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A
MEMORANDO DE PLANEACION
1. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el
nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de
activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2013.
2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1. RESEA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950. Est
ubicada en la Calle 170 N0. 19-07. Cuenta con una planta fsica adecuada
para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en
la Carrera 5 No. 127-05, en donde realiza sus ventas.
Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compaa Jorge Prez, el
Revisor Fiscal Ernesto Gmez, tiene tres asesores en tributaria, derecho
laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe
de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios
y de costos. Es el tercer ao que participa
2.2. TIPO DE EMPRESA: La Solucin S.A. es una sociedad annima. Constituida
por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $10.000.000
inscrita en Cmara de Comercio de Santaf de Bogot D.C., el 28 de
diciembre de 1950.
2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo
Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.
Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial.
Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das.
5. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2013.
La Solucin S.A., tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra
visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos:
Estudio y/o renovacin de la planta de personal
La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19,
donde se ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la
fbrica.
6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR
Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes
procedimientos y tcnicas:
Procedimientos:
Evaluacin y estudio del sistema contable.
Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2011, 2012) con
los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma
razonable.
Tcnicas:
Inspeccin:
Observacin:
Clculo:
7. VISITAS
Visita Preliminar: 01 de febrero de 2014
Visita durante el Desarrollo del Trabajo: 03 de febrero de 2014
Visita Final: 15 de febrero de 2014
Visita Posterior: 28 de febrero de 2014
8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO
Actividad
Personal
Visita Preliminar
Heidy Mendivelso
Memorando de
Planeacin
Programas de
Auditora
Ejecucin de la
Auditora
Informe
Tiempo en
Horas
4
4
6
8
4
10.
COSTO DE LA AUDITORIA
Honorarios:
3.600.000
Transporte:
50.000
Papelera:
40.000
Viticos:
80.000