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R E U N I D O S
De
una
parte,
D.
____________________,
con
D.N.I.
n
_______________
en
nombre
y
representacin
de
Sociedad
E X P O N E N
1)
Que
la
Sociedad
desea
celebrar
un
contrato
de
auditora
de
cuentas
para
dar
cumplimiento
a
lo
dispuesto
en
los
artculos
263
y
ss.
del
Ttulo
VII,
Captulo
IV
del
Real
Decreto
Legislativo
1/2010,
de
2
de
julio,
por
el
que
se
aprueba
el
Texto
Refundido
de
la
Ley
de
Sociedades
de
Capital,
habiendo
sido
designados
los
auditores
anteriormente
citados
para
desempear
esta
funcin
en
virtud
de
acuerdo
adoptado
en
la
Junta
General
de
fecha
__
de
_________
del
201X.
3)
Que
a
los
fines
indicados,
ambas
partes
suscriben
el
presente
contrato
de
auditora
de
cuentas,
que
se
regir
por
las
siguientes,
C L A U S U L A S
PRIMERA.-
Los
auditores
realizarn
la
auditora
de
las
cuentas
anuales
de
la
Sociedad
(que
comprenden
el
balance
de
situacin,
la
cuenta
de
prdidas
y
ganancias,
el
estado
de
cambios
en
el
patrimonio
neto,
el
estado
de
flujos
de
efectivo
y
la
memoria)
correspondientes
a
los
ejercicios
sociales
_________.
Al
completar
la
auditora,
emitirn
un
informe
que
contendr
su
opinin
tcnica
sobre
las
cuentas
anuales
examinadas
y
sobre
la
informacin
contable
contemplada
en
el
informe
de
gestin.
Adicionalmente,
los
auditores
informarn
a
los
Administradores
sobre
las
debilidades
significativas
que,
en
su
caso,
hubieran
Alicante | Barcelona | Bilbao | Cdiz | Canarias | Galicia | Granada | Lleida | Madrid | Mallorca | Murcia | Oviedo | Sevilla | Tarragona | Valencia | Valladolid | Zaragoza
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identificado
en
la
evaluacin
del
control
interno.
SEGUNDA.-
Los
auditores
realizarn
su
trabajo
de
acuerdo
con
las
disposiciones
legales
vigentes,
as
como
con
las
normas
de
auditora
generalmente
aceptadas
publicadas
por
el
Instituto
de
Contabilidad
y
Auditora
de
Cuentas.
En
consecuencia,
en
bases
selectivas,
obtendrn
la
evidencia
justificativa
de
la
informacin
incluida
en
las
cuentas
anuales,
evaluarn
los
principios
contables
aplicados,
las
estimaciones
significativas
realizadas
por
los
Administradores
y
la
presentacin
global
de
las
citadas
cuentas
anuales.
Igualmente
comprobarn
la
concordancia
de
la
informacin
contable
que
contiene
el
informe
de
gestin
con
las
cuentas
anuales.
El
objetivo
del
trabajo
de
los
auditores
es
obtener
una
seguridad
razonable
de
que
las
cuentas
anuales
estn
libres
de
errores
o
irregularidades
significativos.
Aunque
una
estructura
efectiva
de
control
interno
reduce
la
probabilidad
de
que
puedan
existir
riesgos
de
errores
o
irregularidades
y
de
que
no
sean
detectados,
no
elimina
tal
posibilidad.
Por
dicha
razn
y
dado
que
el
examen
de
los
auditores
est
basado
principalmente
en
pruebas
selectivas,
stos
no
pueden
garantizar
que
se
detecten
todo
tipo
de
errores
o
irregularidades,
en
caso
de
existir.
Los
papeles
de
trabajo
preparados
en
relacin
con
la
auditora
son
propiedad
de
los
auditores,
constituyen
informacin
confidencial,
y
stos
los
mantendrn
en
su
poder
de
acuerdo
con
las
exigencias
de
la
Ley
de
Auditora
de
Cuentas.
Asimismo,
y
de
acuerdo
con
el
deber
de
secreto
establecido
en
dicha
normativa,
los
auditores
se
comprometen
a
mantener
estricta
confidencialidad
sobre
la
informacin
de
la
entidad
obtenida
en
la
realizacin
del
trabajo
de
auditora.
Por
otra
parte,
los
auditores
en
la
realizacin
de
su
trabajo
mantendrn
siempre
una
situacin
de
independencia
y
objetividad,
tal
y
como
exige
la
normativa
de
auditora
de
cuentas
a
este
respecto.
TERCERA.-
Los
Administradores
de
la
sociedad
son
responsables
de
la
formulacin
de
las
cuentas
anuales
a
las
que
se
ha
hecho
referencia
anteriormente,
as
como
de
entregarlas
a
los
auditores,
debidamente
firmadas,
dentro
del
plazo
que
para
su
aprobacin
establece
la
Ley.
En
este
sentido,
los
Administradores
son
responsables
del
adecuado
registro
de
las
operaciones
en
los
libros
de
contabilidad
y
del
Alicante | Barcelona | Bilbao | Cdiz | Canarias | Galicia | Granada | Lleida | Madrid | Mallorca | Murcia | Oviedo | Sevilla | Tarragona | Valencia | Valladolid | Zaragoza
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mantenimiento
de
una
estructura
de
control
interno
que
sea
suficiente
para
permitir
la
elaboracin
de
unas
cuentas
anuales
fiables.
Los
Administradores
son
tambin
responsables
de
proporcionar
a
los
auditores,
cuando
stos
as
lo
soliciten,
todos
los
registros
contables
de
la
Sociedad
y
la
informacin
relativa
a
los
mismos,
as
como
de
indicarles
el
personal
de
la
Sociedad
a
quien
puedan
dirigir
sus
consultas.
CUARTA.-
De
acuerdo
con
normas
de
auditora
generalmente
aceptadas,
los
auditores
harn
consultas
especficas
a
los
Administradores
y
a
otras
personas
sobre
la
informacin
contenida
en
las
cuentas
anuales
y
sobre
la
eficacia
de
la
estructura
de
control
interno.
Asimismo,
tales
normas
exigen
que
los
auditores
obtengan
de
los
Administradores
una
carta
de
manifestaciones
sobre
las
cuentas
anuales.
Los
resultados
de
las
pruebas
de
auditora,
las
respuestas
a
las
consultas
de
los
auditores
y
la
carta
de
manifestaciones
constituyen
la
evidencia
en
la
que
los
auditores
pretenden
basarse
para
formarse
una
opinin
sobre
las
cuentas
anuales.
Si
la
sociedad
tuviera
la
intencin
de
publicar
las
cuentas
anuales
junto
con
el
informe
de
auditora
en
un
documento
que
contenga
otra
informacin,
se
compromete
a:
(a)
proporcionar
a
los
auditores
un
borrador
del
documento
para
su
lectura,
y
(b)
obtener
nuestro
consentimiento
para
la
inclusin
en
l
de
nuestro
informe
de
auditora,
antes
de
que
dicho
documento
se
publique
y
distribuya.
QUINTA.-
La
duracin
de
este
contrato
ser
de
_____
aos,
a
partir
del
ejercicio
iniciado
el
uno
de
enero
de
201X.
Una
vez
finalizado
la
duracin
del
mismo,
se
entender
prorrogado
anualmente
salvo
aviso
de
cualquiera
de
las
partes
antes
del
30
de
Agosto
del
ejercicio
en
curso.
SEXTA.-
Los
honorarios
profesionales
que
habr
de
percibir
los
Auditores
por
el
desempeo
de
su
funcin,
sern
de
________
euros
para
la
auditoria
el
ejercicio
201X,
tomando
en
consideracin
el
tiempo
estimado
necesario
de
________horas,
y
los
conocimientos
y
experiencia
profesional
del
personal
asignado
para
la
realizacin
del
encargo.
A
los
honorarios
establecidos
se
les
aplicar
el
IVA,
al
tipo
que
se
encuentre
vigente.
A los honorarios se adicionarn los gastos que incurramos por su cuenta ms el I.V.A. correspondiente.
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Hemos
efectuado
esta
estimacin
teniendo
en
cuenta
que
la
Sociedad
nos
prestar
su
mxima
colaboracin
en
la
preparacin
de
ciertos
trabajos,
tales
como
anlisis
de
cuentas,
conciliaciones
de
diferencias
de
saldos,
bsqueda
de
comprobantes
y
registros,
etc.
Estos
trabajos,
as
como
las
cartas
de
solicitud
de
confirmacin
que
seleccionemos,
sern
puestos
a
nuestra
disposicin
en
el
plazo
que
fijemos
de
comn
acuerdo.
Si
durante
la
realizacin
de
nuestro
trabajo
observsemos
cambios
en
las
circunstancias
en
base
a
las
cuales
se
ha
realizado
el
presente
acuerdo,
tales
como
fusiones,
absorciones,
cambios
del
objeto
social,
modificacin
del
volumen
de
negocio
o
de
la
cifra
patrimonial,
modificacin
en
los
criterios
de
contabilizacin,
errores
en
aquellos
detalles
que
les
hubiramos
solicitado,
modificacin
del
sistema
contable
y
otros
similares,
se
lo
notificaramos
explicndoles
los
motivos
que
nos
obligan
a
variar
los
honorarios
estimados,
basndonos
en
el
nmero
de
horas
a
realizar
en
virtud
de
los
cambios
operados.
SEPTIMA.-
Los
honorarios
profesionales
a
percibir
por
la
Compaa
de
Auditora
sern
abonados
por
la
Sociedad
de
la
forma
siguiente:
12
Cuotas
mensuales
proporcionales
de
Junio
a
Mayo
del
para
la
auditora
de
los
ejercicios
siguientes.
OCTAVA.-
El
trabajo
se
realizar
en
un
plazo
que
como
mnimo
ser
de
un
mes,
a
partir
del
momento
en
que
la
Compaa
entregue
las
Cuentas
Anuales
firmadas
por
los
administradores;
en
el
caso
de
que
una
vez
entregadas
dichas
Cuentas
Anuales,
se
produjera
cualquier
incidencia,
imputable
a
la
Compaa,
que
retrasara
el
comienzo
o
la
continuacin
del
trabajo,
el
plazo
mencionado
se
ampliar
en
el
mismo
trmino
que
haya
sido
necesario
para
resolver
la
incidencia
de
que
se
trate.
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llevar
a
cabo
dichas
funciones.
Dada
la
finalidad
del
fichero,
los
datos
de
personas
de
contacto
ser
n
conservados
mientras
el
afectado
no
exprese
su
voluntad
contraria.
En
cualquier
caso,
en
todo
momento,
los
afectados
podrn
ejercitar
sus
derechos
de
acceso,
rectificacin,
cancelacin
y
oposicin
mediant
e
comunicacin
a
__________________________________________________.
a
la
direccin
arriba
indicada
.
En
relacin
con
la
prestacin
de
servicios
objeto
de
esta
carta
de
encargo,
les
informamos
que
________________________________
,
tratar
los
datos
de
carcter
personal
a
los
que
pudiera
acceder
durante
la
misma
de
conformidad
con
lo
dispuesto
en
el
artculo
12
de
la
LOPD:
que
nicamente
tratar
los
datos
con
arreglo
a
las
instrucciones
de
la
entidad
auditada;
que
no
los
aplicar
o
utilizar
con
un
fin
distinto
al
previsto
en
los
servicios
pactados
ni
los
comunicar
a
otras
personas,
a
excepcin
de
lo
dispuesto
en
el
prrafo
siguiente
y
que
implantar
y
mantendr
en
los
ficheros
que
contengan
datos
de
carcter
personal,
propiedad
de
la
entidad
auditada
a
los
que
tenga
acceso,
las
medidas
de
ndole
tcnica
y
organizativa
oportunas
para
alcanzar
el
nivel
de
seguridad
exigible
conforme
a
lo
establecido
en
el
artculo
9
de
la
LOPD
y
en
el
Real
Decreto
1720/2007,
de
21
de
diciembre,
y
en
cualquier
otra
norma
que
lo
complemente,
modifique
o
derogue
en
el
futuro.
Por
el
presente,
el
Cliente
autoriza
expresamente
a
_______________________________
para que
subcontrate
en
su
nombre
con
terceros
la
custodia
de
las
copias
de
seguridad
de
los
datos
y
el
mantenimiento
de
los
servidores
donde
se
mantiene
la
informacin,
los
cuales
estarn
sujetos
a
cumplir
las
mismas
medidas
de
seguridad
mencionadas
en
el
prrafo
anterior.
Una
vez
finalizados
los
servicios
pactados,
_____________________________
proceder a destruir o
devolver
los
datos
personales
obtenidos
durante
la
ejecucin
de
los
servicios,
con
independencia
del
soporte
o
documento
en
que
stos
consten,
sin
perjuicio
de
lo
dispuesto
en
el
artculo
10
de
la
LOPD.
No
obstante,
_______________________________
estrictamente
necesarios
para
poder
justificar
la
prestacin
de
servicios
profesionales
para
el
caso
de
que
la
misma
fuera
cuestionada
y
por
el
tiempo
para
la
prescripcin
legalmente
establecido.
DECIMA.-
La
Sociedad
deber
comunicar
por
escrito
y
por
cualquier
medio
del
que
pueda
quedar
constancia
en
derecho
al
personal
al
que
deber
dirigirse
el
auditor
al
objeto
de
formular
cuantas
consultas
resulten
necesarias
para
la
realizacin
de
su
actividad.
La
entidad
contratante
se
hace
responsable
de
que
las
personas
designadas
como
interlocutores
posean,
puedan
acceder
o
requerir
toda
la
informacin
necesaria
para
el
auditor
en
el
ejercicio
de
su
actividad
as
como
que
posean
la
cualificacin,
conocimiento
y
experiencia
suficientes
y
necesarios
para
la
adecuada
colaboracin
con
el
auditor
en
la
ejecucin
de
su
trabajo.
UNDECIMA.-
La
Sociedad,
con
la
finalidad
de
que
el
auditor
le
pueda
prestar
los
servicios
objeto
de
esta
carta
de
encargo
o
cualquier
otro
servicio
que
demande
del
auditor
o
su
personal,
autoriza
a
ste
ltimo
a
fin
de
que
pueda
revelar
informacin
confidencial,
incluida
la
fiscal,
de
la
entidad
contratante
a
expertos
de
la
propia
organizacin
del
auditor
en
aquellas
materias
que
fueran
necesario
tal
peritaje
para
la
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prestacin
de
los
servicios
contratados,
extendindose
a
estos
expertos
la
obligacin
de
secreto
profesional.
DUODECIMA.-
El
presente
contrato
tiene
por
objeto
exclusivo
la
realizacin
de
una
auditora
de
las
Cuentas
Anuales
de
la
Sociedad
en
los
trminos
previstos
en
la
legislacin
vigente,
quedando
excluido
del
mismo
cualquier
otra
actuacin
profesional
que
encomiende
la
Sociedad
a
los
Auditores.
Para
la
resolucin
de
los
conflictos
que
puedan
surgir
en
la
aplicacin
o
interpretacin
del
presente
contrato,
ambas
partes
declaran
someterse
a
la
jurisdiccin
de
los
Juzgados
y
Tribunales
de
Barcelona,
con
renuncia
a
su
propio
fuero
si
este
fuera
otro.
Y
en
prueba
de
conformidad
con
cuanto
antecede,
ambas
partes
firman
el
presente
contrato
por
duplicado
en
el
lugar
y
la
fecha
arriba
indicados.
Fdo.
D.
________________________
_______________________________
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