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UN PLAN DE NEGOCIOS
Ramiro Edgardo Daz
presentacin
Es creencia generalizada que los planes de negocios son tiles solo a operaciones
industriales que requieren hacer presentaciones a bancos, o conseguir dinero de inversionistas externos.
Se ha dicho insistentemente que un plan de negocios es la herramienta ms poderosa que puede utilizar una empresa operando en la actual economa de mercado
globalizada.
Concepto y Definicin
Un plan de negocios es un documento que en forma ordenada y sistemtica detalla los
aspectos operacionales y financieros de una empresa. Al igual que un mapa gua a un
viajero, el plan de negocios permite determinar anticipadamente donde se queremos
ir, donde nos encontramos y cuanto nos falta para llegar a la meta fijada.
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La extensin y profundidad de un plan de negocios depender de los requerimientos de financiamiento externo, o se necesite conseguir socios, inversionistas o com-
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Un forma de planeacin y control, orientados a la contabilidad, han sido los presupuestos. Otra forma de planeacin fcil de entender es el plan de vuelo de una aeronave.
El objetivo de toda empresa comercial es tener utilidades. Ello nos lleva a que para
conseguir su objetivo una empresa tiene que producir productos o servicios, que se
intercambian por dinero, en un lugar llamado el mercado.
La interaccin anticipada de los elementos que constituyen la empresa son los que
deben incluirse, con el detalle que se requerido en un plan de negocios. Sin constituir una enumeracin taxativa y completa los elementos recomendados incluir son
los siguientes:
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Productos o servicios: Productos actuales y sus caractersticas. Estrategias de produccin / servicios. Precios venta y costos.
Mercado: Determinacin mercado objeto. Distribucin y Logstica. Anlisis de la Competencia.
Mercadeo: Plan de Mercadeo (comunicacin con el mercado objeto) Mezcla de Promocin: Campaa de Ventas - Campaa de Publicidad - etc.
Plan Financiero: Objetivos de Venta, Costos y Gastos, Utilidades esperadas.
Preguntas bsicas Para desarrollar adecuadamente un Plan de Negocios, es necesario primero que nada, que el propietario de la empresa responda las preguntas que se
indica a continuacin, en forma clara y precisa:
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Contenido
1.- INTRODUCCIN
2.- RESUMEN EJECUTIVO
3.- NATURALEZA DEL PROYECTO
El producto o servicio
El equipo directivo
Breve historia del proyecto
Valoracin global del proyecto y coherencia
Definicin del mercado
Anlisis de la competencia
Estrategia de precios
Promocin y publicidad
Distribucin
Previsiones
4.- EL PRODUCTO O SERVICIO
Especificaciones del producto o servicio
rea de produccin
Equipos e infraestructura
5.- ORGANIZACIN Y PLAN DE TRABAJO DE DESARROLLO
DEL PROYECTO
Aspectos generales de la organizacin
Marco legal de la organizacin
Conclusiones
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1.- INTRODUCCIN
El objetivo de este Manual consiste en ofrecer una gua de los puntos y aspectos a
destacar para presentar la idea del producto o servicio de modo que sea un instrumento vlido para:
Es de destacar que el ndice del presente Manual puede servir como una gua o referencia para cumplimentar cualquier Plan de Negocio, pero debemos recalcar que todo
Plan de Negocio es diferente como lo son las ideas o productos que se presentan y, por
ello, puede no ser necesario desarrollar todos los puntos u otorgar un peso diferente a
cada uno de ellos.
Un buen Plan de Negocio debe poderse catalogar con los siguientes cinco adjetivos:
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El resumen ejecutivo tiene como objetivo el sintetizar de forma breve todos aquellos
aspectos claves del Plan de Negocio.
Un lector que no tuviera un conocimiento exhaustivo del proyecto empresarial debera, despus de la lectura del resumen ejecutivo, disponer de informacin suficiente
para poder evaluar de forma preliminar el proyecto.
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En este captulo se describen los aspectos esenciales del proyecto tales como:
El producto o servicio nuevo.
Presentacin del equipo directivo.
Breve historia del proyecto.
Valoracin global del proyecto y coherencia.
En los apartados siguientes se desarrollan los puntos ms importantes a tratar en cada
uno de los puntos enumerados.
El producto o servicio
En la presentacin de la idea de negocio ya se ha descrito cual es el producto que se
presenta, destacndose los aspectos innovadores del mismo y sus ventajas en relacin
otros productos existentes en el mercado, realizando una primera evaluacin rpida
acerca de su viabilidad y consistencia de la misma.
Se deber tener en cuenta el no utilizar una jerga excesivamente tcnica, que sea
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incomprensible para un posible inversor que puede ser no experto en la materia. Tambin puede ser til, en la medida de lo posible, la introduccin de grficos explicativos
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del producto o servicio que puedan ayudar al lector a tener una idea ms clara de lo
que se tiene en mente.
Debe ser descriptivo: el nombre por si mismo debe decirnos algo del
producto o servicio.
Debe ser original: no debe recordarnos a otros productos o servicios
existentes.
Debe ser atractivo: que sea llamativo y fcil de recordar.
Claro y simple: que se escriba como se pronuncia.
Significativo y agradable.
El equipo directivo
El equipo humano es de vital importancia en el plan de negocios ya que es un aspecto
en el que los potenciales inversores centran su atencin. Una sociedad de capital
riesgo recibe muchos planes de empresa con ideas de productos o servicios innovadores y con grandes estimaciones sobre su posible viabilidad, pero no olvidemos que
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En este captulo se enumerarn cuales son los miembros que han colaborado en el
desarrollo de la idea as como un breve resumen de su historial acadmico y profesional. Se trata de que los inversores lleguen a conocer el equipo y puedan convencerse
de su motivacin, experiencia y eficacia. Un ejemplo de la importancia de este captulo queda plasmado en la frase que siempre afirma Arthur Rock, relacionado con la
creacin de empresas como Apple, Intel y Teledyne:
Es importante que se indiquen las caractersticas especiales de todos los componentes del equipo as como destacar la complementariedad entre ellos. Al posible inversor
no le interesa la suma de rendimientos individuales sino que lo que quiere evaluar es
si es un equipo completo y si se han evaluado la distribucin de acciones futuras a
realizar por cada miembro. Por este motivo tambin se deberan considerar aspectos
tales como:
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Se trata de resaltar las experiencias y habilidades del equipo directivo tiles para la
realizacin y desarrollo de la idea empresarial.
Los aspectos tratados en este apartado deberan ser acordes con los que se van a
desarrollar en el captulo de dedicado a Organizacin y Plan de trabajo para una
adecuada coherencia del Plan de Negocios.
Se trata de hacer un breve resumen de la evolucin del proyecto desde que se origin
la idea hasta que esta se ha concretado y estructurado en el presente Plan de Negocio,
resaltando el tiempo que se ha necesitado para madurar la idea hasta alcanzar el
grado de desarrollo actual.
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Este ltimo aspecto es muy importante ya que el anlisis de los posibles riesgos
demostrar al posible inversor que ha pensado en ellos y que no sern obstculos
importantes para el desarrollo del proyecto.
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4.- EL MERCADO
Una vez presentado el producto o servicio que vamos a desarrollar debemos introducir
el mercado al cual vamos a dirigirnos. Deberemos haber estudiado los datos bsicos
de este mercado, pudiendo contestar, por lo menos, a una serie de preguntas clave:
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Es decir, iramos acotando, a partir de un mercado inicial los posibles segmentos del
mismo para despus identificar al que nos dirigimos para analizarlo en detalle y deter-
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minar las posibilidades de crecimiento. Algunos consejos prcticos para hacer las
estimaciones son los siguientes:
Anlisis de la competencia
Una vez identificado nuestro mercado potencial ha de analizarse la competencia. Se
trata de destacar sus puntos dbiles y fuertes, comparndolos con los de nuestro
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Hay que identificar los proveedores ms importantes que ofrecen un producto o servicio similar al que presentamos y analizar cul es su cuota de mercado, cmo trabajan
y cuales son sus puntos fuertes y dbiles y cmo el mercado los valora.
Muchas veces, este tipo de anlisis es menos complicado de lo que parece. Hay que
ser imaginativo y emprender acciones tales como: revisar sus catlogos, aproximarse a
alguno de sus clientes y, si se puede, adquirir alguno de sus productos. Adems se
debera ver qu facilidad tienen otros posibles competidores de entrar en el mercado
y cules seran los efectos en nuestro proyecto. Con esta informacin lo que se pretende es determinar con mayor facilidad las estrategias de posicionamiento que se deber seguir para entrar y desarrollarse en el mercado.
la competencia directa.
la diferenciacin.
La competencia directa surgira con aquellos que tienen productos similares dentro
del mismo mercado y, normalmente, presenta la desventaja de estar basada en una
competencia de precios. La diferenciacin conlleva la seleccin de un nicho de mercado, a lo mejor ms pequeo, pero donde existe menos o ninguna competencia.
El servicio de entrega.
La documentacin tcnica.
El servicio de post venta.
La calidad.
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les de la empresa aqullas sobre las que se basan las ventajas competitivas a largo
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Estrategia de precios
La estrategia de precios es muy importante ya que es uno de los aspectos que influyen
en el consumidor final y por lo tanto determinar nuestros ingresos futuros.
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ejemplo alquiler, seguros, sueldos, etc.) y los costes variables dependen del nmero
de unidades que se produzcan (por ejemplo costes de la materia prima, consumo
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energtico, etc.).
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Promocin y publicidad
En este apartado se describirn los medios y sistemas de publicidad a utilizar para
ganar mercado, indicando como se piensa competir con eficacia y conseguir el nivel
de ventas prefijado.
La promocin tiene como objetivo dar a conocer nuestro producto al cliente potencial,
explicar sus ventajas y debe convencerle que cubre sus necesidades mejor que los de
la competencia u otras soluciones alternativas.
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Los sistemas actuales para captar la atencin de los clientes son los siguientes:
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Una vez determinado el nivel de ventas a conseguir, hemos de calcular el volumen que
podemos dedicar a publicidad y cual es el mejor canal en funcin de nuestro producto
y estrategia fijada.
Distribucin
El canal de distribucin a escoger ser uno de los factores fundamentales a considerar, el cual tiene un efecto importante sobre los beneficios ya que cuando aparecen
intermediarios como mayoristas o minoristas se aaden niveles y, por tanto, complejidad en el canal de distribucin. Cuanto ms complejo es el proceso de distribucin,
menos control se tendr sobre aspectos como precios finales de venta, condiciones de
servicios, etc. Se ha de encontrar el equilibrio entre el objetivo establecido al decidir
cul es el segmento de mercado al que se quiere llegar y cual es el canal idneo y con
mejores resultados.
Distribuidores.
Agentes externos o comisionistas.
Franquicia.
Vendedores al por mayor.
Puntos de venta propios.
Agentes de venta propios.
Correo directo.
Centro de llamadas.
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Internet.
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Previsiones
Al final de este captulo del Plan de Negocio hemos de tener definidos los siguientes
aspectos:
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rea de produccin
Con independencia de si se va a producir o comprar ser necesario conocer y aportar
alguna informacin sobre el proceso de produccin o de prestacin del servicio requerido.
En este apartado se deber hacer referencia a:
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Nos ser muy til la utilizacin de diagramas de flujo del proceso de produccin que
no es ms que la secuencia de operaciones expresada de forma grfica.
Asimismo, ser importante determinar la tecnologa necesaria para elaborar el producto o servicio y especificarla ya que ello nos permitir:
Asegurar que el nivel de tecnologa es adecuado al proyecto.
Pensar en las alternativas de tecnologa para al considerarla hacer la
mejor seleccin.
Deberemos considerar aspectos tales como:
Facilidad para adquirir la tecnologa.
Condiciones especiales para hacer uso de ella: patentes, acuerdos.
Aspectos tcnicos especiales (capacitacin del personal, equipo, instalaciones, etc).
Posibilidades de copiado y proteccin de la misma.
Velocidad en que se suceden las innovaciones tecnolgicas en el mbito
empresarial en que se va a desarrollar nuestra actividad.
Capacidad financiera de que se dispone.
En este apartado indicaremos los materiales necesarios, cules pueden ser nuestros
proveedores, precios y condiciones que nos ofrecen. Ello nos permitir identificar
nuestros costes y distinguir cuales son fijos y cuales son variables y especificar qu
criterios se van a utilizar para determinar el coste de un producto o servicio.
Equipos e infraestructura
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Se debern evaluar las necesidades reales de las infraestructuras necesarias que pueden abarcar los siguientes puntos:
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Locales y oficinas.
Maquinaria y herramientas.
Instalaciones.
Elementos de transporte.
Equipos para el proceso de informacin.
Aplicaciones informticas.
Mobiliario.
Derechos de traspaso/ Patentes y marcas.
Depsitos y fianzas.
Gastos de constitucin y puesta en funcionamiento.
Existencias.
Otros.
Por ejemplo, si nuestro posicionamiento, debido al segmento de mercado seleccionado, requiere una fuerte inversin en un determinado tipo de instalaciones, el hecho de
no realizar dicha inversin, o realizar una alternativa que suponga un coste menor,
puede suponer que nuestro segmento objetivo, no nos contemple como una empresa
que puede satisfacer sus necesidades.
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Qu se hace?
Cmo se hace?
Con que se hace?
Dnde se hace?
En cuanto tiempo se hace?
Cualquier actividad empresarial necesitar considerar aspectos de tipo organizativo.
La organizacin debe ser flexible y adaptarse a las nuevas circunstancias. Se debern
establecer las siguientes fases:
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En esta apartado, al establecer la definicin de funciones y su reparto, se podr considerar la posibilidad de que parte de las actividades sean llevadas a cabo por terceros
ajenos a la empresa, tanto actividades de apoyo como contabilidad o gestin de personal, o la subcontratacin de partes del proceso. As, subcontratar al mximo es una
buena recomendacin para quienes empiezan una empresa. Se han de aprovechar al
mximo los recursos externos y consumir recursos escasos en las primeras etapas de
una empresa, posponiendo las inversiones hasta que exista una slida evidencia favor
del nuevo concepto de negocio. Es decir, el equipo humano debe concentrarse en
salvaguardar las actividades realmente esenciales que constituyen el elemento esencial de su diferenciacin, personalidad, identidad o secreto y hacer una hbil utilizacin de la subcontratacin tanto en aprovisionamientos como en distribucin.
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El plan de trabajo consistir en la expresin concreta, clara y especfica de lo establecido en cada una de las reas y se concretar en el programa de realizacin.
Para la realizacin del mismo deben fijarse objetivos temporales, y debe fijarse una
secuencia lgica de actuacin.
Por ejemplo, no sera lgico empezar a analizar el coste de produccin de un determinado producto o servicio, o la forma jurdica que tendr la sociedad a constituir, s
previamente no se ha determinado la existencia de un mercado para ese producto o
servicio.
Pasos a seguir para el desarrollo del proyecto:
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En cuarto lugar se debera determinar las capacidades de las personas que componen
el proyecto para asignar diferentes funciones y responsabilidades dentro de la estructura de la empresa. Determinar si existen necesidades no cubiertas en dicha estructura, y buscar quien pueda cubrirlas, determinar polticas de retribucin salarial, etc.
Y por ltimo determinar qu informacin se necesitar para realizar todas las proyecQUICK
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En este apartado se establecern todos los aspectos econmicos y financieros del Plan
de Negocio y deber concluir acerca de la viabilidad econmico-financiera del proyecto empresarial.
Es crucial que las proyecciones y estimaciones se apoyen en suposiciones y explicaciones bien sustentadas.
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cuantificacin de su coste.
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Los eventuales elementos que sern necesarios son aquellos que se han descrito en el
apartado de equipos e infraestructura del equipo productivo.
Qu es el capital de trabajo?.
Es la necesidad de financiacin a corto plazo originada por la diferencia temporal
entre el periodo de pago de nuestras compras y el periodo de cobro de nuestras ventas.
Para ello es necesario conocer perfectamente el plazo de pago a nuestros proveedores
y el periodo de cobro de nuestros clientes.
La situacin que se plantea como ideal es la de diferir al mximo los pagos y anticipar
al mximo los cobros. Para ello se establecern medidas que posibiliten acortar los
periodos de cobro, como por ejemplo mediante polticas de descuentos por pronto
pago.
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Ello depender en gran medida del proyecto de empresa que estemos impulsando; es
decir, del producto o servicio de que se trate, de que se pueda acreditar nuestra
capacidad comercial para alcanzar nuestras previsiones de ventas, etc. En definitiva
de la consistencia global de nuestro plan de empresa.
Fuentes de financiacin
Fases temporales
Fases iniciales Crecimiento Expansin Realizacin
Ahorros personales
Prstamos familiares
Ayudas del Estado
Hipotecas
Leasings
Prstamos bancarios
Capital riesgo
Bolsa
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Caractersticas de las fuentes de financiacin:
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Prstamos familiares
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Adecuado para proporcionar dinero inicial o capital semilla.
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Requisitos: amigos o conocidos dispuestos a arriesgar dinero.
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Ventajas: Proceso simple e informal, con condiciones favorables.
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Desventajas: Tamao o crdito con frecuencia restringido.
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Ayudas del Estado
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Adecuado para todas las fases de inicio y desarrollo del negocio.
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Requisitos: Buen conocimiento de las posibilidades de ayuda. Siempre hay
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que recopilar toda la informacin posible o acceder a un centro especializa123456789012345678901234567890121234567890123
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do para saber a que tipo de ayudas se puede acceder y como llegar a ellas.
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Ventajas: Trminos muy favorables en general (crditos con perodos de ca123456789012345678901234567890121234567890123
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rencia y con bajo inters, subvenciones, etc.).
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Desventajas: El proceso es en ocasiones burocrtico con largos perodos de
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espera. No debe enfocarse ningn proyecto con el objetivo de conseguir una
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determinada ayuda pblica.
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Hipotecas
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Adecuado para: financiacin de propiedad empresarial e inversiones a largo
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plazo en activos de explotacin.
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Requisitos: propiedad que pueda ser sometida a hipotecas.
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Ventajas: son sencillas de calcular y con condiciones a largo plazo relativa123456789012345678901234567890121234567890123
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mente favorables, la propiedad de la empresa permanece concentrada, pa123456789012345678901234567890121234567890123
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gos de inters deducibles a impuestos, porcentajes de devolucin bajos du123456789012345678901234567890121234567890123
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rante largos perodos.
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Desventajas: pocas veces es posible la financiacin por el total del valor del
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objeto hipotecado.
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123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Leasing
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Adecuado para: financiacin de maquinaria, equipamiento, vehculos, etc.
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123456789012345678901234567890121234567890123
Requisitos: El objeto de leasing debe ser fcil de vender (no puede ser ma123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
quinaria especial).
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33
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Ventajas: Financiacin del objeto completa, la propiedad de la empresa
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123456789012345678901234567890121234567890123
permanece concentrada, pagos de inters deducibles a impuestos, algo de
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flexibilidad en cuanto a devolucin/cambio del objeto si cambian los requi123456789012345678901234567890121234567890123
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sitos (por ejemplo, si pasamos a necesitar una mquina ms potente). Ven123456789012345678901234567890121234567890123
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tajas fiscales.
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Desventajas: limitado a la vida operativa del objeto del leasing, porcentajes
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de inters ms altos que otros medios de financiacin, en ocasiones, pagos
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de cancelacin al terminar el contrato.
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Crditos bancarios
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123456789012345678901234567890121234567890123
Adecuados para: capital de trabajo.
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Requisitos: normalmente se necesitan garantas o avales personales.
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Ventajas: muy flexible, puede ajustarse a las necesidades actuales / estacio123456789012345678901234567890121234567890123
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nales, la propiedad de la empresa permanece concentrada, pagos de inters
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deducibles.
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Desventajas: tipo de financiacin cara.
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Capital riesgo
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Adecuado para: todas las etapas desde el comienzo hasta la realizacin
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123456789012345678901234567890121234567890123
Requisitos: un plan empresarial slido y negocios con objetivos de alto cre123456789012345678901234567890121234567890123
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cimiento.
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Ventajas: no se pierde la mayora y se remunera en funcin de los resultados
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del proyecto empresarial (dividendo o plusvala en la posterior venta de la
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participacin).
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Desventajas: no existe, hasta la fecha, una amplia tradicin en nuestro pas.
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Proyecciones de resultados.
Esquema y descripcin de una cuenta de resultados.
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123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
CUENTA DE RESULTADOS
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Descripcin
Importe
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
INGRESOS
123456789012345678901234567890121234567890
COSTE VENTAS
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
MARGEN BRUTO
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
GASTOS COMERCIALES
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
MARGEN DE CONTRIBUCIN
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
GASTOS DE EXPLOTACIN
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Servicios Externos
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Impuestos
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Gastos de personal
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Amortizaciones
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Provisiones
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
BAII
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
GASTOS FINANCIEROS
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
BAI
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
IMPUESTOS (35%)
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
BENEFICIO NETO
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
+ Amortitzaciones
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
CASH FLOW
123456789012345678901234567890121234567890
123456789012345678901234567890121234567890
Definiciones:
Ingresos
Ventas
Ventas de productos y/o servicios que se corresponden con la actividad principal.
Subvenciones a la explotacin
Subvenciones recibidas a fondo perdido para compensar dficits de la explotacin.
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Otros ingresos
Otros ingresos obtenidos que no se corresponden con la actividad principal de la
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empresa.
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Coste de ventas
Compras de mercancas destinadas a su posterior venta, as como los trabajos realizados por terceros que forman parte del proceso productivo.
Margen bruto
Es la diferencia entre los ingresos y el coste de ventas
Gastos comerciales
Son los gastos relacionados con la comercializacin del producto o servicio: comisiones, sueldos de los vendedores, etc.
Margen de contribucin
Es la diferencia entre el margen bruto y los gastos comerciales.
Gastos de explotacin
Son todos los gastos ocasionados por la estructura de la empresa y no imputables a las
ventas.
Servicios exteriores.
Consumos de agua, luz y gas.
Alquileres por todos los conceptos.
Seguros.
Mantenimiento y reparaciones.
Transportes.
Servicios profesionales independientes.
Material de oficina.
Comunicaciones: telfono, correos,...
Publicidad y RR.PP.
Diversos.
Impuestos.
Todo tipo de contribuciones, impuestos y tasas.
Gastos de personal.
Salarios brutos del personal asalariado.
Otros gastos sociales.
Salarios de los socios o retribucin propia en caso de autnomos.
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Amortizaciones.
Es el resultado de aplicar anualmente un porcentaje sobre el valor del inmovilizado
material e inmaterial, que recoge el efecto de su desgaste u obsolescencia.
Provisiones.
Existen de varios tipos, la ms importante es la derivada de saldos de difcil realizacin por morosidad.
BAII
Beneficio antes de intereses e impuestos.
Gastos financieros
Ingresos financieros.
Gastos financieros.
Intereses de prstamos.
Descuentos sobre ventas por pronto pago.
Intereses y comisiones por descuento de efectos comerciales.
BAI
Beneficio antes de impuestos.
Impuesto de sociedades.
Es el impuesto sobre el beneficio del periodo, que es diferente del resto de impuestos pagados por la empresa.
Cash flow
Es la medida real de cuntos ingresos est teniendo la empresa y muestra si las
actividades de explotacin estn generando o consumiendo dinero.
As mismo, tal como se ha comentado al explicar la estrategia de precios, debe distinguirse entre costes fijos y variables, ya que dicha distincin ser importante tenerla
presente en el desarrollo del enfoque econmico y financiero que se dar al plan de
empresa.
Costes Variables: Estn directamente asociados a las unidades producidas y varan
proporcionalmente al numero producido de las mismas.
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1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Tipo de empresa:
Empresa de servicios: Consultora
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Fuente de ingresos:
Facturacin horas de consultora
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Precio/hora
(previsto):
15 dlares
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Personal:
2 profesionales
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Ingresos previstos:
70.000 dlares
1234567890123456789012345678901212345678901
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Anlisis de la previsin:
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1234567890123456789012345678901212345678
Das laborable x ao:
210
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
Horas x da:
8
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
Profesionales:
2
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
Precio x hora (previsto):
15
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
Clculo:
1234567890123456789012345678901212345678
1234567890123456789012345678901212345678
210 das x 8 horas x 2 profesionales x 15 dlares/hora = 50.400 dlares
1234567890123456789012345678901212345678
Con esto determinamos el potencial ingreso mximo. Que ya es inferior a la previsin
inicial. Pero adems deberamos multiplicar este ingreso mximo por un factor corrector, ya que si la empresa la componen 3 personas, hay que dedicar un tiempo a tareas
administrativas y otro a tarea comercial que no generar ingresos.
Con lo que se puede determinar una previsin ptima:
123456789012345678901234567890121
123456789012345678901234567890121
Clculo:
50.400 dlares x 0,75 = 37.800
123456789012345678901234567890121
Supuesto previsin de costes y gastos:
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Alquiler
2000 dlares x mes
24.000
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Telfono
250 dlares x mes
3.000
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Varios
Globalmente (transportes, mat. Oficina, etc.) 14.000
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Tributos
I.A.E.
1.500
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Gasto de personal
3.000 x 3 personas
90.000
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Seguridad social empresa
Salario bruto x 0,28
25.200
123456789012345678901234567890121234567890123
123456789012345678901234567890121234567890123
Amortizaciones
Variable segn inversin inicial (supuesto)
3.400
QUICK
marketing
S O L U C I O N E S
I N T E G R A D A S
39
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
CUENTA DE RESULTADOS
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Descripcin
Importe
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Ventas
37.800
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Compras
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Margen Bruto
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Gastos comerciales
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Margen de Contribucin
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Costes de explotacin
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Servicios externos
41.000
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Impuestos
1.500
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Gastos de personal
11.520
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Amortizaciones
3.400
12345678901234567890123456789012123456
BAII
-19.620
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Gastos financieros
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
BAI
-19.620
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Impuestos
12345678901234567890123456789012123456
12345678901234567890123456789012123456
Beneficio Neto
-19.620
12345678901234567890123456789012123456
marketing
con prdidas.
S O L U C I O N E S
I N T E G R A D A S
40
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Costes fijos
1234567890123456789012345678901212345678901
Punto muerto
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
=
1234567890123456789012345678901212345678901
Margen comercial de las ventas
1234567890123456789012345678901212345678901
11234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
Importe de
1234567890123456789012345678901212345678901
1234567890123456789012345678901212345678901
las ventas
La forma ms sencilla de entenderlo es con un ejemplo prctico:
Datos facilitados:
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Tipo de empresa:
Empresa de implantacin componentes
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
electrnicos elaborados con tecnologa propia
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Fuente de ingresos:
Facturacin por cada implantacin
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Precio (previsto):
250.000 dlares
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Personal:
3 profesionales
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Ingresos previstos:
33.000.000 dlares
Anlisis de previsin
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Implantaciones x mes:
12
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Precio
250.000
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Profesionales:
3
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
Clculo:
12345678901234567890123456789012123456789012
12345678901234567890123456789012123456789012
11 meses x 12 implantaciones x 250.000 dlares = 33.000.000 dlares
12345678901234567890123456789012123456789012
Previsin razonable: se posee capacidad tcnica suficiente para conseguirlo, las previsiones comerciales son vlidas.
Coste de las ventas:
QUICK
marketing
S O L U C I O N E S
I N T E G R A D A S
12345678901234567890123456789
12345678901234567890123456789
Precio de venta
250.000
12345678901234567890123456789
12345678901234567890123456789
Materia prima A
-100.000
12345678901234567890123456789
12345678901234567890123456789
Materia prima B
-25.000
12345678901234567890123456789
12345678901234567890123456789
Margen
125.000
12345678901234567890123456789
41