C

Sistemas Administrativos

Sistema Nacional de Presupusto Pblico

Casos prcticos del siaf - sp

Gestin Pblica y Desarrollo(*)

Primera parte(**)
Resumen Ejecutivo

NDICE
ANLISIS

I. Introduccin

II. Casos prcticos de registro de SIAF

III. Registro: Transferencias entre Cuentas Corrientes

IV. Registro: Gastos con FF Recursos Ordiarios y

Devolucin al Banco de la Nacin con Formato T6.

V. Registro: Pagos con Retencin del 6%.

VI. Registro: Retenciones del 6% que afectan los

Ingresos de la Entidad.

VII. Registro: Ingresos sujetos a la detraccin.

VIII. Registro: Pagos de Tributos (IGV) a la SUNAT

IX. Registro: Apertura de Fondo para Pagos en

Efectivo.

BITCORA INFORMATIVA

Comentarios normativos.

"Los fondos devueltos a la

Entidad de Prueba deben ser
canalizados y depositados a
favor de la Cuenta Principal
del Tesoro Pblico; es importante sealar que para ser
usados nuevamente los recursos devueltos, necesariamente, deben ser depositados en la cuenta del Tesoro."

(*) Artculo elaborado por el equipo de anlisis de

Gestin Pblica y Desarrollo.
(**) La segunda parte del presente artculo se publicara en
la edicin de Julio de 2010.

C32

Junio de 2010

A continuacin, ponemos a su disposicin una serie de Casos Prcticos sobre distintas operaciones
de registro de informacin en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
SIAF SP, los cuales son muy comunes en el quehacer diario de las entidades pblicas; y que sin
embargo, debido a su complejidad, en algunas ocasiones pueden llevar a los operadores del mismo
a errores al momento de ingresar dicha informacin al Sistema.
I. ANALISIS
1) Introduccin
Continuando con instruir a los usuarios en
el correcto registro de las operaciones en el
SIAF SP, presentamos a continuacin otro
grupo de casos que, en determinadas circunstancias, por su complejidad, propician
errores en el momento de consignar la informacin en el sistema.

La Pantalla N 2, muestra la continuacin

del registro en el expediente N 000028,
esta vez, con el Ingreso Determinado (ficticio porque no se contabiliza) y el Ingreso
Recaudado con el Clasificador o Cdigo
de la TO 000000-243 Transferencias entre
cuentas Bancarias registrando en esta ltima fase, en Documento A la Papeleta de
Depsito (034) 125 a favor de la Cuenta Corriente 00-000-281956 del Banco de la Nacin (2003-001-008) vinculada a la FF 09 y
en Documento B el Recibo de Ingreso 000
por el importe referido.

Es muy importante culminar el proceso de

registro de esta operacin consignando
en el campo inferior de Documento B, la
Cuenta Corriente del Girado: 2010.003.001.
Esto ltimo, es necesario para que la operacin se refleje adecuadamente en el Libro Banco.
(Ver Pantalla N 2 en la pgina siguiente)

2) Casos prcticos de registro SIAF

Las operaciones a presentar sern las siguientes:
3) Registro: Transferencias entre Cuentas
Corrientes
En el ltimo caso de la entrega anterior (ver
VI. Registro: Operacin de Ingreso y Gasto),
se menciona que la Entidad de Prueba recibe S/. 590.00 de la AFP Horizonte y lo deposita en la Cuenta Corriente 000-1000088
del Banco de Crdito vinculada a la FF 88,
sin embargo, al devolver la retencin utiliza
la Cta. Cte. 00-000-281956 de la FF 09 del
Banco de la Nacin.
De acuerdo a lo ejecutado, corresponde
a la Entidad de Prueba llevar a cabo una
transferencia entre Cuentas Corrientes
para retornar los fondos tomados de la FF
09.
Para transferir los S/.590.00 la Entidad de
Prueba gira un Cheque de la Cta. Cte. del
Banco de Crdito para depositarlo en la Cta.
Cte. del Banco de la Nacin.
Esta operacin se registra en el Expediente
SIAF N 00028 con el Tipo de Operacin TC
Transferencias entre Cuentas Bancarias de
tal manera que al registrar el gasto e ingreso permite mostrar en los Libros Bancos de
las Cuentas Corrientes afectadas, el ingreso
y egreso del importe mencionado.

Conforme se muestra en la Pantalla N 1,
primero se registra el egreso con el Compromiso y Devengado como Fases ficticias
(porque no se contabilizan) con el Clasificador o Cdigo TO 000000-109 Transferen-

cias entre Cuentas Bancarias utilizando la

FF 88. El girado se registrar utilizando la
Cta. Cte 000-1000088 del Banco de Crdito
(2010-003-001) y en Documento B se consignar el cheque N 123541111 del 15 de
Enero por el importe de S/. 590.00.
(Ver Pantalla N 1 en la pgina siguiente)

4) Registro: Gastos con FF Recursos Ordinarios y Devolucin al Banco de la Nacin

con Formato T 6
Se registra en el Expediente SIAF N
00000029 una operacin de gastos con la
FF 00 Recursos Ordinarios para la compra
de material didctico para el Programa Desarrollo de la Enseanza (23.19.12) por el
importe de S/. 60,000.00 usando los Saldos
de Presupuesto del mes de Enero.
En la Fase Compromiso se elige el Mes
de Enero y luego el Tipo de Operacin N
Gasto-Adquisiciones de Bienes y Servicios
para registrar al Proveedor y su RUC correspondiente (RUC 10000925387 de Ruiz
Manuyama Karina). Se afecta la cadena de

Sistemas Administrativos
gasto presupuestal 23.19.12, la meta 0003 Desarrollo de la Enseanza afectando al Saldo de Presupuesto con el Tipo de Recurso 0 del
Rubro de Financiamiento Recursos Ordinarios como se observa en la
Pantalla N 3 .

serte en el registro respectivo. Este procedimiento slo se realiza con

la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios del Tesoro Pblico.
Pantalla N 4: Registro de Gasto

Pantalla N 1: Registro del Gastro

Pantalla N 5: Registro de Gasto (Pagado)

Pantalla N 2: Registro del Ingreso

Pantalla N 3: Registro de Gasto

Devolucin
En el mes siguiente, con fecha 02 de Febrero el proveedor devuelve el
importe de S/. 845.00 a favor del la Entidad de Prueba debido al mal
estado de algunos materiales didcticos.
Esta devolucin es una Secuencia de la Fase Girado del mismo Expediente SIAF N 00000029 en el que se registr el gasto utilizando la
sub-cuenta del Tesoro Pblico por la compra de materiales.
Los fondos devueltos a la Entidad de Prueba deben ser canalizados
y depositados a favor de la Cuenta Principal del Tesoro Pblico; es
importante sealar que para ser usados nuevamente los recursos
devueltos, necesariamente, deben ser depositados en la cuenta del
Tesoro.
Como se observa en la Pantalla 06 teniendo el cursor sobre la Fase del
Girado se hace click derecho para que aparezca la opcin Devolucin
Pantalla N 6: Registro Secuencia del Girado: Devolucin

Con fecha 14 de Enero se registra la Fase Devengado con la Factura correspondiente y luego, la Fase del Girado con fecha 16 de Enero emitindose el
Cheque N 85412111 a favor del Proveedor Ruiz Manuyama Karina afectando
al calendario de pagos del mes de enero. Para poder ver el Calendario de Pagos hacemos click en el documento B, como se observa en la Pantalla N 4.

Asimismo, se observa en la misma pantalla como se recibe del Banco

de la Nacin la Fase Pagado con fecha 16 de enero, lo que significa
que el cheque fue atendido. En el sistema, basta realizar una transmisin para que se muestre la Fase del Pagado y automticamente se in-

Junio de 2010

C33

Sistemas Administrativos

Al aceptar la opcin Devolucin, el sistema presentar la pantalla Generacin de Operaciones en la cual se registra el Tipo de Documento
099 (slo cuando se ha utilizado la Sub Cuenta del Tesoro Pblico)
fecha e importe a devolver. El Documento 099 omite registrar el Nmero porque el Sistema ms adelante lo consignar.

Para obtener la Papeleta de Depsito por SIAF deber entrar al men

de Procesos eligiendo la opcin Hoja de Trabajo T-6 c
Pantalla N 9: Registro Formato T - 6

Pantalla N 7: Generacin de Operaciones

Pantalla N 10: Procesos- Hoja de Trabajo T - 6

Importante: Antes de habilitar envo para transmitir la Devolucin, el
usuario debe registrar primero el Formato T-6 y obtener la impresin por
el SIAF de la Papeleta de Depsito, documento con el cual, se acercar a
la ventanilla del Banco de la Nacin para efectivizar dicha devolucin.
Para registrar el Formato T-6 el usuario debe ubicar el cursor sobre el
Girado y simultneamente sobre la Devolucin de Secuencia Fase,
se har un click derecho debajo de este ltimo para que aparezca la
opcin Depsito T-6.
Pantalla N 8: Registro Formato T - 6

Al elegir esta opcin aparecer la pantalla Informe de Tesorera en

la cual el usuario debe seleccionar el mes de febrero, luego el N de
Expediente SIAF 00000029 y N Depsito 10000001 (Dado por el Sistema al Cdigo 099). Al consignar este ltimo, el mdulo identifica
de donde proviene la devolucin debiendo el usuario completar los
datos restantes.
Pantalla N 11: Informe de Tesorera

Al dar click sobre Depsito T-6 aparecer la pantalla Registro T-6 para
llenar bsicamente los campos de Tipo de Depsito y Concepto (con
F-1 se ayuda el usuario para elegir opciones).
Ntese en la Pantalla 09 que el Sistema ya design la Numeracin del
Documento registrado con Cdigo 099 y que en esta pantalla DEBE
aparecer los cdigos de la Sub-Cuenta de la entidad y de la Cuenta
Principal del Tesoro Pblico. (Si estos cdigos no aparecen es mejor
no avanzar en el registro y comunicar de inmediato de esta deficiencia). El campo N Depsito no se llena porque se asume que este an
no se produce. En el Concepto la devolucin ser siempre con Cdigo
018 Reversiones por menores Gastos.
Habiendo culminado el proceso de registro del T-6, el usuario deber ahora obtener la Papeleta de Depsito impresa por SIAF. Para ello,
debe tomar nota que el Expediente SIAF es el nmero 0000029 y que
el Mes de elegido para el registro administrativo es Enero.

C34

Junio de 2010

()