios.
3.7 Compras y Contrataciones
El ayuntamiento municipal de la romana emiti rdenes de compras, por diferentes
conceptos, por un monto de RD $20, 605,200.81, para la adquisicin de bienes y
servicios a proveedores locales, de los cuales RD $13, 038,079.51, estn sujetos al
cumplimiento de las normativas legales vigentes, no se realizaron invitaciones a
oferentes a presentar ofertas cuando se trata de adquisicin de bienes que entras en la
modalidad de comparacin de precios en adelante. Tampoco se evidenciaron las
publicaciones en la pgina web del ayuntamiento y el portal de la direccin general de
contrataciones pblicas (DGCP), las invitaciones a ofertar y no ha conformado los
diferentes comit, como son: comit de licitaciones, comisin evaluadoras, entre
otros.
La ley 340-06 sobre compras y contrataciones de bienes, obras y concesiones del 18
agosto de 2006, modificada por la ley 449-06 en su artculo 2, numeral 4) , seala :
Estn sujetos a las regulaciones previstas en esta ley y sus reglamentos, los
organismo del sector publico que integran los siguientes agregados institucionales 4)
los ayuntamientos de los municipios y del Distrito Nacional
El decreto 490-07 que reglamenta la Aplicacin de la ley de la ley 340-06 y sus
modificaciones por la ley 449-06, establece entre otras disposiciones de cumplimiento
obligatorio, las siguientes:
ARTICULO 2 y siguientes. El presente reglamento regir para el Gobierno Central
las instituciones Descentralizadas y Autnomas financieras y no financiera, las
Instituciones Publica de la Seguridad Social, los Ayuntamientos de los Municipios y
del Distrito Nacional; las empresas publicas no financieras y financiera y cualquier
otras entidad que contrate con fondos pblicos
Recomendacin
Al alcalde municipal le corresponder , disponer la creacin de un Comit de compras
y contrataciones de tres personas , compuesto por El encargado de compras y un
suplente, el encargado de la unidad que requiere el bien o servicio y un suplente y un
funcionario que no intervenga en el procedimiento de contratacin y un suplente
Estos procedimientos tambin debern ser tomados en cuenta en lo referente a los
contratos de obras, de tal manera que se evite el otorgamiento de obras grado a grado

3.8 materiales suministros

El ayuntamiento carece del formulario de entrada de almacn para el control de las
entradas de materiales y suministros, de tal manera que exista la certeza que los
artculos adquiridos fueron recibidos ntegramente, como se observo en las compras
de materiales de oficina, pieza para repuestos de vehculos, herramientas menores,
combustibles, entre otros
El Manual de la contralora General de la repblica Dominicana, en los controles
internos, para el rea de almacn de materiales de oficina y/o equipos, numeral 2)
indica: El encargado de almacn debe darle entrada a todos los materiales y equipos
adquiridos, comprando la orden de compra con la factura o conduce anunciado por el
proveedor
Recomendacin
Al Alcalde Municipal le corresponder, ordenar la elaboracin del documento de
entrada de almacn, de tal manera que exista constancia de que los bienes adquiridos
fueron ntegramente, por el personal designado para tales fines
3.9 combustibles lubricantes
El ayuntamiento Municipal de la Romana no cuenta con polticas y reglamentos
aprobados para el consumo de combustibles, carece de un control adecuado para el
otorgamiento de las asignaciones peridicas a los funcionarios y empleados de la
entidad, de tal forma que exista una distribucin equitativa de Gas Oil para los
vehculos pesados al servicio de la recoleccin de los desechos slidos y otras
actividades, que permita determinar el rendimiento hora/ kilometro recorrido. Se
comprob un aumento del 125% en la utilizacin del carburante diesel en los ltimos
cinco meses del ao 2009 (de agosto a diciembre), igual a RD $1, 699,674.02 con
relacin a los primeros meses de ese mismo ao (febrero a junio).
La Ley 176-07, del 17 de julio de 2007 , del Distrito Nacional y los Municipios, en su
Artculo 154, Acpites d) , j) y r), sobre la funciones del Contralor /a Municipal ,
respectivamente, establecen: Proporcionar seguridad razonable de la adecuada
recaudacin y el debido manejo e inversin de los recursos pblicos ; Garantizar el
cumplimiento de la aplicacin de los controles previos o autocontroles de la rdenes
de pago y dems a que se refieren el Sistema Nacional de Control Interno y
Realizar revisiones sobre los gastos, inversiones, manejo de valores y uso de bienes
en cualquiera de las dependencias municipales

Recomendaciones
Al Alcalde Municipal le corresponder, elaborar los reglamentos y polticas para el
otorgamiento de combustibles y lubricantes tanto para los vehculos de la entidad,
como los de funcionarios y empleados, de tal manera que se establezcan asignaciones
peridicas, entendiendo a las necesidades de consumo de los mismos