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AUTORES:
CASTILLO CAMPOS, Mayra.
JUREZ CORDOVA, Robert.
SANCHEZ GUZMAN, lvaro
SILVA TORRES, Nordith
DOCENTE:
CPCC. ANTN NUNURA, Mauro.
PIURA PER
2014
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1. CONTROL INTERNO.
1.1. QUE ES EL CONTROL INTERNO?1
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AMBIENTE DE CONTROL:
Tambin es
Incluye
El alcance y
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Al terminar la revisin del sistema, el auditor debe ser capaz de hacer una
evaluacin presumiendo un satisfactorio cumplimiento con el sistema
prescrito.
2.1.1.
o guas/patrones esperados, de
acreedores,
aseguradores,
competidores
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c) Actitudes
acciones
hacia
informes
financieros,
incluyendo
b) Adecuada
c) Apropiado
nmero
de
personas,
particularmente
con
respecto
al
2.2.3. Riesgos
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los
controles
generales
sobre
los
sistemas
de
informacin
de
riesgos,
sino
tambin
si
ellas
estn
siendo
aplicadas
adecuadamente.
manera
oportuna
que
les
permita
cumplir
eficiente
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los
empleados
respecto
de
maneras
de
aumentar
la
3.1.1. VENTAJAS:
El estudio es detallado de cada operacin con lo que se obtiene
un mejor conocimiento de la empresa.
Se obliga al Contador Pblico a realizar un esfuerzo mental,
que acostumbra al anlisis y escrutinio de las situaciones
establecidas.
3.1.2. DESVENTAJAS:
Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.
No se tiene un ndice de eficiencia.
3.2.3. VENTAJAS:
Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
Permite una visin panormica de las operaciones o de la empresa.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del Evaluador o
Auditor a la gerencia sobre asuntos contables o financieros.
4. EL PROCESO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO.
Es preciso definir una metodologa para la evaluacin del control interno,
con el fin de ubicar de mejor manera las funciones del Auditor Interno,
dimensionada en la evaluacin del verdadero alcance institucional y en el
marco de los planes estratgicos, las leyes, polticas, presupuestos, normas
y procedimientos que rigen las operaciones en directa relacin con los
objetivos de servicio que brinda la organizacin, dentro del sector que se
desenvuelve.
El auditor interno tiene una gran responsabilidad de velar, a travs de las
respectivas evaluaciones, porque el control interno sea slido y funcione en
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5. EVALUACIN DE RIESGOS.
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confiabilidad
de
la
informacin
financiera
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INDICE
1.
2.
2.1.2.
2.1.3.
2.1.4.
2.1.5.
2.1.6.
2.1.7.
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.
Riesgos .............................................................................................................................................. 13
2.2.4.
2.2.5.
2.3.
INFORMACION Y COMUNICACIN.................................................................................................. 15
2.3.1.
INFORMACIN............................................................................................................................... 15
2.3.2.
COMUNICACIN............................................................................................................................ 16
2.4.
3.
SUPERVISION MONITOREO............................................................................................................ 16
2.4.1.
2.4.2.
3.1.1.
VENTAJAS: ...................................................................................................................................... 19
3.2.
3.3.
4.
5.
5.2.
5.3.
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