CURVAS DE ISOQUANTA E I SOCUSTO

Isoquantas
Isoquanta significa igual quantidade e pode ser definida como sendo uma linha na qual todos os pontos representam combinaes dos
fatores que indicam a mesma quantidade produzida. Na prtica, isoquanta uma curva de indiferena de produo. Por esta razo,
tambm, denominada, de linha de igual produo, linha de isoproduto, ou ainda, curva de indiferena da produo.

O
n 10 que identifica a isoquanta significa 10 unidades de produto, e revela que qualquer quantidade em que forem combinados os
fatores X1 e X2, resultar na produo de 19 unidades de produto.
Ento uma isoquanta a representao grfica de um conjunto de pontos que identificam a mesma quantidade de produto.
Supondo-se, que a funo de uma firma seja Q=f(K, L), ento uma isoquanta, em particular, definida ao se fixar um determinado
valor para Q, e ao se observar todos os valores tecnicamente factveis de K e L que proporcionem aquele valor particular de Q. O mapa
de isoquantas da firma resultado desse mesmo procedimento para quaisquer outros valores.
Taxa Marginal de Substituio Tcnica
Revela qual ser o acrscimo de utilizao do fator X1
(+AX1), para que compensando o decrscimo de utilizao
do fator X2 (-Ax2), mantenha constante a quantidade produzida do produto. Em outras palavras mostra que o ganho de
produo devido ao acrscimo de utilizao(+Axi) do fator X1, exatamente igual a perda de produo devido ao decrscimo da
utilizao (-AX2) do fator X2. Assim, em uma mesma isoquanta a produo permanece constante para
qualquer combinao X1, X2. TMgST= - Axi/ Ax2.

Propriedades das Isoquantas

1)
2)
3)

Decrescentes da esquerda para a direita. So decrescentes porque o sinal da TMgST entre os fatores sempre negativo;
So convexas com relao a origem;
No se cruzam, nem se tangenciam.

Isocustos
Isocusto se constitui em uma linha que dados os preos dos fatores e as respectivas quantidades adquiridas, representa uma despesa ou
um custo total constante para a firma que os utiliza. Isocusto , ento, uma linha onde todos os pontos indicadores das possveis
combinaes de quantidades utilizadas dos fatores adquiridos pela firma representam sempre o mesmo custo total, ou seja, a

representao do custo total da empresa quando para qualquer combinao dos fatores o custo mantido constante.
O conceito de curvas de isocusto , ainda, anlogo ao conceito de linha de restrio oramentria. A nica diferena que as curvas de
isocusto lidam com as combinaes de insumos que uma firma pode comprar, enquanto que a linha de restrio oramentria se
relaciona com a capacidade de aquisio de bens e servios por parte do consumidor.
Os preos dos insumos no so, necessariamente, constantes em relao s quantidades de capital e trabalho empregados(X1 e X2).
Quando os preos dos insumos se reduzem medida que as quantidades compradas aumentam, a curva de isocusto tender a ser
convexa com relao origem. No caso em que os preos dos insumos aumentam medida que os nveis de sua utilizao sobem, a
curva de isocusto ser cncava com relao origem.

A TMgST informa que o incremento na utilizao do fator X1 compensar o decrscimo da utilizao do fator X2, de tal maneira, que
mantidos constantes os preos desses fatores, a despesa ou o custo total da produo permanecer inalterado.
Combinao tima dos Insumos
O objetivo bsico de eficincia da firma obter a mxima produo possvel a partir do gastos planejados com a compra de insumos.
Em termos de anlise isoquanta/isocusto, isso significa que a firma ir procurar alcanar a isoquanta mais alta permitida pela sua curva
de isocusto.
Em outras palavras, o ponto de tangncia entre o iso- custo e a isoquanta define a combinao tima de in- sumos independentemente
de o interesse principal ser:
1)
2)

a determinao da quantidade mxima de produtos que pode ser produzida a partir do dispndio total planejado pela firma;
a determinao do custo mnimo de produo de uma dada quantidade de produtos, dados os preos dos insumos.

Se o capital o insumo fixo e trabalho o varivel, ento, a combinao de menor custo entre capital e trabalho define a combinao
mais eficiente entre insumo fixo e varivel para permitir Q2 de produto.

Condies para a otimizao da combinao de insumos:

A combinao tima de recursos deve se situar sobre a linha de isocusto ou no seu interior. A firma dever, sempre, utilizar todo seu
oramento na compra de insumos se deseja maximizar a quantidade de bens produzidos. Em linguagem matemtica: PLL + PKK = CT.
2) No ponto de tangncia entre a linha de isocusto e a isoquanta mais alta possvel, a inclinao da isocusto deve ser igual a inclinao
da isoquanta.
1)

Teorema de Coase
Procura demonstrar a possibilidade de uma soluo tima s externalidades, ou seja, sem interveno do setor pblico. um contexto
em que os agentes afetados podem negociar considerando os direitos de propriedade bem definidos pelo Estado. Com base nesse

teorema a quantidade eficiente do bem causador da externalidade independente da distribuio dos direitos de propriedade. Dito de
outra forma, de acordo com o Teorema de Coase, se os agentes provados puderem negociar sem custos a alocao de recursos, ento o
mercado sempre solucionar o problema das externalidades e alocar recursos com eficincia, ou seja, os agentes econmicos privados
podem solucionar o problema das externalidades entre si. Qualquer que seja a distribuio inicial dos direitos, as partes interessadas
sempre podem chegar a um acordo no qual todos fiquem numa situao melhor e o resultado seja eficiente. As solues privadas nem
sempre funcionam, o Teorema de Coase s explica quando as partes no tm dificuldades para chegar a um acordo e o aplicar. No
mundo, no entanto, a negociao nem sempre funciona, mesmo quando h a possibilidade de se chegar a um acordo mutuamente
benfico. s vezes, as partes no conseguem resolver um problema de externalidade por causa dos CUSTOS DE TRANSAO, os
custos que as partes tm na negociao e implementao do acordo (exemplo: custos com advogados). Quando a negociao provada
no funciona, o governo pode interferir e desempenhar seu papel agindo em nome da coletividade.
Bens Comercializveis (Tradable Goods)
Bens comercializveis (tradable goods) so os que tm potencial para exportao ou para importao - mesmo que efetivamente no o
sejam. A possibilidade de seu comrcio externo pe em curso uma comparao contnua entre seu preo e o de seus concorrentes no
exterior, verificando se no existem barreiras substituio de um tipo de produto por outro. Alguns bens sero no comercializveis,
quer por sua prpria natureza, quer devido aos altos custos de transporte por unidade de produto, tarifas elevadas ou outros tipos de
restrio. Exemplos de bens no comercializveis internacionalmente podem ser encontrados no setor da habitao, de gerao de
energia, de transporte, de servios educacionais, de servios pessoais etc.
Estimativas do Banco Mundial (World Development Report) sobre a proporo de bens no comercializveis no PIB de alguns pases
incorporaram: comrcio varejista e atacadista; transportes e comunicaes; servios de seguros, corretagem imobiliria e comercial;
servios pessoais, sociais e comunitrios; administrao pblica; segurana e defesa. Como exemplos de estimativa de percentuais de
no comercializveis no PIB, temos: Brasil, 48%; Argentina, 53%; Blgica, 67%; Japo, 63%; Estados Unidos, 69%; Mxico, 59%; e
Coreia do Sul, 46%.
Programas de estabilizao econmica baseados na valorizao cambial e na correspondente disciplina imposta por importaes
dependero do comportamento dos bens no comercializveis, no sujeitos automaticamente a tal disciplina. Com efeito, seus preos
relativos tm mostrado uma tendncia a subir num primeiro momento dos programas. Na medida em que os no comercializveis
afetarem os custos da produo dos comercializveis, a competitividade destes sofrer caso no se reverta posteriormente a alterao
de preos relativos.
Bens No Comercializveis
Alguns bens sero no comercializveis quer por sua prpria natureza quer devido aos altos custos de transporte por unidade de
produto, tarifas elevadas ou outros tipos de proteo. Exemplos de bens no comercializveis podem ser encontrados nos setores de
energia, habitao, servios de educao, entre outros.
Impostos ou Subsdios de Pigou
Em vez de regulamentar o comportamento em resposta a uma externalidade o governo pode usar polticas baseadas no mercado para
alinhar incentivos provados com eficincia social. Os economistas costumam preferir os impostos de Pigou como maneira de lidar com
a poluio porque esses impostos podem reduzir a poluio a um custo menor para a sociedade. A razo pelo qual os economistas
prefeririam o imposto o fato de que ele reduz a poluio mais eficientemente. O regulamento exige que as duas fbricas reduzam a
poluio na mesma quantidade, mas uma reduo uniforme no necessariamente a forma menos dispendiosa de limpar a poluio.
possvel que uma fbrica consiga reduzir a poluio a um custo menor que a outra fbrica. Neste caso, a primeira reagiria ao imposto
reduzindo sua poluio para evit-lo, enquanto a outra reagiria reduzindo menos a poluio e pagando o imposto.
Os economistas argumentam ainda que os impostos de Pigou so melhores para o meio ambiente. Sob uma poltica de regulamentao
de comando e controle, as fbricas no teriam motivos para reduzir as emisses uma vez que atingido a meta estabelecida pela
regulamentao. J o imposto d s fbricas um incentivo para desenvolver tecnologias com nvel de poluio menores porque
reduzem o montante de impostos que as fbricas devem pagar.Os impostos de Pigou so os incentivos corretos para a presena de
externalidades, e, portanto, deslocam a alocao de recursos para mais perto do timo social, assim, os impostos de Pigou, ao mesmo
tempo que arrecadam receita para o governo, aumentam a eficincia econmica.
Tragdia dos Comuns
Tipo de armadilha social que envolve conflito de interesses individuais e o bem comum no uso de recursos finitos. Ilustra como o livre
acesso e a demanda irrestrita de um recurso finito termina por condenar estruturalmente o recurso atravs da superexplorao. Isto
ocorre porque os benefcios da explorao aumentam para indivduos ou grupos, cada um dos quais motivado a maximizar o uso dos

recursos at o ponto no qual tornam-se dependentes dele, enquanto os custos da explorao so distribudos entre todos aqueles para os
quais o recurso est disponvel (que podem constituir uma classe maior de indivduos do que aquela que o est explorando). Isto, por
sua vez, faz com que a demanda pelo recurso aumente, o que transforma o problema numa bola de neve que s pra de crescer quando
o recurso exaurido.
O Problema do Carona
O problema do carona ocorre em situaes nas quais uma pessoa extrai uma externalidade positiva das aes de terceiros isto ,
um benefcio pelo qual ela no pagou. Isso ocorre em situaes em que o efeito benfico de uma ao no excludente, o que
significa que pessoas que nada tm a ver com a ao no podem ser impedidas de usufruir esses benefcios. Por exemplo, um apicultor
pode cultivar abelhas unicamente com o intuito de produzir mel. Entretanto, um efeito subsidirio dessa atividade uma
externalidade que as abelhas iro polinizar as flores das propriedades adjacentes, beneficiando os donos dessas propriedades sem
que eles tenham custo algum. Tampouco h alguma maneira prtica por meio da qual o apicultor pode produzir seu mel sem conceder
esse benefcio aos seus vizinhos. Assim, o bem fornecido aos proprietrios adjacentes no excludente.
Observe que essa situao no gera danos a ningum, muito menos qualquer violao de direitos. O apicultor opta por comprar abelhas
porque espera ficar em melhor situao em decorrncia de sua ao. Ademais, como consequncia involuntria dessa sua compra, os
donos das propriedades adjacentes usufruiro o benefcio trazido por essas abelhas, a custo zero. Isso pode parecer um evento fortuito
at mesmo algo a ser celebrado. Entretanto, h um problema ou, para ser mais exato, um problema do carona. O problema
no que algum tenha agredido outro algum. No que os direitos de algum tenham sido violados. No nem mesmo que algum
tenha sofrido qualquer tipo de dano. Particularmente, h a um problema apenas quando se compara ao que poderia ter sido feito
para impedir essa situao um problema de uma suposta subproduo ineficiente do bem em questo. Em outras palavras, o
problema que, no fosse o carter de no exclusividade do bem, as coisas potencialmente poderiam ter sido ainda melhores.
Para ilustrar como as coisas poderiam ser melhores, considere novamente nosso apicultor e seus vizinhos. Se o apicultor possusse
algum meio de impedir que os proprietrios adjacentes se beneficiassem de suas abelhas, sem que isso diminusse seu prprio desfrute,
ento ele seria capaz de negociar com eles um pagamento por esse benefcio. Dado que agora ele po- deria extrair um ganho adicional
de suas abelhas o pagamento , ele teria um incentivo para cultivar ainda mais abelhas, beneficiando tanto a si prprio quanto a
seus vizinhos em um grau ainda maior. Tampouco seria isso um jogo de soma zero. Mais especificamente, sob certas condies, haver
um determinado nvel de pagamento em que os proprietrios adjacentes sero indiferentes entre a situao excludente e a no
excludente, ao passo que o apicultor estaria comprovadamente melhor isto , haveria um ganho Pareto Eficiente.
Esse tipo de anlise levou muitos economistas a concluir que o benefcio suplementar fornecido pelas abelhas um bem pblico e
que, portanto, os vizinhos deveriam ser forados a contribuir para o custo desse bem. A suposta justificativa para isso baseia-se no fato
de que o vizinho ir usufruir um benefcio que ir, de acordo com o economista, superar o custo. E, ainda assim, independente dos
benefcios que venham a usufruir, no se pode dizer que os vizinhos de alguma maneira solicitaram esse bem ou o arranjo compulsrio
defendido pelo economista. Portanto, a essncia dessa proposta que os vizinhos sejam forados a pagar por um bem no solicitado.
Ademais, este no meramente um caso especfico. Ao contrrio, a teoria dos bens pblicos uma doutrina que advoga, como um
ideal econmico geral, o pagamento forado de bens no solicitados, aplicvel sempre que uma pessoa obtm qualquer benefcio que
no excludente e que no diminui o desfrute desse bem por outros.
Ao avaliar os possveis arranjos para solucionar o problema do carona, os economistas alegam estarem guiados pelo princpio da
eficincia de Pareto. Isto , eles alegam estarem criando arranjos que deixaro pelo menos algumas pessoas em melhor situao sem
qualquer prejuzo para outras, em termos de sua prpria felicidade. Se eles esto srios quanto a esse critrio de eficincia, ento
qualquer arranjo proposto deve certamente estar de acordo com as preferncias das pessoas envolvidas, como reveladas por meio de
seu real comportamento. Disso conclui-se que o teste supremo de qualquer arranjo supostamente Pareto Eficiente deve certamente
convencer todos os agentes afetados de que eles estaro melhores (ou que, no mnimo, no estaro piores) sob o arranjo proposto. Com
efeito, o consentimento de todos os agentes envolvidos deve ser considerado uma condio sine qua non da eficincia de Pareto.
Infelizmente, no assim que as anlises econmicas desses problemas normalmente procedem. Ao invs disso, tais anlises so
frequentemente conduzidas tendo por base a suposio de que o economista sabe mais sobre as preferncias das pessoas envolvidas na
situao do que essas prprias pessoas. Em especfico, suposies matemticas dbias so frequentemente utilizadas para aplacar as
preferncias implicitamente reveladas ou mesmo explicitamente declaradas das pessoas que esto de fato praticando a ao para
provar, tendo por base modelos matemticos, que elas esto realmente mais felizes sob esse arranjo criado pelo economista, mesmo
que elas reclamem do contrrio. Ao considerar tais anlises, importante observar que os teoremas utilizados na economia matemtica
para demonstrar o potencial dos ganhos Pareto Eficientes normalmente so crucialmente dependentes de certas pressuposies
duvidosas, tais como baixos custos de transao, que podem estar ou no presentes em situaes reais envolvendo bens no
excludentes. Ao passo que modelos matemticos podem ser bastante teis como ferramenta de aproximao para prever, explicar, ou
at mesmo sugerir a ao humana, tais modelos no devem ser utilizados para sobrepujar as preferncias reveladas das pessoas que
praticam aes. Isso no pode indicar com acurcia uma eficincia de Pareto.

Talvez, na nossa situao do apicultor, h algum arranjo que possa ser feito entre o apicultor e seus vizinhos de modo que todos fiquem
mais felizes. Ou talvez no haja. Um modelo matemtico pode jogar luz sobre essa questo e pode at ser usado para convencer o
apicultor e seus vizinhos dos mritos de um determinado arranjo. Essa seria uma deciso empreendedorial, a qual no envolve coero
contra qualquer um dos lados envolvidos. Uma coisa propor um arranjo voluntrio tendo por base uma anlise matemtica
idealizada. Outra, totalmente distinta, propor um arranjo coercivo sob o qual as curvas de utilidade inventadas por economistas
podem sobrepujar as preferncias reveladas dos agentes envolvidos. especialmente duvidoso sugerir que um arranjo que poderia ser
feito voluntariamente pelos agentes envolvidos, mas que por algum motivo no o foi, ir melhorar a situao de todos caso seja feito
compulsoriamente. Afinal, se todos os agentes iro genuinamente ganhar com algum arranjo, de acordo com suas prprias
preferncias, ento no h motivos por que eles deveriam se recusar a incorrer em tal arranjo voluntariamente. Ou, colocando de outra
forma, a ausncia de qualquer atividade voluntria da parte desses agentes principalmente quando os arranjos propostos so
recusados uma aparente evidncia de que no h um potencial para ganhos eficientes no sentido de Pareto.
Mesmo se no tivermos objeo alguma coero per se, ainda assim h fortes motivos econmicos para rejeitar solues coercivas
para qualquer suposto problema de ineficincia em decorrncia de um carona. Dado que um arranjo empreendedorial no envolve
coero contra qualquer um dos agentes envolvidos, ele garante que todos os lados iro usufruir ganhos ex ante. Entretanto, no existe
tal garantia sob um arranjo coercivo, e no faz sentido supor que o governo capaz de determinar arranjos em que haver ganhos
Pareto Eficientes de uma maneira melhor do que aquelas pessoas que de fato podem ganhar com esses arranjos. Com efeito,
argumentos utilizados pela teoria de escolha pblica para no falar das nossas reais experincias com a oferta estatal de bens e
servios nos do todos os motivos para crer que ao menos algum sair prejudicado. Portanto, mesmo se houvesse algum arranjo
que pudesse ser acordado entre os agentes de modo a afetar tal ganho de eficincia, de maneira alguma poder-se-ia concluir que tal
arranjo tem de envolver a oferta governamental de bens ou qualquer outra medida coerciva. Ao contrrio, isso o oposto do que
deveramos esperar. Se todos os agentes podem ganhar, ento no h motivos para imaginar que haja necessidade de coero; e h
todos os motivos para se esperar uma soluo empreendedorial (isto , no coerciva). De fato, h uma contradio fundamental entre o
critrio da eficincia de Pareto e o uso da fora contra aqueles a quem se quer o bem, aqueles a quem queremos melhorar a
situao.
Os que defendem a oferta governamental de bens ou outras medidas coercivas como a soluo para o problema do carona
frequentemente sofrem de falta de imaginao em termos de considerar as solues empreendedoriais. Com efeito, h vrias maneiras
como a atividade empreendedorial pode permitir que os agentes envolvidos acordem solues que permitam ganhos Pareto Eficientes.
Nosso apicultor pode fazer um contrato de seguro com seus vizinhos, por meio do qual ele concorda em comprar as abelhas ou
comprar mais abelhas somente se eles lhe pagarem parte do custo. Ele pode propor uma taxa para seus vizinhos caroneiros caso sinta
que o benefcio que ir fornecer propriedade deles faa com que isso seja um bom negcio. Ou ele pode pensar em alguma outra ideia
para um acordo voluntrio. E, claro, pode at ser que no haja maneira de se atingir um ganho Pareto Eficiente devido aos altos custos
de transao, ou outra razo qualquer. Assim, embora o problema do carona de fato identifique situaes que envolvem o potencial
para ganhos adicionais, disso certamente no se depreende que a oferta governamental de bens ou outros arranjos coercivos ir
melhorar a situao.
Aqueles que defendem arranjos coercivos para obter ganhos Pareto Eficientes esto ignorando as preferncias reveladas das pessoas
envolvidas, e com isso cometem um erro econmico fundamental. Ao argumentar pela coero como meio de solucionar o problema
das externalidades positivas, eles elevam a poltica do pagar foradamente por bens no solicitados ao status de ideal econmico.
Este certamente um dos argumentos mais conspicuamente tirnicos da economia moderna.
Regra de Ramsey
As diversas formas de tributao apresentam diferentes efeitos sobre a estrutura de preos relativos. A nica tributao neutra,
consoante o pensamento de parte dos tributaristas aquela que deixa a estrutura de preos inalterada, ou seja, a tributao de valor
nico (lump sum), de tal sorte que se elimina o excesso de carga tributria, a perda de eficincia decorrente do efeito substituio.
Entretanto, como essa forma de tributao tida como impraticvel, conclui-se que nenhum sistema tributrio completamente neutro
em relao s decises de mercado. Cabe aos responsveis pela construo desse sistema encontrar a frmula para obter-se a menor
perda possvel de bem-estar.
Para a derivao do imposto timo sobre o consumo, valem as seguintes suposies:
(a)
(b)
(c)

escalas constantes de produo das empresas e preos constantes para os produtores;

os consumidores podem adquirir e vender bens, sendo a venda tratada como um consumo negativo; e
para os consumidores, existe a livre escolha entre o trabalho e o tempo livre ou lazer.

O ponto de partida a Regra de Ramsey que caracteriza a situao tima do sistema sob a tica da eficincia representada pela
modelagem que toma a economia com um nico consumidor ou com consumidores com os mesmos gostos e hbitos. No timo
econmico, alterando-se todas as alquotas em um mesmo percentual, as quantidades de equilbrio dos bens tributados alteram-se
igualmente em um mesmo percentual ao longo de uma curva de demanda de renda compensada.

Assim, para minimizar o excesso de carga tributria, as alquotas devem ser definidas de forma a que a consequente variao
percentual nas quantidades dos bens tributados seja a mesma. O importante nessa regra o reconhecimento de que um sistema
tributrio avaliado basicamente pela alterao das quantidades relativas. No foco, esto, pois, as alteraes nas quantidades
provocadas pelo efeito-substituio.
Partindo-se da Regra de Ramsey e empregando-se um modelo com pelo menos um bem no tributado (o tempo livre), deriva-se, com
o objetivo da eficincia, a regra da complementaridade ao tempo livre: os bens complementares ao lazer devem ser tributados mais
pesadamente do que os bens pouco ou menos complementares ao tempo livre ou a eles substitutos.
Essa regra explica-se da seguinte forma: a tributao de todos os bens, inclusive o tempo livre, equivale, no campo da tributao do
consumo, ao tributo timo de valor nico, tido como ideal. Mas, como j referido acima, essa forma considerada como impossvel de
ser concretizada. A razo disso reside, nesse caso, em que o tempo livre no observvel pela tributao de forma direta.
IVA - Imposto sobre Valor Agregado
Imposto sobre Valor Agregado: Pode-se dizer que a origem do imposto sobre o valor agregado deu-se com os estudos de Nicholas
Kaldor em 1950, que elaborou um modelo tributrio para um imposto abrangente sobre o consumo. Reunia, em um s tributo,
neutralidade econmica, justia fiscal e relao direta entre o contribuinte e o Fisco. O contribuinte declararia seu consumo com
incidncia do tributo, em razo do montante e da composio do gasto de cada um. Haveria, ainda, previso de alquotas progressivas.
O IVA - Imposto sobre o Valor Agregado ou acrescido um imposto indireto, para a tributao do consumo em geral, incidente sobre
a cadeia produtiva e de distribuio de mercadorias para o consumidor final. O fato gerador do IVA consiste na entrega de bens e
prestao de servios e nas importaes de produtos e mercadorias. A base imponvel consiste na totalidade da contraprestao de cada
operao sujeita ao imposto. O objeto do IVA, a seu turno, o consumo, j que atravs da repercusso econmica, transfere-se a carga
tributria do contribuinte de direito para o contribuinte de fato, consumidor final.
O IVA poderia significar o fim da tributao em cascata, da guerra fiscal, permitiria simplificar legislaes e racionalizar o trabalho de
fiscalizao e controle, com reduo de gastos pblicos e privados, ampliar o nmero de contribuintes, desonerar os investimentos,
melhorar a insero do Brasil no mercado internacional, e ainda proporcionar cidadania, pois saber exatamente a carga tributria
suportada direito de quem financia o Estado. Transformar todos os tributos em um s, no-cumu- lativo, e que mantenha o mesmo
nvel de arrecadao, , segundo seus defensores, um caminho para a modernizao do sistema tributrio brasileiro. O IVA, ento,
passaria a ser um bom instrumento modernizao do sistema tributrio brasileiro, com reduo de gastos pblicos e privados e
aumento da base de contribuintes.
Excise Tax
No contexto dos impostos indiretos esto includos as forma Excise Tax. Trata-se de impostos sobre bens produzidos para vendas
realizadas dentro da rea territorial de um pas ou, ainda, sobre licenas para atividades especficas, ou seja, um imposto especfico
sobre o consumo. Os impostos especficos de consumo se distinguem dos direitos aduaneiros, que so os impostos sobre produtos
importados, cuja misso, entre outras, manter a competitividade do produto nacional frente aos produtos estrangeiros. Impostos
especficos de consumo so impostos que incidem apenas sobre as atividades econmicas desenvolvidas no mbito do territrio
nacional, enquanto que os direitos aduaneiros so impostos que de alguma forma identificam atividades econmicas que envolvem a
fronteira de um pas. Exemplos tpicos de impostos especficos de consumo so os impostos sobre a gasolina e outros combustveis,
tabaco e o lcool.
A Poltica Fiscal e Estabilizadores Automticos
A poltica fiscal, juntamente com a poltica monetria, um dos instrumentos mais poderosos disposio dos governos e autoridades
polticas para proceder interveno na economia. Esta vertente da poltica econmica engloba a atuao ao nvel dos impostos e das
despesas do Estado no mbito dos objetivos definidos, que habitualmente se prendem com a suavizao das flutuaes associadas aos
ciclos econmicos (seja no sentido da expanso ou recesso da economia) e com a manuteno de um nvel adequado de crescimento
sem desemprego e inflao relevantes.
A influncia do sistema fiscal global na economia no mbito da consecuo dos objetivos d-se em dois nveis fundamentais:
por um lado, atravs da implementao de medidas voluntrias e ponderadas por parte das entidades competentes, atravs da
formulao e tomada de decises perfeitamente definidas e explcitas;
2) por outro lado, atravs de mecanismos automticos de estabilizao que so inerentes a esse mesmo sistema e cujo funcionamento
no depende de quaisquer decises diretas.
1)

Assim, o primeiro nvel corresponde vertente da poltica fiscal denominada de poltica discricionria, enquanto que o segundo nvel

traduz o conceito de estabilizadores automticos.

Os principais estabilizadores automticos das economias so as variaes automticas nas receitas fiscais, associadas prpria
composio dessas receitas, e os subsdios de desemprego e outras transferncias sociais do Estado. As variaes das receitas fiscais
como processo estabilizador automtico est associado ao peso e influncia dos impostos progressivos sobre os agentes econmicos,
haja vista que os impostos tendem a variar mais do que proporcionalmente frente variao de rendimentos dos contribuintes.
Destarte, caso uma economia esteja em recesso, haver tendncias diminuio da renda nacional e, por conseguinte, dos
rendimentos dos contribuintes implicando uma diminuio automtica das receitas fiscais, sem quaisquer formas de interveno do
Estado. Tratando-se de impostos progressivos, a diminuio mais do que proporcional de receitas fiscais, associada diminuio do
rendimento e respectivo efeito no rendimento disponvel, contribui desde logo para a suavizao do impacto da recesso em causa. Da
mesma forma, uma expanso inflacionria suavizada pelo aumento da carga fiscal que imediatamente deriva dessa situao, com
base na progressividade dos impostos. Em suma, o aumento automtico das receitas fiscais em perodos de inflao e a sua diminuio
tambm automtica em perodos de recesso contribuem, por vezes, decisivamente para a moderao dos ciclos econmicos e
estabilidade das economias.
O papel dos subsdios manuteno e/ou reduo das taxas de desemprego, bem como outras formas de polticas sociais como, por
exemplo, transferncias para fins de estabilizao automtica, deriva do fato de que tais processos tendem a se adaptar
automaticamente s mudanas macroeconmicas. Assim, no caso de uma recesso, o aumento do desemprego implica
automaticamente no aumento dos subsdios para conter o desemprego que, por sua vez, se apresentam como meio de manter ou
amenizar a diminuio do rendimento dos agentes, limitando o impacto da recesso.
Federalismo Fiscal
Descentralizao tributria e fiscal
O gasto pblico em um contexto federativo envolve muito mais do que a observncia de princpios de eficincia e eficcia como
referncias para o planejamento, a avaliao e a execuo de programas e projetos includos na Poltica Fiscal dos governos.
As receitas de tributos e demais entradas de recursos nos cofres pblicos dependem em grande extenso do comportamento dos fluxos
dos fatores (faturamento, circulao de mercadorias, rendas derivadas do capital e do trabalho, por exemplo), os quais tendem a
apresentar maior variabilidade do que a arrecadao decorrente da tributao sobre patrimnio, caracterizada como estoque. A
manuteno de nveis de receita compatveis com o gasto exige, portanto, que os governos se dediquem de forma concentrada nas
atividades de planejamento, acompanhamento e gesto das contas pblicas, especialmente quanto s tarefas de lanamento de tributos,
cobrana de dbitos, reduo da sonegao, dentre outros itens, como forma de garantir recursos em volume capaz de reduzir as
carncias no atendimento das demandas sociais de toda ordem.
A estrita observncia dos limites consignados no oramento anual, ainda que este seja apenas indicativo - no impositivo - dos gastos,
insuficiente para que se atinja o equilbrio financeiro das contas pblicas. Em outras palavras, as disponibilidades de caixa que
verdadeiramente condicionam a execuo do gasto, no obstante o fato de o oramento constituir-se em lei aprovada pelo Poder
Legislativo. Tal realidade corrobora a expresso atribuda ao oramento, de uma mera lei de meios, ou pea de fico. Por esse
motivo, a concentrao da ateno sobre o gasto pblico, a varivel que permite maior controle, constitui a nfase das autoridades do
governo central responsveis sobre as finanas pblicas em nvel nacional, ou seja, j que o que relevante o equilbrio financeiro,
no se gasta mais do que se arrecada.
Ocorre que a delimitao do gasto fixada em lei obedece a um processo longo, de natureza no apenas econ- mico-financeira, mas
tambm poltica, social e institucional, e envolve consideraes de alocao e (re)distribuio de recursos, com objetivos de reduo
das disparidades pessoais, setoriais e regionais de renda e de oportunidades.
No caso brasileiro, o instrumental desenvolvido para o acompanhamento e controle da execuo oramentria dos rgos federais - da
administrao direta e indireta, incluindo as empresas estatais - atinge nveis de alta complexidade e sofisticao. O conjunto de atos
normativos e de programas e metas de reduo do tamanho da mquina pblica federal, introduzidos durante a dcada de 1990, se
traduziu nas polticas de desesta- tizao e concesso ou, mesmo, na simples supresso de determinados servios, tendo sido
transferida, quase que totalmente, administraes estaduais e municipais a responsabilidade pelo atendimento dessas demandas. Em
muitas situaes, o processo de absoro das responsabilidades ainda no se consolidou - em vrias administraes locais ele nem
mesmo se iniciou - o que provoca verdadeiros vazios institucionais, gerando consequncias negativas graves para a populao. Esse
quadro espelha o conflito existente em pases com estrutura federativa. Tal conflito assume vrias dimenses, todas elas associadas
autonomia dos nveis de governo em relao aos tributos e ao gasto pblico.

Federalismo: Estruturas Tributria e Fiscal

Existe um grande volume de publicaes acadmicas sobre descentralizao e autonomia no gerenciamento dos recursos tributrios e
fiscais. Da mesma forma, observa- se um impasse no confronto entre as chamadas correntes descentralistas e centralistas. No caso
brasileiro, comum dizer-se que as modificaes introduzidas na Constituio de 1988 impuseram aos estados e municpios,
principalmente a estes ltimos, uma carga de responsabilidades no condizente com sua capacidade gerencial, muito embora o volume
de recursos disponveis tenha aumentado aps a promulgao da nova Carta.
Na prtica, entretanto, a diviso das competncias no se traduz automaticamente em uma diviso dos tributos em montante
equivalente. Pela tica constitucional, observa que a supremacia do poder federal, no caso brasileiro, estabelecida de forma indireta,
pois na Constituio, embora se mantenha a equivalncia formal entre Unio e esta- dos-membros, a distribuio de competncias
espelha o maior poder da esfera federal, decorrente de duas causas. A primeira que a enumerao de competncias federais ampla,
abrangendo quase tudo o que essencial em termos de direitos e deveres fundamentais, economia e finanas, bem como a organizao
e ao poltica. A segunda causa o fato de a Unio ter competncia para fixar regras gerais em matrias caracteristicamente de foro
subnacional.
Do ponto de vista das relaes entre os governos o tipo de federalismo vigente no Brasil pode ser caracterizado como do tipo
centrpeto, em que h uma predominncia de poder por parte da Unio, oposto ao federalismo centrfugo, aquele que procura se afastar
do centro, permitindo que os entes subnacionais (estados e municpios) tenham maior autonomia financeira, administrativa, poltica e
jurdica. O que se busca como forma ideal o denominado federalismo de equilbrio, que deve assumir uma forma cooperativa,
buscando priorizar a conciliao entre integrao e autonomia, entre a unidade e a diversidade, como uma resposta s aspiraes de
independncia e solidariedade dos homens.
Centralistas e Descentralistas
A chamada febre da descentralizao como um movimento de reao concentrao do poder na esfera federal no nem um
fenmeno novo, nem um processo que afeta apenas os pases em desenvolvimento. Nos pases desenvolvidos da Europa e nos Estados
Unidos, o perodo posterior s duas guerras do sculo XX apresentou tendncia descentralizao. J nos pases asiticos, africanos e
latino-americanos e pases do leste europeu, que experimentaram a implementao de polticas desenvolvimentistas, a concentrao
dos recursos na esfera federal permaneceu slida at meados da dcada de 1980.
H, porm, uma clara diferenciao em relao aos motivos, argumentaes, processos e resultados da descentralizao, que redundam
em modelos bastante especficos, que foram ou vm sendo aplicados a diferentes grupos de pases. A descentralizao tambm assume
formas bastante peculiares, dependendo do estgio de desenvolvimento, e de aspectos histricos, polticos e culturais relativos aos
pases onde esse processo tem sido observado. Os pases desenvolvidos iniciaram suas reformas com o objetivo de conferir maior
eficcia na oferta de bens e servios pblicos em uma era ps-Estado do Bem-Estar. Com relao aos pases em desenvolvimento, as
razes da descentralizao esto inseridas nas polticas voltadas para a estabilizao macroeconmica e, em menor intensidade, s
presses polticas por maior grau de participao popular.
No que se refere aos pases pertencentes antiga Unio Sovitica e a alguns pases europeus, as dimenses da descentralizao
assumiram a forma de mudanas profundas em termos de alocao de recursos, de participao popular, de reforma institucional
(passagem de uma organizao unitria de Estado para a de Estado Federado; de economia planejada para economia de mercado e a
construo de um novo setor pblico). As metodologias de anlise de base emprica sobre a evoluo do processo de descentralizao
do setor pblico nos pases industrializados tm sido utilizadas para o entendimento do fenmeno que atualmente ocorre nos pases em
desenvolvimento. Parece claro, portanto, que existe a necessidade da formulao de modelos tericos adequados no sentido de
oferecer hipteses a serem testadas com relao a estruturas tributrias e fiscais alternativas e que permitam esboar uma conformao
adequada da descentralizao aplicvel aos pases em desenvolvimento.
Centralistas
Os que se posicionam contra a descentralizao tributria e fiscal argumentam que tal estrutura sugerida apenas para os pases
industrializados, no se aplicando aos pases em desenvolvimento. H, ainda, alguns autores que defendem um posicionamento
bastante cauteloso da sua adoo, inclusive pelos pases desenvolvidos. Com efeito, mesmo pases como os Estados Unidos
experimentaram, a partir de meados da dcada de 1980, a imposio de medidas de responsabilidade fiscal, com vistas obteno de
equilbrio das contas pblicas. Para a corrente centralista, as razes se baseiam, principalmente, na necessidade da satisfao de
critrios de eficincia e eficcia associados manuteno da estabilidade macroeconmica, de crescimento econmico e do tamanho
adequado do Estado. Ademais, a manuteno de uma poltica de crescimento de longo prazo depende da consistncia da poltica
macroeconmica perante o conjunto das variveis de natureza agregada (taxas de poupana, formao bruta de capital fixo, etc).

Trs conjuntos de problemas so comumente utilizados em defesa da tese contrria descentralizao:

a)
b)
c)

a descentralizao pode produzir efeitos nocivos na busca pela estabilizao;

a descentralizao pode reduzir o ritmo do crescimento econmico; e
a descentralizao pode afetar de maneira negativa a convergncia em mbito regional.

Tais problemas se manifestam atravs de uma srie de processos, a saber: Quanto s competncias tributrias, admite-se que a
cobrana do imposto sobre a renda e o gerenciamento dos recursos da seguridade social realizados de forma descentralizada, possui a
capacidade de provocar riscos de quebra das relaes entre os instrumentos de estabilizao automtica e de controle das flutuaes
cclicas da estrutura econmica. Os centralistas defendem o gerenciamento dos mecanismos de tributao sobre a renda e a gesto dos
fundos de previdncia pblica preponderantemente no governo central.
Analogamente, sustentam que o descontrole do endividamento e a incapacidade no pagamento das dvidas, por parte dos entes
subnacionais, podem ameaar a posio fiscal do tesouro nacional, na medida em que provoca aumento do dficit e reduo do poder
de administrao da execuo oramentria, ambos, pela tica consolidada, o que provoca o surgimento de presses de natureza
inflacionria. Coerente com a manuteno dos nveis adequados de investimento de capital, reconhecidamente escasso nos pases em
desenvolvimento, e a fim de maximizar retornos e evitar a competio entre os nveis subnacionais e nacional por recursos - via
endividamento e/ou via aumento de tributos -, os defensores da corrente centralista prescrevem ainda que os governos centrais devam
exercer controles rgidos sobre os recursos destinados ao investimento pblico local.
Argumentam que a centralizao oferece a vantagem de reduzir os desequilbrios econmicos entre regies e as disparidades fiscais, o
que no ocorre em situaes nas quais os governos subnacionais dispem de vasto arsenal tributrio. Disparidades de riqueza e renda
podem vir a se acentuar com a descentralizao, tendo em vista que localidades apresentando situao de prosperidade possuem
maiores alquotas e maiores bases de tributao, o que permite a criao de um federalismo la mercado, podendo gerar
consequncias negativas para a obteno do idealizado federalismo de equilbrio.
Neste contexto, haveria um importante custo decorrente da descentralizao e a competio entre entes subnacionais em busca de mo
de obra, oferta de empregos e investimento, cuja viso no coincide necessariamente com os interesses nacionais, principalmente no
que diz respeito s metas de estabilizao e de convergncia regional. A linha de argumentao dos centralistas , portanto, a de
enfraquecer a noo da existncia de uma relao direta entre descentralizao e crescimento econmico. Ademais, essa relao pode
ser ofuscada pela interao de outras variveis que, em seu conjunto, apresentam maior robustez com o nvel de crescimento.
Um ponto bastante polmico - o endividamento em nvel subnacional - rebatido pelos centralistas, argumentando que:
os custos decorrentes da emisso de dvida em nvel local so, em tese, suportados pelos residentes da jurisdio, enquanto os
benefcios so transbordados para fora da rea ou regio, representando ineficincia pela tica microeconmica e, por conseguinte,
produzindo fracos resultados em termos de estabilizao;
b) a monetizao da dvida local cria presses inflacionrias e ameaa a estabilidade de preos;
c) a estabilidade monetria requer que as polticas, monetria e fiscal, sejam levadas a efeito apenas pelo governo central; e
d) choques cclicos apresentam escopo nacional (simtricos do ponto de vista interregional) e, portanto, demandam respostas de
natureza nacional (federal).
a)

A viso ctica da descentralizao sustenta ainda que, dado o baixo custo de mobilidade entre localidades de um estado federativo, os
fatores de produo (trabalho e capital) tendem a se localizar onde a carga tributria local for menor. Tal realidade se assemelha a um
leilo pelo menor preo. O processo de menores lances fora a gerao de dficits. Sua cobertura demanda um conjunto de medidas
que afetam a carga tributria local, impactam negativamente o rating sub-soberano e requerem o aumento de transferncias
voluntrias. A agregao desses fatores termina por afetar de maneira negativa o crescimento da renda local.
Defendem, ainda, que a descentralizao apresenta riscos decorrentes de fortes contradies internas relacionadas competio entre
as jurisdies, definida como a rivalidade entre governos, na qual cada nvel procura se apropriar dos recursos do outro ou na qual cada
governo procura evitar incorrer em custos na proviso dos servios populao. A estratgia no uso de incentivos fiscais destinados
atrao de empresas e a recusa na prestao de servios so exemplos tpicos de tais situaes. Por ltimo, mas no menos importante
e de forma no exaustiva, a corrente contrria descentralizao agrega ao seu conjunto de proposies a afirmativa de que a
descentralizao tende a criar padres de segregao de renda bastante homogneos, impedindo a redistribuio intra-localidades.
Descentralistas
Os que defendem a descentralizao afirmam que esta funciona como uma resposta direta ineficincia dos governos centrais em
prover, em quantidade e qualidade, bens e servios pblicos que apresentam maior conformidade com os padres de renda e
preferncias dos cidados. Em linguagem microeconmica, significa uma melhor aproximao condio de equilbrio entre custos e

benefcios marginais. O processo de descentralizao pode, assim, apresentar respostas positivas a certos problemas concretos,
impostos pela necessidade da oferta de bens e servios pblicos, admitindo-se que os governos centrais encontram- se impossibilitados
de atender a essas demandas.
O prprio objetivo da estabilizao pode ser mais eficientemente perseguido em uma formatao descentralizada, em comparao a
uma estrutura federativa centralizada. H vrios enfoques tericos que explicitam a relao entre a descentralizao tributria e fiscal e
o crescimento. Esses enfoques se baseiam em uma leitura do que ocorre de forma articulada na realidade. As argumentaes tericas
que sustentam a descentralizao fiscal e tributria podem ser encontradas na tradio econmica do federalismo em quatro grupos
bsicos da literatura.
O primeiro grupo se refere chamada Equivalncia Fiscal (vertical e horizontal), entendem que cidados em uma localidade podem
receber, em quantidades variadas, uma cesta de bens e servios providos pelos governos local, estadual e municipal, no sentido vertical
das relaes entre cada um dos nveis. De acordo com o princpio da equivalncia fiscal, os residentes devero pagar tributos a cada um
desses governos em valor equivalente a essa quantidade ofertada. Ainda de acordo com esse princpio, transferncias
intergovernamentais (positivas) devem ser realizadas para restaurar a equivalncia, por exemplo, no caso de ocorrer a cobrana de
impostos por uma jurisdio fiscal (o municpio, por exemplo) sendo o servio provido por outra (o estado ou o governo federal, por
exemplo).
Tal corrente associa de maneira indireta descentralizao e crescimento pela via da eficincia econmica. Neste contexto, o principal
impacto da descentralizao se reflete nos ganhos de eficincia passveis de serem obtidos, uma vez que os governos locais:
a)
b)

identificam mais eficientemente as necessidades das populaes, dada a proximidade entre provedores e beneficirios; e
mobilizam recursos para o pagamento de bens e servios que apresentam impacto unicamente local.

Essa viso terica reconhece a existncia de diferenas entre localidades e diferenas, em uma localidade, entre seus residentes, esta
ltima representando a justificativa mais forte para a defesa do federalismo. J a equivalncia fiscal horizontal trata do equilbrio entre
jurisdies fiscais de mesmo nvel (entre municpios e entre estados). Nesse contexto, busca-se verificar a ocorrncia de transbordamentos de benefcios que ultrapassam os limites geogrficos de uma localidade (um municpio contguo a outro de mesmo estado
ou de estados diferentes).
O segundo grupo se baseia na denominada Teoria dos Clubes e compreende uma extensa rea de pesquisa do processo poltico baseado
no emprego de instrumentos da cincia econmica. De acordo com essa linha de investigao, o tamanho timo do mercado para um
determinado tipo de bem pblico - bem de clube - atingido quando o benefcio marginal experimentado no consumo iguala o custo
marginal gerado por um consumidor adicional. Esse conceito implica a delimitao de uma extenso espacial. Bens de clube diferem
dos bens pblicos puros, pois apesar de se caracterizarem pelo consumo coletivo, permite a excluso, baseada na cobrana de algum
tipo de taxa ou tarifa, dependendo do tipo de proviso (direta ou concedida, respectivamente). Ocorrem economias de escala na sua
produo, na medida em que usurios (membros do clube) adicionais permitem a reduo do custo mdio. Mas a incluso de usurios
adicionais provoca congestionamento e, consequentemente, rivalidade. Assim, no limite, podem se transformar em bens tipicamente
privados.
O terceiro, diz respeito ao modelo de Tiebout. Esse grupo se baseia na mxima indivduos votam com os ps. Tiebout pondera que
a impossibilidade na determinao de um nvel eficiente de gasto pblico, de acordo com regras aplicadas ao mecanismo de mercado,
s vlida para o gasto em nvel federal, o mesmo no ocorrendo em nvel local. A colocao de Tiebout, residentes de uma
localidade votam com os ps, posta no sentido de que a combinao da quantidade e da qualidade no consumo da cesta de bens e
servios pblicos determina a localizao da populao. Um municpio, ou um bairro em um municpio, cuja oferta no atende aos
desejos da populao forar a migrao (ou o emprego do transporte) da populao em direo s reas que melhor atendam s suas
necessidades. Tal raciocnio no se aplica aos bens caracteristicamente nacionais, como os clssicos exemplos de defesa area e de
construo de infraestrutura regional.
A hiptese central do argumento de Tiebout a da perfeita mobilidade da populao, ou seja, de que no existem custos de
relocalizao (fixos, tais como aluguel de moradia, ou variveis, tais como de transporte). De qualquer maneira, mesmo existindo
custos de relocalizao e de transporte, os residentes iro confrontar benefcios e custos e decidiro racionalmente qualquer mudana
em sua localizao. Os atores do modelo de Tiebout so os leitores/ consumidores que decidem sobre em qual localidade residir,
ponderando suas decises a partir de suas demandas por servios locais e pelo pacote de servios oferecido pelos trs nveis de governo
tomados em conjunto.
O modelo assume que os indivduos possuem pleno conhecimento da cesta de servios oferecida e do montante de tributos (impostos,
taxas e contribuies), podendo assim escolher sua residncia dentre um vasto nmero de localidades, pois o modelo assume perfeita
mobilidade, ou seja, que no h qualquer restrio imposta pela varivel emprego. Alm disso, pressupe-se no haver
transbordamentos horizontais e que cada localidade atinge um tamanho timo de populao para o qual o custo mdio da produo da
cesta de servios mnimo.

O modelo de Tiebout reflete a situao da competio interjurisdicional em reas metropolitanas que apresentam um nmero razovel
de governos locais. Na medida em que as condies impostas pelo modelo so satisfeitas, o conjunto de bens e servios oferecidos
pelos governos locais estar atendendo aos princpios de eficincia alocativa (a quantidade tima de bens e servios produzida) e de
eficincia produtiva (a quantidade produzida ao menor custo possvel). No modelo de Tiebout, os impostos locais baseiam-se no
princpio do benefcio recebido e no no princpio da capacidade de pagamento e no ocorre qualquer mecanismo de redistribuio de
renda.
Porm, uma das falhas do modelo de Tiebout a de no incluir as firmas como atores do processo de escolha, o que reduz as
possibilidades de se avaliar a competio entre jurisdies a partir do enfoque do crescimento econmico. Pode-se ainda levantar uma
falha adicional no modelo de Tiebout, j que indivduos, antes de votar com os ps, votam 'tout court e, apesar de as firmas no serem
eleitores, elas pagam pelos votos ao contribuir para as campanhas e influenciar os demais eleitores.
O quarto grupo de temas da literatura sobre a descentralizao conhecido pela mxima Sada (Fuga) e Voz ou Exit and Voice".
Neste contexto, a oportunidade da escolha residencial (sada de uma localidade para outra, baseada em Tiebout), est no fato de os
residentes em uma localidade (jurisdio fiscal) poderem participar politicamente das decises s quais pertencem, atravs do voto
(voz). Voz um elemento-chave no que tange accountability dos governantes, os quais possuem melhor conhecimento sobre o
custo da proviso dos servios do que os clientes (eleitores ou residentes). Estes ltimos usam a informao sobre o total de tributos
pagos e o comparam com a quantidade/ qualidade dos servios recebidos em sua localidade. Comparam, ainda, com os benefcios
recebidos em localidades vizinhas. Esse o critrio utilizado para o julgamento sobre a deciso de uma possvel sada ou emigrao.
Um migrante contumaz ser provavelmente um mau votante, ou um mau indutor de mudanas locais, capazes de conferir maior
eficincia proviso dos servios pblicos.
Levando-se em conta as restries impostas pela formulao de Tiebout, a regra bsica do teorema da descentralizao pode ser
reescrita da seguinte maneira: a centralizao justificada somente quando ocorrem, ao mesmo tempo:
1)
2)
3)
4)

fortes impedimentos mobilidade dos residentes entre localidades;

transbordamentos significativos;
economias de escala; e
custos administrativos e de adequao, segmentao e de conformidade excessivamente altos em nvel local.

Para se avaliar a propriedade da proviso de um determinado servio por uma determinada localidade aplica-se a regra modificada do
teorema da descentralizao. Como corolrio, temos que, do ponto de vista dos recursos necessrios ao custeio, governos locais
devem legislar sobre alquotas e bases de clculo e dispor (de fato e de direito) de fontes de recursos, sob limites definidos pela
federao, originadas da renda e do patrimnio de seus residentes.
Introduzindo o argumento de Tiebout de que os residentes votam com os ps em suas decises de localizao, pode-se depreender
que, no plano local, as decises sobre a quantidade de bens e servios pblicos ofertada so mais eficientes do que a proviso a partir de
um gestor federal ou nacional. Entretanto, a sustentao de Tiebout pressupe a inexistncia de transbordamentos (spillovers), tanto
de benefcios (servios) quanto de custos (tributos em geral), para os residentes de outras jurisdies fiscais (municpios ou bairros
com diferenciao de alquotas de IPTU, por exemplo).
O estgio atual do federalismo nos pases em desenvolvimento requer, portanto, uma definio clara do modelo de descentralizao
que se deseja no campo das finanas pblicas, pois alteraes no grau de descentralizao da estrutura de competncias tm o poder de
modificar substancialmente a estrutura de poder, atravs do redimensionamento do quadro de vantagens e desvantagens
experimentadas pelos representantes polticos, pela burocracia e por grupos de interesse localizados em cada um dos nveis de
governo.
Descentralizao e Estabilizao
As estruturas, tributria e fiscal no sistema federalista, so importantes elementos formais que espelham a real dimenso da
descentralizao poltica das relaes intergovernamentais. Enquanto as polticas monetria e cambial so implementadas pelo
Executivo federal de forma discricionria, a formulao e a execuo das polticas tributria e fiscal obedecem a um processo
democrtico de negociao entre o Executivo e o Legislativo. No ambiente federalista, essa negociao vai mais alm, o que permite
tratar de maneira eficaz as existentes entre regies, estados e municpios, buscando atender com maior aderncia aos preceitos da
democracia definidos em bases territoriais.
Estabilizao, um conceito macroeconmico geral, se apoia em teorias de cunho geral e em indicadores igualmente gerais.
Admitindo-se um pas com estrutura unitria de Estado, no qual a descentralizao se d em funo das vantagens decorrentes de
princpios de Administrao Pblica e de Gesto do Territrio, a formulao e a implementao de polticas tributrias e fiscais
seguem um modelo de comando centralizado, a exemplo do gerenciamento de uma organizao empresarial complexa, com mercado

de abrangncia regional, nacional ou transnacional.

No se pode, por conseguinte, permanecer agnstico em relao a questes que partem de uma perspectiva eminentemente
macroeconmica, mas que envolvem aspectos de natureza poltica e ideolgica, e que se tornam explcitas ao se tomar os entes
federados de maneira desagregada. Nesse sentido, falar-se em adequao dos conceitos e critrios do federalismo aos pases em
desenvolvimento significa buscar-se o fortalecimento das competncias de tributar e de alocar recursos por parte dos entes
subnacionais. Tal fortalecimento deve ser visto como decisivo para atender aos requisitos democrticos na formulao,
acompanhamento da execuo e avaliao das polticas pblicas de forma participativa.
A descentralizao tributria e fiscal pode dar-se em maior ou menor intensidade quanto delegao de competncias do gasto e da
receita, e qualquer uma das combinaes possveis entre essas duas competncias (ou responsabilidades), variando desde a delegao
de natureza administrativa ou gerencial, que ocorre no estgio da simples implementao de programas nacionais, at a
descentralizao de natureza poltica, na qual se torna evidente a delegao de autoridade, expressa na Constituio. Por esse aspecto,
o princpio da uniformidade em que se baseiam a formulao e a execuo de polticas pblicas se revela contrrio aos interesses
voltados para a reduo das desigualdades, uma especial caracterstica dos pases em desenvolvimento, devendo, a busca da equidade,
estar baseada no reconhecimento das diferenas entre indivduos, localidades e regies.
Ao tratarmos da descentralizao das polticas tributria e fiscal, os governos estaduais e municipais devem ser vistos como agentes
polticos do processo de desenvolvimento nacional, alm de constiturem unidades de produo com atributos de natureza
administrativa, econmica e institucional, com aspectos positivos e negativos peculiares, em funo do contexto histrico, cultural,
econmico, etc. relativas s regies em que se inserem e rede de cidades de que participam.
O Exemplo Brasileiro
No caso brasileiro, o processo de descentralizao se aprofundou de maneira clara nas atividades referentes ao gasto pblico, em
especial s reas de educao e sade. A razo se baseia exatamente no atendimento aos preceitos de eficincia (menores custos de
distribuio dos servios) e equidade (reconhecimento das diferenas existentes entre localidades). Com relao ao aspecto poltico, a
evoluo se deu na criao de sistema de formulao de polticas locais de educao e sade e controle do gasto em nvel local, atravs
da criao de conselhos locais que incorporam representantes dos diversos grupos de interesse locais). Os critrios de
dimensionamento dos valores alocados no oramento federal dessas reas, entretanto, seguem ainda o modelo top-down",
condicionado existncia de recursos vinculados (FUNDEF e SUS). A partir de 2003 foi institudo o Fundo Nacional de Segurana
Pblica, destinado a financiar o aparelhamento dos estados.
Uma srie de programas de fortalecimento da capacidade gerencial de estados e municpios (esses programas atendem de forma
genrica pela sigla PNAFM) vem sendo desenvolvida, com o objetivo de permitir a execuo mais eficiente dos programas nacionais
que foram municipalizados (educao - FUNDEF - e sade - SUS, por exemplo) e da capacidade de gesto, controle e fiscalizao da
arrecadao e do gasto. O mesmo no se pode dizer com referncia ao aumento da capacidade de arrecadao dos entes sub soberanos.
As diversas tentativas da realizao de reforma tributria esbarram no temor do governo federal de perder o controle sobre o elenco de
receitas a seu dispor e de comprometer o processo de estabilizao.
Federalismo, Descentralizao e Desenvolvimento
Contrariamente ao que argumentam os defensores da centralizao da arrecadao e do gasto, a imposio de limites ao endividamento
dos entes federados com vistas obteno de resultados positivos no balano agregado das contas nacionais, a reduo dos valores
referentes aos Fundos de Participao de Estados e Municpios e a compensao desequilibrada da iseno dos crditos de ICMS nas
operaes de exportao (Lei Kandir), conjugadas ao aumento constante da necessidade de recursos destinados ao financiamento das
polticas pblicas em nvel local, fomentam e acirram a guerra tributria e provocam a disputa fiscal.
O estudo continuado das proposies defendidas pelas correntes, centralista e descentralista, de extrema relevncia para o
desenvolvimento da viso econmica do federalismo. Comumente denominado de maneira inapropriada federalismo fiscal, o
federalismo econmico deve necessariamente buscar a compatibilizao entre o limite possvel de descentralizao das polticas
tributria e fiscal e suas relaes (em sentidos e integraes diversas) com as polticas, monetria e cambial, estas a cargo do governo
central. A viso correntemente aceita a de que a descentralizao apresenta vantagens quanto alocao, mas pode gerar custos no
que respeita questo distributiva e ao gerenciamento macroeconmico.
O principal desafio analtico posto aos defensores do federalismo fiscal equilibrado o de definir de maneira apropriada modelos que
possibilitem a combinao da alocao eficiente de responsabilidades e de recursos em mbito local. Em paralelo, devem ser
avanados os estudos que permitam promover a gradual descentralizao da funo distributiva, permanecendo centralizadas as
polticas relativas funo de estabilizao.

E o que mais importante: as complexas relaes intergovernamentais conflituosas que tendem a exacerbar com o aprofundamento do
processo de autonomia poltica dos governos locais devem ser vistas como um fato de natureza virtuosa e no como um entrave busca
pela estabilizao e ao desenvolvimento.
A gradual adoo de mecanismos voltados para a tributao e alocao mais eficiente de recursos funciona como incentivo ao bom
governo e consolidao do ente local como importante agente estratgico do desenvolvimento, situao expressa na mxima fazer
mais com menos.