I.- qu sujetos intervienen en la relacin jurdica tributaria?

La posicin del obligado a contribuir (sujeto pasivo)

Respecto al obligado a imponer y recaudar tributos (sujeto activo),

II.- Qu artculos constitucionales regulan las contribuciones?

Articulo 31 en su fraccin IV.

III.- Qu y cules son los principio constitucionales de las

contribuciones?

Son obligaciones de los mexicanos: ... Contribuir para los gastos pblicos, as de la
Federacin, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Con base en la transcripcin anterior, se desprenden los siguientes principios constitucionales
en materia tributaria:

Principio de Vinculacin con el Gasto Pblico.

Principio de Proporcionalidad.
Principio de Equidad.
Principio de Legalidad.

IV.- Qu es una contribucin y cuantas existen?

Una contribucin es : el vnculo indispensable en virtud del cual el Estado se encuentra
facultado para exigir de los ciudadanos la entrega de prestaciones monetarias o en especie,
debe ser de carcter jurdico.

Existen: 4 tipos de contribuciones:

Impuestos:

Aportaciones de seguridad social:

En tal tenor tanto la doctrina como la legislacin le han dado

particular importancia y estudio. As, encontramos que la fraccin I, del Artculo
2 del Cdigo Fiscal de la Federacin, a la letra seala: I. Impuestos son las
contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas fsicas y
morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las sealadas en las fracciones II, III y IV de este
Artculo.
Establece y estatuye la fraccin II, del
Artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin, lo siguiente: II. Aportaciones de
seguridad social son las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas

que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la

Ley en materia de seguridad social o a las persona que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones mejoras:

Derecho: Los derechos son, en importancia, el segundo ingreso de los Estados

En este orden de ideas, la fraccin III, del

Artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin, define a las aportaciones
de mejoras al tenor de lo siguiente: III. Contribuciones de mejoras son las
establecidas en Ley a cargo de las personas fsicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras pblicas.

modernos. El Cdigo Fiscal de la Federacin en su Artculo 2, fraccin IV, a la

letra seala: Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Nacin, as como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u rganos
desconcentrados cuando, en este ltimo caso, se trate de contraprestaciones que
no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. Tambin son derechos
las contribuciones a cargo de los organismos pblicos descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado.

V.- Cules son los elementos de las contribuciones?

El sujeto activo, es identificado con el propio Fisco, quien interviene en la
relacin Tributaria como ente legislador y fiscalizador.
Los sujetos pasivos son identificados con los contribuyentes o deudores
fiscales, quienes tienen esta naturaleza por adeudo propio, o bien en su
calidad de recaudadores o retenedores.

El Objeto, es el acto o hecho que la ley considera que es una muestra

caracterstica de capacidad econmica de pago, es decir, una
manifestacin de que el sujeto pasivo de la relacin tributaria, tiene
capacidad contributiva al ponerse en la situacin jurdica prevista en la ley
que le va a imponer un tributo.
La base, que es la cantidad resultante sobre la cual se va a aplicar una
contribucin.

La tarifa, que es el facto aplicable a la base a efecto de determinar la

cantidad a pagar en una contribucin, y
La poca de pago, que es el tiempo que la ley prev que el sujeto pasivo
debe enterar al Estado las cantidades resultantes de una contribucin.

VI.- domicilio fiscal de los contribuyentes?

El Artculo 9 del Cdigo Fiscal de la Federacin, dice lo siguiente: Se
consideran residentes en territorio nacional:
I.

A las siguientes personas fsicas:

a) Las que hayan establecido su casa habitacin en Mxico. Cuando las personas
fsicas de que se trate tambin tengan casa habitacin en otro pas, se
considerarn residentes en Mxico, si en territorio nacional se encuentra su centro
de intereses vitales. Para estos efectos, se considerar que el centro de intereses
vitales est en territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en
cualquiera de los
Siguientes supuestos:
1. Cuando ms del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona fsica en el
ao de calendario tengan fuente de riqueza en Mxico.
2. Cuando en el pas tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores
del mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el
extranjero.
II. Las personas morales que hayan establecido en Mxico la administracin
principal del negocio o su sede de direccin efectiva. Salvo prueba en contrario, se
presume que las personas fsicas de nacionalidad mexicana, son residentes en
territorio nacional.
Las personas fsicas o morales que dejen de ser residentes en Mxico de
conformidad con este Cdigo, debern presentar un aviso ante las autoridades
fiscales, a ms tardar dentro de los 15 das inmediatos anteriores a aqul en el
que suceda el cambio de residencia fiscal.
Con base en lo anterior conviene, en primer lugar, ilustrar lo que se debe entender
por territorio nacional, pues es este elemento el que fijar si una persona es
residente o no en nuestro pas, para efectos fiscales.
VII.- Qu son y cules son los accesorios de contribuciones?
Los accesorios de las contribuciones, han sido definidos tambin como
contribuciones Accesorias o ingresos tributarios residuales, el ltimo prrafo del
Artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin, seala: Los recargos, las
sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin a que se refiere el sptimo
prrafo del Artculo 21 de este Cdigo son accesorios de las contribuciones y
participan de la naturaleza de stas...
En estrecha relacin con lo anterior, el sptimo prrafo del Artculo 21 del Cdigo
Fiscal

de la Federacin, seala: El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea
presentado en tiempo y no sea pagado, dar lugar al cobro del monto del cheque
y a una indemnizacin que ser siempre del 20% del valor de ste, y se exigir
independientemente de los dems conceptos a que se refiere este Artculo. Para
tal efecto, la autoridad requerir al librador del cheque para que, dentro de un
plazo de tres das, efecte el pago junto con la mencionada indemnizacin del
20%, o bien, acredite fehacientemente, con las pruebas documentales
procedentes, que se realiz el pago o que dicho pago no se realiz por causas
exclusivamente imputables a la institucin de crdito. Transcurrido el plazo
sealado sin que se obtenga el pago o se demuestre cualquiera de los extremos
antes sealados, la autoridad fiscal requerir y cobrar el monto del cheque, la
indemnizacin mencionada y los dems accesorios que correspondan, mediante
el procedimiento administrativo de ejecucin, sin perjuicio de la responsabilidad
que en su caso procediere.
VIII.- Qu es el acto administrativo y cules son los elementos?
El acto administrativo, es la manifestacin externa de la voluntad de las Autoridades, tendiente
a crear consecuencias de derecho, es decir, son los actos a travs de los cuales se
desenvuelve la actividad administrativa.
Artculo 3. Son elementos y requisitos del acto administrativo:
Ser expedido por rgano competente, a travs del servidor pblico, y en caso de que
dicho rgano fuere colegiado, rena las formalidades de la ley o decreto para emitirlo;
Tener objeto que pueda ser materia del mismo; determinado o determinable; preciso
en cuanto a las circunstancias de tiempo y lugar, y previsto por la ley;
Cumplir con la finalidad de inters pblico regulado por las normas en que se concreta,
sin que puedan perseguirse otros fines distintos;
Hacer constar por escrito y con la firma autgrafa de la autoridad que lo expida, salvo
en aquellos casos en que la ley autorice otra forma de expedicin;
Estar fundado y motivado;
Ser expedido sujetndose a las disposiciones relativas al procedimiento administrativo
previstas en esta ley;
Ser expedido sin que medie error sobre el objeto, causa o motivo, o sobre el fin del
acto;
Ser expedido sin que medie dolo o violencia en su emisin;
Mencionar el rgano del cual emana;
Ser expedido sin que medie error respecto a la referencia especfica de identificacin
del expediente, documentos o nombre completo de las personas;
Ser expedido sealando lugar y fecha de emisin;

 Tratndose de actos administrativos que deban notificarse deber hacerse mencin de

la oficina en que se encuentra y puede ser consultado el expediente respectivo;
Tratndose de actos administrativos recurribles deber hacerse mencin de los
recursos que procedan, y
Ser expedido decidiendo expresamente todos los puntos propuestos por la parte
establecida por la ley.

IX.- atributos de sujetos pasivos?

El tributo, contribucin o ingreso tributario, es el pago derivado del vnculo jurdico en virtud
del cual el Estado, actuando como sujeto activo, exige a un particular, denominado sujeto
pasivo o contribuyente, el cumplimiento de una prestacin econmica.
Los sujetos pasivos son identificados con los contribuyentes o deudores fiscales, quienes
tienen esta naturaleza por adeudo propio, o bien en su calidad de recaudadores o retenedores