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MANABI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONOMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TITULO DE LICENCIADO EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
CAPACITACIN EN EL AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA,
DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA CAJA DE AHORRO Y
CRDITO CALIFORNIA, SITUADA EN LA PARROQUIA
ANDRS DE VERA DE PORTOVIEJO.PERODO 2010
AUTORAS:
BARCIA GUERRERO ELIANA AMADA
CRUZ MENDOZA CARMEN ALICIA
SALAZAR MENDOZA MARIA GIOCONDA
DIRECTORA DE TESIS:
ECO. LAURA MENNDEZ DE ALVAREZ Mg.Gp
PORTOVIEJO-MANABI-ECUADOR
2010
DEDICATORIA
Dedico este logro a mi madre que con esfuerzo y dedicacin estuvo apoyndome da a
da, a mi hijo Kevin que no podra dejar de lado ya que todo mi esfuerzo y amor es para
l.
Tambin dedico este proyecto a mis amigas que me apoyaron incondicionalmente a
ampliar mis conocimientos y estar ms cerca de mis metas profesionales.
DEDICATORIA
La presente tesis est dedicado primeramente a Dios por darme la vida y por traerme con
bien cada fin de semana desde Quito.
Con mucho amor a mis padres: Sr. Gregorio Cruz Y Sra.Alicia Mendoza por el apoyo
constante y la ayuda incondicional, a ellos les debo lo que soy hoy por hoy.
A mi familia y amigos que directa e indirectamente estuvieron ah apoyndome con una
palabra de aliento.
A mis hermanos Gregorio, Marco Antonio y Cesar sin dejar de nombrar a mi novio, mi
gran amor Antonio Figueroa, Gracias por estar ah siempre conmigo y por ser mi apoyo
incondicional al culminar con xito este logro alcanzado
DEDICATORIA
Esta meta alcanzada se la dedico primeramente a Dios por permitirme llegar hasta este
momento.
A mi padre Federico que desde el cielo me est iluminando. A mi madre Leonor que
desde la distancia con sus palabras y consejos siempre estuvo fortalecindome.
Y de manera especial a mi esposo Jhonny quien me brind su apoyo incondicional en
todo momento.
A mis hijos que son el impulso para seguir adelante y no desmayar en el camino.
AGRADECIMIENTO
La gratitud es una de las virtudes ms elevadas del espritu que se la practica con el
mayor placer.
Nuestro profundo agradecimiento a DIOS por permitirnos vivir y llegar a lograr otra
meta ms en nuestras vidas.
A nuestros padres por el apoyo incondicional, el cario y comprensin brindada en todo
momento.
Agradecemos de manera especial a la Eco. Laura Menndez de lvarez Mg.Gp. por
guiarnos magnficamente a lo largo del desarrollo del Plan de Capacitacin, sin su ayuda
no hubisemos llegado a culminar con xito.
A los socios de la Caja de Ahorro y Crdito California por permitirnos ejecutar el
proyecto de tesis.
A la Universidad Tcnica de Manab en especial a la Facultad de Ciencias
Administrativas y Econmicas, Carrera de Contabilidad y Auditoria y su personal
docente por darnos la oportunidad de obtener nuestro Ttulo de Licenciada en Auditoria.
.
Las Autoras
III
IV
VI
INDICE
Pg
TEMA:
II
AGRADECIMIENTO
III
IV
VI
INDICES
VII
RESUMEN
VIII
VII
Pg
SUMMARY
IX
1. LOCALIZACION FISICA
2. FUNDAMENTACION
3. JUSTIFICACION
4. OBJETIVOS
4.2 ObjetivosEspecficos
5. MARCO DE REFERENCIA
6. BENEFICIARIOS
10
10
10
Pg
7. METODOLOGIA
11
* Mtodos
* Tcnicas
* Marco Lgico
7.1 Matriz de Involucrados
13
14
15
16
17
8. RECURSOS
18
8.1 Humanos
18
8.2 Materiales
18
8.3 Financieros
18
19
20
37
76
96
Pg
10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
97
10.1 Conclusiones
97
10.2 Recomendaciones
99
100
11.1 Sostenabilidad
100
11.2 Sustentabilidad
100
PRESUPUESTO
101
CRONOGRAMA
102
BIBLIOGRAFIA
103
ANEXOS
- Anexos # 1
104
- Anexos # 2
105
- Anexos # 3
106
- Anexos # 4
107
- Anexos # 5
108
76
77
CUADRO Y GRAFICO # 2
78
79
CUADRO Y GRAFICO # 3
80
81
CUADRO Y GRAFICO # 4
82
83
CUADRO Y GRAFICO # 5
84
85
CUADRO Y GRAFICO # 6
86
87
CUADRO Y GRAFICO # 7
88
89
CUADRO Y GRAFICO # 8
90
91
CUADRO Y GRAFICO # 9
92
93
CUADRO Y GRAFICO # 10
94
95
RESUMEN
Este trabajo se desarroll para capacitar en temas enfocados en el manejo y registros del
proceso Contable y Tributario a grupos vulnerables comunitarios delCantn Portoviejo,
especficamente en la parroquia Andrs de Vera, por ser una de las ms importantes de
esta Ciudad, lo que permiti mejorar sus conocimientos y aportar al desarrollo micro
empresarial de las personas involucradas en la capacitacin.
Es muy importante puntualizar que, los temas de la capacitacin son actualizados y que
se encuentran en vigencia con las Normas Contables NIIF, como tambin del Servicio
de Rentas Internas, lo que influye en el correcto desenvolvimiento de los contribuyentes
que tienen
microempresa.
El problema que se comprob y en el cual se enfoc directamente el desarrollo de
nuestro trabajo, como es la aplicacin de normas Contables y Tributarias.
Por tanto, el objetivo propuesto se cumpli ejecutando una capacitacin en el rea
Contable y Tributaria dirigida a los Socios de la Caja de Ahorro y Crdito California de
la Parroquia Andrs de Vera de Portoviejo. Perodo 2010
La metodologa que se utiliz para llegar a cumplir con el presente trabajo se enfoc en
realizar exposiciones participativas, diapositivas de apoyo, rifas de incentivo y trabajo en
equipo para el desarrollo de tareas especficas, lo que permiti involucrar a todos los
miembros y con ello fomentar la aplicacin de registro Contable y Tributario
indispensables en el desarrollo de sus actividades micro empresariales.
Los participantes en la capacitacin pusieron todo su entusiasmo y voluntad para
desarrollar cada uno de los temas efectuados, lo que permiti culminar con xito la
ejecucin del proyecto, ya que el inters y dedicacin puesta por obtener una
VIII
SUMMARY
The work was developed for training on topics focused on process management and
records of the Tax Equity and vulnerable groups of the Canton Community Portoviejo,
specifically in the parish Andrs de Vera, as one of the most important in this city,
which allowed to improve their knowledge and provide micro-enterprise development
for people involved in training.
It is very important to note that training issues are updated and are effective with the
IFRS Accounting Standards, as well as Internal Revenue Service, which influences the
smooth of taxpayers with small businesses and those interested in setting up a
microenterprise.
The problem was found and which focused directly the development of our work, as is
the application of Accounting and Tax rules.
Therefore, the proposed goal was accomplished by running a training in the Accounting
and Tax Partners led to the Savings and Loan of the Parish California Andrs de Vera of
Portoviejo. Period 2010.
The methodology used to come to fulfill this work focused on participatory exhibitions,
supporting slides, raffles and teamwork incentive for the development of specific tasks,
involve allowing all members and thus encourage the implementation of Accounting and
Tax registration essential in the development of micro enterprise activities.
Participants in the training put all their enthusiasm and willingness to develop each of
the subjects made, allowing successful completion of the project, as the interest and
dedication to obtain a training set to positively influence the development of economic
activities motivated them to fulfill the purpose of community work carried out by the
authors.
One precaution is that all participants are able to manage their business accounting and
tax structure to date.
IX
1.1.1 LIMITES:
Al Norte: Rocafuerte, Sucre, Junn y Bolvar
Al Sur: Santa Ana
Al Este: Pichincha y Santa Ana
Al Oeste: Montecristi y Ocano Pacifico
1.1.2 DIVISIN:
Est conformado por 9 parroquias urbanas que son: Andrs de Vera, 12 de Marzo,
Coln, Portoviejo, Picoaz. San Pablo, Pacheco, 18 de Octubre y Simn Bolvar y 7
parroquias rurales que son: Alajuela, Abdn, Chirijo, Ro Chico, San Plcido, Crucita y
Pueblo Nuevo.
1.1.3 EXTENSIN:
967.5 Km2
1.1.4 POBLACION:
Es de 220.430 habitantes. Compuesta mayoritariamente por mestizos y descendientes
espaoles y minoras negras, italianas, libanesas y descendientes de las culturas nativas
de la zona.
forma
acelerada
en
estos
ltimos
aos,
registrando
75.000
habitantes
aproximadamente.
En la Parroquia Andrs de Vera estn asentados barrios y ciudadelas entre las que
anotamos las ms importantes:
3
La California
Los Tamarindos
Los Olivos
San Alejo
Los Florones
Los Cerezos
Las Orquidas
Entre otros
2.- FUNDAMENTACION:
2.1 DIAGNSTICO DE LA COMUNIDAD:
Portoviejo, llamado tambin La Villa Nueva de San Gregorio de Portoviejo es la
Capital y principal centro poltico y de servicios de la Provincia de Manab, en
Ecuador.
Es sede de varios centros de educacin superior y cuenta con decenas de escuelas y
colegios. En ella se encuentran los centros regionales de casi todas las instituciones
estatales, siendo el empleo pblico su principal fuente de recursos econmicos.
HISTORIA:
La ciudad fue fundada el 12 de marzo de 1.535 por el Capitn Francisco Pacheco,
bajo las rdenes de Diego de Almagro con el nombre de Muy Leal y Noble Villa
Nueva de San Gregorio de Portoviejo.
4
ECONOMIA
Portoviejo est ubicado a 30 km del mar de Ecuador y a 35 Km, en moderna y
segura autova de la ciudad de Manta, principal puerto de la provincia. El valle del
Ro Portoviejo en que est ubicada la ciudad es rico en produccin de hortalizas,
legumbres y frutas tropicales para el consumo interno.
El sector industrial es incipiente y la lnea ms desarrollada es la agroindustria con
plantas procesadoras de aguardiente refinado, salsa de tomate y pltano en rodajas,
popularmente conocida como chifles.
Portoviejo es una ciudad muy comercial, habitantes de toda la Provincia de Manab
han convertido a Portoviejo en su principal centro de compras. Gran parte de la
5
DEPORTES
El equipo de la ciudad es la Liga Deportiva Universitaria de Portoviejo conocida
como la Capira de gran seguimiento dentro de la provincia entera.
Adems la ciudad posee una de las ms grandes infraestructura de la provincia y el
pas: el Complejo Deportivo LA CALIFORNIA,
acentuado tambin en la
Concientizar el ahorro por medio de capacitaciones para que tengan una mejor
calidad de vida, y sus inversiones obtengan el resultado deseado.
3.- JUSTIFICACION:
Por ser la Parroquia Andrs de Vera, una de las ms extensas Parroquia Urbana de
Portoviejo, tiene un sin nmero de necesidades, pero que poco a poco sern analizadas y
resueltas por las autoridades de turno correspondientes.
Adems por ser una de las parroquias con gran casco comercial, necesita diferentes
capacitaciones e implementacin de materiales para que se puedan aplicar en cada uno
de sus pequeos negocios.
4.- OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL.
Capacitar en el rea Contable y Tributaria a los Socios de la Caja de Ahorro y Crdito
CALIFORNIA, de la Parroquia Andrs de Vera, del Cantn Portoviejo.
Es por ello que se estn dando facilidades a las denominados Bancos Comunales o Caja
de Ahorros y Crditos para que tramiten sus estatutos, y sean microempresas legalmente
constituidas.
6. BENEFICIARIOS
6.1 BENEFICIARIOS DIRECTOS
- Los Socios de la Caja de Ahorro y Crdito California, pues ellos sern los
mayores beneficiarios, ya que despejaron dudas y pondrn en prcticas lo aprendido en
sus respectivos negocios.
- Egresadas en la Carrera de Auditoria de la Facultad de Ciencias Administrativas
y Econmicas. Que gracias a las facilidades que nos brinden los Socios de la CACC,
para llegar a ellos con las capacitaciones, obtendremos nuestro Titulo de Licenciatura en
Contabilidad y Auditora.
10
7.- METODOLOGIA
La metodologa a utilizarse se basa en:
Investigacin diagnostica participativa
Deductiva
Histrica
Bibliogrfica Participativa
Descriptiva
De campo.
* Mtodo
* No experimental
* Tcnica
Observacin
Entrevista
Sondeo de Opinin
11
* Marco Lgico
7.1 Matriz de Involucrados
7.2Arbol de Problemas
7.3 Arbol de Objetivos
7.4 Arbol de Alternativas
7.5 Matriz de marco Lgico
12
7.1.-MATRIZ DE INVOLUCRADOS
GRUPOS Y/O
INSTITUCIONES
SOCIOS DE LA CAJA
DE AHORRO Y
CREDITO
"CALIFORNIA"
EGRESADAS DE
AUDITORIA
DE LA FACULTAD DE
CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y
ECONOMICAS
SERVICIO DE
RENTAS INTENAS
FACULTAD DE
CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y
ECONOMICAS
RECURSOS Y
MANDATOS
INTERESES EN EL
PROYECTO
Tienen un Reglamento
a seguir y controles por
parte de la Fundacin que
losPatrocinia.
Humano
Material y
Economico
Concientizar el Ahorro y
brindar unacapacitacin
capaz de que le sirva de
apoyo para un mejor
control en susNegocios.
El nivel de
delincuenciaque atravieza
el sector.
Manual de Leyes
Tributarias
Poca Predisposicion de
lassocias a aceptar
cambiosque la ley nos
obliga arealizar.
Poca predisposicin de la
comunidad, con la Facultad, en el
cambio que actualmente estamos
atravezando en lo referente a lo
tributario
Modulo de Desarrollo
Comunitario.
Director de Tesis
INTERESES
PROBLEMAS
PERCIBIDOS
CONFLICTOS
POTENCIALES
13
No
invertir
de
manera
adecuada
los
prstamos
recibidos
E
F
E
Fuertes prdidas
en los negocios.
Inconformidad de
los socios en los
pagos de intereses.
C
A
U
Falta
de
capacitacin
contable.
Falta
de
capacitacin
tributaria.
Impuntualidad
de los socios.
Falta de un
lugar
adecuado para
capacitaciones
Falta
de
inters
por
adquirir
conocimientos
S
A
S
Reacios a los
cambios
tributarios que
se
manejan
actualmente
Ganancias en los
negocios.
Mejorestasas
intereses.
de
I
O
S
F
I
Capacitacion
escontables.
Capacitaciones
tributarias.
Programa de
motivacin.
N
E
S
Predisposicin
para aprender y
aceptar
los
cambios
tributarios que
existen
actualmente
Ambiente
adecuado para
recibir
las
capacitaciones
Intersporadq
uirirnuevoscon
ocimientos
Ganancias en los
negocios.
Mejorestasas
intereses.
de
C
T
O
A
L
T
Capacitaciones
contables.
Capacitaciones
tributarias.
Programa de
motivacin.
E
R
N
A
T
I
V
A
S
Predisposicin
para aprender y
aceptar
los
cambios
tributarios que
existen
actualmente
Ambiente
adecuado para
recibir
las
capacitaciones
Intersporadq
uirirnuevoscon
ocimientos
INDICADORES
MEDIOS DE VERIFICACION
Entrevistas
Tablas de Intereses
Encuestas
Formulario de Impuestos
SUPUESTOS
Administracin eficiente de sus
negocios
PROPOSITOS
Conocimientos Basicos Contables y
la
importacia de ser un buen
contribuyente
y estar al da en sus obligaciones
Cumplimiento de los
objetivospropuestos en el
tiempoestablecido.
RESULTADOS
Motivacin de los miembros de
CACCpara la asistencia de las
capacitaciones.
Excelente ambiente de trabajo
entrelos miembros de la CACC, con
lasegresadas
Visita a los miembros del CACC, y
conocerproblemas e inquietudes
para una mejorplanificacion.
Conseguir un ambiente apropiado
para impartir y recibir las
capacitaciones
Registo de Asistencia
Revisin de su libro contable
Revision de sus declaraciones
fotos
Informes
ACTIVIDADES
Compra de Pizarra Acrilica y
Registo de AsistenciaConocer sus
marcadores paraimpartir las
Reglamento, parasaber sus derechos
capacitaciones, Utiles de Oficina,
y obligacionescon que cuentan.
Copias, Transportes, Refrigerios
17
8. RECURSOS A UTILIZARSE
8.1 HUMANOS
Estudiantes de la Carrera de Auditora de la Facultad de Ciencias Administrativas y
Econmicas de Universidad Tcnica de Manab.
Director de Tesis.
Socios de la Caja de Ahorro y Crdito California de la Parroquia Andrs de Vera,
Cantn Portoviejo.
Comunidad.
Tribunal de Revisin.
8.2 MATERIALES
Manual del SRI
Pizarra Acrlica
Marcadores para pizarra
Plumas
Lpices
Cuadernos
Resmas de Papel Bond.
Copias
Anillados
Formularios de Impuestos
Infocus
Laptos
Cartuchos de Tintas
18
8.3 FINANCIEROS
Adquisicin de Materiales
Transportes
Refrigerios
Consulta en Internet.
Otros.
19
20
Inauguracin
y
Presentacin
SABADO 17 DE JULIO/2010
ACTIVIDADES
1.- Palabras de Bienvenida
2.- Presentacin de la Directora de Tesis
y Miembros del Tribunal.
3.- Intervencin de la Directora de Tesis
Econ. Laura Menendez de AlvarezMg.Sc.
4.- Presentacin de las Egda Capacitadoras
5.- Presentacin de las Socias del CACC
6.-Brindis a cargo del Dr. Joselo Barcia
Miembro del Tribunal.
Refrigerio
RESPONSABLES
Egda Amada Barcia
Egda Carmen Cruz
EgdaGeoconda Salazar
HORARIO
HORAS
10:00 a 11:00
1:00
12:30 a 14:00
1:30
1:30
4:00
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
Contabilidad
Bsica
RESPONSABLES
HORARIO
10:00 a 10:30
10:30 a 12:30
HORAS
0:30
2:00
Refrigerio
Receso
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Grupal e Individual
Evaluacin
5:00
22
FECHA:
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
ACTIVIDADES
Presentacin del Mdulo y Entrega de
Materiales.
Lista de Asistencia.
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
HORARIO
HORAS
0:30
10:00 a 10:30
Receso
Dinmica
Refrigerio
10:30 a 12:30
Grupal e Individual
Evaluacin
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
5:00
23
FECHA:
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
Clasificacin de
las Cuentas
ACTIVIDADES
Presentacin del Mdulo y Entrega de
Materiales.
Lista de Asistencia.
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
Refrigerio
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
Receso
Evaluacin
Grupal e Individual
12:30 a 13:30
13:30 a 14:00
14:00 a 15:00
1:00
0:30
1:00
5:00
24
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
Ciclo y Procesos
Contables
HORARIO
HORAS
Refrigerio
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Receso
Dinmica
RESPONSABLES
0:30
10:00 a 10:30
2:00
10:30 a 12:30
Grupal e Individual
5:00
25
Encuadre del
Seminario
Documentos
Utilizados en las
Actividades
Economicas
Receso
SABADO 21 DE AGOSTO/2010
ACTIVIDADES
Presentacin del Mdulo y Entrega de
Materiales.
Lista de Asistencia.
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
Refrigerio
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Dinmica
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
26
Registros
Ingresos y
Egresos
SABADO 28 DE AGOSTO/2010
ACTIVIDADES
Presentacin del Mdulo y Entrega de
Materiales.
Lista de Asistencia.
Refrigerio
Receso
Dinmica
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Grupal e Individual
5:00
27
Encuadre del
Seminario
Cuenta
Caja
ACTIVIDADES
Presentacin del Mdulo y Entrega de
Materiales.
Lista de Asistencia.
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
Caja
Caja Chica, Arqueos de Caja Chica
Ejercicios
Refrigerio
Receso
Dinmica
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Grupal e Individual
5:00
Encuadre del
Seminario
SRI Y
Tributos
Refrigerio
Receso
Evaluacin
Grupal e Individual
RESPONSABLES
Egda. Geoconda Salazar
Egda. Amada Barcia
Egda. Carmen Cruz
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
5:00
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
HORARIO
10:00 a 10:30
HORAS
0:30
2:00
Egda. Amada Barcia
10:30 a 12:30
Refrigerio
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Dinmica
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
ACTIVIDADES
Encuadre del
Seminario
Estados y Obligac.
de los
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
HORARIO
10:00 a 10:30
HORAS
0:30
2:00
Refrigerio
10:30 a 12:30
Contribuyentes
Receso
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
Encuadre del
Seminario
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
Rgimen de
Facturacin
Refrigerio
Receso
HORARIO
10:00 a 10:30
HORAS
0:30
2:00
10:30 a 12:30
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
ACTIVIDADES
Encuadre del
Seminario
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
HORARIO
10:00 a 10:30
HORAS
0:30
2:00
Egda Amada Barcia
10:30 a 12:30
Refrigerio
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
ACTIVIDADES
Encuadre del
Seminario
Impuesto a la
Renta
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
EgdaGeoconda Salazar
Tabla Ao 2010
Receso
Refrigerio
Dinmica
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
ACTIVIDADES
Encuadre del
Seminario
RESPONSABLES
Materiales.
Lista de Asistencia.
HORARIO
HORAS
10:00 a 10:30
0:30
10:30 a 12:30
2:00
12:30 a 13:30
1:00
13:30 a 14:00
0:30
14:00 a 15:00
1:00
Refrigerio
Dinmica
Evaluacin
Grupal e Individual
5:00
CONTENIDO
ACTIVIDADES
RESPONSABLES
HORARIO
HORAS
Capacitacin
4.-Intervencin de la Sra.NarcisaGiler
Destacada capacitada.
5.-Paticipacin de los Capacitados con exposiciones
de sus negocios y aplicacin de los conocimientos
9:00 a 13:00
4:00
13:00 a 15:00
2:00
capacitacin de Contabilidad.
7.- Brindis a cargo de la Egda Carmen Cruz.
Cierre del
Refrigerio
Programa
6:00
37
38
CLASIFICACION
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que se apliquen. Es decir, se
divide en dos grandes sectores que son: Pblica y Privada.
1. CONTABILIDAD PRIVADA: Es aquella que clasifica, registra y analiza todas
las operaciones econmicas de empresas de socios o individuos particulares, y
que les permita tomar decisiones en el campo administrativo, financiero y
econmico.
2. CONTABILIDAD PUBLICA.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta
todas las operaciones de las entidades de derecho pblico y a la vez permite
tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, econmica y
financiera.
39
ESTRUCTURA.La cuenta se representa mediante una T, conocida como esquema de mayor, ya que
corresponde a una representacin esquemtica de un libro contable que agrupa las
cuentas que integran la contabilidad de una empresa, conocido como libro mayor.
Es esquema o cuenta T se compone de dos partes, una izquierda (debe) y una derecha
(haber).El nombre de la cuenta se escribe en la parte superior de la T
CUENTA
CAJA
HABER
DEBE
Valores y servicios
Valores y servicios
Recibidos por la
entregados por la
Empresa
Empresa
SALDO
Es
la diferencia
HABER
Dbito
Crdito
Debitar
Acreditar
Ingreso
Egreso
Entrada
Salida
Comprar
Vender
Cargar
Abonar
Cobrar
Pagar
RECONOCIMIENTO DE CUENTAS.
Para reconocer las cuentas deudoras y acreedoras en una transaccin comercial
generalmente hacemos las siguientes preguntas:
PARA EL DEUDOR
PARA EL ACREEDOR
Qu se recibe?
Qu se entrega?
Quin recibe?
Quin entrega?
Qu entra?
Qu sale?
41
Dinero en efectivo
BANCO
MERCADERIAS
DEPRECIACIN
PUBLICIDAD
42
CLASIFICACION DE LAS
CUENTAS
ACTIVOS
PASIVOS
Maquinarias
Caja
Banco
Mercaderas
PATRIMONIO
Equipos de oficinas
Edificios
Terrenos
Vehculos
CUCUENTAS DE RESULTADOS
Cuentas de Resultados
GASTOS
INGRESOS
43
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas consiste en ordenar las cuentas que van a ser utilizadas en el proceso
contable de acuerdo a su liquidez.
Las cuentas se ordenan mediante la asignacin de cdigos, es decir smbolos, nmeros o
letras.
Existen varios sistemas para el ordenamiento, el ms utilizado es el sistema numrico
decimal porque permite agregar nuevas cuentas.
OBJETIVOS
2. PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PASIVO FIJO
3. PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
INGRESOS
VENTAS
GASTOS
SUELDOS
44
1.1.
45
$ 2.400,00
Bancos
3.200,00
Mercaderas
70.000,00
1.320,00
$76.920,00
$ 2.000,00
Equipo de Computacin
4.800,00
6.800,00
TOTAL DE ACTIVO
83.720,00
PASIVO
CORRIENTE
Documentos por Pagar
3.200,00
3.200,00
PATRIMONIO
Capital
80.520,00
80.520,00
83.720,00
Fecha de elaboracin
GERENTE
CONTADOR
46
2.0
Ejemplo
Enero 10. Se abona con cheque $200,00 a nuestro proveedor, por lo cual nos
devuelve 1/16 letras de cambio, que vence en esta fecha.
Enero 20. Se abona con cheque $200,00 a nuestro proveedor, por lo cual nos
devuelve 1/15 letras de cambio, que vence en esta fecha.
Enero 28. Segn Factura N 151 se vende mercaderas al contado por $770,93
47
Ao: 2010
Fecha
Cdigo
Descripcin
Enero-01
Parcial
Debe
-1Caja
2.400,00
Banco
3.200,00
Mercadera
70.000,00
1.320,00
Muebles de Oficina
2.000,00
Equipos de Computacin
4.800,00
3.200,00
Capital
Enero-10
Haber
80.520,00
200,00
Banco
200,00
200,00
Banco
200,00
Enero-18
-4Caja
770.93
Mercadera
770,93
.
84.890,93
84.890,93
48
3.0
Nombre de la Cuenta
Se anota los valores
Deudores Acreedores
Dbito
Crdito
Saldo
49
Ejemplos
Caja
Banco
2.400,00
3.200,00
200,00
770.93
200,00
Mercadera
70.000,00
Muebles de Oficina
1.320,00
Equipos de Computacin
2.000,004.800,00
Capital
80.520,00
200,00
50
Encabezamiento
Cdigo
Cuentas
Sumas
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Caja
3.170,93
Banco
3.200,00
400,00
2.800,00
70.000,00
770.93
69.229,07
Mercadera
3.170,93
CuentasporCobrar
1.320,00
1.320,00
Muebles de Oficina
2.000,00
2.000,00
Equipos de Computacin
4.800,00
4.800,00
DocumentosporPagar
400,00
Capital
Suman
84.890,93
Acreedor
3.200,00
2.800,00
80.520,00
80.520,00
84.890,93
83.320,00 83.320,00
52
5.0
53
$ 3.170,93
Bancos
2.800,00
Mercaderas
69.229,07
1.320,00
$76.520,00
$ 2.000,00
Equipo de Computacin
4.800,00
6.800,00
TOTAL DE ACTIVO
83.320,00
PASIVO
CORRIENTE
Documentos por Pagar
2.800,00
2.800,00
PATRIMONIO
Capital
80.520,00
80.520,00
83.320,00
Fecha de presentacin
GERENTE
CONTADOR
54
TRIBUTARIOS
Comprobantes
De
Retencin
Comprobantes
de
A poyo
DOCUMENTOS
DE SOPORTE
ACTIVIDAD
COMERCIAL
-Retencin en la fuente
-Impuesto a la Renta
-Retencin del IVA
Gua de Remisin
- Nota de crdito
- Nota de Debito
Papeletas de DepsitoBancario
Cheque
Letra de Cambio
Pagare
Otros
Comprobantes de Ingresos
DOCUMENTOS
DE SOPORTE
CONTABLE
Comprobantes de Egresos
Comprobante de Diario
DOCUMENTOS
AUXILIARES
Nota de Entrega
Ingreso a Bodega
Salida de Bodega
Requisicin de Materiales
Orden de Compra
55
EL QUE RECIBE
EL QUE ENTREGA
56
1.1.
Mes y ao:
No.
FECHA
COMPRO
BANTE
INGRESOS
DESCRIPCIN
GRAVADOS
12% IVA
VALORES
IVA 12%
INGRESOS
GRABADOS
0% IVA
TOTAL
CIERRE DEL
MES
57
ALMABI
REGISTRO DE EGRESOS
Mes y ao:
No.
FECHA
COMPRO
BANTE
EGRESOS
DESCRIPCIN
GRAVADOS
12% IVA
VALORES
IVA 12%
EGRESOS
GRABADOS
0% IVA
TOTAL
CIERRE DEL
MES
58
2.
TRANSACCIN
2.1.
La parte real y,
La parte financiera
59
9.2.7 C A J A
La caja se define como el dinero efectivo que se tiene en un negocio, por ejemplo lo
recibido de las ventas en el da. Lo aconsejable es depositar en una cuenta bancaria este
dinero a diario o dependiendo de la magnitud del negocio, As mismo tambin se
recomienda dejar un fondo para gastos eventuales este fondo se conoce como Fondo de
Caja chica.
ARQUEO DE CAJA
Es el examen o inspeccin que se realiza al responsable de la Caja, esto se realiza de
manera sorpresivo en diversos periodos de tiempo, con el objetivo de verificar como se
esta manejando este fondo, su importancia radica en que este examen previene desfalcos
u otros malos usos que se le puede dar al fondo.
60
Por ejemplo, se verifican todos los respaldos como facturas, recibos, notas de entrega
que tenga el custodio sobre los gastos efectuados y el efectivo existente, la suma de estos
debe ser igual al monto entregado.
MODELO DE ARQUEO
Grupo de Socias del CACC mantiene un fondo de caja de $280,00 y su custodio es la
Sra. Narcisa Giler, y presenta los siguientes datos:
Pago de Luz
Pago por limpieza del local
$32.20
25,00
Compra de plumas
5.75
25 /04 /2010
Compra de un borrador
3.10
10 /03/2010
Factura de Restaurante
29 /04 /2010
38.70
(104.75)
61
EFECTIVO:
CANTIDAD
DENOMINACION
VALOR
100
Monedas de 0.10
10.00
65
Monedas de 0.25
16.25
30
Monedas de 0.50
15.00
65
Monedas de 1.00
65.00
TOTAL EN MONEDAS
$106.25
BILLETES
14
Billetes de 1.00
14.00
Billetes de 5.00
15.00
Billetes de 10.00
20.00
Billetes de 20.00
20.00
TOTAL EN BILLETES
$69.00
COMPROBANTES
FECHA
CONCEPTO
VALOR
12-07-09
32.20
18-07-09
25.00
22-07-09
5.75
22-07-09
3.10
30-07-09
38.70
TOTAL DE GASTOS
$104.75
TOTAL PRESENTADO
280.00
DELEGADO
RESPONSABLE
62
MODULO DE TRIBUTACION
9.2.8 SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS
TRIBUTOS.
ANTECEDENTES.
Desde hace miles de aos se ha escuchado de los tributos, estos han existidos en la
sociedad econmica a lo largo de nuestras
nosotros y para lo cual los gobiernos de todo el mundo han creado leyes y reglamentos
que norman su aplicacin.
CONCEPTO:
Son Ingresos pblicos, creados por Ley, en base a la capacidad contributiva del pueblo y
encaminados a darle recursos al Estado, para prestar servicios pblicos que satisfagan las
necesidades colectivas.
CLASES DE TRIBUTO
Generalmente la materia del tributo es el pago de una suma de dinero y en suma,
pueden ser considerados como tributos:
LOS IMPUESTOS:
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas
naturales y las sociedades que se encuentras en las condiciones previstas por la misma.
Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada.
OBJETIVO DE LOS IMPUESTOS
El objetivo principal de los impuestos es financiar los servicios y las obras de carcter
general que otorga el Estado a la Sociedad, como los servicios de salud, educacin.
QUIENES INTERVIENEN EN LA RECAUDACIN DE IMPUESTOS?
En la recaudacin de impuestos intervienen dos sujetos, el Activo que es el Estado y el
sujeto Pasivo y el contribuyente sean estas personas naturales o jurdicas.
64
jurdica,
RUC.
Sociedades.- Estn obligadas a obtener la inscripcin del RUC las sociedades que se
encuentre bajo control bajo las Superintendencias de Compaas y de Bancos, Las
sociedades en comandita simple o por acciones, cooperativas, sociedades civiles,
sociedades de hecho y cualquier otro patrimonio que, aunque carente de personalidad
jurdica, sea independiente de sus miembros.
El Registro nico de contribuyentes (RUC) es un sistema que tiene por objeto registrar e
identificar a los contribuyentes y proporcionar informacin a la Administracin
Tributaria.
65
obligado a retener el 100% del IVA que le sea cobrado por la transferencia de bienes o la
prestacin de servicios naturales.
La entidades del sector pblico y aquellas que hayan sido calificadas por el SRI como
CONTRIBUYENTES ESPECIALES debern efectuar la retencin del 30% del IVA en
factura emitidas por lo proveedores de bienes o del 70% del IVA facturado por la
prestaciones de servicios. Esta retencin no se la efectuara a otras entidades del sector
pblico ni a otros contribuyentes especiales, ni por pasajes areos ni en el caso de las
facturas emitidas por los distribuidores de combustible.
68
Los comprobantes de venta y las guas de remisin (que permiten movilizar mercadera
en el interior del pas) deben imprimirse en establecimientos grficos autorizados, salvo
en los casos de importacin de comprobantes de venta. Se pueden llenar en
formamanual, mecnica o por sistemas computarizados.
Lasimprentas autorizadas
El SRI autoriza a los establecimientos grficos para prestar sus servicios, cuando
cumplan con los siguientes requisitos (artculo 26):
70
No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de
formularios y por la contratacin de terceras personas, como tramitadores, para el
llenado de los mismos.
Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nmina y que sea afiliado en el
ES, Ud. Se podr descontar en 5% de su cuota, hasta llegar a un mximo del
50% de descuento.
Condiciones
71
Requsitos
73
embargo, la declaracin puede ser semestral cuando los bienes vendidos o los servicios
prestados estn gravados con tarifa cero por ciento.
74
75
LA FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
REALICE
ESTAS
CAPACITACIONES?
CUADRO N 1
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
PORCENTAJE
SI
30
100,00
NO
0,00
30
100
TOTAL
GRAFICO N 1
SI
NO
0%
100%
77
CUADRO N 2
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
PORCENTAJE
SI
28
93,33
NO
6,67
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N2
SI
NO
7%
93%
78
79
CUADRO N3
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
PORCENTAJE
SI
30
100,00
NO
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N3
SI
NO
0%
100%
81
CUADRO N4
ALTERNATIVAS
CANTIDAD PORCENTAJE
Creacin de Negocios
Contabilidad de
Costos
Comercializacin
TOTAL
20
66,67
16,67
16,67
30
100,00
GRAFICO N4
Creacin de Negocios
Contabilidad de Costos
Comercializacin
17%
16%
67%
82
83
CUADRO N5
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
MUY BIEN
PORCENTAJE
27
90,00
BIEN
10,00
REGULAR
0,00
MAL
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N5
MUY BIEN
BIEN
REGULAR
MAL
0%
0%
10%
90%
84
85
CUADRO N6
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
AGRADABLE
PORCENTAJE
29
96,67
DESAGRADABLE
0,00
INDIFERENTE
3,33
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N6
AGRADABLE
DESAGRADABLE
INDIFERENTE
0%
3%
97%
87
CUADRO N7
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
ADECUADOS
PORCENTAJE
30
100,00
NO ADECUADOS
0,00
INDIFERENTE
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N7
ADECUADOS
NO ADECUADOS
INDIFERENTE
0%
0%
100%
89
CUADRO N8
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
MUY BIEN
PORCENTAJE
30
100,00
BIEN
0,00
REGULAR
0,00
MAL
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N8
MUY BIEN
BIEN
REGULAR
MAL
0%
0%
100%
91
CUADRO N9
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
EXCELENTE
PORCENTAJE
30
100,00
MUY BUENO
0,00
BUENO
0,00
REGULAR
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N9
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
0%
0%
100%
93
CUADRO N10
ALTERNATIVAS
CANTIDAD
EXCELENTE
PORCENTAJE
29
96,67
MUY BUENO
3,33
BUENO
0,00
REGULAR
0,00
30
100,00
TOTAL
GRAFICO N10
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
0%
3%
97%
95
96
10.1
CONCLUSIONES
Las personas que asistieron al programa de capacitacin despejaron todas sus
dudas en el desarrollo de los temas tratados.
98
10.2 RECOMENDACIONES
Realizar convenios con los directivos del Servicio de Rentas Internas para
impulsar nuevos seminarios hacia el mejoramiento en temas tributarios.
Crear espacios fsicos para realizar las capacitaciones con adelantos tecnolgicos
y as ofrecer mejores alternativas de desarrollo.
Implementar nuevos canales de Informacin con el fin que otros grupos tambin
se organicen y formen parte de las capacitaciones para un mejor desarrollo
socioeconmico de la comunidad.
11 .- SUSTENTABILIDAD Y SOSTENIBILIDAD
11.1.- SOSTENABILIDAD
Una vez concluido nuestro proyecto, la Presidenta de la Caja de Ahorro y Crdito
California, que tambin forma parte del Grupo Kolping Manab y que tiene a su mando
otras comunidades, tomar la conduccin junto a los Socios capacitados para formar
grupos e impartir los conocomientos adquiridos a otras personas,el cul fomenta el
involucramiento directo de cada uno de ellos.
Este tipo de Capacitaciones van a seguir presente en las comunidades, ya que la Facultad
de Ciencias Administrativas y Ecnomicas seguir con la modalidad de Trabajo
Comunitario, que nos parece es la mejor forma de lograr nuestro objetivo, porque
estamos vinculados con la comunidad que nos rodea y aportamos con nuestros
conocimentos el desarrollo de la misma, aspecto que vuelve SOSTENIBLE nuestro
trabajo de tesis.
11.2 SUSTENTABILIDAD
As mismo contribuimos con nuestra Facultad para la Adecuacin de un Ambiente
Administrativo Pedaggico que servir para que los docentes de la Facultad impartan
sus enseanzas con equipos de ltima tecnologa.
En lo que respecta a nuestro programa de Capacitacin, los capacitados ya cuentan con
Conocimientos Bsicos de Contabilidad y Formas Generales para Tributar,
especialmente la Facturacin aplicando IVA para su Declaracin en el SRI, Retencin
en la Fuente, y conocer los Beneficios que nos brindan el RUC y RISE, entre otros.
Los temas tratados sobre Contabilidad Bsica y Tributaria han sido de mucha
importancia para el desarrollo de sus actividades econmicas ya que fueron
fortaleciendose
mediante
la
ejecucin
de
nuestro
trabajo,
el
cual
otorga
PARTE
REFERENCIAL
1.- PRESUPUESTO
CONCEPTOS
CANT.
Adecuacin de Aula
VALOR
VALOR
UNITARIO
TOTAL
600,00
0,00
Utiles de Oficina
Copias
1.800,00
200,00
3000
0,03
90,00
25,00
150,00
Flash Memory
15,00
45,00
Internet
50,00
Refrigerios
550,00
Transportes
200,00
Certificados
30
1,00
30,00
100,00
Imprevistos
100,00
Total
3.315,00
2. CRONOGRAMA VALORADO
TIEMPO EN MESES
ACTIVIDADES
JULIO
1
AGOSTO
3 4 1 2 3 4 1
SEPTI
2 3 4
COSTOS
OCTUBRE
NOV.
3 4 1 2 3
USD
4
HUMANO
Tcnica de Manabi
3 Egresadas de la Escuela de
Auditoria de la Universidad
Tcnica de Manabi y Director
de Tesis.
3 Egresadas de la Carrera de
Auditoria y Contabilidad.
MATERIAL
OTROS
Transportes
y
Refrigerios
3 Egresadas de la Escuela de
Auditoria de la Universidad
Computadora
Utiles de Oficina
Pizarra Acrilica
Cmara Fotografica
Infocus
Transportes
y
Refrigerios
100,00
1.415,00
Otros
13.- Sustentacin
1.800,00
TOTAL
3.315,00
102
3.- BIBLIOGRAFIA
Quito 2010
INTENET
www.manabi.gov.ec
www.portoviejo.gov.ec
www.parroquiaandresdevera.com
103
ANEXOS
CAPACITACIN EN EL ARA CONTABLE Y TRIBUTARIA
DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA CAJA DE AHORRO Y
CRDITO CALIFORNIA, SITUADA EN LA PARROQUIA
ANDRS DE VERA DE PORTOVIEJO. PERODO 2010
ANEXO # 1
CONTROL DE ASISTENCIA A LA
CAPACITACIN EN EL AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA
DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA CAJA DE AHORRO Y
CRDITO CALIFORNIA, SITUADA EN LA PARROQUIA
ANDRS DE VERA DE PORTOVIEJO. PERIODO 2010
104
ANEXO # 2
VIVENCIAS DE EJECUCION DE
ACTIVIDADES EN LA
CAPACITACIN EN EL AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA
DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA CAJA DE AHORRO Y
CRDITO CALIFORNIA, SITUADA EN LA PARROQUIA
ANDRS DE VERA DE PORTOVIEJO. PERIODO 2010
ENTREGA DE MATERIALES
INICIO DE LA CAPACITACION
ENTREGA DE UN INCENTIVO
ENTREGA DE INCENTIVO
ENTREGA DE INCENTIVO
EL GRUPO UNO REPRESENTO A UNA EMPRESA QUE NO LLEVA SU CONTABILIDAD AL DIA Y QUE
NO PAGA SUS IMPUESTOS.
ENTREGA DE DIPLOMA A CARGO DE LA ECO. LAURA MENENDEZ MG. GP. A UNA DE LAS
CAPACITADAS.
ENTREGA DE DIPLOMA POR PARTE DEL DR. JOSELO BARCIA A UNA DE LAS SOCIAS
ANEXO # 3
TCNICAS DE APRENDIZAJE
UTILIZADAS EN LA
CAPACITACIN EN EL AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA
DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA CAJA DE AHORRO Y
CREDITO CALIFORNIA, SITUADA EN LA PARROQUIA
ANDRS DE VERA DE PORTOVIEJO. PERIODO 2010
106
CUENTA CONTABLE
PUBLICIDAD:
CLASES DE CUENTA
CONTABLE EN
FUNCIN AL SALDO
CUENTAS DE
PASIVO
CUENTAS DE
ACTIVO
CUENTAS DE
PATRIMONIO
CUENTAS DE
INGRESO
LIBRO
DIARIO
CONCEPTO
CONCEPTO
MAYORIZACION
CONTINUAR CON
NUEVO TEMA
CONCEPTO
ESTADO DE
SITUACION
FINAL
BALANCE DE
COMPROBACION
CONCEPTO
CONCEPTO
- Facturas
- Notas de ventas
- Liquidacin de compras
- Tickets de registradoras
VOLVER
MODULO DE TRIBUTACION
REQUISITOS PARA
APERTURAR EL RUC
CONDICIONES Y REQUISITOS
QUE OFRECE EL RISE
ANEXO # 4
MEDIOS DE VERFICACION
CERTIFICACION DE LA CAJA DE AHORRO Y CREDITO
CALIFORNIA.
107
ANEXO # 5
ENCUESTAS REALIZADAS A
CAPACITADOS.
108