Ao de la Inversin para el

Desarrollo Rural y la Seguridad

Alimentaria
TRABAJO PARACTICO
CURSO: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

ESCUELA
PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CICLO:
IV

PROFESOR
JUAN GOMEZ ROSADO
ALUMNO
WILLIAM ARMANDO PIZARRO URBINA

DESARROLLO DEL TRABAJO

1. El 07.09.13 se form la sociedad FARADAY SAA con un aporte de S/ 1,800,000.00
representada en acciones de S/. 100.00 cada una, las cuales dieron suscritas por los socios
A,B,C,D en las proporciones del 30%, 25%, 25% y 20% respectivamente, siendo el
compromiso de pago el 30% al momento de la suscripcin y el saldo a 30 das (20%), 60
das (30%) y 90 das (20%) despus de suscrita la sociedad. El primer aporte de la
suscripcin de los socios es depositados en el Bco. de Crdito, el saldo a 30 y 90 das al
Bco. Financiero y el aporte a 60 das en el Bco. Continental.
Se pide:
Realizar el asiento de apertura y la cancelacin respectiva
SOCIOS
A
B
C
D

APORTACION
S/.
540,000.00
450,000.00
450,000.00
360,000.00
1,800,000.00

CONTADO
%
30%
25%
25%
20%
100%

30%
162,000.00
135,000.00
135,000.00
108,000.00
540,000.00

20%
30 das
108,000.00
90,000.00
90,000.00
72,000.00
360,000.00

CREDITO
30%
60 das
162,000.00
135,000.00
135,000.00
108,000.00
540,000.00

20%
90 das
108,000.00
90,000.00
90,000.00
72,000.00
360,000.00

RESUMEN
CONTADO 540,000.00
CREDITO 1,260,000.00
TOTAL
1,800,000.00
LIBRO DIARIO
DEBE

14
142
1421

50
501
5011

MES DE SETIEMBRE- 2013

C/D. 001-09-13
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Socio A: 30%
Socio B: 25%
Socio C: 25%
Socio D: 20%
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Acciones
x/x Por la suscripcin de acciones de la empresa
FARADAY SAA a S/. 100.00 cada accin, segn
Escritura Pblica inscrita en los Registros Pblicos
en el asiento 24531

HABER

1,800,000.00

540,000.00
450,000.00
450,000.00
360,000.00
1,800,000.00

10
104
1041
10411
14
142
1421
14212
14
142
1421
14211

10
104
1041
10412

14
142
1421
14212

10
104
1041
10413

14
142
1421
14212

C/D. 002-09-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banco de Crdito
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Suscripcin por cobrar a socios
x/x Por los egresos de caja del presente mes

C/D. 003-10-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banco Financiero
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel
x/x Por el pago o cancelacin de las acciones
suscritas por los accionistas a los 30 das.

C/D. 004-11-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banco Continental
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel
x/x Por el pago o cancelacin de las acciones
suscritas por los accionistas a los 60 das

540,000.00

1,260,000.00

1,800,000.00

360,000.00

108,000.00
90,000.00
90,000.00
72,000.00
360,000.00

540,000.00

162,000.00
135,000.00
135,000.00
108,000.00
540,000.00

10
104
1041
10412

14
142
1421
14212

C/D. 005-12-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CTAS. CTES. EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banco Financiero
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel
x/x Por el pago o cancelacin de las acciones
suscritas por los accionistas a los 90 das

360,000.00

108,000.00
90,000.00
90,000.00
72,000.00
360,000.00

2. El 25.09.13 se constituy la Empresa Amrica SA con los aportes de los socios siguientes:

N. Leon
:
B. Ato SA
:
R. Meca
:
80,000
Cia. Olaya SA:

S/. 110,000.00 (Efectivo) y un terreno por S/. 200,000.00

Producto terminado a valor de mercado S/. 531,000 incluye IGV
Inmueble valorizado en S/. 200,000 + terreno valoriza en S/.
Patente de marca S/. 135,000 + IGV

Posteriormente, la JGA decide contratar a un perito especializado para que proceda a tasar
el inmueble. El dictamen del perito de dicho inmueble fue valorizado en S/. 130,000 por la
cual el socio decide aportar S/. 30,000 en efectivo y la diferencia con equipo de cmputo.
Se pide:
Contabilizar los aportes de emisin y suscripcin de capital social, cancelacin y la
regularizacin del perito sobre el inmueble.
SOCIOS
N Leon
B Alto SA
R Meca
Cia. Olaya SA

10
20
110,000.00
0
0.00 450,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
110,000.00 450,000.00

331
332
34
TOTAL
200,000.00
0
310,000.00
0.00
0
0 450,000.00
80,000.00 200,000.00
0 280,000.00
0.00
0 135,700.00 135,700.00
280,000.00 200,000.00 135,700.00 1,175,700.00

14
142
1421

50
501
5011

10
101
1011
21
211
33
331
3311
332
3321
34
342
3421
14
142
1421
14211

MES DE SETIEMBRE- 2013

C/D. 001-09-13
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS

N Leon
B Alto SA
R Meca
Cia. Olaya SA

6852
68521
36
363
3632

310,000.00
450,000.00
280,000.00
135,700.00

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Acciones
x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la
empresa America SA

C/D. 002-09-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
Caja Soles
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
TERRENOS
EDIFICACIONES
Edificaciones Administrativas
INTANGIBLES
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
PATENTES
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS
Suscripcin por cobrar a socios
x/x Por la cancelacin de las acciones segn
informe del gerente de los bienes recibidos

Perdida por desvalorizacin

68
685

1,175,700.00

1,175,700.00

110,000.00
110,000.00
450,000.00
450,000.00
480,000.00
280,000.00
200,000.00
135,700.00
135,700.00
1,175,700.00

= 200,000.00 130,000 = 70,000.00

C/D. 003-09-13
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
DESVALORIZACIN DE INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
x/x Por la desvalorizacin de activos conforme a la
NIC 36

70,000.00

70,000.00

C/D. 004-09-13
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS
x/x Por el destino de la cuenta 68

94
941
95
951
79
791

50
501
5011
33
332
3321
33211

C/D. 002-09-13
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Acciones
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
Edificaciones Administrativas
Costo de adquisicion o produccion
x/x Por Reinversion de cuentas y/o baja de injueble

10
101
1011
33
336
3361
33611
50
501
5011

C/D. 002-09-13
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
Caja Soles
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPOS DIVERSOS
Equipos para procesamiento de informacion
Computadoras e impresoras
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Acciones
x/x Por los aportes de los socios

21,000.00
49,000.00

70,000.00

200,000.00

200,000.00

30,000.00

100,000.00

3. Amrica SA tiene un capital social de S/. 500,000 conformado por 20,000 acciones cuyo
valor nominal es de S/ 25.00 C/accin distribuido de la siguiente manera:
A
B
C

7,000 Acciones
8,000 Acciones
5,000 Acciones

La JGA decide un aumento del capital de 1 x 2.5 acciones a cobrarse en efectivo

Realice los registros contables resultantes, si:
a) La ampliacin es a la par
b) La ampliacin es al tipo de 120% del valor nominal de las acciones
c) Cuando es bajo la par a S/. 20 C/ Accin
A la par: el precio pagado coincide con el nominal del ttulo.

130,000.00

SOCIOS
A
B
C

APORTACION
ACCIONES
S/.
175,000.00
200,000.00
125,000.00
500,000.00

7,000.00
8,000.00
5,000.00
20,000.00

VALOR DE CADA
ACCION
25
25
25
25

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

14211
14213

Socio A
Socio B
Socio C

50

CAPITAL

501

CAPITAL SOCIAL

5011

Acciones

14212

%
35%
40%
25%
100%

500,000.00

175,000.00
200,000.00
125,000.00
500,000.00

x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la empresa

Amrica SA

10
101

14
142
1421

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CAJA

500,000.00

Socio A

175,000.00

Socio B

200,000.00

Socio C

125,000.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS

x/x Por el pago o cancelacin de las acciones suscritas por los

accionistas.

500,000.00

1 X 20,000.00

8000 Acciones

2,5
8000 X 30
8000X25

240,000.00
200,000.00

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

50

CAPITAL

501

CAPITAL SOCIAL

5011

Acciones

52

CAPITAL ADICIONAL

521

PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

5011

Acciones
x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la empresa
America SA

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101

CAJA

14
142
1421

240,000.00

200,000.00

40,000.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
x/X Por la emisin de aumento de capital de la empresa America
SA

Bajo la Par
8000 Acc X 20

160,000.00

8000 Acc X 25

200,000.00
(40,000.00)

240,000.00

240,000.00

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

52

CAPITAL ADICIONAL

521

PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

5011

Acciones

50

CAPITAL

501

CAPITAL SOCIAL

5011

Acciones

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101

CAJA

14
142
1421

160,000.00

40,000.00

200,000.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)

160,000.00

160,000.00

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

x/c por el pago o cancelacin de las acciones suscritas por los
accionistas

4.

La empresa America Group SA es una empresa pesquera que al 31.12.12 su estructura

patrimonial es como sigue.

Capital 30,000 Acciones de S/20,00 su valor nominal

S/ 600,000.00
Excedente de Revaluacion
S/ 50,000.00
Reserva Legal
S/ 45,800.00
Reserva Facultativa
S/ 35,800.00
Utilidades No Distribuidas
S/ 505,800.00
Se establecio una Reserva facultativa del 5% cada ao de utilidad.
El capital esta conformado por las acciones siguientes.

Socios

Acciones

A
B
C

14.000
9.000
7.000

TOTAL

30.000

En el ao 2013 se realizaron las transacciones siguientes:

El 30.03.13 se aumento el capital de 2x15 acciones, su colocacin fue de S/25.00 y se
cobra en efectivo.
El 30.06.13 se aumento el capital de 2/5 x 10 acciones acumuladas a la fecha, su
colocacin fue a S/22.00 y se cobra en efectivo.
El 30,.03.13 se decide capitalizar el excedente de revaluacion el 0.33 x 5.984, emitiendo
nuevas acciones por los 3 accionistas.
El 15.08.13 se deciden capitalizar las parte de la reserva legal, emitiendo nuevas
acciones por los tres accionistas.
El 31.08.13 se decide capitalizar la 4ta parte de resultados acumulados, por la cual se
emitieron nuevas acciones suscritas por los 3 accionistas

SOCIOS

APORTACION
S/.

A
B
C

280,000.00
180,000.00
140,000.00
600,000.00

ACCIONES
14,000.00
9,000.00
7,000.00
30,000.00

VALOR DE
CADA
ACCION
20
20
20
20

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES

142

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O

ACCIONISTAS

Socio A
14212 Socio B
14213 Socio C
14211

50

CAPITAL

501

CAPITAL SOCIAL

5011

Acciones
x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la
empresa Amrica Group SA

%
46.67%
30%
23.33%
100%

600,000.00

280,000.00
180,000.00
140,000.00
600,000.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101

CAJA

1011

Socio A

280,000.00

1012

Socio B

180,000.oo

Socio C

140,000.00

1013

142

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS

14

600,000.00

600,000.00

x/x Por el pago o cancelacin de las acciones

suscritas por los accionistas.

2 Acciones nuevas equivalen 15 acciones antiguas

X=

2 x 30,000.00 = 4000 acciones

15
4000 X 25
4000 x 20

14
142
1421
50

=
=

100,000.00
80,000.00

30.03.13
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ACCIONISTAS
CAPITAL

100,000.00

80,000.00

501 CAPITAL SOCIAL

5011 Acciones
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
5011 Acciones
x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la
empresa Group America SA

20,000.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101

CAJA

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

1421

SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

100,000.00

100,000.00

x/X Por la emisin de aumento de capital de la empresa America

Group SA

2.5 Acciones nuevas equivalen 10 acciones antiguas

2,5 x 30,000.00 = 7500 acciones

X=

10
7500 X 22
7500 x 20

=
=

165,000.00
150,000.00

30.06.13
14
142

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES

50

ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ACCIONISTAS
CAPITAL

501

CAPITAL SOCIAL

5011
52

Acciones
CAPITAL ADICIONAL

521

PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

5011

Acciones
x/x Por la emisin y suscripcin de acciones de la
empresa Group America SA

1421

165,000.00

150,000.00

15,000.00

10
101
14
142
1421

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

165,000.00

CAJA
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ACCIONISTAS
x/X Por la emisin de aumento de capital de la empresa
America Group SA

165,000.00