GUA DE TRABAJO N9

MDULO GESTIN EN COMPRAVENTA

NIVEL TERCEROS MEDIOS
Unidad II: Documentacin mercantil
Objetivo: Reconoce la nota de crdito y la nota de dbito.
La nota de crdito.
La Nota de Crdito es el documento que conforme al Art.57 del D.L. N825 de
1974, debe emitirse por los descuentos o bonificaciones otorgados con
posterioridad a la facturacin.
Las empresas comerciales cuando reciben mercaderas devueltas por sus
clientes, deben emitir una Nota de Crdito para abonar en la cuenta del cliente el
respectivo valor. La Nota de Crdito tambin se usa cuando el cliente paga
anticipado para hacerle un descuento si no se consider al emitir la factura.
Las Notas de Crdito deben cumplir los mismos requisitos exigidos para las
facturas y slo pueden ser emitidas al mismo comprador para modificar la factura
ya otorgada.
En el caso de las copias de la nota de crdito deben llevar la leyenda COPIA NO
VLIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
La nota de dbito.
La Nota de Dbito es el documento que conforme al Art. 57 del D.L. N825 de
1974 debe emitirse por aumentar del impuesto facturado.
Las empresas, en no pocas oportunidades, se ven en la necesidad de enviar
facturas a sus clientes sin incluir gastos de conduccin embalaje u otros. Para
cargar estos gastos al cliente, que a su vez conllevan mayor impuesto a beneficio
fiscal, el vendedor debe emitir una Nota de Dbito. Tambin es frecuente la
utilizacin de este documento cuando se producen diferencias de precios a favor
de la empresa vendedora.
Conforme a las disposiciones legales vigentes la Nota de Dbito debe cumplir los
mismos requisitos exigidos para las facturas y slo puede ser entregada al mismo
comprador o beneficiario del servicio para modificar la factura emitida antes.
Para las notas de dbito son vlidas todas las normas de la factura.
Extravo, robo o hurto de guas de despacho, facturas, notas de dbito o
notas de crdito legalmente autorizadas.
Todo contribuyente que extrave, o le sean robados o hurtados talonarios
completos o parciales de guas de despacho, facturas, notas de dbito o notas de
crdito legalmente autorizadas, deber practicar las siguientes diligencias:
1 Dar aviso del hecho al Servicio de Impuesto Internos dentro del plazo de 48
horas. Esta notificacin deber ir firmada por el propio contribuyente o el
representante legal en el caso de sociedades y en ella deber constar:
Individualizacin completa del contribuyente (nombre, rut, domicilio)

Cantidad, serie y nmero de los documentos extraviados, robados o

hurtados.
Dejar establecido si estos documentos estaban utilizados o no.

2 Ordenar la publicacin de un aviso, por tres das consecutivos en un Diario de

circulacin nacional, donde describa el hecho. Este aviso deber contener a lo
menos, nombre o razn social del contribuyente, domicilio completo, Ndel
R.U.T.,serie y nmero de los documentos, e indicar si se trata de extravo, robo o
hurto.
3 Presentar en la Oficina de Impuestos Internos donde dio cuenta del extravo,
robo o hurto de los documentos, las pginas del Diario donde aparezcan
publicados los avisos.
Actividades.
1.- El da 28 de marzo de 2005 la Distribuidora El Sol, rut 85439821-2, direccin
La Anemona N74, La Pintana, fono 6453256; compra a Comercial Marn Ltda., rut
65893727-8, ubicada en Las Bellotas N43, Providencia,fono: 7735947 los
siguientes productos:
240 kilos de producto A , $3492 c/u (valor neto)
629 metros de producto B, $1925 c/u
720 unidades de producto C, $2834 c/u
Confeccione la factura correspondiente
El da 30 de marzo la Distribuidora El Sol devuelve 32 metros de producto B por
fallas de produccin.
Confeccione Factura y nota correspondiente
2.- Considerando los datos de las empresas anteriores, Distribuidora El Sol
compra el 10 de marzo:
180 unidades de producto B
140 kilos de producto A
Confeccione la factura correspondiente
El da 12 de marzo Comercial Marn emite una nota por un cobro de $32300 por
concepto de gastos de conduccin que no fue considerado en la factura. Elabore
la nota correspondiente.
3.- Recorte del diario y pegue en su cuaderno recortes de avisos de notificacin
por extravo, robo o hurto de documentos.

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PROFESORA: PATRICIA VALLADARES NEZ/ ALICIA HERNNDEZ/
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GUA DE TRABAJO N10

MDULO GESTIN EN COMPRAVENTA
NIVEL TERCEROS MEDIOS
Unidad II: Documentacin mercantil
Objetivo: Aplica y relaciona la factura con la nota de dbito y la nota de crdito.
Elabore los documentos pertinentes a las siguientes transacciones.
La empresa Distribuidora Lpez Ltda., rut: 72.300.453-5, ubicada en avenida
Radal, Quinta Normal; fono 3429847, de giro mueblera, compr el 27 de enero
los siguientes productos:
Proveedor: Colchones Tutito, rut: 82.498.321-7, direccin: El Valle n3425, Lo
Espejo, fono: 8754032
530 colchones de una plaza $ 34255 c/u (valor neto)
650 colchones de dos plazas $ 97355 c/u (valor neto
640 colchones de plaza y $ 67300 c/u (valor neto)
Factura N 003984; Cotizacin N 43988; Orden de Compra N5643; Gua de
despacho N 005439.
Proveedor: Muebles La silla loca, rut: 7893742-4, direccin: Longitudinal N 75,
Melipilla, fono 2345329
400 mesas de comedor $ 109000 c/u (valor neto)
2400 sillas para comedor $ 24000 c/u (valor neto)
Factura N00439, Cotizacin N 3425; Orden de compra N 4397; Gua de
despacho N2445.
El da 2 de enero la empresa Distribuidora Lpez Ltda., vendi los siguientes
productos a los que aplica un 20% de utilidad.
Cliente: Mueblera Pino Oregn, rut: 69700233-3, direccin: Las camelias N853,
San Miguel; fono: 7453672
45 colchones de 2 plazas
37 colchones de una plaza
20 mesas de comedor
120 sillas de comedor
Factura N 3298; Cotizacin N 2143; Orden de compra N657; Gua de despacho
N001234
El da 7 de enero la mueblera el Pino Oregn devuelve 5 colchones fallados de
2 plazas por lo que se le emite la nota de crdito N5497

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GUA DE TRABAJO N11

MDULO GESTIN EN COMPRAVENTA

NIVEL TERCEROS MEDIOS
Unidad II: Documentacin mercantil.
Objetivo: Reconoce el cheque como medio de pago en procesos de compra y
venta.
Distingue tipos de cheques.
El cheque.
El cheque es una ordenes escrita y girada contra un banco para que este pague, a
su presentacin, el todo o parte de los fondos que el librador puede disponer en su
cuenta.
En el giro de un cheque intervienen a lo menos 3 personas:
1.- La persona que ordena que se pague (dueo de la cuenta, girador o librador)
2.- La persona que debe pagar (banco, librado o girado)
3.- La persona que se beneficia con esta orden de pago (beneficiario, tomador o
tenedor)
Veamos el ejemplo siguiente.
Juan Prez tiene su cuenta en el banco Halley, el emite un cheque a Rosa Vera
por $ 45700 para saldar una deuda pendiente.
Librador: Juan Prez
Librado: Banco Halley
Beneficiaria: Rosa Vera.
De acuerdo con la Ley los cheques deben llevar las siguientes clusulas:
a) Nombre del beneficiario
b) Nombre del librado
c) Lugar y fecha de expedicin
d) La cantidad girada en letras y nmeros
e) La firma del girador
SERIE A
01-OO334-00
$..15.000.SAN ANTONIO 76
SANTIAGO

EMILIA CARDENAS P.

...........................de.................de........................
Pguese a la orden de ...............................................................................................................................................
Cantidad de.................................................................................................................................................................
O al portador
.....................................pesos M/L

BANCO INTERNACIONAL
...................................................

El plazo para cobrar un cheque es de 60 das o 90 das, contados desde la

fecha de giro.
60 das cuando los cheques son girados en una plaza y cobrados en
ella.

Por ejemplo un cheque girado en Santiago se puede cobrar en Santiago hasta

60das despus.
90 das cuando los cheques son girados en una plaza y son
cobrados en otra.
Por ejemplo si a usted le pagan con un cheque girado en Punta Arenas y usted
est en Santiago dispone de hasta 90 das para cobrar el documento.
Los cheques que no son cobrados dentro de los plazos que dispone la ley se
dice que caducan y en tal caso los bancos no tienen la obligacin de pagarlos.
Si un cheque est caducado el beneficiario puede ir al girador a pedirle que
revalide el cheque para su cobro.
La revalidacin de un cheque que ha caducado de acuerdo a la ley por no
haber sido cobrado a tiempo se puede definir como el escrito puesto al reverso
del documento mediante el cual el girador, con su firma, ordena al banco su
pago, a pesar de su caducidad. Consiste en estampar la expresin
Revalidado, la fecha y firma del girador,
Para cobrar personalmente un cheque, el beneficiario debe
1 Dirigirse a la caja de un banco que corresponda al dela cuenta.
2 Anotar al reverso del cheque su nmero de cdula de identidad
3 Identificarse ante el cajero del banco presentando su cdula de identidad
4 Firmar el cheque al anverso en forma atravesada
5 Entregar al cajero el cheque quien verifica si el cheque est extendido
conforme a la ley.
6 Recibir el valor del cheque en dinero.
ACTIVIDADES.
1) Llene los cheques correspondientes a los siguientes datos.
La seora Gloria Avils extiende un cheque por la suma de $420000,
pagadero a Rodrigo castro con fecha de hoy.
Paulina Corrales, extiende un cheque a Luis Daz por $39287 con
fecha 17 de marzo de 2005.
2) Identifique en los casos anteriores quien sera el librador, librado,
beneficiario.
3) En que consiste la revalidacin de un cheque?
4) Suponga que en el caso del cheque de Gloria Aviles ste fue girado en
Santiago, pero no fue cobrado a tiempo, por lo que se le solicita revalidarlo.
Determine la fecha de revalidacin y revaldelo.
5) Suponga que en el caso del cheque de Paulina Corrales el beneficiario se
acerca a cobrarlo por caja, realice las anotaciones correspondientes,
invente el rut.

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GUA DE TRABAJO N12

MDULO GESTIN EN COMPRAVENTA
NIVEL TERCEROS MEDIOS
Unidad II: Documentacin mercantil.
Objetivo: Reconoce el cheque al portador y el cheque a la orden. Endosa Cheque.
Clasificacin de los cheques.
Los cheques pueden ser girados en comisin de cobranza o en pago de
obligaciones.
1 El cheque girado en comisin de cobranza o cheque mandato, como
jurdicamente se le conoce, es aquel que a continuacin del nombre del tenedor
lleva de puo y letra del librador las palabras para m. Es un cheque que no se
usa.
2 El cheque girado en pago de obligaciones no lleva la expresin para m u otra
similar. En tal caso se presume que el girador extendi el documento a favor del
tenedor en pago de una deuda, cualesquiera sea esta su naturaleza. Cumple aqu
el cheque su rol ordinario, cual es , el de servir de instrumento de pago a fin de
evitar el pago en dinero en efectivo.
Los cheques segn la ley se clasifican en:
A.- Cheque al portador
B.- Cheque a la orden
C.- Cheque nominativo
D.- Cheque cruzado
Cheque al portador. Es aquel que no lleva tarjada ninguna expresin. Por el
motivo, este cheque puede ser cobrado por cualquier persona.
SERIE A
01-OO334-00
$...15.000.SAN ANTONIO 76
SANTIAGO

EMILIA CARDENAS P.

...........................de.................de........................
Pguese a la orden de ...............................................................................................................................................
Cantidad de.................................................................................................................................................................
O al portador
.....................................pesos M/L

BANCO INTERNACIONAL
...................................................

Cheque a la orden: Es aquel que lleva tarjada la expresin o al portador. En

este caso el cheque slo puede ser cobrado por la persona a nombre de la cual se
extendi.

SERIE A
SAN ANTONIO 76
SANTIAGO

$...15.000.-

01-OO334-00
EMILIA CARDENAS P.

...........................de.................de........................
Pguese a la orden de ...............................................................................................................................................
Cantidad de.................................................................................................................................................................
O al portador
.....................................pesos M/L

BANCO INTERNACIONAL
...................................................
Este cheque se puede endosar. El endoso es el escrito puesto al reverso del
cheque por medio del cual el tenedor transfiere su dominio o lo entrega en
comisin de cobranza.
Clasificacin del endoso: El endoso puede ser:
1) Traslaticio de dominio
2) En comisin de cobranza.
Endoso traslaticio de dominio: Es aquel en que el dueo del documento
transfiere el dominio del documento y el dinero que representa.
Endoso en blanco: Es aquel que slo lleva la firma del endosante ( beneficiario
del documento)
Endoso regular a la orden: Es aquel que adems de llevar la firma del
endosante, menciona el nombre de la persona a quien transfiere el documento
(endosatario)
El endoso en blanco convierte al cheque a la orden , en un cheque al portador,
mientras que el endoso regular no altera el documento, sigue a la orden. En la
practica el endoso que ms se utiliza es el endoso en blanco.
Endoso en comisin de cobranza: Adems de la firma del endosante lleva la
expresinValor en cobro o En comisin de cobranza. Es el endoso que llevan
los cheques nominativos para ser depositados, pero por Dictamen de la Corte
Suprema no es necesario si se deposita en la cuenta personal. Casi no se usa.
ACTIVIDADES.
Complete cada cheque segn la situacin dada:
1.- El INP entrega un cheque a la orden con fecha 12 de Abril de 2005 a don
Ramn Corts Jara por $77.200.- Don Ramn perdi su cdula de identidad y
endosa el cheque a Julia Moya Robles para su cobro.
2.- La clnica Indisa recibe cheque a la orden de don Juan Pinto Estvez por $
435.000.- para cubrir gastos de una operacin, con fecha 3 de marzo de 2005.
3.- Mara Elena Vasquez emite cheque al portador por $29378; a Fabiola Marn
Saavedra.
4.- Luisa Martnez Acua confecciona un cheque a la orden de Mara Isabel
Sotomayor, Mara Isabel endosa el cheque a Ignacio Echeverra.
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GUA DE TRABAJO N13

MDULO GESTIN EN COMPRAVENTA
NIVEL TERCEROS MEDIOS
Unidad II: Documentacin mercantil.
Objetivo: Reconoce el cheque nominativo y el cheque cruzado.
Clasificacin de cheques.
Cheque nominativo: Es aquel que lleva tarjada la expresin a la orden de y o
al portador, circunstancia que lo hace intransferible y slo puede ser cobrado or la
persona a cuyo nombre fue extendido. Es endosable slo a una institucin
bancaria para ser depositado en cuenta corriente situacin que ya no se usa por
Dictamen de la Corte Suprema que permite depositar en la cuenta sin endosar.
Este cheque puede ser cobrado por ventanilla nicamente por el beneficiario del
cheque o lo puede depositar en su cuenta corriente.
Cheque cruzado: Es aquel que lleva sobre su anverso 2 lneas paralelas y
transversales y por tal motivo slo puede ser depositado, pero no cobrado por
ventanilla. Se pueden cruzar los cheques al portador, a la orden y nominativo.
El cruce lo hace el girador o el beneficiario.
Un cheque puede cruzarse general o especialmente.
Cheque cruzado general: Es aquel que entre la lneas paralelas no lleva el nombre
de ninguna institucin bancaria, as el cheque se puede depositar en cualquier
banco. Es el ms usado.
Cheque cruzado especial: Es aquel que entre las lneas paralelas lleva escrito el
nombre del banco en que debe depositarse.
Razones por las que no se paga en cheque. Cuando en la cuenta no hay los fondos necesarios
Cuando el cheque ha caducado
Cuando la cantidad expresada en letras es diferente a la expresada
en nmeros.
Cuando la firma del girador es visiblemente disconforme con la
registrada en el banco
Cuando el girador ordena al banco el no pago del cheque, por hurto
o robo.
Responsabilidad por pago de cheque falsificado o adulterado.
Sin perjuicio de la accin contra el autor del delito, el librado o el librador, segn
corresponda, debe asumir la responsabilidad por la prdida del dinero pagado en
razn de los cheques falsificados o adulterados.
El librado es responsable cuando:
1.- La firma del librador es visiblemente disconforme con la del banco para cotejo.
2.- Si el cheque tiene raspaduras, enmendaduras u otras alteraciones notorias.
3.- Si el cheque no es de la serie entregada al librador.
Si la falsificacin es por endoso, el librado no ser responsable.
El girador ser responsable:

1.- Si su firma es falsificada en cheque de su serie y no es visiblemente

disconforme.
Diligencias en caso de prdida, robo o hurto de un cheque.
El artculo 29 de la Ley sobre cuentas corrientes manifiesta:
En caso de prdida, robo o hurto de un cheque, el portador practicar las
siguientes diligencias.
1 Dar aviso por escrito del hecho al librado, quien suspender el pago por 10
das.
2 Publicar el aviso del hecho en un diario de la localidad, durante tres das
3 Requerir del librador y endosante, dentro del mismo plazo de 10 das, la
anulacin del cheque extraviado y el otorgamiento de uno nuevo a su favor.
4 En subsidio, acudir al juez para que prohiba al librado el pago del cheque
extraviado. El juez resolver breve y sumariamente, previa caucin que garantice
las resultas.
Protesto del cheque.- Es la manifestacin por escrito, que al tiempo de la
negativa de pago estampa el librado en el reverso del cheque y en el cual se
expresa.
1.- El o los motivos por los que el Banco se niega a pagar el documento
2.- Nombre, domicilio y apellidos del girador
3.- La fecha y hora que se rehusa el pago
4.- La firma de un representante del banco
El protesto se puede producir por falta de fondos o por causales de forma.
Las instituciones bancarias estampan el protesto al reverso del cheque.
ACTIVIDADES.
1.- La Embotelladora Andina S.A. cancela la factura N 147528 de fecha
02/08/2004, por la suma de 2.973.200, correspondiente a pago de pliza de
seguro de una planta, la que fue contratada a Cruz del Sur S.A. cuyo pago vence
el 12 de marzo de 2005. Extienda cheque a la nominativo y cruzado.
2.- La empresa Nestle S.A. cancela a AEREO CARGO LTDA., factura N157463
de fecha 01/04/2005 por la suma de $2179400 correspondiente a transporte de
materia prima, vencimiento del pago 06/04/2005. Emita cheque cruzado.
3.- El jefe de contabilidad de Soprole debe cancelar las cotizaciones previsionales
de los trabajadores de la empresa, afiliados a Habitat S.A. correspondiente al mes
de Julio de 2004. El monto asciende a $1734000. Se paga con cheque nominativo
y cruzado.
4.- El Banco IBP protesta el cheque nominativo extendido por Alicia Poblete
Marquez a Luisa Torres Jimnez por $ 546366, debido a falta de fondos.
Confeccione el documento y estampe el protesto correspondiente.