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I EVALUACION A DISTANCIA

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

1.- Defina al Sistema Financiero


El sistema financiero se define como el conjunto de instituciones cuyo objetivo es
canalizar el excedente que generan las unidades de gasto con supervit para
encauzarlos hacia las unidades que tienen dficit.
La transformacin de los activos financieros emitidos por las unidades inversoras en
activos financieros indirectos, ms acordes con las demandas de los ahorradores, es
en lo que consiste la canalizacin. Esto se realiza principalmente por la no
coincidencia entre unidades con dficit y unidades con supervit, es decir, ahorradores
e inversores. Del mismo modo que los deseos de los inversores y ahorradores son
distintos, los intermediarios han de transformar estos activos para que sean ms aptos
a los ltimos.
La eficiencia de esta transformacin ser mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos
de ahorro dirigidos hacia la inversin. El sistema financiero lo forman:
- Las instituciones financieras : aquellas creadas de acuerdo a la ley 26702, y que
otorgan recurso financiero mediante la intermediacin financiera (Bancos, Financieras,
Cajas municipales de ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas
de ahorro y crdito).
- Activos financieros que se generan.
- Los mercados en que operan
2.- Defina al Mercado Financiero
Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio fsico
sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los participantes que
demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Es aqul en que se lleva a cabo la compra-venta de valores (inversiones financieras).
Normalmente se integra por varios mercados subsidiarios: un mercado de capitales
(para inversin a largo plazo); un mercado de dinero (para inversiones a corto plazo);
un mercado primario (para la nueva emisin de valores); y un mercado secundario
(para la compra-venta de valores ya emitidos).
Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en
cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades
tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito comercial bancario llamado
intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin con ttulos y valores
denominado intermediacin directa.
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta.
4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir ttulos
valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o
extranjera.
5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar
Depsitos en ella.

4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria


La funcin contable es Descentralizada y adems desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son
responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas
en su respectiva dependencia. As mismo en el caso de los bancos, a la oficina
principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la
empresa en atencin a lasa caractersticas especiales que acompaan a cada
una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal.

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones


El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de


cambio del dlar S/. 3.00

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007


--------------------11

-----------------------

DISPONIBLE
1101

15,000.00

Caja

15,000.00

1111.01 Caja Oficina Principal MN


1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
21

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO


2111

15,000.00

Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
----------------------------

-------------------------------

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en
el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual.

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007


--------------------11

1 -----------------------

DISPONIBLE
1112

672,000.00

Banco Central de Reserva del Per


1112.01 Cuenta Ordinaria

12

FONDOS INTERBANCARIOS
1211

600,000.00

Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos

1218

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

72,000.00

1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 ------------------------------12

FONDOS INETRBANCARIOS
1218

72,000.00

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios


1218.01 Bancos

51

INGRESOS FINANCIEROS
5112

72,000.00

Intereses por Fondos Interbancarios


5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
-----------------------------

---------------------------------------

Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00


ms intereses generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante
pagar
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
---------------------------- 1

11

---------------------------------

DISPONIBLE
1101

Caja

51,500.00

1111.01 Oficina Principal


14

CREDITOS VIGENTES
1411

Crditos de Consumo

50,000.00

1411.01 Crditos Comerciales


1408

Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes

1,500.00

1418.01 Crditos Comerciales


Por cancelacin en efectivo de crdito comercial por
cliente.
---------------------------- 2 ------------------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

82
8200

Deudoras por Contra

50,000.00

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81
8102

Valores propios en Cobranza


8112.01 Valores Propios en Cobranza
Por la liberacin total del pagar
----------------------------- X

---------------------------------------

50,000.00

Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares


mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.
--------------------- 1

18

---------------------------------

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


1814

30,000.00

Equipos de Transporte
1814.01 Vehculos

19

OTROS ACTIVOS
1906

5,400.00

Crdito Fiscal
1916.1 Crdito Fiscal IGV

25

CUENTAS POR PAGAR


2516

35,400.00

Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------

25

CUENTAS POR PAGAR


2516

35,700.00

Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes

11

DISPONIBLE
1103

35,700.00

Bancos y otras Empresas del Pas


1113.01 Bancos
Por la Cancelacin con cheque.
--------------------------- X -------------------------------------------

Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 ms intereses generados S/. 3,000,
abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
-------------------------------- 1

11

--------------------------

DISPONIBLE
1111

70,000..00

Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)

41

GASTOS FINANCIEROS
4111

21

3,000.00

Intereses por Obligaciones con el Publico


OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2111

Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por los depsitos del publico
--------------------------------

-------------------------------

73,000.00

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta


corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria

------------------------------ 1 --------------------------------11

DISPONIBLE
1101

15,000

Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)

12

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO


1211

15,000

Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el depsito en cta cte.

---------------------------- Van

-------------------------------

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y


13% ONP.

--------------------- ---------- 1 --------------------------------45

GASTOS DE ADMINISTRACION
4511

Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones

30,000.00

4511.04 Seguridad y Previsin Social


21

32,700.00

2,700.00

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO


2114

25

6,600.00

Obligaciones con Inst. Recaudadoras


2114.01 Tributos por cuenta Propia

2,700.00

2114.02 Tributos Retenidos

3,900.00

CUENTAS POR PAGAR


2515

26,100.00

Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar


2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van

-------------------------------

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por
arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400.00
--------------------------- 1 ---------------------------------

63

GASTOS EXTRAORDINARIOS
6311

200.00

Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales

11

DISPONIBLE
1111

200.00

Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelacin en efectivo
---------------------------- Van

45

4514

-------------------------------

GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE

11
1111

1111.01 Oficina Principal


1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelacin en efectivo
---------------------------- X ----------------------------------------

400.00

400.00

Cuenta 1101 Caja


1101
2101

1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente

Caja
1101.01 oficina Principal
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depsitos en cuenta corriente

600
600

2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101
2113

Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones por Cuenta a Plazo
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable

1,000
1,000

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo


1101
2104

Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
2114.03.01 Impuesto a la Renta

800
800

4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2.
1101
2101

2101
5202
2101

Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones a la Vista
2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 -------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista
2111.14.00 Cobranzas por liquidar
Ingresos por Servicios Diversos
5212.02.00 Cobranza
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depsitos en cuenta corriente

200
200

200
2
198

5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 25


1101
2902

Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Sobrante de Caja
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

25
25

6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el
equivalente de S/. 50
1101
5108

Caja
1121.01.01 Billetes y Monedas
Diferencia de Cambio
5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio

50
50

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros


2102
1101

Obligaciones por cuenta de Ahorros


2112.01.01 Persona Natural y Jurdica
Caja
1111.02.01 Billetes y Monedas

500
500

8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101
1101

Obligaciones a la Vista
2121.01 Depsitos en cuenta Corriente
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20

1,360
1,360

1908
1101

Operacin en tramite
1918.02 Faltantes de Caja
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas
-------------------------------1 -------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

20
20

10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de
S/. 30
4108

Diferencia de Cambio
1360
4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio
Caja
1101
1121.02.01 Billetes y Monedas
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102
1101

Banco Central de Reserva del Peru


1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Caja
1111.02.01 Billetes y Monedas

1,360

5000
5,000

2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte.
Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102
1103

Banco Central de Reserva del Per


1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas
1113.01.12 Banco Nacional

7,000
7,000

3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202
1102

Gastos por servicios Financieros Diversos


4212.01 Mantenimiento cta.cte.
Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria

100
100

4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo
banco
1102

Banco Central de Reserva del Per


1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legal
Banco Central de Reserva del Peru
1102
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
CUENTA 1103

3,500
3,500

Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103
1101

Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais


1113.01.12 Banco Nacional
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas

8,000
8,000

Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en
la financiera continente.
1103

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais


1113.02.15 Financiera continente.
10,000
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1103
10,000
1113.01.12 Banco Nacional
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a
plazo .
1108
5101

Rendimientos Devengados del Disponible


1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
INTERESES POR DISPONIBLES
5101.03.02 Financieras

Capitalizacin de los Intereses

1,200
1,200

1103
1108

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas


1113.02.15 Financiera continente.
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas

1,200
1,200

Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
4202

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS


4212.03 Custodia de valores
50
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas
1103
50
1113..01.18 Bancos
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la
apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40
establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto
1104
1103

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior


1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas
1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)

13,600
13,600

Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisin por mantenimiento de
cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45
4202

Gastos por Servicios Financieros Diversos


4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)
69
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1104
69
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)
En la oficina de lima del Banco Amrica durante el da se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de
S/. 10,000 Segn el destino y procedencia
Depsitos:
Cuenta corriente

5,000

Continente

4,500

Cuentas de Ahorros

2,000

Nacional

3,200

Cuentas a Plazo

3,000

Caribe

1105
2101
2101
2102

2,300

Canje
1115.01 Canje Local
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
Obligaciones a la Vista
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a Plazo

10,000
5,000
2,000
3,000

En le mismo da en el Banco Amrica retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes

2,800

- Girados de Gerencia

3,700

Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes:

2101

1105

Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos en cuenta corriente
2111.04 Cheques de gerencia
Canje
1115.01 Canje Local

Banco Amrica recepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques

10,000

2,800
3,700
6,500

Cheques Recibidos

6,500

Saldo a Favor 3,500


1102
1105

Banco Central de Rserva del Peru


112.01 Cuenta Ordinaria
Canje
1115.01 Canje Local

3,500
3,500

Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cmara de compensacin resulte menos el importe de los cheques
recibidos en la cmara de compensacin el saldo sera en contra la contab. Ser sentido contrario
El Banco de Amrica al final del dia a trabes de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no conforme por un total
de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cmara
1105

Canje
1,800
1115.01 Canje Local
2101
Obligaciones a la Vista
1,800
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
En la cmara de compensacin el Banco Amrica Recibe en devolucin cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los
mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.
2101

Obligaciones a la Vista
2,200
2111.01 Depsitos a la vista
Obligaciones a las Cuentas de Ahorro
2102
1,3.00
2112.01 Depsitos de Ahorro en los activos
Canje
1105
1115.01 Canje Local
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que
mantiene en dicha financiera.
1106
2103

Efectos de Cobro Inmediato


1116.01 Cheques
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a plazo

3,500

3,300
3,300

Al hacer efectivo el Cheque


1101

Caja
3,300
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1106
3,300
1116.01 Cheques
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar prstamo comercial que lo otorgo la
empresa que a la fecha esta vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106

Efectos de Cobro Inmediato


1116.02 Ordenes
1405
Crditos Vencidos
1405.01 Crditos Comerciales
Al recibir reembolso

5,000
5,000

1101

Caja
5,000
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1406
5,000
1116.01 Cheques
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda.
El tipo de cambio S/. 3.40
Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apaor el pago de giro en caja

1106
1101

Efectos de Cobro Inmediato


1126.03 Documentos sobre el exterior
Caja
1121.01 Oficina principal

6,800
6,800

Por cobranza del servicio en Caja


1101
5202

Caja
1121.01 Oficina principal
Ingresos por Servicios Diversos
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios

90
88
2

Por la conformidad del giro sobre el exterior


1104

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior


6,800
1124.01 De primera categoria
Efectos de Cobro Inmediato
1106
1126.03 Documentos sobre el exterior
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta
Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44

6,800

Por el deposito en cuenta corriente


1106

Efectos de Cobro Inmediato


1126.03 Documentos sobre el exterior
5202
Ingresos por Servicios Diversos
5222.07 Giros
2101
Obligaciones s la Vista
2121.01 Depsitos en cuenta corriente
Por la conformidad del corresponsal extranjero

11,008
86
10,922

1104

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior


11,008
1124.01 De primera categora
11,008
Efectos de Cobro Inmediato
1106
1126.03 Documentos sobre el exterior
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidacin
de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotacin del fondo fijo
1107

Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
1101
1111.01 Oficina principal
Liquidacin de Gastos con fondo fijo
4503

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS


4503.01 Domiciliados
1107
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Reposicion del Fondo Fijo
1107

Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
1101
Caja
1111.01 Oficina Principal
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000

2,000
2,000

1,800
1,800

1,800
1,800

1107

Disponible Restringido
5,000
1117.02.01 Operaciones bursatiles
2101
Obligaciones a la vista
2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera
Disponible Restringido
12,000
1117.03 Banco central de reserva del Peru
1102
Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco
nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,000

5,000

1107

12,000

1107

Disponible Restringido
18000
1117.09 Otras disponibilidades restringibles
1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01.00 Bancos
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses
devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.
1108
5101

Rendimientos Devengados del Disponible


1118.02 Banco Central de Reserva del Per
Intereses por Disponibles
5111.02.02 Cuenta especial

18000

3,500
3,500

En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico
del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108

Rendimientos Devengados del Disponible


4,080
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais
4,080
Intereses por Disponibles
5101
5111.03.01 Bancos
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su
cuenta especial de su orgasmo emisor
1102

Banco Central de Reserva del Per


3,500
1112.02 Cuenta especial
1108
Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/.
500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual

3,500

1201

Fondos Interbancarios
500,000
1211.01.00 Bancos
1102
Banco Central de Reserva del Per
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/.
502,500
Banco Central de Reserva del Per
502,500
1112.01.00 Cuenta ordinaria
1201
Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos
1208
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1208.01.00 Bancos
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carcter de inversion
temporal girando el cheque correspondiente

500,000

1102

500,000
2,500

A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion burstil el valor de S/. 1.35
1301

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores


Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01 Bancos
Por el incremento del valor del mercado

7,200
7,200

( S/. 1.35 S/. 1.20) X 6,000 acciones


1301

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores


Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109
Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Incidencia en el Impuesto a la Renta
Incremento de valor Mercado

S/. 900

Participacin de trabajadores

( 45 )
855

900
900

Impuesto a la renta diferido

27%

(231)

5109

Ingresos financieros Diversos


276
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Impuesto a la Renta Participacin Diferidas
276
2903
2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacion en utilidades
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50
por accion
Culminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301
1103

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores


Representativos de Capital
1311.05 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01 Bancos

7,500
7,500