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La empresa '' viva la tula que tula" inica sus operaciones comerciales el 1 de diciembre del 2012 con el siguiente e

ACTIVOS
CAJA

2000

BANCOS

3000

DOC X COBRAR
INVENTARIO DE MERCADERIAS
VEHICULOS

750
11250
7500

MUEBLES Y ENCERES

900

EQUIPOS DE OFICINA

2250

GASTOS DE COSTITUCION

450

PASIVO
DOC X PAGAR
HIPOTECAS X PAGAR
CAPITAL SOCIAL

14100
6000
.

transacciones comerciales
vendemos mercaderia al sr. juan paz por 2000 mas el iva, no s pagan el 30% de dinero en efectivo mas el valor d
1 un documento a 30 dias plazo; segun factura 00001.

2 compramos mercaderia por 4000 mas el iva, nos descuentan el 25% por el pago a contado con cheque N.-14017

3 vendemos mercaderia por 1000 por pago en dinero efectivo concedemos el 10% de descuento mas el iva . Segun
4 nos debuelven 200 de mercaderias de la factura anterior 0000002 por registrar fallas

5 compramos mercaderia a almacenes imperio por 1200 mas el iva, nos conceden el credito personal segun factura
6 debolvemos la tercera de las mercaderias de la factura anterior 00987 por error en el despacho

7 realizamos varios gastos de administracion del mes con cheque 141751 de nuestra cuenta . Cte. Del banco del gu

8 abonamos a almacen imperio 400 de la compra a credito de la factura 000987 con cheque 141752 cta. Cte. Del ba

DATOS ADICIONALES

EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ES DE


MANO DE OBRA DIRECTA
600
MANO DE OBRA INDIRECTA
500
ENERGIA ELECTRCA
200
SEGURO FABRICA
150
COMBUSTIBLE MAQUINARA
1000
SERVICIO DE LIMPIEZA
300
inventario inicial de productos en proceso
1000
inventario FINAL de productos en proceso
800
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
500
INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS
400
VENTAS
10000
arriendos ganados
200
intereses ganados
300

13500

mbre del 2012 con el siguiente estado de situacion inicial

dinero en efectivo mas el valor del iva, el 25 % concedemos credito personal y por el saldo nos firma

a contado con cheque N.-140170 de nuestra cta. Cte. Del banco del guayaquil segun factura 000814

% de descuento mas el iva . Segun factura N.- 000002

allas

el credito personal segun factura 000987


en el despacho

tra cuenta . Cte. Del banco del guayaquil por 500

on cheque 141752 cta. Cte. Del banco de guayaquil.

Empresa tula que tula


BALANCE DE SITUASION INICIAL
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Bancos
EXIGIBLE
Doc. Por cobrar
REALIZABLE
Mercaderias
NO CORRIENTES
FIJOS TANGIBLES
Vehiculos
Muebles y enceres
equipo de oficina
DIFERIDO
Gastos de constitucion

$
2000.00
3000.00

750.00
750.00
11250.00
11250.00

10650.00
7500.00
900.00
2250.00
450.00
450.00

TOTAL DEL ACTIVO


PASIVO
CORRIENTE
Doc. Por pagar

14100.00

NO CORRIENTES
Hipotecas por pagar

6,000.00

TOTAL DEL PASIVO


PATRIMONIO
Ccapital social
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,000.00

8,000.00

$ 17,000.00

11100.00

$ 28,100.00

14100.00

6,000.00
20100.00
8,000.00

28100.00

Empresa tula que tula


LIBRO DIARIO
FECHA
2012 DICIEMBRE

DETALLE
1

REF.

-1
CAJA
BANCOS
DOC.POR COBRAR
MERACADERIA
VEHICULOS
MUEBLES Y ENCERES
EQIPO DE OFICINA
GASTO DE CONSTITUCION

DOC.POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
P/R el estado de situacion incial
-2
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
DOC. POR COBRAR

VENTAS
IVA EN VENTAS
Sr. juan paz, segun fac. 000001
-3
BANCOS
CAJA
Deposito N.- 78152
-4
COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DESC.EN COMPRAS
BANCOS
Segun factura 000614
-5
CAJA
DESC.EN VENTAS
VENTAS
IVA EN VENTAS
Segun factura 000002
-6
DEVOLUCION EN VENTAS
IVA EN VENTAS
DESC.EN VENTAS

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

1
13
3
14
15

2
1

16
17
18
2

1
19
14
15

20
15
19

10

CAJA
Segun factura 000002 por registral fallas
-7
COMPRAS
IVA EN COMPRAS
CUENTASPOR PAGAR
Almacenes imperio segun fac. 000987
-8
CUENTAS POR PAGAR
DEVOLCION EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
Devolucion segun Fac. 000987 por error
-9
GASTOS ADMINISTRATIVOS
BANCOS
Gastos varios por Diciembre del 2012
-10
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Alman imperio abono fac. 000987
TOTAL

16
17
21

21
22
17

23
2

21
2

ula

DEBE

HABER

2000.00
3000.00
750.00
11250.00
7500.00
900.00
2250.00
450.00
14100.00
6000.00
8000.00

840.00
500.00
900.00
2000.00
240.00

840.00
840.00

4000.00
360.00
1000.00
3360.00

1008.00
100.00
1000.00
108.00

200.00
21.60
20.00

201.60

1200.00
144.00
1344.00

448.00
400.00
48.00

500.00
500.00

400.00
400.00

39,561.60

39,561.60

Empresa tula que tula


LIBRO MAYOR
D

CAJA
2000
840

BANCOS
3000
840

840
1008
SUMA

3848

201.6
1041.6

SUMA

VEHICULOS
7500

SUMA

3840

MUEBLES Y ENCERES
900

7500

SUMA

DOC. POR PAGAR

900
HIPOTECA POR PAGAR

14100

SUMA

3360
500
400
4260

14100

6000

SUMA

VENTAS

6000

IVA EN VENTAS
2000
1000

240
108
21.6

SUMA

3000

SUMA

DESCUANTO EN COMPRAS
1000

21.6

348

DESCUENTO EN VENTAS
100
20

SUMA

1000

SUMA

100

20

DEBOLUCION EN COMPRAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
500

400

SUMA

400

SUMA

500

SUMA

DOC. POR COBRAR


750
900

1650

SUMA

EQUIPO DE OFICINA
2250

SUMA

SUMA

CAPITAL SOCIAL

8000

SUMA

COMPRAS
4000
1200

5200

450
CUENTAS POR COBRAR
500

8000

SUMA

11250

GASTOS DE CONSTITUCION
450

2250

SUMA

MERCADERIA
11250

500

IVA EN COMPRAS
360
144

SUMA

DEBOLUCION EN VENTAS
200

504

CUENTAS POR PAGAR


448
400

SUMA

200

SUMA

848

MERCADERIA

GASTOS DE CONSTITUCION

CUENTAS POR COBRAR

IVA EN COMPRAS

48

48

CUENTAS POR PAGAR


1344

1344

N`
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

CUENTAS
CAJA
BANCOS
DOC. POR COBRAR
MERCADERIAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENCERES
EQUIPO DE OFICINA
GASTO DE CONSTITUCION
DOC. POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR
VENTAS
IVA EN VENTAS
COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
DESCUENTO EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
CUENTAS POR PAGAR
DEVOLUCIONES EN COMPRA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
TOTALES

DEBE

SUMAS
SALDOS
HABER
DEUDOR
3848
1041.6
2806.4
3840
4260
1650
1650
11250
11250
7500
7500
900
900
2250
2250
450
450
14100
6000
8000
500
500
3000
21.6
348
5200
5200
504
48
456
1000
100
20
80
200
200
848
1344
400
500
500
39561.6
39561.6
33742.4

SALDOS
ACREEDOR
420

14100
6000
8000
3000
326.4

1000

496
400
33742.4

"EMPRESA COMERCIAL THREEBROTHERS"


ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012

VENTAS BRUTAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCION EN VENTAS

3000.00
80.00
200.00

(=) VENTAS NETAS


(-) COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS BRUTAS
(-) DESCUENTO EN COMPRAS
(-) DEVOLUCION EN COMPRAS

2720.00
1550.00
11250.00
5200.00
1000.00
400.00

(=) COMPRAS NETAS

3800.00

(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA


(-) INVENTARIO FINAL
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEPRECIACION VEHICULO
DEPRECIACION MUBLES Y ENCERES
DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA
AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION

15050.00
13500.00
1170.00
643.62
500
112.5
6.75
16.87
7.5

(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS


(-) 15% UTILIDAD PARA TRABAJADORES Y EMPLEADOS

526.38
78.96

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA RENTA


(-) 25% IMPUESTOS A LA RENTA

447.42
111.86

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO


(-) 5% RESERVA LEGAL

335.57
16.78

(=) UTILIDAD NETA

318.79

RS"

EMPRESA ABC
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL 31 DE OCTUBRE 2012
INVENTARIO INICIAL

(-)
=
(-)
=
+
+

=
+
=
(-)
=
+
=
(-)
=

compras
devolucion en compras
compras netas
materiales disponibles
inventario final
materales utilizados
mano de obra directa
costos indirectos de fabricasion
mano de obra indirecta
energia electrica fabrica
seguro fabrica
combustible maquinaria
servicios de limpieza
Costos de produccion
inventario inicial de productos en proceso
costos de productos disponibles
inventario final de productos en proceso
costo de productos fabricados
inventario inicial de articulos terminados
costos disponibles para la venta
inventario final de articulos terminados
costos de productos vendidos

11250
5200
400
4800
16050
13500
2550
600
2150
500
200
150
1000
300
5300
1000
6300
800
5500
500
6000
400
5600

EMPRESA ABC
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL 31 DE OCTUBRE 2012

(-)
=
(-)

=
+

VENTAS
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
gastos de operacion
constitucion
administrativo
Utilidad operacional
otros ingresos
arriendos ganados
intereses ganados
Utilidad del ejersicio

10000
5600
4400
950
450
500
3450
500
200
300
3950

"EMPRESA COMERCIAL THREEBROTHERS"


BALANCE GENERAL
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012

ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS

PASIVO

2386.4
2806.4
-420

18492.4 CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR
DOCUMENTOS X PAGAR
IVA EN VENTAS
15% UTILIDAD A TRABAJADORES X PAGAR

EXIGIBLE
DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
IVA EN COMPRAS
REALIZABLE
MERCADERIAS
NO CORRIENTE
FIJO TANGIBLE
VEHICULOS
DEPREC. ACUM. VEHICULOS
MUEBLES Y ENCERES
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENCERES
EQUIPOS DE OFICINA
DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA

2606

NO CORRIENTE
HIPOTECAS X PAGAR
13500

TOTAL PASIVO

13500

7500
-112.5
900
-6.75
2250
-16.87

PATRIMONIO
10956.38 CAPITAL SOCIAL
10513.88
UTILIDAD DEL EJERCICIO
7387.5
5% RESERVA LEGAL
893.25

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2233.13

DIFERIDO
GASTOS DE CONSTIRUCION
450
AMORTIZACION ACUM. GASTOS DE CONSTITUCION
-7.5
TOTAL ACTIVOS

25% IMPUESTO A LA RENTA X PAGAR

1650
500
456

442.5

29448.78

EEBROTHERS"
AL
L 2012

E
X PAGAR
TOS X PAGAR
NTAS

AD A TRABAJADORES X PAGAR

UESTO A LA RENTA X PAGAR

OCIAL
DEL EJERCICIO
A LEGAL

IVO Y PATRIMONIO

15113.2128
496
14100
326.4
78.96
111.86
6000
6000
21113.2128
8335.57
8000
318.79
16.78
29448.78

ANALISIS E INTERP
1. LIQUIDEZ

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

2. PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS
PASIVO CORREINTE

ACTIVO DISPONIBLE

3. LIQUIDEZ INMEDIATA

PASIVO CORRIENTE

4. CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE

18492.40

PASIVO CORRIENTE

15113.21

para este jercicio, por ser de un solo mes de funcionamiento, no se realiza los indices N.- 5, 6 y 7 correspondiente a rotac
rotacion de cuentas por cobrar y rotacion de cuentas por pagar; por que se requiere para su analisis de dos periodos para

8. SOLVENCIA

PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

9. ENDEUDAMIENTO

PATRIMONIO

ACTIVO TOTAL

10. INDECE DE RENTABILIDAD

UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.

CAPITAL (O PATRIMONIO)

UTILIDAD NETA

CAPITAL (O PATRIMONIO)

COSTO DE VENTAS

VENTAS NETAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

VENTAS NETAS

UTILIDAD NETA

VENTAS NETAS

11. APALNCAMIENTO FINANCIERO


APALANCAMIENTO TOTAL

=
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO

APALANCAMIENTO A CORTO PLAZO

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO

ANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERA

18492.40

1.22

4992.40
15113.21

0.33

2386.40

0.16

15113.21

$ 18,492.40 - $
$
15,113.21

13,500.00

Significa que por cada dolar


$1.2

significa que por cada dola

significa que por cada dola

15113.21

significa la liquidez de oper


15113.21

3379.19

es N.- 5, 6 y 7 correspondiente a rotacion de inventario,

para su analisis de dos periodos para poder comparar y determinar cual ha ha sido su comportamiento.

21113.21
29448.78

0.72

significa, que el 0.72% de la e

8335.57

0.28

Significa que el 0.28% d

100

100

100

100

100

2.53

29448.78

526.38
8335.57

318.79
8335.57

1550.00
2720.00

1170.00
2720.00

318.79
2720.00

21113.21
8335.57

15113.21
8335.57

1.81

Significa que por cada dolar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone de
$1.22 para pagar dicha deuda.

significa que por cada dolar que la empresa adeuda, dispone de $0,33 para
pagar dicha deuda

significa que por cada dolar que la empresa adeuda, dispone de $0,16 para
pagar dicha deuda

significa la liquidez de operacion y la proteccion hacia los acredores de corto


plazo es de $3379,19

gnifica, que el 0.72% de la empresa corresponde a los acreedores.

Significa que el 0.28% de la empresa corresponde a los propietarios.

631%

382%

5699%

4301%

1172%

253%

181%

EMPRESA " LA UNICA Cia. Ltda"


ESTADO DE FLUJOS DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
FLUOS DE CAJA DE ACTICIDADES DE OPERACION
Recibo de clientes (por ventas y cobros)
Pago a proveedores y empleados(por compras y pagos)
Iintereses pagados
Intereses recibidos
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVICADES ACTIVIDADES DE OPERACION
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compras de valores negociables
Adquisicion de propiedad, planta y equipo
Precio de venta de propiedad, planta y equipo
Compras de intangibles
Venta de intangibles
EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Precio de venta de obligaciones a largo plazo
Disminucion de obligaciones a largo plazo
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Caja y equivalente de caja:
Saldo inicial de caja
Saldo final de caja
Efectivo neto

864.00
(3477,60)
0
0

0
0
0
0
0

0
0
0

(2613,60)

0
3000.00
386,40
(2613,60)