Informe Definitivo Auditoria Especial Empresa Comercial Loteria Del Meta Vigencia 2013

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META
Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal
Informe Definitivo
Auditoria Gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial
Vigencia 2013
EMPRESA COMERCIAL
LOTERIA DEL META
JUNIO 2014

INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE

INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA EMPRESA COMERCIAL LOTERIA
DEL META - VIGENCIA 2013
Contralora Departamental del Meta
DORIS SEGUNDA GOMEZ RIVEROS
Secretario General
NESTOR FABIAN CASTILLO PULIDO
Contralora Auxiliar de Auditora y Control

Fiscal Participativo.
YOLANDA CARDONA AVILA
Responsable de Entidad
ALDEMAR ARMANDO BAQUERO

BONILLA
Equipo de Auditora
JACQUELINE VIANCHA PEUELA

HENRY ANDRES HERNANDEZ
Pasante Contadura Pblica
Auditora gubernamental con enfoque integral modalidad Especial a la Empresa Comercial Lotera del Meta S.A.,
vigencia 2013.

CONTENIDO
1. CARTA DE CONCLUSIONES............................................................................. 4
1.1
ALCANCE DE LA AUDITORIA .................................................................... 5
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO ........................................... 5
1.3 OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES............................................. 6
1.4 RELACIN DE HALLAZGOS............................................................................ 7
1.5 BENEFICIOS DE AUDITORIA .......................................................................... 7
1.6 PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................. 7
2. RESULTADO DE LA AUDITORA ................................................................... 9
2.1 PROCESO PRESUPUESTAL.......................................................................... 9
2.1.1 Legalidad de la Aprobacin del Presupuesto............................................ 9
2.1.2 Ejecucin Presupuestal de Ingresos .............................................................. 9
2.1.3 Ejecucin Presupuestal de Gastos............................................................... 12
2.2 SITUACIN FINANCIERA .............................................................................. 17
2.2.1 Situacin Presupuestal................................................................................. 17
2.2.2 Situacin de Tesorera ................................................................................. 18
2.2.3 Situacin Fiscal ............................................................................................ 19
2.3 EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE .................................................. 19
2.3.1 Ciclo de Ingresos Operacionales ............................................................. 20
2.3.1.1 Transferencias........................................................................................... 21
2.3.1.2 Depsitos en Instituciones Financieras .................................................... 23
2.3.1.3 Deudores.................................................................................................. 24
2.3.2 Ciclo de Adquisiciones y Pagos .............................................................. 28
2.3.2.1 Cuentas por pagar Adquisiciones de Bienes y Servicios....................... 29
2.3.2.2 Premios por pagar .................................................................................... 30
2.3.2.3 Supervit por Valorizaciones.................................................................... 30
2.3.2.4 Resultados del Ejercicio ........................................................................... 31
2.3.2.5 Reserva Tcnica ...................................................................................... 32
2.3.3 Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable ............................ 33
3. ANEXOS .......................................................................................................... 34
3.1 TABLA DE HALLAZGOS................................................................................. 34
3.2 TABLA BENEFICIOS DE AUDITORIA ............................................................ 35
3.3 BALANCE GENERAL...................................................................................... 36
3.4 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA Y SOCIAL ............... 37
vigencia 2013.

1. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
ALDEMAR ARMANDO BAQUERO BONILLA
Gerente
Empresa Comercial Lotera del Meta.
Villavicencio - Meta
Ref.: Informe preliminar de auditora
Respetado doctor Baquero:
La Contralora Departamental del Meta con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Poltica y la Ley 330 de 1996,
practic auditora gubernamental con enfoque integral en la modalidad especial a
los Estados Financieros de la Empresa Comercial Lotera del Meta, vigencia 2013.
Es responsabilidad de la Empresa Comercial Lotera del Meta del contenido de la
informacin suministrada, la cual fue analizada por la Contralora Departamental
del Meta. La auditoria incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas, se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con Normas de Auditora
Gubernamental Colombianas NAGC compatibles con las Normas Internacionales
de Auditora NIAS y con polticas y procedimientos de auditora gubernamental
con enfoque integral prescritos por la Contralora Departamental del Meta,
consecuentes con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri acorde con
ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione
una base razonable para fundamentar nuestro concepto y la opinin expresada en
el informe.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad. El anlisis se
encuentra documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos
de la Contralora Auxiliar de Auditoria y Control Fiscal Participativo.
vigencia 2013.

1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA

La auditora al proceso contable, que se refiere el presente informe, tuvo como
alcance el examen de las cuentas del Activo: Deposito en Instituciones financieras,
Deudores que en su conjunto sumaron el 80% del total del Activo. De las cuentas
del pasivo se examinaron: Cuentas por pagar adquisiciones de bienes y
servicios, premios por pagar, Reserva tcnica y Supervit por valorizaciones, las
cuales alcanzan un 71% sobre el total del pasivo ms patrimonio.
En el desarrollo de la auditora no se presentaron limitaciones.
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO
La Contralora Departamental del Meta como resultado de la auditoria adelantada
concepta que la gestin al proceso presupuestal es:
a) Proceso presupuestal
En el anlisis presupuestal se evidenci lo siguiente:
El Consejo de Poltica Fiscal del Departamento del Meta (Confis) aprob el
presupuesto de ingresos y gastos de la Empresa Comercial Lotera del Meta,
mediante Resolucin 0014 del 18 diciembre de 2012, para la vigencia 2013, en la
suma de $19.991.439 miles, adoptado por la Junta Directiva, con el Acuerdo 001
de enero 8 de 2013.
El presupuesto de ingresos aforado inicialmente en $19.991.439 miles, present
una adicin por $1.200.000 miles, generando un presupuesto definitivo de
$21.191.439 miles, de los cuales se recaud $17.276.973 miles, equivalente al
81.53% del total aforado. La fuente ms representativa de ingresos fue por Lotera
con el 68.16% del total de ingresos consolidados.
Los compromisos que la Empresa Comercial Lotera del Meta reflej en la
ejecucin de gastos fueron $15.078.846 miles, equivalentes al 71,16% de la
apropiacin definitiva.
Durante el 2013 la Empresa Comercial Lotera del Meta, transfiri a entidades
territoriales con destino a la salud $7.691.143 miles, de los cuales $7.033.301
miles correspondi a la Gobernacin del Meta.
vigencia 2013.

En la vigencia 2013 la Empresa Comercial Lotera del Meta arroj supervit

presupuestal por valor de $2.198.126 miles. No obstante, dicho valor disminuye en
razn a que no se incluyeron premios pagados por $1.329.181 miles, en
consecuencia, el supervit presupuestal ascendi a $868.945 miles.
Al cierre de la vigencia 2013, la Lotera del Meta present supervit de tesorera
por valor de $3.989.773 miles, lo que indica que la entidad cuenta con excedentes
de tesorera suficientes para cubrir los requerimientos inmediatos.
La Lotera del Meta, a 31 de diciembre de 2013 present supervit fiscal de
$3.942.995 miles, de los cuales $3.020.146 miles que corresponden a la reserva
tcnica, de conformidad con el artculo 4 del Acuerdo 52 de 2010. En
consecuencia, el saldo disponible ascendi a $922.849 miles, valor que constituye
fuente de recursos para la vigencia siguiente.
1.3 OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
La Contralora Departamental del Meta como resultado de la auditora adelantada,
emite opinin a los Estados Financieros as:
La cuenta de deudores de juegos de suerte y azar se encontr sobrestimada

en $5.901 miles, debido a la conciliacin de ventas virtuales ($91 miles), por la
no reclasificacin de saldos a favor de distribuidores ($6.512 miles) y por no
abonarse $702 miles al distribuidor Representaciones Nancy Limitada
(Nancy)., correspondiente a fracciones de lotera pagadas y devueltas.
Las cuentas 199962 Valorizaciones y 342062 Supervit por valorizaciones se

encuentran sobrestimadas en $40.033 miles, debido a error en el clculo del
ajuste por valorizaciones en edificaciones, de conformidad con estudios
tcnicos.
La cuenta Utilidad del Ejercicio arroj un saldo razonable de $36.728 miles, no

obstante, su valor fue determinado por la liberacin de reserva tcnica en la
suma de $960.000 miles.
No se encontr provisin sobre demandas y litigios en contra de la entidad, en

los estados financieros de la vigencia.
Las cuentas Depsito en Instituciones Financieras, Reserva tcnica, Cuentas

por pagar de adquisicin de bienes y servicios, Premios por pagar e Ingresos
por transferencias y venta de lotera se determin razonabilidad en sus saldos.
vigencia 2013.

En nuestra opinin, los Estados Contables arriba mencionados, presentan

razonablemente, en todo aspecto significativo, la situacin financiera de la
Empresa Comercial Lotera del Meta, al 31 de diciembre de 2013, as como los
resultados de las operaciones por el ao terminado en esa fecha, de conformidad
con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contadura General
de la Nacin.
La opinin sobre los estados contables de la entidad para el ao 2013 mejor con
relacin a la ltima vigencia auditada (2009), la cual fue con observaciones.
Las observaciones encontradas que afectan la razonabilidad de los estados
contables consolidados suman $91.868 miles, valor que representa el 1.46% del
activo total de la entidad.
Evaluacin al control interno contable
Falta depuracin de saldos de cartera, pues se encontraron distribuidores con

saldos desde el 2006, sin que la gestin de cobro haya sido efectiva, ms an
existen distribuidores que se encuentran activos, aunado a ello no existe
Reglamento Interno de cartera que evite la prescripcin o caducidad del
derecho a cobro de cartera.
Existen algunas debilidades en la custodia y seguridad de las fracciones

devueltas por los distribuidores, las cuales son tenidas en cuenta para la
disminucin de la cuenta por cobrar, expresada en el extravo de fracciones de
lotera del sorteo 2633, sin que se haya realizado la investigacin respectiva.
1.4 RELACIN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron seis (6) hallazgos
administrativos.
1.5 BENEFICIOS DE AUDITORIA
Se estableci un beneficio de auditoria por $701.500
1.6 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando,
con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas
durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de
vigencia 2013.
CONTRALORIA DEPARTAMENTAL D L META

Vn{os por fa transparencia en ef control de fa gestin . ca(
Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contralora D, artamental del

Meta dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, ' e acuerdo con
la Resolucin 979 de 2013.
!
Dicho plan de mejoramiento debe' contener las acciones y

etas que se
implementarn por parte de la entidad, las cuales debern respon er a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor el cronograma
para su implementacin y los responsables de su desarrollo.
Villavicencio, 27 de junio de 2014
~>--~----
ti
YOLA ,'CARDONA AVILA

Con
ra Auxiliar de Auditora y
Control Fiscal Participativo
Auditora gubernamental con enfoque integral modalidad Especial a la Empresa Comercial Lotera d
vigencia 2013.
Meta SA,

2.
RESULTADO DE LA AUDITORA
2.1 PROCESO PRESUPUESTAL

En desarrollo del proceso presupuestal de la Empresa Comercial Lotera del Meta,
se presenta un anlisis enfocado en las cifras a precios corrientes del 2013, con el
objetivo de observar el crecimiento real de las finanzas en las tres ltimas
vigencias, as como el comportamiento de las transferencias al sector salud del
departamento.
2.1.1 Legalidad de la Aprobacin del Presupuesto
El Consejo de Poltica Fiscal del Departamento del Meta (Confis) aprob el
presupuesto de ingresos y gastos de la Empresa Comercial Lotera del Meta,
mediante Resolucin 0014 del 18 diciembre de 2012, para la vigencia 2013, en la
suma de $19.991.439 miles, as: $14.750.000 miles para la Lotera y $4.999.330
miles para Apuestas Permanentes, adoptado por la Junta Directiva, con el
Acuerdo 001 de enero 8 de 2013.
Durante la vigencia 2013, el presupuesto de ingresos y gastos de la Lotera
present una adicin por $1.200.000 miles, mediante Resolucin 027 del 29 de
noviembre de 2013 expedida por el Consejo Departamental de Poltica Fiscal del
Meta, originada en el tem 12% Derechos de explotacin de apuestas
permanentes, en virtud del contrato Lot-004-2012 suscrito con SEM S.A.
Finalmente, el aforo alcanz la suma de $21.191.439 miles.
2.1.2 Ejecucin Presupuestal de Ingresos
El presupuesto de ingresos fue aforado inicialmente en $19.991.439 miles,
present una adicin por $1.200.000 miles, generando un presupuesto definitivo
de $21.191.439 miles.
Cuadro 1. Presupuesto de Ingresos 2013
Miles de $
Descripcin Ingreso
PROD. VENTA DE BILLETERA
Fuera del Departamento
Dentro del Departamento
Cuentas por Cobrar
RECURSOS ADMINISTRADOS
OTRAS RENTAS
Aforo
Aforo
Adicin
Inicial
Definitivo
INGRESOS POR LOTERA
14.750.000
- 14.750.000
11.520.000
- 11.520.000
2.880.000
- 2.880.000
350.000
350.000
209.018
209.018
209.018
209.018
Total
Recaudado
%
Ejecucin
11.656.870
8.771.232
2.885.638
8.903
8.903
79,03
76,14
100,20
4,26
4,26
vigencia 2013.
%
Partic
67,47
50,77
16,70
0,05
0,05

Ingresos por Reciclaje

9.018
9.018
Otros Ingresos Caducados Ley 1393/10
200.000
200.000
RECURSOS DE CAPITAL
33.091
33.091
RECURSOS DE BALANCE
13.091
13.091
Venta de Activos/Ingresos por
13.090
13.090
Arrendamientos
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
20.000
20.000
Intereses Corrientes
20.000
20.000
TOTAL INGRESOS LOTERA
14.992.109
- 14.992.109
INGRESOS APUESTAS PERMANENTES
Disponibilidad Inicial
1.000
1.000
12% Derechos de Explotacin
4.269.000 1.200.000 5.469.000
Venta. Formularios / Talonarios
636.540
636.540
1% Gastos Administracin
42.690
42.690
Cuentas por Cobrar
100
100
OTROS RECURSOS DE BALANCE
50.000
50.000
Rifas y Otros Juegos Departamentales
Otros Ingresos
50.000
50.000
4.999.330 1.200.000 6.199.330
TOTAL INGRESOS APUESTAS
19.991.439 1.200.000 21.191.439
TOTAL RECAUDO CONSOLIDADO
Fuente: Ejecucin de ingresos Empresa Comercial Lotera del Meta 2013
8.903
110.572
13.200
98,73
334,14
100,84
0,05
0,64
0,08
13.200
100,84
0,08
97.372
97.372
11.776.345
486,86
486,86
78,55
0,56
0,56
68,16
4.935.323
476.558
49.334
39.413
18.665
20.748
5.500.628
17.276.973
90,24
74,87
115,56
78,83
41,50
88,73
81,53
28,57
2,76
0,29
0,23
0,11
0,12
31,84
100,00
Los recaudos de la Empresa Comercial Lotera del Meta alcanzaron la suma de

$17.276.973 miles, cifra que signific el 81,53% del total aforado.
Los ingresos por lotera sumaron $11.776.345 miles, siendo la fuente ms
representativa de ingresos con 68,16% de los ingresos consolidados y despus de
haber alcanzado el 78,55% de la meta estimada para 2013.
La venta de billetera fuera del departamento alcanz la suma de $8.771.232 miles
(76,14%), en tanto que dentro del departamento ascendi a $2.885.638 miles
(100,20%), este ltimo sobrepas la meta de recaudo.
Grfico 1. Composicin de Ingresos 2013
Ejecucin de Ingresos - Lotera del Meta - Vigencia 2013
2,76%
0,29%
0,23%
28,57%
0,64%
0,05%
Venta de Billetera
Recursos de Capital
Vta. Formularios / Talonarios
Otros Recursos del Balance
67,47%
Recursos Administrados
1% Gastos Administracin.
vigencia 2013.
10

El rengln de apuestas permanentes registr un recaudo de $5.500.628 miles,

suma que represent el 88,73% del total de ingresos aforado por Apuestas para
2013. Se destaca el rubro de derecho de explotacin con $4.935.323 miles,
seguido por el ingreso de venta de formularios con $476.558 miles.
2.1.2.1 Comportamiento Histrico de los Ingresos en Valores Corrientes
Para efectos de la conformacin de los cuadros comparativos del comportamiento
histrico de las ejecuciones presupuestales de ingresos del perodo 2011 2013
de la Lotera del Meta, este organismo de control agrup las cifras en valores
corrientes donde su variacin corresponde a las tasas de crecimiento histrico.
Cuadro 2. Comportamiento Histrico Ingresos Valores Corrientes 2011 2013
Miles de $
Detalle
2011
2012
2013
LOTERA
12.468.243
11.532.922
11.776.345
INGRESOS CORRIENTES
12.416.506
11.447.808
11.665.773
Producto Venta de Billetera
12.408.722
11.438.000
11.656.870
Dentro del Departamento
2.889.676
2.641.538
2.885.638
Fuera del Departamento
9.519.046
8.796.462
8.771.232
Otros Ingresos
7.784
9.808
8.903
RECURSOS DE CAPITAL
51.737
85.114
110.572
APUESTAS PERMANENTES
5.239.510
6.368.581
5.500.628
TOTAL LOTERA + CHANCE
17.707.753
17.901.503
17.276.973
Fuente: Ejecucin de Ingresos Lotera del Meta 2013 e Informe Auditoria
%
Variacin
2013-2012
2,11
1,90
1,91
9,24
-0,29
-9,23
29,91
-13,63
-3,49
%
Crecimiento
Histrico
2011-2013
-2,81
-3,07
-3,08
-0,07
-4,01
6,95
46,19
2,46
-1,22
En los ltimos 3 aos los ingresos consolidados de la Empresa Comercial Lotera

del Meta (Lotera y Apuestas Permanentes) registran una tendencia a la baja de
1,22%, originado en las ventas de lotera fuera del departamento, donde se
concentra el mayor volumen de ventas. En contraste, en 2013 la venta de lotera
registra una leve recuperacin del 1,91%, contrario a lo sucedido con apuestas
permanentes que decrece en 13,63%.
vigencia 2013.
11

Grfico 2. Histrico del Ingreso

14.000.000
12.000.000
10.000.000
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
2.011
2.012
2.013
0
Venta de Ingresos Otros Recursos
Billetera Chance Ingresos
de
Capital
2.1.3 Ejecucin Presupuestal de Gastos

El presupuesto consolidado de la Empresa Comercial Lotera del Meta reflej
compromisos por $15.078.846 miles, equivalentes al 71,16% de la apropiacin
definitiva.
Cuadro 3. Ejecucin Presupuestal de Gastos
Miles de $
Descripcin
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Servicios personales
Servicios personales directos
Servicios personales indirectos
Transferencias de funcionamiento
Transferencias fondo privado
Transferencias fondo publico
Transferencias cesantas
Gastos generales
Adquisicin de bienes
Adquisicin de servicios
Transferencias otras entidades
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Cuentas por pagar 2012
Utilidad vigencia anterior
12% ingresos brutos
12% derechos de explotacin - chance
Rifas y otros juegos departamentales
Transferencias convenio sector privado
GASTOS DE OPERACIN
%
%
Apropiacin
Apropiacin
Modificaciones
Compromisos
Partic.
Inicial
Definitiva
Ejecucin
7.748.583
1.409.050
9.157.633
8.036.798
87,76 53,30
769.216
36.850
806.066
768.842
95,38
5,10
758.916
-21.332
737.584
700.360
94,95
4,64
10.300
58.182
68.482
68.482
100,00
0,45
270.500
52.200
322.700
272.063
84,31
1,80
94.600
6.200
100.800
96.886
96,12
0,64
112.000
0
112.000
76.175
68,01
0,51
63.900
46.000
109.900
99.002
90,08
0,66
275.400
455.000
730.400
610.564
83,59
4,05
57.000
0
57.000
29.369
51,52
0,19
218.400
455.000
673.400
581.195
86,31
3,85
6.433.467
865.000
7.298.467
6.385.329
87,49 42,35
28.840
0
28.840
26.598
92,23
0,18
335.000
-335.000
0
0
0,00
0,00
72.627
-24.746
47.881
0
0,00
0,00
1.728.000
0
1.728.000
1.398.848
80,95
9,28
4.269.000
1.200.000
5.469.000
4.935.323
90,24 32,73
0
18.851
18.851
18.665
99,01
0,12
0
5.895
5.895
5.895
100,00
0,04
11.694.856
-209.050
11.485.806
7.042.048
61,31 46,70
vigencia 2013.
12

DISPONIBILIDAD FINAL
548.000
PRESUPUESTO DE GASTOS POR
19.991.439
LOTERA
Fuente: Ejecucin de gastos Lotera del Meta 2013
548.000
1.200.000
21.191.439
15.078.846
0,00
0,00
71,16 100,00
En gastos de funcionamiento se encontr la mayor concentracin de recursos por

$8.036.798 miles, cifra que signific el 53,30% del total de compromisos, con
ejecucin del 87,76%. El factor con mayor participacin en los gastos de
funcionamiento fue transferencias a otras entidades con 42,35%, seguido servicios
personales con compromisos por $768.842 miles, correspondientes al 5,10% del
total ejecutado.
Los gastos generales registraron compromisos por $610.564 miles, con una
participacin del 4,05% del total de gastos consolidados, los cuales fueron
destinados para el pago de sentencia judicial $393.768 miles, para el
arrendamiento del aplicativo y cuota de administracin de la oficina en
Villavicencio ($48.755 miles), el pago de servicios pblicos ($37.194 miles), entre
otros.
Los gastos de operacin ascendieron a $7.042.048 miles, lo que signific el
46,70% del total de gastos consolidados.
Grfico 3. Composicin del Gasto 2013
5,10%
46,70%
1,80%
4,05%
42,35%
Servicios Personales
Gastos Generales
Gastos de Operacin
Transf erencias de f uncionamiento

Transf erncias otras entidades
Gastos de Operacin Comercial
Los gastos de operacin comercial consolidados de la Empresa Comercial Lotera

del Meta presentaron compromisos por $7.042.048 miles en la vigencia 2013,
disgregados as:
vigencia 2013.
13

Cuadro 4. Gastos de Operacin Comercial

Miles de $
Descripcin
Apropiacin
Inicial
864.000
250.000
35.000
ModificaApropiacin
%
%
Compromisos
ciones
Definitiva
Particip Ejecucin
-63.050
800.950
657.842
9,34
82,13
0
250.000
241.059
3,42
96,42
0
35.000
28.878
0,41
82,51
Impuesto por lotera fornea

Publicidad y propaganda
Publicacin de resultados
Transmisin televisiva
72.000
0
sorteos
Bonificaciones
7.500
0
Impresin de billeteria y
571.115
654.550
transporte
Impresin talonarios
518.000
0
Premio neto a pagar
3.950.491
-664.550
Agentes, distribuidores y
3.675.000
0
comisionistas
Retencin en la fuente 20%
200.000
0
Promocin distribuidores y
25.750
15.000
loteros
Bienestar social de loteros
16.000
-5.000
Impuesto a ganadores 17%
680.000
0
Control de juego ilegal Ley
200.000
0
1393-2010
Pagos pasivos exigibles
130.000
-120.000
vigencia anterior
Cuentas por pagar 2012
500.000
-26.000
GASTOS DE OPERACIN
11.694.856
-209.050
Fuente: Ejecucin de gastos Lotera del Meta 2013
72.000
72.000
1,02
100,00
7.500
4.000
0,06
53,33
1.225.665
1.179.184
16,74
96,21
518.000
3.285.941
480.800
798.740
6,83
11,34
92,82
24,31
3.675.000
2.497.676
35,47
67,96
200.000
132.800
1,89
66,40
40.750
39.130
0,56
96,02
11.000
680.000
6.125
458.932
0,09
6,52
55,68
67,49
200.000
56.970
0,81
28,49
10.000
0,00
0,00
474.000
11.485.806
387.912
7.042.048
5,51
100,00
81,84
61,31
El pago a agentes distribuidores y comisionistas por $2.497.676 miles,

equivalentes al 35,47% del total de los gastos de operacin ejecutados, se
constituye en el mayor componente de los gastos. El pago de comisiones se
liquida a tarifa de 25% por unidad de lotera vendida.
Le sigue en importancia, los pagos por impresin de billetera por $1.179.184
miles, equivalente al 16,74% de los gastos de operacin.
Por concepto de premios en poder del pblico se giraron $2.127.920 miles, sin
embargo, la ejecucin presupuestal solo registra $798.740 miles.
Transferencias al sector Salud
La Empresa Comercial Lotera del Meta, en uso del monopolio rentstico de los
juegos de suerte y azar que le otorga la Ley, transfiri al sector de la salud durante
la vigencia 2013 la suma de $7.691.143 miles.
vigencia 2013.
14

Cuadro 5. Transferencias Sector Salud, vigencia 2013

Miles de $
Concepto
LOTERA
12% Ingresos Brutos
17% Impuesto a Ganadores
Impuestos por loteras Forneas
Premios caducados vigencia 2012
Transferencias por rifas y juegos
promocionales
TOTAL
Fuente: Ejecucin de Gastos 2013
Transferencia
%
Particip
2013
2.737.155
35,59
1.398.848
18,19
458.932
5,97
657.842
8,55
221.533
2,88
4.953.988
64,41
4.935.323
64,17
18.665
7.691.143
0,24
100,00
El mayor aporte al sector salud se origin del tem 12% de los derechos de
explotacin de las Apuestas Permanentes (Chance) por $4.935.323 miles,
equivalentes al 64.17% del total transferido.
Con una participacin distante de la anterior, del 18,19%, se ubicaron las
transferencias por concepto del 12% de los ingresos brutos de lotera, con
$1.398.848 miles. Le sigui, impuesto a loteras forneas, las cuales contribuyeron
al sector salud de otros departamentos con $657.842 miles, equivalente al 8,55%
del total de transferencias.
Por concepto del 17% de impuesto a ganadores se transfirieron $458.932 miles,
correspondientes al 5,97% del total de las transferencias.
Durante la vigencia 2013, tambin se transfiri a la salud del departamento el
75% sobre premios caducados correspondiente a la vigencia 2012, la suma de
$221.533 miles, equivalente a 2,88% del total de las transferencias, conforme al
artculo 12 de la Ley 1393 de 2010. Dicho monto fue girado sin afectacin
presupuestal.
Lo anterior significa que el giro efectivo de transferencias con destino a la salud
ascendi a $7.691.143 miles, de los cuales $7.033.301 miles, se transfirieron a la
salud del Departamento del Meta.
Histrico de las transferencias al sector Salud
Teniendo en cuenta que la misin de la Empresa Comercial Lotera del Meta

consiste en obtener y proveer recursos econmicos para transferir al sector salud
dentro y fuera del Departamento del Meta, a continuacin se presenta el
vigencia 2013.
15

comportamiento histrico de las transferencias realizadas al sector salud como

consecuencia del monopolio rentstico de los juegos de suerte y azar, de las
vigencias 2011 al 2013.
Cuadro 6. Transferencias a salud 2011-2013
Miles de $
Concepto
Transferencia Transferencia Transferencia

2011
2012
2013
2.614.861
2.593.885
2.515.622
1.490.119
1.372.538
1.398.848
410.792
561.614
458.932
LOTERA
12% Ingresos Brutos
17% Impuesto a Ganadores
Impuestos por loteras
713.950
659.733
Forneas
4.590.273
4.224.060
4.590.273
4.224.060
Transferencias por rifas y
juegos promocionales
7.205.134
6.817.945
TOTAL
Fuente: Ejecucin de gastos Lotera del Meta 2011-2013
%
%
Crecim. Variacin
-1,92
-3,02
-3,11
1,92
5,70
-18,28
657.842
-4,01
-0,29
4.953.988
4.935.323
3,89
3,69
17,28
16,84
18.665
0,00
0,00
7.469.610
1,82
9,56
La ejecucin presupuestal de gastos registra que los recursos transferidos al

sector salud presentaron un leve crecimiento de 1,82% en el perodo 2011-2013 al
pasar de $7.205.134 miles en 2011 a $7.469.610 miles en 2013, debido a similar
comportamiento de los ingresos por apuestas permanentes. En el ao 2013 no se
incluy el giro de $221.533 miles por concepto de premios caducados de la
vigencia 2012, relacionados en el cuadro 109.
2.1.3.1 Comportamiento Histrico de los Gastos en Valores Corrientes
Los gastos totales de la Empresa Comercial Lotera del Meta presentaron una
disminucin histrica del 3,37% entre el perodo 2011 - 2013 y una variacin
negativa del 2,93% con respecto al 2012.
Cuadro 7. Histrico de gastos a precios corrientes 2011 2013
Miles de $
Detalle
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
SERVICIOS PERSONALES
Servicios Personales Directos
Servicios Personales Indirectos
GASTOS GENERALES
Adquisicin de Bienes
Adquisicin de Servicios
TRANSFERENCIAS CTES
Transferencias de funcionamiento
Transferencias Salud
2.011
7.576.350
804.962
742.346
62.616
277.453
72.972
204.481
6.493.935
181.298
6.245.253
2.012
6.832.558
659.870
656.870
3.000
205.155
26.249
178.906
5.967.533
173.200
5.737.165
2.013
8.036.798
768.842
700.360
68.482
610.564
29.369
581.195
6.657.392
173.061
6.385.329
%
%
Variacin
Histrico
2012/2013
2011-2013
17,63
2,99
16,51
-2,27
6,62
-2,87
2.182,73
4,58
197,61
48,34
11,89
-36,56
224,86
68,59
11,56
1,25
-0,08
-2,30
11,30
1,12
vigencia 2013.
16

Transferencias de cesantas
67.384
57.168
99.002
GASTOS DE OPERACIN
8.573.367
8.701.733
7.042.048
TOTAL PRESUPUESTO DE
16.149.717 15.534.291
15.078.846
GASTOS
Fuente: Ejecucin de gastos Lotera del Meta 2013 e Informes de Auditoria.
73,18
-19,07
21,21
-9,37
-2,93
-3,37
Los gastos de funcionamiento presentaron un crecimiento histrico del 2,99% en

las ltimas tres vigencias.
Los servicios personales registraron un decrecimiento del 2,27% en el perodo
objeto del anlisis, al pasar de $804.962 miles en 2011 a $768.842 miles en 2013.
Los gastos generales reflejaron un crecimiento en los tres ltimos aos del 48,34%
al pasar de $277.453 miles en 2011 a $610.564 miles en 2013, cuyo factor
preponderante fue la adquisicin de servicios con un incremento de 68,59%, igual
tendencia se present con relacin a 2012, al presentar crecimiento del 224,86%
Por otra parte, las transferencias corrientes aumentaron levemente en un 1,25%
en el perodo 2011-2013, cuando de $6.493.935 miles en 2011 pasaron a
$6.657.392 miles en 2013.
Los gastos de operacin reflejaron un decrecimiento del 9,37% en el perodo 2011
2013 y una marcada disminucin del 19,07% respecto al 2012.
Grfico 4. Comportamiento histrico de Gastos 2013
00 00 00 00 00
0.0 0 .0 0 .0 0 .0 0 .0
.00 8.00 6.00 4.00 2.00
10
2013
2012
2011
0
er
Op
G.
fer
ns
Tra
rs
Pe
2013
r
ne
Ge
G,
rv
Se
2011
2012
2.2 SITUACIN FINANCIERA

2.2.1 Situacin Presupuestal
Esta situacin presupuestal permite determinar el resultado del ejercicio al cierre
de la vigencia, con el objetivo de establecer el dficit o supervit presupuestal,
vigencia 2013.
17

generado en los ingresos efectivamente recaudados y los gastos comprometidos

con cargo a la respectiva vigencia. Para establecer la situacin presupuestal de la
Empresa Comercial Lotera del Meta se evalan los componentes del presupuesto
vigencia 2013 presentados en la rendicin de la cuenta a esta Contralora.
Cuadro 8. Situacin Presupuestal
|
Miles de $
Concepto
INGRESOS
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
GASTOS
Pagos efectuados en la Vigencia
Cuentas por pagar
SUPERVIT PRESUPUESTAL
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos,
Valor
17.276.973
17.166.401
110.572
15.078.847
14.226.851
851.996
2.198.126
vigencia 2013
De acuerdo a la Ejecucin Presupuestal de Gastos reportada a la Contralora

Departamental, la Empresa presenta al cierre de 2013 un supervit presupuestal
de $2.198.126 miles. No obstante, dicho valor disminuye en razn a que no se
incluyeron premios pagados por $1.329.181 miles, en consecuencia, el supervit
presupuestal ascendi a $868.945 miles.
2.2.2 Situacin de Tesorera
La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de recursos
con base en las exigibilidades que deben ser cubiertas en la vigencia que inicia.
Cuadro 9. Situacin de Tesorera
Miles de $
Concepto
Bancos
Valor
2.837.977
Inversiones CDTs
Total Disponible
1.683.520
4.521.497
Cuentas por pagar vigencia actual

Recaudo a favor de terceros
obligaciones laborales
Total Exigible
421.158
25.248
85.318
531.724
SUPERVIT DE TESORERA
3.989.773
Fuente: Formato F19_CDM y Balance General 2013
vigencia 2013.
18

La Empresa Comercial Lotera del Meta present al cierre de la vigencia 2013, un

supervit de tesorera por $3.989.773 miles, suma suficiente para cubrir los
requerimientos inmediatos.
2.2.3 Situacin Fiscal
La situacin fiscal tiene como objetivo establecer con qu recursos adicionales se
cuenta para cubrir los requerimientos totales durante el ao que inicia, los
compromisos adquiridos en vigencias anteriores y los que se generen en la
vigencia.
Cuadro 10. Situacin Fiscal
Concepto
Miles de $
Valor
ACTIVO CORRIENTE
Bancos
Inversiones CDT s
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Recaudo a favor de terceros
Obligaciones laborales
SUPERVIT FISCAL
4.521.497
2.837.977
1.683.520
578.502
421.158
25.248
132.096
3.942.995
Fuente: Balance General Lotera del Meta 2013.
El cuadro anterior muestra que la Empresa Comercial Lotera del Meta, a 31 de

diciembre de 2013, present situacin fiscal superavitaria de $3.942.995 miles. Es
de aclarar que dicho valor contiene $3.020.146 miles que corresponden a la
reserva tcnica, de conformidad con el artculo 4 del Acuerdo 52 de 2010.
En consecuencia, el saldo disponible ascendi a $922.849 miles, valor que
constituye fuente de recursos para la vigencia siguiente.
2.3 EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE
El objetivo de la evaluacin es dictaminar los estados contables de la Empresa
Comercial Lotera del Meta, con corte a 31 de diciembre de 2013 y conceptuar
sobre el sistema de Control Interno Contable. Es as como se seleccionaron las
cuentas de mayor representatividad o impacto en dichos Estados, con el fin de
establecer si ellos reflejan razonablemente el resultado de las operaciones, para lo
cual se desarrollaron los procedimientos contemplados en los respectivos
programas de auditora, mediante tcnicas de auditora que permitieran determinar
vigencia 2013.
19

si stos muestran los hechos econmicos, financieros y sociales en forma

oportuna, confiable y til de conformidad con los principios de contabilidad
prescritos por la Contadura General de la Nacin.
El Balance General presenta la siguiente ecuacin patrimonial:
Cuadro 11. Composicin del Balance General a 31 de Diciembre de 2013
Miles de $
Cdigo
Cuenta
Saldos
Activo
Pasivo
4.467.934
Patrimonio
1.822.830
6.290.765
Sumas Iguales
6.290.765
6.290.765
Fuente: Estados Contables Lotera del Meta, cuenta anual 2013
Las cuentas ms representativas del activo son Depsito en Instituciones

Financieras (72%) y Deudores otros deudores (8%), que sumados alcanzan el
80% del total del activo. Con el fin de verificar los ingresos y el recaudo de los
mismos registrados en la cuenta deudores se dio aplicabilidad al ciclo de ingresos
operacionales.
2.3.1 Ciclo de Ingresos Operacionales
La cuenta por venta de servicios al cierre de la vigencia present un saldo de
$14.224.891 miles, el 61.46% corresponde a venta de lotera $8.742.653 miles, el
38.41% a Apuestas Permanentes con $5.463.573 miles y los otros ingresos - no
provenientes de ventas de servicios por $18.665 miles equivalente a 0.13% del
total de los ingresos.
Cuadro 12. Composicin Ingresos vigencia 2013
Miles de $
Saldos a Diciembre 31
Cdigo
Cuenta
43 Venta de servicios
2012
Variacin
Participacin
Relativa
%
%
14.224.891
13.734.007
490.884
100
8.742.653
8.578.502
164.151
61,46
11.656.870
11.438.000
218.870
81,95
8.771.232
8.796.461
(25.229)
61,66
2.885.638
2.641.538
244.100
20,29
(2.914.217)
(2.859.498)
(54.719)
-20,49
5.463.573
5.155.505
308.068
38,41
18.665
Fuente: Estados financieros Lotera del Meta, cuenta anual 2012 y 2013
0,13
Venta de Lotera
434001 Loteras ordinarias
Venta Lotera Bogot y resto del
43400170
Pas
43400188 Venta Lotera Meta y Villavicencio
Devoluciones y Descuentos en
439508
Lotera
434002 Apuestas permanentes
434003 Rifas
2013
Variacin
Absoluta
vigencia 2013.
20

Los ingresos operacionales por venta de servicios en juegos de suerte y azar

fueron incrementados en $490.884 miles, equivalente al 4%, respecto a la venta
del ao 2012, igualmente los ingresos por chance ascendieron a $5.463.573 miles,
aumentando en un 6% respecto al ao anterior.
Se aprecia en el cuadro anterior que el mayor porcentaje de venta de lotera se
present fuera del departamento (61.66%) especialmente en Bogot y el restante
dentro del departamento metense.
Para verificar los ingresos operacionales se seleccionaron los despachos de
lotera realizados durante el ao fiscal 2013, a los mayores distribuidores de
Bogot, los cuales representaron el 26,03% del total de los ingresos de lotera. Los
distribuidores son: Inversiones Ganamas y Compaa Limitada (Glady),
Distribuidora de Loteras Hunelca Ltda. (Hunel) y Representaciones Nancy
Limitada (Nancy) as:
Cuadro 13. Ventas a Distribuidores de Bogot
Miles de $
Deudor
Segn libro auxiliar y

soportes carpeta
Inversiones Ganamas y Compaa Ltda.- Glady
1.342.698
Distribuidora de Loteras Hunelca Ltda. - Hunel
575.696
Representaciones Nancy Ltda. - Nancy

TOTALES
Fuente: Libros auxiliares y soportes
357.456
2.275.850
La revisin de estos ingresos incluy los despachos de billetes, devoluciones de

fracciones, valor facturado, premios abonados y consignaciones de cada sorteo,
realizada por cada deudor. Se conciliaron las cifras de las ventas registradas en
los libros auxiliares frente a los soportes de las carpetas de cada distribuidor. De
dicho cotejo se establece razonabilidad de las cifras de esta cuenta.
2.3.1.1 Transferencias
Durante la vigencia 2013, la Empresa Comercial Lotera del Meta, transfiri a la
salud del Departamento $7.010.350 miles, equivalente al 49.28% de sus ingresos
por servicios, incrementado en un 0.95% de lo transferido en el 2012.
El 70% de las transferencias corresponden al 12% de derechos de explotacin del
juego de apuestas permanentes (chance), vale aclarar que los valores girados por
la Sociedad Empresarial del Meta SEM son destinados en un 100% para la salud
vigencia 2013.
21

del Departamento, dineros que no inciden en las ganancias de la Empresa

Comercial Lotera del Meta, ya que no existe contraprestacin.
En segundo rengln se encuentran las transferencias a la Salud del Departamento
por $1.398.827 miles, correspondiente al 12% sobre el total de los ingresos brutos
de la entidad por derechos de explotacin, las cuales se incrementaron en un
1.92%, respecto al ao anterior.
Se verific que la Lotera del Meta transfiri totalidad de las transferencias al
Departamento de manera oportuna.
Cuadro 14. Transferencias
Miles de $
CONCEPTO
Transferencias a la Salud por
el Concesionario Sociedad
Empresarial del Meta SEM
S.A. 12%
Transferencias a la Salud por
Lotera 12%
Transferencias por Premios
Pagados 17%
Transferencias por Premios
caducados 75%
2012
2013
Variacin
Relativa
Variacin
Absoluta
%de
Participacin
4.602.564
4.935.323
7,23%
332.759
70,40%
1.372.538
1.398.827
1,92%
26.288
19,95%
616.790
436.002
-29,31%
-180.788
6,22%
352.480
221.533
-37,15%
-130.947
3,16%
18.665
0,27%
65.977
100,00%
Transferencias por rifas y

0
18.665
0,00%
juegos promocionales
Total transferencias a la
6.944.373
7.010.350
0.95%
Salud
Fuente: Estados financieros 2013 y reportes de transferencias 2012.
En cuanto a los premios que cayeron en poder del pblico y fueron pagados
durante la vigencia 2013, se transfirieron al Departamento $436.002 miles,
equivalente al 17% sobre el valor de los premios pagos.
Se realiz cruce de informacin entre los valores transferidos por la Empresa
Comercial Lotera del Meta y por la Sociedad Empresarial del Meta SEM S.A. a la
Gobernacin del Meta, en donde se pudo comprobar que todos los giros fueron
ingresados al Departamento, tambin se corrobor que el 12% de los derechos de
explotacin por venta de lotera es coherente, razn por la cual se da
razonabilidad a la cuenta de ingresos por transferencias ($7.010.350 miles).
vigencia 2013.
22

Cuadro 15. Transferencias 2011 2012 -2013

Miles de $
Premios
Pagados
17%
Premios
caducados
75%
AO
Lotera 12%
Chance - 12%
2011
1,490,119
4,590,273
410,792
1,222,891
2012
1,372,538
4,602,564
616,790
2013
1,398,827
4,935,323
436,002
Rifas y juegos
promocionales
TOTAL
7,714,074
352,480
6,944,373
221,533
18,665
7,010,350
Se puede observar en el anterior cuadro que los derechos de explotacin por

venta de lotera, el 75% de los premios caducados y el 17% de impuestos a
ganadores por premios pagados han tenido una tendencia a la baja, mientras que
los derechos de explotacin por chance se han incrementado. Para mayor
ilustracin ver el grfico 1,
Grafico 5. Transferencias 2011 2012 y 2013
2.3.1.2 Depsitos en Instituciones Financieras

Esta cuenta presenta un saldo de $4.521.497 miles en el Balance General a
diciembre 31 de 2013, con una participacin del 72% del total del activo de la
entidad. Dichos valores se encuentran depositados en 7 cuentas corrientes que
suman $286.811 miles, 3 cuentas de ahorro con $2.551.167 miles y 3 Certificados
de Depsito a Trmino (CDT) que suman $1.683.520 miles.
vigencia 2013.
23

Cuadro 16. Relacin depsitos en Instituciones financieras

Miles de $
tem
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
1
2
3
Cdigo
Contable
Entidad
Financiera
Destinacin De La Cuenta
Saldo Libro
De
Contabilidad
CUENTAS CORRIENTES
286.811
Lotera del Meta Reserva Tcnica
1.807
Lotera del Meta Apuestas Permanentes
95.026
Fondos Comunes Lotera del Meta
105.178
Lotera del Meta Chance
51.112
Lotera del Meta Reciclaje
9.895
Lotera del Meta
23.792
Lotera del Meta
CUENTAS DE AHORRO
2.551.167
11100601 Banco de Bogot
428.356
1.681.190
Lotera del Meta Caducados
441.621
CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO A TERMINO
1.683.520
609.382
540.861
533.277
TOTAL DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
4.521.497
Fuente: Balance general a 31 diciembre de 2013 y Formato F03 AGR Cuentas bancarias
11100501
11100502
11100506
11100510
11100511
11100512
11100514
Banco de Bogot
Banco de Bogot
Bancolombia
Banco de Bogot
Banco Colpatria
Banco Davivienda
Banco Colpatria
Revisada la informacin rendida en la cuenta anual 2013 segn el formato F 03

AGR Cuentas bancarias, la cual contiene la informacin de cuentas corrientes y de
ahorro, se observ que los saldos de los libros auxiliares de bancos se encuentran
debidamente conciliados y es coherente con la informacin reportada en el
Balance General.
As mismo, se verific que las consignaciones fsicas reportadas por los
distribuidores de lotera Inversiones Ganamas y Compaa Limitada (Glady),
Distribuidora de Loteras Hunelca Ltda. (Hunel) y Representaciones Nancy
Limitada (Nancy), se encontraran registradas en su totalidad tanto en los extractos
bancarios como el libro auxiliar, igual verificacin se realiz con los cheques
girados a las cuentas por pagar de bienes y servicios a con saldo a 31 de
diciembre de 2013, por lo tanto, el saldo de bancos es razonable.
2.3.1.3 Deudores
La cuenta deudores present un saldo dbito de $661.489 miles que representa el
11% del valor del activo, los deudores por prestacin de servicios y otros deudores
representaron el 3% y 8% respectivamente, as:
vigencia 2013.
24

Cuadro 17. Saldo Deudores a 31 de diciembre de 2013

Miles $
Cdigo
Cuenta
%
Participacin
Saldo
1 Total Activo
14 Deudores
1407 Prestacin de Servicios
140703 Juegos de suerte y azar
140790 Otros Servicios
1420 Avance y Anticipos entregados
142012 Avances para adquisicin de bienes y servicios
1470 Otros Deudores
147090 Otros deudores
6.022.912
100
661.489
11
161.193
160.255
938
50
50
503.565
503.565
1475 Deudas de difcil cobro
3.655
147509 Prestacin de Servicios
3.655
1480 Provisin para Deudores

148012 Prestacin de Servicio
Fuente: Balance general a 31 de Diciembre de 2013
-6.974
-6.974
Al cotejar el saldo de los deudores entre contabilidad y cartera se observ que el

mdulo de cartera alimenta a contabilidad por tanto presenta partidas conciliadas,
sin embargo, se present una diferencia de $91 mil, debido a notas contables
aplicadas sin tener en cuenta las ventas virtuales en los distribuidores Codes,
Gelsa, Unida y Gtech, lo que refleja una subestimacin en el saldo.
Algunos distribuidores de Lotera, a 31 de diciembre presentaron saldos a favor
por $6.512 miles, sin que la Empresa efectuara la reclasificacin a la cuenta
291007 Ingresos recibidos por anticipado en ventas, por lo tanto la cuenta se
encuentra subestimada en dicho valor, as:
Cuadro 18. Saldos a favor en la cuenta Deudores
Miles de $
Cdigo
Distribuidor
Nombre Distribuidor
CARTERA
CISLA
Apuestas Unidas De San Andrs
DORAD (*)
Loteras el Dorado y Sia Ltda.
-16
EMILI
Distribuidora de Loteras El Castillo Ltda.
-51
FORTU (*)
Distribuidora de Loteras la fortuna
-43
GERAR
Muoz Prieto Gerardo
GLADY
Inversiones Ganamas y Compaa Limitada
JOMAR (*)
Jorge Mantilla Rojas
LOPEZ
Inversiones y Comercializadora Superpubenza
PLANE
PORVE
(*)
Inversiones y Ciudad Planeta Rica

Distribuidora de Loteras El Porvenir Ltda.
-444
-39
-4.838
-193
-26
-112
-12
vigencia 2013.
25

PROMI
Promociones El Milenio
-11
RAMON (*) Agencias de Lotera Ramn, Alberto Chinchilla

Sindicato de Voceadores de Prensa, Revistas y
SIPRE
Publicaciones.
URSUL (*) Adaluz Urzola Cordeo
-115
-341
-271
-6.512
Fuente: Reporte de cartera, vigencia 2013

* Deudores con saldos a favor desde la vigencia 2010
Para la evaluacin de los saldos de la cartera correspondiente a la venta de

lotera, se escogieron los movimientos de los distribuidores de Bogot ms
representativos, entre ellos: Distribuidora de loteras Hunelca Ltda. (Hunel),
Inversiones Ganams y Compaa Ltda. (Glady) y Representaciones Nancy Ltda.
(Nancy), se observ un adecuado registro contable conforme al Rgimen de
Contabilidad Pblica.
En la revisin de los contratos de los distribuidores anteriormente mencionados, se
observ:
Cuadro 19. Observaciones a plizas de algunos Distribuidores de Lotera.
Miles de $
Deudor
Fecha
contrato
Inversiones
Ganamas y
Compaa Ltda.Glady
15 Junio
de 2004
Distribuidora de
Loteras Hunelca
Ltda. - Hunel
15 Junio
de 2004
Representaciones
20 de junio
Nancy Ltda. de 2006
Nancy
Cupos de billetes
autorizados
De
a
22.900
25.900
7.400
9.400
5.200
6.200
Fecha de Vencimiento de
la Pliza
Observacin
24 de junio de 2014
La pliza no ampara el
incremento de 3.000 billetes por
$5.400.000
1) 22 de enero del 2014.
20 de abril de 2013
La pliza que amparaba los

7.400 billetes por $13.320.000,
cupo inicial, se encuentra
vencida
La pliza que amparaba
$11.160.000 se encuentra
vencida.
Con la informacin del cuadro anterior se puede concluir que hay plizas de
distribuidores de Lotera desactualizadas y vencidas, lo que pone en riesgo de
recuperacin los ingresos por venta de Lotera por valor de $29.800 miles, pese a
que estos deudores mantienen una vida comercial activa con la Empresa
Comercial Lotera del Meta desde hace ms de diez aos. Sin embargo en el
listado de cartera de los deudores que tienen ms de cinco aos de vencida se
encontraron saldos de Distribuidora de Loteras Hunelca Ltda. (Hunel) y
Representaciones Nancy Ltda. (Nancy), como se observa a continuacin.
vigencia 2013.
26

De otra parte se estableci que el saldo por cobrar del distribuidor Nancy Limitada,
por $2.203 miles est sobrestimado en $701.500, correspondiente a fracciones de
lotera en poder del pblico y pagadas a los beneficiarios por el distribuidor en el
sorteo 2633 del 26 de junio de 2013, las cuales fueron devueltas a Lotera del
Meta, para su correspondiente abono a la cuenta por cobrar.
Sin embargo dichas fracciones fueron extraviadas en las oficinas de la Lotera, lo
que podra configurarse como un presunto detrimento patrimonial dicho valor
($701.500), ya que el distribuidor a bien realiz la devolucin y fue recibida por la
Lotera del Meta, situacin denota la falta de control de las fracciones devueltas
por los distribuidores. De otra parte no se encontr evidencia de los nmeros que
el distribuidor pago. Debido a que las funcionarias responsables de la custodia y
lectura de las fracciones extraviadas suscribieron compromiso de pago con la
Lotera del Meta, por dicho valor, se toma como beneficio de auditoria los
$701.500.
Cartera con ms de cinco aos o ms
En la revisin de la cartera ($160.256 miles) se encontraron deudas con
vencimiento con ms de cinco (5) aos por $10.489 miles, equivalente al 6.55%
del total de la cartera, de los cuales $1.672 miles se encuentran en cobro jurdico,
as:
Cuadro 20. Cartera con ms de cinco aos de vencida
Miles de $
Cdigo
Nombre
Valor
Deuda
535
Comercial de Lotera Limitada
4,518
Sociedad de loteros Invlidos
375
Dis de Loteras Diemag
637
Representaciones Nancy
306
Dis de Loteras Hunelca
1,669
Distribuidora de Loteras GTR
264
Central de Loteras- Cali
148
Serrato Inv Y Compaa
365
Lotera del meta
8,816
Subtotal cartera ms de cinco aos
332
Jorge Rodolfo Peralta Gil
852
DYAMY Dyamil Antonio bedoya
407
REDOR Representaciones la Dorada
81
TICKE
Ticket Money Loterry Ltda.
1,672
Subtotal cartera en Jurdica
10.489
TOTAL CARTERA MOROSA
Fuente: Reportes del rea Jurdica y Contable de la Lotera del Meta
AMAND
INVAL
DIEMA
NANCY
HUNEL
TORRE
SIXTO
SERRA
VME14
30/04/2008
30/04/2008
30/04/2008
30/04/2008
30/04/2008
30/08/2008
30/04/2008
30/08/2008
10/12/2008
Aos
en
Mora
5.67
5.67
5.67
5.67
5.67
5.33
5.67
5.33
5.05
20/04/2006
15/10/2008
14/05/2006
24/08/2008
7.69
5.29
7.74
5.43
Fecha de
Vencimiento
Cobro
Jurdico/
activos
activo
activo
activo
activo
activo
activo
no activo
no activo
no activo
cobro jurdico
cobro jurdico
cobro jurdico
cobro jurdico
vigencia 2013.
27

Como se puede observar en el cuadro anterior, existen deudas con corte a 31 de

diciembre de 2013, con ms de siete aos de antigedad sin que haya sido
efectiva su gestin de cobro. Llama la atencin que distribuidores activos
presenten deudas con ms de cinco aos, sin definirse su situacin, debido a la
ausencia de reglamento interno de cartera, de que trata la Ley 1066 de 2006.
Cuadro 21. Cartera con ms de cinco aos de vencida
Miles de $
Cdigo
INGAR
SORIE
TOPIT
QUINI
ENYED
BONIL
Nombre
Valor Deuda
Inversiones el Ganador E.U.
8.064
Corporacin para el Desarrollo social en el
Meta
7.760
Distribuidora de Loteras el Topito
749
Agencia general de lotera cabeza Quiones
609
Distribuidora de Loteras Enye Ltda.
35
Jorge Elicer Bonilla Montero
203
TOTAL CARTERA MOROSA
17.420
Fuente: Reportes del rea Jurdica y Contable de la Lotera del Meta
Fecha de
Vencimiento
28/10/2009
04/03/2009
05/05/2010
14/04/2010
12/01/2012
16/01/2013
Aos
en
Mora
4.17
Cobro
Jurdico/
activos
cobro jurdico
4.82
3.65
3.79
1.97
0.96
cobro jurdico
cobro jurdico
cobro jurdico
cobro jurdico
cobro jurdico
Por otra parte se encontr que hay $17.420 miles, de cartera que estn prximos
a caducar la accin fiscal, sin embargo se observ que estos valores se
encuentran en cobro jurdico de la entidad.
Por lo expresado en los prrafos precedentes se hall una subestimacin de
$5.901 miles, en la cuenta de los otros deudores por la venta de juegos de suerte
y azar, en razn a que su saldo real es de $166.157 miles.
Cuadro 22. Valor real de los Deudores Juegos de suerte y azar.
Miles de $
Concepto
Saldo cartera en Deudores
Valores
160.256
Subestimacin
91
Subestimacin
6.512
Sobrestimacin
Total subestimaciones
702
5.901
Saldo real de cartera

166.157
Fuente: Reporte de cartera, libros auxiliares y soportes
Fsicos de los deudores evaluados.
2.3.2 Ciclo de Adquisiciones y Pagos

Para evaluar el registro y pago oportuno de las obligaciones adquiridas y el
registro del reconocimiento de los avalos que efectu la Empresa a los bienes
inmuebles, durante la vigencia 2013, se empleo el ciclo de adquisiciones y pagos.
vigencia 2013.
28

2.3.2.1 Cuentas por pagar Adquisiciones de Bienes y Servicios

Las cuentas por pagar por adquisicin de bienes y servicios de la entidad
ascendieron a $320.860 miles, que representa el 5% del total del activo de la
Lotera.
Se efectu cruce de las cuentas por pagar contenidas en la Resolucin 0280 de
2013 en la cual se orden el reconocimiento y pago de las cuentas por pagar
adquiridas a 31 de diciembre de 2013, por valor de $851.996 miles, frente al valor
presentado en el balance y el reportado en el Formato 15 CDM Cuentas por pagar
en la cuenta anual 2013 y se comprob que se encontraban conciliadas.
Para verificar el ciclo de las adquisiciones y sus respectivos pagos, se revisaron
los comprobantes de pago correspondiente a los saldos a 31 de diciembre de
2013 con sus respectivos soportes, por valor de $320.860 miles, hallndose que la
entidad es oportuna en el pago, pues gira sus cuentas en un promedio de 40 das.
Se hall que las cuentas estaban debidamente soportadas.
Cuadro 23. Giros de enero y febrero de 2014
Miles de $
PROVEEDOR
11A0018821
11A0018822
11A0018823
11A0018824
11A0019008
11A0019009
11A0019010
11A0018826
11A0018825
11A0019088
Fecha del
documento
11/12/2013
11/12/2013
11/12/2013
11/12/2013
23/12/2013
23/12/2013
23/12/2013
11/12/2013
11/12/2013
31/12/2013
11A0019089
31/12/2013
Adquisicin de
bienes
11A0019011
Adquisicin de
servicios
Cuenta de
cobro, ops016-2013
CONCEPTO
Thomas Greg & Sons de

Colombia S.A
Compra de
billetera

Colombia S.A
Compra de
billetera

Colombia S.A
Compra de
volantes

Colombia S.A
Compra de
billetera

Colombia S.A
Javier Daro Salomn Len
Documento
Valor Giro
Fecha de pago
92,307
17/01/2014
69,695
14/02/2014
87,001
17/01/2014
46,494
18/02/2014
23/12/2013
11,001
22/01/2014
13/12/2013
14,361
16/01/2014
TOTAL
320.860
Fuente: Comprobantes de pago Lotera del Meta
Por la anterior, evaluacin del saldo de las cuentas por pagar por adquisicin de
bienes y servicios de la entidad por $320.860 miles, y por su adecuado registro
contable, se da razonabilidad a la cuenta.
vigencia 2013.
29

2.3.2.2 Premios por pagar

El saldo de los premios en poder del pblico en el balance general a 31 de
diciembre de 2013, es de $313.466 miles, equivalente al 5% del total del pasivo y
patrimonio de la empresa, present un crecimiento del 1,35% respecto del ao
anterior ($309.290 miles).
Dicho saldo corresponde a premios que quedaron en poder del pblico, pero que
no fueron cobrados oportunamente y pertenecen nicamente a los premios de la
vigencia 2013, debido al artculo 12 de la Ley 393 de 2010, que indica el ganador
debe presentar el documento de juego al operador para su cobro, en un trmino mximo de un (1)
ao contado a partir de la fecha de realizacin del sorteo; vencido ese trmino opera la
prescripcin extintiva del derecho.
Ocurrida la prescripcin extintiva del derecho o la caducidad judicial sin que se haga efectivo el
cobro de los premios, el setenta del cinco por ciento (75%) de los recursos que constituyen esos
premios se destinar a la unificacin de los planes de beneficios del Sistema General de Seguridad
Social en Salud en los respectivos Departamentos y Distritos, recursos que harn parte del Plan
Financiero de que trata el artculo 32 de la presente ley. El 25% restante corresponder al juego
respectivo y ser usado en el control del juego ilegal. Razn por la cual este saldo
disminuye mensualmente por los giros que la Lotera del Meta realiza a la salud
del Departamento.
En la evaluacin de los movimientos de las ventas y cartera de los distribuidores
Glady, Hunel y Nancy de toda la vigencia 2013, se observ que hay coherencia en
los descuentos de los premios por pagar abonados mensualmente, as como
oportunidad y adecuado registro contable, por lo que se da razonabilidad a esta
cuenta en su saldo de $313.466 miles.
2.3.2.3 Supervit por Valorizaciones
Esta cuenta present un saldo de $828.488 miles, equivalente al 13% del total del
activo, para su evaluacin se eligieron las valorizaciones a edificaciones, con un
saldo de $820.627 miles, que equivale al 99% del total de las valorizaciones.
Para verificar el movimiento registrado en las valorizaciones a edificaciones,
durante la vigencia fiscal 2013, la entidad realiz avalos a las dos oficinas de su
propiedad, certificados mediante estudios de avalos de inmuebles nmeros 6488
y 6489 del 7 de octubre de 2013, realizados por la firma Inversiones Gmez
Botero & Ca., as:
vigencia 2013.
30

Cuadro 24. Avalo Edificios

Miles de $
Costo de
reposicin
Oficina
Calle 38 No.32-33 Edificio Prollano
Villavicencio
Depreciacin
Valor actual
del bien
1,026,651
183,976
842,675
Calle 21 No.6-58
Bogot
95,940
TOTALES
1,122,591
Fuente: Estudios de avalo 6488 y 6489 y Balance General.
40,333
224,309
55,607
898,282
Para determinar el valor del ajuste por valorizacin de los edificios, se toma el
avalo dado por los estudios de actualizacin y se restan el valor en libros
(adquisicin $209.826 menos depreciacin acumulada $92.138) y los saldos de
valorizaciones anteriores, as:
Cuadro 25. Cuenta Valorizaciones
Miles de $
Cuenta
Valorizaciones
Saldo
Valor en Valorizacin
Ajuste por Valorizacin
Sobre
Valorizaciones libros de
segn
valorizacin registrada
estimacin
31/12/2012
Edificios
Avalos
en libros
(1)
(2)
664.169
117.688
(3)
898.282
(3) (1)+(2)
116.425
156.458
40.033
Fuente: Estudios de avalo 6488 y 6489 y Balance General.
Por lo expuesto se encontr una sobrestimacin de $40.033 miles, en las cuentas

199962 Valoraciones y la 324062 Supervit por Valorizaciones.
2.3.2.4 Resultados del Ejercicio
La Empresa Comercial Lotera del Meta mostr en sus estados financieros al
cierre de la vigencia 2013, utilidad por valor de $36.728 miles, en razn a la
liberacin de $960.000 miles de reserva tcnica, aprobada por la Junta Directiva,
segn acta 005 del 26 de diciembre de 2013, previo un estudio de riesgos y
suficiencia de reservas tcnicas.
Lo anterior significa que deduciendo los ingresos por reserva tcnica, la Empresa
arrojara una prdida durante el ejercicio 2013 de $923.272 miles, originada por:
Pago de sentencia por $393.768 miles no provisionada en aos anteriores, pese al
procedimiento establecido en el Plan General de Contabilidad Pblica, incremento
en el precio de billetera adquirida por $219.580 miles e incremento en la provisin
de la reserva tcnica por $57.057 miles, entre otros.
vigencia 2013.
31

2.3.2.5 Reserva Tcnica

Segn el artculo 4 del Ttulo II Constitucin de Reservas Tcnicas del Acuerdo
052 de 2010 del Consejo Nacional de Juegos de Suerte y Azar Clculo de las
Reservas Tcnicas: los operadores del juego de lotera debern constituir reservas tcnicas para el
pago de premios, equivalente como mnimo a la diferencia entre el valor de los premios en poder
del pblico y el 40% de las ventas brutas, de cada sorteo. En el cuadro siguiente se
observa el clculo de la reserva tcnica de conformidad a la citada norma.

Cuadro 26. Reserva tcnica
Miles de $
Concepto
Valor
RESERVA TCNICA CONTABLE
Ventas brutas 2013
11.656.870
40% de las ventas brutas
4.662.755
Premios en poder del pblico de 2013
2.882.608
Valor a reservar en 2013
1.780.147
Reserva tcnica 2012
2.200.000
Total reserva tcnica acumulada
3.980.147
Liberacin de reserva
960.000
Saldo de reserva tcnica contable
3.020.147
RESERVA TCNICA FINANCIERA
Valor en cuentas de ahorros
1.681.190
CTD'S
1.683.520
Total Reserva Tcnica Financiera
3.364.710
Valor no consignado de Reserva tcnica
615.437
Fuente: Estados financieros 2013, extractos bancarios y soporte fsicos de CDTs
Del cuadro anterior se observa que la Empresa, a 30 de diciembre de 2013, deba

tener una reserva tcnica de $3.980.147 miles (sin liberacin de reserva). Con
base en un informe de consultora denominado Actualizacin de Estudio de
Reservas para la Lotera del Meta, basado en el Modelo Clsico de la Teora de la
Ruina de diciembre de 2013 la lotera del Meta debe incrementar sus valores de
reserva para evitar el deterioro en su riesgo de quiebra, que debera estar cerca
de los $2.900 millones para siniestralidades del 40%, que es el escenario que ha
definido segn la normatividad vigente
De igual forma, la Empresa dispuso de un Estudio de Riesgos y Suficiencia de
Reservas Tcnicas y Evaluacin en el Marco de su plan de Desempeo, el cual
seala que Teniendo en cuenta el monto de la reserva a 30 de noviembre de
2013, se tiene como pertinente la liberacin del exceso de reservas, el cual se
calcula alrededor de los $960 millones de tal manera que el valor depositado en el
fondo se site por encima de los $2.900 millones.
Con base en los estudios tcnicos descritos anteriormente, la Junta Directiva de la
Empresa aprob la liberacin contable de reserva tcnica en la suma de $960.000
vigencia 2013.
32

miles. Por lo tanto, el saldo de reserva tcnica contable se ubic en la suma de

$3.020.147 miles.
Ahora bien, se hace necesario evaluar el cumplimiento del artculo 9 del Acuerdo
N 052 de 2010 del Consejo Nacional de Juegos de Suerte y Azar, segn el cual el
valor de la reserva tcnica contable debe coincidir con el valor de la cuenta que
registre el depsito material de las reservas.
Lo primero es indicar que los recursos se encuentran en la cuenta de ahorros 364
494013 del Banco de Bogot, la cual arroj a 31 de diciembre de 2013 un saldo de
$1.681.190 miles y depsitos en tres (3) CDT por valor de $1.683.520 miles,
sumados estos ingresos ascienden a $3.364.710 miles equivalente al 111% del
valor de la Reserva.
En segundo lugar, el cuadro 16 refleja un valor de $615.437 miles no consignado
en la cuenta de la reserva tcnica. Esta diferencia se explica por pago de premios
de dos sorteos que superaron el 40% de las ventas de esos sorteos, en cuyo caso
los artculos 5, 8 y 9 del mencionado Acuerdo autorizan la utilizacin de reservas,
con el fin de garantizar la oportunidad en el pago a los ganadores.
Desde la ptica contable, la liberacin de reserva tcnica por $960.000 miles fue
contabilizada como un ingreso por ajustes de aos anteriores, como lo seala el
concepto 201112-159655 de la Contadura General de la Nacin, situacin que
cambia el resultado del ejercicio 2013, al pasar de una prdida de $923.272 miles
a una utilidad de $36.728, no obstante, la cuenta reserva tcnica es razonable.
2.3.3 Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable
1. No existe Reglamento Interno de cartera que evite la prescripcin o caducidad
del derecho a cobro de cartera.
2.
No se realiza depuracin de los saldos de cartera, pues se encontraron

distribuidores con saldos desde el 2006, sin que la gestin de cobro haya sido
efectiva, ms an si hay distribuidores que se encuentran activos.
3. Existen algunas debilidades en la custodia y seguridad de las fracciones

devueltas por los distribuidores, las cuales son tenidas en cuenta para la
disminucin de la cuenta por cobrar.
vigencia 2013.
33

3. ANEXOS
3.1 TABLA DE HALLAZGOS
CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL META

CDIGO: 600.02.195
TABLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
VERSIN 2.0
ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA COMERCIAL LOTERIAL DEL META
VIGENCIA: 2013
CLASIFICACIN DE HALLAZGOS
A D F
DESCRIPCIN
PRESUNTO
DETRIMENTO
PATRIMONIAL
PAGINA
DEL
INFORME
CONTROL INTERNO CONTABLE

Debilidades en la custodia y seguridad de las fracciones de lotera
devueltas por los distribuidores, as como el seguimiento a la prdida de
las mismas.
Saldos en cartera con ms de cinco aos de vencimiento, sin que se
realice seguimiento a la gestin de cobro de estos saldos, aunado a ello
no existe Reglamento interno de cartera.
33
33
ESTADOS CONTABLES
A.
La cuenta deudores de juegos de suerte y azar est subestimada en

$5.901 miles, debido a la conciliacin de ventas virtuales ($91 miles), por
la no reclasificacin de saldos a favor de distribuidores ($6.512 miles) y
por no abonarse $702 miles al distribuidor Nancy Ltda., correspondiente
a las fracciones de lotera pagadas y devueltas por l.
Las cuentas 199962 Valorizaciones y 342062 Supervit por
valorizaciones estn sobrestimadas en $40.033 miles, por error en el
clculo del ajuste por valorizaciones en edificaciones.
Se pag una demanda por $393.768 miles, cuya provisin no se
encontr contabilizada, situacin afect el resultado del ejercicio.
Se encontraron plizas de distribuidores de lotera, desactualizadas y
vencidas, colocando en riesgo la recuperacin de los ingresos por venta
de lotera.
Hallazgos administrativos
D.
Hallazgos disciplinarios
F.
Hallazgos fiscales
P.
Hallazgos penales
TOTAL HALLAZGOS
VALOR HALLAZGOS FISCALES
DP.
25
30
31
26
vigencia 2013.
34

3.2 TABLA BENEFICIOS DE AUDITORIA
CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL META

TABLA BENEFICIOS DE AUDITORA
CDIGO: 600.02.438
VERSIN 1.0
ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA COMERCIAL LOTERIA DEL META.

VIGENCIA 2013
No.
DESCRIPCIN
Se tom como beneficio de auditoria $701.500 correspondiente a fracciones

de lotera extraviadas, que haban sido devueltas por el distribuidor
Representaciones Nancy Ltda., las cuales ya haban sido pagadas por l.
Dichas fracciones se requeran para ser abonadas en la cuenta. La prdida
de las fracciones fue asumida mediante acuerdo de pago, por las funcionarias
encargadas de la custodia y control de las fracciones devueltas.
NUMERO TOTAL BENEFICIOS DE AUDITORA

VALOR BENEFICIOS DE AUDITORA
PAGINA DEL
INFORME
VALOR
701.500
26
1
$701.500
vigencia 2013.
35

3.3 BALANCE GENERAL

AN EX O N o.2
EM PR ESA CO MER C IAL LOTER IA DE L META
B ALAN C E GE NE RA L
A 31 D E DIC IEM B RE D E 2 013
(Cifras en mile s de pe sos)
C digo
C UE NTA
D ici embre
2 .01 3
Di ciembre
2.0 12
A CTIVO COR R IEN TE (
6. 022 .911 .86 6
4.33 4.2 61.5 04
1 1 Efec tivo
11 05 C aja
11 10 Ba ncos y corpo racion es
4. 521 .497 .33 5
3.41 3.8 49.7 90
4. 521 .497 .33 5
3.41 3.8 49.7 90
1 2 Inver siones
12 08 Inve rs. P atrimon iales C ont rola ntes
12 80 Provision P ro teccion In versio nes
13
13 05
13 10
13 15
13 80
R enta s por cobrar

Vige ncia a ct ual
Vige ncias an teriore s
D if cil recau do
Provisin p ara renta s po r co bra r
14
14 01
14 04
14 06
14 07
14 09
14 10
14 13
14 15
14 16
14 20
14 22
14 24
14 25
14 70
14 75
14 76
14 80
D eudore s
661 .489 .18 4
Ing re sos N o Trib utarios
Fond os Esp eciales
Ve nta de B ie nes
161 .195 .00 2
Presta ci n de Se rvicio s
Se rvicios de Salud
Ap ortes po r co brar a En tidad es Af iliada s
Tra nsfe ren cia s por C ob
Prsta mo s conced idos
Presta mo s Gube rn am enta le s Otorga dos
Ava nces y an ticip os en t
50 .00 0
An ticip os o S aldos a Favor x Im p. Y Co ntr
R ecursos En tregad os e n ad mo n
D epo sit os En tre gad os e
Otros d eud ore s
503 .564 .24 9
D eud as de difcil cobro
3 .654 .83 3
C uot as pa rte s bon os y titulos Pension ales
Provisin p ara de udo re
-6 .974 .90 0
23 7.7 66.1 70
18 0.7 09.5 13
6 0.3 76.7 24
3.6 54.8 33
Otros ac tiv os
839 .925 .34 7
R eserva Finan cie ra Act
Bien es y Se rv.Pa gad os
9 .833 .29 0
C argos d if erid os
D erecho s en Fide ico mis
Bien es Ad quirid os e n Le
Provisin d e b ie nes d e arte y cu ltura
Int ang ib le s/lice ncias
1 .604 .44 5
Va lo ra cio nes
828 .487 .61 2
A CTIVO NO COR R IEN
267 .852 .90 8
68 2.6 45.5 44
16
16 05
16 37
16 40
16 45
16 50
16 55
16 60
16 65
16 70
16 75
16 80
16 85
16 86
Propiedades , Pl anta y
Terre nos
Prop ie dad Plant a y Equ
Ed if ica cio nes
Plan tas, d ucto s y ducto
R ede s, lnea s y cables
Ma quina ria y e quipo
Eq uipo md ico y cie ntfi
Mu ebles, ense res y e qu
Eq uipos d e co mun ica ci
Eq uipo de t ran sporte, tr
Eq uipo de co me dor, coc
D epreciacin acum ulad
Am ortizacin a cum ulad
267 .852 .90 8
29 8.5 59.6 63
209 .826 .05 8
20 9.8 26.0 58
19 .015 .60 4
1 9.0 15.6 04
303 .221 .95 6

193 .440 .28 0
86 .796 .96 0
30 3.2 21.9 56
19 2.1 68.9 20
8 6.7 96.9 60
-544 .447 .95 0
-51 2.4 69.8 35
6. 290 .764 .77 4
4.63 2.8 21.1 67
A LD EM A R A R MA ND O B A QU
Gerente
C UE NTA
PA SIVO COR R IEN TE
D icie mbre
2. 013
4.4 67. 934 .489
22
22 03
22 07
22 40
22 82
Operac . D e c red.publ
Ope ra c. De cre d.p ublico inte rn as de corto p la zo
D eud a Pu b. In ter. L. P. x Am ort. V ig enc.
Prest.Gu bern. C.P . x Am ortiz. Vigen c.
C om ision es D eud a Pu blica L. P.
24
24 01
24 03
24 20
24 25
24 30
24 36
24 37
24 40
24 45
24 50
24 53
24 55
24 60
24 65
24 80
24 90
25
25 05
25 10
1.1 28. 399 .259

C ue ntas por pa ga r
Ad quis. Bie nes y Se rvi
3 20. 860 .286
Tra nferen cia s por p aga
Ap ort es po r p aga r a afiliado s
Acreed ores
82. 090 .486
Su bsidios asign ado s
11. 022 .452
R eten ci n e n la fu ent e
R eten ci n I.C .A . po r p aga r
Im pue st os, con trib ucio
1 .050
Im pue st o al va lo r a gre
1. 446 .400
Avan ces y an ticipo s re cib idos
R ecursos R ecibidos en A dm in ist racin
D ep sito s re cib id os e n
5. 745 .000
C rd itos jud iciales
3 93. 767 .774
Prem io s po r P aga r
3 13. 465 .811
Ad mon y Prestac. Servic. Salud
Otras cue nta s por pa gar
1 32. 097 .030
Obligaci ones laborale
Sa la rios y presta cio nes
1 32. 097 .030
Pe nsiones y pre stacio
D ici embre
2 .01 2
3.00 3.17 6.5 32
52 3.88 2.5 41
4 9.27 5.7 35
14 7.44 9.3 40
4.76 4.6 23
8.50 3.2 77
4.60 0.0 00
30 9.28 9.5 66
15 3.72 2.1 96
15 3.72 2.1 96
26
Otros B onos y ttulos
26 25 Bo nos P ensiona les
26 30 Titulos Em itidos
-6.9 74.9 00
19
19 01
19 05
19 10
19 26
19 41
19 65
19 70
19 99
TOTAL A CTIVO (3 )
C di go
8.4 27.2 14
2.1 88.7 90
67 2.0 29.5 40
29 8.5 59.6 63
27
27 05
27 10
29
29 05
29 10
29 15
Pa sivos e stimados
3.0 20. 146 .371
Provisi n p ara ob liga cio nes fisca le s
Provisi n p ara con tin g
3.0 20. 146 .371
1 87. 291 .829
Otros pasiv os
25. 248 .719
R ecaud os a favor d e te
Ing reso s re cib id os p or
706 .496
C rd itos de iferid os
1 61. 336 .614
22
22 05
22 62
22 63
22 64
PA SIVO NO COR R IEN

D euda pblic a
Inte rn a
Inte r.D eu da Pub l. Intern. De L.P . x Am ort. Vig .
Inte r.D eu da Pub l. Intern. De La rgo Plazo
Inte r.D eu da Pub l. Extern. D e L.P. x Am ort . Vig.
2.20 0.00 0.0 00

2.20 0.00 0.0 00
12 5.57 1.7 95
1 3.08 8.3 72
11 2.48 3.4 23
25
Obligaci ones laborale
25 70 Se gurid ad Social en Pe nsione s
TOTA L PA SIVOS
32
32 25
32 30
32 35
32 40
32 43
32 45
32 55
4.4 67. 934 .489
3.00 3.17 6.5 32
P ATR IMO NIO (7 )
1.8 22. 830 .285
1.62 9.64 4.6 35
Pa rimonio Ins titucion

R esultad o Eje rcicios A
R esultad os de l Ejercic
Su pervit po r d ona cio n
Su peravit po r V aloriza
Su pervit po r e l me tod
R evaloriza cio n de l Pat
Pa trim onio Institucion a
1.8 22. 830 .285

8 79. 045 .721
36. 727 .577
65. 169 .900
8 28. 487 .612
100 .191
1. 480 .786
11. 818 .498
1.62 9.64 4.6 35

7 8.89 8.9 08
80 0.14 6.8 12
6 5.16 9.9 00
67 2.02 9.5 40
10 0.1 91
1.48 0.7 86
1 1.81 8.4 98
TOTA L PA SIVO Y PA
6.2 90. 764 .774
4.63 2.82 1.1 67
A ND R ES FER N AN D O M AN CE RA GA RC IA
H UM B ERTO O SPIA N PER EZ
Je fe Fina nciero
Profe sio nal U niversitario - Co ntad or
T.P. No .350 07-T
vigencia 2013.
36

3.4 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA Y SOCIAL

ANEXO 4
Cdigo
43
4340
4395
64
6420
51
5101
5103
5104
5111
5120
53
5317
5330
54
5403
5423
48
4805
4808
4810
4815
58
5802
5808
5815
EMPRESA COMERCIAL LOTERIA DEL META

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA Y SOCIAL
POR EL PERIODO ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2013
(Cifras en miles de pesos)
Diciembre
Diciembre
Cuentas
2.013
2.011
$
$
INGRESOS OPERACIONALES (1)
14.224.890.549 13.734.006.695
VENTA DE SERVICIOS
14.224.890.549 13.734.006.695
Juegos de Suerte y Azar
17.139.108.049 16.593.504.695
Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de servicios (db)
-2.914.217.500 -2.859.498.000
COSTO DE VENTAS (2)
7.236.527.407 7.019.193.967
COSTO DE VENTAS Y OPERACIN
7.236.527.407 7.019.193.967
Costos de Operacin de Servicios
7.236.527.407 7.019.193.967
GASTOS OPERACIONALES (3)
7.616.574.896 7.182.162.536
DE ADMINISTRACION
1.217.856.454 1.150.344.147
Sueldos y Salarios
814.423.912
776.035.798
Contribuciones Efectivas
144.335.391
133.487.116
Aportes Sobre Nomina
29.389.200
28.493.526
Generales
200.993.270
183.750.420
Impuestos, Contribuciones y Tasas
28.714.681
28.577.287
PROVIS., AGOTAM., DPRECIAC. Y AMORTIZAC.
Provisiones Diversas
Depreciacin de Propiedades Planta y Equipo
TRANSFERENCIAS
Corrientes al Gobierno General
Otras transferencias
EXCEDENTE (DFICIT) OPERACIONAL (4)
OTROS INGRESOS (5)
Financieros
Otros Ingresos Ordinarios
Extraordinarios
Ajuste de ejercicios anteriores
SALDO NETO DE CONSOLIDACIN EN CUENTAS DE RESULTADO (DB)
(6) *
OTROS GASTOS (7)
Comisiones
Otros gastos ordinarios
Ajustes de ejercicios anteriores
EXCEDENTE (DFICIT) ANTES DE AJUSTES POR INFLACIN (8)
EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJERCICIO (11)
45.882.427
13.904.312
31.978.115
6.352.836.015
56.716.105
10.876.596
45.839.509
5.975.102.284
6.352.836.015
-628.211.754
1.097.864.894
97.371.518
13.200.312
27.105.064
960.188.000
5.975.102.284
-467.349.808
1.307.998.030
71.381.028
13.732.908
26.750.164
1.196.133.930
469.653.140
432.925.563
31.735.970
401.189.593
840.648.222
40.501.410
35.562.310
2.297.600
2.641.500
800.146.812
800.146.812
36.727.577
36.727.577
ALDEMAR ARMANDO BAQUERO BONILLA

Gerente
ANDRES FERNANDO MANCERA GARCIA
Jefe Financiero
HUMBERTO OSPINA PEREZ
Profesional Universitario-Contador
T.P. No.35007-T
vigencia 2013.
37

Informe Definitivo Auditoria Especial Empresa Comercial Loteria Del Meta Vigencia 2013

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Informe Definitivo Auditoria Especial Empresa Comercial Loteria Del Meta Vigencia 2013

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE

Contralora Departamental del Meta

DORIS SEGUNDA GOMEZ RIVEROS

NESTOR FABIAN CASTILLO PULIDO

Contralora Auxiliar de Auditora y Control

YOLANDA CARDONA AVILA

ALDEMAR ARMANDO BAQUERO

JACQUELINE VIANCHA PEUELA

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

En la vigencia 2013 la Empresa Comercial Lotera del Meta arroj supervit

La cuenta de deudores de juegos de suerte y azar se encontr sobrestimada

Las cuentas 199962 Valorizaciones y 342062 Supervit por valorizaciones se

La cuenta Utilidad del Ejercicio arroj un saldo razonable de $36.728 miles, no

No se encontr provisin sobre demandas y litigios en contra de la entidad, en

Las cuentas Depsito en Instituciones Financieras, Reserva tcnica, Cuentas

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

En nuestra opinin, los Estados Contables arriba mencionados, presentan

Falta depuracin de saldos de cartera, pues se encontraron distribuidores con

Existen algunas debilidades en la custodia y seguridad de las fracciones

1.4 RELACIN DE HALLAZGOS

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL D L META

Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contralora D, artamental del

Dicho plan de mejoramiento debe' contener las acciones y

Villavicencio, 27 de junio de 2014

YOLA ,'CARDONA AVILA

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

2.1 PROCESO PRESUPUESTAL

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Ingresos por Reciclaje

Los recaudos de la Empresa Comercial Lotera del Meta alcanzaron la suma de

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

El rengln de apuestas permanentes registr un recaudo de $5.500.628 miles,

En los ltimos 3 aos los ingresos consolidados de la Empresa Comercial Lotera

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Grfico 2. Histrico del Ingreso

2.1.3 Ejecucin Presupuestal de Gastos

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

En gastos de funcionamiento se encontr la mayor concentracin de recursos por

Transf erencias de f uncionamiento

Gastos de Operacin Comercial

Los gastos de operacin comercial consolidados de la Empresa Comercial Lotera

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Cuadro 4. Gastos de Operacin Comercial

Impuesto por lotera fornea

El pago a agentes distribuidores y comisionistas por $2.497.676 miles,

Transferencias al sector Salud

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Cuadro 5. Transferencias Sector Salud, vigencia 2013

Histrico de las transferencias al sector Salud

Teniendo en cuenta que la misin de la Empresa Comercial Lotera del Meta

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

comportamiento histrico de las transferencias realizadas al sector salud como

Transferencia Transferencia Transferencia

La ejecucin presupuestal de gastos registra que los recursos transferidos al

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Los gastos de funcionamiento presentaron un crecimiento histrico del 2,99% en

2.2 SITUACIN FINANCIERA