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SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera ms slida.
Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen nico.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolvares (Bs
297.000,00) al ao y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintin mil
seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehculo por el que paga un
mil quinientos bolvares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta
bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de
cincuenta bolvares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolvares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene
dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das al mes, todos los meses y el men le
cuesta setenta y cinco bolvares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao otros setenta y
cinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 75.400,00). En recreacin invierte dos mil seiscientos bolvares (Bs
2.600,00) al mes. l cree que por sus ingresos del ao pasado tendr que pagar a Seniat cuatro mil
quinientos bolvares (Bs 4.500,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras realizadas
en la adquisicin de certificados de ahorros.
Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
Resto gastos
SENIAT
Subtotal
Certificados de Ahorros
Total
UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano
+
297.000,00
86.784,00
383.784,00
383.784,00
18.000,00
1.800,00
33.000,00
13.920,00
21.600,00
106.600,00
31.838,20
226.758,20
157.025,80
383.784,00
Pgina 1
Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Hipoteca
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
SENIAT
Subtotal
Bonos
Total
+
132.000,00
19.458,00
151.458,00
151.458,00
16.800,00
10.680,00
1.680,00
29.400,00
5.900,00
3.048,40
67.508,40
83.949,60
151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un
banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintin mil
bolvares (Bs 221.000,00) al ao y Carlos el ao pasado gan doscientos diecinueve mil quinientos
bolvares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobs y esto le cuesta doscientos cuarenta bolvares
(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en gasolina. El prstamo
por el vehculo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolvares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolvares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolvares (Bs 4.400,00). Otros
gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolvares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta
UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano
Concepto
Trabajo Susana
Trabajo Carlos
Transporte + gasolina
Crdito vehculo
Hipoteca apartamento
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
SENIAT
Subtotal
Depsito a Plazo fijo
Total
+
221.000,00
219.000,00
5.280,00
40.320,00
57.600,00
14.520,00
52.800,00
55.200,00
5.100,00
28.000,00
43.458,20
302.278,20
137.721,80
440.000,00
440.000,00
440.000,00
1. Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos
generados en el ao fiscal 2013?
2. Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares (Bs
75.100,00). Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin. Quiere
empezar por meter un mil ciento cincuenta bolvares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para
adquirir una pliza Dotal, que le garantice una jubilacin digna. Crees que puede hacerlo y es
buena idea?
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente les ha dicho
que eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el primer ao. Deben cambiar
algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo les conviene declarar sus ingresos, conjunta
o separadamente?
5. Calcula
la
declaracin
con
este
Simulador
de
Hoja
de
impuesto
Pgina 3
Pgina 4
N
1
2
3
Contribuyente
Enriquecimiento Neto
Eduardo
383.784,00
Luca
151.458,00
Susana y Carlos
440.000,00
Susana
221.000,00
Carlos
219.000,00
Pgina 5
ART.
Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
Caso 1
Eduardo
Persona
Persona
Natural Ingreso Natural Ingreso
Sueldo
Sueldo
Caso 2
Caso 3
Luca
Susana y Carlos
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Susana
Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Carlos
INGRESOS BRUTOS
16
383.784,00
151.458,00
440.000,00
221.000,00
219.000,00
MENOS COSTOS
21
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
383.784,00
151.458,00
440.000,00
221.000,00
219.000,00
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
___ . ___
383.784,00
151.458,00
440.000,00
221.000,00
219.000,00
82.818,00
82.818,00
82.818,00
82.818,00
82.818,00
300.966,00
68.640,00
357.180,00
138.182,00
136.182,00
20%
60.193,20
27.285,00
32.908,20
6%
4.118,40
0,00
4.118,40
24%
85.723,20
40.125,00
45.598,20
9%
12.436,38
3.210,00
9.226,38
9%
12.256,38
3.210,00
9.046,38
1.070,00
1.070,00
1.070,00
1.070,00
1.070,00
1.070,00
31.838,20
3.048,40
43.458,20
8.156,38
7.976,38
RENTA BRUTA
MENOS
27
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
59-60
ENRIQUEC.GRAVABLE
50
TARIFA 1
CLCULO IMPUESTO
SUSTRAENDO
REBAJAS
Residente
10 Ut
Cnyuge
10 Ut
Carga Familiar 10 Ut c/u
Ascendientes
y
Descendientes Menores
de Dieciocho Aos o
hasta
25
Aos
Estudiantes
Y
Discapacitados
IMPUESTO A PAGAR
COMO DECLARAR
62
Pago
cero
a Pago cero a Pago cero a Pago cero a travs Pago cero a travs
travs
portal, travs
portal, travs
portal, portal, forma dpn portal, forma dpn
forma dpn 25 si forma dpn 25 si forma dpn 25 si 25 si el pago es 25 si el pago es
pago mayor a el
pago
es pago mayor a mayor a cero a mayor a cero a
cero a travs mayor a cero a cero a travs travs de bancos travs de bancos
bancos
travs de bancos bancos
receptores
receptores
receptores
receptores
receptores
Pgina 6
Contribuyente
Susana y Carlos
Enriquecimiento Neto
Impuesto a pagar
440.000,00
43.458,20
Contribuyente
Enriquecimiento Neto
Impuesto a pagar
Susana
221.000,00
8.156,38
Carlos
219.000,00
7.976,38
Total
440.000,00
16.132,76
2. Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares (Bs 75.100,00).
Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?
Contribuyente
Eduardo
Enriquecimiento Neto
383.784,00
Gastos
226.758,20
Impuestos
Ahorros
31.838,20
157.025,80
La situacin financiera de Eduardo es solvente porque: Si, ya que cuenta con un ahorro suficiente para
cubrir este gasto y aun as le quedara dinero.
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin. Quiere
empezar por meter en el banco un mil ciento cincuenta bolvares (Bs 1.150,00) al mes. Crees que
puede hacerlo y es buena idea?
Contribuyente
Luca
Enriquecimiento Neto
151.458,00
Gastos
67.508,40
Impuestos
Ahorros
3.048,40
83.949,60
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4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente les ha dicho que
eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el primer ao. Deben cambiar algo su
presupuesto para el ao que viene? Cmo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
N
1
Contribuyente
Susana y Carlos
N
1
2
Contribuyente
Susana
Carlos
Total
Enriquecimiento
Neto
440.000,00
Enriquecimiento Neto
221.000,00
219.000,00
440.000,00
Gastos
302.278,20
Gastos
137.806,38
137.146,38
274.952,76
Impuesto a pagar
43.458,20
Impuesto a pagar
8.156,38
7.976,38
16.132,76
Ahorros
137.721,80
Ahorros
83.193,62
81.853,62
165.047,24
Les conviene declarar sus ingreso de forma individual ya que sera menos la cantidad a declarar y as se
ahorrara una cantidad de dinero, adems esa parte de dinero que se ahorraran aportara para tener un hijo.
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Sustraendo
6,00 %
Bs 0
9,00 %
Bs 3.210,00
12,00 %
Bs 8.025,00
16,00 %
Bs 16.585,00
20,00 %
Bs 27.285,00
24,00 %
Bs 40.125,00
29,00 %
Bs 61.525,00
34,00 %
Bs 93.625,00
Nota: Para el enriquecimiento obtenido por personas naturales no residentes en el pas sin base fija, el impuesto aplicable ser de treinta y cuatro por
ciento (34%).
Sustraendo
15,00 %
Bs 0
22,00 %
Bs 14.980,00
34,00 %
Bs 53.500,00
Pgina 9