Universidad Tcnica de Manab

Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas

Carrera de Contabilidad y Auditora

Materia:
Procesos de Auditora
Docente:
Ing. Isabel Loor
Integrantes:
Cevallos Reina Arelis Sophia
Chiln Intriago Katiuska Yaneth
Fernndez Cedeo Karen Sofa
Mieles Garca Yulissa Jacqueline
Zambrano Chinga Antonella Coralia

Curso:
Quinto "M

Factores Internos y Externos

El auditor debe conocer y evaluar todos aquellos factores internos y externos que puedan
afectar las operaciones de la entidad solidaria y tener repercusiones en las operaciones.

Factores Internos
La naturaleza del negocio
La estructura organizacional de la entidad
La estructura gerencial
Los abogados, asesore y consultores
Los empleados de la entidad
La capacidad de la auditora interna
La capitalizacin, el financiamiento y el patrimonio
La filosofa de mercadotecnia y los mtodos de distribucin
Los productos o servicios principales
El volumen de ventas
El volumen de la cartera de crdito
El volumen de compra
El sistema de contabilidad, presupuestos y de preparacin de informes
La naturaleza de las operaciones de manufactura
Esta informacin la puede obtener el auditor analizando publicaciones en la prensa, folletos,
informes internos a la gerencia, la correspondencia recibida o emitida, informes de auditora
interna, los estatutos de la entidad, las actas de Consejo de Administracin o Junta Directiva, y de
asamblea general de asociados, revisiones analticas a los estados financieros.

La naturaleza del negocio

Un negocio es una organizacin en la cual se conjuntan y se procesan recursos bsicos
(insumos), tales como materiales y mano de obra, para proporcionar mercancas o
servicios (productos) a los clientes.
El objetivo de muchos negocios es maximizar sus utilidades. La utilidad es una diferencia
entre la cantidad recibida de los clientes a cambio de los bienes o servicios
proporcionados y la cantidad que se paga por los insumos utilizados para proporcionar
tales productos o servicios.
El objetivo de las empresas no lucrativas es brindar algn beneficio a la sociedad, como
por ejemplo investigacin mdica o la conservacin de los recursos naturales.
Existen tres tipos de negocios que operan con las utilidades como objetivo: los
manufactureros o De fabricacin los comerciales y los de servicios.
Las empresas manufactureras o de fabricacin convierten materias primas en productos
que se venden a sus clientes
Que Las empresas comerciales tambin venden productos a sus clientes. Pero, no
fabrican los productos, sino que los compran a otras empresas (como las manufactureras).
Las empresas de servicios proporcionan a sus clientes servicios en lugar de productos.

Estructura organizacional de la entidad

Es la organizacin de cargos y responsabilidades que deben cumplir los miembros de una
organizacin; es un sistema de roles que han de desarrollar los miembros de una entidad
para trabajar en equipo, de forma ptima y alcanzar las metas propuestas en el plan
estratgico y plan de empresa.

La estructura Gerencial
La estructura gerencial depende de la propia estructura organizativa de la empresa, ya
que los cargos gerenciales son determinados por sta.

Los abogados, Asesores y Consultores

El Abogado.- Es un profesional cuyo objetivo fundamental es colaborar en la defensa de la
justicia. Cuenta con una slida formacin terica y suficiencia prctica, supervisada por los
Colegios y el Estado. Interviene en la resolucin de conflictos judiciales y extrajudiciales, la
funcin pblica, la magistratura, la enseanza y la investigacin.

ASESORES.- El Asesor Financiero es el profesional que ayuda a descubrir las necesidades

financieras, analizando circunstancias pasadas, presentes y futuras de su cliente, teniendo
en cuenta la edad, su patrimonio disponible, su tipo impositivo, su situacin profesional y
familiar, y el resto de inversiones que pueda disponer. Una vez analizado su perfil de
riesgo y sus necesidades, el asesor llevar a cabo sus recomendaciones de inversin,
asesorndole segn sus circunstancias y necesidades vayan cambiando y adaptndolas al
momento actual.
La relacin entre cliente-asesor es la base de un buen asesoramiento financiero, que se
basa en un gran grado de confianza (con unos derechos y obligaciones por cada parte) y el
asesor debe velar por los intereses del cliente como si fueran los suyos propios. Por ello, el
asesor debe siempre ofrecer independencia y objetividad en todas las recomendaciones;
contemplando siempre el largo plazo y lo ms importante: debe crear, cultivar y mantener
una estrecha relacin con el cliente
CONSULTORES.- Un consultor es un profesional que provee de consejo experto en un
dominio particular o rea de experiencia, sea mantenimiento, contabilidad, tecnologa,
publicidad, legislacin, diseo, recursos humanos, ventas, medicina, finanzas, relaciones
pblicas, comunicacin, aprendizaje de lenguas extranjeras u otros.
La principal funcin de un consultor es asesorar en las cuestiones sobre las que posee un
conocimiento especializado. Los consultores tambin poseen una especializacin dentro
de su actividad, ejemplo de esto es un consultor contable, con un nivel de especializacin
mayor en los aspectos relacionados con la contabilidad o economa en una empresa a
diferencia de un consultor comercial, que a veces pueden poseer un conocimiento general
pero no necesariamente profundo en algunas reas.

Los empleados de la Entidad

Se conoce como personal al conjunto de las personas que trabajan en un mismo
organismo, empresa o entidad. El personal es el total de los trabajadores que se
desempean en la organizacin en cuestin.
En la administracin de empresas, se denomina recursos humanos (RRHH) al trabajo que
aporta el conjunto de los empleados o colaboradores de una organizacin. Pero lo ms
frecuente es llamar as a la funcin o gestin que se ocupa de seleccionar, contratar,
formar, emplear y retener a los colaboradores de la organizacin. Estas tareas las puede
desempear una persona o departamento en concreto junto a los directivos de la
organizacin.

La capacidad de la auditora interna

La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de
informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales

con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y

formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.
Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a
su cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se
preocupa en sugerir el mejoramiento de los mtodos y procedimientos de control interno
que redunden en una operacin ms eficiente y eficaz.

La capitalizacin, el financiamiento y el patrimonio

La capitalizacin
La operacin que consiste en invertir o prestar un capital, producindonos intereses
durante el tiempo que dura la inversin o el prstamo, se llama Capitalizacin. Por el
contrario, la operacin que consiste en devolver un capital que nos han prestado con los
correspondientes intereses se llama Amortizacin.

EL financiamiento
Son recursos destinados al pago de los prstamos realizados por el Estado; como por
ejemplo, el prstamo que el gobierno de China hizo al Ecuador para la construccin de la
Hidroelctrica Coca Codo Sinclair. El financiamiento se contrata, dentro o fuera del pas a
travs de crditos.

Patrimonio
Podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
tiene una persona o empresa.

La filosofa de la mercadotecnia y los mtodos de distribucin

Se puede decir que el principal objetivo de la mercadotecnia es el buscar la satisfaccin de
las necesidades de los consumidores mediante un grupo de actividades coordinadas que
al mismo tiempo permitir a la organizacin alcanzar sus metas.
Por eso la mercadotecnia tiene la tarea de regular la demanda de productos para que esta
forma pueda la empresa alcanzar sus objetivos.
La distribucin del producto te da una manera de conseguir que tu producto llegue al
consumidor.

Los productos o servicios principales

Un producto es objeto que puede ser comprado o vendido, y que responde a una
necesidad propia de un grupo de consumidores. Por otro lado, los servicios dicen relacin
con un grupo humano que se presta para satisfacer una necesidad de los consumidores,
sin la necesidad de la existencia de un objeto o bien fsico involucrado.

EL VOLUMEN DE VENTAS
Es una magnitud contable que agrega todos los ingresos que una empresa o unidad
contable ha tenido, con motivo de su actividad ordinaria, en un periodo de tiempo
determinado.

El volumen de la cartera de crdito

La cartera total representa el volumen de crditos otorgados por los bancos Mltiples a
personas fsicas y morales, un mayor volumen de cartera total, representa la posibilidad
de obtener un mejor margen financiero, siempre que el cliente cumpla puntualmente con
sus compromisos, si deja de pagar se convierte en cartera vencida, ocasionando mayores
gastos de cobranza para la Institucin y por tanto un menor margen financiero.
Un mayor volumen de Cartera de Crditos, representa un mejor lugar.

EL sistema de contabilidad, presupuesto y preparacin de informe

Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se recogen las
informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de
recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le
permitirn a la misma tomar decisiones financieras.
Un sistema de contabilidad no es ms que normas, pautas, procedimientos etc. para
controlar las operaciones y suministrar informacin financiera de una empresa, por medio
de la organizacin, clasificacin y cuantificacin de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su
estructura-configuracin cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos
debe estar tan ntimamente ligada que integre de tal manera el esquema Gral. De la
empresa que pueda ser posible realizar cualquier actividad importante de la misma.

Presupuesto
El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y coherente de principios, disposiciones
normativas, procesos e instrumentos tcnicos, que tiene por objeto la formulacin, aprobacin,

ejecucin, seguimiento y evaluacin, de los presupuestos pblicos, segn los programas y

proyectos definidos en el marco del Plan General de Desarrollo Econmico y Social de la Repblica.

Preparacin del informe

Las actividades diarias producen diversa informacin y el sistema de informacin es la
conexin entre los lugares de origen y aplicacin de datos. Su tarea consiste en satisfacer
las demandas de informacin general y documentacin relativa a las partes interesadas. El
informe proporciona a los ejecutivos y los interesados toda la informacin relevante para
la toma de decisiones.
Los informes pueden tener diferentes dimensiones temporales (por ejemplo, mensual,
cuatrimestral o anual); en ellos se muestran los datos actuales de la empresa comparados
con los de perodos anteriores, de forma tal que los desvos sean visibles.
Los informes son multidimensionales. Incluyen lneas de informacin (por ejemplo, tipos
de costos), objetos de contabilidad (por ejemplo, centros de beneficios), dimensin
temporal (los valores del pasado, el presente y las proyecciones para el futuro), en valores
nominales y valores reales. Es muy importante que el informe sea, por un lado, completo
y comprensible, y por el otro, agregar comentarios breves y concisos sobre las posibles
causas y cursos de accin a llevar a cabo. Tanto los indicadores generales como los
especficos de la empresa pueden ser tiles para obtener un panorama general de la
situacin actual y las tendencias futuras, en el menor tiempo posible.
Un informe que funcione y sea eficiente hay que tomar en cuenta diferentes factores, por
ejemplo, considerar quin es el destinatario de la informacin juega un papel esencial.
Debe quedar claro a quin estn dirigidos los informes, cul es la informacin que necesita
y cmo deben ser tratados en consecuencia. La complejidad de los datos debe ser
reducida para obtener resultados claros e inequvocos. Un sistema de informacin
uniforme proporciona ventajas considerables:

Base de datos uniforme

Mejor base para la comunicacin entre las partes
Aumento de la seguridad
Rpida adquisicin de datos y tiempos de anlisis

La naturaleza de las operaciones de manufacturas

Las operaciones de manufacturas no se pueden desarrollar en el vaco. Debe estar
verticalmente vinculada al cliente y horizontalmente a otras partes de la empresa.

El proceso general consiste en que los requerimientos de nuevos productos, o de

productos existentes con base en los clientes, dan lugar a prioridades de desempeo que
entonces se convierten en las prioridades requeridas para las operaciones.
Estas prioridades son las capacidades empresariales, que incluyen por ejemplo tecnologa,
sistemas y personas.
Gran parte de la capacidad operacional est sujeta a la decisin de fabricar o comprar
Cmo desarrollar una estrategia de manufactura?
Los objetivos del desarrollo de una estrategia de manufactura son:
a) Traducir las prioridades requeridas en requerimientos de desempeo especfico
para operaciones
b) Disear los planes necesarios para asegurar que las capacidades operacionales (y
empresariales) sean suficientes para cumplir con ellos.

Factores Externos

Clientes
Competencia
Proveedores
Econmicos
Demogrficas
Aspectos sociolgicos
Polticos
El auditor al evaluar los factores internos y externos, podr tener una visin ms clara de
la entidad solidaria y conocer sus caractersticas principales que en un momento dado la
pudieran afectar y repercutir en el giro normal de sus negocios.

Clientes
Es la persona o empresa receptora de un bien, servicio, producto o idea, a cambio de
dinero u otro artculo de valor.
Los clientes activos son aquellos que en la actualidad, estn realizando compras o que lo
hicieron dentro de un periodo corto de tiempo. En cambio, los clientes inactivos son
aquellos que realizaron su ltima compra hace bastante tiempo atrs, por tanto, se puede
deducir que se pasaron a la competencia, que estn insatisfechos con el producto o
servicio que recibieron o que ya no necesitan el producto. Esta clasificacin es muy til
por dos razones:

Porque permite identificar a los clientes que en la actualidad estn realizando

compras y que requieren una atencin especial para retenerlos, ya que son los que
en la actualidad le generan ingresos econmicos a la empresa.
Para identificar aquellos clientes que por alguna razn ya no compran a la
empresa, y que por tanto, requieren de actividades especiales que permitan
identificar las causas de su alejamiento para luego intentar recuperarlos

Competencia
Es un conjunto de atributos que una persona posee y le permiten desarrollar accin
efectiva en determinado mbito. Conjunto de actividades para las cuales una persona ha
sido capacitada y as lograr hacer las cosas bien desde la primera vez. Es la interaccin
armoniosa de las habilidades, conocimientos, valores, motivaciones, rasgos de
personalidad y aptitudes propias de cada persona que determinan y predicen el
comportamiento que conduce a la consecucin de los resultados u objetivos a alcanzar en
la organizacin.

Las competencias como conjuntos de atributos son propias de los inicios de este enfoque.
Hoy da se tienen concepciones ms integrales y transformadoras de las competencias.

Proveedores
Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras empresas con
existencias (artculos), los cuales sern transformados para venderlos posteriormente o
directamente se compran para su venta.
Estas existencias adquiridas estn dirigidas directamente a la actividad o negocio principal
de la empresa que compra esos elementos. Por ejemplo, una empresa de carpintera
necesita un proveedor de madera para poder desarrollar su actividad principal que es la
creacin de sillas de madera.

Econmicos
Los factores econmicos determinantes de la propensin al ahorro son los que mayor
importancia revisten. Los factores econmicos ms importantes son: la magnitud del
ingreso disponible, la distribucin del ingreso, la poltica contributiva del gobierno, la
poltica seguida por las empresas en materia de distribucin de los beneficios y el estado
de desarrollo econmico de la sociedad.

Aspectos polticos
Los factores poltico-legales son los referentes a todo lo que implica una posicin de poder
en nuestra sociedad, en sus diferentes niveles, que tendrn una repercusin econmica.
En los factores poltico-legales podemos observar cierta importancia de los aspectos
referentes a las ideologas y partidos polticos relevantes , pues normalmente los partidos
de derecha o centro-derecha tienden a favorecer a las empresas rebajando los impuestos
directos, y acentuando los indirectos, de forma que esto beneficia a los empresarios y por
tanto a nuestra empresa, otro aspecto relevante es el marco exterior, no nos afecta muy
significativamente por el momento aunque en un futuro si que nos podra afectar si la
empresa decidiera convertirse en una multinacional y reciclar los productos electrnicos
extranjeros.

Web - grafa

http://www.monografias.com/trabajos/consultoria/consultoria.shtml#ixzz2hk9aE34
H
http://www.kmz-consult.de/es/methodenerfahrung/controlling-andfinanzen/reporting/http://es.wikipedia.org/wiki/Recursos_humanos
http://www.buenastareas.com/ensayos/La-Naturaleza-De-UnNegocio/517575.html http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicionproveedorhttp://www.un.org/es/climatechange/politics_economics.shtml
http://www.monografias.com/trabajos63/sistema-presupuesto/sistemapresupuesto.shtml#ixzz2hNbNdnxN
: http://www.monografias.com/trabajos93/sistema-de-contabilidad/sistema-decontabilidad.shtml#ixzz2hNZrNsr4

http://docs.finanzas.gob.ec/web/portal/el-financiamien
http://www.buenastareas.com/ensayos/La-Naturaleza-De-UnNegocio/517575.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Volumen_de_ventas
http://www.gestiopolis.com/canales5/comerciohispano/61.htm
http://centros4.pntic.mec.es/ies.santa.maria.del.carrizo/economat/capit.htm
http://es.scribd.com/doc/50722000/Filosofias-de-la-Mercadotecnia
http://www.misrespuestas.com/que-son-los-productos-y-los-servicios.html
http://recursos.cnice.mec.es/media/publicidad/bloque5/pag5.html
http://www.gofinanciero.com.mx/seguridad/ayudaacc.htm