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ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - Preenchimento dos Registros C100, C170

e 190
Matria Elaborada com Base na Legislao Vigente em 10.11.2010.
SUMRIO:
1 - INTRODUO
2 - REGISTRO C100 - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CD. 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CD. 04) E NF-E (CD. 55)
2.1 - Coluna Tipo
2.2 - Coluna Tam
2.3 - Dec
2.4 - Entrada e Sada
2.5 - Preenchimento da Tabela do Registro C100
2.6 - Casos de No Preenchimento dos Registros C170 e C190
2.6.1 - Notas Fiscais Canceladas, Denegadas e Inutilizadas
2.6.2 - Notas Fiscais Eletrnicas de Emisso Prpria
2.6.3 - Nota Fiscal Complementar
2.6.4 - Regime Especial
2.6.5 - Escriturao de Documentos Emitidos por Terceiros em Operaes de Sada
2.6.6 - Unidade da Federao de Consumo Diversa da UF do Destinatrio
3 - REGISTRO C170 - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 E 55)
3.1 - Termo Item
3.2 - Coluna Tipo
3.3 - Coluna Tam
3.4 - Dec
3.5 - Entrada e Sada
3.6 - Preenchimento da Tabela do Registro C170
4 - REGISTRO C190 - REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01,
1B, 04 E 55)
4.1 - Coluna Tipo
4.2 - Coluna Tam
4.3 - Dec
4.4 - Entrada e Sada
4.5 - Preenchimento do Registro C190

1 - INTRODUO
O projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED), institudo pelo Decreto n
6.022/2007, faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal
(PAC) e, portanto mais um avano na informatizao e fiscalizao entre o Fisco e o
contribuinte.
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) composto por trs grandes
subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a Nota Fiscal
Eletrnica.

A Escriturao Fiscal Digital (EFD), tambm chamada de Sped Fiscal, um arquivo


digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de
outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da
Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s
operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. O arquivo da EFD dever ser
assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED.
Neste trabalho abordaremos o preenchimento dos Registros C100, C170 e C190, da
Escriturao Fiscal Digital - EFD.
2 - REGISTRO C100 - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NF-E
(CDIGO 55)
Conforme Portaria Sef 08/2010, no registro C100 dever ser escriturado a nota fiscal de
modelo 1 ou 1-A, nota fiscal avulsa, nota fiscal de produtor e a nota fiscal eletrnica.
2.1 - Coluna Tipo
A coluna Tipo do Registro C100, indica o tipo de caractere com que o campo ser
preenchido, ou seja, se o campo ser "N" - numrico ou "C" alfanumrico (Portaria
Sef 08/2010).
2.2 - Coluna Tam
Segundo a Portaria Sef 08/2010, a coluna Tam do Registro C100, indica a quantidade
de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo
aps um campo "N" representa o seu tamanho mximo. A indicao "-" aps um campo
"n" significa que no h um nmero mximo de caracteres. J a indicao de um
algarismo aps um campo "C" representa o seu tamanho mximo, no caso geral e a
indicao "-" aps um campo "C" representa que seu tamanho mximo 255 caracteres,
no caso geral. No caso da indicao "65536" aps um campo "C" representa que seu
tamanho mximo de 65.536 caracteres. O caractere "*" no tamanho do campo indica
que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado.
2.3 - Dec
A coluna Dec do Registro C100, indica a quantidade de caracteres que devem constar
como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a
quantidade mxima de decimais do campo "N". J a indicao "-" aps um campo "N"
significa que no deve haver representao de casas decimais (Portaria Sef 08/2010).
2.4 - Entrada e Sada
As colunas de Entrada e Sada do Registro C100, indicam segundo o manual da EFD,
constante na Portaria Sef n 08/2010, que a obrigatoriedade do registro cumprir o
disposto abaixo:
O - o registro sempre obrigatrio;
OC - o registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada.

2.5 - Preenchimento da Tabela do Registro C100


Este registro deve ser gerado para os documentos fiscais classificados nos cdigos 01,
1B, 04 e 55, para documentar a entrada ou a sada de produtos ou outras situaes que
envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados (Portaria Sef 08/2010).
N Campo
01 REG
02 IND_OPER
03 IND_EMIT
04 COD_PART

05 COD_MOD
06 COD_SIT
07
08
09
10
11
12
13

SER
NUM_DOC
CHV_NFE
DT_DOC
DT_E_S
VL_DOC
IND_PGTO

14 VL_DESC
15 VL_ABAT_NT
16 VL_MERC
17 IND_FRT

18 VL_FRT
19
20
21
22
23

VL_SEG
VL_OUT_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST

24
25
26
27
28

VL_ICMS_ST
VL_IPI
VL_PIS
VL_COFINS
VL_PIS_ST

Descrio
Texto fixo contendo "C100"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do emitente do documento ou do remetente
das mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data da entrada ou da sada
Valor total do documento fiscal
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
Valor total do desconto
Abatimento no tributado e no comercial Ex.
desconto ICMS nas remessas para ZFM.
Valor das mercadorias constantes no documento
fiscal
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem frete
Valor do frete indicado no documento fiscal

Tipo Tam Dec Entr Sada


C
004 O
O
C
001* O
O

Valor do seguro indicado no documento fiscal


Valor de outras despesas acessrias
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
Valor do ICMS retido por substituio tributria
Valor total do IPI
Valor total do PIS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido por substituio
tributria

001* -

060

002* -

002* -

C
N
N
N
N
N
C

003
009
044*
008*
008*
001*

02
-

OC
O
OC
O
O
O
O

OC
O
OC
O
OC
O
O

N
N

02
02

OC
OC

OC
OC

02

OC

001* -

02

OC

OC

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

OC
OC
O
O
OC

OC
OC
OC
OC
OC

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC

29 VL_COFINS_ST

Valor total da COFINS retido por substituio N


tributria

02

OC

OC

Campo 01 - REG: ser informado o nmero do registro, ou seja, C100;


Campo 02 - IND_OPER: indicar a operao conforme os cdigos, ou seja, cdigo 0
para notas fiscais de entrada e cdigo 1 para notas fiscais de sada. Podero ser
informados como documentos de entrada, os documentos emitidos por terceiros e
documentos emitidos pelo prprio informante da EFD;
Campo 03 - IND_EMIT: preencher com o cdigo 0 ou 1. Considera-se de emisso
prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo informante da EFD. Os
documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem
ser considerados como documentos emitidos por terceiros;
Campo 04 - COD_PART: preencher com o cdigo do participante, que ser informado
no registro 0150.
O Registro 0150 corresponde a Tabela de Cadastro do Participante, abaixo
demonstrada:
N
1
02
03
04

Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS

Descrio
Texto fixo contendo 0150.
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada
no item 3.2.1
05 CNPJ
CNPJ do participante.
06 CPF
CPF do participante.
07 IE
Inscrio Estadual do participante.
08 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa.
10 END
Logradouro e endereo do imvel
11 NUM
Nmero do imvel
12 COMPL
Dados complementares do endereo
13 BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado

Tipo
C
C
C
N

Tam
004
060
100
005

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

N
N
C
N
C
C
C
C
C

014*
011*
014
007*
009*
060
060
060

OC
OC
OC
OC
OC
O
OC
OC
OC

Campo 05 - COD_MOD: preencher com o cdigo do documento fiscal, de acordo com


a tabela do item 4.1.1, abaixo demonstrada:
Cdigo
01
1B
02
2D
2E
04
06
07
08
8B
09
10
11

Descrio
Nota Fiscal
Nota Fiscal Avulsa
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Cupom Fiscal
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
Nota Fiscal de Produtor
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
Nota Fiscal de Servio de Transporte
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
Conhecimento Areo
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas

modelo
1/1A
2
4
6
7
8
9
10
11

13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
55
57

Bilhete de Passagem Rodovirio


Bilhete de Passagem Aquavirio
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
Despacho de Transporte
Bilhete de Passagem Ferrovirio
Resumo de Movimento Dirio
Ordem de Coleta de Cargas
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao
GNRE
Autorizao de Carregamento e Transporte
Manifesto de Carga
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado
Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada
Nota Fiscal Eletrnica
Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e

13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
-

Campo 06 - COD_SIT: preencher com o cdigo da situao do documento fiscal, de


acordo com a tabela do item 4.1.2 - Tabela Situao do Documento. Os cdigos 04 e
05 somente so vlidos para a NF-e de emisso prpria.
Segue abaixo a Tabela 4.1.2 Tabela Situao do Documento:
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08

Descrio
Documento regular
Escriturao extempornea de documento regular
Documento cancelado
Escriturao extempornea de documento cancelado
NF-e ou CT-e - denegado
NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada
Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

Campo 07 - SER: preencher com a srie do documento fiscal que est sendo
escriturado;
Campo 08 - NUM_DOC: preencher com o nmero do documento fiscal que est sendo
escriturado;
Campo 09 - CHV_NFE: preencher com a chave da NF-e de emisso prpria, portanto
este campo somente ser preenchido quando o campo COD_MOD for 55 e o Campo
IND_EMIT for 0 (emisso prpria);
Campo 10 - DT_DOC: preencher com a data de emisso do documento, no formato
ddmmaaaa, sem utilizar caracteres especiais de separao;
Campo 11 - DT_E_S: este campo somente ser preenchido nas operaes de entrada
(cdigo 0 do campo IND_OPER), devendo ser informada a data de entrada da
mercadoria, no formato ddmmaaaa, sem utilizar caracteres especiais de separao.
Este campo no deve ser informado nas operaes de sada (cdigo 1 do campo
IND_OPER);

Campo 12 - VL_DOC: preencher com o valor total do documento fiscal que est sendo
escriturado. O valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL-OPR
do registro C190;
Campo 13 - IND_PGTO: preencher com o cdigo que indica o tipo de pagamento;
Campo 14 - VL_DES: preencher com o valor do desconto incondicional concedido no
documento fiscal;
Campo 15 - VL_ABAT_NT: preencher quando houver abatimento no tributado ou no
comercial, como por exemplo: desconto ICMS nas remessas para a Zona Franca de
Manaus;
Campo 16 - VL_MERC: preencher com o valor total do item/produto, somente relativo
ao valor das mercadorias (quantidade x preo unitrio);
Campo 17 - IND_FRT: preencher com o cdigo que indica o tipo de frete. Informar o
cdigo 9 (sem frete) para as operaes em que no h cobrana de frete, tais como
remessas simblicas, operaes de simples faturamento, transporte prprio, venda no
balco, etc. Quando houver transporte onde existe mais de um responsvel pelo
pagamento do mesmo, ser informado o indicador do frete relativo ao responsvel pelo
primeiro percurso;
Campo 18 - VL_FRT: preencher com o valor do frete, quando cobrado do destinatrio
atravs do documento fiscal;
Campo 19 - VL_SEG: preencher com o valor do seguro, quando identificado no
documento fiscal;
Campo 20 - VL_OUT_DA: preencher com o valor de outras despesas acessrias
indicada no documento fiscal;
Campo 21 - VL_BC_ICMS: preencher com o valor da base de clculo identificada no
documento fiscal;
Campo 22 - VL_ICMS: preencher com o valor do ICMS identificado no documento
fiscal. Informar o valor do ICMS creditado, na operao de entrada ou o valor do ICMS
debitado, na operao de sada;
Campo 23 - VL_BC_ICMS:_ST: preencher com o valor da base de clculo do ICMS
substituio tributria na operao de sada;
Campo 24 - VL_ICMS_ST: preencher com o valor do ICMS retido por substituio
tributria, na operao de sada;
Campo 25 - VL_IPI: preencher com o valor total do IPI constante no documento fiscal;
Campo 26 - VL_PIS: preencher com o valor total do PIS para esta operao;

Campo 27 - VL_COFINS: preencher com o valor total da COFINS para esta operao;
Campo 28 - VL_PIS_ST: preencher com o valor total do PIS retido por substituio
tributria;
Campo 29 - VL_COFINS_ST: preencher com o valor total da COFINS retido por
substituio tributria.
Cabe ressaltar que para cada Registro C100 deve ser apresentado pelo menos um
Registro C170 e um Registro C190.
2.6 - Casos de No Preenchimento dos Registros C170 e C190
Existem algumas situaes em que os registros C170 e C190 no sero preenchidos,
informadas a seguir.
2.6.1 - Notas Fiscais Canceladas, Denegadas e Inutilizadas
Segundo a Portaria Sef 08/2010, em relao ao documento cancelado, documento
cancelado extemporneo, nota fiscal eletrnica (NF-e) denegada ou NF-e numerao
inutilizada (respectivamente cdigos 02, 03, 04 ou 05 do campo COD_SIT) devem ser
informados somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD,
COD_SIT, SER e NUM_DOC do registro C100, enquanto que os demais campos do
registro devem ser apresentados com contedo vazio ||.
2.6.2 - Notas Fiscais Eletrnicas de Emisso Prpria
Para as notas fiscais eletrnicas de emisso prpria devem ser apresentados somente os
registros C100 e C190, e se existirem ajustes de documento fiscal, sero apresentados os
registros C195 e C197, conforme Portaria Sef 08/2010.
2.6.3 - Nota Fiscal Complementar
De acordo com a Portaria Sef 08/2010, para as notas fiscais complementares ou notas
fiscais complementares extemporneas (cdigos 06 ou 07 do campo COD_SIT) devem
ser informados somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
NUM_DOC e DT_DOC do registro C100, os registros filhos do registro C100, se
existir e o registro C190.
2.6.4 - Regime Especial
Conforme a Portaria Sef 08/2010, em relao aos documentos fiscais emitidos com base
em regime especial ou norma especfica (cdigo 08 do campo COD_SIT) sero
apresentados obrigatoriamente os registros C100 e C190 e os demais registros filhos
exigidos pela legislao fiscal.
Como exemplo podemos citar: Nota Fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 - Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de
documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento
emissor de cupom fiscal - ECF.

Cabe ressaltar que para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido
em regimes especiais ou normas especficas devidamente autorizadas pelo Fisco (campo
COD_SIT igual a 08) ser permitida a informao de data de emisso de documento
maior que a data de entrada ou sada, como por exemplo: aquisio de cana-de-acar,
venda de derivados de petrleo, etc. Neste caso, ser emitida advertncia pelo programa
validador da EFD.
2.6.5 - Escriturao de Documentos Emitidos por Terceiros em Operaes de Sada
A Portaria Sef 08/2010, determina que nos casos de escriturao de documentos fiscais
emitidos por terceiros, inclusive NF-e, como por exemplo, os consrcios constitudos
nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404/1976, e os documentos
emitidos por estabelecimentos filiais que possuem Inscrio Estadual nica ou
centralizada, deve ser informado, os documentos como sendo emitidos por terceiros
com cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base
em Regime Especial ou Norma Especfica e, portanto no preencher o campo
CHV_NF-e, quando for o caso.
Neste caso o programa validador informar a mensagem de advertncia para esses
documentos.
2.6.6 - Unidade da Federao de Consumo Diversa da UF do Destinatrio
Nos casos de NF-e de emisso prpria, quando o campo UF de consumo for preenchido,
onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio, deve ser informado o registro
C105, conforme Portaria Sef 08/2010.
3 - REGISTRO C170 - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 E 55)
O registro C170 obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou
servios constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de
mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e de emisso de terceiros.
3.1 - Termo Item
Conforme o item 2.4.2.2.1 do Ato Cotepe/ICMS n 09/2008, o termo item aplicado s
operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros
itens concernentes s transaes fiscais suportadas pelo documento, como por exemplo
nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento, transferncias de crditos e
outros casos.Cabe ressaltar que no podem ser informados para um mesmo documento
fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM.
3.2 - Coluna Tipo
A coluna Tipo do Registro C100, indica o tipo de caractere com que o campo ser
preenchido, ou seja, se o campo ser "N" - numrico ou "C" alfanumrico (Portaria
Sef 08/2010).

3.3 - Coluna Tam


Segundo a Portaria Sef 08/2010, a coluna Tam do Registro C100, indica a quantidade
de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo
aps um campo "N" representa o seu tamanho mximo. A indicao "-" aps um campo
"n" significa que no h um nmero mximo de caracteres. J a indicao de um
algarismo aps um campo "C" representa o seu tamanho mximo, no caso geral e a
indicao "-" aps um campo "C" representa que seu tamanho mximo 255 caracteres,
no caso geral. No caso da indicao "65536" aps um campo "C" representa que seu
tamanho mximo de 65.536 caracteres. O caractere "*" no tamanho do campo indica
que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado.
3.4 - Dec
A coluna Dec do Registro C100, indica a quantidade de caracteres que devem constar
como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a
quantidade mxima de decimais do campo "N". J a indicao "-" aps um campo "N"
significa que no deve haver representao de casas decimais (Portaria Sef 08/2010).
3.5 - Entrada e Sada
As colunas de Entrada e Sada do Registro C100, indicam segundo o manual da EFD,
constante na Portaria Sef n 08/2010, que a obrigatoriedade do registro cumprir o
disposto abaixo:
O - o registro sempre obrigatrio;
OC - o registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada.
3.6 - Preenchimento da Tabela do Registro C170
O registro C170 para os casos de entrada de mercadorias, nos campos de valor de
imposto/contribuio, base de clculo e alquota somente sero informados se o
adquirente tiver direito apropriao do crdito (viso do informante da EFD).
N
01

Campo
REG

02

NUM_ITEM

03

COD_ITEM

04

DESCR_COMPL

05
06

QTD
UNID

07
08

VL_ITEM
VL_DESC

09

IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo
"C170"
Nmero seqencial do
item no documento fiscal
Cdigo do item (campo
02 do Registro 0200)
Descrio complementar
do item como adotado no
documento fiscal
Quantidade do item
Unidade do item (Campo
02 do registro 0190)
Valor total do item
Valor
do
desconto
comercial
Movimentao fsica do
ITEM/PRODUTO:
0. SIM

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr
O

Sada
O

003

060

OC

OC

N
C

006

05
-

O
O

O
O

N
N

02
02

O
OC

O
OC

001*

10

CST_ICMS

11

CFOP

12

COD_NAT

13

VL_BC_ICMS

14
15

ALIQ_ICMS
VL_ICMS

16

VL_BC_ICMS_ST

17

ALIQ_ST

18

VL_ICMS_ST

19

IND_APUR

20

CST_IPI

21

COD_ENQ

22

VL_BC_IPI

23
24

ALIQ_IPI
VL_IPI

25

CST_PIS

26

VL_BC_PIS

27

ALIQ_PIS

28

QUANT_BC_PIS

29

ALIQ_PIS

30
31

VL_PIS
CST_COFINS

32

VL_BC_COFINS

1. NO
Cdigo da Situao
Tributria referente ao
ICMS,
conforme
a
Tabela indicada no item
4.3.1
Cdigo
Fiscal
de
Operao e Prestao
Cdigo da natureza da
operao (campo 02 do
Registro 0400)
Valor da base de clculo
do ICMS
Alquota do ICMS
Valor
do
ICMS
creditado/debitado
Valor da base de clculo
referente substituio
tributria
Alquota do ICMS da
substituio tributria na
unidade da federao de
destino
Valor do ICMS referente
substituio tributria
Indicador de perodo de
apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 Decendial
Cdigo da Situao
Tributria referente ao
IPI, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.2.
Cdigo
de
enquadramento legal do
IPI, conforme tabela
indicada no item 4.5.3.
Valor da base de clculo
do IPI
Alquota do IPI
Valor
do
IPI
creditado/debitado
Cdigo da Situao
Tributria referente ao
PIS.
Valor da base de clculo
do PIS
Alquota do PIS (em
percentual)
Quantidade Base de
clculo PIS
Alquota do PIS (em
reais)
Valor do PIS
Cdigo da Situao
Tributria referente ao
COFINS.
Valor da base de clculo
da COFINS

003*

004*

010

OC

OC

02

OC

OC

N
N

006
-

02
02

OC
OC

OC
OC

02

OC

OC

02

OC

OC

02

OC

OC

001*

OC

OC

002*

OC

OC

003*

OC

OC

02

OC

OC

N
N

006
-

02
02

OC
OC

OC
OC

002*

OC

OC

02

OC

OC

02

OC

OC

03

OC

OC

04

OC

OC

02
-

OC
OC

OC
OC

02

OC

OC

N
N

N
N
N

002*

33

ALIQ_COFINS

34

QUANT_BC_COFINS

35

ALIQ_COFINS

36
37

VL_COFINS
COD_CTA

Alquota do COFINS
(em percentual)
Quantidade Base de
clculo COFINS
Alquota da COFINS
(em reais)
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica
contbil
debitada/creditada

02

OC

OC

03

OC

OC

04

OC

OC

02
-

OC
OC

OC
OC

N
C

006

Campo 01 - REG: preencher com C170;


Campo 02 - NUM_ITEM: preencher com o nmero seqencial do item no documento
fiscal que est sendo escriturado;
Campo 03 - COD_ITEM: preencher com o cdigo da mercadoria, conforme cadastrado
no registro 0200 - Tabela de Identificao do Item. Nas operaes de entradas deve ser
informado o cdigo do item definido pelo estabelecimento informante e no o constante
do documento fiscal.
Segue abaixo a tabela 0200 - Tabela de Identificao do Item:
N
01
02
03
04
05
06
07

08
09
10
11
12

Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA

Descrio
Texto fixo contendo "0200"
Cdigo do item
Descrio do item
Representao alfanumrico do cdigo de barra do
produto, se houver
COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima
informao apresentada.
UNID_INV
Unidade de medida utilizada na quantificao de
estoques.
TIPO_ITEM
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais
e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
COD_GEN
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1
COD_LST
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da
Lei Complementar Federal n 116/03.
ALIQ_ICMS
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes
internas

Tipo
C
C
C
C

Tam
004
060
-

Dec
-

Obrig
O
O
O
OC

060

OC

006

C
C
N
N

008 003 002* 004

OC
OC
OC
OC

006

OC

02

Campo 04 - DESCR_COMPL: preencher com a descrio complementar do item,


conforme adotado no documento fiscal;
Campo 05 - QTD: preencher com a quantidade do item, expressa na unidade informada
no Campo UNID;
Campo 06 - UNID: preencher com a unidade de medida de comercializao do item
utilizada no documento fiscal. Este cdigo ser informado no registro 0190;
Segue abaixo o registro 0190 - Identificao das Unidades de Medida:
N
01
02
03

Campo
REG
UNID
DESCR

Descrio
Texto fixo contendo "0190"
Cdigo da unidade de medida
Descrio da unidade de medida

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 07 - VL_ITEM: preencher com o valor total do item/produto, somente com o


valor das mercadorias (equivalente quantidade vezes o preo unitrio) ou servio. A
soma dos valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo
VL_MERC do registro C100;
Campo 08 - VL_DESC: preencher com o valor do desconto comercial, ou seja, os
descontos incondicionais constantes do documento fiscal;
Campo 09 - IND_MOV: este campo identifica a movimentao fsica do produto. Ser
informado o cdigo 0 se houver movimentao fsica do item (produto) ou o cdigo
1 quando no houver movimentao fsica do produto, como por exemplo: notas
fiscais complementares, simples faturamento, remessa simblica, etc;
Campo 10 - CST_ICMS: preencher com o cdigo da situao tributria - CST, de
acordo com as tabelas A e B da Seo I, do Anexo 10, do RICMS-SC/01. Nos
documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da
Situao Tributria sob o enfoque do declarante. J nas operaes de entrada
(documentos de terceiros), dever ser informado o CST constante no documento fiscal
de aquisio dos produtos. Nas aquisies de produtos de empresas do Simples
Nacional, dever ser indicado somente o constante a nvel de item (CSOSN), isto , a
tabela B, do Ajuste Sinief 03/2010;
Campo 11 - CFOP: informar o CFOP, de acordo com a Seo II, do Anexo 10, do
RICMS-SC/01, sendo que nas operaes de entrada deve ser informado o CFOP que
corresponde ao tratamento tributrio relativo destinao do item;
Campo 12 - COD_NAT: preencher com o cdigo da natureza da operao, de acordo
com o informado no registro 0400 - Tabela de Natureza da Operao/Prestao.
Segue abaixo a tabela 0400 - Tabela de Natureza da Operao/Prestao:
N
01
02
03

Campo
REG
COD_NAT
DESCR_NAT

Descrio
Texto fixo contendo "0400"
Cdigo da natureza da operao/prestao
Descrio da natureza da operao/prestao

Tipo
C
C
C

Tam
004
010
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 13 - VL_BC_ICMS: preencher com o valor da base de clculo do ICMS;


Campo 14 - ALIQ_ICMS: preencher com a alquota do ICMS;
Campo 15 - VL_ICMS: preencher com o valor do ICMS debitado ou creditado;
Campo 16 - VL_BC_ICMS_ST: preencher com o valor do ICMS referente
substituio tributria;
Campo 17 - ALI_ST: preencher com a alquota do ICMS da substituio tributria na
unidade da federao de destino;
Campo 18 - VL_ICMS_ST: preencher com o valor do ICMS retido por substituio
tributria;
Campo 19 - IND-APUR: preencher com o perodo de apurao do IPI (0 mensal ou 1
decendial). Este campo servir para identificar quais documentos sero considerados
em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que um
mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao;
Campo 20 - CST_IPI: preencher somente se o declarante for contribuinte do IPI, sendo
que a tabela do Cdigo de Situao Tributria do IPI, consta na IN RFB n 1009/2010;
Segue tabela do Cdigo de Situao Tributria do IPI:
Cdigo Descrio
00
Entrada com Recuperao de Crdito
01
Entrada Tributvel com Alquota Zero
02
Entrada Isenta
03
Entrada No-Tributada
04
Entrada Imune
05
Entrada com Suspenso
49
Outras Entradas
50
Sada Tributada
51
Sada tributvel com Alquota Zero
52
Sada Isenta
53
Sada No-Tributada
54
Sada Imune
55
Sada com Suspenso
99
Outras Sadas
Campo 21 - COD_ENQ: esta tabela ainda no foi criada pela Receita Federal;
Campo 22 - VL_BC_IPI: preencher com o valor da base de clculo do IPI;
Campo 23 - ALIQ_IPI: preencher com a alquota do IPI;
Campo 24 - VL_IPI: preencher com o valor do IPI debitado ou creditado;

Campo 25 - CST_PIS: preencher com o Cdigo da Situao Tributria do PIS,


constante na IN RFB n 1009/2010;
Campo 26 - VL_BC_PIS: preencher com o valor da base de clculo do PIS;
Campo 27 - ALIQ_PIS: preencher com a alquota do PIS, quando em percentual;
Campo 28 - QUANT_BC_PIS: preencher com a quantidade da base de clculo do PIS;
Campo 29 - ALIQ_PIS: preencher com a alquota do PIS em reais;
Campo 30 - VL_PIS: preencher com o valor do PIS;
Campo 31 - CST_COFINS: preencher com o Cdigo da Situao Tributria da
COFINS, constante na IN RFB n 1009/2010;
Campo 32 - VL_BC_COFINS: preencher com o valor da base de clculo da COFINS;
Campo 33 - ALIQ_COFINS: preencher com a alquota da COFINS, quando em
percentual;
Campo 34 - QUANT_BC_COFINS: preencher com a quantidade da base de clculo da
COFINS;
Campo 35 - ALI_COFINS: preencher com a alquota da COFINS em reais;
Campo 36 - VL_COFINS: preencher com o valor da COFINS;
Campo 37 - COD_CTA: preencher com o cdigo da principal conta analtica contbil
(devedora ou credora). A conta analtica pode ser substituda pela respectiva conta
sinttica.
4 - REGISTRO C190 - REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO
01, 1B, 04 E 55)
O registro C190, representa a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST,
CFOP e alquota de ICMS, conforme Portaria Sef 08/2010.
4.1 - Coluna Tipo
A coluna Tipo do Registro C100, indica o tipo de caractere com que o campo ser
preenchido, ou seja, se o campo ser "N" - numrico ou "C" alfanumrico (Sef
08/2010).
4.2 - Coluna Tam
Segundo a Portaria Sef 08/2010, a coluna Tam do Registro C100, indica a quantidade
de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo
aps um campo "N" representa o seu tamanho mximo. A indicao "-" aps um campo
"n" significa que no h um nmero mximo de caracteres. J a indicao de um

algarismo aps um campo "C" representa o seu tamanho mximo, no caso geral e a
indicao "-" aps um campo "C" representa que seu tamanho mximo 255 caracteres,
no caso geral. No caso da indicao "65536" aps um campo "C" representa que seu
tamanho mximo de 65.536 caracteres. O caractere "*" no tamanho do campo indica
que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado.
4.3 - Dec
A coluna Dec do Registro C100, indica a quantidade de caracteres que devem constar
como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a
quantidade mxima de decimais do campo "N". J a indicao "-" aps um campo "N"
significa que no deve haver representao de casas decimais (Portaria Sef 08/2010).
4.4 - Entrada e Sada
As colunas de Entrada e Sada do Registro C100, indicam segundo o manual da EFD,
constante na Portaria Sef n 08/2010, que a obrigatoriedade do registro cumprir o
disposto abaixo:
O - o registro sempre obrigatrio;
OC - o registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada.
4.5 - Preenchimento do Registro C190
No preenchimento do Registro C190 no poder ser informado dois ou mais registros
com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A
combinao dos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALI_ICMS corresponder
soma dos respectivos itens informados no registro C170, quando este registro for
exigido.
N Campo
01 REG
02 CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C190"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao na combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS,
correspondente ao somatrio do valor das
mercadorias, despesas acessrias (frete, seguros
e outras despesas acessrias), ICMS_ST e IPI
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio

Tipo Tam Dec Entr Sada


C
004 O
O
N
003* O
O
N

004* -

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

10 VL_RED_BC

11 VL_IPI
12 COD_OBS

tributria, referente combinao de


CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da N
base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor do IPI" N
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal C
(campo 02 do Registro 0460)

02

02

006

OC

OC

Campo 01 - REG: preencher com C190;


Campo 02 - CST_ICMS: preencher com o Cdigo da Situao Tributria CST, de
acordo com as tabelas A e B, da Seo I, do Anexo 10, do RICMS-SC/01. A situao
tributria do ICMS do item (tributado integralmente, tributado e com cobrana do ICMS
por substituio tributria, tributado com reduo da base de clculo, isento, no
tributado, diferido, etc) identificada atravs do CST, como por exemplo: 000 mercadoria nacional tributada integralmente, CST 200 - mercadoria estrangeira
adquirida no mercado interno, tributada integralmente; CST 140 - mercadoria
estrangeira de importao direta e isenta, etc;
Campo 03 - CFOP: preencher com o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, de acordo
com a Seo II, do Anexo 10, do RICMS-SC/01. Nas operaes de entrada deve ser
informado o CFOP que corresponde ao tratamento tributrio relativo destinao do
item (produto ou servio;
Campo 04 - ALIQ_ICMS: preencher com a alquota do ICMS;
Campo 05 - VL_OPR: na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar
neste campo o valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras
despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI (somente quando o IPI est
destacado na nota fiscal);
Campo 06 - VL_BC_ICMS: preencher com a base de clculo do ICMS, referente
combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, sendo que o valor deste campo deve
corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros C170, se
existirem;
Campo 07 - VL_ICMS: preencher com o valor referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, sendo que o valor deste campo deve corresponder
soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C170, se existirem;
Campo 08 - VL_BC_ICMS-ST: preencher com a base de clculo do ICMS ST referente
combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, sendo que o valor deste
campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS-ST dos
registros C170, se existirem;
Campo 09 - VL_ICMS_ST: preencher com o valor creditado/debitado do ICMS da
substituio tributria, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e

ALIQ_ICMS, sendo que o valor deste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_ICMS-ST dos registros C170, se existirem;
Campo 10 - VL_RED_BC: preencher com o valor no tributado em funo de reduo
da base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS. O valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_ITEM menos VL_BC_ICMS do registro C170, se existirem;
Campo 11 - VL_IPI: preencher com o valor do IPI referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, sendo que o valor deste campo deve existir nos
registros C170, se existirem;
Campo 12 - COD-OBS: preencher com o cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do registro 0460).
Segue abaixo o Registro 0460 - Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal:
N
01
02
03

Campo
REG
COD_OBS
TXT

Descrio
Texto fixo contendo "0460"
Cdigo da Observao do lanamento fiscal.
Descrio da observao vinculada ao lanamento
fiscal

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O