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GENERAL
- Visita a la planta.
- Perfil del cliente.
- Trabajar sobre el balance, estado de resultados y la balanza de
comprobacin. Sin vaciar al cbeam.
- Revisin gastos 12 periodos.
- Dejar a la compaa una relacin de todas las confirmaciones que dejamos
para su entrega y que le den seguimiento a su respuesta.
- Dar seguimiento al memo de sugerencias del ao pasado.
- Levantar el control interno de los ciclos significativos:
- Ventas y cuentas por cobrar
- Compras, inventarios y cuentas por pagar
- Efectivo
- Nminas
- Se sugiere que sean de todos.
- Preparar confirmacin al secretario de
firmas.
INVERSIONES
- Cotejar el estado de cuenta de las inversiones vs el saldo contable,
investigar las diferencias si las hay.
- Verificar que se esten registrando correctamente los intereses ganados y el
ISR retenido.
- Preparar las confirmaciones bancarias, obtener las firmas y entregar al
contador para su envo en los primeros das del ao siguiente.
CUENTAS POR COBRAR
- Analizar y estudiar la conveniencia si es el momento adecuado para
circularizar o se dejara hasta la visita final.
- El anlisis se puede hacer con un listado de antigedad de saldos y
entrevistas con los responsables de la cobranza para determinar la
razonabilidad de los importes.
- La valuacin del control interno, por medio de las pruebas de seguimiento,
es bsica para decidir hacer la circularizacin con fecha preliminar o con
fecha de la final.
- Lo mas recomendable, es que sea al cierre del ejercicio para hacer trabajo
sobre saldos finales por los cuales se dar una opinin. Para hacer eso se
debera hacer una visita en cuanto se tiene cifras al cierre para preparar las
circularizacin. Esto lo podra hacer un asistente con experiencia.
- Si hay saldo en dlares probar a ojo que se esten valuando al cierre de
cada mes.
- Cuando se tiene sistema de cxc de debe cotejar vs lo contable.
- Revisar a ojo que no haya que no saldos en rojo y/o anormales y sacar B/B
INVENTARIOS
- Programar la visita de la observacin de inventarios.
- Hacer prueba de valuacin del inventarios, siempre cuando sea por sistema
de computo.
- Cuando hay sistema cotejar vs lo contable.
- Revisar a ojo que no haya partidas en rojo.
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IMPUESTOS ANTICIPADOS
- Revise los movimientos y el saldo de los pagos provisionales de ISR o
IMPAC. Cruce los movimiento con el vaciado de las declaraciones
provisionales. En caso de que el saldo provenga de ejercicios anteriores
cotejar vs la declaracin anual correspondiente o contra la auditoria anterior.
PARTES RELACIONADAS
- Obtener informacin de la direccin sobre todas las partes relacionadas, asi
como de las transacciones recurrentes y aisladas de importancia celebradas
con ellas.
- Si se tiene la contabilidad de las partes relacionadas en el mismo lugar,
revisar a ojo que los saldos coincidan. Si no coinciden, solo sacar B/B no
hacer mas trabajo.
- Revisar los papeles de trabajo del ao anterior para cerciorarse que no falta
ninguna parte relacionada.
ACTIVO FIJO
- Revisar las adiciones al 100%. Es lo ms recomendable, sin embargo,
cuando son demasiadas adiciones se deber conseguir la relacin total y en
base a ella seleccionar sobre un alcance razonable.
- La inspeccin fsica es necesaria para que el trabajo de auditora sea
completo. En esta inspeccin fsica se debe de tomar en cuenta si la adicin
es una sustitucin y verificar la baja en la contabilidad del bien sustituido.
- Revisar las bajas al 100% Es lo ms recomendable, sin embargo cuando
son demasiadas bajas se deber conseguir la relacin total y en base a ella
seleccionar sobre un alcance razonable. Es importante aclarar que las
depreciaciones fiscales son deducciones autorizadas de activos que se
tienen al cierre del ejercicio. Por lo tanto, no se debe determinar depreciacin
fiscal de las bajas entre el ao, sino se debe deducir como costo de venta de
activo fijo. PEDIR COMENTARIOS.
- Se recomienda hacer la cdula U/V a la preliminar pero, a la final modificar
la misma de tal forma que quede un una sola corrida las adiciones, bajas y
depreciaciones.
- Ligar las adiciones de las depreciaciones vs resultados. Solo sacar B/B si
hay diferencia no hacer ms trabajo.
OTROS ACTIVOS
- No hacer nada. Si no hay adiciones, pero si hay adiciones seguir el criterio
del activo fijo.
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CUENTAS POR PAGAR
- Preparar la circularizacin de los proveedores ms recurrentes e
importantes.
- Lo mas recomendable, es que sea al cierre del ejercicio para hacer trabajo
sobre saldos finales por los cuales se dar una . Para hacer eso se debera
hacer una visita en cuanto se tiene cifras al cierre para preparar las
circularizacin. Esto lo podra hacer un asistente con experiencia.
- Cuando se tiene sistema de cxp de debe cotejar vs lo contable.
- Si hay saldo en dlares probar a ojo que se esten valuando al cierre de
cada mes.
- Ver que se esten elaborando conciliaciones cada mes con los proveedores
mas importantes.
IMPUESTOS POR PAGAR
- Recabar los vaciados de los pagos efectuados de impuestos y retenciones
del periodo, coteje las sumas y reviselos fsicamente.
- Realizar la prueba de suficiencia, ligue a resultados y a nminas en un
memo por aparte de la sumaria donde se encuentra el vaciado.
- Recabar copias de los pagos provisionales de los impuestos federales.
- Copia de la cartula de la declaracin de la prima de riesgo de trabajo y
verificar que se este pagando con la nueva prima.
- Revisar un mes de IVA ACREDITABLE Y TRASLADADO. Recordar que este
ao son pagos mensuales definitivos. Se recomienda, que sean sobre
estados de cuenta bancarios, si son demasiadas partidas en base a
conciliaciones entre lo pagado y no pagado.
- Hacer memo sobre el procedimiento de la determinacin del pago.
- Revisar que se opto sobre el pago del iscas y el pago correspondiente.
- Pedir a la Compaa que vaya preparando resumen de lo retenido.
No hacer nada.
CAPITAL CONTABLE
- Probar los movimientos del ao.
- Ver el soporte de los aumentos o Disminucin de capital
- Ver el soporte de los retiros de utilidades acumuladas y revisar la retencin
del ISR.
- Libro de actas, accionistas que esten los ttulos (acciones).
- Libro mayor y diario esten impresos.
- Actas de junta de consejo.
- Alta de los accionistas ante hacienda.
INGRESOS
- Hacer prueba de seguimiento sobre los ingresos en base a los cuestionarios
de la firma.
(adecuar con base a los controles internos de la compaa)
- Hacer prueba de seguimiento sobre los descuentos y devoluciones sobre
ventas.
COSTO DE VENTAS
- Pedir estado de costo de ventas y revisar el mes ms importante de
compras entre un 70% al 80%.
GASTOS
- Revisar los saldos ms importantes de los gastos, asi como las cuentas que
no sean comunes en base a:
Pruebas globales.