COMO GENERAR UNA CULTURA SOBRE EL PAGO DE IMPUESTOS

Materia: Derecho Fiscal

Alumno: Gustavo Sal Robles Salgado
Profesor: Lic. Enrique Andrs Snchez Gonzlez

I.- INTRODUCCIN

El presente trabajo tiene como finalidad exponer el desconocimiento que se tiene por parte de la
poblacin acerca de los trminos y obligaciones que a tributacin se refiere, del compromiso por parte
de los prestadores de servicio pblico para que los recursos obtenidos por el pago de impuestos sean
aplicados y distribuidos a la misma sociedad de forma asertiva ya que conlleva el descontento que los
mexicanos tienen en ocasiones por la mala distribucin y/o uso que se le da a estas contribuciones
adems de la necesidad que hay de incluir a travs de la educacin cvica desde los niveles bsicos,
temas relacionados con el deber que tenemos los mexicanos de contribuir y el deber de servir con el
estado, para que este pueda cumplir con su obligacin constitucional de velar por el bien comn y el
de proporcionar los servicios, todo esto generando mediante la implementacin y seguimiento de una
Cultura Tributaria.

Por qu los mexicanos debemos tener la obligacin de tener una cultura tributaria?
Cmo debe el estado fomentar y hacer entender a los mexicanos y sujetos de
contribucin, a concebir ste concepto?
Este es el principal objetivo, proponer ideas de cmo concientizar a la poblacin

de que

contribuir a el gasto pblico, que en s es tarea difcil aplicarlas y llevarlas a la realidad.

Se realiz una sencilla encuesta a 20 personas sobre ste tema y los resultados fueron
sorprendentes, eso esto fue con la finalidad de establecer una crtica al tema que nos interesa y
robustecer la informacin sobre el conocimiento que tienen sobre los impuestos.

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El cobro de impuestos es un problema en cualquier sociedad. Los intereses/preferencias

del Estado y del contribuyente suelen estar contrapuestos. El Estado est interesado en cobrar la
mayor cantidad de impuestos posible y utilizarlos con la mayor discrecin mientras que el
ciudadano prefiere pagar lo menos posible y obtener los mayores beneficios.
El pago de impuestos resulta de una combinacin del deber o cumplimiento
voluntario, pago porque es mi obligacin contribuir, y de la imposicin, pago porque si no lo
hago las autoridades me impondrn una sancin. Cuando estos dos factores, la conviccin y
la coercin, se combinan en sentido positivo, esto es, cuando el ciudadano muestra disposicin a
cumplir y el Estado tiene la capacidad de hacer valer la ley, el potencial recaudatorio se eleva.
Partiendo de estas premisas pueden investigarse los incentivos de los ciudadanos frente a las
obligaciones tributarias y explicar su conducta fiscal.
ll.- DETERMINANTES DE LA EVASIN
La literatura especializada seala cuatro determinantes que inciden en la disposicin de los
ciudadanos a pagar los impuestos que por ley les corresponden: a) el conocimiento de la
poblacin sobre sus obligaciones tributarias; b) la percepcin sobre la justicia del rgimen
tributario; c) la imagen sobre el uso y manejo de los recursos pblicos; d) las percepciones sobre
el riesgo y castigo asociados a la evasin fiscal.
En el caso de Mxico estos cuatro determinantes interactan desde siempre en contra del
pago de impuestos, o sea, favorecen la evasin fiscal. Su medicin a travs de una encuesta a
poblacin abierta muestra, adems de altos niveles de ignorancia fiscal, percepciones negativas
sobre la justicia tributaria y la eficacia en el cobro y destino de los impuestos.

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A).- LA IGNORANCIA FISCAL. Aunque la mayora de los mexicanos sabe que paga
impuestos por una u otra va, pocos saben qu impuestos se pagan, cunto se paga y cmo se
paga. No se trata nicamente de haber pagado impuestos alguna vez ante el rgano recaudador,
sino tambin de que cuando compramos en el supermercado o comemos en un restaurante o
cuando entregamos una factura o recibo de honorarios no nos queda claro cunto estamos
pagando por el consumo o servicio y cunto por impuestos.

Las empresas familiares surgen de la necesidad de los individuos que conforman la nacin
para solventar sus carencias econmicas, entre las ms comunes encontramos fruteras, carniceras,
tiendas de abarrotes, tortilleras etctera las cuales son establecidas muchas veces sin un conocimiento
contable y financiero, por lo que los propietarios suelen en ocasiones evitar el registro ante la
institucin recaudadora por falta de una cultura tributaria ya que su vocablo no est familiarizado con
ciertos trminos como son el de contribuyente, tributacin, y el razonamiento como el por qu de la
obligacin que tienen para contribuir con el gasto pblico ya que en su educacin no se genero esa
Cultura Tributaria entendida como el conjunto de valores, creencias y actitudes, compartido por una
sociedad respecto a la tributacin y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento
permanente de los deberes fiscales.

A parte del desconocimiento sobre la obligacin que tenemos los mexicanos para con el
gobierno, la idiosincrasia de este se ha caracterizado siempre en buscarle el lado fcil, sencillo y ms
barato a las actividades que realiza. Se puede mencionar un ejemplo de cmo la situacin actual va en
contra de lo aseverado anteriormente: El pago de impuestos es un trmite engorroso y el ciudadano
generalmente no recibe buen servicio lo que se vuelve una molestia y una resistencia por parte de la
dbil voluntad del causante, esto conlleva a que el individuo contrate servicio experto generndole un
gasto extra. sta situacin se agrava si el ciudadano recibe todos los das la noticia de que el gobierno

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no est empleando adecuadamente los recursos o no demuestra la aplicacin de lo mismo, generando

en las personas descontento y externa que no existe razn, motivo o circunstancia, para cumplir sus
obligaciones fiscales adoptando estrategas para atenuar, disminuir el pago de las obligaciones que le
correspondera.

Agregando adems que todos los que somos consumidores tenemos parte de culpa de que
exista evasin fiscal ya que en muchas ocasiones al adquirir productos y/o servicios, no exigimos
factura, motivo por el cual los contribuyentes puedan omitir su obligacin de pago de impuestos.
Deberamos de exigir la factura del producto servicio adquirido para comprometer de alguna
manera al contribuyente para que este al da con el pago de sus obligaciones fiscales ya que a travs
de la factura se puede controlar y verificar que se est cumpliendo con lo establecido. Es un hecho de
que necesitamos incrementar nuestra costumbre o mejor dicho cultura de exigir, hacer cumplir y ser
responsables y todo esto a travs de una nueva Cultura tributaria.

A razn de fortalecer la Cultura Tributaria, se requiere que la poblacin obtenga

conocimiento sobre el tema desde una educacin temprana y comprenda la importancia de sus
responsabilidades tributarias.

Los impuestos ms conocidos son el IVA, el impuesto predial y el impuesto a la

gasolina, seguidos por el ISR. Pero aun con respecto al IVA, que es el impuesto ms conocido, el
nivel de informacin es muy bajo. Por ejemplo, piensan que los mexicanos pagamos IVA en
carnes, frutas y legumbres, piensan que las medicinas estn gravadas as como libros y revistas.
Pocos saben que los mexicanos pagan impuesto telefnico y slo 18% por el uso de celulares, as
que resulta curioso que el Estado est dispuesto a pagar el costo de que su poblacin crea que las
medicinas estn gravadas y no obtenga el beneficio de hacerlo.

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A todo esto hay que agregar que la gente no encuentra fcil pagar impuestos. Slo 13%
de dice haberlo hecho por s mismos y sin ayuda. El resto o no paga impuestos (46%) o el patrn
se los declara (20%) o ha tenido que recurrir a un tercero (15%). A pesar de que los servicios que
presta el SAT estn razonablemente bien evaluados, la inmensa mayora nunca ha acudido a sus
oficinas o mdulos (80%) y persiste la idea de que el trmite de impuestos es complicado y caro.
Para la gran mayora nuestro rgimen fiscal es injusto por todos sus costados: desde la
carga fiscal hasta el castigo, pasando por la oportunidad diferencial para evadir. La gran mayora
piensa que los mexicanos pagamos demasiados impuestos Adems, la proporcin de personas
que afirman que el actual sistema de impuestos beneficia a los ricos y es injusto para los que
menos tienen sigue siendo muy alta, aunque en los dos ltimos sexenios esta percepcin se
redujo. A ello se aade el hecho de que la nocin de que los impuestos son un medio para
distribuir mejor la riqueza recibe un muy bajo nivel de respuesta. Finalmente, cada vez son
menos los que piensan que de los servicios que proporciona el gobierno federal el ms importante
es el de combatir la pobreza.
B).- EL CONCEPTO DE INJUSTICIA FISCAL.-Tambin se resiente el que no todos
los mexicanos que trabajan contribuyan al fisco. Hay una percepcin muy extendida sobre la
irresponsabilidad del mexicano en lo que se refiere a sus obligaciones fiscales, acompaada de la
idea de que son pocos los que pagan y de que si todos pagramos impuestos tambin todos
pagaramos menos. De ah que, de acuerdo a la mayora, la mejor manera para aumentar los
ingresos del gobierno sea no elevarlos sino ampliar la base de contribuyentes.
El crculo de la injusticia se completa con la percepcin de que el castigo no est en
funcin de lo que dice la ley, la gente piensa que el castigo depende de que el evasor tenga

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influencias polticas y de que tenga dinero. En otras palabras, piensan que la ley se aplica de
manera diferencial y opera en contra de los que menos tienen.
Difcil de creer, la injusticia tambin se percibe en la posibilidad de evadir los
impuestos. Los empleados gubernamentales o de empresas privadas a quienes el patrn les
retiene los impuestos y no hacen declaracin ante el SAT no tienen mayores espacios para evadir.
En contraste, los profesionistas independientes o las empresas pueden hacerlo por la va de las
declaraciones (o no declaraciones) fiscales en las que se pueden subreportar los ingresos o inflar
las deducciones.
El nivel de recaudacin fiscal es un fenmeno complejo y sus determinantes son
muchas. Algunas son tcnicas como la solidez y fortaleza de las instituciones gubernamentales de
monitoreo, fiscalizacin, administracin y sancin. Otras de orden socioeconmico como el
costo-beneficio de pagar impuestos o la amplitud de la informalidad y, por tanto, el tamao del
padrn de contribuyentes efectivos. Otras ms quiz las de mayor importancia son polticas
y tienen que ver con la percepcin sobre la justicia del rgimen fiscal y la credibilidad del
ciudadano respecto a la adecuada provisin de bienes y servicios pblicos a cambio del pago de
impuestos. Finalmente, hay determinantes de ndole cultural, como el valor que le asigna el
ciudadano al Estado de derecho, los costos de reputacin o las motivaciones intrnsecas, esto es,
la importancia que se asigna a comportarse de manera pro social o en beneficio de la comunidad.
Segn un anlisis, sobre los factores que inciden en el pago de impuestos, la ausencia de estos
valores opera en contra de la disposicin a que los mexicanos cumplan con sus obligaciones
fiscales.
No hay consenso entre los estudiosos del fenmeno fiscal sobre cul de estos factores
pesa ms en la explicacin de la evasin. Desgraciadamente, esta falta de consenso no es muy

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relevante para nuestro pas. Ya entrado el siglo XXI Mxico tiene la combinacin perfecta para
explicar por qu los mexicanos se resisten a pagar impuestos: instituciones dbiles, rgimen fiscal
inequitativo, polticos irresponsables en el ejercicio del gasto y ciudadanos en los que el valor de
la legalidad est ausente
La gente paga impuestos simplemente porque en su trabajo se los descuentan y la
percepcin sobre el fraude fiscal est sumamente extendida entre la poblacin los mexicanos
somos poco o nada responsables para cumplir nuestros deberes fiscales, en Mxico hay mucho o
bastante fraude y la inmensa mayora declara conocer las formas para llevarlo a cabo. Para la
gente las formas ms comunes para ahorrar dinero al momento de hacer la declaracin de
impuestos son: no reportando todos los ingresos percibidos, no haciendo la declaracin
presentando gastos personales como si fueran de trabajo y aumentando los gastos a deducir.
Solamente 10% declar no conocer alguna forma para engaar o defraudar al fisco.
Quiz el ejemplo ms claro de la disposicin a evadir al fisco es venderle un producto
con factura pagando el IVA o sin factura y ahorrndoselo.
Ms all de si la conducta se justifica o no, no hay duda de que la gente considera que
evadir impuestos es un delito. Entre las distintas opciones de violaciones a la ley, la evasin de
impuestos es considerada la ms grave (despus del robo a mano armada y antes que dar
mordida a funcionarios).
No obstante, esta conducta no est penada ni individual ni socialmente hablando.
Algunas personas dicen que no est mal mentir un poco en la declaracin porque esto no
perjudica a nadie, porque el gobierno gasta demasiado. La gran mayora piensa que las personas
mienten en sus declaraciones simplemente para ahorrar dinero

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B).-PROPUESTA HACIA UNA CULTURA TRIBUTARIA. Partimos desde el

precepto Constitucional:
Artculo 31 SON OBLIGACIONES DE LOS MEXICANOS.
IV.- CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PUBLICOS, ASI DE LA FEDERACION,
COMO DEL DISTRITO FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE
LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES.

La Cultura Tributaria se entiende como el conjunto de valores, creencias y actitudes,

compartidos por una sociedad respecto a la tributacin y las leyes que la rigen, lo que conduce al
cumplimiento permanente de los deberes fiscales.

Si los mexicanos tuviramos una enseanza que nos muestre y explique la importancia que se
tiene el obtener el conocimiento sobre lo que son las contribuciones a temprana edad con valores
cimentados y que esto generar una cultura para que cuando tengamos que contribuir con el Estado,
Federacin, Municipio lo hiciramos reconociendo que es para beneficio de todos, y de igual manera
si llegsemos a ocupar un puesto pblico donde se tenga que manejar ese recurso lo hagamos con la
tica correspondiente para mejorar nuestra sociedad y economa

El problema identificado es el desconocimiento de la poblacin en la Ciudad de Mxico que

tiene una microempresa, la importancia de los impuestos para la sociedad y las consecuencias de su
evasin tanto para la regin en que habita, como para los mismos ciudadanos por lo que es necesario
implementar un civismo fiscal desde la educacin primaria para que las prximas generaciones
crezcan con una cultura tributaria que aporte un crecimiento en las contribuciones y que se les d un
buen uso y as captar recursos que de igual manera sean empleados para el beneficio de los propios

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individuos que conforman la sociedad. En el presente estudio se determina el conocimiento que los
alumnos de primaria y secundaria tienen con respecto al tema de contribuciones y su uso mediante
una investigacin que arrojo la informacin suficiente que permite valorar y determinar el grado de
conocimiento que se tiene sobre lo que es tributar y de los servicios que de esto obtenemos.

Para cumplir con la obligacin constitucional de vigilar por el bien comn y dar la poblacin
los servicios que sta requiere el Estado, Federacin, Municipio, necesita de recursos que obtiene
principalmente de los contribuyentes mediante los tributos que este paga a travs de los impuestos.

El pago de los impuestos puede llevarse a cabo mediante la aplicacin de la fuerza pblica
apelando a la razn de los contribuyentes. Las fuerza se manifiesta en las leyes establecidas por el
Estado y que son de cumplimiento obligatorio, mientras que la razn solo puede estar dada por una
Cultura Tributaria basada en una fundamentacin slida, establecida desde la educacin bsica.

Para muchos ciudadanos el tributar est relacionado con su percepcin, que puede ser positiva
o negativa sobre el uso que se le da a los recursos obtenidos por funcionarios que de igual forma
carecen de una tica necesaria de implementar en su formacin acadmica.

Por otra parte la falta del conocimiento sobre la Constitucin Poltica y las Leyes
establecidas hace que los ciudadanos no comprendan la magnitud que tiene el acto de no contribuir
con el gasto pblico de la nacin mediante el pago de sus impuestos, a travs de estrategias para
disminuir los montos correspondientes caso nulo a estos.

Desde temprana edad, a partir de la educacin bsica se debe fomentar con conceptos
nuevos y no tan trillados, como el aporte o aportacin hacia la mejora de los servicios que el
pas ofrece a sus habitantes.

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Dar a conocer el sistema financiero mexicano, como cultura cvica, en todos los niveles
de la educacin, integrando en el Sistema Educativo Nacional materias obligatorias sobre el
sistema tributario, claro est todas a su nivel correspondiente, de sta manera disminuira la
ignorancia y la mala informacin sobre el destino y uso de los impuestos.
Evitar la apata en materia de impuestos, es una labor por dems titnica y frustrante
para el Estado Mexicano, la sociedad ya no cree en sus gobernantes, mucho menos cree que su
dinero vaya a destinarse realmente para el gasto pblico, ese es el gran problema.
El quid, de sta problemtica precisamente radica en que el gobierno ponga el ejemplo y
realice campaas de credibilidad, de honestidad de sus

Servidores Pblicos en todas sus

jerarquas y Secretarios de Estado, de equilibrar entre gobernante y gobernado esa discrepancia

de transparencia y que el estado demuestre que los impuestos realmente trabajan en favor de los
ciudadanos.
Los medios de comunicacin, informticos, deben estar a la vanguardia para dar el
servicio

necesario a los contribuyentes sin complicaciones, largas esperas, explicaciones

complicadas y sobre todo la prepotencia de los servidores pblicos del SAT, software de alto
costo para los sistemas de declaracin, que SON LOS PRINCIPALES ENEMIGOS PARA
ADQUIRIR UNA CULTURA FISCAL FAVORABLE A MXICO, si es que se quiere un
cambio la SHCP, ya debe actuar en ese sentido de manera positiva.
Son necesarias las auditoras fiscales, lo son tambin las miscelneas fiscales, y
perseguir la evasin y contrabando como delitos, pero es mejor prevenir y dar ms atencin a
crear planes de capacitacin eficaces para los contribuyentes independientemente si son
profesionistas o no.

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III.- CONCLUSINES

Como conclusin se puede decir que es indudable que existe carencia en el conocimiento del pago de
las contribuciones, su origen su uso, el beneficio que se obtiene a travs del cumplimiento de las
mismas, por lo que la implementacin de una Cultura Tributaria desde la educacin primaria es una
de las opciones que el Estado debera de considerar, para fortalecer e implementar un civismo fiscal,
que vaya educando generaciones de mexicanos con una responsabilidad tanto de cumplir con las
obligaciones como de servicio a la misma sociedad formando ciudadanos con una mentalidad de
servir y de cumplir con su pas.

Lo expuesto en el prrafo anterior fortalece la hiptesis planteada: La Cultura Tributaria

propicia el conocimiento sobre las obligaciones fiscales existentes y de igual forma contribuye a
disminuir las creencias negativas en relacin al uso y manejo de los recursos generados que son
aplicados por del Estado, por lo que la investigacin realizada confirma la necesidad de crear un
Civismo Fiscal ms claro y de fcil comprensin que impacte a las generaciones futuras de
mexicanos y as obtener mayor recaudacin fiscal que propiciarn seguridad, bienestar y una mejor
economa para nuestro pas.

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Para generar una conciencia de lo importante que es contribuir con el cumplimiento de

nuestras obligaciones, se debera abordar el tema desde que se es un nio, ya que en esta etapa de la
vida se puede influir en gran medida y crear conciencia para ser parte de la Cultura Tributaria.
Los nios hoy en da, con el avance

Esperamos que con esta propuesta las futuras generaciones se formen con una cultura
diferente, la de cumplir y servir y que esto de origen a que exista mas recaudacin fiscal para que en
un momento dado se pueda solventar el presupuesto que la Ley de Ingresos determina para cada
periodo fiscal sin ninguna complicacin ni implementacin de nuevas obligaciones adems de tener
control del mismo. Esto servira para detectar los desvos de dinero que se tienen por parte de
servidores pblicos los cuales deben ser empleados para el beneficio de la ciudadana y el crecimiento
econmico de nuestro Mxico.

IV.-BIBLIOGRAFA
Ricardo Samaniego (coord.), Medicin de la evasin fiscal en Mxico, Sistema de
Administracin
Tributaria,
Mxico,
2006.
Hugo Javier Fuentes Castro (coord.), Estudio de evasin fiscal mediante el uso de efectivo,
Sistema
de
Administracin
Tributaria,
Mxico,
2012.
Opinin pblica y poltica fiscal, Consulta S.A. de C.V., por encargo de la SHCP, noviembre
de 1999; Encuesta de opinin pblica de percepcin de riesgo tributario y cultura fiscal,

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Buenda y Laredo, B&L, por encargo de la Coordinacin de Evaluacin de Opinin Pblica de la

Administracin General de Evaluacin, SAT/SHCP, julio de 2012.
Recuperado el da 10 noviembre de 2014 http: //www.inegi.gob.mx
Recuperado el da 11 de noviembre de 2014 de http://www.sat.gob.mx
Recuperado el da 12 de noviembre de 2014 de http://www.sep.gob.mx
Recuperado el da 17 marzo de 2014 de http://www.shcp.gob.mx
Recuperado el da 20 de noviembre de 2014 de http://www.calidadeducativa.com