PROCEDIMIENTOS

9.

Verifique si en la programacin y ejecucin de ingresos y egresos, por cada

fuente de financiamiento, se han tenido en cuenta las limitaciones sealadas
en los dispositivos legales vigentes para el perodo en examen.
10. Verifique si la ejecucin presupuestaria guarda relacin con los calendarios
de compromisos autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categora
del gasto y grupo genrico de gasto.
11. Compare y analice la informacin presupuestaria y financiera emitida por
la entidad, en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el
perodo bajo examen, tales como:
- Ingresos del ejercicio vs. captacin
- Gastos del Personal vs. Planillas
- Gastos de capital vs. Variacin patrimonial.
12. Verifique la correcta afectacin, aplicacin y autorizacin de los siguientes
gastos:
a. Bienes
b. Viticos y asignaciones
c. Alimentos de personas
d. Gastos de ejercicios anteriores
13. Verifica si los gastos de inversin estn orientados a atender las necesidades
o prioridades de la regin, y establezca las metas fsicas y financieras de las
obras ejecutadas en el ao fiscal auditado.
14. Verifique si los compromisos y pagos efectuados al personal estn conforme
a las plazas aprobadas en el cuadro de asignacin de personal, presupuesto
analtico de personal y manual de organizacin y funciones
OBJETIVO 4
Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo
con los dispositivos legales vigentes.
15. Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones presupuestarias
efectuadas a nivel institucional y funcional programtico; y verifique la
legalidad y si contiene la documentacin sustentatoria correspondiente.
16. Solicite del Software del proceso presupuestario, los siguientes reportes:
a. Presupuesto Inicial y modificaciones
b. Resoluciones de modificaciones presupuestarias.
17. Elabore una cdula de modificaciones presupuestarias a nivel de Fuentes
de Financiamiento, Categora de Gasto, Grupo Genrico del Gasto y
verifique que dichas modificaciones estn consideradas en el Presupuesto
Institucional Modificado.

SI

NO

N.A

PROCEDIMIENTOS

HEC

FECHA

HO

REF.P
/T

PO
OBJETIVO 5

Verifique si la evaluacin presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y

desempeo en la ejecucin del Presupuesto Institucional.
18. Solicite el informe final de la evaluacin institucional anual y verifique que
contenga el esquema sealando en la Directiva correspondiente.
19. Solicite el reporte de evaluacin institucional de ingresos a nivel genrico del
software del proceso presupuestario y verifique si la ejecucin presupuestaria de
ingresos a nivel pliego y sub genrica de ingresos se ha comparado con los
ingresos estimados en el PIA y el modificado PIM, mediante la aplicacin del
indicador de Eficacia y se ha efectuado la explicacin ratios resultantes.
20. Verificar si el indicador de Eficiencia muestra el grado de optimizacin de los
recursos asignados a cada meta presupuestaria, teniendo en cuenta los egresos
previstos del PIA, as como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar
para el caso el reporte evaluacin institucional sobre ejecucin por metas
presupuestarias del software del proceso presupuestario.
21. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el indicador de
desempeo que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los
objetivos
institucionales,
el nivel de cumplimiento
de las metas
presupuestarias y el nivel de ejecucin presupuestaria.

FM
CH

25-2-02

Carta
copias

25-2-02
FM
CH

Carta
copias

26-2-02

I. Eva.
C-5

FM
CH
27-2-02

I. Eva.

OBJETIVO 6
Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los Organismos pertinentes la
informacin presupuestaria correspondiente.

FM
CH

22. Verifique si la entidad ha cumplido con remitir en los plazos establecidos la

informacin presupuestal (PIA, Modificaciones, ejecucin, evaluaciones y
otros) a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico y a la Comisin de
Presupuesto del Congreso de la Repblica.

no

OBJETIVO 7
Determinar el grado de implementacin de las recomendaciones planteadas en los
informes de auditora anteriores.
23. Verifique si las medidas adoptadas por la entidad, ha sido suficientes para
implementar las recomendaciones contenidas en los informes de la Contralora
General y determine las medidas adoptadas por la entidad mostrando en
cdula de trabajo, el estado situacional a la fecha del examen.
24. En relacin a las recomendaciones no implementadas o en proceso de
implementacin, determine las causas que no han permitido a la entidad
implementarlas totalmente.
25. Aplique otros procedimientos de auditora de acuerdo a las circunstancias.

01-3-02

Oficio

04-3-02

A3

05-3-02

A3

FM
CH