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Etude de cas

Le bilan de lentreprise SAVA, aprs regroupement des comptes, au 31/12/N, se prsente ainsi :
ACTIF

MB

A/P

VNC

Immob en NV

PASSIF

Montant

Capitaux propres

Frais prliminaire

60 000

30 000

30 000

Capital social ou pers

Charges rpartir

40 000

30 000

10 000

Rserve lgale

300 000

Autres rserves

121 000

Immob corporelles
Constructions
Inst tech Mat et Out
Matriel
transport

de

600 000

240 000

360 000

Report nouveau

1 009 500

460 950

548 550

Rsultat net de lex

730 000

347 500

382 500

Dettes de financement

285 000

211 666,67

73 333,33

100 500

5 025

95 475

Mobil, Mat de bu...


Immob financires

1 500 000

Autres
dtte
financeme

(-) 600
4125,93

de

Dettes du passif circula

Titres de participat

F/ss et comptes ratt

Stocks

Comptes de rgul passif


263 844

Matire et four cbles

253 206

200 000

199 835,75
42 000

263 844
7 100

246 106

Produits finis
Crance de lactif c
12 800
F/ss dbiteurs av et..
Clients et cptes ratt

258 945

12 800
14 450

244 495

984,35

984,35

14 200

14 200

Etat dbiteur
Comptes de rg actif
25 500

1 275

24 225

Titres et val de plac


Trsorerie actif
Banque, TG et CP...

35 639

35 639

24 210

24 210

Caisses, RA et A

TOTAL

3 714 328,35

1 347 966,67

2 366 361,68

TOTAL

2 366 361,68

Le CPC de lentreprise SAVA au 31/12/N se prsente, aprs critures de regroupement, ainsi :


I
Produits dexploitation
Ventes de biens et services produits
2 200 300
Variation des stocks des produits
(-) 19 000
Reprises dexploitation transfert de charges
7 700
TOTAL
2 189 000
II
Charges dexploitation
Achats consomms de matires et fournitures 1 198 475,2
Autres charges externes
363 345,55
Impts et taxes
34 700
Charges de personnel
219 800
Autres charges dexploitation
30 800
Dotations dexploitation
306 279,17
TOTAL
2 153 399,92
III
Rsultat dexploitation (I II)
35 600,08
IV Produits financiers
Produits de TP et des ATI
10 600
Intrts et autres produits financiers
25 700
Reprises financires transfert de charges
3 015
TOTAL
39 315
V
Charges financires
Charges dintrts
35 600
Autres charges financires
12 800
Dotations financires
255
TOTAL
48 655
VI Rsultat financier (IV V)
(-) 9 340
VII Rsultat courant (III + VI)
26 260,08
VIII Produits non courants
Produits des cessions des immobilisations
110 000
Autres produits non courants
14 750
TOTAL
124 750
IX
Charges non courantes
VNA des immobilisations cdes
129 662,5
Autres charges non courantes
15 000
TOTAL
144 662,5
X
Rsultat non courant (VIII IX)
(-) 19 912,5
XI
Rsultat avant impt (VII + X)
6 347,58
XII Impt sur le rsultat
(-) 2221,65
XIII Rsultat net (XI XII)
4 125,93

Pour une tude fonctionnelle de lentreprise SAVA, on vous fourni les informations
complmentaires suivantes : lentreprise a acquis il y a 3 ans un matriel industriel par crdit
bail, selon les dispositions suivantes :

Prix dacquisition 800 000DH.


Dure du contrat 5 an ;
Valeur rsiduelle la fin du contrat 80 000DH

Travail Faire :

Etablir le bilan fonctionnel en grandes masses de lentreprise SAVA ;


Reprsenter graphiquement ce bilan fonctionnel ;
Etudier ce bilan fonctionnel.

Pour une tude de liquidit de lentreprise SAVA , considrons les informations suivantes
relatives la situation relle de cette entreprise :
Le conseil dadministration prvoit, aprs extinction du report nouveau, la distribution de
20% du rsultat ;
Les installations techniques, matriel et outillage sont estims 50% de leur valeur
dentre ;
Les TVP sont estims 26 500DH et sont facilement cessibles ;
Le stock outil est fix 20% de la valeur globale brute des stocks ;
Le plafond descompte est fix 40% de la valeur des effets recevoir ;
Une provision (durable) de 25 000DH est constituer (pour grosse rparation) ;
Tableau des crances :
Crances
Analyse par chance
Montant
Plus dun an Moins dun an
Clients et comptes rattachs
244 495
15 000
229 495
Etat dbiteur
984,35
984,35
Comptes de rgularisation actif 14 200
14 200
Tableau des dettes :
Dettes
Montant
Analyse par chance
Plus dun an Moins dun an
Autres dettes de financement
200 000
180 000
20 000
Fournisseurs et comptes rattachs 199 835,75
19 000
180 835,72
Comptes de rgularisation passif
42 000
42 000
Travail faire :
1- Prsenter le bilan financier condens de lentreprise SAVA au 31/12/N (4 masses
lactif et 3 masses au passif) ;
2- Etudier la solvabilit et la liquidit de lentreprise SAVA travers son bilan financier.

Pour une tude de la performance de lentreprise S.A.V.A :

Dterminer et commenter les principaux soldes de gestion ;


Dterminer sa capacit dautofinancement relative lexercice N