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Seguridad Financiera 2014

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA


UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida Marcano

SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera ms slida.
Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen nico.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolvares (Bs
297.000,00) al ao y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintin mil
seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehculo por el que paga un
mil quinientos bolvares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta
bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de

dos mil setecientos

cincuenta bolvares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolvares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene
dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das al mes, todos los meses y el men le
cuesta setenta y cinco bolvares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao otros setenta y
cinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 75.400,00). En recreacin invierte dos mil seiscientos bolvares (Bs
2.600,00) al mes. l cree que por sus ingresos del ao pasado tendr que pagar a Seniat cuatro mil
quinientos bolvares (Bs 4.500,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras realizadas
en la adquisicin de certificados de ahorros.

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
Resto gastos
SENIAT
Subtotal
Certificados de Ahorros
Total
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+
297.000,00
86.784,00

383.784,00
383.784,00

18.000,00
1.800,00
33.000,00
13.920,00
21.600,00
106.600,00
31.838,20
226.758,20
157.025,80
383.784,00
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Seguridad Financiera 2014


II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaids mil bolvares (Bs
132.000,00) pero nueve meses al ao da clases de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos
bolvares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolvares (Bs 1.400,00) al mes y los
gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolvares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y
se desplaza andando o en autobs lo que le cuesta ciento cuarenta bolvares (Bs 140,00) al mes; y sabe
que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolvares (Bs
2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Baha de Cata que le costar un mil trescientos
bolvares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costar seiscientos bolvares (Bs 4.600,00). Por
sus ingresos del ao pasado tendr que pagar al Seniat dos mil setecientos bolvares (Bs 4.811,82),
verifique el monto. Le falta verificar las inversiones realizadas en el ao en Bonos de la deuda pblica.

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Hipoteca
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
SENIAT
Subtotal
Bonos
Total

+
132.000,00
19.458,00

151.458,00
151.458,00

16.800,00
10.680,00
1.680,00
29.400,00
5.900,00
3.048,40
67.508,40
83.949,60
151.458,00

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un
banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintin mil
bolvares (Bs 221.000,00) al ao y Carlos el ao pasado gan doscientos diecinueve mil quinientos
bolvares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobs y esto le cuesta doscientos cuarenta bolvares
(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en gasolina. El prstamo
por el vehculo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolvares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolvares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolvares (Bs 4.400,00). Otros
gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolvares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta
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cuatrocientos veinticinco bolvares (Bs


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425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolvares (Bs 28.000,00) por un viaje que harn en
vacaciones. Y el ao pasado pagaron al Seniat veintinueve mil quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00).
Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca a plazo fijo.

Concepto
Trabajo Susana
Trabajo Carlos
Transporte + gasolina
Crdito vehculo
Hipoteca apartamento
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
SENIAT
Subtotal
Depsito a Plazo fijo
Total

+
221.000,00
219.000,00

5.280,00
40.320,00
57.600,00
14.520,00
52.800,00
55.200,00
5.100,00
28.000,00
43.458,20
302.278,20
137.721,80
440.000,00

440.000,00
440.000,00

1. Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos
generados en el ao fiscal 2013?
2. Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares (Bs
75.100,00). Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin. Quiere
empezar por meter un mil ciento cincuenta bolvares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para
adquirir una pliza Dotal, que le garantice una jubilacin digna. Crees que puede hacerlo y es
buena idea?
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente les ha dicho
que eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el primer ao. Deben cambiar
algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo les conviene declarar sus ingresos, conjunta
o separadamente?
5. Calcula

la

declaracin

con

este

Simulador

de

Hoja

de

impuesto

http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx La calculadora est elaborada basndose en el uso del


desgravamen nico y para personas naturales asalariadas. Imprime y trae una copia para
realizar el taller.

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De inters
La declaracin del ISR se efecta a travs portal web www.seniat.gob.ve, por medio de un
proceso muy sencillo y amigable, sin necesidad de gestor alguno. En la seccin de procesos
tributarios, debe pulsar el enlace Declaracin de ISLR, donde rellena un cuestionario con
informacin relativa a los ingresos obtenidos en el ao correspondiente.
Se debe declarar todo lo que se haya percibido durante 2013: salario completo, bonos,
vacaciones, utilidades, horas extras y cualquier ingreso adicional por venta de algn bien, como
un vehculo o un inmueble. Las personas naturales podrn hacer uso del desgravamen nico,
que corresponde a 774 UT, es decir, se multiplica 774 UT X Bs. 107,00 y obtenemos Bs.
82.818,00, sin necesidad de contar con alguna constancia, recibo o factura. Si el gasto fue
superior en educacin, seguro o vivienda, por ejemplo, deben hacer el desgravamen detallado,
para lo cual requieren los respaldos.
El superintendente aduanero y tributario, Jos David Cabello, ha aclarado que ningn
pensionado est obligado a declarar el Impuesto y que todas las pensiones estn exentas de
este pago. Solo los pensionados que tengan ingresos extras a su pensin deben declarar y pagar
el ISLR de esa actividad adicional, si as les corresponde.
El sistema permite realizar el pago en lnea a travs de siete bancos afiliados: Venezuela,
Tesoro, Industrial de Venezuela (BIV), Mercantil, Occidental de Descuento (BOD), Banesco y
Provincial. En las jornadas del Seniat hay puntos de venta para realizar el pago con tarjeta de
crdito o dbito.
Las sanciones para las personas que no declaren van desde 1 a 59 UT. En abril
comenzarn las fiscalizaciones con control bancario para verificar la veracidad de las
declaraciones. Para cualquier informacin o duda se encuentra a disposicin del pblico el
nmero telefnico 08000736428 y los usuarios en Twitter @jdavidcabello y @prensaseniat.

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RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos?
generados en el ao fiscal 2012.
Enriquecimiento Neto, los tres casos estn bajo relacin de dependencia se aplica el Artculo 31 LISR: Se
consideran como enriquecimientos netos los sueldos, salarios, emolumentos, dietas, pensiones, obvenciones y
dems remuneraciones similares, distintas de los viticos, obtenidos por la prestacin de servicios personales bajo
relacin de dependencia.

Enriquecimiento Neto de los contribuyentes:

N
1
2
3

Contribuyente
Enriquecimiento Neto
Eduardo
383.784,00
Luca
151.458,00
Susana y Carlos
440.000,00
Susana
221.000,00
Carlos
219.000,00

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Como deben declarar las Personas Naturales sus enriquecimientos?

DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES


CONCEPTO

ART.

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
Caso 1
Eduardo

Persona
Persona
Natural Ingreso Natural Ingreso
Sueldo
Sueldo
Caso 2
Caso 3
Luca
Susana y Carlos

Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Susana

Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Carlos

INGRESOS BRUTOS

16

383.784,00

151.458,00

440.000,00

221.000,00

219.000,00

MENOS COSTOS

21

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

383.784,00

151.458,00

440.000,00

221.000,00

219.000,00

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

___ . ___

383.784,00

151.458,00

440.000,00

221.000,00

219.000,00

82.818,00

82.818,00

82.818,00

82.818,00

82.818,00

300.966,00

68.640,00

357.180,00

138.182,00

136.182,00

20%
60.193,20
27.285,00
32.908,20

6%
4.118,40
0,00
4.118,40

24%
85.723,20
40.125,00
45.598,20

9%
12.436,38
3.210,00
9.226,38

9%
12.256,38
3.210,00
9.046,38

1.070,00

1.070,00

1.070,00
1.070,00

1.070,00

1.070,00

31.838,20

3.048,40

43.458,20

8.156,38

7.976,38

RENTA BRUTA
MENOS
27
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)

59-60

ENRIQUEC.GRAVABLE
50
TARIFA 1
CLCULO IMPUESTO
SUSTRAENDO

REBAJAS
Residente
10 Ut
Cnyuge
10 Ut
Carga Familiar 10 Ut c/u
Ascendientes
y
Descendientes Menores
de Dieciocho Aos o
hasta
25
Aos
Estudiantes
Y
Discapacitados
IMPUESTO A PAGAR

COMO DECLARAR

62

Pago
cero
a Pago cero a Pago cero a Pago cero a travs Pago cero a travs
travs
portal, travs
portal, travs
portal, portal, forma dpn portal, forma dpn
forma dpn 25 si forma dpn 25 si forma dpn 25 si 25 si el pago es 25 si el pago es
pago mayor a el
pago
es pago mayor a mayor a cero a mayor a cero a
cero a travs mayor a cero a cero a travs travs de bancos travs de bancos
bancos
travs de bancos bancos
receptores
receptores
receptores
receptores
receptores

(1) En caso de venta de bienes muebles e inmuebles


(2) nicamente personas naturales residentes

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Declaracin conjunta de Susana y Carlos

Contribuyente

Susana y Carlos

Enriquecimiento Neto

Impuesto a pagar

440.000,00

43.458,20

Declaracin por separado de Susana y Carlos

Contribuyente

Enriquecimiento Neto

Impuesto a pagar

Susana

221.000,00

8.156,38

Carlos

219.000,00

7.976,38

Total

440.000,00

16.132,76

Ahorro realizando declaracin por separado: 27.325,44

2. Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares (Bs 75.100,00).
Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?

Contribuyente

Eduardo

Enriquecimiento Neto
383.784,00

Gastos
226.758,20

Impuestos

Ahorros

31.838,20

157.025,80

La situacin financiera de Eduardo es solvente porque: Si, ya que cuenta con un ahorro suficiente para
cubrir este gasto y aun as le quedara dinero.

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin. Quiere
empezar por meter en el banco un mil ciento cincuenta bolvares (Bs 1.150,00) al mes. Crees que
puede hacerlo y es buena idea?

Contribuyente

Luca

Enriquecimiento Neto
151.458,00

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

Gastos
67.508,40

Impuestos

Ahorros

3.048,40

83.949,60

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La situacin financiera de Luca es: Estable para comenzar su ahorro ya que cuenta con una suficiente
cantidad sobrante despus de sus gastos.

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente les ha dicho que
eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el primer ao. Deben cambiar algo su
presupuesto para el ao que viene? Cmo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?

N
1

Contribuyente
Susana y Carlos

N
1
2

Contribuyente
Susana
Carlos
Total

Enriquecimiento
Neto
440.000,00

Enriquecimiento Neto
221.000,00
219.000,00
440.000,00

Gastos
302.278,20

Gastos
137.806,38
137.146,38
274.952,76

Impuesto a pagar
43.458,20

Impuesto a pagar
8.156,38
7.976,38
16.132,76

Ahorros
137.721,80

Ahorros
83.193,62
81.853,62
165.047,24

Les conviene declarar sus ingreso de forma individual ya que sera menos la cantidad a declarar y as se
ahorrara una cantidad de dinero, adems esa parte de dinero que se ahorraran aportara para tener un hijo.

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Tarifa No. 1 - Personas Naturales


El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artculo 8 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravar, salvo disposicin en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
Unidades Tributarias (UT):
%

Sustraendo

1 Por la fraccin comprendida hasta Bs 107.000

6,00 %

Bs 0

2 Por la fraccin que exceda de Bs 107.000 hasta Bs 160.500

9,00 %

Bs 3.210,00

3 Por la fraccin que exceda de Bs 160.500 hasta Bs 214.000

12,00 %

Bs 8.025,00

4 Por la fraccin que exceda de Bs 214.000 hasta Bs 267.500

16,00 %

Bs 16.585,00

5 Por la fraccin que exceda de Bs 267.500 hasta Bs 321.000

20,00 %

Bs 27.285,00

6 Por la fraccin que exceda de Bs 321.000 hasta Bs 428.000

24,00 %

Bs 40.125,00

7 Por la fraccin que exceda de Bs 428.000 hasta Bs 642.000

29,00 %

Bs 61.525,00

8 Por la fraccin que exceda de Bs 642.000

34,00 %

Bs 93.625,00

Nota: Para el enriquecimiento obtenido por personas naturales no residentes en el pas sin base fija, el impuesto aplicable ser de treinta y cuatro por
ciento (34%).

Tarifa No. 2 - Personas Jurdicas


El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artculo 9 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravar, salvo disposicin en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
Unidades Tributarias (UT):
%

Sustraendo

1 Por la fraccin comprendida hasta Bs 214.000,00

15,00 %

Bs 0

2 Por la fraccin que exceda de Bs 214.000,00 hasta Bs 321.000,00

22,00 %

Bs 14.980,00

3 Por la fraccin que exceda de Bs 321.000,00

34,00 %

Bs 53.500,00

Tarifa No. 3 - Personas que exploten minas e hidrocarburos


El enriquecimiento global neto anual, obtenido por los contribuyentes a que se refiere el artculo 11 y 12 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, se gravar, salvo disposicin en contrario, con base en la siguiente tarifa expresada en
porcentajes:
a) Tasa proporcional de sesenta por ciento (60%) para los enriquecimientos sealados en el artculo 12 de la Ley de
Impuesto sobre la Renta (Regalas Mineras)
b) Tasa proporcional de cincuenta por ciento (50%) para los enriquecimientos sealados en el artculo 11 de la Ley
de Impuesto sobre la Renta (Rentas derivadas de la explotacin de Hidrocarburos)

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