AUDITORIA DEL AREA DE GERENCIA DE CREDITOS Y MARKETING

AUDITORIA DEL AREA

DE GERENCIA DE
CREDITOS Y
MARKETING

AUDITORIA DEL AREA DE GERENCIA DE CREDITOS Y MARKETING

AUDITORIA DEL AREA DE GERENCIA DE CREDITOS Y MARKETING

ESTRUCTURA DE LA REVISION ESTRATEGICA

1

INFORMACIN PRELIMINAR
1.1 BREVE RESEA HISTRICA
CREDITOS CASHBANK S.A.C. surge en el ao 2010, producto de la idea de
una pareja joven de emprendedores (estudiantes de ingeniera de sistemas y
administracin de empresas en aquel entonces) 100% tarmeos, quienes al
haber adquirido bastante experiencia en el mundo financiero, despus de unos
aos se dieron cuenta que ellos tambin podan emprender una empresa que
respondiera a las necesidades de micro financiamiento que existen en nuestra
ciudad ya sean en las zonas urbanas o rurales.
Testigos de un papel fundamental que juegan los diversos sectores econmicos
dentro de nuestra sociedad, y en particular como reconocimiento al esfuerzo
incanzable de los propietarios de los pequeos y microempresas. CREDITOS
CASHBANK S.A.C. opt por dirigir su operacin exclusivamente a ellos.
CREDITOS CASHBANK S.A.C. ha logrado en poco tiempo tener gran
aceptacin de manera importante en el mercado, gracias a los principios de
crditos pequeos para grandes soluciones, calidad de servicio, respeto
absoluto a los clientes y un alto sentido social que se ha traducido en la
preferencia que hoy cada vez ms clientes tienen por la empresa.
1.2. POLITICA INSTITUCIONAL
a. Brindar atencin personalizada y directa a los clientes de la pequea
y microempresa, manteniendo un estrecho contacto con los clientes,
obteniendo

informacin

conocimiento

de

sus

necesidades

financieras.
b. La atencin no se limitar solamente al conocimiento, trato e
interaccin que se desarrolle con los pequeos y microempresarios,
sino que se buscar brindar servicios de calidad y con oportunidad,
demostrando eficiencia y eficacia en las operaciones.
c. Como CREDITOS CASHBANK S.A.C, propender al logro de una
cartera de crditos sana y diversificada, manteniendo niveles
razonables de productividad. En este sentido, se orientar crditos
tanto a zona urbana como rural dirigiendo recursos a las diferentes
actividades productivas, comerciales y de servicios de nuestra
Regin.
d. Como entidad micro financiera, asumir la responsabilidad de defender
y asegurar el valor patrimonial de la empresa y de tener una
3

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razonable retribucin a los recursos invertidos. Ello con la perspectiva

de construir una institucin financiera sostenible y especializada en
servicios financieros a la pequea y micro empresa. El mximo valor
patrimonial posible se realizar teniendo en cuenta los tipos de
servicios financieros que se brinden y las caractersticas de los
clientes que se atienden.
e. Lo anunciado sigue la lgica que el crecimiento y la fortaleza de
CREDITOS CASHBANK S.A.C es beneficiosa para el desarrollo de la
pequea y microempresa de la Regin, e implica trabajar con criterios
de seguridad financiera, bajo condiciones de competencia en el
mercado, pero sin asumir posiciones de alto riesgo ni otorgar
subsidios.
f. Propender al financiamiento de actividades pequeo y micro
empresariales rentables, no as al financiamiento de actividades
polticas.
g. Operar con un sistema flexible de garantas, acorde a la realidad del
pequeo y microempresario rural y urbano de la Regin.
h. CREDITOS CASHBANK S.A.C, como parte de un sistema que basa
su desarrollo en la dinmica y fortaleza de la pequea y
microempresa, cooperar y coordinar con las entidades privadas y
pblicas que tienen el objetivo comn de apoyar a la pequea y
microempresa en el pas, especialmente en la Regin donde se
opera.
i. La relacin descrita se mantendr tanto con entidades nacionales,
como con extranjeras y multinacionales, especialmente con aquellas
que pueden brindar recursos financieros a costos razonables y
cooperacin tcnica.
1.3.

VALORES ORGANIZACIONALES
Pasin por nuestro cliente
Compaerismo y trabajo en equipo
Creatividad y adaptacin al cambio
Integridad sin concesiones
Compromiso con la inclusin financiera

1.4.

ATRIBUTOS CULTURALES
Calidez
Asertividad
Hacer que las cosas sucedan
Identificacin social
4

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1.5.

DIAGNOSTICO Y ANALISIS
1.4.1 LLUVIA DE IDEAS
Incremento de la cartera morosa
Falta de local propio
Personal con escasa experiencia
Autosuficiencia del gerente
Ausencia de delegacin de responsabilidades
Falta de iniciativa por parte del personal
Comunicacin deficiente
Ausencia de un plan de seguimiento a clientes morosos
Gestin de cobranza deficiente
Deficiente control de cobranzas morosas
Escasa publicidad
Falta de capacitacin al personal
Personal poco motivado
Ambiente poco adecuado
Carencia de personal de servicios y de seguridad
Escasa medida de seguridad
Retorno de pagos crediticios fuera de tiempo

Falta de herramientas y equipos

1.5.1 IDENTIFICACION DEL PROBLEMA

1.5.1.2. rbol de problemas
Bajo nivel de utilidades

EFECTOS

Reduccin en los costos operativosPrdidas financieras

Deficiente gestin de cobranzas
Incumplimiento de las metasPrdidas de horas hombre
ANALISIS DE
LA REALIDAD
INTERNA Y

Deficiente gestin del gerente

CAUSAS DEL PROBLEMA

DESCRIPCIN

PROBLEMA

ALTERNATIVAS

DEL
PROBLEMA
Personal poco calificado

Procedimientos polticos no estn acorde con

el tipo dede
clientes
Ausencia
evaluacin sistematizada Cartera Morosa

Sistema deficiente

Mejorar el contenido y el anlisis

decobranza
ladel
hoja
de
evaluacin
de
crdito
Otras prioridades
Falta de calificado
conocimiento
de
deficiente
Falta
de
Poca
contrato
inversin
legal
en personal
ecin egresadoNo
con
poca experiencia
genera
altos
Capital
Deficiente
limitado
del tiempo
gerente
Por
desconocimiento
costos
Cartera
morosagestinGestin
AusenciaFalta
de un
Riesgos del person
derea
capacitacin

Capacitacin

en

cuanto

la

CAUSAS

recuperacin de crditos.
Exceso de confianza en el cliente
Ausencia de base de datos de clientes

Viajes constantemente
Pocos aos en el mercado
Deficiente
Asesoramiento de un especialista
Gerente conformista
Administracin emprica No presupuestado
Otras
prioridades
No presupuestado
Actualmente en proceso
gestin del Personal poco capacitado
en el tema.
a distribucin de los recursos

gerente

Autoeducacin de los asesores

Vnculos de amistad
Personal poco capacitado

Por
falta
de

Poco
inters
por

haciendo uso del internet, revistas,

libros, separatas, folletos, videos, etc.

Crear una base de datos para el

manejo y control de los clientes

morosos.

Sistema deficiente

Elaborar

un

sistema

de

seguimiento y sanciones para los

clientes morosos.
Implementar un

software

de

solucin de aprobacin crediticia.

Ausencia de evaluacin

sistematizada

Organizar

mantener

la

comunicacin fluida con los clientes,

comprendiendo las fases: preventa,

Procedimientos

polticos

venta y post-venta.
Modificar
los

procedimientos

no estn acorde con el tipo

polticos acorde a las necesidades del

de clientes

cliente.

Buenas

prcticas

en

el

uso

eficiente de los procesos y recursos.

FUENTE: Elaboracin propia

1.5.1.3 EFI EFE

Matriz de Evaluacin de los Factores Internos (EFI)
ANALISIS DEL ENTORNO DE CREDITOS CASH BANK SAC
CUADRO N03
FACTORES DETERMINANTES

PESO

CALIFICACIN

TOTAL PONDERADO

0.09
0.04
0.06
0.15
0.02

3
4
4
3
3

0.27
0.16
0.24
0.45
0.06

0.09
0.06
0.07
0.08
0.01

4
3
2
3
2

0.36
0.18
0.14
0.24
0.02

0.05
0.02
0.03
0.02
0.04
0.05

3
3
2
1
3
4

0.15
0.06
0.06
0.02
0.12
0.2

FORTALEZAS

1. Garanta y seguridad
2. Valores ticos
3. Capital propio
4. Atencin personalizada e inmediata
5. Adecuado margen financiero
6. Capacidad de dar soluciones inmediatas
7. Experiencia en el rubro
8. Excelente calidad de servicios
9. Cartera de clientes en incremento
10. Horarios flexibles
DEBILIDADES

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Crecimiento en los niveles de morosidad

Carece de personal especializado
Alta rotacin en los asesores de crditos
Falta de R.O.F.
Capacidad de gestin limitada
Alto nivel de gastos operativos

7. No se cuenta con local propio

8. No hay direccin estratgica clara
9. Deficiente gestin del gerente
10. Capital reducido

0.03
0.01
0.07
0.01
1.00

TOTAL

1
3
5
2

0.03
0.03
0.35
0.02
3.09

Los valores de las calificaciones son los siguientes:

4 = Fuerza mayor
2 = Debilidad menor
3 = Fuerza menor

1 = Debilidad mayor

La calificacin promedio es de 2.5, los totales ponderados muy por debajo de 2.5 caracterizan a las organizaciones que son
dbiles en lo interno, mientras que las calificaciones muy por arriba de 2.5 indican una posicin interna fuerte.
El total ponderado de 3.09, indica que la posicin estratgica de la empresa de servicios CREDITOS CASH BANK SAC est por
encima de la media.
Un puntaje total por encima de 2.5 indica que la empresa mantiene una posicin interna fuerte, pero teniendo en cuenta que su
debilidad ms fuerte es la deficiente gestin del gerente.
Matriz de Evaluacin de los Factores Externos (EFE)
ANALISIS DEL ENTORNO DE CREDITOS CASH BANK SAC
CUADRO N04

FACTORES CLAVE DE EXITO

PESO

CALIFICACIN

TOTAL PONDERADO

0.06

0.12

0.07
0.05

4
3

0.21
0.2

0.03

0.06

0.04

0.16

0.03
0.06

2
4

0.06
0.24

0.07

0.28

0.05

0.15

0.07

0.28

0.08

0.32

2. Crisis econmica

0.02

0.02

3. Cambio de gobierno

0.04

0.08

4. Accidentes y/o enfermedades

0.04

0.16

5. Aumento del costo de vida

0.12

0.12

6. Sobreendeudamiento de los clientes

0.02

0.08

7. Crecimiento lento del mercado

8. Fluctuaciones en algunos sectores econmicos que

0.04

0.08

0.01

0.03

0.07
0.03

1
3

0.07
0.09

OPORTUNIDADES

1. Adaptacin

nuevos

sistemas

basados

en

la

tecnologa
2. Incorporacin de un socio estratgico
3. Crecimiento de la economa
4. Expansin de oficinas hacia nuevos mercados
5. Desarrollo de nuevos productos crediticos para
nuevos segmentos, actualmente no atendidos
6. Inversin en sistema de informacin robusto
7. Marketing viral
8. Demanda insatisfecha
9. Escuela de analistas de crditos
10. Entrar a nuevos mercados o segmentos
AMENAZAS

1. Crecimiento de la competencia del segmento micro

finanzas

podran afectar la calidad de su cartera

9. Inflacin
10. Clientes morosos
TOTAL

1.00

2.81

10

FUENTE: Elaboracin propia

La empresa CREDITOS CASH BANK SAC se encuentra con un promedio de 2.81 el cual nos dice que tiene una relativa fuerza
interna, la empresa no est respondiendo de manera excelente a las oportunidades y amenazas existentes en su rubro. Las
estrategias de la CREDITOS CASH BANK SAC no estn aprovechando con eficiencia las oportunidades existentes.
CREDITOS CASH BANK SAC est justo por encima de la media en su esfuerzo por seguir estrategias que capitalicen las
oportunidades externas y eviten las amenazas.
1.5.1.4 FODA CONSOLIDADO
CUADRO N05
FORTALEZAS

DEBILIDADES

1. Capital propio

1. Deficiente gestin del gerente

2. Cartera de clientes en incremento

2. Deficiente sistema de operaciones

3. Crditos inmediatos a sola firma

3. Capacidad de gestin limitada

4. Experiencia en el rubro

4. Reducida capacidad de prstamo

5. Garanta

5. Crecimiento de niveles de morosidad

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

1. Adaptacin de nuevos sistemas

1. Crecimiento de la competencia del

basados en la tecnologa
2. Incorporacin

de

un

socio

oficina

hacia

estratgico
3. Expansin

de

2.
3.
4.
5.

segmento micro finanzas

Sobreendeudamiento de los clientes
Cambio de gobierno
Crisis econmica
Prdida de clientes

nuevos mercados

11

4. Demanda insatisfecha
5. Desarrollo de nuevos productos

crediticos
segmentos,

para

nuevos

actualmente

no

atendidos
FUENTE: Elaboracin propia

CONCLUSIN:
La mayor amenaza que representa el entorno externo es la competencia (Crditos CRECER) con bajo porcentaje de inters,
que brinda un servicio similar, es por ello que CREDITOS CASH BANK SAC debe centrar sus esfuerzos ms que todo en la
orientacin al cliente (su razn de ser). Cuenta con muchas fortalezas, siendo el ms fuerte la cartera de clientes en incremento
y dentro de las oportunidades hay que aprovecharlos al mximo, sin perder de vista las debilidades, siendo el ms saltante, la
deficiente gestin del gerente, que si se analiza e interpreta de manera adecuada puede lograr incrementar sus utilidades y por
ende el posicionamiento en el mercado.

2. CONOCIMIENTO INICIAL DE CREDITOS CASH BANK SAC

2.1. FINES, OBJETIVOS Y METAS
FINES
12

CREDITOS CASH BANK SAC tiene por finalidad Brindar servicios microfinancieros de calidad, bajo la poltica crditos
pequeos para soluciones grandes y a su vez comprometidos con el desarrollo y bienestar de los clientes y colaboradores.
OBJETIVOS
a. Establecer y describir la organizacin que Crditos CASHBANK S.A.C requiere para brindar servicios financieros
oportunos y de calidad al cliente y posicionar su imagen en el mercado.
b. Establecer y describir las responsabilidades y funciones de cada puesto, a fin de lograr que las diversas actividades del
proceso operativo que les competen se realicen en forma gil y eficiente, asegurando los controles establecidos.
c. Contribuir a que las funciones asignadas al personal se realicen en forma organizada buscando maximizar la
productividad, la eficiencia y la rentabilidad.
METAS
A CORTO PLAZO

Logro de la sostenibilidad financiera

Manejo comercial del negocio
Inversin en sistema de informacin robusto

A MEDIANO PLAZO

Gobierno corporativo adecuado (conformacin de directorio y autonoma)

Planeamiento estratgico adecuado asegura fluidos futuros
Investigacin y aplicacin de buenas prcticas en microfinanzas
Sinergia con SBS (avances en regulacin vs conocimiento de microfinanzas)
13

Mejoras en eficiencia operativa

A LARGO PLAZO

Transparencia financiera
Uso de calificadores de riesgo y empresas auditoras reconocidas
Mejoras en tecnologa crediticia (procesos, polticas, fijacin de precios, anlisis de rentabilidad y costos en

prstamos pequeos)
Uso del enfoque de mercado y clientes
Escuela de analistas de crditos
Acceso a nuevos mercados con alianza con el Estado (Banco de la Nacin)
Nuevos productos crediticios asociados a segmentos de bajos ingresos
Autofinanciamiento con ingreso a mercado de capitales

2.2 RECURSOS AUTORIZADOS

En el aspecto de Planificacin y Presupuesto se puede determinar que la CREDITOS CASH BANK SAC, con sucursal
en Tarma, cuenta con tres fuentes de financiamiento y son los siguientes:

CREDIAHORROS, provenientes de los clientes (empresarios) que ahorran a plazo fijo, con el monto mnimo de
S/500.00 nuevos soles, el cual genera un inters del 4% mensual por tiempo mnimo de seis meses.

CREDIDIARIOS, provenientes de los clientes (negociantes) que ahorran diario, con el monto mnimo de S/4.00
nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de cuatro meses.

CAPITAL PROPIO, fuente que proviene de los socios, quienes mensualmente dan un monto acordado.
14

2.3. SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES

Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar las diferentes actividades programadas en el Plan Operativo
Institucional, orientadas a elevar el nivel de vida de las pequeas y microempresas.
2.4. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA Y NECESIDADES DE LOS USUARIOS DEL INFORME
NO
2.5. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE LA AUDITORIA ANTERIOR
NO
2.6 INFORMACION PROVENIENTE DEL ORGANO AUDITOR INTERNO - OAI
NO CUENTA
2.7 FUENTES DE INFORMACION PARA EL PLANEAMIENTO

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

La evaluacin del riesgo: Debido a que las condiciones econmicas, industriales, normativas y operacionales

se modifican de forma continua, se hacen necesarios mecanismos para identificar y minimizar los riesgos especficos
asociados con el cambio, por lo que cada vez es mayor la necesidad de evaluar los riesgos. (Del Toro y col, 2005).
La evaluacin de riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los factores tanto de origen interno como externo
que pueden ser relevantes para la consecucin de los objetivos previstos, se refiere al proceso interactivo continuo y

15

a la metodologa mediante la cual la empresa identifica las reas de ms alto riesgo, que ameritan la mayor atencin
y la asignacin de recursos para la aplicacin de medidas de control. (Lpez, 2002).
En la Resolucin 297/03 se declara que el control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que
afectan las actividades de las entidades. A travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto
hasta el cual el control vigente los neutraliza, evaluando as la vulnerabilidad del sistema.
Como afirma Quiroz (2003) presidente del Colegio de Contadores Pblicos de Per: El control interno y la
administracin de los riesgos son dos elementos inseparables, que dentro de una organizacin deben tener una
consideracin similar. "En la evaluacin de los riesgos se considera que adems de identificarlos al nivel de la
institucin, stos deben ser identificados y analizados al nivel de actividad, departamento y operacin para poder
estimar la importancia de los mismos, y establecer actividades de control que garanticen al mximo su gestin. La
correcta evaluacin al nivel de actividad contribuye tambin a que se mantenga un nivel aceptable de riesgo para el
conjunto de la entidad, garantizando as el cumplimiento de los objetivos previstos.
Existe una herramienta de control que permite presentar una panormica de los riesgos a los que est expuesta
cualquier organizacin, esta herramienta es el mapa de riesgo. Los mapas de riesgo se pueden representar a travs
de un plano cartesiano que simboliza el nivel de riesgo al que est expuesta la organizacin. Lpez (2002). Los
mapas de riesgo, independientemente de la forma que se utilice para elaborarlos, son solo una representacin fra de
datos, por lo que solo pueden servir como herramienta eficaz como componentes integrales de la gestin del riesgo
empresarial.

16

Metodologa para la Gestin de riesgos: La administracin de riesgos es reconocida como una parte integral de
las buenas prcticas gerenciales. Es un proceso iterativo que consta de pasos, los cuales, cuando son ejecutados en
secuencia, posibilitan una mejora continua en el proceso de toma de decisiones. La administracin de riesgos es un
trmino aplicado a un mtodo lgico y sistemtico de establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, tratar,
monitorear y comunicar los riesgos asociados con una actividad, funcin o proceso de una forma que permita a las
organizaciones minimizar prdidas y maximizar oportunidades. Puede ser aplicado a todas las etapas de la vida de
una actividad, funcin, proyecto, o producto. (Arce, 2005). Entre los expertos en la materia de administracin de
riesgos no hay unanimidad en la segmentacin del proceso, aparece definido en diferentes fases, pero si existe
coincidencia en los aspectos claves de dicho proceso que abarca una fase predominantemente cognoscitiva que
podra denominarse fase del estudio, otra de carcter prctico, la fase de la implementacin y la tercera la fase de
control y la comunicacin. En la primera se realizan: la identificacin, el anlisis y la evaluacin de los riesgos. En la
segunda se implementa el plan de la respuesta a los riesgos. La tercera fase est formada por las actividades de
monitoreo, control y comunicacin. (Koprinarov, 2005). Especialistas como DMR-Consulting (2005) proponen un
mtodo llamado Administracin del Riesgo Operacional (ARO), cuyo objetivo principal es tener operatividad en una
metodologa de trabajo, incorporando los indicadores necesarios.

PLANEAMIENTO
Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Informe de Evaluacin Anual

No cuenta
No cuenta
No cuenta

SISTEMA DE INFORMACION GERENCIAL

Si cuenta

17

NORMATIVIDAD INTERNA
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 073 SBPT 2010.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 074 SBPT 2010.

ORGANIZACIN
Si cuenta

ACTIVIDADES QUE LLEVA A CABO LA ENTIDAD

La promocin, evaluacin y recuperacin de crditos diarios.

RECURSOS UTILIZADOS EN LAS ACTIVIDADES

Presupuesto autorizado inicial.
Presupuesto autorizado final.
Bienes de activo fijo.
Equipos de procesamientos automticos de datos.
Centros de produccin.
Distribucin y Administracin.
Recursos de personal.

si
si
si
si
si
si
si

3. ANALISIS PRELIMINAR DE LA CREDITOS CASH BANK SAC Y PLAN DE REVISION ESTRATEGICA

3.1. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
MISION

Brindar

servicios

microfinancieros

de

calidad,

comprometidos con el desarrollo y bienestar de nuestros

clientes y colaboradores.
18

VISION
Ser la organizacin lder, en Credidiarios y microfinanzas
generando valor humano, econmico y social para
nuestros clientes.
DIRECTORIO

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La Estructura Orgnica actual, se encuentra contenida en el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF). En el cual se

puedeY apreciar
los rganos
Directivos
Administrativos
que concentran SEGURIDAD,
las principales
decisiones
y atribuciones de su
GERENCIA
DEyCREDITOS
GERENCIA
YDE
MARKETING
PLANEAMIENTO,
LOGISTICA
Y PROYECTOS
GERENCIA FINANCIERA
DE RECURSOS
HUMANOS
competencia, a fin de otorgar una ventaja de competitividad empresarial dentro del marco de la modernizacin del Estado.

ASESORIA
LEGAL
ORGANIGRAMA
CONTABILIDAD

GENERAL DE CREDITOS CASHBANK SAC

SUPERVISOR DE CREDITOS

ASESORIA FINANCIERA

AUXILIAR CONTABLE

ADMINISTRADOR DE OFICINA

JEFE DE OPERACIONES

ASESORES DE CREDITOS

OPERADORES DE OFICINA

PROMOTOR DE CREDITOS

19

AREAS ESTRATEGICAS Y TACTICAS DE CREDITOS CASH BANK SAC

DIRECTORIO
Finalidad

Representar los intereses en el entorno financiero y social en que se desempea CREDITOS CASHBANK S.AC., dictar
lineamientos a nivel estratgico y monitorear el desempeo de la administracin de la empresa y garantizar el cumplimiento

del objetivo social y econmico de la entidad y de sus obligaciones con los entes regulatorios.
Guiar y conducir al logro de la visin.

COMIT DE CRDITOS
Finalidad
20

El Comit de Crditos es el rgano de apoyo al Directorio y Gerencia, convocado con la finalidad de aprobar las solicitudes
de crditos y las propuestas para el refinanciamiento de crditos, dentro de los lmites y condiciones establecidas por la
Empresa CREDITOS CASHBANK S.A.C.

OPERACIONES
Finalidad

Planear, administrar y controlar los recursos relacionados con la tecnologa de informacin de la Empresa CREDITOS
CASHBANK S.A.C. Incluye temas referentes al Plan Estratgico de Sistemas, Plan de Accin, presupuesto, seguridad
externa e interna, asignacin y capacitacin del personal.

COMIT DE GERENCIA
Finalidad

El Comit de Gerencia es el rgano de apoyo tcnico al Directorio, convocado con la finalidad de estudiar, evaluar y
recomendar aspectos referentes a la gestin de cada una de las Gerencias de Lnea y a sus Unidades dependientes.

GERENCIA ADMINISTRATIVA
Finalidad

Planificar, dirigir y controlar la ejecucin de los procesos de adquisiciones y logstica, mantenimiento de personal,
contabilidad presupuesto y manejo de liquidez; con el fin de garantizar el suministro oportuno de insumos, recursos e
informacin a la empresa y el cumplimiento de las obligaciones de reporte a entes reguladores externos.

21

3.2. FACTORES EXTERNOS E INTERNOS

CONSIDERACIONES DE LOS FACTORES EXTERNOS

Entorno macro econmico estable que dinamiza los mercados regionales.

Amplio y creciente Sector Micro empresarial.

Rol asesor de la SBS

Marco normativo promotor de micro finanzas

Presencia de varios Competidores

Disponibilidad de Centrales de Riesgos.

CONSIDERACIONES DE LOS FACTORES INTERNOS

TAMAO DE LA ENTIDAD: Micro empresa, con un total de 16 personas laborando en las distintas reas.
IMPORTANCIA DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS POR ENTIDAD: A travs de los crditos brinda soluciones grandes
soluciones, mediante un previa visualizacin de las centrales de riesgo y aprobacin de la evaluacin in situ del
establecimiento indicado.
LOCALES DONDE LA ENTIDAD RREALIZA SUS ACTIVIDADES: Oficina en Jr. Callao N164 por la Comisara de la PNP y
las sucursales en Chupaca y Pichanaki
ESTRUCTURA DE LA ENTIDAD: Descentralizado.

22

CALIFICACIONES Y COMPETENCIA DEL PERSONAL: Si cuenta

NIVEL DE ROTACION DE PERSONAL: cada vez que sea necesario y el Gerente lo disponga.
3.3 AREAS GENERALES DE REVISION
rea de Gerencia de Crditos y Marketing Oficina de Asesores de crditos
Funciones Generales del rea de Gerencia de Crditos y Marketing
Promocionar, evaluar, desembolsar y recuperar los servicios y/o productos de la institucin.
Lograr el crecimiento y mantenimiento sano de la cartera a travs de cuidar la calidad de la informacin que obtiene
para evaluar el crdito, la calidad de sus evaluaciones crediticias, y el seguimiento y control permanente de la cartera

colocada, de acuerdo a la normativa interna establecida.

Mantener relaciones de cordialidad, confianza y transparencia con los clientes de la agencia, cuidando la imagen de la

Empresa Crditos CASHBANK S.A.C.

Conocer a profundidad las caractersticas de los mercados que atiende, identificando las necesidades de los clientes as

como los posibles factores de riesgo.

Custodiar y administrar el archivo de los expedientes de crdito pertenecientes a su cartera.
Velar por el cuidado de los fondos y activos (motos) asignados por la agencia para desarrollar sus labores.
Efectuar el cobro de los crditos de acuerdo a la modalidad otorgada (diario, semanal, quincenal, mensual).
seguir una secuencia lgica con los Kardex de los clientes pertenecientes a cada cartera, deben de estar de la letra A

hasta la Z.
Escribir el monto y la fecha de la cuota de pago con letra legible evitando el corrector y los repasos de lapicero en los

Kardex
Efectuar los reportes diarios de cobranza en el Sistema Informtico asignado por la entidad (Sistema Hormiga).

23

Controlar la mora de la cartera asignada.

Comunicar a los clientes la aprobacin o denegacin de su crdito, fecha y hora en que pueden pasar a formalizarlo, y

condiciones de formalizacin, si fuera el caso.

Efectuar el arqueo de caja diario de cobranzas, entregando el efectivo al Administrador de oficina.
Otras funciones delegadas por el Administrador de Agencia, inherentes a su cargo.
Asesorar a los clientes que solicitan un crdito, dndole las distintas opciones (credinegocio, credimovil, crediprendario y

credinversion), para que estos acojan el que ms se acomoda a su necesidad.

Brindar apoyo financiero.
Formular el Plan Operativo para operaciones crediticias.
Evaluar al negocio del cliente que requiere prstamo.
Mediante un anlisis crediticio verificar que toda la informacin que ha sido brindada por el cliente sea verdica.
Revisar la pgina de las centrales de riesgo (SENTINEL), solo con el nmero del DNI del cliente que solicita el prstamo
para ver si tiene capacidad de pago y su record crediticio.

3.4. FUENTES DE CRITERIO APLICABLES

Legislacin especfica de la Crditos CASHBANK SAC

Normatividad y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros
Indicadores de rendimiento utilizados por Crditos CASHBANK SAC sucursal tarma.
3.5. PRESUPUESTO DE TIEMPO

PLAN OPERATIVO DE LA AUDITORIA A LA MICROFINANCIERA DE CREDITOS CASHBANK SAC

24

PLAN OPERATIVO PARA LAS 16 SEMANAS

25

4. FORMULACION DEL PLAN DE REVISION ESTRATEGICA

4.1. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA REVISION ESTRATEGICA
Explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing Oficina de Asesores de crditos de la
empresa Crditos CASHBANK SAC, sucursal Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
El producto final ser un reporte que contenga los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan servir de base
para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin.
4.2. COMPONENTES DEL PLAN DE REVISION ESTRATEGICA
Origen de la revisin.
Objetivos y alcance.
Enfoque a utilizar.
Comprensin de la entidad.
Programa o actividad.
Anlisis preliminar.
reas generales de revisin.
Personal asignado.
Presupuesto de tiempo.
Procedimientos para la revisin estratgica.

5. EJECUCION DEL PLAN DE REVISION ESTRATEGICA

5.1. APLICACIN DE PRUEBAS PRELIMINARES
La aplicacin de pruebas preliminares permite la acumulacin de evidencia suficiente y necesaria para llevar a cabo
evaluaciones y adoptar decisiones preliminares, en relacin a cualquier problema significativo que la empresa de
26

CREDITOS CASHBANK SAC de Tarma este experimentando, en cuanto al cumplimiento de sus objetivos, sistemas y/o
controles gerenciales ms importantes.
5.2. COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
5.2.1 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
VISION
Ser la organizacin lder, en Credidiarios y microfinanzas generando valor humano, econmico y social para nuestros
clientes.
DIRECTORIO

MISION

Brindar servicios microfinancieros de calidad, comprometidos con el desarrollo y bienestar de nuestros clientes y
GERENCIA
Y MARKETING
DE PLANEAMIENTO, SEGURIDAD, LOGISTICA Y PROYECTOS
GERENCIA FINANCIERAcolaboradores.
Y DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE CREDITOS

5.2.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ASESORIA LEGAL
La Estructura Orgnica actual, se encuentra SUPERVISOR
contenida DE
enCREDITOS
el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF). En el cual se
puede apreciar los rganos Directivos y Administrativos que concentran las principales decisiones y atribuciones de su
CONTABILIDAD

ASESORIA FINANCIERA

competencia, a fin de otorgar una ventaja de competitividad empresarial dentro del marco de la modernizacin del Estado.
ADMINISTRADOR DE OFICINA

JEFE DE OPERACIONES

AUXILIAR CONTABLE

ASESORES DE CREDITOS

OPERADORES DE OFICINA

PROMOTOR DE CREDITOS

27

5.2.3. ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

ALTA DIRECCIN
La alta direccin de la empresa de CREDITOS CASHBANK SAC de Tarma est conformada por el Directorio.
El directorio est conformado por cuatro (3) miembros, designados mediante una reunin extraordinaria.
El Gerente General es el funcionario ejecutivo de mayor nivel de la empresa de CREDITOS CASHBANK SAC de Tarma y se
encuentra a cargo de la Administracin de la Institucin.
ORGANO DE ASESORAMIENTO
La Oficina de Planeamiento y Desarrollo es un rgano de asesoramiento encargado de asesorar a la alta direccin en la
formulacin y evaluacin de las polticas, planes y programas as como dirigir, formular, evaluar y asesorar las actividades
institucionales referidas a los sistemas de planificacin, presupuesto, racionalizacin, estadstica, cooperacin tcnica e
investigacin, depende de la Gerencia General, est a cargo de un funcionario.
La Oficina de Asesora Legal se encuentra cargo de un profesional y depende del Gerente General
ORGANOS DE APOYO

28

La Secretaria General es un rgano de apoyo que se encuentra a cargo de un servidor(a) con categora profesional que
depende del Gerente General.
La Oficina de Administracin es el rgano encargado de dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de Administracin de Personal,
Economa y Logstica; depende del Gerente General y estar a cargo de un funcionario.
ORGANOS DE LINEA
No cuenta

6. PREPARACION DEL REPORTE DE REVISION ESTRATEGICA

6.1. INFORMACION INTRODUCTORIA
La presente Auditoria de Gestin tiene como base:
Explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de Crditos CASHBANK SAC con sede
Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
El producto final ser un reporte que contenga los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan servir de
base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin.
6.2. COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES
6.2.1. ANTECEDENTES
La empresa de Crditos CASHBANK S.A.C. sede Tarma es un Organismo Privado Independiente, con personera
jurdica de derecho privado interno y con autonoma administrativa, funcional y tcnica, que ejerce las funciones,
competencias y facultades de acuerdo a ley de las MYPES. Que di inicio al ejercicio de sus funciones en Setiembre del

29

ao 2012, por iniciativa de dos jvenes universitarios tarmeos, motivados por dar soluciones financieras a los
microempresarios y de esta manera cooperar en el desarrollo de la economa y la sociedad.
La microfinanciera de Crditos CASHBANK S.A.C. pretende llevar sus servicios a zonas alejadas, donde se
concentra la mayor parte de la poblacin desatendida y donde no existe sobreendeudamiento, esforzndose por
bancarizar de manera productiva. Segn la Superintendencia de Banca Seguros y AFP (SBS), el 66% de la poblacin
peruana no tiene acceso a las finanzas.

Bajo el Marco Legal:

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Decreto Supremo N 195-2001-EF.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.

6.2.2. FINES

30

La empresa CREDITOS CASHBANK SAC tiene por finalidad Brindar servicios microfinancieros de calidad, bajo la poltica
crditos pequeos para soluciones grandes y a su vez comprometidos con el desarrollo econmico y bienestar de los
clientes y colaboradores. Buscando mejorar la calidad de vida para todos.
a. Atender las necesidades crediticias
b. Menos documentacin y probablemente el ms importante, la calidad humana no solo del asesor (a) sino de todos los
miembros que intervienen en el proceso financiero.
c. Buscar nuevas metodologas y tecnologas que permita atender en todas o en varias de las necesidades a fin de
cooperar primero en el sostenimiento, y luego acompaar en el desarrollo del negocio del cliente.
d. Dar facilidades de acceso al crdito a personas de menores recursos econmicos.
6.2.3. OBJETIVO
En Crditos CASHBANK S.A.C. se tiene como objetivos:
a. Generar los espacios necesarios para una comunicacin horizontal, con respeto mutuo y cordialidad.
b. Asimismo, ofrecer a los colaboradores la capacitacin permanente para desarrollar sus potencialidades,
orientndolos hacia la excelencia, la calidad de atencin y la eficiencia que demandan nuestros clientes.
c. Promover la inclusin social, liderando el acceso al sistema financiero, y ser el mejor socio para el crecimiento de los
clientes.
d. Dar acceso y proveer servicios financieros a personas de menores recursos econmicos, preferentemente a
empresarios (as) de la micro y pequea empresa, contribuyendo a la mejora de su calidad de vida.
e. La Gerencia se ocupa por desarrollar el talento de la organizacin, mantener la calidad de vida de sus colaboradores
y promover un grato ambiente de trabajo al interior de Crditos CASHBANK S.A.C.
6.2.4. METAS
A CORTO PLAZO

31

Logro de la sostenibilidad financiera

Investigacin y aplicacin de buenas prcticas en microfinanzas
Manejo comercial del negocio
Transparencia financiera

A MEDIANO PLAZO

Gobierno corporativo adecuado (conformacin de directorio y autonoma)

Planeamiento estratgico adecuado, asegura fluidos futuros
Sinergia con SBS (avances en regulacin vs conocimiento de microfinanzas)
Mejoras en eficiencia operativa
Imagen institucional posicionada
Inversin en sistema de informacin robusto

A LARGO PLAZO

Uso de calificadores de riesgo y empresas auditoras reconocidas

Mejoras en tecnologa crediticia (procesos, polticas, fijacin de precios, anlisis de rentabilidad y costos en prstamos

pequeos)
Uso del enfoque de mercado y clientes
Escuela de analistas de crditos
Acceso a nuevos mercados con alianza con el Estado (Banco de la Nacin)
Nuevos productos crediticios asociados a segmentos de bajos ingresos
Autofinanciamiento con ingreso a mercado de capitales
Contar con local propio en la sede central

32

6.2.5. MARCO LEGAL APLICABLE

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Decreto Supremo N 195-2001-EF.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.

PLANEAMIENTO
Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Informe de Evaluacin Anual

No cuenta
No cuenta
No cuenta

NORMATIVIDAD INTERNA
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 073 SBPT 2012.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 074 SBPT 2012.
6.2.6. INFORMACION FINANCIERA

33

En el aspecto de Planificacin y Presupuesto se puede determinar que la microfinanciera de Crditos CASHBANK SAC,
con sucursal en Tarma, cuenta con tres fuentes de financiamiento y son los siguientes:

CREDIAHORROS, provenientes de los clientes (socios inversionistas) que ahorran a plazo fijo, con el monto
mnimo de S/500.00 nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de seis meses.

CREDIDIARIOS, provenientes de los clientes (negociantes) que ahorran diario, con el monto mnimo de S/4.00
nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de cuatro meses.

CAPITAL PROPIO, fuente que proviene de los socios, quienes en la constitucin de la empresa dieron un monto
acordado.

6.2.7. LOGROS OBTENIDOS EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

El logro de las actividades es de un 60%, de acuerdo a su Plan de Retorno de la Inversin.
6.2.8. APRECIACION DEL AUDITOR SOBRE EL AMIBIENTE DE CONTROL
En el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la microfinanciera de Crditos CASHBANK S.A.C. sede Tarma hay un
ptimo clima laboral pero en estos ltimos meses se ha detectado mediante estadsticas que se increment la cantidad y el
monto de los desembolsos pero el retorno del dinero es tardo lo que repercute con el incumplimiento de las metas.
El personal est llano a cooperar en el proceso de auditora, brindar informacin requerida para posteriormente proponer
mejoras en las reas deficientes.
6.3. CRITERIOS DE LA AUDITORIA

34

Normatividad y disposiciones emitidas para la evaluacin de crditos generada por la empresa de Crditos CASHBANK

S.A.C.
Indicadores de rendimiento utilizados por la empresa de Crditos CASHBANK S.A.C.
Cumplimiento del MOF y del ROF de acuerdo a la realidad del cliente.

6.4. ASUNTOS MS IMPORTANTES EXAMINADOS

FUNCIONES GENERALES DEL REA DE GERENCIA DE CRDITOS Y MARKETING
Promocionar, evaluar, desembolsar y recuperar los servicios y/o productos de la institucin.
Lograr el crecimiento y mantenimiento sano de la cartera a travs de cuidar la calidad de la informacin que obtiene para
evaluar el crdito, la calidad de sus evaluaciones crediticias, y el seguimiento y control permanente de la cartera colocada,

de acuerdo a la normativa interna establecida.

Mantener relaciones de cordialidad, confianza y transparencia con los clientes de la agencia, cuidando la imagen de la

Empresa Crditos CASHBANK S.A.C.

Conocer a profundidad las caractersticas de los mercados que atiende, identificando las necesidades de los clientes as

como los posibles factores de riesgo.

Custodiar y administrar el archivo de los expedientes de crdito pertenecientes a su cartera.
Velar por el cuidado de los fondos y activos (motos) asignados por la agencia para desarrollar sus labores.
Efectuar el cobro de los crditos de acuerdo a la modalidad otorgada (diario, semanal, quincenal, mensual).
seguir una secuencia lgica con los Kardex de los clientes pertenecientes a cada cartera, deben de estar de la letra A

hasta la Z.
Escribir el monto y la fecha de la cuota de pago con letra legible evitando el corrector y los repasos de lapicero en los

Kardex
Efectuar los reportes diarios de cobranza en el Sistema Informtico asignado por la entidad (Sistema Hormiga).

35

Controlar la mora de la cartera asignada.

Comunicar a los clientes la aprobacin o denegacin de su crdito, fecha y hora en que pueden pasar a formalizarlo, y

condiciones de formalizacin, si fuera el caso.

Efectuar el arqueo de caja diario de cobranzas, entregando el efectivo al Administrador de oficina.
Otras funciones delegadas por el Administrador de Agencia, inherentes a su cargo.
Asesorar a los clientes que solicitan un crdito, dndole las distintas opciones (credinegocio, credimovil, crediprendario y

credinversin), para que estos acojan el que ms se acomoda a su necesidad.

Brindar apoyo financiero.
Formular el Plan Operativo para operaciones crediticias.
Evaluar al negocio del cliente que requiere prstamo.
Mediante un anlisis crediticio verificar que toda la informacin que ha sido brindada por el cliente sea verdica.
Revisar la pgina de las centrales de riesgo (SENTINEL) con el nmero del DNI del cliente que solicita el prstamo para ver
si es puntual o tiene ndices de morosidad.

7. ELABORACION DEL PLAN DE AUDITORIA

7.1.

Origen de la auditoria
La Auditoria de Gestin al rea de Gerencia de Crditos y Marketing, se realiz en cumplimiento de la asignatura.

7.2.

Resultados de la revisin estratgica

El resultado de la revisin estratgica es importante, porque nos permiti encontrar la problemtica el cual se encuentra
en la deficiente gestin del gerente de Crditos CASHBANK SAC-Tarma ya que no tiene un proceso de evaluacin
crediticia eficiente, por lo cual recomendamos auditar el rea de Crditos y Marketing, desde la ficha de evaluacin,
aprobacin y desembolso del dinero.

7.3.

Objetivos y naturaleza

36

Se ha elaborado en base a los procedimientos de auditoria referidos a la Comprensin, Estudio y Evaluacin del Control
Interno del rea de Crditos y Marketing de la microfinanciera CASHBANK SAC -Tarma.
El producto final ser un reporte que contenga los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan servir de
base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin.
7.4.

Objetivo General
Determinar si el proceso de evaluacin fue realizado correctamente y emitir opinin sobre la razonabilidad de la
informacin, en cumplimiento a las normas legales aplicables.

7.4.1. Objetivos Especficos

o Estudiar y evaluar el proceso de evaluacin de la microfinanciera de Crditos CASHBANK SAC-Tarma.
o Adoptar medidas correctivas y proporcionar al gerente de la microfinanciera de Crditos CASHBANK SACTarma, criterios, mecanismos o estrategias para corregir las deficiencias detectadas.
7.5.

Alcance de la auditoria
La presente accin de control se efecta tomando como referencia el acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y
sus modificaciones. El perodo que comprende la Auditoria del proceso de evaluacin de crditos CASHBANK SACTarma periodo de gestin 2013-2014.

7.6.

Criterios de Auditoria
Normatividad y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
Indicadores de rendimiento utilizados por la microfinanciera de Crditos CASHBANK SAC - Tarma.

37

7.7.

Recurso de personal
El personal a cargo de la auditoria del proceso de evaluacin creditica de la microfinanciera CASHBANK SAC Tarma
es la estudiante de la carrera profesional de Administracin de Empresas con Especialidad en Administracin de
Negocios, la Srta. Antezana Anco, Giovanna.

7.8.

reas a ser examinadas

El rea de revisin y a la que someteremos a una Auditoria es el rea de Crditos y Marketing, enfocndonos
precisamente en el proceso de evaluacin crediticia para lo cual revisaremos dicho proceso.

38

39

2.1.

ASPECTOS GENERALES
Resea Histrica
CREDITOS CASHBANK S.A.C. surge en el ao 2010, producto de la idea de una pareja joven de emprendedores
(estudiantes de ingeniera de sistemas y administracin de empresas en aquel entonces) 100% tarmeos, quienes al haber
adquirido bastante experiencia en el mundo financiero, despus de unos aos se dieron cuenta que ellos tambin podan
emprender una empresa que respondiera a las necesidades de micro financiamiento que existen en nuestra ciudad ya sean en
las zonas urbanas o rurales.
Testigos de un papel fundamental que juegan los diversos sectores econmicos dentro de nuestra sociedad, y en particular
como reconocimiento al esfuerzo incanzable de los propietarios de los pequeos y microempresas. CREDITOS CASHBANK
S.A.C. opt por dirigir su operacin exclusivamente a ellos.
CREDITOS CASHBANK S.A.C. ha logrado en poco tiempo tener gran aceptacin de manera importante en el mercado,
gracias a los principios de crditos pequeos para grandes soluciones, calidad de servicio, respeto absoluto a los clientes y un
alto sentido social que se ha traducido en la preferencia que hoy cada vez ms clientes tienen por la empresa.

Se inici con el nombre de Crditos ESCASHBANK - 2012

40

41

Cambi de nombre a CASHBANK local ANTES

Local de la microfinanciera CASHBANK - AHORA

42

2.2.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PLAN OPERATIVO DE LA AUDITORIA A CREDITOS CASHBANK S.A.C. SEDE TARMA

UI

MI

LT

43

PLAN OPERATIVO DE LA AUDITORIAPARA LAS 16 SEMANAS

2.3.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA

2.3.1. Tcnica de Verificacin Ocular

Comparacin: Se llev a cabo la accin de observacin y anlisis de similitudes y diferencias existentes del proceso de

evaluacin de crditos financieros de los clientes que recientemente sacaron un prstamo.

Observacin: Este es un examen ocular que se realiz utilizando una ficha de observacin, para as poder cerciorarnos
como se ejecuta el proceso de evaluacin de crditos financieros, ya que ello nos ser de gran utilidad porque nos
ayudara a cerciorarnos de ciertos hechos (procesos) y circunstancias, simultneamente se podr apreciar personalmente
y de manera abierta como el rea de crditos y marketing ejecuta las operaciones (proceso de evaluacin de crditos
financieros). En este caso se har la visita al cliente conjuntamente con su aseso (a) de crditos para corroborar la
informacin que contiene la ficha de evaluacin.

2.3.2. Tcnica de Verificacin Oral

Indagacin: Esta accin nos permitir obtener informacin verbal sobre el proceso de evaluacin de crditos financieros
por medio de una entrevista al cliente (prestamista) sobre el crdito solicitado y el trato que tiene con su asesor (a) para
de esta manera tener un mejor entendimiento del tema en cuestin.

44

Entrevista: Esta tcnica se aplica al gerente de crditos y marketing de la microfinanciera CASHBANK S.A.C. con sede
en Tarma quien conjuntamente con el comit de crditos son directamente responsables de la aprobacin o denegacin
dela solicitud de crditos de los clientes.

2.3.3. Tcnica de Verificacin Escrita

Analizar: Esta tcnica nos permitir realizar la separacin y evaluacin critica, objetiva y minuciosa del proceso de
evaluacin de crditos financieros que otorga la microfinanciera CASHBANK S.A.C. - Tarma, estableciendo as su
naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos y tcnicos existentes y as poder determinar las causas

y efectos de los hallazgos.

Confirmacin: Esta tcnica nos servir para comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados que

fueron obtenidos directamente de Crditos CASHBANK S.A.C. - Tarma.

Conciliacin: Implica la concordancia de los datos que se relacion, analizando la informacin obtenida con las diferentes
tcnicas que se emplearan y as poder determinar la validez y veracidad de la evaluacin, aprobacin y desembolso que
estn siendo examinados.

2.3.4. Tcnica de Verificacin Documental

Comprobacin: Aplicada con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de los documentos

encontrados.
Rastreo: Nos permitir dar seguimiento y controlar el cumplimiento de las recomendaciones planteadas.

2.3.5. Tcnica de Verificacin Fsica

45

Inspeccin: Este examen es fsico y ocular de documentos y hechos que nos permitir establecer su existencia y
autenticidad.

2.4.

EVIDENCIAS DE AUDITORIA Y METODOS DE OBTENCION DE INFORMACION

Las evidencias comprobadas, suficientes, competentes y pertinentes que sustentaran las conclusiones a la cual se llegan. As
tambin obtendremos informacin especfica que se obtendr durante la auditoria a travs de la observacin, entrevistas y
examen de los registros. As tambin incluiremos documentos, fotografas, anlisis de hechos efectuados por mi persona
adicional a ello todo material usado que sirvi para determinar los criterios alcanzados.

2.4.1. Tipos de evidencia

Evidencia Fsica:
Esta evidencia se obtendr por medio de una inspeccin y observacin directa de:
Actividades ejecutadas por el gerente de Crditos y Marketing de CASHBANK S.A.C. con sede en Tarma.

Asesoramiento a los asesores de

crditos

46

Conocimiento del sistema crediticio

Documentos y registros que se encontraron as como MOF Y ROF

47

Revisin de la ficha de evaluacin

Hallazgo del MOF y el ROF de Crditos CASHBANK SAC

Evidencia Testimonial
Esta informacin se obtuvo a travs de declaraciones recibidas en respuesta a las indagaciones efectuadas por medio de
entrevistas al Sr. Max Yoogner Macha Hinostroza. (Ver Anexo N 1)

48

Entrevista al gerente de Crditos CASHBANK SAC-Tarma

Evidencia documental:
Esta evidencia est plasmada en escritos y registros encontrados dentro del proceso de evaluacin para la aprobacin de
crditos financieros.

Evidencia Analtica:
Se obtuvo al analizar y verificar la informacin hallada; usando el raciocinio y el anlisis de la informacin dividida en cada
uno de sus componentes.

49

Revisando bibliografa e informacin de la microfinanciera

50

Las evidencias halladas cumplen con los atributos que hace mencin el Manual Gubernamental - MAGU, as como la de
suficiencia porque es veraz, adecuada y convincente porque a ser mostrada a una persona ajena al tema llega a la misma
conclusin que mi persona que en este caso es el auditor adems de ello es clara y comprensible sin necesidad de alguna
explicacin adicional a ella.

Foto de revisin bibliogrfica de documentos encontrados

51

Fotos de gua de observacin

52

53

54

55

56

57

58

2.5.

EVALUACION DE LA EFECTIVIDAD DE LOS PROGRAMAS DE CONTROL

La ley del sistema Nacional en el Decreto ley N 26162, artculo 5 menciona que la auditoria gubernamental consiste en la
verificacin peridica del resultado de la gestin pblica, as como el cumplimiento de las normas legales y lineamientos de
poltica y planes de accin que rige a Crditos CASHBANK S.A.C. con sede Tarma, como:

59

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Decreto Supremo N 195-2001-EF.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y

modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.

La evaluacin de la efectividad de programas se realiz con la finalidad de informar el desempeo obtenido con ayuda de los
programas y as identificando los problemas que se requieren corregir para mejorar la efectividad en el proceso de evaluacin
crediticia.

2.6.

OBJETIVO DE LAS ACTIVIDADES

60

A medida que se complica la administracin de los negocios los objetivos cambian de acuerdo al crecimiento de los problemas
del control de datos:

Analizar si los procedimientos de prospeccin, promocin de crdito, informes de crditos para clientes nuevos o
recurrentes, recepcin de documentos, evaluacin del crdito (anlisis de la actividad econmica, revisin de centrales
de riesgo crediticio del cliente, etc.), inspeccin de la unidad econmica familiar, negocio, etc. Y si estos son adecuados

para lograr mxima eficiencia y productividad.

Buscar eficiencia en las operaciones, eficacia en la administracin y buscar productividad a costos razonables a travs
de recomendaciones que son los que interesan al cliente y no solo emitir una opinin sobre el incremento del

2.7.

desembolso.
Buscar informacin adicional tanto para los propietarios y otros.
Asesorar a la gerencia en los aspectos ms importantes detectados en el proceso de trabajo de auditora.

EVALUACION DE LA EFICIENCIA Y ECONOMIA DE LOS PROGRAMAS

Esta evaluacin tuvo como propsito determinar si la microfinanciera Crditos CASHBANK S.A.C. con sede Tarma utiliza sus
recursos financieros, humanos y materiales de manera eficiente y econmica, detectando as causas ineficientes y
antieconmicas como deficientes procedimientos administrativos en el proceso de compras ya que el rea de Crditos y
Marketing obvia algunos pasos.
Evolucin de colocaciones CASHBANK 2014

61

Evolucin de captaciones CASHBANK 2014

Evolucin de gastos CASHBANK 2014

62

Evolucin de inversionistas CASHBANK 2014

2.8.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GERENCIAL

63

Es una expresin que se utiliza con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones con la finalidad de proporcionar seguridad razonable, respecto a si
estn logrndose los objetivos siguientes:
a.

Brindar atencin personalizada y directa a los clientes de la pequea y microempresa, manteniendo un estrecho
contacto con los clientes, obteniendo informacin y conocimiento de sus necesidades financieras.

b.

La atencin no se limitar solamente al conocimiento, trato e interaccin que se desarrolle con los pequeos y
microempresarios, sino que se buscar brindar servicios de calidad y con oportunidad, demostrando eficiencia y
eficacia en las operaciones.

c.

Como CREDITOS CASHBANK S.A.C, propender al logro de una cartera de crditos sana y diversificada,
manteniendo niveles razonables de productividad. En este sentido, se orientar crditos tanto a zona urbana como
rural dirigiendo recursos a las diferentes actividades productivas, comerciales y servicios de la Regin.

d.

Como entidad micro financiera, asumir la responsabilidad de defender y asegurar el valor patrimonial de la empresa
y de tener una razonable retribucin a los recursos invertidos. Ello con la perspectiva de construir una institucin
financiera sostenible y especializada en servicios financieros a la pequea y micro empresa. El mximo valor
patrimonial posible se realizar teniendo en cuenta los tipos de servicios financieros que se brinden y las
caractersticas de los clientes que se atienden.

64

e.

Lo anunciado sigue la lgica que el crecimiento y la fortaleza de la CREDITOS CASHBANK S.A.C es beneficiosa
para el desarrollo de la pequea y microempresa de la Regin, e implica trabajar con criterios de seguridad financiera,
bajo condiciones de competencia en el mercado, pero sin asumir posiciones de alto riesgo ni otorgar subsidios.

f. Propender al financiamiento de actividades pequeo y micro empresariales rentables, no as al financiamiento de

actividades polticas.
g.

Operar con un sistema flexible de garantas, acorde a la realidad del pequeo y microempresario rural y urbano de
la Regin.

h.

CREDITOS CASHBANK S.A.C, como parte de un sistema que basa su desarrollo en la dinmica y fortaleza de la
pequea y microempresa, cooperar y coordinar con las entidades privadas y pblicas que tienen el objetivo comn
de apoyar a la pequea y microempresa en el pas, especialmente en la Regin donde opera.

La relacin descrita se mantendr tanto con entidades nacionales, como con extranjeras y multinacionales, especialmente
con aquellas que pueden brindar recursos financieros a costos razonables y cooperacin tcnica.
Estructura del Crdito

65

Etapas del proceso crediticio

66

2.9

PAPELES DE TRABAJO
Aqu se presentan los documentos elaborados en el que se registra la informacin obtenida, como resultado de las pruebas
realizadas durante la auditora y sirve de soporte al informe.

RESUMEN DE AUDITORIA
A. OBJETIVO
Se realiza la auditora al rea de crditos y marketing de la microfinanciera CASHBANK S.A.C. porque de las muchas
deficiencias que existe la ms relevante es la deficiente gestin del gerente el cual repercute en el incremento de la cartera
morosa que son manejadas por los asesores de crditos. Consecuentemente se ha visto mediante estadsticas que estos
ltimos meses ha habido mayor monto de desembolso, pero segn los informes de plataforma este dinero demora en
retornar y lo que se pretende al respecto es lograr que reduzca sustancialmente la cantidad de cartera morosa.
B. LABOR REALIZADA
Las actividades que se realizaron fueron las siguientes:
Solicitar MOF y ROF de Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma.
Al azar se cogi diez (10) crditos de cada uno de los asesores, de preferencia los que recientemente se dieron

durante la ltima semana o el mes.

Se fue a campo conjuntamente con el asesor (a), para verificar que la ficha de evaluacin que se present este

acorde con la realidad del cliente evaluado.

Durante la visita al cliente, se aprovech para mediante preguntas corroborar la informacin presentada por el asesor
(a).

67

Preguntar al cliente:
-

Cul fue el motivo por el que sac el dinero?

Cmo le va la inversin, negocio, etc.?
El dinero que retir le fue muy til?
El asesor (a) tiene un buen trato para con su persona?

C. RESULTADO OBTENIDO
Los hechos y la evidencia obtenida en relacin con el objetivo son las siguientes:
1. El asesor de negocios en el mbito cualitativo se encontr lo siguiente:
Buen comportamiento crediticio durante los dos ltimos periodos (2012-2013) reflejndose que muestra un
comportamiento del 90% normal.
Viendo por otro lado que el cliente muestra una unidad econmica familiar del cual se realiz los filtros en la
central de riesgo mostrando a la fecha actual ningn endeudamiento adicional.
Asimismo se pudo contrastar las referencias personales, comerciales, y econmicas del cual se obtuvo buenas
referencias sobre su desenvolvimiento comportamental.
2. En el tema cuantitativo:
a) En el nivel econmico
El asesor (a) desconoce de un anlisis horizontal (analizando su activo corriente activo no corriente y pasivo
corriente- pasivo no corriente) y vertical (cmo se ha ido comportando en sus activos, pasivos, patrimonios)
b) En el nivel financiero
Tambin se hace los anlisis horizontal y vertical para ver los ingresos, gastos financieros, gastos operativos,
gastos administrativos, carga familiar, otros si ha habido una variacin.
D. CONCLUSION
Se logr explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la microfinanciera
CASHBANK SAC con sede Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
68

Estas son medidas se deberan tomar a corto plazo ya que no se tiene un control financiero adecuado dentro de la
institucin y se puede generar muchas suspicacias en el rea operativa, comercial, seguimiento o en el rea de cobranzas.
E. RECOMENDACIN
El rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la empresa Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma tiene una deficiente
gestin del gerente, por lo cual recomendamos auditar la Gerencia de Crditos y Marketing, desde la ficha evaluacin al
cliente hasta el respectivo desembolso de dinero por parte del interesado (a).
Debera haber unos parmetros establecidos con respecto a la evaluacin.
Se recomienda tener mayor incidencia con las evaluaciones mensuales para ver el grado en el cual se encuentra

capacitados el personal, ya sea en la parte operativa o comercial

Se recomienda encuestar al personal que labora en la entidad para ver las necesidades, el requerimiento, la falta que

hace dentro de la institucin.

Medir el grado de desempeo y de productividad de cada colaborador.
El grado de remuneracin no es acorde al mercado.
Programar reuniones para cada primera semana del mes anterior cerrado, para ver los resultados o logros obtenidos.
Conocimiento del plan o del proyecto que tiene la entidad (visin misin) para que todo el personal se comprometa por

alcanzar los objetivos.

Aperturar un rea (riesgos) el cual no depender directamente del rea comercial, estar encargada de minimizar el

riesgo con respecto a los crditos.

Aperturar un rea de auditoria para que se vea la parte operativa y la parte comercial de la microfinanciera.

2.10. DESARROLLO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Condicin

69

Los criterios no vienen logrndose forma satisfactoria.

Criterio

70

La empresa est orientado a facilitar el acceso al crdito al sector de

la micro y pequea empresa que opera como persona natural o
jurdica y a todas las personas naturales e independientes o
dependientes (en actividad o pensionistas)

Causa

71

Cliente moroso que viene a ponerse al da en sus cuentas

72

Cuadrando billetaje de plataforma

Efecto

Incumplimiento de las metas

73

2.11. COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

74

75

Carta de aceptacin y permiso para auditar a Crditos

CASHBANK SAC

2.12. TERMINACION DE LA FASE DE EJECUCION

La comunicacin de los hallazgos y la evaluacin de las respuestas de la entidad significan que el auditor ha concluido la
fase ejecucin y que ha acumulado en sus papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para sustentar el trabajo
efectuado y el producto final a elaborar el informe de auditora.

Antes de retirarse de la entidad examinada o de culminar su trabajo en el caso del rgano de Auditoria interna, el auditor
debe asegurarse que ha cumplido todos los aspectos procedimentales prescritos por l normatividad vigente.

La carta de representacin es el documento mediante el cual el nivel competente de la entidad examinada reconoce
haber puesto a disposicin del auditor toda la informacin requerida.

76

77

78

79

3.1.

SINTESIS GERENCIAL
Es una expresin que se utiliza con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones con la finalidad de proporcionar seguridad razonable, respecto a
si estn logrndose los objetivos.
Sujetos a crditos: son sujetos a crditos de la microfinanciera Crditos CASHBANK SAC, las personas fsicas o morales,
hombres o mujeres que sean trabajadores, propietarios de negocios formales e informales que dirijan o realicen una o varias
actividades econmicas, cuyo domicilio laboral o comercial este dentro del rea de cobertura geogrfica de las sucursales,
agencias u oficinas de atencin.
Los requisitos bsicos para ser sujetos a crditos de elegibilidad son:
-

La edad de los solicitantes debe ser mnimo 18 y mximo 60 aos.

No presentar antecedentes morosos (sociedades de informacin crediticia) o judiciales dentro del sistema comercia,
financiero y/o bancario, o tener finiquitadas las demandas por pago de deudas (el atraso deber ser debidamente
justificado y su origen de la falta de pago en la fecha y forma causado por situaciones ajenas a la buena disposicin
de pago).

80

Ser persona capaz legalmente para firmar convenios y contratos. Excepcionalmente se otorgara prstamos a
menores de edad, que desarrollan actividad econmica, con la representacin de sus padres, apoderados o

3.2.

representantes legales segn sea el caso.

Tener el aporte necesario segn reglamentacin relacionada vigente.
Solicitud de prstamo segn el formato de Crditos CASHBANK SAC.
Copia de documento de identidad vigente a acreditado,
Copia del ltimo recibo de agua, luz y/o telfono.
Poliza de seguro en caso se requiera.
Conformidad en la suscripcin de los pagars y contratos de formalizacin correspondiente.

INTRODUCCION
Como auditora de gestin y resultados de Crditos CASHBANK SAC, efectu la auditoria correspondiente al ao 2014. La
administracin de la empresa es responsable de la gestin y resultados que se presenta en este informe, mi responsabilidad
consiste en:
-

Evaluar la gestin del gerente de acuerdo con los criterios, metodologas, indicadores, parmetros y modelos

definitivos por la microfinanciera Crditos CASHBANK SAC.

Verificar la conformidad de la gestin del gerente con los requisitos legales, tcnicos, administrativos, financieros y

contables.
Verificar la calidad de informacin reportada por los asesores de crditos a travs del proceso de evaluacin, para la

emisin de conceptos, determinacin de cifras e indicadores.

Identificar y valorar los riesgos que puedan afectar la prestacin del servicio.
Identificar e informar oportunamente las situaciones que pongan en riesgo la viabilidad de la empresa.
Conceptuar sobre el sistema de control interno
Recomendar medidas correctivas, preventivas o de mejora.
81

3.3.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

a. Antecedentes
La empresa de Crditos CASHBANK S.A.C. sede Tarma es un organismo privado independiente, con personera
jurdica de derecho privado interno y con autonoma administrativa, funcional y tcnica, que ejerce las funciones,
competencias y facultades de acuerdo a ley de las MYPES. Que dio inicio al ejercicio de sus funciones
aproximadamente en el ao 2010, por iniciativa de dos jvenes universitarios tarmeos, motivados por dar soluciones
financieras a los microempresarios y de esta manera cooperar en el desarrollo de la economa y la sociedad.
La empresa de Crditos CASHBANK S.A.C. pretende llevar sus servicios a zonas alejadas, donde se concentra
la mayor parte de la poblacin desatendida y donde no existe sobreendeudamiento, esforzndose por bancarizar de
manera productiva. Segn la Superintendencia de Banca Seguros y AFP (SBS), el 66% de la poblacin peruana no
tiene acceso a las finanzas.
b. Base Legal
LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
82

Decreto Supremo N 195-2001-EF.

Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del

Estado y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.

3.4.

CONCLUSION
Se logr explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la microfinanciera
CASHBANK SAC con sede Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
Estas son medidas se deberan tomar a corto plazo ya que no se tiene un control financiero adecuado dentro de la
institucin y se puede generar muchas suspicacias en el rea operativa, comercial, seguimiento o en el rea de cobranzas.

3.5.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
a. Observaciones
- Se observ que cuando se realiza este tipo de procesos, el personal tiene cierto temor decirlas cosas, ya sea porque
-

el gerente est a lado o porque se piensa que toda la informacin dad ser publicada
Los clientes al ser preguntados por la forma como son atendidos, sienten una gran alegra ya que se dan cuenta que

hay personas que se preocupan por ellos y su superacin.

El gerente de la microfinanciera en todo momento dio el apoyo necesario para la planeacin, ejecucin y elaboracin
del informe a presentarse.

83

Se convers con el gerente y se lleg a acuerdos en comn para mejorar la gestin deficiente y de esta manera
tomar decisiones asertivas.

b. Recomendaciones
El rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la empresa Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma tiene una
deficiente gestin del gerente, por lo cual recomendamos auditar la Gerencia de Crditos y Marketing, desde la ficha
evaluacin al cliente hasta el respectivo desembolso de dinero por parte del interesado (a).
Debera haber unos parmetros establecidos con respecto a la evaluacin.
Se recomienda tener mayor incidencia con las evaluaciones mensuales para ver el grado en el cual se encuentra

capacitados el personal, ya sea en la parte operativa o comercial

Se recomienda encuestar al personal que labora en la entidad para ver las necesidades, el requerimiento, la falta

que hace dentro de la institucin.

Medir el grado de desempeo y de productividad de cada colaborador.
El grado de remuneracin no es acorde al mercado.
Programar reuniones para cada primera semana del mes anterior cerrado, para ver los resultados o logros

obtenidos.
Conocimiento del plan o del proyecto que tiene la entidad (visin misin) para que todo el personal se comprometa

por alcanzar los objetivos.

Aperturar un rea (riesgos) el cual no depender directamente del rea comercial, estar encargada de minimizar el

riesgo con respecto a los crditos.

Aperturar un rea de auditoria para que se vea la parte operativa y la parte comercial de la microfinanciera.

84

85

86

87

PROYECTO N01: Implementar un programa de garantas automtica

META

ACTIVIDADES

Impulsar el crdito
dando garanta de
recuperacin de capital
en un 100%

Inscripcin en la pgina
on line de NAFINSA

RESPONSABL
E
GERENTE DE
CCB

PRESUPUESTO

PLAN DE CONTINGENCIA

S/. 15.00

Brindar manuales de recuperacin de

crditos.

S/. 3.00

Inscribir al gerente en capacitacin de

crditos y garantas

Rellenar la ficha de presolicitud

PROYECTO N 02: Elaborar un manual de tcnicas para mejorar el rendimiento de la cobranza

META

Reducir al mnimo la cantidad de

clientes morosos en un 80%

ACTIVIDADES
Revisin bibliogrfica de
diversos autores.
Elaboracin del manual

RESPONSABLE

Giovanna Antezana
Anco

PRESUPUEST
O

PLAN DE
CONTINGENCIA

S/. 10.00

Utilizar las que ya existen

S/ 35.00

Organizar y dar una

charla respecto al tema

PROYECTO N 03: Implementar un simulador de crditos en la pgina web de la empresa

META

ACTIVIDADES

RESPONSABLE

PRESUPUESTO
S/. 5.00

Captar y atraer nuevos

clientes que requieren de
servicios financieros en un
80%

Obtener toda la informacin con

respecto a crditos.
Elaborar el software

Giovanna Antezana
Anco

S/. 40.00

PLAN DE
CONTINGENCIA
Contactarse con un
especialista
Comprar el software

PROYECTO N 4: Modificar la ficha de evaluacin de crditos

META

ACTIVIDADES

RESPONSABLE

Seleccin y optimizacin de
clientes con capacidad de
pago (puntuales) al 100%

Anlisis de la ficha de
evaluacin actual
Modificacin de la nueva ficha
de evaluacin

PRESUPUEST
O
S/. -

PLAN DE
CONTINGENCIA
Verificacin y estado del
negocio

Giovanna Antezana
Anco

CONCLUSIONES

S/. 10.00

Consultar a la central de
riesgos (SENTINEL)

La microfinanciera de Crditos CASHBANK

SAC, localizada al costado de la comisara de la PNP,
provincia de Tarma, enfrenta algunos problemas
operativos y financieros en el rea de crditos, los
mismos que no han sido evaluados, por cuanto en la
estructura de la unidad de auditoria interna no se
cuenta con un manual en donde se hayan diseado los
procedimientos de la auditoria interna para la cartera de
crdito. Es importante que a travs de la Auditoria a la
cartera de Crdito, se aporte seguridad en la gestin
empresarial, mediante la prevencin de riesgos en
colocacin y recuperacin de la cartera de crdito,
dando lugar a una fiabilidad en los procesos crediticios
y en la informacin financiera. Existe un porcentaje
importante de cartera vencida, lo cual trae como
consecuencia una gestin financiera deficiente.

Poner en prctica la propuesta de auditora a la cartera

de crdito, para de esta manera minimizar el riesgo y la

deficiente gestin financiera.

Ante el incremento de la cartera vencida de la
microfinanciera, es necesario que se estructure un
programa sistemtico para intensificar la recuperacin

de la cartera vencida.
El Gerente General debe disponer a los funcionarios el
cumplimiento de lo que establecen los procedimientos
y el reglamento interno para el departamento de

crdito.
La microfinanciera adopte como poltica institucional, el
contratar personal idneo para que proceda a la
recuperacin de la cartera vencida sinRECOMENDACIONES
relacin de
dependencia, pagando este servicio de acuerdo al

monto de la recuperacin.
En las zonas alejadas, contar con alianzas estratgicas
con los representantes de las comunidades o cabildos,
para que por medio de ellos se pueda gestionar los
cobros a los socios morosos.

BIBLIOGRAFIA
-

Abad, Adela Y Otro. Introduccin Al Muestreo 2da ED. Mxico, 1987.

Arcenegui, Antonio J. Manual De Auditoria Financiera. 1ra. ED. Colombia, 2003.
Cepeda, Gustavo. Auditora Y Control Interno. Editorial Mc.Graw-Hill.
Estupian, Rodrigo. Papeles De Trabajo.
Fernndez, Jos A. Auditoria Administrativa
Golieb, David. Crditos Y Cobranzas, Mxico 2002.
Holzmann, Oscar. Gua De Auditoria. Editorial Murray.
Mantilla, Samuel A. Auditoria 2005. Ediciones ECOE
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, diario el peruano
Perez, Luis E. Estrategia De Cobranzas De Cuentas Vencidas.
Segovia San Juan, A.I.; Herrador Alcaide, T. Teora De La Auditora Financiera.Madrid 2007
Sierra, G Y Orta, M. Teora De La Auditora Financiera. Editorial Mc.Graw-Hill.

ANEXOS

Entrevista al Gerente de Crditos CASHBANK SAC vase anexo N2

Informacin de Crditos CASHBANK SAC.
vase anexo N2
Capacitacin al personal
vase anexo N3
Simuladores de crditos
vase anexo N4
Evidencias de trabajo realizado
vase anexo N5