UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA III (9-8-ICA)
PRIMERA EVALUAIN PARCIAL
Octubre2013 - Febrero 2014

Elaborada por:

Versin

Dr. Gustavo Cisneros Gonzlez

IMPORTANTE:

En la calificacin automtica se utiliza la frmula aciertos menos errores, por lo tanto, le

recomendamos piense bien la respuesta antes de marcarla, si no est seguro, es preferible dejarla en
blanco.
No est permitido comunicarse entre compaeros ni consultar libros o apuntes.
Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluacin que est desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS_

INSTRUCCIN:
Lea detenidamente cada uno de las siguientes preguntas y rellene completamente el crculo que
corresponda al literal de la alternativa correcta en la hoja de respuestas.
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Al control de gestin se lo puede definir como:

Un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos.
El conjunto de mecanismos para asegurar el logro de objetivos
Un proceso de retroalimentacin de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa.
El control gubernamental segn el sujeto activo puede ser:
Poltico
Gubernamental
Interno y externo
Uno de los instrumentos para el control de gestin es
Cuadro de mandos
La inspeccin
Revisin selectiva
El control de gestin tradicional se basa en:
Medir los resultados
La planificacin estratgica
Directrices de planificacin
El control gubernamental segn el tiempo en que se aplica puede ser:
Previo, continuo y posterior
Previo, interno y tributario
Continuo, previo y econmico
La auditora de gestin tiene su fundamento en:
La auditora financiera
El examen especial
La auditora operacional
Uno de los propsitos de la auditora de gestin es:
La evaluacin de la eficiencia y economa en el uso de los recursos.
Verificacin del cumplimiento de la normatividad general y especfica.
Comprobar si la entidad adquiere y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente.
En el alcance de la auditora de gestin se debe considerar principalmente:
La medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la informacin financiera y operativa.
La determinacin del grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Comprobar si la entidad adquiere y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente.
El uso de indicadores en la auditora de gestin permite medir:
La velocidad y oportunidad de las respuestas del usuario.
La celeridad en el ciclo administrativo.
La eficiencia y economa en el manejo de los recursos
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Una evidencia se considera suficiente cuando:

Son vlidas y relevantes.
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Es confiable o creble.
La auditora de gestin se la define como:
El examen de los registros, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una
empresa.
Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa y de sus mtodos de
control
Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de una parte de las operaciones ejecutadas.
El control interno es:
Un proceso, cuya implantacin y mantenimiento es responsabilidad de la mxima autoridad.
La verificacin del manejo eficiente de los recursos.
El uso de parmetros e indicadores para medir eficacia, eficiencia y economa.
Los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal manera que muestren:
La informacin obtenida y las conclusiones a las que lleg.
Las normas reglamentos de la entidad.
Las actas de constitucin de la empresa.
El propsito de la referenciacin cruzada es:
Facilitar la localizacin de los papeles de trabajo.
Mostrar en forma objetiva las conexiones entre las cdulas.
El grado de satisfaccin de los usuarios.
El archivo continuo contiene:
Informacin relacionada con la auditora especfica
Informacin de inters o utilidad para auditorias subsiguientes.
Informacin para facilitar la supervisin.
Uno de los tipos de indicadores de gestin es:
Cualitativos y cuantitativos
Recursos logsticos
Inversin
La evidencia es confiable cuando:
Son vlidas y relevantes.
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Es aceptable o creble.
Una de las ventajas de aplicar los flujogramas es:
Permitir detectar hechos, controles y debilidades.
La facilidad de su uso.
Dejar abierta la iniciativa del auditor.
Una de las desventajas del uso de matrices es:
El eventual uso de palabras incorrectas.
No permite tener una visin de conjunto.
Limita al auditor la inclusin de otras preguntas.
Una de las ventajas de aplicar el mtodo de las narrativas es:
Permitir la iniciativa del auditor.
Evaluar siguiendo una secuencia lgica.
Localizar debilidades de control interno.
El riesgo de control consiste en:
El riesgo que los sistemas de control estn incapacitados para detectar estos errores.
Que ocurran errores generados por las caractersticas de la entidad.
Los errores no puedan ser identificados.
El riesgo de deteccin es:
El riesgo que los sistemas de control estn incapacitados para detectar estos errores.
Es el riesgo que afecta directamente a la cantidad de evidencia de auditora.
El riesgo de que los procedimientos seleccionados no detecten errores o irregularidades
La evidencia es competente cuando:
De acuerdo a su calidad son vlidas y relevantes
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Son aceptables y crebles.
Una de las prcticas que se utiliza en la auditora de gestin es:
Evaluacin.
Sntesis.
Medicin.
Las marcas de auditora son conocidas como:
Claves de auditora.
Parmetros de auditora.
Gua de revisin.
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Los indicadores cuantitativos son:

Los utilizados para medir la eficiencia y eficacia.
Los que permiten tener en cuenta la heterogeneidad, amenazas y oportunidades del entorno
organizacional
Los que se establecen peridicamente de los resultados de las operaciones.
Los indicadores de recursos sirven para medir y evaluar:
Las metas y el grado de cumplimiento de los planos establecidos.
La extensin y etapas de la planeacin.
La demanda y oferta en el tiempo.
Los indicadores interfsicos son:
Los que relacionan el comportamiento de la entidad frente a los usuarios externos.
Los que miden los resultados en el mbito de la institucin y la calidad del servicio
Los que tienen relacin con las metas y objetivos de la institucin.
Los papeles de trabajo constituyen :
Documentos elaborados para efectuar pruebas de control
Documentos elaborados por el auditor que no son tiles.
Documentos elaborados por el auditor que fundamentan su informe.
El muestreo ayuda al auditor a:
Evaluar los resultados de la muestra.
Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditoras.
Obtener evidencias suficientes.
Las pruebas sustantivas nos ayudan a:
Reevaluar los riesgos de control.
Dar confiabilidad a la informacin financiera
Examinar el control interno.
Se puede definir a la gestin como:
Un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos.
El conjunto de mecanismos para asegurar el logro de objetivos.
Un proceso de retroalimentacin de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa.
El control consiste en:
Un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos.
El conjunto de mecanismos para asegurar el logro de objetivos.
Un proceso de retroalimentacin de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa.
El mbito y objetivo de la gestin pblica se la puede concebir de la siguiente manera:
Gestin operativa, financiera y administrativa.
Gestin operativa, pblica y financiera.
Gestin financiera, gubernamental y administrativa.
Uno de los seis elementos de gestin es:
Eficiencia.
Etimologa.
Excelencia gerencial.
La economa como elemento de gestin consiste en:
Insumos que producen los mejores resultados con el menor costo.
Insumos correctos a menor costo.
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados.
La eficacia consiste en:
Insumos que producen los mejores resultados con el menor costo.
Insumos correctos a menor costo.
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados.
La eficiencia consiste en:
La relacin entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y servicios.
La adquisicin o produccin al menor costo posible
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados
Segn la materia, el control gubernamental puede ser:

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Previo
Interno
Tributario
El control estatal se lo realiza a travs de :
Auditora financiera
Auditora operativa
Auditora gubernamental

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Es la tcnica que consiste en un examen ocular rpido con la finalidad de separar mentalmente
los asuntos que no son tpicos o normales.
Comparacin.
Revisin selectiva.
Anlisis.
Esta tcnica consiste en examinar la exactitud matemtica de las operaciones.
Comparacin.
Clculo
Inspeccin.
Es el examen fsico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de demostrar su
existencia y autenticidad.
Clculo
Inspeccin
Rastreo
Es la tcnica que consiste en agrupar los resultados importantes obtenidos en reas o
segmentos.
Conciliacin.
Tabulacin.
Encuesta.
Uno de los cinco componentes del control interno es:
Actividades de Control.
Matrices.
Cuestionarios de control
La auditora de gestin tiene su fundamento en:
La auditora financiera
El examen especial
La auditora operacional
Los cuestionarios de control interno consisten en:
Efectuar el revelamiento siguiendo una secuencia lgica y ordenada.
Preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios y personal de la empresa.
La descripcin detallada de los procedimientos ms importantes.
En el alcance de la auditora de gestin se debe considerar principalmente:
La medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la informacin financiera y operativa.
La determinacin del grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Comprobar si la entidad adquiere y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente.
El uso de indicadores en la auditora de gestin permite medir:
La velocidad y oportunidad de las respuestas del usuario.
La celeridad en el ciclo administrativo.
La eficiencia y economa en el manejo de los recursos
Una evidencia se considera suficiente cuando:
Son vlidas y relevantes.
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Es confiable o creble.
La auditora de gestin se la define como:
El examen de los registros, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una
empresa.
Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa y de sus mtodos de
control
Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de una parte de las operaciones ejecutadas.
El control interno es:
Un proceso, cuya implantacin y mantenimiento es responsabilidad de la mxima autoridad.
La verificacin del manejo eficiente de los recursos.
El uso de parmetros e indicadores para medir eficacia, eficiencia y economa.
Los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal manera que muestren:
La informacin obtenida y las conclusiones a las que lleg.
Las normas reglamentos de la entidad.
Las actas de constitucin de la empresa.
El propsito de la referenciacin cruzada es:
Facilitar la localizacin de los papeles de trabajo.
Mostrar en forma objetiva las conexiones entre las cdulas.
El grado de satisfaccin de los usuarios.
El archivo continuo contiene:
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Informacin relacionada con la auditora especfica

Informacin de inters o utilidad para auditorias subsiguientes.
Informacin para facilitar la supervisin.
Uno de los tipos de indicadores de gestin es:
Cualitativos y cuantitativos
Recursos logsticos
Inversin
La evidencia es confiable cuando:
Son vlidas y relevantes.
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Es aceptable o creble.
Una de las ventajas de aplicar los flujogramas es:
Permitir detectar hechos, controles y debilidades.
La facilidad de su uso.
Dejar abierta la iniciativa del auditor.
Una de las desventajas del uso de matrices es:
El eventual uso de palabras incorrectas.
No permite tener una visin de conjunto.
Limita al auditor la inclusin de otras preguntas.
Una de las ventajas de aplicar el mtodo de las narrativas es:
Permitir la iniciativa del auditor.
Evaluar siguiendo una secuencia lgica.
Localizar debilidades de control interno.
El riesgo de control consiste en:
El riesgo que los sistemas de control estn incapacitados para detectar estos errores.
Que ocurran errores generados por las caractersticas de la entidad.
Los errores no puedan ser identificados.
El riesgo de deteccin es:
El riesgo que los sistemas de control estn incapacitados para detectar estos errores.
Es el riesgo que afecta directamente a la cantidad de evidencia de auditora.
El riesgo de que los procedimientos seleccionados no detecten errores o irregularidades
La evidencia es competente cuando:
De acuerdo a su calidad son vlidas y relevantes
Son en la cantidad necesaria y tiles.
Son aceptables y crebles.
Una de las prcticas que se utiliza en la auditora de gestin es:
Evaluacin.
Sntesis.
Medicin.
Las marcas de auditora son conocidas como:
Claves de auditora.
Parmetros de auditora.
Gua de revisin.
Los indicadores cuantitativos son:
Los utilizados para medir la eficiencia y eficacia.
Los que permiten tener en cuenta la heterogeneidad, amenazas y oportunidades del entorno
organizacional
Los que se establecen peridicamente de los resultados de las operaciones.
Los indicadores de recursos sirven para medir y evaluar:
Las metas y el grado de cumplimiento de los planos establecidos.
La extensin y etapas de la planeacin.
La demanda y oferta en el tiempo.
Los indicadores interfsicos son:
Los que relacionan el comportamiento de la entidad frente a los usuarios externos.
Los que miden los resultados en el mbito de la institucin y la calidad del servicio
Los que tienen relacin con las metas y objetivos de la institucin.
Los papeles de trabajo constituyen :
Documentos elaborados para efectuar pruebas de control
Documentos elaborados por el auditor que no son tiles.
Documentos elaborados por el auditor que fundamentan su informe.
El muestreo ayuda al auditor a:
Evaluar los resultados de la muestra.
Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditoras.
Obtener evidencias suficientes.
Las pruebas sustantivas nos ayudan a:
Reevaluar los riesgos de control.
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Dar confiabilidad a la informacin financiera

Examinar el control interno.
Se puede definir a la gestin como:
Un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos.
El conjunto de mecanismos para asegurar el logro de objetivos.
Un proceso de retroalimentacin de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa.
El control consiste en:
Un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos.
El conjunto de mecanismos para asegurar el logro de objetivos.
Un proceso de retroalimentacin de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa.
El mbito y objetivo de la gestin pblica se la puede concebir de la siguiente manera:
Gestin operativa, financiera y administrativa.
Gestin operativa, pblica y financiera.
Gestin financiera, gubernamental y administrativa.
Uno de los seis elementos de gestin es:
Eficiencia.
Etimologa.
Excelencia gerencial.
La economa como elemento de gestin consiste en:
Insumos que producen los mejores resultados con el menor costo.
Insumos correctos a menor costo.
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados.
La eficacia consiste en:
Insumos que producen los mejores resultados con el menor costo.
Insumos correctos a menor costo.
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados.
La eficiencia consiste en:
La relacin entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y servicios.
La adquisicin o produccin al menor costo posible
La relacin entre servicios generados y los objetivos y metas programados
Segn la materia, el control gubernamental puede ser:

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Interno
Tributario
El control estatal se lo realiza a travs de :
Auditora financiera
Auditora operativa
Auditora gubernamental

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