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CREATEUR/REPRENEUR
DENTREPRISE
- VOTRE PROJET EN
ACTION -

GUIDE DU
DIAGNOSTIC DE
LENTREPRISE A
REPRENDRE
Raliser le diagnostic de lentreprise que vous
souhaitez reprendre vous permettra
de prendre conscience de ses points forts et
points faibles,
de dfinir les actions mettre en place afin
damliorer la performance de lactivit,
de valider ladquation entre lentreprise
reprendre et votre projet personnel,
de mettre en place votre argumentaire pour la
ngociation.
Le guide qui suit vous permettra :
de prsenter le diagnostic de lentreprise,
dorganiser vos recherches,
de formaliser vos dmarches lcrit.

Nom de lentreprise :
Nom du dirigeant :
Activit :
Adresse :
F087 - E- Engagement 3.12

08/10/2012

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- VOTRE PROJET EN
ACTION -

Site Internet :

Afin de pouvoir dterminer si l'entreprise convoite


prsente un rel intrt, il est ncessaire de runir
certaines informations. Ces informations figurent dans
des documents lists ci-dessous:
Un extrait K-bis: Il sagit du bulletin de naissance
lgale de lentreprise,
Les statuts de lentreprise(cela ne concerne que les
socits). Penser demander un exemplaire jour,
Le procs verbal de la dernire assemble gnrale:
cela ne concerne que les socits,
Les bilans et comptes de rsultat des trois derniers
exercices: certaines entreprises individuelles sont
dispenses de rdiger ce type de document comptable,
cela ne les empche pas de tenir gnralement une
mini comptabilit qui vous permettra davoir une
meilleure vision chiffre de lentreprise,
Ltat des privilges et nantissement: il sagit des
garanties lencontre de lentreprise inscrites au greffe
du tribunal du commerce,
Le bail commercial: vrifier particulirement quelles
sont les activits permises par le bail et son chance,
Les divers contrats: contrat de travail sil y a des
salaris, les conditions gnrales de vente, contrat de
franchise etc
Les
autorisations
administratives
dtenues
par
lentreprise: licence, agrment,
Etat du matriel et leur niveau de maintenance
(rvisions rcentes du matriel),
Les catalogues produits et leurs tarifs,
Les coordonnes de lexpert comptable et de tous les
autres interlocuteurs conseillers de lentreprise,

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08/10/2012

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- VOTRE PROJET EN
ACTION -

page

SOMMAIRE
SOMMAIRE

Informations gnrales

Diagnostic des moyens

Diagnostic de lactivit

Diagnostic humain

Diagnostic financier

Synthse du diagnostic

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08/10/2012

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- VOTRE PROJET EN
ACTION INFORMATIONS GENERALES
Il sagit dans un premier temps de donner un certain nombre dinformations
basiques concernant lentreprise.

RAISON DE LA CESSION :
ECHEANCE DE LA CESSION :
FORME JURIDIQUE :
Entreprise individuelle
EURL

SARL

SNC

SA / SAS

MONTANT CAPITAL SOCIAL:


REPARTITION DU CAPITAL :
DATE DE CREATION :
N SIREN :
CODE APE :
CHIFFRES CLES DE LACTIVITE :

N-4

N-3

Chiffre daffaire
Excdent

Brut

dExploitation
Rsultat Net
Emplois (effectifs)
Total des fonds propres

HISTORIQUE DE LENTREPRISE :

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08/10/2012

N-2

N-1

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- VOTRE PROJET EN
ACTION DIAGNOSTIC DES MOYENS
Le diagnostic des moyens a pour objectifs:
- dvaluer dans quelle mesure, lentreprise convoite, est capable de russir sur
son march grce aux moyens matriels (outils, machines) quelle possde.
- de se demander, quelles sont les lacunes de lentreprise et du coup les
investissements raliser lors de la reprise pour tre plus efficace.
- de dterminer le cot de ces nouveaux investissements qui seront inclure au
prvisionnel financier.
DEMARCHE A SUIVRE (Valable pour lensemble des points diagnostiquer) :

ANALYSER :
Limmobilier
et
lemplacem
ent

Le matriel,
linstallation
et
lquipemen

Les stocks

Lorganisati
on

Le diagnostic : Identifier les points forts et


faibles

Les causes : Identifier les raisons des


lacunes

Les solutions : investissements prvoir


court et moyen terme

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Les autres
moyens

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- VOTRE PROJET EN
ACTION ANALYSE DE LIMMOBILIER ET DE LEMPLACEMENT :
Les points importants
analyser
1

2
3
4
5
6
7

8
9

Pas
satisfais
ant

Satisfaisa
nt

Trs
satisfaisa
nt

Observations

Lemplacement choisi
pour lentreprise est-il
adapt la clientle
vise ?
Laccs lentreprise estil facile ?
Quen-est-il du
stationnement ?
La signaltique indiquant
le lieu de lentreprise estelle efficace et adapte ?
Quel est ltat de
limmeuble ?
Y-a-t-il la possibilit
dagrandir lentreprise ?
Quels sont les
investissements raliss
sur limmeuble dans les 5
dernires annes ?
Limmeuble respecte-t-il
les normes en vigueurs ?
Le cdant de lentreprise
est-il locataire ?
propritaire ? Quelles
sont les conditions
dhbergement ?

ANALYSE DU MATERIEL, DES INSTALLATIONS ET DE LEQUIPEMENT :

Les points importants


analyser
1
2
3

Pas
satisfais
ant

Satisfaisa
nt

Le matriel est-il aux


normes ?
Quelle est lanciennet
du matriel ?
Quelle est la valeur de
lachat neuf du matriel ?
Est-il rvis
rgulirement ?
Le matriel est-il
entretenu ?

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Trs
satisfaisa
nt

Observations

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- VOTRE PROJET EN
ACTION 5

Comment le matriel a-til tait financ (crdit


fournisseur, crdit bail,
location, emprunt,
autofinancement) ?
6 Quels les investissements
raliss en matriels
dans les 5 dernires
annes ?
ANALYSE DES STOCKS:
Les points importants
analyser
1
2
3
4
5

Pas
satisfais
ant

Satisfaisa
nt

Trs
satisfaisa
nt

Observations

Non

Observations

Quels est le volume et le


montant du stock ?
Quels sont les dlais de
livraison des fournisseurs
actuels ?
Quelle est la rotation des
stocks ?
Quand le dernier
inventaire physique a-t-il
t effectu ?
Quelle est la part du
stock invendable ?

ANALYSE DE LORGANISTION :

4
5

Les points importants


analyser
Y a-t-il quelquun qui
assure lorganisation
administrative dans
lentreprise ?
Y a-t-il quelquun qui
assure lorganisation
financire et comptable
de lentreprise ?
Y a-t-il quelquun qui
assure lorganisation
commerciale de
lentreprise ?
Y a-t-il quelquun qui
assure la gestion des
stocks de lentreprise ?
Y a-t-il quelquun qui
assure lorganisation de

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Oui

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- VOTRE PROJET EN
ACTION la production dans
lentreprise ?
ANALYSE DES AUTRES MOYENS :

Les points importants


analyser
1
2

Pas
satisfais
ant

Trs
satisfaisa
nt

Satisfaisa
nt

Observation

Qui est propritaire des


brevets ou des marques?
Lentreprise est-elle
affilie un rseau (ex :
franchise) ?

SYNTHESE DU DIAGNOSTIC DES MOYENS :

Les points analyss


Limmobilier
lemplacement
Le
matriel,
installations
lquipement

Points forts

Point faibles

et
les
et

Les stocks
Lorganisation
Les autres moyens

IDENTIFICATION DES CAUSES DES FAIBLESSES :

Les points analyss


Limmobilier
lemplacement

Faiblesses

et

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Causes
1
2

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- VOTRE PROJET EN
ACTION Le
matriel,
installations
lquipement

3
1
2
3
1
2
3
1
2
3
1

les
et

Les stocks
Lorganisation
Les autres moyens

2
3

LES SOLUTIONS ENVISAGEES :


Identification
des problmes
(causes)
Ex :
Manque de
signalisation

Solutions

Mettre en place
une enseigne
lumineuse

Calendrier

Le mois prcdant
la reprise effective
de lactivit

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Budget

1500

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- VOTRE PROJET EN
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DIAGNOSTIC DE LACTIVITE

Le diagnostic de lactivit a pour objectif :


- de mesurer le potentiel de dveloppement du march de lentreprise.
- de mesurer la place de la concurrence sur le march.
- dvaluer la comptitivit de lentreprise face la concurrence.
ANALYSE INTERNE :

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10

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- VOTRE PROJET EN
ACTION Les marchs
cibls :
Quelles sont
les activits
de
lentreprise
?

Positionnement :
Part de
march
Offre

Prix

1
2
3

SUR QUEL MARCHE EVOLUE LENTREPRISE :

local ou rgional (rayon : km)


national
international

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Mode de
Communicat
distributi
ion
on

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- VOTRE PROJET EN
ACTION ANALYSE DE LA CLIENTELE :
Type de clients

Particuli
ers
Entrepri
ses
Collectiv
its
Associati
ons

Produits/ser
vices
consomms

Attent
es/
Besoin
s

Saisonna
lit
dachat

Pouv
oir
dach
at

Dlais
de
paiem
ent

Part
du CA

1
2
3
1
2
3
1
2
3
1
2
3

ANALYSE DE LA CONCURRENCE ACTUELLE:


Concurrent 1

Concurrent 2

Emplacement/sit
uation
Produits/services
Type de clientle
Prix pratiqus
Chiffre daffaires
Notorit
Date de cration
Fournisseur
Effectif
Dlais
ralisation

de

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Concurrent 3

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- VOTRE PROJET EN
ACTION Dlais
paiement
Dlais
livraison

de
de

SYNTHESE DU DIAGNOSTIC DE LACTIVITE:


FORCES

FAIBLESSES

OPPORTUNITES

MENACES

Analyse interne

Analyse de la clientle
Analyse
concurrence

de

la

IDENTIFICATION DES CAUSES DES FAIBLESSES :


Les points analyss

Faiblesses

Causes

Analyse interne

1
2
3
1
2
3
1
2
3

Analyse de la clientle

Analyse
concurrence

de

la

LES SOLUTIONS ENVISAGEES :


Identification
des problmes
(causes)
Ex :
Pas davantage
concurrentiel mis
en avant

Solutions

Campagne
publicitaire

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13

Calendrier

Ds la reprise
effective de
lactivit

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Budget

2000

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- VOTRE PROJET EN
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- VOTRE PROJET EN
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DIAGNOSTIC HUMAIN
Le diagnostic humain de lentreprise a pour objectif :
- de prendre connaissance de la relation existante entre le dirigeant actuel et son
quipe de travail.
- de sentir comment lquipe de travail peroit larrive dun nouveau dirigeant.
- dtudier les contrats de travail en cours et les missions de chacun dans
lquipe de travail.
- denvisager les modifications ncessaires au sein des effectifs.
LES BONNES QUESTION A POSER :

1 Quel est leffectif dans lentreprise ?

Nom

PRENOM

ROLE

NIVEAU DE
RESPONSABI
LITE

ANCIENNE
TE

NIVEAU DE
REMUNERAT
ION

1
2

2 - Avez-vous un tableau de bord social (effectifs, absentisme,


accidents du travail, turn-over, pyramide des ges, conflits
sociaux) ?
Oui
Non
3 - Pyramide des ges
Sur leffectif actuel en CDI, combien de salaris se situent dans les
tranches dge suivantes :

20 29 ans : ..

30 49 ans : ..

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- VOTRE PROJET EN
ACTION

+ 50 ans : ..

4 - Dparts en retraite
Sur les postes-cls de lentreprise, combien de dparts en retraite sont
prvus :

dici 1 2 ans ? : .

dici 3 5 ans ? : .

5 - Recours aux intrimaires


Nombre moyen annuel dintrimaires sur lanne : ..
Le recours aux intrimaires depuis 3 ans a-t-il eu tendance :

diminuer ?

augmenter ?

rester stable ?

6 - Recours aux contrats saisonniers


Nombre moyen annuel de contrats saisonniers : ..
Le recours aux contrats saisonniers depuis 3 ans a-t-il eu tendance :

diminuer ?

augmenter ?

rester stable ?

7 Licenciements et ruptures de contrats


Y-a-t-il eu des licenciements ou des ruptures de contrats dans les 3
dernires annes ?
Oui

Non

Si oui, pourquoi ?.
8 - Heures supplmentaires
Le recours aux heures supplmentaires est-il :

important (proche du plafond annuel) et rgulier ?

mineur et ponctuel ?

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- VOTRE PROJET EN
ACTION 9 - Absentisme
Taux dabsentisme par catgorie professionnelle (hors congsmaternit) :
<5%

5 10 %

> 10 %

ouvriers

employs

techniciens

agents de matrise

Depuis 3 ans, votre taux dabsentisme a-t-il tendance :

augmenter ?

diminuer ?

rester stable ?

10 - Dparts volontaires
Nombre de dparts volontaires depuis 3 ans : ..
Nombre de dparts dans la 1re anne de prsence du salari concern :

Depuis 3 ans, les dparts volontaires ont eu tendance :

augmenter ?

diminuer ?

rester stable ?

11 - Accidents du travail
Taux moyen de frquence :..
Depuis 3 ans, ce taux a-t-il eu tendance :

augmenter ?

diminuer ?

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- VOTRE PROJET EN
ACTION

rester stable ?

Taux moyen de gravit :


Depuis 3 ans, ce taux a-t-il eu tendance :

augmenter ?

diminuer ?

rester stable ?

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- VOTRE PROJET EN
ACTION 12 - Contrats de travail
Appliquez-vous la convention collective de votre secteur dactivit ?
Oui

Non

Quelle est la convention collective qui sapplique votre secteur


dactivit ?
.............................................................................................
Avez-vous des contrats de travail pour chacun de vos salaris ?
Oui

Non

Avez-vous fait appel un juriste pour les tablir ou valider leur


conformit ?
Oui

Non

13 - Rmunrations
Accordez-vous des primes :

individualises (dobjectifs, de productivit, dassiduit)

collectives (idem)

de bilan

Si oui, depuis combien dannes : ..


Avez-vous mis en place :

un systme dintressement ?

un plan de participation ?

des

avantages

extra-salariaux ?

Lesquels :

14 - Reprsentants du personnel (entreprises de 11 salaris et


plus)
Avez-vous organis les lections des reprsentants du personnel ?
Oui

Non

Avez-vous des instances reprsentatives du personnel ?

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- VOTRE PROJET EN
ACTION Oui

Non

Si oui, lesquelles :

C.E.

D.P.

D.S.

C.H.S.C.T.

15 - Climat social
Au cours des 3 dernires annes :

Avez-vous

confront

des

conflits

sociaux (contestations) ?

Si oui, pour quel(s) motif(s) :


.

Les revendications individuelles ou collectives ont-elles eu tendance :

augmenter ?

diminuer ?

rester stables ?

16 - Gestion des comptences


Chaque salari a-t-il une fiche de poste ?
Oui

Non

Si oui, ces fiches de poste sont-elles actualises rgulirement ?


Oui

Non

Parmi les emplois et postes de lentreprise, avez-vous repr ceux qui sont
:

vitaux (mtiers cls) ?

modifier ou crer moyen terme ?

amens disparatre moyen terme ?

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- VOTRE PROJET EN
ACTION Existe-t-il dans lentreprise un systme dvaluation du personnel utilis
rgulirement ?
Oui

Non

17 Mdecine du travail
Les salaris ont-ils consult la mdecine du travail pour valider leur
capacit physique exercer leur mission ?............................................
Si oui, auprs de quel cabinet ?..............................................................

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- VOTRE PROJET EN
ACTION -

DIAGNOSTIC FINANCIER

Le diagnostic financier a pour objectif :


- de mesurer lvolution chiffre de lentreprise (N-3 au minimum).
- de confronter la vision du cdant sur son entreprise avec la ralit des chiffres.
- de calculer les ratios principaux et les confronter aux indicateurs moyens du
secteur.
CHIFFRES CLES :
N-3

(dvolution)

N-2

(dvolution)

N-3

Chiffre daffaires

Excdent Brut
dExploitation

Valeur ajoute

Rsultat dexploitation

Rsultat net

Emplois (effectifs)
Total des fonds propres

RATIO DE RENTABILITE:

Taux de VA = VA / CA HT
Ce
Ce ratio
ratiomesure
mesurelalacontribution
contribution de
de lentreprise
lentreprise lalavaleur
valeurde
delala
production.
production.
Le
Letaux
tauxde
devaleur
valeurajoute
ajoutene
nedoit
doitpas
pasdpasser
dpasser50
50%,
%,par
parailleurs,
ailleurs,
lalamoyenne
moyennedu
dusecteur
secteurindustriel
industrielest
estde
de25
2530
30%.
%.

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- VOTRE PROJET EN
ACTION ......................................................................................................................

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- VOTRE PROJET EN
ACTION -

Taux dExcdent Brut dExploitation = EBE / CA HT


Ce
Ceratio
ratiodtermine
dterminelalamarge
margeobtenue
obtenuesur
surlelecot
cotde
derevient
revientde
delala
production
et
mesure
la
performance
de
lentreprise
production
et
mesure
la
performance
de
lentreprise
indpendamment
indpendamment de
de sa
sa politique
politique de
de financement
financement et
et
damortissement.
damortissement.
......................................................................................................................
Rentabilit commerciale = rsultat net / CA HT
Ce
Ceratio
ratiomesure
mesurelalaperformance
performanceglobale
globalede
delentreprise.
lentreprise.
On
estime
que
la
rentabilit
commerciale
est
On estime que la rentabilit commerciale estconfortable
confortabledans
danslele
secteur
secteurindustriel
industriellorsquelle
lorsquelleapproche
approcheles
les55%.
%.
......................................................................................................................
Profitabilit = rsultat d'exploitation / CA HT
La
Lamoyenne
moyennede
dece
ceratio
ratiodans
danslelesecteur
secteurindustriel
industrielest
estcomprise
comprise
entre
10
et
15
%.
entre 10 et 15 %.
......................................................................................................................
LA SAISONNALITE DU CA SUR LES 3 DERNIERES ANNEES:

Mois

CA HT en
EUROS

% du CA

janvier
fvrier
mars
avril
mai
juin
juillet
aot
septembre
octobre
novembre
dcembre

CA TTC en
EUROS

%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Total :

100%

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- VOTRE PROJET EN
ACTION PRINCIPAUX BUDGETS :
N-1
Sous-traitance
Carburant
Crdit bail
Vhicules
Location
immobilire
Assurance

N-2

N-3

EVOLUTION

POINTS PARTICULIERS A ANALYSER:

Rmunration du dirigeant :.........................................................................


Dividendes verss :.......................................................................................
Loyer au profit de la SCI (sil y a lieu) :.........................................................
Redevances de location grance :................................................................
Redevances de brevets :...............................................................................
Appartenant :.............................................................................................
Montant des principaux investissements des dernires annes (jusqu N5)
Anne

Type dinvestissement

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Montant

Amortisse
ment

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- VOTRE PROJET EN
ACTION ANALYSE DE LENDETTEMENT :

Taux dendettement
propres

financier = Dettes financires / Capitaux

Ce
Ce ratio
ratio mesure
mesure lindpendance
lindpendance financire
financire de
de lentreprise
lentreprise et
et son
son
niveau
de
risque
financier.
Il
doit
tre
infrieur

100
%,
cest

dire
niveau de risque financier. Il doit tre infrieur 100 %, cest dire
que
quelelemontant
montantdes
desdettes
dettesfinancires
financiresdoit
doittre
treinfrieur
infrieurcelui
celuides
des
capitaux
propres.
capitaux propres.
N-3
Dettes

N-2

N-1

Evolution

financires
Capitaux
propres
ANALYSE DES FONDS PROPRES :

N-2

N-1

Evolution

Capital social

Primes dmission

Rserves

Report nouveau

Rsultat net

N-3
Capitaux

N-2

N-1

Evolution

propres
Total bilan

Capitaux propres = % du total bilan.


La moyenne tous secteurs et pays confondus de 35 %.

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- VOTRE PROJET EN
ACTION COMPOSITION DE LACTIF IMMOBILISE :

Actif immobilis net = en N-3, en N-2 et


en N-1
Les immobilisations incorporelles :
- Frais de recherche et dveloppement : (valeur brute :
)
- Concessions, brevets, licences : (valeur brute :
)
Les immobilisations corporelles :
-

Installations techniques, matriel : (valeur brute :


)
Autres immobilisations : (valeur brute : )

Les immobilisations financires :


-

Participations : (valeur brute : )


Autres titres immobiliss :
Prts :

EVOLUTION DU FOND DE ROULEMENT (FR), DU BESOIN EN FOND DE ROULEMENT


(BFR) ET DE LA TRESORERIE :

Le
LeFond
Fondde
deRoulement:
Roulement:
Ces
Ces ressources
ressources durables
durables servant
servant financer
financer lele cycle
cycle
d'investissement,
le
fonds
de
roulement
est
donc
cens
avoir
d'investissement, le fonds de roulement est donc cens avoirune
une
valeur
valeurproche
prochede
dezro.
zro.Mais
Maisililest
estprfrable
prfrablequil
quilsoit
soitpositif
positifpour
pour
consolider
consoliderlelecycle
cycled'exploitation
d'exploitationet
etconserver
conserverun
unquilibre
quilibre(marge
(marge
de
descurit)".
scurit)".
Positif,
Positif,cela
celasignifie
signifieque
quelactif
lactifcirculant
circulantpermet
permetde
decouvrir
couvrirles
lesdettes
dettes
court
courtterme.
terme.
Le
LeBesoin
Besoinen
enFond
Fondde
deRoulement:
Roulement:
Le
Lebesoin
besoinen
enfonds
fondsde
deroulement
roulementest
estissu
issudu
ducycle
cycled'exploitation,
d'exploitation,
ensemble
d'oprations
courantes
lies

l'activit
de
l'entreprise.
ensemble d'oprations courantes lies l'activit de l'entreprise.
Le
Ledcalage
dcalagequi
quiexiste
existeentre
entreles
lesdpenses
dpensesengages
engageset
etles
lesrecettes
recettes
gnres
gnrespar
parles
lesventes
ventesengendre
engendreun
unbesoin
besoinde
definancement.
financement.C'est
C'est
ce
besoin
de
financement
que
l'on
appelle
besoin
en
fonds
ce besoin de financement que l'on appelle besoin en fonds de
de
roulement.
roulement.
Ce
Cebesoin
besoinen
enfonds
fondsde
deroulement
roulementpeut
peuttre
treen
entotalit
totalitou
ouen
enpartie
partie
compens
par
l'excdent
des
capitaux
permanents
(fonds
compens
par l'excdent
capitaux permanents (fonds de
de
F087
- E- Engagement
3.12 27 des08/10/2012
roulement
roulementpositif).
positif).
Le
Lereste
resteventuel
ventueldu
dubesoin
besoinen
enfonds
fondsde
deroulement
roulementdoit
doittre
trefinanc
financ
par des crdits bancaires de trsorerie.

KIT
CREATEUR/REPRENEUR
DENTREPRISE
- VOTRE PROJET EN
ACTION -

N-3

N-2

N-1

Evolution

FR

BFR

Trsorerie

Montants affacturs et Dailly :


......................................................................................................................
Escompte dcouvert :
......................................................................................................................
......................................................................................................................
CREANCES CLIENTS ET DETTES FOURNISSEURS:

Dlai de rglement des clients = .. jours en N-3, .. jours en N-2 et .


.. jours en N-1
Dlai de rglement des fournisseurs = .. jours en N-3, .. jours en
N-2 et ... jours en N-1
RATIOS DE STRUCTURE :

Entreprise

Norme

> 20 %

Indpendance financire
Fonds propres / total bilan
Fonds propres / dettes MLT

>1

Trsorerie court terme / CA TTC

Frais financiers dexploitation / CA

F087 - E- Engagement 3.12

28

> 8,3 %
<3%

08/10/2012

KIT
CREATEUR/REPRENEUR
DENTREPRISE
- VOTRE PROJET EN
ACTION Capacit de remboursement
Dettes MLT / CAF

< 4 ans

Rentabilit des capitaux propres

(rsultat net / fonds propres)

F087 - E- Engagement 3.12

29

08/10/2012

10 %

KIT
CREATEUR/REPRENEUR
DENTREPRISE
- VOTRE PROJET EN
ACTION SYNTHESE DU DIAGNOSTIC

Aprs avoir effectu les diffrentes analyses recommandes ci-dessus, il est


ncessaire de raliser une synthse en raisonnant en termes de points forts et
points faibles pour chacune des fonctions de l'entreprise convoite.

POINTS FORTS DE LENTREPRISE

Comment puis-je les


valoriser ?

POINTS FAIBLES DE LENTREPRISE

Comment puis-je y
remdier ?

1
2
3

1
2
3

REPONSE

POURSUITE OU ABANDON DU PROJET


RAISON

F087 - E- Engagement 3.12

30

08/10/2012