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Alumno: Cervantes Prez Brandon Ivan

Materia: Personas Morales I


Grupo: 1508
Reporte de conferencia magistral Contabilidad Electrnica
Expositor: Julio Sols Garca
CONTABILIDAD ELECTRNICA
Segn la OCDE la recaudacin en Europa es del 33% sobre el PIB, mientras que en Mxico es de
apenas del 19%; debido a la erosin y supresin de la base gravable que principalmente se debe
a la informalidad. Debido a esto el contribuyente implementa estrategias fiscales como disminuir
sus ingresos o aumentar sus egresos, Cmo? Pues mediante la compra de facturas.
Por esto y otras situaciones la autoridad fiscal ha implementado un nuevo sistema que le permita
tener mayor control del contribuyente, permitindole generar una conciliacin ms fcil entre lo
que gana el contribuyente y lo que efectivamente gasta con el fin de realizar el clculo de sus
contribuciones.
La contabilidad desde un punto de vista fiscal es tratada en el Art. 28 del CFF que determina
quienes son los sujetos obligados de la contabilidad para fines tributarios, y ms adelante en los
Art. 76 Fracc. I y 86 Fracc. I determina a las personas morales ya sea lucrativas o no lucrativas,
respectivamente, que tienen que realizar contabilidad fiscal; tratando tambin a las personas
fsicas que presten servicios profesionales independiente, sean sujetos que se dedican al
arrendamiento o que importen, etc.
Ahora bien los requisitos que se establecen indispensables para llevar la contabilidad ante el fisco
se establecen como los siguientes:
I.
A)
B)
C)
D)

QU INTEGRA LA CONTABILIDAD?
Libros contables
Sistemas y registros contables
Papeles de trabajo
Estados de cuenta
Que se reflejan a su vez en los siguientes:
a) Control de inventarios y mtodo de valuacin
b) Medios de almacenamiento
c) Equipos o sistemas electrnicos
d) Documentos comprobatorios. Que son un requisito indispensable que permita el
clculo de impuestos as como sus respectivas deducciones autorizadas.
-Acredite ingresos
-Acredite egresos. Estos comprobantes ahora son archivos electrnicos con
extensin XML
e) Los documentos que obliguen otras leyes
-RMF y RCFF, Art. 33 A. Auxiliares, catlogo de cuentas, plizas, conciliaciones,
acciones y partes sociales, registros de trabajadores, estados financieros.

II.

REGISTROS Y ASIENTOS CONTABLES

Tratamiento que se establece en el Reglamento al Cdigo Fiscal de la Federacin, que a su vez nos
remite al Cdigo Fiscal de la Federacin en su Art. 33 B
Registro

Analtico y efectuarse en el mismo mes, dentro de los 5 das siguientes a la operacin.


RMF 3 modificacin. El registro puede efectuarse hasta el siguiente mes, Seguro? No, se
tiene como fecha lmite del mes siguiente hasta el da 17, debido a la declaracin de

Alumno: Cervantes Prez Brandon Ivan


Materia: Personas Morales I
Grupo: 1508
Reporte de conferencia magistral Contabilidad Electrnica
Expositor: Julio Sols Garca
impuestos que tiene que realizar la persona fsica, pero el CFDI tiene que tener un registro
cuya diferencia no puede ser mayor a 5 o 30 das.
Cronolgico
Identificar cada operacin, acto o actividad
Identificar con documentacin comprobatoria
Folio del CFDI o extensin XML que sern anexos que debern incluirse en el registro
contable

Para el caso del registro de una inversin, se tendr que tener en cuenta los siguientes aspectos:

III.

Fecha de la adquisicin
MOI
Tasa de depreciacin u amortizacin
Fecha en la que se comenzar a aplicar su deduccin, y;
Tasa de la deduccin
MEDIOS ELCTRONICOS Y LUGAR DE CONSERVACIN

La Resolucin Miscelnea Fisca establece en su regla 1.2.8.6 lo siguiente:


I.

Sujetos obligados de contabilidad electrnica:


a. Contribuyentes
b. Responsables solidarios
c. Terceros

Por los siguientes medios:


o

o
IV.

Mis Cuentas que es una herramienta proveda en la pg. web del SAT, diseada para
Personas Fsicas con Actividad Empresarial, Personas Fsicas que trabajen por honorarios o
que sean arrendatarios.
Sistema electrnico que genere XML para el caso de las Personas Morales.
ENVO DE LA CONTABILIDAD

La Resolucin Miscelnea Fiscal establece tambin en su regla 1.2.8.6 el envo de los siguientes
documentos:
Catlogo de cuentas (Anexo 24 RMF)
Informacin que deber contener:
a) Cdigo Agrupador. Cdigo que concilia las cuentas que se tienen con las que el
SAT establece previamente.
b) Nm. de la Cta.
c) Desc. de la Cta.
d) Si es Sub. Cta. de alguna otra
e) Nivel
f) Naturaleza
Estable tambin que la fecha de envo es por primera vez hasta enero del 2015 para personas
morales y hasta el 27 de febrero del 2015 para personas fsicas, de aqu se le tendr que estar
enviando cada vez que se modifique. Debido a que se tiene que enviar como mnimo a nivel

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Grupo: 1508
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Expositor: Julio Sols Garca
subcuenta, el truco para evitar enviar el catlogo de manera muy constante si es que se maneja
una misma cuenta con muchas subcuentas, es agregar un nivel ms para de esta manera evitar
que los cambios se generen a nivel subcuenta y lo hagan a nivel subsubcuenta.
Balanza de comprobacin
Informacin que deber contener:
a) Cdigo Agrupador. Cdigo que concilia las cuentas que se tienen con las que el
SAT establece previamente.
b) Saldo inicial
c) Saldo final
d) Debe (cargos)
e) Haber (abonos)
f) Nm. de Cta.
Para evitar que se generen discrepancias en el registro contable por consecuencia de trabajar con
diferentes contadores, se recomienda tener un manual de contabilidad y una gua contabilizadora,
que no son lo mismo porque mientras la gua nos marca con que operaciones se carga o se abona
una cuenta, el manual establece de forma nica como se debe de hacer dicho registro contable.
Para la balanza se establece como fecha de envo o presentacin en enero de 2015, para registros
que se toman desde julio a diciembre de 2014.
Plizas
Informacin que deber contener:
a) Tipo de pliza
-Ingreso
-Egreso
-Diario
b) Nm. de pliza
c) Fecha de la pliza
d) Concepto
e) Nm. de cta.
f) Desc. Cta.
g) Debe
h) Haber
i) Moneda de registro
j) Tipo de cambio si es el caso
Para este tipo de documentos contables o comprobantes nicamente se presentarn ante el SAT
cuando ejerza sus facultades de comprobacin o cuando el contribuyente solicite devolucin o
compensacin de impuestos a favor.
SANCIONES
El incumplimiento a lo ya antes mencionado genera que el contribuyente cometa una sancin,
misma que se reglamentan en:
CFF Art. 83 Infracciones
CFF Art. 84 Multas