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Universidad Distrital FJC Ing.

de Produccin

Curso: Formulacin y evaluacin de proyectos de inversin

Caso pedaggico 2

Docente: Ruth Esperanza Romn


Fecha de entrega: 5 de diciembre de 2014

Consigna: realice los clculos requeridos a partir de los datos de entrada. Si considera que
algn dato fundamental para los clculos no se encuentra dentro de la informacin
suministrada, realice un supuesto y contine el proceso. Todas las proyecciones deben
realizarse en pesos constantes

1. Datos de entrada

La planta productora de mermelada de mora est planeada, hasta ahora, para laborar un solo
turno de trabajo, por lo que queda abierta la posibilidad de que funcione hasta por dos e incluso
tres turnos diarios. A partir del estudio de mercado y puesto que la marca y una lnea de producto
(la mermelada para diabtico) son nuevos, se planea en primera instancia laborar un turno
durante los tres primeros aos, y elevar la jornada a dos turnos de trabajo los ltimos dos aos del
horizonte de anlisis, tal como se muestra en la tabla 1.
Tabla 1. Aprovechamiento de la capacidad instalada durante el horizonte de anlisis
Periodo
anual

Produccin anual
(toneladas)

Aprovechamiento
de la capacidad

1.050

33%

1.050

33%

1.050

33%

2.100

67%

2.100

67%

En las tablas 2 y 3 se muestran los costos por concepto de materias primas, envases y embalajes.
5% de la produccin ser de mermelada diettica y 95% de mermelada normal. En consecuencia,
la tabla de materias primas debiera tener, adems del azcar, un edulcorante distinto. Sin
embargo, por razones de simplicidad, en adelante se considerar que el 100% de la produccin es
de mermelada normal. Adems, se considera que el ao laboral tiene 300 das, que cada turno
corresponde a 8h de trabajo, y que un lote diario de produccin es equivalente a 500 kg.
Tabla 2. Costo de materias primas
Materia prima

Cantidad por
lote (kg)

Consumo
diario en 7
lotes (kg)

Benzoato de sodio

0,5

3,5

5.040,00

Costo ($/kg)

cido ctrico

0,1

0,7

36.000,00

Pectina

10,0

70,0

31.680,00

Azcar

100,0

700,0

691,20

Fresa

213,0

1.491,0

1.152,00

Tabla 3. Costo de envases y embalajes


Concepto

Cantidad por
lote

Cantidad
por da

+ 3% de
desperdicio

Costo por
millar

Frasco de 500 g.

1.000

7.000

7.210

495.360

Etiquetas

1.000

7.000

7.210

66.960

Tapas

1.000

7.000

7.210

172.800

83

581

598

345.600

Cajas de cartn
Tabla 4. Otros materiales
Concepto

Consumo
mensual

Unidad

Costo
unitario
($/unidad)

Tapabocas desechables

60 unidades

72,00

Guantes de latex

30 pares

Cofias

14 unidades

115,20

Batas

5 unidades

10.080,00

Botas de latex

5 pares

8.640,00

Botas industriales

2 pares

36.000,00

1.584,00

Franela

20 m.

446,40

Detergente industrial

25 kg.

10.800,00

Escobas

5 unidades

Bactericida

7,5 litros

Cepillos industriales

5 unidades

1.440,00
21.600,00
2.160,00

Para el clculo del consumo de energa elctrica, se ha estimado el consumo en kw-h/da de las
mquinas de produccin (bscula, bandas transportadoras, lavadora, tanques, tapadora,
ventilador, caldera, etiquetadora, envasadora, etiquetadora, envasadora, esterilizadora, preesterilizadora de valor), computadores e iluminacin. El consumo diario total resultante es de
410,9 kw-h/da. Sin embargo, para el clculo del consumo anual se considera pertinente agregar
un 5% adicional de consumo por concepto de imprevistos, y una carga adicional por
mantenimiento del 25% adicional sobre la carga total (antes de imprevistos). Asimismo, el costo
de la energa elctrica se estima en $137,23/kw/h.

De acuerdo con las buenas prcticas de manufactura para empresas de alimentos, un empleado
del rea de produccin debe contar con una disponibilidad de 30 litros de agua potable por da. De
otra parte, la empresa tiene otras necesidades de agua as:
- Limpieza diaria del equipo de produccin: 600 L.
- Limpieza diaria general de la empresa: 500 L.
- Riego de reas verdes: 300 L.
- Lavado de fruta y proceso en general: 3000 L.
- Imprevistos: 5% del consumo total.
La tarifa vigente para el consumo industrial de agua es de $1.778,40.

La tabla 5 sintetiza los costos de mano de obra.


Tabla 5. Costos de mano de obra directa e indirecta
Cargo

Obrero
Almacenista

Personas/
turno

Salario
mensual

Observacin

14

616.000 no incluye factor prestacional

1.000.000 no incluye factor prestacional

Cargo

Personas/
turno

Salario
mensual

Observacin
para todos los turnos; no incluye
factor prestacional

Gerente de produccin

2.500.000

Asistente de produccin

1.500.000 no incluye factor prestacional

El nico costo de combustible atribuible a produccin es el diesel que consumir la caldera, el cual
asciende a 8 L/h. Para satisfacer las necesidades, este aparato deber estar encendido 7h/turno, y
el precio del diesel asciende a $2270/L.
El costo de mantenimiento implica una revisin peridica de los sistemas neumticos, de
rodamiento, de bandas, y en general de todas las mquinas que lo requieran. La empresa
contratar este servicio externamente para las mquinas que lo requieren (lavadora, tapadora,
caldera, pre-esterilizadora, etiquetadora, montacargas, envasadora, esterilizadora). El costo anual
de este mantenimiento preventivo asciende al 4% de su valor de compra. El resto del equipo de
produccin requiere de un mantenimiento sencillo que ser realizado por un tcnico
especializado contratado directamente por la empresa (salario de $950.000 mensuales ms factor
prestacional).
De otra parte, el costo de mantenimiento de instalaciones fsicas se calcula en el 2% del costo total
del inmueble.

Dado el tipo de pruebas de control de calidad que es necesario realizar sobre el producto
(microbiolgicas y de contenido protico) y la periodicidad que las leyes sanitarias exigen para la
realizacin de tales pruebas, lo conveniente es contratar un laboratorio externo para tales
propsitos. Segn cotizacin, el costo anual de este servicio asciende a $4.750.000 por ao.
En la tabla 6 se presenta el detalle de los gastos por concepto de salarios de personal
administrativo, de acuerdo con el organigrama propuesto para la empresa.
Tabla 6. Salarios de personal administrativo
No. de
Cargo
personas/
turno
Gerente general

Asistente administrativa

Auxiliar de servicios varios

Vigilante

Salario
mensual

Observacin

Un cargo para todos los turnos; no


4.500.000 incluye factor prestacional
Un cargo para todos los turnos; no
1.600.000 incluye factor prestacional
600.000 no incluye factor prestacional
600.000 no incluye factor prestacional

La empresa contratar igualmente un servicio externo de contabilidad por $700.000 mensuales.


Adems, la empresa tiene otros gastos que incluyen papelera, cafetera, servicio telefnico y
mensajera. Todos ellos han sido estimados en $500.000 mensuales. Asimismo, como incentivo
para todos los empleados, la empresa ofrece un refrigerio diario contratado externamente, cuyo
monto asciende a $3.500/persona.
Para la ejecucin de las actividades de mercadeo y ventas, la empresa prev la contratacin de un
gerente de ventas, un repartidor y dos choferes. Los salarios de estos empleados se presentan en
la tabla 7. Adems de su salario bsico, el gerente de ventas ganar una comisin del 0,5% sobre
las ventas netas.
3

Tabla 7. Salarios de personal de ventas

No. de
personas

Salario
mensual

Observacin

Gerente de ventas

Choferes

1.200.000 no incluye factor prestacional


600.000 no incluye factor prestacional

Repartidor

600.000 no incluye factor prestacional

Adems de los salarios, existen otros gastos de ventas importantes. Una lnea telefnica exclusiva
para ventas representa un gasto de $80.000 mensuales. Asimismo, dada la novedad del producto,
se requieren gastos mensuales de publicidad equivalentes a $2,5 millones. Finalmente, los gastos
de mantenimiento de vehculos (incluyendo combustible, mantenimiento y gastos varios) se
estiman en $3 millones mensuales.

En la tabla 8 se presenta el detalle de la maquinaria, muebles y equipo de oficina requerido por la


empresa. A los precios totales de los bienes adquiridos debe agregarse un 5% adicional por
concepto de seguros y fletes.
Tabla 8. Detalle de maquinaria, muebles y equipo de oficina requeridos
Precio unitario antes de
Concepto
Cantidad
seguros y fletes
Bscula 1,5 T.

5.414.400

Bscula 0,5 T.

4.075.200

Lavadora de aspersin

16.560.000

Tanque AI 400 L.

8.784.000

Tanque AI 800 L.

12.211.200

Tanque de concentracin

35.726.400

Vlvulas de paso de AI 2"

11

936.000

Pre-esterilizadora de vapor

29.044.800

Bomba de AI 2"

2.433.600

Tubera AI 2" (m)

403.200

Banda transportadora (m)

18

3.600.000

Envasadora

23.522.400

Tapadora

15.566.400

Esterilizadora

69.537.600

Etiquetadora

17.625.600

Ventilador

792.000

Montacargas

12.211.200

Caldera

13.896.000

Sistema purificador de agua

1.166.400

Estibas para esterilizadora

561.600

Equipo para verificar vaco

446.400

Herramientas de mantenimiento

2.462.400

Computadores

1.900.000

Impresoras

250.000

Escritorio secretarial

280.000

Silla secretarial

12

80.000

Lockers

14

58.000

Camioneta 2 T.

54.000.000

Concepto

Cantidad

Precio unitario antes de


seguros y fletes

Muebles de bao regaderas

302.400

Estufa a gas

350.000

Horno microondas

300.000

Mesa

95.000

Sillas comedor

20

28.000

El terreno que se pretende adquirir tiene una superficie de 400m2. En la zona industrial en la cual
se localizar la empresa el suelo tiene un precio de $850.000/m2. Se realizarn 150 m2 de
construcciones en concreto a un precio de $1 milln/m2. Se planea igualmente una construccin
con techo de lmina, bardada con ladrillo y concreto, para produccin, caldera y caseta de
vigilancia. rea de 180 m2 con un costo/m2 de $550.000.
En la etapa inicial de la empresa se identifican ciertas inversiones adicionales, a saber:
Planeacin e integracin del proyecto: 3% de la inversin fija total.
Instalacin y puesta en funcionamiento de todos los equipos: 3,5% de la inversin en
maquinaria de produccin
Supervisin del proyecto (verificacin de precios de equipos, compra de equipo y materiales,
verificacin de traslado a planta, verificacin de servicios contratados): 1,5% de la inversin
inicial fija total.
Administracin del proyecto (elaboracin y seguimiento de la ruta crtica del proyecto para el
control de la obra civil y puesta en funcionamiento de la empresa): 0,5% de la inversin
inicial fija total.

Como una medida de proteccin para el inversionista, siempre se utiliza el 5% de imprevistos que
deben ser agregados al monto de la inversin total fija ms diferida.

Del monto total de la inversin fija ms la inversin diferida se pretende solicitar un crdito de
fomento equivalente al 70% de dicho valor. Se pretende recurrir al Banco Agrario y solicitar
recursos de Finagro a una tasa de inters del DTF + 5,5% E.A. (efectivo anual), pagaderos a 4 aos.
Con el propsito de calcular los intereses reales por pagar, se asumir una tasa de inflacin
proyectada del 2,1%.
El producto de la empresa ser vendido en frascos de 500g., a un precio unitario de $3800.

2.

Clculos requeridos

2.1. Clculo de los ingresos del proyecto en un horizonte de 5 aos, asumiendo que la empresa
vender todo lo que produce.
2.2. Clculo del costo total de produccin
2.3. Clculo de gastos parciales (administrativos, financieros, generales y de ventas) y totales
proyectados a cinco aos (especial atencin al clculo del gasto financiero).
2.4. Tabla sinttica de la depreciacin proyectada de activos fijos por cualquiera de los
mtodos aceptados por la norma contable.
2.5. Tabla de amortizacin de inversiones diferidas.
2.6. Clculo del capital de trabajo inicial, por cualquiera de los mtodos desarrollados
tericamente en clase y estableciendo supuestos para cualquier dato que consideren
faltante.
2.7. Determinacin de la inversin inicial total del proyecto.
2.8. Clculo y anlisis comparativo del punto de equilibrio en los aos 1 y 4. Cul es la
interpretacin de los resultados obtenidos?
2.9. Tres ideas concluyentes que se deriven de los datos obtenidos.
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